建设邮政储蓄银行的内部监管体系

第一篇：建设邮政储蓄银行的内部监管体系

建设邮政储蓄银行的内部监管体系

《中国金融》2008年第2期

邮政储蓄资金的安全关系到邮政储蓄银行的改革与发展，是一项长期而又艰巨的工作。强化储蓄资金安全管理是邮政储蓄银行监管工作的首要任务。在组建邮政储蓄银行过程中，稽核监管工作更要先行一步，努力创新储蓄资金风险防范的方式、方法和手段，尽快加强自控、互控、监控体系建设，为邮政储蓄银行的安全运行与健康发展保驾护航。

提高邮政金融监管水平的着力点

针对当前邮政金融体制改革和发展面临的主要问题，应加快邮政金融内部监管的专业化建设，更新监管理念，坚持依法监管，改进监管手段，提升监管能力，全面提高邮政金融监管的水平和效率。

提高监管人员的综合素质

提高队伍素质，首先要对金融管理人员进行综合考察，做到用人慎重、严格把关，对不适宜继续留在邮政金融行业的人员要及时调离；要注意选拔通晓金融理论、了解金融政策法规、掌握储蓄专业知识的复合型人才，要把全面提高金融人员的职业道德和综合素质作为一项长期的工作任务。人员素质是内部控制的重要要素之一，它在银行内部控制系统中起着联系纽带的作用。邮政金融管理人员要注重自身素质的全面提高和金融知识的自我完善，适应发展要求，切实提高管理技能。

重视金融监管思路的转变

邮政储蓄银行稽核监管部门应该转变监管方式与思路，结合商业银行的监管模式，提高邮政金融的监管本领。目前，邮政金融内部监管主要集中在风险领域和内控制度建设方面。因此，加强邮政金融机构的内部控制应从以下两方面着手。按照规定，中国银监会对商业银行内部控制的评价结果是风险评估的重要内容和市场准入管理的重要依据。邮政金融内部监管部门要按照风险评估结果，整改“风险点”，达到“整改、落实、规范”，确保“内控监管”手段真正发挥作用。同时，要增强邮政金融内部监管人员的法律意识，把握法律法规的内涵，培养更多懂法律、会监管的复合型人才；特别是在对违法行为进行查处的工作中，要坚持依据法律解决，不能用“人情监管”代替“整改处罚”，更不能用行政手段、纪律手段等代替法律手段。

建立邮政金融监管考核评价制度

金融监管考核评价制度是金融监管体系中的重要配套措施，有利于增强风险防范能力。2007年深圳市邮政局对全市80个储蓄所进行了风险考核评价，对风险网点采取有针对性的稽查和整改，使员工树立风险意识，将全员参与、全过程监管和全方位风险控制的内控理念落实到资金安全管理的实际工作中，为邮政金融监管体系的建设奠定了坚实的基础。

建立激励机制，培育合规文化

一是要创建符合金融企业特点的评价考核制度，构建以合规经营绩效为核心的多元分配体系，使从业人员的收入与合法合规经营的效益密切挂钩，并把考核结果作为奖惩、晋升的重要依据。正确处理短期激励和长期激励、即期激励与预期激励的关系，提升依法合规意识；对内控关键岗位，要落实责、权、利相对等的原则，做到人与事相结合、岗与能相匹配、责与权相统一。二是要重视合规文化建设，树立合规经营理念。将合规问题纳入全面风险管理体系，敦促各级邮政金融机构重视培育合规文化，健全内控体系。内控建设离不开每位员工的努力，通过合规文化建设使内控建设与日常经营活动融为一体，增强员工合规经营的自觉性。同时，将法律法规和内部规章制度作为培训重点，加强内控培训，引导从业人员树立合规意识。

创新监管手段，转换监管方式

2005年，中国人民银行深圳市中心支行组织开发了“深圳市银行监管桌面信息系统”，通过电子地图建立以机构网点和人名信息为重点的管理信息系统，使监管人员能够利用计算机系统全面掌握1200多个银行分支机构的监管信息，包括机构业务发展情况、内控管理情况、高管人员任职情况、风险评价等多方面内容，按图索骥，实现了快速查询。此外，通过金融系统计算机联网实现监管信息的共享和深加工，包括银行内部风险控制综合评级系统、银行经营发展咨询系统、银行风险评估系统，以及月度、季度、年度统计报表，建起统一的信息平台。邮政储蓄银行成立后，也应加快参与该系统更新、充实、修正、使用过程，加强与其他金融监管机构的合作交流，达到监管资源共享、监管水平共勉的目的。

加强队伍建设，提高监管素质

要坚持任职期间监督、离任审计和取消不合格人员任职为主要内容的金融机构从业人员任职资格监管制度。第一，要把好准入关，制订科学的分类准入标准，建立资格考核认证制度，从源头上把好防范金融风险第一关。第二，要加强对储蓄网点管理人员任职后的行为监管，结合非现场监督和现场检查情况，对金融机构从业人员的业绩进行评价，对违法违规或不能胜任金融管理工作的，应及时取消其任职资格。第三，要建立完善金融机构综合信息系统，将从业人员的相关信息特别是违法违规违纪等不良行为载入信息系统，以增强金融从业人员的自我约束意识，控制金融风险中的人为因素。

同时，要提高邮政金融监管队伍的整体素质和监管技能，提高监管质量。要提高监管人员的服务意识，监管的实质就是为金融机构更好地服务，服务意识是监管人员应有的素质；要提高监管人员程序化、电子化、网络化方面的监管水平，适应邮政储蓄银行的需要；要提高监管人员的监管能力和技巧，加大在职培训、离职专业培训，培养一大批懂金融、善管理的金融企业监管人才，以适应邮政储蓄银行未来的改革和发展需求。

加强科技建设，提高监管效率

如何充分利用科技手段，提高邮政金融内部监管的效能，将是邮政储蓄银行监管体系建设的重要内容。

一是要通过调整和培训等途径提高监管人员对现代化设备的操作管理水平，在监管操作手段上，要普遍地使用计算机与现代通信技术，充分利用先进的监管软件和监管信息网络的资源，以应对金融风险的高科技化趋势。

二是要开发适用的金融监管信息系统，建立能够满足各种不同需求的风险预测、评价、预警模型，实现金融监管信息的收集、整理、分析、评价、预警以及后续监管建议方案传输网络化、生成自动化，减少人工操作，以保证监管信息的时效性和准确性。

三是要学习和引进先进的金融监管机制，加强监管人才培养，形成“吸引人才、培养人才、激励人才、留住人才、用好人才”的用人环境，建立优质、团结、稳定的邮政金融监管队伍，不断提高监管质量和效能。

风险是客观存在的。这就需要金融机构内部的监管人员不断更新监管方式、监管方法、监管手段、监管理念，确保监管一方、平安一方、发展一方；监管人员要具备金融知识自我更新的本领和自身素质提高的能力，带动监管工作的深化，确保邮政储蓄资金的安全，推动邮政储蓄银行改革的深入和健康的发展。（林伯昂 中国邮政储蓄银行深圳分行）

第二篇：邮政储蓄银行内部控制研究

邮政储蓄银行内部控制研究

商业银行内部控制是指商业银行内部自觉主动地通过建立各种规章制度，以确保管理有效、资产安全，最终实现安全与效率的目标。为此，商业银行内控制度必须在银行内部保证国家有关法律法规和央行监管制度在各部门和各级人员中得到正确且充分地贯彻执行，以有效杜绝内部人员的违规操作、内部欺诈与犯罪行为。2007年3月20日。中国第五大银行——中国邮政储蓄银行正式成立。这是我国银行业改革取得的又一项新的重要成果。邮政储蓄银行成立，标志着我国邮政储蓄经营管理进入了一个新的发展阶段。为建成一个资本充足、内控严密、营运安全、竞争力强的现代银行，按照现代内部控制理论和监管部门的有关规定，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流、监督评价纠正五个方面完善邮政储蓄银行内部控制已经成为必然。关键词：邮政储蓄银行；内部控制

一、商业银行内部控制

（一）定义和内涵

商业银行内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。具体来说，内部控制是指商业银行内部的管理控制系统，包括：

1．明确划分股东、董事会和高级管理层、经理人员各自的权利、责任和利益形成的相互制衡关系；

2．为遵守既定政策和预定目标所采取的方法和手段；

3．为保证各项业务和管理活动有效进行，保护资产的安全和完整，保证资料的真实、合法和完整，而制定和实施的政策与程序；

4．及时防范、发现和动态调整管理风险的机制。

完善商业银行的内部控制机制，不仅可以保障风险管理体系的健全，改善公司治理结构，而且可以促进风险管理策略的有效实施，同时风险管理水平的提升也会极大地提高内部控制质量和效率。

与国际先进银行的内部控制体系相比，我国大部分商业银行在内部控制建设方面还处于起步阶段，存在许多薄弱环节。例如，商业银行的所有权和经营权分离和制衡还有待完善；内部控制的组织架构还未形成；内部控制的管理水平、对内部控制监督及评价的及时性和有效性还有待提高。因此对我国商业银行来说，结合自身经营特点，借鉴国际规范的内部控制体系，加快、加强内部控制建设是当前的重要任务，不仅有利于全面风险管理体系的建设，而且有利于自身的稳健发展，提高在国内和国际市场上的竞争力。

（二）商业银行内部控制的目标和要素

商业银行内部控制的目标主要是：

1．确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行；

2．确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现；

3．确保风险管理体系的有效性；

4．确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。

为确保以上目标的实现，商业银行在完善内部控制体系的过程中，应当包括以下五个主要要素：

1．内部控制环境。包括：董事会负责建立并实施一个充分有效的内部控制体系；高级管理层有责任制定适当的内部控制政策，对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估；监事会负责监督董事会、高级管理层完善内部控制体系。此外，董事会和高级管理层负责在商业银行内部建立科学、有效的激励约束机制，培育良好的企业精神和内部控制文化，使全体员工充分了解内部控制的重要性，并且能够履行相关的内部控制职责。

2．风险识别与评估。应当设立履行风险管理职能的专门部门，制定并实施风险识别、计量、监测和控制的制度、程序和方法，以确保风险管理和经营目标的实现，特别是确保对商业银行经营管理目标有不利影响的重要风险都能被确认的评估。内部控制体系需要适时修改，以应对任何新的或之前未能有效控制的风险。

3．内部控制措施。内部控制是商业银行日常工作的一个重要部分，每个业务都建立控制措施，分清责任范围，并接受仔细的、独立的监控。

4．信息交流与反馈。商业银行要具有可靠的、及时的、充分的内部财务数据信息以及与决策相关的事件/情况的外部市场信息；具有能够覆盖所有经营活 3 动的、可靠的信息系统；具有有效的沟通渠道，保证所有人员能完全理解并正确执行各项政策和程序；同时保证组织结构内部信息的充分流动。

5．监督、评价与纠正。商业银行应确保内部控制的状况能够被连续监控和掌握；内部审计部门应直接向董事会、审计委员会或高级管理人员报告对内部控制状况/效果的评价结果；内部控制的不足之处应及时向适当的管理人员汇报并及时处理/纠正。

（三）商业银行内部控制的主要原则

商业银行的内部控制必须贯彻全面、审慎、有效、独立、经济的原则，具体来说：

1．内部控制应当渗透到商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查；

2．内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求；

3．内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正；

4．内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道；

5．内部控制要与商业银行的经营规模、业务范围和风险特点相适应，以合理的成本实现内部控制的目标。

二、商业银行内部控制的现状及存在问题分析

商业银行内部控制是指商业银行内部自觉主动地通过建立各种规章制度，以确保管理有效、资产安全，最终实现安全与效率的目标。为此，商业银行内控制度必须在银行内部保证国家有关法律法规和央行监管制度在各部门和各级人员中得到正确且充分地贯彻执行，以有效杜绝内部人员的违规操作、内部欺诈与犯罪行为。

从近几年广东地区发生的信用证骗汇案、“皮包公司”骗贷案、假按揭案、内外部勾结转移资金案、员工监守自盗案等案件看，金融案件给国家带来的经济损失无不数额巨大，暴露出商业银行内控管理中存在的巨大风险。

（一）内控管理的风险表现原因

1．外部竞争激烈导致经营风险增大

加入WTO后，随着金融市场开放程度的不断扩大，我国商业银行面临更加激烈的竞争环境和更加复杂多样的风险。具体表现在：一方面，以扩大资产规模为战略重点的商业银行为获取较高的资产收益和资产增长速度，压低价格和放宽条件发放贷款，使银行资金营运风险程度加大。另一方面，在激烈的金融竞争中，商业银行为占领并扩大市场份额，各种金融新产品和新业务在银行资产负债表外迅速滋生，使得银行在不知不觉中承担了各种潜在风险。2．制度存在的固有缺陷导致制度风险显现

一是制度空缺风险，商业银行正常经营所必须具备的若干基本规章制度，在某些地方还存在盲点。没有规矩不成方圆，出现风险损失自然不可避免。二是虽有制度，但制度设计漏洞多，许多制度设计从方便自己工作出发，对方便客户和防范风险考虑的不同。三是有章不循，本来就不多且还存在漏洞的制度，在实际工作中也没有得到认真执行。有章不循、检查监督不力，是案件居高不下的主要原因。

还有一个致命的问题，就是人员风险。因为制度和体制是由人来设计的，各项工作也是由人来干的。但由于没有形成防范风险所要求的激励约束机制，员工队伍不纯，鱼龙混杂，并且员工专业水平不高，缺乏识别风险和防范风险的意识和能力，更易导致经营风险发生。

（二）内控制度缺陷是银行风险存在的内部原因

1．内控制度的适应性不足

对内控制度的认识存在偏差，内控规章制度不健全，在理解上存在偏颇之处。仅认为内部控制是各种规章制度的制定、装订、汇总等整章建制方面的工作；还表现在业务开拓与内控制度建设缺乏同步性，特别是新业务的开展缺乏必要的制度保障，风险较大。

2．内控制度的整体性不够

对所属分支机构控制不力，对决策管理层缺乏有效的监督。对业务人员监督得多，而对各级管理人员监督得较少、制约力不强，内控制度缺乏刚性。

3．内控制度的权威性不强

审计资源配置效率低下，稽审职能和权威性没有充分发挥，内部审计部门没有完全起到查错防漏、控制风险的作用。

（三）健全商业银行内部控制体系的构想

1．内部控制发展的过程

内部控制制度的发展经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架等几个阶段。目前理论界和实务界对内部控制的认识尚不统一，多数人对其认识仍停留在内部控制制度和内部控制结构阶段。应该说，内部控制整体框架更为完善，具体体现在内容方面，在控制环境中增加对全体员工的诚实、职业道德和胜任能力的要求，并增加风险评估这一新的控制成分，强调单位要为实现目标分析相关风险，以构成风险管理的基础，而且将会计系统改为信息与沟通系统，扩大了信息系统方法和记录的内涵。

在现代公司制下，以保护资产和查错防弊为主要内容的内部控制，明显不能满足需要。这种内控职责不仅仅包括财产的安全完整和会计资料的真实可靠，还将促进单位贯彻其经营方针及提高经营效率纳入其中，这是公司治理结构对内部控制提出的新要求。因此，商业银行的内部控制构建思路是：明确各控制成分之间的相互关系，建立以控制环境为基础、风险评估为依据、控制活动为手段、信息与沟通为载体，监督与控制为保证的内部控制整体框架。

2．实现有效控制的原则

7（1）管理控制的特点

控制作为组织管理的一项基本职能，主要是通过发挥“纠偏”和“调适”两方面功能，促使组织更加有效地实现其根本目标。其特点包括：一是具有明确的目的性，为实现组织目标而活动。二是具有整体性，从控制主体看，管理控制应成为组织全体成员的职责，而非管理人员的职责，这是现代组织中推行民主化管理思想的重要方面；从控制对象看，管理控制覆盖组织活动的各个方面，包括人、财、物、信息资源等，使各方面的控制能力能协调一致，达到整体优化。三是具有人性，管理控制本质上是由人来执行的且主要是对人的行为的一种控制。管理控制应成为提高员工工作能力的工具，控制不仅仅是监督，更重要的是指导和帮助。只有员工认识到纠正偏差的必要性并具备纠正能力时，偏差才会真正被纠正。

（2）有效控制的原则

首先，有效的管理控制必须能够反映一个组织的结构状况并通过健全的组织结构予以保证，否则只能是空谈。其次，有效控制应突出重点，强调例外，找出和确定最能反映或体现经营成果的关键因素加以控制，根据偏差反映事态严重程度进行判断。再者，有效控制应具有灵活性、及时性和经济性的特点。内部控制体系应适应内外部环境的变化，具备及时纠正功能，同时要坚持适度性原则。为进行控制而支出的费用和由控制而增加的收益都直接与控制程度相关。控制系统越复杂，控制工作力度越大，只意味着控制的投入大，此时未必计划目的更易实施或实现。最后，控制过程应避免出现目标扭曲问题，避免出现“不是组织在运用控制职能，而是控制在束缚组织”的控制功能障碍。3．构建“以人为本”的内部控制管理体系

（1）以“人本主义”作为构建内部控制机制的信条，营造良好的内控管理文化氛围。具体表现在内部环境的控制，包括领导班子与组织机构控制、人力资源管理、安全保卫及法规管理、信息系统控制等方面，既要重视正式约束的建设，也要充分考虑非正式约束的作用。从内控管理降低银行风险的角度看，好的非正式约束有助于人们价值观念、道德规范的形成，自觉约束人们的行为，减少制度对其的强制性。从而节约银行运行中处理磨擦的费用和正式约束制度成本的支出，避免出现再好的正式约束制度由于没有非正式约束的配合导致“好看不中用”尴尬局面。

为此，首先要建立内部控制管理理念，也就是风险控制思想。银行每项业务都是伴随着对风险的分析、评价、监控、转移、分解等处理方式展开的。内控管理是银行提高核心竞争力的重要手段，关系到银行的生存和发展，要使全体员工都要有这样一种理念，作为组织行为的共同指导思想，促使由决策层、执行层和监督保障层共同构建的风险内部管理体系充分发挥相互制衡作用。再者，要建立合理的内控管理激励约束机制，充分实现内控制度管理的多元化目标。作为制度建设者、执行者的人，是内控管理的基础，只有充分发挥了人的能动性，才能激励其自觉实现内控管理目标。

（2）以“风险评价”为依据，通过建立内控评价管理办法推动内控管理工作有序开展。

①制度建设评价标准

内部控制制度建设评价标准，首先要遵循国家的金融监管政策法律法规；二是遵循“控制论”的基本原理，既要具有完整性和有机结合性，又要以“有效控制”为原则，通过对信用风险、市场风险、操作风险等有效监测分析、有效控制银行经营活动；三是遵循电子技术的程序化和科学化原则，将内控资料规范存储和积累，便于监测、分析和评价工作的顺利开展。

②制度执行评价标准

内控制度执行评价标准包括内控环境、内控风险识别、内控活动的有效性、内控信息的交流反馈。一是内控环境标准，包括：内控执行人员的价值观和道德观是否完整可靠；内控激励约束机制的作用程度是否达到预期目的；各级管理层的内控意识是否牢固树立；内控人员的内控能力是否与其责任相匹配；内控用人机制是否健全有效；内控管理层和监督层对内控是否给予了充分的关注等。二是内控风险识别标准，包括：内控管理的总体目标和分项目标是否明确，二者的关联程度如何，各级管理层为确保整体目标实现的参与情况和承担责任是否清晰、明确；是否建立了对内部和外部内控风险预测和识别机制，即内控风险预测是否透彻和恰当，内控风险评价概率和频率依据是否准确可靠，是否建立了内控风险的预测和识别的反应机制。三是内控活动的有效性标准，包括：银行的每项经营和管理是否都设有恰当的风险监控活动；内部风险控制活动是否保证内控指令得到全面的执行；通过内控活动的实施是否及时有效地化解相关风险。四是内控信息的及时反馈标准，包括：是否建立了各种有效的内控信息交流反馈系统，即内控系统岗位员工通过内控责任的履行，发现可疑和不轨行为是否及时将信息传递给管理层，管理层是否将内控信息以一定方式及时转达给有关人员有效履行其内 10 控职责，达到内控的预期效果；内部控制系统当中每位员工和每个内控管理部门所负有的内控管理信息的交流职责、交流渠道、交流方式、交流时间是否真正明确；内控信息的上传下达和横向交流手段与方式是否切实可行、及时有效等。

③内控制度保障评价标准

一是是否建立和设置了适时跟踪评价反馈内控情况的渠道和工作程序以及组织保障措施。二是内控体系中各个职能部门之间的内控制约关系是否建立和运转有效。三是内控制度的缺陷是否得到及时的发现和纠正。四是随着银行业务的不断拓展和品种的创新，内部控制制度、程序和政策是否得到了及时的调整、修正和完善。

（3）以“高效信息沟通”为依托，通过电子化信息交流渠道的安全运转，保证银行内控体系有效运作。通过建立风险报告制度保证风险管理的信息沟通，保证决策层能够通过内控评价和风险报告，对内控状况进行检查评价，对风险监测报告进行整理分析，做出有分析依据的判断决策；执行层在责任划分和权限内履行风险内控管理职责监督检查层通过对决策管理层和执行层工作的事后再监督与检查，对违规违纪行为进行处罚。

只有形成内控管理有标准、部门设置有制约、操作有制度、岗位有职责、过程有监控、风险有监测、工作有评价、事后有考核的全面有效内控制度体系，才能确保商业银行实现经营目标。

三、邮政储蓄机构内部控制的现状及问题

2007年3月20日。中国第五大银行——中国邮政储蓄银行正式成立。这是 我国银行业改革取得的又一项新的重要成果。过去邮政储蓄作为邮政的一个内设部门进行经营管理，内部控制和风险防范机制相对简单。20多年以来。邮政储蓄不断规范和加强邮政金融的内部控制，提高金融内控理念，推进内控体系的建立，健全内控机制。根据中国人民银行和银监会关于内部控制的有关规定，结合邮政金融实际，2005年国家邮政局邮政储汇局制定了 《中国邮政金融内部控制评价办法》，建立邮政金融自主运用风险管理体系，全面覆盖信用风险、市场风险和操作风险，有效地防范和化解经营风险。

与邮政储蓄业务的快速发展和邮政储蓄银行今后发展要求相比，邮政储蓄完善的内部控制体系尚未完全建立，无法满足今后邮政储蓄银行发展对内部控制的要求，主要表现在：

(一)内部控制观念存在偏差

部分邮政储蓄部门只顾抓发展．思想上没有把严格执行完整、严密的内部控制制度作为邮政储汇健康发展的重要内容。一些人总是认为内部控制机制就是各种规章制度的汇总、装订等整章建制方面的工作．而忽视了内部控制机制是一个贯穿业务过程始终的动态机制，它不仅包括完善的规章制度，还包括可行的操作规程、严密的控制程序和有效的预警预报系统等。在实际工作中，这种认识偏差反映在邮政储蓄经营管理中。就必然对所发生的问题采取事后补救的办法．从而完全违背内部控制机制的特点，导致金融风险隐患。

(二)内部控制组织结构不尽合理

近几年来邮政储蓄快速发展，目前已经成为邮政系统的主导业务。但是财务核算不独立．管理体制不顺。由于财务与邮政八大业务捆绑在一起。不能实现专 业化。没有重视储蓄业务的特殊性、风险性，导致盈亏定量分析和会计核算方法不完善，形成资金安全隐患．基层人员由于受利益驱动易引发业务中的支付风险和操作风险。管理部门既负责储蓄和各项邮政业务管理指导，又直接负责业务经营，而且人员少、业务杂。从而使重经营、轻管理，重吸储、轻监督成为较为突出问题。内部监控手段比较落后，给越权行事、违规操作以可乘之机。

(三)内部控制制度尚不健全

按照“审慎性原则”要求，内部控制对风险的管理应以预防为主．但有些局在内控建设中强调了对业务环节的控制及事后监督检查控制．而忽视了对突发性事故或案件的预测预防．待案件发生造成资金损失后再加强监督检查、落实责任。同时内控建设滞后于业务发展。近年来。随着邮政储蓄业务的创新和不断发展．由于管理滞后和改革中的探索有一定过程．一些新业务还没有制定出完善的操作程序和相应的制度。

(四)内部控制运行机制不规范

邮政储蓄业务主管部门既是业务活动的组织者，又是业务经营 自身监督的责任者。在实际操作中往往只注重业务拓展，忽视业务监督．同时邮政内部各业务部门在具体行使监控职能时职责不明确．不能形成协调和制约机制。县级邮政储蓄机构还存在着未按要求制定和执行重要岗位人员定期轮岗与强制休假制度的现象，尤其是在偏远乡镇的邮政储蓄网点．储蓄业务人员长期固定不变的现象已经是较为现实、普遍的问题。

(五)稽核监督不到位 邮政储蓄稽核部门作为同级的内部机构．居于从属地位，稽审职能和权威性没有充分发挥。难以对领导决策失误造成的损失进行有效监督。稽查工作没有保证应有的频率，不能覆盖所有机构网点和业务环节。存在以平时的业务检查代替全面的稽核和专项的稽核的情况。稽核工作的权威性和有效性大打折扣。邮政储蓄身份上的两重性、收入结构主次错位、会计财务的集中统一核算，增加了监管部门查处的难度和压力。

四、完善邮政储蓄银行内部控制的措施

随着邮政储蓄银行的成立，其发展趋势必然是资产规模、机构和人员数量日益增长，提供的金融服务不断增多，随之而来的金融风险必然加大。按照现代内部控制理论和监管部门的有关规定完善邮政储蓄银行内部控制已经成为必然。

(一)创造良好的邮政储蓄银行内部控制环境

控制环境具体包括商业银行的产权制度、治理结构、组织结构、企业文化等，控制环境的状况决定了内部控制其他要素的实现程度。它对内部控制功能的发挥起主导性作用。没有一个有效的控制环境，其他要素不论质量如何，都不可能形成有效的内部控制。邮政储蓄银行应逐步完善邮政储蓄银行的产权制度，建立合理的邮政储蓄银行公司治理结构，明确董事会、监事会和经理层的职责，形成各负其责、协调运转、有效制衡的法人治理结构，保证内部控制政策、程序的制定和贯彻。同时邮政储蓄银行应建立分工合理、职责明确、报告关系清晰的组织结构；造就一支结构合理、素质优良的邮政储蓄人员队伍；树立风险意识和合规经营的企业文化，为内部控制的有效性提供必要的前提条件。

14(二)提高风险评估水平

金融机构从本质上说是从事风险管理的企业，对商业银行而言，是否愿意承担风险，是否能够妥善管理风险，将决定其市场竞争能力和营利能力。邮政储蓄银行过去开展的主要是吸储业务和银行协议存款、小额质押贷款和中间业务等，面对的风险相对较低。今后随着信贷业务的逐步扩大，风险将会不断增加。因此，必须重视风险的分析和防范工作，提高风险评拓展情况建立商业银行动态的风险评估系统，目前定期存单质押贷款业务的开展，除了开拓一条低风险资金运用渠道之外，更重要的是通过此业务建立并完善风险评估系统，使邮政储蓄机构人员熟悉信贷业务流程和风险评估方法，增强对风险评估和防范能力。

(三)改进邮政储蓄银行控制活动

控制活动是商业银行内部控制的核心．是为了确保商业银行内部控制目标得以实施的一系列以风险控制为主的控制方法、控制手段和风险控制技术的总称。邮政储蓄银行应对监管部门现有各种规章制度进行认真研究整理，并借鉴国外邮政储蓄内部控制制度建设的成功经验，统一制定若干业务管理制度及操作规程。邮政储蓄在制定内部控制制度时，既不能脱离客观条件，过分强调 “严密、制约”，也不能过于粗糙、简单，忽视科学性、严密性、制约性和有效性。同时狠抓内部控制制度的贯彻落实，建立一套制度执行监督机制。

(四)强化内部稽核系统

内部稽核是商业银行控制活动的一个组成部分，同时又是对商业银行内部控制系统进行监督和评价的过程．是对内部控制的再控制，是内部控制的最后一 道防线。内部稽核机构必须独立于邮政储蓄银行其他行政业务部门，在上级稽核组织 和董事会的直接领导下，独立行使审计监督权。内部审计应更多地参与面向未来的规划和决策工作，对邮储基层网点经营风险发生的可能性时时关注，对重要的风险和潜在风险发出预警(提示)，以便及时采取有针对性的措施控制和化解风险，最大限度地增加风险收益和减少银行损失。

(五)建立通畅的内部控制信息传递渠道

通畅的内部控制信息传递渠道利于邮政储蓄银行管理层及时掌握经营管理情况或动态，而且也利于银行员工通过报告体系了解 自己在内部系统中发挥的作用，清楚知道 自己如何去执行相应的内部控制措施。邮政储蓄银行成立后，其业务范围、竞争形势都相应发生很大变化，必须建立通畅的内部控制信息传递渠道，实现信息传递的快捷性、准确性和经济性。围绕主要业务和风险点，根据邮政储蓄银行内总部各个部门和层次的职能特点，设计报告的报送频率和主要内容。考虑到邮政储蓄银行营业网点众多而分散的特点，各网点与上级部门应建立信息传递渠道，实现信息及时、顺利、准确的沟通，使管理层能够得到相关的信息。

参考文献：

[1]郭凤英．新疆邮政储蓄业务发展中存在的问题及建议[J]新疆金融，2005，(7)，[2]张树武．邮政储蓄机构监管的问题、难点及建议[J]．青海金融，2005，(11)． [3]石竹顺．县域邮政储蓄开展信贷业务的建议及措施[J]． 吉林金融研究，2006，(11)．

第三篇：邮政储蓄银行

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POSTAL SAVINGS BANK OF CHINA

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第四篇：邮政储蓄银行

C

1．国内邮件内禁寄物品有：有爆炸性、易燃性、腐蚀性、放射性、毒性等危险物品；国家法律法规禁止流通或者寄递的物品。

2．绿卡储蓄卡是邮政部门为客户提供的一种多功能电子理财工具，发行对象为个人。

3．书写人民币小写金额数的整数部分，采用国际通用的“三位分节制”，即从个位向左每三位用分节号“，”分开。

4．邮政职业道德要求“创新”代表锐意进取，开拓创新。

5．我国的陆疆，全长2万多公里，共有15个陆上邻国。

6．卡异地取款时，除打印存款凭条外，还须打印中国邮政储蓄手续费收据一式两联。

7．系统对柜员所作的每笔存取款交易成功后，自动更新尾箱金额。

8．未经国务院银行业监督管理机构批准，任何单位或个人不得设立银行业金融机构或者从事银行业金融机构的业务动。

9．储蓄机构不得代任何单位和个人查询储蓄存款，国家法律、行政法规另有规定的除外。

10．金融机构变更名称未经中国人名银行批准的，给予警告，并处1万元以上10万元以下的罚款。

11．邮政金融系统网络结构分为全国中心和省中心两级。

12．根据账号查分户账（司法查询），必须由支行长授权办理。

13．计算机病毒按发作条件分为定时发作病毒、定数发作病毒和随机发作病毒。

14．客户办理转账业务时，转储账户必须凭密码办理。

15．储蓄人员离开网点要关闭电源、火源、水源。

16．某储户1999年12月15日开户的三年期零存整取存款，月存1000元，约定存期内假设每月均为15日存入，无漏存，2001年9月15支取，支付税后利息152.46元。

17．有未登折明细或未打印对账单明细的账户，清户前应先打印相应明细。

18．ATM有退卡保护措施，退卡30秒后客户没有取卡，ATM必须吞卡。

19．县行向省行请领重要凭证，以不超过三个月的使用量为限。

20．某储户1993年5 月1日存入二年期的整存整取存款1000元，1996年3月1日支取，过期利息26.25元。

21．邮政储汇员工必须做到：办理各项业务时，严格按储汇业务操作规程和有关制度办事，杜绝违规操作。

22．存取款免填单必须在配备监控的网点施行。

23．单卡户指一个活期账户只使用储蓄卡一个交易工具。

24．活期储蓄起存金额为1元。

25．河南“濮阳”的正确拼音注释是puyang。

26．客户可凭存折、密码在省内任一联网网点柜台或自助终端办理补登折手续。

27．汇款人自交汇汇款之日起，在一年内可向收汇网点、对付网点申请查询汇款的兑付情况。

28．邮政储蓄一本通是以一本通存折作为存款凭证，组合不固定面额的定活两便和整存整取两个储蓄存款品种的产品。

29．邮政汇款改汇业务不可同时更改收款人姓名和收款人地址。

30．邮政代理保险、基金网点及县市行出纳库存现金限额由县市行中间业务会计进行核定。

二、单项选择31．邮政储蓄存款利率由（D）拟定，国务院批准后执行。

A、信息产业部B、中国银行C、国家邮政局D、中国人民银行

32．计算机按应用特点可分为通用机和（B）。

A、巨型机B、专用机C、微型机D、中型机

33．中国邮政电子汇兑系统于（）正式投入使用，面型社会开办邮政电子汇兑业务。

A、B、C、D、34．统一版本后邮政储蓄机构所办理的整存整取转存业务，转存次数是（D）。

A、一次为限B、二次为限C、三次为限D、次数不限

35．保险重打单据交易需（D）授权、A、无需授权B、普通柜员C、支局长D、综合柜员

36．业终了柜员需打印（C）“基金业务交易列表（网点）”和“基金确认成功/不成功/部分成功交易列表（网点）”。

A、T-3B、T-2C、T-1D、T

37．《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》规定：原样连接的残缺、污损人民币、金融机构应向持有人按原面额全额兑换。（D）

A、四分之一B、四分之二C、二分之一（含二分之一）D、四分之三（含四分之三）

38．业务种类表示不同的储蓄业务品种，表示定活两便的业务种类号是（D）。

A、03B、04C、05D、06

39．下列证件不属于实名身份证件的有（D）。

A、台湾居民来往大陆通行证B、军官退休证C、边境出入境通行证D、学生证

40．下列选型中无需客户填单的是（C）。

A、整整开户B、挂失C、活期取款2万元D、转账

41．邮政通信的生产活动是通过（A）来生产效用。

A、传递信息B、创造物质财富C、物质生产D、生产产品

42．各邮政代理保险网点应由（B）负责向县市行管理部门请领空白凭证。

A、柜员B、综合柜员C、支行长D、市县行管理员主动下发

43．1999年5月30日存入储蓄存款，于2000年3月31日支取，其扣税存期为（A）天。

A、149B、151C、300D、301

44．邮政汇款种类有（A）。

A、现金到现金汇款、现金到账户汇款、账户到现金汇款、账户到账户汇款

B、普通汇款、实时汇款C、邮局通知汇款、自行通知汇款D、以上都对

45．金额、户数汇总表中，下列选项中（A）不归入定期存入（支取）金额合计。

A、通知存款B、存本取息小计C、整存整取小计D、零存整取小计

46．客户可以进行开放式基金的申购、赎回等操作的工作日称为（D）。

A、申购日B、认购日C、赎回日D、开放日

47．员工庄重的仪表，得体的服饰，体现邮政企业工作人员正直可靠的形象，能使用户增加对企业的（B）或信任感。

A、亲切感B、安全感C、融洽感D亲和感

48．实际现金的收到或支出与交易类型相反，金额一致，如实际现金付给客户却做成存款交易，需按支付金额的（B）挂短款。

A、一倍B、两倍C、三倍D、四倍

49．以下有关存款账户的说法错误的是（D）。

A、个人结算账户用于办理个人转账收付和现金存取B、储蓄账户不得加办邮政储蓄卡

C、个人存款账户记名可挂失D、个人结算账户开立后可更改账户属性

50．网点对长、短款挂账超过（B）时间需结转收入或支出。

A、一个月B、三个月C、半年D、一年

51．下列收入来源中（C）不属于邮政储范围、A、个人资金投资收益 B、个人保险理赔收入C、企业固定资产租卖收入D、工资、奖金

52．下列地级市属于江苏省的有（C）。

A、台州市B、池州吃C、常州市D、新余市

53．准确是对邮政通信传递（B）的要求。

A、信息B、质量C、性质D、特点

54．设立商业银行，应当（B）审查批准。

A、中国人民银行 B、国务院银行监督管理机构C、国务院审计机关D、国务院监察机关

55．邮政汇款的收款人应当自收到汇款通知之日起（C）内凭有效证明的邮政企业或者其分支机构兑领汇款。

A、一个月B、两个月C、六个月D、十个月

三、多项选择56．下面（ABCD）属于现金工作的原则。

A、坚持钱账分管、印鉴分管、章证分管、双人临柜、双人管库、双人押运的原则。

B、现金收付必须手续清楚，责任分明、数字准确

C、坚持交接手续，并登记交接班登记簿

D、出纳人员收进假币时，应予以没收，并开具假币没收凭据

57．汇兑综合柜员每日应打印的报表有（ABD）。

A、综合柜员临时轧帐单B、缴协款不符清单

C、普通柜员轧帐单D、网点临时轧帐单、网点轧帐单

58．下列选项中，（BD）不允许办理退汇。

A、次日入账汇款B、实时入账汇款C、现金到现金实时汇款D、大宗待兑汇款

59．储蓄利率根据借贷期限的长短可分为（AD）

A、短期利率B、固定利率C、浮动利率D、中长期利率

60．以下关于客户密印管理的说法错误的是（BC）

A、申请邮政储蓄卡的账户必须设置密码B、邮政储蓄卡内部人员可以查询客户密码

C、客户遗失印鉴的，在未办理密印挂失前，造成存款被他人冒领的，邮政储蓄负有责任

D、核对客户印鉴时，采用折角核对的方式

61．必须到开户行办理的挂失后续业务处理是（BCD）

A、密码重置B、大额挂失补发C、大额挂失清户D、凭证密码双挂失

62．客户办理现金代收业务特点有（BCD）

A、客户必须事先与邮政储蓄机构办理约定手续B、直接到网点柜台办理

C、邮政储蓄网点与委托机构实时相联D、相当于委托单位的一个延伸网点

63．担保法中明确的担保活动应遵循（ACD）的原则。

A、公平B、注重实效C、平等、自愿D、诚实信用

64．以下有关储蓄机构的说法正确的是（BD）

A、储蓄机构可按实际情况适当调整营业时间

B、储蓄机构不得使用不正当手段吸收储蓄存款

C、经当地中国银行批准，储蓄机构可以设立储蓄代办点

D、储蓄机构中熟悉储蓄业务的工作人员不少于四人

65．邮政职业道德的核心是“（BC）”，是对邮政从业人员最基本素质的要求

A、迅速、准确B、爱岗敬业C、文明生产D、安全、方便

66．一下有关储蓄机构的说法错误的是（ABCD）

A、个人申领绿卡储蓄卡起存金额1元

B、绿卡储蓄卡在自动柜员机每日取款累计限额不得超过3000元

C、客户凭卡版使用邮政储蓄异地存取业务，手续费存款每笔最高50元

D、客户申领或更换绿卡时需交纳储蓄卡工本费，收费最高金额不得超过10元

67．现金到现金汇款和账户到现金汇款，可附加选择（AB）

A、投单回执B、短信回执C、短信入账通知D、投递入账通知单

68．邮政储汇营业员应遵循“（BD）”的宗旨。

A、客户至上B、客户第一C、服务第一D、服务至上

69．以下有关举报的说法正确的是（）。

A、B、C、D、70．下了有关上海的正确说法是（ABCD）。

A、省级行政中心B、简称是申C、简称是沪D、沿海城市

71．邮政储蓄机构不受理哪些查询方式的司法查询？（ACD）

A、电话B、现场C、信件D、传真

72．印鉴和业务章戳的管理应做到（ABCD）。

A、统一规格式样，统一印制B、指定专人保管，并建立交接班制度

C、待销毁的印鉴、业务章戳须严格管理，禁止使用并及时销毁

D、不得预先用业务日戳，印章盖好重要空白凭证及有价单证

73．柜员接受并审核客户提交的取款通知单或填写的取款凭单及有效身份证件，无误后需录入（ABC）。

A、汇票号码B、接受专号C、汇款金额D、客户联系方式

74．大宗收汇找零的方式有（AC）。

A、现金找零B、转账C、支票找零D、电子汇款

75．整存零取支取本金分为（ABC）一次

A、一个月B、三个月C、半年D、一年

76．尾箱分为（ABC）。

A、现金尾箱B、凭证尾箱C、现金、凭证混合尾箱D、空尾箱

77．我国对持续事业一贯实行（BC）的政策。

A、奖励B、保护C、鼓励D、维护

78．下列选项中，（CD）可以办理挂失业务。

A、汇款收据B、入账通知单C、取款通知单D、退会汇款通知单

79．零存整取定期储蓄的存期有（ACD）。

A、一年B、二年C、三年D、五年

80．下列选项属于汇兑网点的职责的有（ABCD）。

A、受理查询、退汇、改汇、没收、止兑、挂失等特殊服务B、负责营业现金的管理

C、进行日终结算、对账和凭证上报D、负责重要空白凭证的管理

四、判断题81．（√）对没收的伪造、变造人民币必须由专人负责登记。保管，做到账实相符，以防散失。

82．（×）挂是为凭证密码双挂失，可直接挂失清户。

83．（×）在ATM上修改密码，须输入新密码三次，交易才能成功。

84．（×）各类重要凭证按号码从小到大顺序发放，可以跳号使用。

85．（√）变更卡密码时，卡号必须刷入，凭证印刷号无需输入。

86．（√）复姓“亓官”的正确拼音是（qi guan）。

87．（×）邮政储蓄营业网点在营业的过程中，综合柜员签到、签退、领用上缴尾箱都会影响柜员日常业务。

88．（×）在收汇复核时，普通柜员之间进行交叉复核，综合柜员也可以兑汇款进行复核。

89．（√）人民币的印刷采用多色接线技术和正反面对位印制技术。

90．（×）异地临时挂失有效期为五天。

91．（√）轧帐就是将清点的现金库存额和凭证数量输入计算机，与计算机自动结计的库存现金数和重要单证数量核对相符。

92．（√）定活两便存款凭证上不注明存期和利率。

93．（×）储蓄经历了实物储蓄形式和信用储蓄形式两个阶段。

94．（√）汇兑没收通知单作为协款依据应到指定网点做支票协款完成支付。

95．（×）邮政储蓄开办的业务种类必须与当地专业银行的业务种类一致。

96．（×）客户凭折在办理省内异地活期存取款业务时，柜员需在存折附页手工记录相关内容。

97．（×）一日一次性取款金额在5万元（含）以上时，必须提前一天预约。

98．（√）某储户1996年1月27日存入定活两便储蓄存款2500元，于1996年7月7日支取，支付客户利息32.40元。

99．（×）国务院邮政主管部门所属的邮政企业是全民所有制的经营邮政业务的专营企业。100．（×）国内邮件按性质分为平常邮件和給据邮件。

第五篇：邮政储蓄银行工作总结

2015年在忙碌紧张中又匆匆结束了，回首这一年的工作，有自已的收获也发现不足的地方，但一直在尽最大努力为行里的发展做出贡献，现将全年的工作情况汇报如下：

一、坚持思想政治学习

这一年来坚持学习党的各项政策方针，学习各种金融法律、法规，通过不断学习，使自身的思想理论素养得到了进一步的完善，思想上牢固树立了全心全意为人民服务的人生观、价值观。一年以来，在行动上自觉实践为人民服务的宗旨，用满腔热情积极、认真、细致地完成好每一项任务，严格遵守各项金融法律、法规以及单位的各项规章制度，认真履行职责，自觉按规章制度操作，平时生活中团结同事、作风正派，自觉抵制各种不良风气的侵蚀。

二、工作上勤恳踏实

首先，业务知识和工作能力方面，能够不断的去学习，积累经验，经过自己的努力，具备了较强的工作能力，能够从容的接待储户的咨询。在业务技能、组织管理、综合分析能力、协调办事能力、文字语言表达能力等方面，都有了很大的提高，在工作中，按照储蓄业务的操作规程，把最方便最可行的方法运用在业务操作上，以客户需要为主。

其次，热爱自己的本职工作，能够积极参加单位组织的各项业务培训，认真遵守区行的规章制度，保证出勤，有效的利用工作时间，以严格的规章制度来约束自己，促进自己。并且通过学习内控制度，进一步的完善了储蓄业务各方面的管理，在业务操作上更加严密，无论是建立客户信息还是开立个人结算账户、大额现金支取，都严格按照上级及人民银行的要求，请客户提供相关手续和收集所需要的资料，同时在结算上严格遵守结算制度，认真履行好记账员的职责。

再次，能确保工作的数量、质量、效益和贡献。能够及时完成行里下达的工作任务，达到了预期的效果。2015年，我已经累计销售理财600多万，储蓄余额达到400多万。同时在工作中学习了许多的知识，也锻炼了自己，经过一年的不懈努力，使工作水平有了长足的进步，为行里的发展做出了应有的贡献。

回顾这段时间的工作，有苦也有累，但是给我更多的是收获。因为我行处于城乡结合地区，客户主要以外来务工人员、中老年客户、零售小商铺客户为主。尤其是到了节假日我支行的客流量就剧增。作为大堂经理，我首要的职责是分流识别客户，可以在自助设备完成办理的业务，我引导客户区自助区域办理。这样不但可以减轻柜面工作人员的压力，也可以减少客户的等待时间。在填单区域，我主动指导客户如何正确填写单据，提高了填单台的利用效率。其次是银行业务的介绍方面，有遇到对我行业务不明白的客户我主动耐心的帮客户答疑，尤其是一些年纪较大的客户，我尽量用简洁明白的话术向他们介绍。对于一些年纪较轻的客户，我就尽量用详尽专业的话术向他们介绍，因为年纪轻的客户群体对业务的理解接受能力相对于老年客户强，为他们提供专业详尽的答疑体现了我行在服务上、业务上专业的一面。再次是我行金融产品的介绍营销方面，针对不同的客户群体，我积极主动的把我行优质的理财产品推荐给相应的客户。这样，对客户、对我行都实现了双赢。在遇到投诉的问题上，“投诉”好比一把双刃剑，处理的得当，不但安抚了客户的情绪，而且在客户面前面展现了我们专业耐心的一面；但是如果处理的不当，会对我行的整体品牌形象造成重大的不良影响。大堂经理遇到此类情况，要做的第一件事就是安抚好客户的情绪，把客户带到会客室去解决问题，如果遇到自己处理权限范围之外的，要立刻向主管汇报情况，请上级部门来解决，自己千万不能越级指挥。

我知道想要成为一名优秀的大堂经理，任重道远，不但要有积极向上的工作态度，更要有一颗持之以恒，脚踏实地的心。我要更加努力，更加细心的办事态度，更有亲和力的处事方式，在未来是我工作学习中加以改进的。所有成绩都只代表过去，所有教训和不足我都牢记在心，努力改进。工作是日复一日的，我们相信“点点滴滴，造就不凡”。有今天的积累，就有明天的辉煌。回顾今年一年的工作，我发现在工作中还有一些不足：更加细心的办事态度，更有亲和力的处事方式，都是我需要在明年的工作学习中加以改进的。以上是我2015年的工作总结，向全行领导及员工作汇报。这一年中的所有成绩都只代表过去，所有教训和不足我都牢记在心，努力改进。工作是日复一日的，我们相信“点点滴滴，造就不凡”。有今天的积累，就有明天的辉煌。