福建省机电控股有限公司内部审计意见建议整改落实规定(定稿))

第一篇：福建省机电控股有限公司内部审计意见建议整改落实规定(定稿))

福建省机电（控股）有限责任公司 内部审计意见建议整改落实暂行规定

第一章 总 则

第一条 为加强和规范内部审计发现问题的整改工作，促进被审计单位及时、认真整改，确保整改工作落到实处，根据《审计署关于内部审计工作的规定》及《福建省机电（控股）有限责任公司内部审计管理办法》，制定本规定。

第二条 本规定适用于公司及各全资、控股权属单位。第三条 内部审计意见建议整改落实是指被审计单位对审计报告中提出的问题、处理意见和建议予以纠正、采纳的工作过程和结果。

第二章 主要职责

第四条 内部审计部门在出具审计报告前，要认真听取被审计单位的意见，切实提高审计意见和建议的针对性和可操作性，发挥内部审计的建设性作用。

第五条 内部审计部门负责所实施审计项目的审计意见跟踪落实和审计建议采纳情况的检查、督办、复核认定及评价工作。

第六条 被审计单位对审计结果整改落实的全过程负责。单位负责人为落实审计整改工作的第一责任人，负责布置和指导整改工作；相关职能部门具体负责整改措施的制定和落实等工作。

第七条 被审计单位要按照审计报告中规定的时间向内部审计部门报送整改结果报告，并对整改报告内容的真实性和有效性负责。

第八条 内部审计部门对被审计单位整改报告要严格审查，必要时可对被审计单位进行后续审计，以确保审计发现问题得到有效整 改。

第九条 需要实施后续审计的，被审计单位应当积极支持、配合，按要求及时提供完整、真实的相关审计资料。

第三章 整改时限

第十条 被审计单位自收到内部审计部门下发的审计报告后，于 60 日内完成对审计发现问题的整改。

第十一条

被审计单位由于受客观因素的影响，无法对审计发现的问题采取纠正措施，应及时做出书面说明，报请内部审计部门批准后，方可暂缓整改。

第四章 整改标准

第十二条

被审计单位要严格按照审计报告的要求，并依据国家法律法规及公司有关制度规定，对照审计发现问题逐项采取措施加以整改，直至审计发现问题得到纠正和内控制度得到完善为止，确保审计发现问题不再重复发生。

第十三条 被审计单位在整改过程中，应遵循“举一反三” 的原则对照审计报告提出的问题但不局限于这些问题落实整改措施。

第五章 整改措施

第十四条

被审计单位对审计发现问题要深入分析问题产生的原因,并采取有针对性措施进行整改。对可以纠正的问题，严格依据国家法律法规及公司有关制度规定彻底进行整改。

第十五条

对已成事实、无法纠正的问题,被审计单位要通过以下措施加以防范，确保以后不再重复发生：

（一）完善相关内控制度及审批流程，严格内部审核；

（二）加强内部考核，严格兑现奖惩，进一步提高员工执行制度的自觉性 ；

（三）加强依法合规教育和业务技能培训，提高制度执行力以及员工业务素质水平；

（四）根据违规违纪有关处理规定对责任人进行责任追究处理 ；

（五）其他措施。

第六章 整改程序

第十六条

被审计单位接到审计报告后，对审计发现的问题，按下列步骤进行整改：

（一）被审计单位负责人召集各职能部门研究整改落实工作，根据问题归属，组成由单位分管领导牵头、相关部门负责人和相关人员参加的整改小组，明确相关部门整改责任、整改时限和整改目标；

（二）相关部门对问题产生的原因逐一进行分析，并按照审计意见建议拟定整改方案；

（三）整改小组负责人组织整改小组成员对整改方案进行讨论和研究，并确定各项具体整改措施；

（四）各职能部门负责人按照确定的整改方案，组织和落实各项整改措施；

（五）整改小组根据各职能部门整改结果，拟定整改报告，经公司主要负责人审批后报送上级内部审计部门。在整改过程中，被审计单位主要负责人要加强对整改工作的指导，并关注重点问题的整改情况，确保各项问题整改落实到位。

第七章 整改报告及审核

第十七条

被审计单位应按照审计报告中规定的整改时限要求，将审计发现问题整改落实情况形成《整改报告》，并以正式文件报送上级内部审计部门,并附上相关证明材料。

第十八条

整改报告内容包括：对审计发现问题的纠正情况；审 计建议的落实情况；问题产生原因分析；通过举一反三发现的其他问题及采取的防范措施；对有关责任部门、责任人的处理情况；尚未整改到位的原因和说明等。

第十九条 内部审计部门收到被审计单位整改报告后，要逐项进行审核。对整改措施不具体、不到位的，要向被审计单位下发整改督办单，同时抄送同级业务、财务等相关职能部门。被审计单位应对督办问题重新采取措施进行整改，上级业务、财务等相关职能部门也应协助做好整改督促落实工作。

第八章 后续审计

第二十条 内部审计部门根据被审计单位整改情况，可以有重点的开展后续审计，确保问题整改到位。

第二十一条

后续审计应充分考虑以下因素：

（一）审计批露的问题和审计建议的重要性；

（二）纠正措施的复杂性；

（三）落实纠正措施所需要的期限和成本；

（四）纠正措施可能产生的负面影响；

（五）被审计单位的业务安排和时间要求。

第二十二条

内部审计部门根据被审计单位的整改书面报告，在全面深入了解情况的基础上，确定审计思路和重点，编制审计方案，有针对性地开展后续审计工作。

第二十三条

后续审计应突出对未整改问题的审计力度，并恰当分析未整改的原因，评估整改的效果和未整改的风险程度，寻求进一步整改的可能和措施。

第二十四条

内部审计部门根据后续审计执行过程和结果，向公司及被审计单位提交后续审计报告。

第九章 罚则

第二十五条 被审计单位逾期未提出整改报告的，或者不按要求整改落实重要审计事项的，内部审计部门应及时进行督办，责令其整改。

第二十六条

内部审计整改情况作为评价领导干部履行经济责任和年度绩效管理的内容之一。对审计查出问题整改落实不力或拒绝拖延整改的，视情节轻重给予相关责任人相应的经济处罚、组织处理和纪律处分。

第十章 附则

第二十七条

本规定由公司审计部负责解释。第二十八条

本规定自下发之日起执行。

第二篇：内部审计意见建议整改落实规定

集团各部室、各成员企业：

为及时纠正审计发现的问题，切实提高审计效能，进一步规范内部审计工作，集团公司制定了《内部审计意见建议整改落实规定》，现下发给你们，请遵照执行。

杭州华东医药集团有限公司

内部审计意见建议整改落实规定

第一章 总则

第一条 为了充分发挥内部审计监督作用，确保审计意见和建议得到认真落实，切实提高审计效能，根据《审计署关于内部审计工作的规定》及《杭州华东医药集团有限公司内部审计管理办法》，制定本规定。

第二条 本规定适用于集团公司本部及各成员企业。

第二章 主要职责

第三条 集团公司监审部负责所实施审计项目的审计意见跟踪落实和审计建议采纳情况的检查、督办、复核认定及评价工作。

第四条 被审计单位对审计结果整改落实的全过程负责。

第五条 被审计单位由于受客观因素的影响，无法对审计发现的问题采取纠正措施，应及时做出书面说明，报请集团公司监审部按程序批准后，方可暂缓整改。

第六条 需要实施后续审计的，被审计单位应当积极支持、配合，按要求及时提供完整、真实的相关审计资料。

第三章 工作程序

第七条 凡被审计单位在审计中发现存在问题的，在审计报告送达之日起30日内，向集团公司监审部报送审计整改结果报告。

报告内容包括：对审计发现问题的整改措施及完成情况，审计建议的采纳情况，对有关责任部门和责任人的责任追究处理情况，尚未整改到位的原因及限期整改和处理的计划等。

第八条 集团公司监审部根据被审计单位的书面整改报告，通过检查、复核，认定其对重要审计事项已落实的，该审计项目的审计工作才能关闭。确有必要时，可实施后续审计，或者作为被审计单位下次审计工作的一部分。

第九条 重要审计事项已具备整改条件，被审计对象未进行整改的，集团公司监审部报经集团公司领导批准后，适时安排后续跟踪审计。

第十条 后续跟踪审计应充分考虑以下因素：

（一）审计批露的问题和审计建议的重要性；

（二）纠正措施的复杂性；

（三）落实纠正措施所需要的期限和成本；

（四）纠正措施可能产生的负面影响；

（五）被审计单位的业务安排和时间要求。

第十一条集团公司监审部根据被审计单位的整改书面报告，在全面深入了解情况的基础上，确定审计思路和重点，编制审计方案，有针对性地开展后续审计工作。

第十二条后续跟踪审计应突出对未整改问题的审计力度，并恰当分析未整改的原因，评估整改的效果和未整改的风险程度，寻求进一步整改的可能和措施。

第十三条后续跟踪审计应着眼于内部控制的充分性、有效性，更多地关注关键环节、重点部位。

第十四条集团公司监审部根据后续审计执行过程和结果，向被

审计单位及集团公司提交后续审计报告。

第四章相关要求

第十五条被审计单位的主要负责人是落实审计整改工作的第一责任人。

单位自身存在的问题，主要负责人要负责整改；下属单位存在的问题，要督促下属单位落实整改措施。

第十六条被审计单位整改落实工作要以完善制度、规范管理、提升能力为目标，对审计发现的问题进行认真剖析、总结，整改提高。

第十七条被审计单位逾期未提出整改报告的，或者不按要求整改落实重要审计事项的，集团公司监审部应及时进行督办，责令其整改。

对拒绝、拖延整改工作的被审计单位从严问责，除在一定范围内进行通报批评外，根据情节轻重情况，报集团公司董事会批准，扣除其单位负责人与财务部经理3-5%的年终奖金。

第十八条后续审计中如果因被审计单位未能提供真实审计资料、信息等造成审计结论与客观事实不符，应当重新核实，更改审计结论，按审计工作有关规定进行严肃处理，追究当事人的责任。

第五章 附则

第十九条本规定由集团公司监审部负责解释。

第二十条本规定自下发之日起施行。

第三篇：单位内部审计意见建议整改落实规定

单位内部审计意见建议整改落实规定

为及时纠正审计发现的问题，切实提高审计效能，进一步规范内部审计工作，单位制定了《内部审计意见建议整改落实规定》，现下发给你们，请遵照执行。

第一章

总

则

第一条

为了充分发挥内部审计监督作用，确保审计意见和建议得到认真落实，切实提高审计效能，根据《审计署关于内部审计工作的规定》，制定本规定。

第二条

本规定适用于单位所有科室。

第二章

主要职责

第三条

单位内审科负责所实施审计项目的审计意见跟踪落实和审计建议采纳情况的检查、督办、复核认定及评价工作。

第四条

被审计科室对审计结果整改落实的全过程负责。

第五条

被审计科室由于受客观因素的影响，无法对审计发现的问题采取纠正措施，应及时做出书面说明，报请单位内审科按程序批准后，方可暂缓整改。

第六条

需要实施后续审计的，被审计科室应当积极支持、配合，按要求及时提供完整、真实的相关审计资料。

第三章

工作程序

第七条

凡被审计单位在审计中发现存在问题的，在审计报告送达之日起10日内，向单位审计处报送审计整改结果报告。报告内容包括：对审计发现问题的整改措施及完成情况，审计建议的采纳情况，对有关

责任部门和责任人的责任追究处理情况，尚未整改到位的原因及限期整改和处理的计划等。

第八条

单位内审科根据被审计科室的书面整改报告，通过检查、复核，认定其对重要审计事项已落实的，该审计项目的审计工作才能关闭。确有必要时，可实施后续审计，或者作为被审计科室下次审计工作的一部分。

第九条

重要审计事项已具备整改条件，被审计对象未进行整改的，单位内审科报经单位相关领导，责令其整改。

第十条

据实需要后续审计的，领导批准后，适时安排后续跟踪审计。

第十一条

后续跟踪审计应充分考虑以下因素：

（一）审计批露的问题和审计建议的重要性;

（二）纠正措施的复杂性;

（三）落实纠正措施所需要的期限和成本;

（四）纠正措施可能产生的负面影响;

（五）被审计科室的业务安排和时间要求。

第十二条

单位内审科根据被审计科室的整改书面报告，在全面深入了解情况的基础上，确定审计思路和重点，编制审计方案，有针对性地开展后续审计工作。

第十三条

后续跟踪审计应突出对未整改问题的审计力度，并恰当分析未整改的原因，评估整改的效果和未整改的风险程度，寻求进一步整改的可能和措施。后续跟踪审计应着眼于内部控制的充分性、有效性，更多地关注关键环节、重点部位。

第十四条

单位内审科根据后续审计执行过程和结果，向被审科室提交后续审计报告。

第四章

相关要求

第十五条

被审计科室的主要负责人是落实审计整改工作的第一责任人。科室自身存在的问题，主要负责人要负责整改。

第十六条

被审计科室整改落实工作要以完善制度、规范管理、提升能力为目标，对审计发现的问题进行认真剖析、总结，整改提高。

第十七条

被审计科室逾期未提出整改报告的，或者不按要求整改落实重要审计事项的，单位内审科应及时进行督办，责令其整改。对拒绝、拖延整改工作的被审计单位从严问责，除在一定范围内进行通报批评外，根据情节轻重情况，报单位院长批准，扣除其科室负责人当月部分绩效。

第十八条

后续审计中如果因被审计科室未能提供真实审计资料、信息等造成审计结论与客观事实不符，应当重新核实，更改审计结论，按审计工作有关规定进行严肃处理，追究当事人的责任。

第五章　附

则

第十九条

本规定由单位审计处负责解释。

第二十条

本规定自下发之日起施行。

第四篇：福建省机电控股有限公司内审结果通报规定(定稿)

福建省机电（控股）有限公司

内部审计结果及整改情况通报暂行办法

第一条

为了提高审计工作透明度，充分发挥审计监督作用,根据《福建省机电（控股）有限责任公司内部审计管理办法》及省国资委相关规定，结合公司实际，制定本办法。

第二条

本办法适用于公司向各权属单位通报审计结果及整改情况的工作。

第三条

审计结果及整改情况通报内容：

（一）审计发现的普遍性问题或典型事例；

（二）被审计单位的整改落实情况；

（三）拒不整改或屡审屡犯、屡禁不止的单位；

（四）审计工作及整改工作取得的实际成效和经验做法。第四条 通报形式

（一）以文件形式向权属单位通报相关审计结果；

（二）在本系统工作会议或财务审计会议等重要会议上，向权属单位通报相关审计结果；

（三）其他适宜的形式。

第五条 通报的审计结果及整改情况应当具备下列条件：

（一）事实清楚，证据确凿，定性准确，评价客观公正；

（二）在审计报告生效后；

（三）保守国家秘密和被审计单位及相关单位的商业秘密；

（四）涉及不宜公布内容的，必须对相关内容进行删除或者修改。第六条

审计结果及整改情况通报应当符合下列审批程序：

（一）文件形式通报：按照公司发文流程的规定，由审计部拟稿，经分管领导审核，报主要领导签发。

（二）会议形式通报：由审计部拟稿，经分管领导审核，报主要领导审阅。

第七条 发布审计结果及整改情况通报可以不征求被审计对象意见。

第八条

未按照规定擅自发布审计结果的，追究有关人员的责任。

第九条 审计结果及整改情况通报不定期发布，每年不少于一次。

第十条 本办法由公司审计部负责解释。第十一条

本办法自下发之日起施行。