湖南省分行会计工作内报[2009年]第2期：三月份柜面业务重点整改事项

第一篇：湖南省分行会计工作内报[2009年]第2期：三月份柜面业务重点整改事项

湖南省分行会计工作内报

2009年（（一）未按总行要求设置授权复核参数。部分使用频繁或极少使用的交易缺少适当的控制措施，一味追求操作效率而未设置授权复核控制，或由于个别交易不常使用而疏于防范，诱发操作风险。

（二）参数变更时未严格执行规定程序。在CCBS系统授权参数变更时，未能严格按规程履行审批手续，部分参数变更申请表未附变更依据。

（三）“小额借记业务”操作中隐含的风险未得到充分重视。付款人开户行柜员可单人对小额系统转发的借记报文进行成功或失败回执录入。由于该交易为账务性交易，柜员一旦对借记报文设置成功回执，系统将自动扣划付款人款项，因此若操作柜员未对相关付款凭证的付款依据进行审核，将为他人作案提供可乘之机。

（四）授权复核流于形式。实际操作中，有些营业机构会计（柜员）主管授权存在未认真核实授权内容，未对系统界面要素与凭证要素进行审查核对的现象；对需要主管签字授权事项，如大额现金支取、现金调拨等，存在未经主管审批即办理或主管签字确认不及时、事后集中补签字的现象。

（五）分行特色业务系统与总行系统的授权参数重复设置。由于重复设置授权控制，出现某一交易（如交易类别、功能及金额等要素）出现控制重复，降低操作效率。

二、加强授权复核参数设置及执行方面的要求

（一）排查授权复核参数设置，加强柜面交易的风险控制。各行要根据交易类别、功能、金额等授权复核条件，逐

个排查授权复核参数的实际设置，重点关注“A053-其他渠道来账入账”、“7201-资金调拨申请”、“1121活期一本通开户”、“1026个人客户收费”、“5107内部账转卡”、“1830-单笔交割处理”、“4110-1银行汇票出票”、“4510渠道汇款”、“4713速汇通退汇解付”等交易的参数设置，加强各项交易的风险控制力度。

（二）严格按照流程履行签字等审批环节，做好柜面业务授权复核把关工作。各级机构和经办人员进行授权复核操作中，要增强责任心和风险防范意识，严格遵循审批流程，按章操作，加强交易单证和会计凭证真实性、一致性审核，切实履行审查把关和监督控制责任。

（三）关注“小额借记业务”，杜绝案件事故发生。为防范“小额借记业务”中的操作风险，总行已着手对CCBS“4780借记业务回执录入”交易的授权复核控制功能进行优化，增加“4780借记业务回执录入”交易的授权复核控制。在优化版本上线前，请各行高度关注“小额借记业务”，加强“小额借记业务” 付款依据的审核把关，提高重点监控及后台稽核力度，并要集中人力对此项业务前期办理情况进行专项检查，防止在此环节出现恶意盗用客户资金的案件。

（四）认真梳理授权复核参数设置情况，完善系统功能控制。做好分行特色业务系统授权复核控制的梳理，避免授权复核参数的重复设置。同时，各行要本着“控制均衡、提高效率、防范风险”的原则，对目前授权复核参数设置情况中存在的问题进行梳理，并及时报告。

主送：各二级分行、省行营业部、各直属支行财会部、主管行长；总审计室；省行本部各部门 发送：行领导；会计部部领导 校对：会计部

建设银行湖南省分行会计部

2009年3月10日