内部审批制度

第一篇：内部审批制度

内部审计制度（草案）

第一章 总则

第一条 为充分发挥审计的监督管理作用且有效开展审计工作，加强内部控制，维护股东利益，通过审计监督，以严肃财经纪律，提高公司管理水平和经济效益，促进公司可持续发展，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《公司法》等法律、法规和公司章程的有关规定，特制订本制度。

第二条 本制度所称的内部审计，是指公司内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和企业内部管理规定，对本公司及分公司（部门）经营活动及内部控制的适当性、合法性和效益性进行监督、检查和评价工作。

第二章 审计机构和人员

第三条 公司设立内部审计机构(暂挂靠计划财务部)，配备专职内部审计人员，在董事会领导下，根据审计计划成立审计工作组，负责公司内部审计工作，依照国家法规、政策和企业规章制度，独立行使内部审计职权，对董事会负责并报告工作。

第四条 为保证内部审计工作的独立、客观、公正，内部审计人员与审计事项有利害关系的，应当回避。

第五条 当遇有较大审计任务时，可临时组织所属审计人员或邀请有关部门业务人员共同进行审计。必要时可聘请外部特邀专家进行专题审计或专案审计。

第六条 内部审计人员应具备良好的政治素质、职业道德和会计、审计、管理等方面的专业知识及工作经验，熟悉本组织的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育来保持和提高专业胜任能力。内部审计机构人员应保持一定的稳定性。

第七条 内部审计人员应依法审计，忠于职守，坚持独立、客观、正直和勤勉的工作态度，廉洁奉公，保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。

第八条 公司董事会及主要负责人应当保障内部审计机构和人员依法行使职权和履行职责；公司内部各职能机构应当积极配合内部审计工作。

第九条 对审计工作认真负责成绩显著部门和审计人员应给予表彰或奖励；对玩忽职守，泄露机密，以权谋私者，应给予纪律处分。

第三章 审计范围

第十条 适用范围：公司以及所属各部门、单位、分公司的各种经营活动和控制系统，主要表现为反映经营活动的会计资料和各项控制制度。

第十一条 内部审计机构对各部门和分公司的财务及经济效益进行审计监督。

第十二条 内部审计机构对审计范围内的下列事项进行审计监督：(1)财务计划的执行和决算；

(2)与财务收支有关的经济活动及其经济效益；(3)内部控制制度的健全、有效；(4)工程(预)结算的真实、合法情况；

(5)省公司与下属分公司财务制度的执行情况；

(6)各分公司（部门）主要领导人或重要经济岗位责任人离任的经济责任；(7)董事会交办的其他审计事项。

第四章 审计时间

第十三条 定期审计：一年不少于一次例行审计 第十四条 不定期审计：

（一）董事会或公司管理层认为必要时；

（二）财务报表反映特别异常的方面，需要进行的专项审计；

（三）离任审计。

第五章 公司内部审计的主要任务

第十五条 监督检查和评价公司内部控制制度（包括内部管理控制制度和内部会计控制制度）是否健全以及有效执行，主要包括：

（一）监督检查公司所属各部门是否遵守下列基本原则：

（1）明确划分权责，建立责任制，实行购、产、销、账、钱、物分管的原则。（2）每笔业务（购、产、销、验收、储运），不得由一个人（部门）单独包办到底，必须由两人（部门）以上人员处理的原则。

（3）所有实物财产，要有专人负责保管，保养，维修，以提高使用效率，保证财产安全。（4）所有原始凭证必须连续编号，顺序控制使用，领用完的凭证必须办理签证手续并定期核对。

（5）所有业务必须程序化，制度化。

（二）公司经营活动是否按照授权制度进行，如对外投资、工程建设、各种款项支出、银行贷款及对外担保等是否按规定的权限进行审批等。

（三）所有交易和事项是否均以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的帐户，使会计报表的编制符合企业会计准则的相关要求。

（四）资产和记录的接触处理是否均经过适当的授权。

（五）帐面资产与实有资产是否定期核对相符。

（六）对公司经营计划、财务收支计划的执行情况进行监督，对年度财务成本决算进行审计。

第十六条 对公司的会计报表及相关内容的真实性进行审计，主要审计：

（一）公司经营业务是否严格按照财务会计制度进行会计处理；

（二）会计报表中的资产、负债以及所有者权益是否真实存在，增减变动是否记录完全，余额是否正确，计价方法是否合理，资产减值准备计提是否适当, 在会计报表上的披露是否合理；

（三）对现金、存货、固定资产是否定期盘点核对，往来款项是否真实，利润是否准确等。

第十七条 对公司本部及所属各分公司进行常规审计，包括：

（一）对财产物资的完整性和使用是否合理进行审计；

（二）对短、长期投资的收益，固定资产是否闲置，多余固定资产的调拨，流动资产中的货币资金使用的合理性，债权债务的清理，存货的多余、积压、滞销或报废等进行审计；

（三）对公司计财、市场、建设、人事等经济管理部门及各分公司执行国家法律、法规及公司有关制度的情况进行审计；

第十八条 对公司本部及所属各分公司进行专项审计，主要指对公司的收入、成本、费用及应收账款等公司资产、负债、利润有重大影响的项目进行审计。

第十九条 离任审计，主要是对重要经济岗位或下属分公司主要负责人进行离岗审计，如实评价其在任职期间所取得的经营业绩及存在的问题，将真实的资产、负债情况反映出来，并使下任负责人能清楚的了解要管理的单位情况。

第二十条 对严重违反财经纪律，侵占公司资产，严重损失浪费等损害公司利益的行为进行专案审计。

第二十一条 费用控制审计，主要审计：

（一）是否严格执行费用审批制度；

（二）是否严格按公司规定费用标准执行；

（三）费用开支是否遵循合理与勤俭节约的原则；

（四）费用预算的执行情况。

第二十二条 基建审计：主要对公司的基建工程项目（包括基建维修工程）、技术改造项目等的财务预算执行、决算进行审计，对其建设成本的真实性和经济效益进行评估并提出建议。第六章 内部审计的工作程序

第二十三条 根据省公司部署和公司具体情况拟订审计年度计划，经董事会审批后实施；

第二十四条 审计前的准备工作：按照经批准的审计年度计划安排，确定审计对象（或被审部门）；并充分考虑审计风险和内部管理需要，编制审计项目计划，制定具体审计方案，确定审计负责人和参加审计的人员名单；下达“审计通知书”，通知被审部门，被审部门按审计通知书准备相关资料，提供必要的工作条件。

第二十五条 审计通知书应当在实施审计前3个工作日向被审计单位送达。对于需要突击执行审计的特殊业务，审计通知书可在实施审计时送达。

第二十六条 审计过程中，必须编写工作底稿、作好审计记录，收集审计证据。

第二十七条 内部审计人员在出具审计报告前应当与被审计单位负责人和财务负责人交换审计意见。被审计单位有异议的，应当自接到审计报告（交换意见稿）之日起5个工作日内提出书面意见；逾期不提出的，视为无异议。

第二十八条 被审计单位若对审计报告有异议且无法协调时，内部审计人员应当将审计报告与被审计单位意见一并报公司董事会协调处理。

第二十九条 审计结果在征求被审单位的意见后，内部审计人员整理证据形成正式书面审计报告，提交董事会批准，并下达经批准的审计决定，督促有关单位认真执行。

第三十条 被审计部门和单位应按审计决定的有关建议和意见限期整改，逐条落实整改措施，并应将审计意见落实情况报审计工作组。审计机构可组织对整改情况进行复查。

第三十一条 如被审单位或个人对审计决定和结论有异议，应在10天内向董事会提出复审申请，经批准可以组织复审。复审期间原审计结论和决定照常执行。第七章 内部审计的权利与责任

第三十二条 公司内部审计机构应在董事会领导下，依照国家法律、法规和政策以及公司章程和有关规章制度，对公司及所属单位的财务收支、费用控制、经济效益以及经营活动进行内部审计，并向董事会提供有关报告。

第三十三条 公司内部审计机构应当根据本制度组织开展内部审计工作，并对其出具的内部审计报告的客观性和真实性承担责任。

第三十四条 内部审计人员在实施内部审计时，应当在深入调查的基础上，采用检查、抽样和分析性复核等审计方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和审计建议。

第三十五条 内部审计机构在审计期间，有权检查被审公司（部门）审计区间内所有有关经营管理的帐务、资料，包括：

（一）会计帐簿、凭证、报表；

（二）全部业务合同、协议、契约；

（三）全部开户银行的银行对帐单；

（四）各项资产证明，投资的股权证明；

（五）要求提供各项债权债务的确认函；

（六）与客户往来的重要文件；

（七）重要投资经营决策过程记录；

（八）重要会议记录；

（九）其他相关资料。

必要时审计人员可根据审计实际情况就审计区间向前追溯和向后推迟，被审计单位不得拒绝。

第三十六条 审计机构还具有以下权限：

（一）就审计事项的有关问题向被审计单位或个人进行调查；

（二）盘点被审计公司全部实物资产及有价证券等；

（三）要求被审计公司（部门）负责人在审计工作底稿上签署意见，对有关审计事项写出书面说明材料；

（四）制止正在进行的严重违反国家规定或严重危害公司利益的活动，审计机构经权力机构批准，有权对重大紧急事项立即采取封存帐簿、资产等临时性措施或申请其他部门采取保全措施后报有关领导；

（五）建议有关部门对违反财经法纪和严重失职造成重大经济损失的公司（部门）和个人追究责任；

（六）对被审计公司（部门）提出改进管理的建议；

（七）责令被审公司（部门）限期调整帐务；追缴被审公司（部门）和个人违法违规所得和被侵占的公司财产；

（八）建议通报批评违反财经纪律的重大案件和人员，表扬经营有方、成绩卓著和遵纪守法的部门和个人。

第三十七条 审计人员有权参加被审单位的有关会议，对审查中发现的问题可以查询、召开调查会、索取证明材料。凡属于内部审计范围的，其负责人有责任无条件接受公司的内部审计，并如实提供内部审计所需要的所有资料，不得拒绝，隐匿和销毁。被审单位和有关人员，必须积极配合、协助内部审计工作，提供必要的工作条件，不得设置任何障碍，以确保内部审计工作的顺利进行。

第三十八条 内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何单位或个人不得打击报复。

第三十九条 公司各部门有关经济事务方面的各种报表、报告、制度和文件，在报送和转发的同时，须抄送公司审计部门。

第四十条 审计人员应建立一整套规范完整的审计档案，以备查考，非经批准不得销毁。

第八章 奖励和处罚

第四十一条 对执行本制度工作成绩显著的单位和个人，审计机构向董事会提出给予表扬和奖励的建议

第四十二条 对违反本制度，有下列行为之一的被审公司（部门）和个人，由省公司根据情节轻重给予行政处分，经济处罚，或提交有关部门进行处理：

（一）拒绝提供帐簿、会计报表、资料和证明材料的；

（二）阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏审计检查的；

（三）弄虚作假、隐瞒事实真相的；

（四）拒不执行审计意见书或审计结论和决定的；

（五）打击报复审计工作人员的。

第四十三条 审计工作人员违反本制度规定，有下列行为之一，构成犯罪的移交司法机关，依法追究法律责任；未构成犯罪的给予行政处分，经济处罚：

（一）利用职权谋取私利的；

（二）弄虚作假、徇私舞弊的；

（三）玩忽职守，给被审公司造成损失的；

（四）泄露被审公司商业机密的。

第九章 附则

第四十四条 本制度与国家的审计法规不符时，应以国家有关审计法规为准。本制度由内部审计机构负责解释。由董事会负责修订。

第四十五条 本制度自董事会决议通过之日起执行。

第二篇：(内部报告审批制度)

重大事项内部报告审批制度

第一章 总 则

第一条 为了规范开发有限责任公司（以下简称“公司”）的重大事项内部报告审批工作，明确公司各部门重大事项内部报告的职责和程序，确保公司领导准确掌握并及时处置紧急重大事项，特制定本制度。

第二条 本制度适用于公司各部门。

第三条 公司各部门负责人为第一责任人和联络人，综合管理部负责人为联络人；由联络人具体负责信息的收集、整理工作，并在第一责任人签字后负责上报工作。

第四条 公司负有报告义务的有关人员应根据其任职单位的实际情况，制定相应的内部信息上报制度，以保证及时了解和掌握有关信息。

第五条 公司各部门负责人以及因工作关系了解到公司应披露的信息的人员，在该信息尚未公开披露之前，负有保密义务。

第二章 重大事项的范围

第六条 需要报告的重大事项：

（一）市委、市人大、市政府、市政协交办的重要事项及完成情况；

（二）董事长、总经理交办的重要工作任务完成情况；

（三）上级部门、领导交办的重要事项及完成情况；

（四）工程建设、交通管理的突发性事件、事故；

（五）下级请示、报告的重要事项；

（六）部门及个人获得的市级以上的奖惩情况；

（七）干部违法违纪行为或工作中出现重大失误情况；

（八）需要报告的其他重大事项。第七条 需要审批的重大事项：

（一）在正常工作期间，领导和部门负责人外出考察、学习以及离开市区的活动；

（二）部门负责组织的集体活动（包括党、团、工会等活动）；

（三）部门负责组织的专业培训和外出参观学习培训、专题讲座、学术讨论等活动；

（四）征地拆迁强拆行动和工程项目建设突击行动；

（五）其他需要履行审批程序的事项。

第三章 重大事项报告审批程序

第八条 公司重大事项报告程序和要求：

（一）提供信息的义务人应核对相关信息资料，并对资料的真实性、准确性、完整性、及时性负责；

（二）实行逐级报告制度。报告要坚持分级负责，逐级报告的原则，凡属职权范围的工作，要各负其责，认真落实。凡重大问题本级无权决定的，要逐级报告，不得超越权限；

（三）凡需要报告的重大事项由报告部门（单位）或个人用书面、口头或其他形式报告，能事前报告的事要事前报告，事前无法报告的，事后应及时补报；

（四）凡重大突发事件或事故应急报告，必须在第一时间（1小时内）报告主管领导，一般事故要及时（4小时内）

报告；可先用电话口头报告，然后再补报文字报告。来不及报送详细情况的，可先进行初报，然后根据事态进展和处理情况，随时进行续报；

（五）凡领导交办的事情，都必须坚决执行，认真落实，确实遇到困难无法办理的应及时报告；

（六）需要履行对外信息披露义务的事项，按照《政府信息公开条例》有关规定的程序执行。

第九条 公司重大事项审批程序和要求：

（一）有审批程序规定的重大事项按照公司有关审批程序进行；

（二）部门负责组织的集体活动和外出活动需提前三天报告公司总经理, 同时上报活动方案，经批准同意后方可行动，重大活动要上报公司董事长审批；

（三）报告事项由责任部门审批或请示有关领导后审批。急事及时批复，其它事项三天内批复。

第四章 重大事项的报告纪律及责任

第十条 上级负责人对下级报告的重要事项，属自身职责范围的要及时答复或处理，自身难以处理的，要及时上报。因自身答复不及时或处理不当或应上报而未上报的，造成后果的要追究当事人责任。

第十一条 报告对象必须及时按要求如实报告，并严格按批复意见办理，办结后将办理情况向受理人写出书面汇报或口头汇报。未按要求报告或未按批复意见办理的，视情节轻重给予责任人纪律处分。

第十二条 对一些影响公司发展全局的突发事件，因本部门或当事人原因导致未及时上报而造成严重后果的，追究当事人和部门负责人的责任。

第十三条 重大事项报告情况，由公司综合管理部负责督办。需要上报的由综合管理部按有关要求及时上报。

第五章 附 则

第十四条 本制度未做规定的，按照公司有关规章制度执行。

第十五条 本制度与有关法律、法规、规范性文件有冲突时,按有关法律、法规、规范性文件规定执行。

第十六条 本制度自下发之日起实施。

第三篇：审批制度

东风（十堰）汽车钢板弹簧有限公司财务审批制度

第一章

第一条

总则

为维护投资方利益，规范合资公司财务管理，明确各层级管理者责权，使公司的资金（费用）在申请、使用、核销等各环节做到合理公开，有章可循，有据可查，确保投入产出的利益最大化，特制定本制度。第二条 适用范围

本制度适用于公司正常生产经营中所涉及的各类资金的管理：

一、固定资产投资、大型（厂房、设备）维修改造等所需资金；

二、生产经营过程中经常性的物资采购、维修、劳务外包、工资（奖金）等所需资金；

三、办公用品、业务招待、差旅、公关活动、高管职务津贴、车辆使用等所需资金。

第二章

第三条

申请

所有资金（费用）必须遵循用前申请原则，由使用单位经办人到计财部领取填写《财务报销审批单》，经批准后，作为到计财部办理借款和事后核销依据。未经申请和批准，计财部不予核销。

特殊情况下，必须用电话向总经理申请，经批准后可以事后补办手续。第四条

批准

1、大宗原材料采购资金由采购部门负责提供至少两家供应商报价和至少两家同行采购价后，按比质比价原则，20万元及以上金额的付款由董事长和总经理共同签字批准。20万元以下的付款由总经理签字批准。

2、生产经营中经常性的资金（费用）支出，5万元及以上的由董事长和总经理共同签字批准。5万元以下的，由总经理签字批准。

3、业务招待费按公司销售额的1.5‰总额控制使用，提前到综合部办理登记和审批手续，由总经理签字批准。按照重要性，严格控制招待标准。

4、公关活动经费的支出，由董事长和总经理共同签字批准。

已经批准的《财务报销审批单》由经办人报财务总监进行价格审批，通过审批后，可以使用资金（费用）。第五条

核销

已经批准发生的各项资金（费用），由经办人提供有效票据（普通发票或增值税票，具体按财务部要求执行）、《财务报销审批单》、验收报告（若有）、入库检验单（若有）等，在计财部规定的时效内核销，原则上当月发生当月核销。

相关财务凭证，在价格、金额、用途与《财务报销审批单》一致时，由财务总监签字批准核销。定期汇总后，交总经理（董事长和总经理）签字批准。

出现价格、金额、用途与《财务报销审批单》不一致时，经办人必须重新办理申请、批准手续，否则，计财部不准核销。

第三章 第六条

归口管理

固定资产投资、大型项目改造维修等经充分论证和决策后，由计财部、生产装备部、采购部、技术质量部和综合管理部共同参与实施，依据谁使用谁负责的原则确定经办单位和经办人。

生产经营所需采购资金（费用）由生产装备部申报采购计划，采购部具体经办实施。

非生产性所需采购资金（费用）由使用部门申报计划，采购部或综合管理部具体经办实施。

对外质量赔偿，由技术质量部具体经办实施。第七条

责任

按国家《会计法》责权发生制要求，在资金（费用）管理的每个环节，分别由相关人员承担领用、审批、监督责任。给公司造成经济损失的，视金额大小和情节轻重，可给予赔偿、辞退处分，直至依法追究刑事责任。

第四章

第八条

说明

本制度是对公司原有的《东风（十堰）汽车钢板弹簧有限公司财务管理制度》（2006年1月1日）中有关资金（费用）审批条款的修订和补充，解释权归公司综合管理部所有。

第九条

有效期：本制度自下发之日起开始执行，合资公司运营期间有效。

批准：

编制：综合管理部 对合资公司《章程》有关条款的补充规定

合资公司《章程》第四十三条规定“合资公司日常工作中重要问题的决定，应由总经理和董事长联合签署方能生效”，为便于总经理工作，更好行使职权，特作如下补充规定：

1、公司《章程》第四十三条下规定的内容；

2、原材料采购20万元及以上金额的付款；

3、生产经营中5万元及以上金额的付款；

4、业务招待费单次2000元及以上金额的报销；

5、公司对外公关活动经费的支出。

批准： 时间： 年

日

月

第四篇：制度13：应收账款坏账损失审批内部控制制度

应收账款坏账损失审批内部控制制度

1.目的

为防止坏账损失管理中的差错和舞弊，减少坏账损失，规范坏账损失审批的操作程序，特制定本制度。

2.适用范围

适用于公司的坏账损失审批。3.管理规定

3.1 确认坏账损失的条件和范围。3.1.1 确认条件。

公司对符合下列标准的应收款项可确认为坏账：（1）债务人死亡，以其遗产清偿后，仍然无法收回。（2）债务人破产，以其破产财产清偿后，仍无法收回。

（3）债务人较长时期内未履行偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。

（4）催收的最低成本大于应收款额的款项。3.1.2 应收款项的范围。应收款项包括下列款项：（1）应收账款。（2）其他应收款。

（3）确有证据表明其不符合预付款性质，或因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物也无法收回已预付款额的公司预付账款（在确认坏账损失前先转入其他应收款）。

（4）公司持有的未到期的，并有确凿证据证明不能收回的应收票据（在确认坏账损失前，先转入应收账款）。

3.2 职责与权限。3.2.1 不相容岗位分离。

（1）坏账损失核销申请人与审批人分离。（2）会计记录与申请人分离。3.2.2 业务归口办理。

（1）坏账损失核销申请由业务经办部门提出。（2）财务部门归口管理核销申请，并对申请进行审核。（3）坏账损失核销审批，在每年第四季度办理。3.2.3 审批权限。

（1）股东大会。负责单笔损失达到公司净资产1%或累计金额达5%及关联方的审批。

（2）董事会。除须经股东大会批准的事项和授权总经理批准的外，由董事会批准。

（3）总经理。单笔金额在1万元以内，或累计金额在50万元以内。3.3 坏账损失核销审批要求。3.3.1 核销申请报告。

（1）收集证据。经济业务的承办部门（或承办人）应向债务人或有关部门获得下列证据：

——债务人破产证明。——债务人死亡证明。——催收最低成本估算表。

——具有明显特征能表明无法收回应收款的其他证明。

（2）核销申请报告的内容。公司出现坏账损失时，在会计末，由经济业务承办部门（或承办人）向有关方获取有关证据，由承办部门提交书面核销申请报告，书面报告至少包括下列内容：

——核销数据和相应的书面证明。——形成的过程及原因。——追踪催讨过程。

——对相关责任人的处理建议。3.3.2 核销审批要求。

（1）财务部汇总和审核。财务部对坏账损失的核销申请报告进行审核，并提出审核意见，并汇总连同汇总表报财务总监审查，财务部应对申请报告核销申请的金额、业务发生的时间、追踪催讨的过程和形成原因进行核实。

（2）财务总监审查。财务总监对申请报告并财务部门的审核意见进行审查，并提出处理建议（包括对涉及相关部门与相关人员的处理建议），报公司总经理审查。

（3）总经理审查和审批。公司总经理审查后并根据财务总监提出的处理建议，作出处理意见，在总经理授权范围内，经总经理办公会通过后，对申请报告签批；超过总经理授权范围的，经总经理办公会通过后，由公司总经理或公司总经理委托财务总监向董事会提交核销坏账损失的书面报告。书面报告至少包括以下内容： ——核销数额和相应的书面证据。——坏账形成的过程及原因。——追踪催讨和改进措施。

——对公司财务状况和经营成果的影响。——涉及的有关责任人员处理意见。——董事会认为必要的其他书面材料。

（4）董事会和股东大会审批。在董事会授权范围内的坏账核销事项，董事会根据总经理或授权财务总监提交的书面报告，审议后逐项表决，表决通过后，由董事长签批后，财务部门按会计规定进行账务处理。需经股东大会审批的坏账审批事项，在召开股东大会时，由公司董事会向股东大会提交核销坏账损失的书面报告，书面报告至少包括以下内容：

——核销数额。

——坏账形成的过程及原因。——追踪催讨和改进措施。

——对公司财务状况和经营成果的影响。——对涉及的有关责任人员处理结果或意见。

——核销坏账涉及的关联方偿付能力以及是否会损害其他股东利益的说明。董事会的书面报告由股东大会逐项表决通过并形成决议。如股东大会决议与董事会决议不一致，财务部对决议不一致的坏账，按会计制度的规定进行会计调整。

公司监事会列席董事会审议核销坏账损失的会议，必要时，可要求公司内部审计部门就核销的坏账损失情况提供书面报告。监事会对董事会有关核销坏账损失的决议程序是否合法、依据是否充分等方面提出书面意见，并形成决议向股东大会报告。

3.4 财务处理和核销后催收。3.4.1 财务处理。

（1）财务部根据董事会决议进行账务处理。

（2）坏账损失如在会计末结账前尚未得到董事会批准的，由财务部按公司计提坏账损失准备的规定全额计提坏账准备。

（3）坏账经批准核销后，财务部及时将审批资料报主管税务机关备案。（4）坏账核销后，财务部应将已核销的应收款项设立备查簿逐项进行登记，并及时向负有赔偿责任的有关责任人收取赔偿款。

3.4.2 核销后催收。除已破产的企业外，公司财务部门、经济业务承办部门和承办人，仍应继续对债务人的财务状况进行关注，发现债务人有偿还能力时及时催收。

第五篇：动火审批制度

动火审批制度

目地：为保证公司各营运部门安全正常运转，必须做到安全生产用火管理规范化特制定本规范

适用范围：KTV光明店、KTV 友好店、速八酒店、八音和酒店、东来顺饭庄及公司各职能部门

审批流程：按生产动火危险性不同分为三级动火审批流程

1、一级动火审批：

凡有下列情况之一属于一级动火范围：

1.1：禁火区域；

1.2：油桶、油箱、酒精桶以及存过可燃物质的容器及接在一起的辅助设备

1.3：各种受压设备

1.4：危险性较高的登高焊、割

1.5;比较密封的室内、容器内、地下室

1.6：与焊、割作业有明显抵触场所

1.7：现场堆有大量可燃物和易燃物品

1.8：各种管道井

审批方法：由要求进行鼾焊、割作业的部门填写动火申请单。必须有有关部门负责人、焊工本人、工程技术人员、防火监护人等有关人员在动火申请单上签字，然后报店面安全部和店面消防安全管理人审批后，申报公司安全部报备(公司职能部门直接上报公司安全部），对危险性特别大的项目经店面审批报公司安全部复查审批开具动火证后并采取严密措施方可进行施工

2、二级动火审批

凡属下列情况之一属二级动火范围：

2.1：在具有一定危险因素的非禁火区域内进行临时焊、割作业

2.2;:小型可燃物容器及小型压力容器

2.3：登高焊、割作业

审批方法：由要求进行鼾焊、割作业的部门填写动火申请单。由店面工程部负责召集部门负责人、焊工、技术员部门、部门安检员在申请单上签字交店面安全部审核店面安全责任人批准，开具动火证后方可施工

3、三级动火审批

凡属非固定的没有明显因素场所临时焊、割作业都属三级动火范围

审批方法：由申请动火部门填写动火申请单，由焊工本人签字，部门安全员签字，工程部签署意见报店面安全部审批开具动火证方可施工

安维处安全部