第一篇：证监会青岛_关于上市公司内部控制规范试点有关工作的通知及工作方案4P_2011-02
关于做好青岛辖区上市公司内部控制规范试点有关
工作的通知
青证监发[2011]37号
辖区有关上市公司：
按照中国证监会关于上市公司内部控制规范试点工作部署和《企业内部控制基本规范》及相关配套指引的相关要求，为推进辖区试点公司按照“坚决导入、稳步实施、步步深入、逐年提高”的内控规范实施原则，做好2011年内控规范试点工作，现就有关事项通知如下：
一、试点范围
根据中国证监会有关文件精神，辖区参与内控规范试点的上市公司应该按照以下范围开展内控试点工作：
（一）境内外同时上市的A+H类上市公司
辖区内有关上市公司应严格按照《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的要求，全面做好财务报告内部控制的建设、自我评价和审计工作，并按要求做好报备与披露工作。
（二）其他公司
其他有关试点公司应按照《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的要求，做好母公司及重要子公司财务报告内部控制的建设、自我评价和审计工作。上市公司母公司及重要子公司是指母公司及选取的子公司总资产、营业收入和净利润三项指标同时要占2010年合并财务报表相应指标的50%以上。
二、相关工作要求
（一）确定并上报试点方案
请辖区各试点公司在2011年2月24日之前上报我局有关《内部控制规范实施工作推进方案》，应包括组织机构落实、人员安排、拟进行内控评价和审计的母公司及子公司基本情况、时间进度、聘请中介机构等情况。
（二）及时报备内控规范实施方案及进展情况 内控规范试点公司在2011年3月31日之前形成《内部控制规范实施工作方案》（详见附件），经董事会审议通过后向我局和交易所备案，并在2011年6月30日和2011年12月31日之前分别将内控实施进展情况报送我局和交易所。同时，各上市公司应切实采取有效措施，确保方案落实，不断完善公司内控制度。相关上市公司在2011年年报中须披露内部控制规范实施进展情况。
（三）阶段性报告及总结工作要求
内控规范试点公司应分别在2011年7月18日和2012年1月18日之前，向我局提交内控规范试点工作的阶段性报告和总结报告。对内控规范试点过程中遇到的共性或难点问题，以及涉及内控规范的信息披露规则和监管规程等建议和意见，各相关公司应及时以书面报告形式上报我局，并采取措施，及时化解由此而引发的各类风险隐患。
三、我局下一步内控规范试点工作推进措施
（一）以内控为抓手，做好现场检查等日常监管工作
我局将以上市公司内部控制为重点的2011年公司治理专项活动为抓手，在上市公司现场检查和非现场检查、并购重组和再融资持续监管等日常监管中，重点关注辖区上市公司内部控制的建立健全和有效执行情况。
（二）积极开展培训和指导工作，督导辖区上市公司根据要求建立健全内部控制体系 我局将把上市公司内部控制的建立、完善、披露和监管要求纳入上市公司董事、监事和高级管理人员的培训内容和考核大纲，在2011年完成对辖区上市公司董事、监事和高级管理人员有关上市公司内控建设方面的培训任务。
我局将持续跟踪各公司的内控建设和执行情况，及时发现试点公司内部控制建设和执行中存在的问题，督促相关公司及时改进存在的问题，切实提高规范运作水平。
（三）加强内控审计监管工作，提高内控审计执业质量
对试点公司内部控制审计业务情况将纳入我局对相关会计师事务所的考核评价范畴，在现场和非现场检查中重点关注内控审计业务的质量，督促相关会计师事务所强化相关审计人员的业务素质培养，努力提高执业质量。
特此通知。
附件：《ⅹⅹ公司内控规范实施工作方案》
青岛证监局
二○一一年二月二十四日
附件：
XX公司内部控制规范实施工作方案
一、公司基本情况介绍
本部分应列明公司简称、股票代码、上市地，介绍公司的性质、组织架构，以及内部控制工作的负责高管、牵头部门，内部控制实施工作是否聘请咨询机构及内部控制实施工作预算。
二、内部控制建设工作计划
制定内部控制建设工作计划，包括工作任务，计划完成时间及责任人。其中工作任务包括：
1.确定内部控制实施的范围，包括股份公司、子公司及其重要业务流程，梳理风险，编制风险清单；
2.将现有的政策、制度等与风险清单进行比对，查找内控缺陷；
3.制定内控缺陷整改方案；
4.落实缺陷整改工作，可能包括调整机构设置和流程、修订政策及制度、调配人员等； 5.检查整改效果；
6.按照要求报备内控实施工作情况。
三、内部控制自我评价工作计划 制定内部控制自我评价工作计划，包括工作任务，计划完成时间及责任人。其中工作任务包括：
1.编制自我评价工作计划，确定纳入自我评价范围的子公司和业务流程，确定评价工作的具体时间表和人员分工； 2.确定内部控制缺陷的评价标准，包括定性标准和定量标准。缺陷分为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷； 3.组织实施自我评价工作，编制内部控制评价工作底稿； 4.对发现的缺陷进行评价，编制缺陷评价汇总表，同时提出整改建议，编制整改任务单；
5.根据内部控制自我评价工作编制内部控制自我评价报告；
6.按照要求披露内部控制自我评价报告。
四、内部控制审计工作计划
制定内部控制审计工作计划，包括工作任务，计划完成时间及责任人。其中工作任务包括：
1.确定将聘请进行内部控制审计的会计师事务所； 2.按照要求披露内部控制审计报告。
第二篇：XX有限公司内部控制规范实施工作方案
XX有限公司内部控制规范实施工作方案
为建立健全XX有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度，提高公司的经营管理水平和风险防范能力，促进公司战略目标的实现和可持续发展，根据国家五部委下发的关于印发企业内部控制配套指引的通知，公司拟定了《XX有限公司内部控制规范实施工作方案》，经公司第四届董事会第二十八次会议审议通过后，由公司内控领导小组负责决策、指挥，公司内控工作小组协调各相关单位及部门负责具体实施。
一、公司基本情况
1、公司概要 公司法定名称：XX有限公司 英文名称：
2、公司主营业务及经营范围
3、公司组织架构 公司严格按照法律法规及有关上市公司治理规范性文件，按照现代企业制度的基本要求，结合自身实际情况，不断建立健全法人治理结构。公司股东大会、董事会、监事会及管理层按照法律规定和公司《章程》独立运作，形成权力机构、决策机构、监督机构和执行机构之间相互制衡的运行机制。公司董事会下设战略、审计、提名、薪酬与考核四个专业委员会，为董事会提供专业决策支持。公司经营层在公司《章程》及董事会授权范围内执行董事会决议，行使公司经营管理权，对董事会负责。公司组织机构之间权责明确、相互制衡，且均制定相应的工作制度和议事规则，确保公司决策、执行、监督检查程序的顺畅运行，为管理目标的实现提供组织保障。
二、内部控制体系建设的目标
按照XX等相关部门的要求，公司将建立健全风险管理与内部控制管理的长效机制。通过建立健全内部控制体系，梳理公司主要业务流程，对关键流程进行风险分析，找出风险点和控制缺陷；强化相关部门控制职责，实现对风险的有效控制；完善制度规范，建立自我评价的方法和标准，保证内部控制体系有效运行。
1、建立和完善符合现代企业管理要求的公司法人治理结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确保企业经营目标的实现；
2、建立行之有效的风险控制体系，强化风险管理，确保公司各项业务活动的健康运行；
3、避免或降低风险，堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种错误，保护公司财产的安全与完整；
4、规范公司会计行为，保证会计资料真实、合法、完整，提高会计信息质量；
5、确保国家有关法律法规和公司内部规章制度贯彻执行。
三、内部控制建设工作方案
1、内部控制实施范围及内容 内部控制实施范围包括：股份公司及下属全资、控股子公司。内部控制实施内容包括：内部控制合规诊断与现状检查；与财务报告相关的业务流程梳理及内部控制优化；风险管理与内部控制体系设计和建设；制定内部控制缺陷整改方案；落实缺陷整改工作；检查整改效果。
2、内部控制建设总体思路 本次内部控制体系建设的总体思路是“整体设计、先行试点、全面推进”，为保证体系建设的效率和效果，并满足外部监管机构的监管要求，计划将内部控制体系建设划分为三个阶段：
第一阶段：整体设计 全面分析公司及各子公司管理现状，制定内部控制体系建设总体规划，通过对整体现有的业务流程、制度以及控制活动进行诊断，针对内部控制缺陷进行改进和优化，设计内部控制手册总体架构，明确公司整体内部控制体系建设的工作方法和实施方案。
第二阶段：先行试点 根据公司内部控制体系建设的总体规划，按照《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》的要求，选择一家全资子公司作为试点，对照内部控制制度进行全面检查，查找与发现内部控制的薄弱环节并加以完善。
第三阶段：全面推进 根据内部控制试点工作成果和经验，在公司及下属全资、控股子公司进行全面推进。
四、内部控制自我评价工作计划
公司旨在建立具有自我更新、自我完善功能的内部控制体系，通过内部控制自我评价机制建设及定期开展内部控制自我评价工作，从设计有效性和执行有效性两个方面评价内部控制体系，查找内部控制缺陷，促进内部控制体系不断完善。通过内部控制自我评价工作开展，并出具内部控制自我评价报告，满足信息披露要求。公司内部控制领导小组负责内部控制评价的领导和组织工作；公司内部控制工作小组编制自我评价工作计划，明确评价范围、工作任务、人员组织、进度安排和费用预算等相关内容；公司审计法务部负责内部控制评价的信息披露工作。
1、编制内部控制缺陷评价汇总表，提出整改建议 根据评价资料进行汇总，确认内部控制缺陷后提出整改建议并编制整改任务单，要求各子公司在确定时间内整改完毕，并于次年组织复核整改情况，结合评价结果对责任人进行考核，作为晋升或降职决定的重要参考条件。
2、编制内部控制自评报告 公司将根据内部控制自我评价结果，结合内部控制评价
工作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料，编制内部控制自我评价报告。
3、披露内部控制自我评价报告
按照规定向社会及时披露内部控制评价报告，满足投资者及利益相关者了解公司治理水平、管理规范化程度和抵御各类风险能力的需要，更好地服务于投资者做出相关决策。
五、组织与保障
1、领导小组 为确保公司内部控制规范实施工作顺利推进，公司成立以董事长为第一责任人、领导班子成员为小组成员的企业内部控制规范实施领导小组，全面领导项目的开展，进行项目的决策和指挥。
2、工作小组 以公司审计法务部为牵头部门，各职能部门及控股子公司指定专人成立工作小组，负责项目的组织、协调、推进、实施，开展内控缺陷的建设、评估工作，对内部控制建设的成效负责。
3、时间计划安排
(1)2012年4月30日前，召开动员大会，进行前期沟通,确定领导小组、工作小组成员及分工，编制自我评价工作计划，确定纳入自我评价范围的各业务流程，确定聘请的中介机构及费用。
(2)2012年6月30日前，中介机构对工作小组进行业务指导、培训，确定内部控制缺陷的认定标准，包括定性标准及定量标准，将缺陷分为：重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷；根据现有内控制度，完成对公司本部及子公司现有内控设计有效性的初步评估。
(3)2012年8月31日前，进行包括访谈、复核、抽查等内控测试，编制自我评价工作底稿或内控测试表；完成对公司本部及子公司现有内控执行情况有效性的初步评估。
(4)2012年9月30日前, 对内部控制缺陷形成报告机制，对发现的重大缺陷及时报告董事会及管理层，完成对公司本部及子公司现有内控设计有效性及内控执行有效性情况的初步评价,提出缺陷整改意见。
(5)2012年11月30日前, 根据被审计单位整改反馈的信息，及时调整整改意见，同时跟进缺陷整改情况。
(6)2012年12月31日前,完成公司内控建设评价报告，按照要求与公司2012年报告同时披露。
4、费用预算 聘请中介机构的咨询、服务费用列入审计法务部部门预算，内控建设实施过程中涉及各部门的相关费用列入各部门费用预算。
XX有限公司董事会 2012 年X月X 日
第三篇：我国上市公司内部控制存在问题及对策
本科生毕业设计（论文）封面
（2015 届）
论文（设计）题目 作 者 学 院、专 业 班 级 指导教师（职称）论 文 字 数 论文完成时间
大学教务处制
会计原创毕业论文参考选题(200个)
一、论文说明
本写作团队致力于会计毕业论文写作与辅导服务，精通前沿理论研究、仿真编程、数据图表制作，专业本科论文3000起，具体可以联系qq 805990749。下列所写题目均可写作。
二、原创论文参考题目 基于平衡计分卡的G银行绩效评价体系研究 2 中小企业财务危机与预防 企业财务风险分析与防范措施研究 4 财务舞弊的防范与治理 基于不同发展周期的企业财务战略选择研究——以某公司为例 6 企业养老金计划会计问题的研究 7 代理记账优势及存在问题的研究 8 中国上市公司融资战略问题研究 9 某企业全面预算管理问题的探究 10 论中小企业中存在的问题及对策 小型汽车零部件企业的现状与发展对策研究 12 浅析康师傅集团的成本管理系统 同一控制下与非同一控制下企业合并会计处理的差异比较 14 创业板上市公司业绩评价体系研究－－以某公司为例 15 管理层收购对公司绩效影响的研究 16 中国民营上市公司股利分配政策研究 17 中小企业存在的问题及对策 18 企业所得税征管现状与对策探讨 19 政府固定资产投资审计分析与研究 论某集团会计电算化的发展问题分析和前景展望 21 中小企业会计组织结构设计——内部会计控制 22 我国上市商业银行的财务风险管理研究 23 美特斯邦威库存管理问题的研究 我国企业环境会计信息披露问题的探讨 25 某公司固定资产存在的问题及对策研究 26 企业内部控制与公司治理的关系研究 基于企业生命周期的高新技术企业现金流量管理研究 28 浅析股票期权在我国上市公司激励中的应用 29 基于公司治理的内部控制浅析 30 浅析企业价值导向的内部控制要素 31 电算化会计信息系统内部控制的探讨 32 浅谈我国企业如何实施战略成本管理 33 论平衡计分卡在企业绩效管理中的运用
风险导向审计视角下建立健全会计师事务所法律风险的防范机制 35 对目前我国内部审计发展的思考
某玻璃公司采购成本和仓储成本的分析与控制 基于公司治理的内部控制浅析
基于生命周期角度的企业融资策略的研究 浅析我国增值税改革
物流企业社会责任会计问题研究
企业集团中预算控制研究—以某集团为例 论xx公司货币资金的内部控制
房地产上市公司财务风险预警系统研究 上市房地产企业现金流管理分析
基于《企业内部控制配套指引》的上市公司内部控制应用研究 论我国个人收入差距与税收调控
我国企业负债筹资风险及其防范研究——以xx公司为例 国内外商业银行社会责任信息披露的比较研究 某公司信用政策设计研究
新会计准则的实施对商业银行影响的研究 民营中小企业内部控制存在的问题及对策研究 如何避免审计过程中的舞弊行为 公允价值及其应用研究 服务绩效的考核指标研究
促进小微企业发展的税收政策研究 会计舞弊的防范与治理研究 基于公司治理的内部控制浅析
某酒店管理公司主要财务分析方法及其改进 次贷危机、风险管理与会计信息 某公司模式创新研究
反倾销应诉中的成本会计应对策略研究
房地产上市公司资本结构现状及优化策略研究 基于生命周期的融资问题研究——以某公司为例 对资产减值会计准则的研究
企业融资方式的比较及趋势分析——探究我国中小企业融资之路 某建筑安装工程公司会计诚信研究
制造型企业盈利能力分析——以某公司为例 我国企业内部审计外部化探讨 基于企业生命周期的财务战略探讨 论某玻璃公司内部会计控制
中小企业财务风险成因分析及防范措施 跨国公司的外汇风险及管理
基于生命周期的企业财务战略研究
基于现金流量的某集团财务风险分析与防范 提高中小企业自主创新的税收政策研究
会计信息失真原因及对策研究——以科华鼎公司为例 论全面收益理念在我国会计中的应用 企业流动资金紧缺分析 企业会计政策的选择研究
我国中小企业信用评价指标体系的研究 81 某公司负债经营与风险控制
民营企业筹资方式研究－－以“横店系”为例 83 某钢铁公司财务报表的分析研究 84 企业所得税收筹划实证研究
杜邦分析体系在某集团中的应用设计
论作业成本法在制造行业的应用——以xx企业为例 87 基于公司治理的内部控制浅析 88 政府审计风暴的理性思考
建造合同准则的应用及国际比较 90 浅析企业并购中人力资源的整合问题 91 会计造假的防范与治理研究—以某厂为例 92 某集团资产减值现状及存在问题的研究
煤炭企业成本核算研究及分析―以某公司为例 94 企业税务筹划的风险及控制研究 95 xx公司财务指标体系分析研究
促进我国中小企业发展税收政策的思考 97 基于公司治理的内部控制浅析 98 资产减值相关问题研究
成长型企业适度负债经营的问题研究
中小企业成本管理现状及对策研究——xx家具采购成本控制 101 房地产企业土地增值税的税收筹划问题研究 102 关联交易与公司治理结构关系的研究 103 某电子公司财务风险问题研究
某实业公司业绩评价与激励机制的研究
我国中小企业应收账款管理问题及对策研究——以xx公司为例 106 基于公司治理的内部控制浅析 107 论企业采购业务的内部控制
我国上市公司现金股利分配政策影响因素的研究 109 某机电公司融资方案选择研究 110 对培养企业员工忠诚度的探讨 111 某钢铁公司的资产管理研究
基于供应链管理的某集团成本控制研究 113 我国固定资产初始计量问题探讨 114 基于价值链分析的企业采购成本控制 115 浅析实质重于形式原则的实际运用 116 对我国上市公司关联交易信息披露探讨 117 企业会计信息化存在的问题与对策
新金融工具会计准则对我国企业的影响分析 119 通货膨胀对房地产企业的影响及应对措施 120 某啤酒公司营运资金管理存在的问题及对策 121 企业会计人员职业道德缺失问题探讨
商业银行流动性风险控制及对策研究——以某银行分行为例 123 我国小企业会计准则存在的问题及对策研究
企业资产减值准则实施问题研究
论注册会计师法律责任的成因及其对策 126 企业内部控自我评价探讨
试论我国行政事业单位会计存在的问题及改进措施 128 某公司内部控制制度设计 129 浅议会计国际化的发展问题
企业无形资产研究与开发支出相关问题研究 131 基于公司治理的内部控制浅析
中国民营企业海外并购的财务风险研究
基于EVA模式下我国企业经营业绩评价问题研究 134 某公司融资中存在的问题及对策研究 135 公允价值在我国运用的相关问题研究 136 新企业所得税制对企业盈余管理的影响
企业存货内部控制存在的问题及对策分析——以云南白药为例 138 发达国家物业税与我国物业税征收的对比及其启示 139 浅析xx公司生产成本管理存在的问题及对策 140 上市公司会计政策选择的探讨 141 天使投资——新创企业融资新模式
民营企业内部会计控制的研究——以某公司为例 143 某农村商业银行信贷风险管理的研究 144 浅议企业逃税及税收筹划
我国高新技术企业风险投资退出机制的研究 146 我国家族式企业内部控制研究 147 中小企业信用担保业务定价研究 148 浅议电信营运企业内部控制制度 149 企业存货审计的研究
温州民营企业融资问题研究
151 某公司财务战略的制定与实施研究 152 浅谈我国中小企业会计诚信
153 某建筑安装工程公司应收账款管理问题研究 154 万科集团资本结构优化研究 155 论现代企业制度下的内部审计 156 中小企业的内部会计控制问题研究 157 某民营公司成本管理研究 158 海尔集团全面预算管理研究
159 低碳经济下企业财务分析指标体系的构建 160 国美电器资本结构优化的探讨
161 公允价值运用中存在的问题及其对策分析 162 某服装公司成本控制中存在的问题和对策研究 163 从成本与收益角度看企业诚信
164 上市公司内部控制信息披露质量评价指标体系的研究 165 某公司制造成本降低途径研究
166 某电器公司存货管理存在的问题及对策研究 167 农村模式存在的问题及对策——以某村为例
168 某会计师事务所内部控制问题研究
169 基于可持续发展的某药业公司现金流量管理研究 170 企业目标的研究
171 经济危机背景下某银行信贷风险管理 172 关于开征遗产赠与税的探讨
173 负债经营的有关问题研究——以某饲料公司为例 174 小型会计师事务所发展路径研究
175 成长型中小（民营）企业纳税筹划操作策略研究 176 中小型家族企业内部控制现状及改善建议 177 基于公司治理的内部控制浅析
178 浅析增值税转型—实行消费型增值税是税制改革的必由之路 179 对我国非营利组织人员激励方式的探讨 180 会计信息质量控制问题探讨
181 作业成本法在民营企业中的应用——以某机械加工厂为例 182 黄金现货投资的优势和风险控制研究 183 浅析国有企业收入分配制度改革及深化 184 我国中小企业存在的问题及对策研究
185 服装生产企业货币资金内部控制设计——以某公司为例 186 基于公司治理的内部控制浅析
187 《小企业会计制度》实施中存在的问题及对策 188 对我国投资性房地产准则的认识与思考 189 作业成本法在某公司的应用设计 190 企业成本控制与决策研究
191 某食品公司制造成本降低途径研究 192 杜邦财务分析体系的改进及应用研究
193 中国石油企业海外并购财务风险和对策研究 194 中国汽车物流成本控制策略研究 195 关于新借款费用准则执行的探讨 196 江淮汽车公司应收账款风险管理研究 197 资产减值损失相关问题的研究
198 从会计电算化到ERP系统发展研究——以某医药公司为例 199 浙江苏泊尔股份有限公司财务报告分析 200 某针布厂成本降低途径研究
第四篇：上市公司内部控制存在的问题及对策研究
上市公司内部控制存在的问题及对策研究
摘要：本文简单介绍了上市公司内部控制研究现状，以具体的研究数据结果为依据，针对上市公司内部控制存在问题，以及上市公司内部控制研究策略进行了深入的探讨和分析。
关键词：上市公司;内容总结;问题分析;策略研究;内部控制
内部控制管理系统作为提升企业经营发展效率的有效手段，在企业经营管理工作中发挥了重要的作用，具有极强的研究分析价值，要想充分发挥企业内控管理的实际效力，就应该总结上市公司内部控制研究重点内容，做好细节处理工作。
一、上市公司内部控制研究现状分析
从内部控制管理实质性效果的角度进行分析，受我国社会经济发展现实规律影响，对企业内部控制管理工作的研究起步较晚，所以与内部控制管理工作相关的理论内容还不够完善，缺少一定的数据信息支持，不能从全面的角度为企业的发展提供有效的方针建议。为了从相对全面的角度阐述企业内部控制管理工作的应用意义，相关学者从最基本的层面入手，针对如何加强内部控制管理工作力度展开的研究活动，并取得了相对显著的调查研究成果。以我国民营经济上市企业为例进行说明，与其它上市企业相比，民营经济上市企业的发展环境比较自由，企业承担的风险系数相对较小，同时与此相对应的，民营经济上市企业内部控制环境较差，内部控制管理工作的内容混乱，在实际应用的过程中执行效力不高，不能对企业内部经济活动进行系统性的管理，缺少应对现代化经济发展市场竞争的持久力。在这样的情况下，要想改变民营企业发展的不利情况，就应该根据现代社会经济发展的要求，对民营企业发展结构进行适当的调整，协调好企业发展内外管理机制之间的关系，继而为企业的后续发展奠定基础。
二、上市公司内部控制研究具体内容
(1)上市公司的权限界定
与普通的经济发展企业相比，上市企业的发展市场和经济来源渠道更为广泛，要想保证企业内部控制管理工作的有序开展，就应该了解上市企业的基本含义，明确上市企业经营发展的权限界定，从最基本的层面入手，对上市企业的内部权力板块进行准确的划分。据不完全数据显示，我国私营上市企业早在2012年就已经突破了1000万，企业职工需求人数高达9万，在这样的情况下，更加有必要开展专项治理活动，在企业基本界定流程的基础上，规范企业职工工作行为，进而协调好企业经济效益与个人利益之间的关系。
(2)上市公司的发展历程
上市企业具有极强的盈利能力，其发展历程体现出了一定的规律性，在进入经济快速发展的阶段之后，会根据实际发展情况的不同出现不同程度的波动，最后进入稳定发展阶段。企业基本流动性资金属于私有经济的范畴，在实际经营发展的过程中，要想建设系统性的企业管理模式，首先要划分好企业资金的成分属性，针对不同的资金属性开展不同的经济项目活动，从而在最大限度上提高企业资金的利用率，减少非生产资金的使用量，提高企业应对经济波动风险的能力。
(3)上市公司内部控制制度要求
企业内部控制管理工作涉及内容较为全面，在上市企业发展起步阶段，应该注重企业控制环境的营造，做好面对企业发展风险的准备，从最基本的角度出发，针对企业现存的管理漏洞进行研究，同时建立实用性和执行效力极强的审计体系，为上市企业的后续发展提供相应的支持，缩短企业经济发展停滞的时间。在上市企业经济快速发展阶段，就应该改变原有的管理理念，扩大资金来源渠道，为企业发展寻求更多有利的支持，给企业“自然人”提供相应的权益保护措施，保持企业经济快速发展的稳定性。
(4)上市公司内部控制制度关系
上市企业内部控制管理工作存在一定的制度关系，主要包括领导阶级、管理阶级和普通职工阶级，每个阶级保持相对独立的同时，又存在一定的制约关系，进而保证了企业内部控制管理工作的执行效力，加强了企业各级别人员之间的沟通与交流。上市企业发展受相应法律制度内容的限制，所以企业人员不能随意开展项目活动，在这样的情况下，就需要保证企业发展信息来源的可靠性，合理利用企业内部控制管理的制度关系，判断管理工作的有效性，防止企业错误估算市场经济发展形式，以及数据错漏和舞弊现象的发生。
三、上市公司内部控制存在问题思考
(1)管理模式不够规范
从目前上市企业内部控制管理现状看，普遍存在着控制管理体系不健全的问题，在实际执行的过程中，缺少相关政策制度支持，所以不能完全发挥企业内部控制管理工作的应用效力。在上市企业经济初期发展阶段，没有对企业的内部管理体系结构进行适当的调整，当相应的上市经济项目活动开展之后，人员无法摆脱传统工作模式和工作要求的影响，进而不能在有效的时间内完成规定的工作内容，降低了企业的隐性影响力，对上市企业的后续发展工作造成了一定的影响。在这样的情况下，企业应该对企业人员信息进行整理，联合管理层级别人员召开统一的工作会议，统一企业人员的思想意识，进而让企业人员工作节奏达成统一，实现企业人力资源价值。
(2)控制方式执行力差
通过上文的叙述不难发现，我国对于企业内部控制管理的研究起步较晚，在实际应用的过程中，容易出现管理操作上的失误，按照正常的发展流程要求，在开展上市经济项目活动时，企业人员要进行访谈研讨活动，针对经济项目活动内容进行反复的验证和分析，推断项目计划实行的效果，判断计划条件是否符合预期发展的要求，确定计划内容中的薄弱环节，从而在最大程度上扩展内部控制管理的应用领域。但是通过数据调查后发现，企业对于该项内容的重视程度不够，对项目内容的监察力度不足，进而影响了企业内部控制管理的效果。
(3)控制制度合理性差
企业内部控制管理制度主要以人员职能级别为执行依据，但是这种这种制度内容缺少合理性，在实际应用的过程中，工作人员不能把握住内部控制管理工作的重点，忽视了监察报告的总结和上报，在这样的情况下，一旦发生企业经营风险问题，企业管理工作报告不能及时的统和在一起，相关工作人员无法就企业发展中的问题进行讨论和分析，延长了解决风险问题的时间，增加了企业的损失资金数额，针对这样的情况，就应该制定专业的内控规章与流程，提升人员的监察意识与责任感，保证企业相关数据整合的及时性。
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假定在政府干预缺失的自由竞争的市场环境中，博弈逻辑的决策主体都表现为理性，而且他们所有行为(包括能否守信)的目的都是为了获取效益的最大化，这里的决策主体是指民营企业，它们的效用最大化，指民企追求短期利润最大化，它们的博弈情况如下表：
在上面的支付矩阵中，作为决策主体的两个企业甲和乙，在决策时都会参照对方的决策。假如甲、乙企业都选择守信，那么双方彼此获利为6，若甲企业单方选择失信则获得的支付为8;乙企业若选择失信，甲企业选择守信是不会有任何收益的，甲企业如果也选择失信却能得到4的收益。故此，甲民营企业为了最大限度获利，无论乙企业是否守信，都会选择失信，以便最大程度地确保自己获益。同样，乙企业为了实现效益最大化，也会依照这样的推理程序做出失信的策略，此时，甲、乙企业即有相同的博弈策略，也就是失信策略。这种情况下，对甲、乙企业来讲无论对方采取哪一种方案，失信的策略是能够给彼此带来更大利益的策略，因此，在民营企业之间以及民营企业与其它企业的博弈当中，如果没有政府的监督机制，决策主体做出任何不守信的行为都不会为此付出额外的失信成本，或受到严厉的惩罚，博弈民企双方选择失信，最终得出唯一的纳什均衡，其博弈结果为(4，4)，明显少于双方守信(6，6)的收益。甚至还会因为企业理性经纪人这样的决策导致整个交易的无法进行，并且还会减少社会资本整体流量，使社会的整体利益呈现出非理性状态，甚至出现0收益的纳什均衡，更谈不上达到帕累托的最优状态。
可见，单凭个别企业的自觉而无外部制约机制，守信行为是无法保证的。因此，需要政府建立长期有效的制约机制，例如在制度建设、经营环境等方面建立诚信意识，推进企业交易的信誉。为了规范企业在获取利益时采取的手段，政府应对所有参与企业的交易行为进行干预，对参与企业的决策造成影响。在完全竞争的市场当中，每个企业都会面临许多交易伙伴，因此，他们不用改变机会成本，只改变其交易伙伴。所以，博弈的双方企业无法猜透对方会采用何种策略，无法确信与对方的交易能否永久进行下去，所以，不守信策略的选择就成了彼此效用最大化行为，尤其是在双方一次性的交易过程中，承诺的兑现是最没有把握的事情。因此，在自发的完全竞争的市场经济结构中，假如没有政府的干预、监督，企业追求短期利益最大化的特征注定其守信行为不可能或极少发生。
因此，国家对企业竞争有关方针、政策的制定是其守信行为能否发生的重要保证。其中的原因就是放弃守信成本不必承担任何费用，还能给失信方带来更大的利益，这使得企业不会自觉遵守诚信交易。政府是靠增加企业的失信成本，使得博弈双方遵循守信原则来实现效用的最大化。
其实，从长远来看，守信是能给企业带来经济效益的，因此，越是成功的企业，越会自觉坚持守信的原则。有着较高信誉的知名企业一旦有了不守信的记录，不仅会损害自己的声誉，更会影响到企业的收益。所以，越优秀的企业，越愿意坚持守信的原则。本着这样的信念，在企业的交易当中，(守信，守信)的均衡情况总会稳定地保持下去。
虽然如此，在复杂的现实经济活动中不守信行为还是时有发生。但这不能否认政府监管的成效，只能表明政府的监管力度还无法保证每一次交易的失信行为得到遏制及惩罚。只要存在获利而不被惩罚的机会，作为博弈逻辑主体的交易企业就会铤而走险。
我们可以通过博弈模型来分析个别企业的决策行为如下：
①知道对方是遵守承诺的，并选择守信会获得8个有效支付;
②选择不守信并没被发现获利为12;
③选择不守信而被发现制裁为-2如果这个企业的不守信行为被发现的概率为T，根据概率论知道，不被发现的概率为1-T。下表所示即为这场博弈中的支付矩阵。
如果8>12-14T即T>4/14时，交易者选择守信;
如果8<12-14T，即T<4/14时，交易者选择不守信。
从上面的计算、分析看出：企业交易的失信成本越大，他们在交易中守信的几率就越大。所以，增加企业的失信成本将是其有效措施;在规定了失信成本后如若保证信息的畅通，某些企业的失信行为一旦发生就会被发现，并得到及时的制止和惩戒。
因此，企业之间博弈竞争离不开政府的宏观调控。因为政府的干预，是其守信行为实施的保证。其理由是：失信不但不承担任何费用，还能给失信方带来更大的利润，政府干预的实质是增加了企业的失信成本，迫使其不得不遵守诚信。为了遏制失信行为，政府还可对此制定法律制度，把依法治国延展到依法治商当中，严厉打击民企交易当中的不守信行为，加大他们的失信成本，形成博弈企业的双方只有遵守信誉才可能实现效益最大化。当然，政府对民营企业竞争实行监管是在一定的范围之内，只有民营企业的自律与政府的有机调控结合在一起，才能有效地保证市场秩序的稳定与经济的正常发展。
>参考文献：
[1]周永生.黄昊.基于博弈论的中小企业竞争战略思考[J].当代经济，2012.2：42-43.[2]张凤凉，黄鹏燕.论我国民营企业的信用缺失与重建[J].特区经济，2007.10：100-11.[3]李勇.基于博弈论的企业决策行为研究[D].浙江大学，2001.11.
第五篇：关于印发《关于清理规范橡胶园及防护林用地被占用的工作方案》的通知
海胶乌字[2009] 号
海胶集团乌石分公司
关于印发《关于清理规范橡胶园及防护林用地被占用的工作方案》的通知
分公司各部门、管理区、作业区、生产队：
海胶集团乌石分公司《关于清理规范橡胶园及防护林用地被占用的工作方案》，已经分公司经理办公会议讨论通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。
二00九年十二月七日
主题词：橡胶园及防护林
占用
清理
工作方案
通知
经
办：乌石分公司经营管理部
2009年12月6日印发
（印数130份）
海胶集团乌石分公司
印发《关于清理规范橡胶园及防护林用地被
占用的工作方案》
分公司各部门、管理区、作业区、生产队：
为规范分公司权属范围内橡胶园及防护林用地管理，理清林地边界，维护分公司合法权益，确保分公司生产资源的完整性和橡胶产业的可持续发展。根据省纪委、省监察厅、省农垦总局印发的《关于对承包租赁垦区土地进行清理规范的工作方案的通知》（琼纪[2009]94）及《海南天然橡胶产业集团股份有限公司关于橡胶园及防护林用地被占用问题处置意见》（海胶字[2009]85号）精神和有关规定，结合分公司实际，制定本实施方案。
一、组织机构
（一）清理规范工作领导小组 组长：王少明
副组长：唐光密
卢发章
成员：符传电、徐扬川、吴乾发、张铁丁、吴
鹏、谭孝扬、左国辉、陈平、高茂盛
2、分公司土地清理小组（1）乌石片负责领导由王少明总经理担任，组长：符传电 副组长：陆 海 成员：
（2）南方片负责领导由唐光密副总经理担任 组长：吴 鹏 副组长：陈平成员：
（3）岭头片负责领导由卢发章副总经理担任，组长：谭孝扬 副组长：高茂盛 成员：
领导小组下设办公室在经营管理部，办公室主任由符传电担任，副主任由谭孝扬担任，工作成员魏孔亮、贾兰花、方芳、王小云。
二、基本原则
1、坚持依法处理的原则。此次清理规范橡胶园及防护林地被占用工作，必须依据国家和省委、省政府相关的法律法规及农垦总局和海胶集团的有关规定开展工作。做到依法回收被占用的林地。
2、坚持公平、公开、公正的原则。对分公司林地被占用的清理，凡涉及干部和职工群众的要一视同仁，不得区别
对待。
3、坚持尊重历史、平等协商的原则。由于林地占用是历史遗留问题，在清理的过程中应尊重历史，在依法维护分公司合法权益的同时，应尊重职工的利益，积极做好职工的思想工作，讲明政策，尽量通过平等协商方式被占用林地。
4、坚持事实求是的原则。凡是占用分公司林权范围内的林地都必须列入清理对象，各单位必须按要求清理违规占用的林地，不得瞒报、漏报。
三、清理规范的对象与范围
根据琼纪[2009]94号文规定，垦区内外党政机关、人民团体、事业单位及其工作人员；垦区公安、教育、卫生系统单位及其工作人员；农垦系统干部、职工（含离退休人员、无业合法居民，地方农民及社会人员。
四、清理规范和处置办法
（一）此次清理规范被占林地的范围主要包括分公司胶园及防护林林地规划范围内（分公司林权证内的林地）的所有被占用林地。分为橡胶园内林地被占用和防护林地被占用。主要有以下几种类型。
1、胶园因长年遭受台风、根病等自然灾害侵袭导致部分胶树死亡后，形成胶园内的空地，部分职工和外单位人员、地方村民擅自违规在原有胶林土地上种植橡胶、马占树等经济林木和槟榔等经济作物。形成插花地。
2、由于分公司在上世纪80年代前种植的胶园大部分未营造人工防护林，而是留原有的天然灌木林作为胶园防护林，由于多年来人为的滥采、滥伐严重和自然灾害侵害造成天然防护林残缺，侵占原有的防护林地种植各种经济林木和经济作物。
3、人工种植的胶园防护林由于遭到盗伐或自然灾害侵袭后，未及时更新重种，形成的空地被占用。
（二）处置的办法
1、凡是在当年已列入分公司更新规划范围的胶园林地（含防护林地）内种植的各种经济林木和经济作物的，必须在分公司规定的期限内自行移走，分公司视实际情况给与种植户适当的青苗补偿发发费，否则，采取合法途径强制清楚。
2、对侵占橡胶林地和防护林地种植木薯、豆科等短期经济作物的，收获后不得继续侵占使用，由分公司收回。
3、对已侵占橡胶林地和防护林地种植橡胶的，符合分公司要求的规格标准，且达到一定规模，便于分公司管理的，经分公司鉴定后，由分公司回购。
4、对已侵占橡胶林地和防护林地种植经济林木（桉树、马占树等）的，且在近五年内未列入分公司更新胶园范围内的，必须与分公司补签订短期的土地使用承包责任书。规范胶园林地使用管理。
5、凡在2009年12月30日后继续侵占橡胶林地和防护 林地种植经济林木（桉树、马占树等）或经济作物（木薯、苗圃、胡椒等），分公司将不给与任何经济补偿，由种植户自行移走或采取法律途径强制回收被占用的林地。
五、清理规范工作的方法和步骤
（一）清理规范工作的方法
1、由分公司清理规范办公室印制统一的调查表格，各管理区和生产队必须按调查表要求，如实调查后填列上报。
2、调查上报完成后，由分公司组织验收组进行验收核实。
3、公示清理规范调查成果。由分公司清理规范办公室将调查的成果在生产队和附近的地方农村进行公示。
4、最后由分公司按本方案处置办法进行全面规范林地使用管理。包括建立健全胶园林地被占用档案信息。
（二）清理规范工作的步骤
第一阶段（2009年12月15日～12月30日）：为宣传发动阶段，主要利用召开干部和职工大会进行广泛宣传，讲明政策，说清道理，将工作方案精神传达到每个职工和占用分公司林地的地方村民。
第二阶段（2010年1月1日～1月20日）：为调查摸底阶段，对全分公司胶园和防护林地被占用情况进行调查摸底、登记造册、汇总上报。
第三阶段（2010年1月21日～1月31日）：由清理规 范办公室对各单位上报的报表进行汇总。
第四阶段（2010年2月1日～2月15日）：检查验收阶段，由分公司组织验收组进行验收、核实。
第五阶段（2010年2月16日～2月28日）：公示和告知阶段，将调查的成果在生产队和附近的地方农村进行公示。并签发处置通知书告知侵占使用林地人员。
六、工作要求
各级相关部门一定要提高认识，加强领导，增强责任感和紧迫感，从保障分公司经济平稳、快速、可持续发展的角度充分认识到该项工作的重要性。这次土地清理工作政策性强、涉及面广、利益关系复杂，其工作难度大、时间紧、任务重，各级部门和生产队一定要切实加强领导，精心组织，认真部署。
1、统一思想，提高认识。党员干部要发挥模范带头作用，从维护分公司利益大局出发，积极做好职工思想工作。要积极与地方政府沟通，对回收地方农民占地要充分取得地方政府的理解和支持。做到不引发矛盾又能收回被占用的林地。
2、加强领导，责任落实。各管理区、作业区、生产队要相应成立清理规范领导机构，以单位行政主要领导为第一责任人，使得该项工作扎实有效的开展。
3、各单位要对清理规范工作高度负责。凡在清理规范 工作中隐瞒不报、弄虚作假、不按时上报报表的违纪违规行为要严肃处理。
橡胶园及防护林被占用土地清理举报电话：31828828或举报邮箱：wsjyb@126.com
特此通知
二00九年十二月六日
主题词：橡胶园及防护林
占用
清理
工作方案
通知
经
办：乌石分公司经营管理部
2009年12月6日印发
（印数130份）
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