上海2017年内审师《内部审计基础》：对组织的用途考试试卷

第一篇：上海2017年内审师《内部审计基础》：对组织的用途考试试卷

上海2017年内审师《内部审计基础》：对组织的用途考试试卷

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在六西格玛方法中，在以下哪一阶段中会使用差错预防工具? A：定义 B：控制 C：测量 D：改进

2.在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中，哪项不正确 A：ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；

B：对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交； C：ITF测试操作中的实际程序； D：ITF方法也被称为小公司技术。

3.内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是支付合同成本 $10000000总体发票数量 2000可容忍误差 1%置信水平95%可信度 3.0样本间隔 $33333样本量 300期望误差无发现误差无关于这个样本，下面哪项是正确的 A：选择任一个特定发票的概率都是15%(300÷2000)； B：合同发票中包含重要错误的概率是1%；

C：如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的；

D：在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000($10000000的1%)。

4.根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？ A：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。B：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。

C：分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。

D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。5.偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？ A：a.格式检查。B：b.存在性检查 C：c.依赖性检查 D：d.合理性检查

6.如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是

A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格； B：选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪 C：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；

D：获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。7.根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；

A：内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定； B：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证； C：内部控制系统是否能降低内在风险；

D：内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。

8.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当 A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对

B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对 C：通过测试程序模拟正常业务处理过程

D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理

9.当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的 A：必须测试每种类型的几个交易；

B：在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据； C：测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形； D：测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。

10.一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？ A：a.需要将就诊费用汇总时。B：b.当对余额进行更新时。

C：c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。

D：d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。

11.CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是

A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。

B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。

C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。

D：从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据 12.下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？ A：a.ROM B：b.CD-ROM C：c.WORM D：d.RAM 13.审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容

A：将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会； B：监督内部控制程序的建立； C：维护公司的治理程序；

D：保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。

14.控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是Ⅰ。更好地激励员工做正确的事情。Ⅱ。员工对待其工作是客观的。Ⅲ。员工能够独立地评价内部控制。Ⅳ。管理人员需要员工的反馈信息。A：Ⅰ和Ⅱ B：Ⅲ和Ⅳ C：Ⅰ和Ⅳ D：Ⅱ和Ⅳ

15.一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是 A：a.高级语言 B：b.非程序语言 C：c.机器语言 D：d.汇编语言

16.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是 A：要求将未送达的支票退回出纳。

B：对工资单上的员工定期进行基数核对。C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。D：定期现场观察工资支票的分发情况。

17.一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?I.索引的顺序磁带文件。Ⅱ.顺序的磁盘文件。III.直接访问磁盘文件。Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C：c.只有l、U神l IV D：d.只有I和Ⅱ

18.内部审计师与外部审计师之间的协作往往会

A：减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。

B：增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。C：增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。D：减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。

19.以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染？

A：限制接触环境部门的文件

B：每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果 C：由环保人员开展正式在职培训计划

D：确认有害化学物质处理成本的巨额预算差

20.公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。A：只有Ⅲ是对的； B：只有Ⅰ和Ⅱ是对的； C：只有Ⅱ和Ⅲ是对的； D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。

21.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求，以下哪项表述是错误的

A：书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应； B：所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册； C：不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；

D：小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。22.安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止(Closure)信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？

A：附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督

B：附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况

C：在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息

D：ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任

23.下列哪一项是数据字典所具有的功能? A：a.用来确定系统的用户。

B：b.为目标和资源确定优先级和安全规则。C：c.可以划分两个连续业务的界限。

D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。

24.一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳

A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类

B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类

C：对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书

D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续 25.一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是 A：a.高级语言 B：b.非程序语言 C：c.机器语言 D：d.汇编语言

26.以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为 A：要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存 B：要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算 C：要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同 D：要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货

27.为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是 A：由定期评估支持确定。B：等于单个资产的账面价值。

C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整。D：由董事会决定。

28.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？

A：落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险

B：发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效

C：检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议 D：确保企业已建立并落实健全的风险管理程序

29.内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是

A：按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比；

B：将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较；

C：回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较； D：与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。30.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该

A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；

B：与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论； C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准； D：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。

31.内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因 A：提供的现金折扣增加； B：信贷政策的放开； C：缩短到期时间； D：增加现金销售额。

32.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据

A：整合测试设施(ITF)； B：输入控制矩阵； C：平行模拟；

D：数据输入监控。

33.内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况，审计师最恰当的反应是 A：推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始

B：不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告 C：把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策

D：退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容 34.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？ A：a.新开发应用程序的计划。B：b.描述每一个组织单位的职责。C：c.组织的系统开发标准。D：d.操作系统的修改历史。

35.近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？ A：制定应急计划 B：开展风险分析 C：创建危机管理小组 D：练习对危机的反应

36.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论 A：银行对账单与机构的账簿记录一致 B：全年支付的发票被适当地批准和归档 C：保证及时支付的控制按预期执行 D：b和c 37.下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？ A：审计委员会定期检查部门工作质量

B：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准 C：计划每三年进行一次外部检查

D：由外部审计师检查和评价部门工作

38.下列____项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。A：整合风险。B：创造股东价值。C：加强股东价值。D：保护股东价值。

39.为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？

A：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。

B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。C：审计师的指派应该主要依据其工作年限。

D：审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。

40.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？ A：使用自我评估调查问卷来达到审计目标。

B：在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。C：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。

D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。

41.概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性？ A：a.它描述了数据库某部分的用户视图。B：b.它描述了所需要的数据的用户模型。

C：c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。D：d.它描述了数据库全面的逻辑视图。

42.在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是 A：帮助理解审计事项

B：是一种获取信息的不经济的方法

C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中 D：只适用于远程审计

43.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？ A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单； B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；

C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定； D：在银行存款并编制月度银行对帐单。

44.为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果 A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的； B：外部审计工作主要关注经营目标和活动； C：外部审计工作与内部审计工作协调； D：外部审计工作的开展遵守了道德规范。

45.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了因果关系图? A：定义 B：分析 C：改进 D：控制

46.首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施 A：告知管制机构和公安部门；

B：开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动； C：与副总经理面谈以获得实质性的证据； D：将事实报告给首席执行官和审计委员会。

47.生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？ A：从关联方采购。B：为假发票付款。

C：从原材料库存偷盗原材料。D：回避授权控制。

48.某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应该

A：寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证 B：承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的 C：确定并接受机构所面临的风险程序

D：在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。49.CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师 A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告

B：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务 C：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的 D：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议

50.以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？ A：及时记录客户的订单。

B：已装运货物与有效的客户订单吻合。

C：由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。D：要求有赊销部门对赊销交易进行批准。

第二篇：新疆内审师《内部审计基础》：大亚湾核电站审计考试试卷

新疆内审师《内部审计基础》：大亚湾核电站审计考试试卷

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？ A：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。

B：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。C：分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目的合理性。

D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。2.项目控制过程开始于 A：基准计划 B：工作命令表 C：工作分配表

D：时间与成本的权衡

3.以下哪项审计的要素不总是需要的 A：对业务目标的表述； B：确认所审核活动的陈述； C：有关的事实陈述；

D：对所审核活动的观察和建议的影响的评价。

4.贷款主管提供给虚拟公司的贷款规模可以有以下哪类程序确定 A：复核贷款业务的代表性样本与银行政及程序的符合程度；

B：复核贷款业务的详细文书，包括贷款协议，信用评估以及抵押担保； C：对比当期贷款金额与以往的金额；

D：要求贷款主管提供所有在外贷款的正面确定文书。5.编制与薪金费用有关的业务工作底稿的主要目标是 A：记录薪金支付数据并分析，以支持所报告的建议； B：证实内部审计师已做的工作； C：记录所有员工的姓名；

D：提供记录，以支持应付的薪金税。

6.某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销售活动量小价高，增长前景有限，内部审计部门根本没有开展过类似业务。那么，首席审计执行官应采取哪种行动最为妥当？

A：在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训计划。B：尝试给管理层打退堂鼓，促使后者取消这种要求。C：雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务。

D：对该业务进行规划，并应用现有员工开始实地工作。

7.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是 A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对。

B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对。C：通过测试程序模拟正常业务处理过程。

D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理。

8.用户和管理人员都需认可最初的建议、设计规划、转换计划和信息系统测试计划。这是 以下哪项控制的例证 A：计算机运行控制 B：数据安全性控制 C：实施控制 D：硬件控制

9.如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？ A：中期结束时应付账款的恰当应计处理； B：收入确认和存货计价的时间安排；

C：鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理；

D：会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。10.最能说明紧急故障恢复计划有效的证据是 A：去年的计算机处理没有发生过中断。B：关于该计划的详尽文档。

C：由内部审计部门对计划签署意见。D：对计划进行成功的试验。

11.公司和它的客户之间的软件的兼容可以导致信息的无法理解。减少这种可能性的最好办法是

A：商定用相同的方法实用相同的软件。

B：各方分别编写他们自己的电子数据交换相关的软件。C：从同一软件供应商处取得软件。

D：商定将与电子数据交换相关的软件同时升级。

12.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作 A：只有Ⅰ、Ⅳ B：只有Ⅳ C：只有Ⅱ和Ⅲ

D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ

13.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内部审计目标的特征 A：可考评并能实现； B：有预算并经批准； C：已计划并能实现； D：被要求并经批准。14.在初步调查中，审计人员注意到许多给主要供应商的应付帐款凭单上显示出对以前发票重复付款(duplicate payment)的调整。这意味着

A：有必要进一步测试以确定相关的控制和目前对供应商重复付款的可能性。B：有未记录的关于未被处理的采购金额的负债。

C：验收领域缺少控制，妨碍了向应付帐款部门及时通知货物已经被验收。

D：存在一个复杂的应付帐款系统使得多支付货款与发票相关，因此不需要进一步的审计关注。

15.以下哪项要素包含在控制环境中 A：组织构架、管理理念和规划； B：诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策； C：员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章； D：风险评估、职责安排以及人力资源实务。

16.下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则 A：由于评价者对员工的影响不同，评价结果差异很大；

B：由于存在诸多业绩优异的员工，所以最好采取标准业绩评价；

C：新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工作； D：应当实施或更频繁的业绩评价，从而为员工提供及时的能力信息反馈。17.在分布式数据处理中，令牌环网

A：将所有电脑与主控计算机相联，而且每台相联的电脑都通过主控计算机对所有数据进行传输处理

B：将所有通信渠道连接成一个环，每个环节均通过其邻近的环节将通信内容发送到合适位置

C：将一系列客户附着于一条共同的通信线路，每个客户通过直接访问途径收取通信内容 D：按照通信的等级线组织自己，通常与中央主机相联系

18.以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？ A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责 B：管理层定期对审计章程进行审查 C：董事会保证内部审计的客观性

D：在审计计划中确定恰当的合规性审计范围

19.某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程关于审计人员教育与经验最低要求水平的资格规定。内部审计主管希望改为要求所有内部审计人员均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师(CIA)、特许会计师(CA)。这项要求的不利影响包括

A：该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的能力有不利影响； B：该政策不会促进内部审计部门的职业化进程；

C：当内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与知识时，该政策会阻碍内部审计部门使用外部专家；

D：该政策将导致内部审计部门专业特长和背景知识狭隘化，从而限制了该部门可以进行审计的活动领域。

20.下列哪一项是数据字典所具有的功能? A：a.用来确定系统的用户。

B：b.为目标和资源确定优先级和安全规则。C：c.可以划分两个连续业务的界限。

D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。

21.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？

A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较； B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。

C：绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；

D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。

22.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？ A：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。B：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。

C：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。

D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。23.在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售副总裁批准的情况下订购存货。同时，详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的批准。详细测试属于以下哪类审计证据 A：间接证据 B：附属证据 C：佐证证据 D：主观证据

24.在以自上向下开发法设计系统元素时，应该检查以下哪一项？ A：系统需要的计算机设备。

B：竞争对手使用的处理系统类型。

C：管理者为进行计划和控制所需的信息。D：现有系统的控制。

25.以下哪项要素包含在控制环境中 A：组织构架、管理理念和规划；

B：诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策； C：员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章； D：风险评估、职责安排以及人力资源实务。

26.某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。样本量是50，总体规模是2000。样本的平均值是$75，标准离差是$14，平均数的标准离差是$2，在置信水平为95%(Z=2)时，置信区间是多少 A：$47--$103 B：$71--$79 C：$61--$89 D：$73--$75 27.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？

A：在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程

C：当前财政关于预付保险费的预算及账户期初余额 D：包含不同受益人保险政策的文件

28.以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的？ A：发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件，其假设是总体中存在一定数量的此类事件。B：发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。

C：发现抽样以一定的科学可靠性，估计总体中的错误数量，因此适用于内部控制的各种测试系统。

D：发现抽样在一定的置信度水平上，在特定的精确度范围内，确认总体中具有特定特点的错误的数量。

29.对决策过程十分重要但是在决策者控制范围之外的变量，比如经济环境，被认为是 A：绩效标准 B：约束条件 C：外生变量 D：决策变量

30.某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。新主管既不是CIA，也不是IIA成员。内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是IIA成员，但并非CIA。依据职业准则，内部审计人员应当如何行为 A：审计人员应当重新设计工作内容以避免不适当的活动； B：审计人员应采取符合审计准则的行为；

C：由于内部审计人员并非CIA，因此不需要遵循职业道德守则； D：审计人员应当忠于组织，无视审计准则。31.除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分

A：在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。

B：(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。

C：为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。

D：定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。

32.在某种网络中，公司允许特定用户(如现有客户)通过因特网和建设虚拟私人网络来访问其内部网络，以下哪项内容属于此种网络？ A：内网 B：外网

C：数字用户线路 D：宽带

33.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？

A：设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高； B：以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；

C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径； D：在计算机化系统中更容易超越控制措施。

34.普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来? A：定义 B：测量 C：分析 D：改进

35.A分公司产品销售下降了15%或者更多。II、A分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。III、A分公司经常将其生产的产品全部销售出。A：只有I B：只有II C：只有III D：只有I和II 36.经济订货批量模型的目的是最大程度的减少 A：安全存货

B：订货成本和存货成本之和 C：存货数量

D：需求成本与缺货成本之和 37.下列X条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所开账单金额的例子。图上标注的数据表明 A：a.随机变化 B：b.非正常变化 C：c.正常变化 D：d.循环变化

38.分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们改变这种认识并说明自身合作性的一面？ A：进一步强调控制职能。B：提高审计技术。

C：加强调查性项目的保密性，减少畏惧心理。D：更多提请被审计人的关注。

39.根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP)，向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是 A：确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。

B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。

C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。

D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入情况。

40.如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是

A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格； B：选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪 C：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；

D：获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。

41.如果某内部审计师约见三个人，其中一个被怀疑有欺诈行为。下列哪种方法最无效？ A：要求每人写一份书面陈述来解释个人行为。B：发挥寻求真相人员的作用。C：仔细倾听每一位面谈者说的话。D：试图让被怀疑的人坦白。

42.内部审计师在工作底稿上，会用到多种索引方法和交互印证方法。某审计经理可能会专门设计一套工作底稿的索引方法，以适应本组织的要求；而政府审计机构会对机构管辖内的所有组织设计出一套统一的索引方法。对这两种工作底稿索引方法的差别，以下各项解释中最适当的是: A：内部审计经理设计的索引方法简化对特定组织的复核过程，而政府审计机构设计的统一索引方法简化了对多数不同的审计客户的复核过程；

B：内部审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的，而政府审计机构选用的方法由机构政策规定； C：内部审计经理选用的方法由专业实务标准规定，而政府审计机构选用的方法由法律规定； D：内部审计经理应用的方法，由组织的审计委员会详细规定，而政府审计机构应用的统一方法由法律规定。

43.以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，除了

A：问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感。B：不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。C：降低了数据收集过程中的一致性。

D：不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。44.在以下哪种情况下，首席风险官的职能最有效？ A：作为高级管理层的一员来管理风险。B：与直线管理者一起管理风险。C：与首席审计执行官一起管理风险。

D：作为企业风险管理团队的一员来监督风险。

45.内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。职业关注要求内部审计师的意见应该

A：局限于控制的有效性

B：只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见 C：以经验为基础，无偏见。

D：基于充分的事实证据基础上，表达审计意见。46.内部审计活动的外部评估不可能去评价 A：对内部审计活动的章程的遵守情况； B：对内部审计专业实务标准的遵守情况 C：对内部审计活动的成本—收益进行分析 D：内部审计活动所采用的工具和技术 47.以下哪项是制造业的一种产品成本? A：销售工人的车辆折旧。B：销售经理的薪水。

C：公司总部建筑物的保险费。D：工厂的财产税。

48.某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。由于时间上的限制，没有配备相应的监督人员。该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑，但明显地审计领远远超过他的胜任能力。不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。在该情形下

A：审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员，违反了准则的规定； B：审计部门未提供充分的监督工作，违反了准则的规定；

C：既然《道德标准》未涉及监督，内部审计主管未违反《道德标准》； D：审计部门遵循了准则及《道德标准》。

49.内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。样本量是50，该审计师以04719为随机起点选取样本。下面哪一项应是他选取的第三个样本项目发票金额累计金额 A：$7985 $31374 B：$4108 $35482 C：$12305 $47787 D：$456 $48243 50.审计师应在何时向被审计单位出示审计工作底稿 A：永远不出示，因为审计工作底稿属于公司，不属于个人

B：如果审计师觉得工作底稿可以帮助解析审计发现或审计建议，就可以出示 C：只有高层管理人员或审计委员会提出要求才可以出示 D：一旦被审计单位关注审计进度就要出示

第三篇：2017年江苏省内审师《内部审计基础》：工作性质考试试卷

2017年江苏省内审师《内部审计基础》：工作性质考试试卷

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是 A：专家官僚式 B：机械式 C：矩阵式

D：机械官僚式

2.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当 A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对

B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对 C：通过测试程序模拟正常业务处理过程

D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理

3.在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为 A：与经营经理讨论； B：检查贸易订单；

C：与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论； D：检查机构报送政府机构的函件。

4.在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制 A：员工挑选阶段； B：初步调查阶段； C：编制工作方案阶段； D：审计结果报告阶段。

5.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因？ A：《国际会计准则》要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计 B：内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的满意度 C：管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作 D：外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域

6.工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。它们是内部审计部门的资产，该部门要对工作底稿的安全性负责。以下哪项是对工作底稿的最为重要的控制规定 A：仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿；

B：在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护； C：内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任； D：考虑到工作底稿的机密性，定期销毁重要的工作底稿。

7.促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？ A：改变组织文化 B：运用沟通 C：引进外人 D：重新建构组织

8.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该

A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；

B：与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论； C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准； D：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。9.内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？ A：用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准； B：内部审计师最低限度的道德行为标准； C：旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述； D：适用于各种内部审计机构。

10.A分公司产品销售下降了15%或者更多。II、A分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。III、A分公司经常将其生产的产品全部销售出。A：只有I B：只有II C：只有III D：只有I和II 11.在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认

A：文件及实物证据 B：分析及实物证据 C：文件及分析证据 D：实物及证明证据

12.销售税随收入呈递减的趋势，因为 A：当收入提高时，收取更高的税额 B：税率对穷人来说更高

C：有较低比例的穷人收入需要计税 D：有较高比例的穷人收入需要计税

13.对审计人员2的举报中有几项行为违反了IIA道德准则 A：一项 B：两项 C：三项 D：四项

14.利用下列资料回答问题6—8某审计人员正对某分部开展经营审计，并观察到在装运及原料加工领域积压着大量非正常货物。这些货物均标为重新装运项目，经询问，审计人员得知这批货物原属客户退回，经修复后或退给原客户或作为新产品装运出去销售，因为其产品质量均有可靠保证。审计人员尚未开展任何详细的审计工作。基于上述资料，审计人员可采 取的最佳行动应是

A：在确定是否将上述发现写入审计报告之前，将上述事项报告给分部经理并要求做相关解释；

B：对手头的货物进行抽样测试并追踪检查相应文件，诸如验收报告及销货订单等，以确定这些货物的处理过程；

C：将这一发现写入报告，但在没有内部审计主管的准许下不再进行额外的工作，因为这明显延伸了审计范围；

D：对手头货物进行盘点，这样具体的金额及相关问题的解释均可记入审计报告中。15.根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效 A：按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较

B：将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较

C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较 D：抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确

16.控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是Ⅰ。更好地激励员工做正确的事情。Ⅱ。员工对待其工作是客观的。Ⅲ。员工能够独立地评价内部控制。Ⅳ。管理人员需要员工的反馈信息。A：Ⅰ和Ⅱ B：Ⅲ和Ⅳ C：Ⅰ和Ⅳ D：Ⅱ和Ⅳ

17.下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷 A：提供有关控制系统的详细信息；

B：与其他控制评估方法相比，完成这种问卷所需时间更短； C：要求内部审计师进行适当的管理； D：提供间接证据，仍需要证实。

18.通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试 A：可以可以 B：可以不可以 C：不可以可以 D：不可以不可以

19.首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。以下哪项行动最适当

A：尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位； B：由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请； C：鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘；

D：如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位。

20.假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司，作为内部审计师，你是兼并过 程中尽职调查小组的一员，你作为内部审计师的职责最不可能包括 A：审查被收购公司取得废品原料的程序，并与法律规定相比较 B：评估最近控告废品处理公司的诉讼影响 C：分析公司对贷款合同的合规性和披露情况 D：评估废品处理公司经营的效率性和获利能力

21.某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的 A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序

B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付 C：计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势

D：比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为

22.当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，则每张发货票 A：被选中的可能性相等；

B：被选中的可能性与其货币值成比例； C：被选中的可能性是未知的；

D：能被不超过一个货币单位所代表。

23.针对小型仪器制造商的验收系统的审计过程中，审计师应当关注该职能的以下哪项风险 A：错误接收不合格产品 B：接收产品超过现今需求 C：向关联方支付较高价款 D：接收未订购产品

24.内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。审计师是否开展了应有的职业审慎性检查 A：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查； B：没有，审计师没有记录违规行为；

C：没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示； D：是的，审计师在业务工作底稿中作出了评注。

25.根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效 A：按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较

B：将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较

C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较 D：抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确 26.对以下哪种机构应用材料需求计划最为合适 A：小电机生产商

B：金属制造加工代工中心 C：折扣百货店

D：玻璃瓶生产企业

27.以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤？ A：理解公司战略；开展形式评估；确定衡量评估类型；并根据衡量评估的结果采取行动。B：制定衡量评估计划；创建与衡量指标相联系的公司战略；对业绩衡量评估数据进行趋势分析；并衡量数据的可变性。

C：对业绩衡量指标进行分类；制定数据收集计划；分析数据；并预测未来业绩。

D：开展形势分析评估；生成宏观业绩衡量指标，审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量指标；审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量评估结果改变战略。

28.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？ A：a.只读光盘／只读存储器(CD／ROM)B：b.计算机输出缩微胶片(COM)C：c.可读入磁盘(WORM)D：d.数字录音带(DAT)29.以下哪种情形违反了IIA道德规范？

A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。

B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。

C：一位内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。30.为了测试对公司政策的遵守情况，审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当抽样规模？Ⅰ、预期的离差率；Ⅱ、希望达到的准确度；Ⅲ、希望达到的置信度；Ⅳ、标准离差。

A：应用Ⅰ，加上Ⅱ或Ⅲ的其中之一 B：只能应用Ⅱ和Ⅳ

C：应用Ⅲ，加上Ⅰ或Ⅳ其中之一； D：只能应用Ⅰ，Ⅱ或Ⅲ

31.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》? A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识 B：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务

C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作 D：与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性 32.价格通货膨胀会给财务比率分析产生如下什么影响？

A：价格通货膨胀随时间影响财务比率，同时影响公司在不同之间的可比性 B：价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，但不影响公司在不同之间的可比性 C：价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数据的比率

D：价格通货膨胀影响公司在不同之间的可比性，但不影响随时间的财务比率分析。33.为了防止工资计算系统按原计划自动给那些没有完成任务的员工提高工资； A：应将工资登记簿与员工的主文件相比较。B：应将工资主文件与员工的主文件相比较。C：应由工资发放部门提出工资的增加方案。

D：应经适当的主管人员明确批准后，工资方能按计划增加。34.以下哪一项表明在市场部门可能发生了舞弊? A：付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料。B：控制环境能够被描述为“非常松散”，但是，本部门的管理层认为该看法是合理的，因为本部门需要创新。

C：某经理的生活方式似乎超出了一位市场经理的薪水所能提供的生活方式。D：以上都是。

35.安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止(Closure)信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？

A：附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督

B：附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况

C：在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息

D：ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任

36.在重组过程中，管理层删除许多传统程序并开展以下哪些工作都是合适的Ⅰ、进一步强调对公司内部业务的监测；Ⅱ、就员工业绩及其动机性质提出有别与传统控制技术的不同假设；Ⅲ、进一步强调自我纠正型控制活动和工艺自动化。A：只有Ⅱ和Ⅲ是对的 B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对 C：只有Ⅰ和Ⅱ是对的 D：只有Ⅰ和Ⅲ是对的

37.如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑以下哪项内容？

A：公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。B：即将接受审计的业务类别和性质。C：以前风险评估的结果。D：公司发生亏损的历史。

38.下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是I.工作底稿应包括所犯措误的证据。II.审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以支持审计结论。III.如果与可疑的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本和供词，并有参与审查人员的签名。A：仅有I B：仅有I和II C：仅有II和III D：I，II和III 39.现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的《道德标准》明确提及的并不囊括一切这类问题。若审计人员遇到类似的道德困境，其应当 A：从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果； B：考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果，按照内部审计目标以及内部审计师协会的《道德标准》中相关内涵开展行动；

C：在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导；

D：遵循组织采用的《道德标准》采取行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的《道德标准》。

40.某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。新主管既不是CIA，也不是IIA成员。内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是IIA成员，但并非CIA。依据职业准则，内部审计人员应当如何行为 A：审计人员应当重新设计工作内容以避免不适当的活动； B：审计人员应采取符合审计准则的行为；

C：由于内部审计人员并非CIA，因此不需要遵循职业道德守则； D：审计人员应当忠于组织，无视审计准则。

41.在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该 A：评估用以编制管理报告的程序

B：与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性 C：将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系 D：为管理报告提供支持性文件记录

42.内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能？ A：员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致 B：管理者的责任对象和授权范围

C：当旧的业绩评价标准不合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评价标准 D：是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法

43.某大型零售商的审计执行主管(CAE)已聘请由信息安全专家组成的独立事务所，来开展专门的内部审计业务，审计执行主管只有在以下哪种情况下才可依赖专家们所开展的工作 A：专家们根据合同条件开展工作

B：专家们在信息技术部门的监督下开展工作 C：专家们根据《标准》开展工作

D：专家们应用针对零售商的标准检查程序开展工作

44.与行业考核标准相比，以下那种财务分析能更好显示关于存在过期商品的迹象？ A：已售出商品成本与平均库存的比率 B：毛利率与销售额的比率 C：库存与应付账款的比率 D：赊销额与平均库存的比率

45.为保证非盈利组织能及时将全部捐款入账，下面哪一个控制程序能提供最大的保障？ A：要求向所有捐赠者进行函证，并附上负责将现金送存银行的人员所开具的收据； B：定期对组织的现金收入进行审计，以存款余额为起点，逆查到原来的现金收入记录； C：要求所有捐赠均以支票支付； D：使用带锁的箱子来接受捐赠款。

46.内部审计主管刚完成一风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这些区域。下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致？I．各项目应当按照本组织的可量化美元风险级数进行量化；II．风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据；III．量 化的风险过程，是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果。A：仅有I。B：仅有III。C：II和III。D：I，II和III。

47.在审计公司的系统开发周期(SDLC)时，审计师发现，针对关键业务系统的详细内部控制程序在系统实施之后才得到开发。在审计报告该发现时，审计师应该建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序？ A：调研阶段 B：设计阶段 C：开发阶段 D：实施阶段

48.以下哪种程序体现了公司保险部门的有效管理？ A：保险经理接收关于保险项目的账单并支付相关款项 B：每年根据适当的价格指数对保险项目进行调整 C：最后的结算在提出并提交保险索赔后才谈判确定

D：保险政策总是围绕特定水平的保险项目提供最低保险费率的“承销商”来制定的。49.询问管理部门Ⅱ、观察业务客户的处理程序Ⅲ、实物检查Ⅳ、外部提供的资料 A：Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ B：Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ C：Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ D：Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ

50.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法 A：测试文件上合法的签名； B：总结应收账款确认的结果； C：计算加速折旧费用的数额；

D：扫描总分类账文件，以检查非正常交易。

第四篇：2015年山西省内审师《内部审计基础》：电子商务考试试卷

2015年山西省内审师《内部审计基础》：电子商务考试试卷

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？

A：在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程

C：当前财政关于预付保险费的预算及账户期初余额 D：包含不同受益人保险政策的文件 2.根据《标准》，内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑的公司成员。对于公司的资深成员而言，一般可应用以下哪种报告来满足此要求？ A：总结报告。B：中期报告。C：口头报告。

D：只有最终书面报告可以满足此要求。

3.某个企业家购买了一个电子表格软件，它只能在办公室一台个人电脑上使用。以下哪项行动最可能不违反软件授权协议？ A：作一个备份

B：将电子表格软件安装在多用户的网络上 C：在家里为了私人目的使用电子表格软件 D：将电子表格软件重新出售 4.以下哪项不是风险转移的例子 A：多样化。B：套期保值。C：自保险。

D：损害免责协议。

5.以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降？ A：实施更加开放的信贷政策； B：提高为提前付款提供的折扣； C：增加现金销售；

D：按周而不是按月提供发票。

6.现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的《道德标准》明确提及的并不囊括一切这类问题。若审计人员遇到类似的道德困境，其应当 A：从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果； B：考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果，按照内部审计目标以及内部审计师协会的《道德标准》中相关内涵开展行动；

C：在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导；

D：遵循组织采用的《道德标准》采取行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的《道德标准》。

7.电子数据交换系统(EDI)可以为组织带来重大利益，但前提是必须清除某些主要障碍。要想成功实施电子数据交换，应从以下哪一项开始? A：选择可靠的翻译、通讯软件供应商。B：将交易格式、数据标准化。

C：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。D：为EDI系统购买新的硬件。

8.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论 A：银行对账单与机构的账簿记录一致 B：全年支付的发票被适当地批准和归档 C：保证及时支付的控制按预期执行 D：b和c 9.有人向内部审计协会董事会报告了一位CIA在进行逃税活动，那么此人接下来很可能 A：立即被内部审计准则委员会取消CIA资格 B：没有事，此行为超出正常工作范围 C：受到协会的职业实务董事长的谴责。D：由董事会审查并取消CIA资格

10.某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能

A：降低持续低价向顾客销售某些商品的风险； B：增加持续低价向顾客销售某些商品的风险； C：降低商品价格有时不太准确的风险； D：增加商品价格有时不太准确的风险。

11.在为属性测试挑选样本时，内部审计师必须考虑置信水平因素、要求的精确度和 A：总体的账面价值 B：抽样间距 C：预期发生概率 D：总体标准偏差

12.以下哪种方法可以限制由于设备故障和修理而引起的生产延误？ A：在对生产能力进行规划的基础上安排生产；

B：在对设备修理订单进行分析的基础上规划维修部门的维修活动； C：事先授权设备维护和加班报酬；

D：针对所有生产设备，建立预防性维修项目。

13.目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项 A：a.对开发过程的管理很困难。B：b.无法使用户参与到开发过程中。

C：c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。D：d.将原型作为最终产品来接受的倾向。

14.以下哪项权衡被用来在增量上减少项目的持续时间，并使成本增加最少。A：流程--质量 B：成本--生产时间 C：时间--质量 D：时间--成本

15.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？ A：a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。

B：b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。

C：c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。D：d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。

16.某上市公司于2002年4月1日以银行存款500万元购买A公司60%的股权。A公司2002年1月1日所有者权益为960万元，A公司2002实现净利润为160万元(假定利润均衡发生)。该上市公司对A公司的长期股权投资采用权益法核算，股权投资差额按10年摊销。A公司2002年12月31日的股权投资余额为____万元。A：572 B：579.5 C：666.9 D：500 17.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该

A：仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；

B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导； C：仅受政府审计标准的指导；

D：遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。

18.内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况，审计师最恰当的反应是 A：推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始

B：不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告

C：把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策

D：退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容

19.内部控制包括下列哪些因素？1.控制环境2.风险管理3.控制活动4.信息与沟通5.公司治理结构

A：

1、2和3 B：

1、2和4 C：1、2、3和4 D：1、2、3、4和5 20.如果应用电子汇款系统，以下哪项内容的风险更高？ A：变化控制程序不恰当

B：未经授权进行访问和其他活动 C：网上编辑检查不充分

D：备份和灾后数据恢复不充分

21.当前对付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误，导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。由于有许多例外情况不得不分析，花在该部分的审计时间已超过了预计。审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作，对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方 面的系统资料。目前，在这三个部门中任何一个部门，在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。审计师为查明原因，应采取的最适宜的行动过程是 A：询问处理应付帐款和涉及交易的人员，获取相应建议。B：扩大样本量，但抽取样本的属性与测试样本的属性相同。

C：集中精力审计现金支付方面，以期通过这些测试发现所有相关信息

D：在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题，对其发生原因不作表述，也不下结论。

22.在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是 A：与一定样本的病人面谈

B：对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核 C：对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核 D：与医院最高层面谈

23.一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水。至少每5年要更换一次水表以保证正确计价。供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。最近，该部门发布了以下用水报告业务一月二月三月第一季度实际第一季度目标更换的水表数量 475 400 360 1235 1425 报告的泄露次数 100 100 85 285 修理的泄露次数 100 100 85 285 100% 未计量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 根据第一季度的泄露修复业务报告，内部审计师可以得出以下哪项结论？

A：应该改变操作标准

B：应该分析偏离目标的情况并采取纠正措施 C：已建立的操作标准被理解和遵守 D：泄露修复项目配备的人员过多

24.在对EDI购货系统评估时可能成为注意事项的有 A：信息技术人员工作完成量的增加； B：业务交易活动的增加； C：市场竞争的增加； D：市场竞争的减少。

25.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？ A：a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。

B：b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。

C：c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。D：d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。

26.一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。为评估数据库信息的准确性，以下哪一项审计程序是最恰当的？

A：用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本。

B：利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的，是以什么样的顺序处理的？ C：利用测试程序来模拟常规处理过程

D：用现行系统中运行一批测试交易，用预计结果来验证其准确性

27.某个组织与它的一个主要供应商之间产生了合同争议。能够消除这种争议的最佳证据是 A：签约双方的口头证明； B：合同文本的正本； C：签约双方的签约活动；

D：来自供应商律师的证明信。

28.如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成 本变化组合？

A：采购成本增加，缺货成本降低 B：采购成本增加，质量成本降低 C：缺货成本增加，储存成本降低 D：质量成本增加，订货成本降低

29.下面哪一种情况说明，在营销部门可能存在着舞弊行为 A：没有证据表明发生的大额支出与新供应商有关；

B：营销经理的生活方式和消费开支，是他的正常薪金所不能负担的；

C：控制环境非常松散，但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创造力，是合理的； D：以上所有情况。

30.某车队维修处针对每种不同类型的存货交易应用不同的编号。每日总结报告则根据零部件号码和交易编号来列示业务。零部件室监督员负责将每日报告与当天的材料需求申请表格相对照，并在此后将报告提交车队经理审批。某审计师正考虑对交易编号和所用材料进行分析性复核。这种复核工作的一大目标是

A：提供关于某些存货项目储存过量的证据。B：披露永久性库存记录中存在的短缺。C：确定存货项目是否得到恰当计价。

D：确认由于雇员行窃而可以发生的材料丢失情况。

31.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是 A：要求将未送达的支票退回出纳。

B：对工资单上的员工定期进行基数核对。C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。D：定期现场观察工资支票的分发情况。

32.当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；

A：如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性； B：不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；

C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；

D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。33.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求，以下哪项表述是错误的

A：书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应； B：所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册； C：不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；

D：小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。

34.内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以

A：增强内部控制抽样技术的成效。

B：同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。C：为内部审计师提供独立的真知灼见。

D：通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，协助内部审计师开展审计。

35.在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助 A：取得控制的初步调查 B：确认业务重点的范围 C：取得业务客户对控制问题的评论和建议 D：评价控制的充分性和有效性

36.根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？

A：承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异； B：寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证； C：确定并接受公司的风险水平；

D：以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。37.在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法 A：流程图法 B：矩阵图法 C：调查问卷法 D：详细描述法

38.下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能? A：a.数据库管理系统。B：b.实用程序。C：c.操作系统

D：d.程序库管理系统。

39.某公司A”部门生产一种产品，该产品的单位可变成本是5美元，分摊到的单位固定成本是3美元。该产品的市场价格是15美元再加20%的销售成本。该公司B部门目前从一家外部供应商处采购该产品，但正准备以18美元的单价从A部门采购该产品。该过程应用了以下哪种转移定价方法？ A：市场价格法 B：以谈判未基础法 C：全面吸收成本法 D：可变成本法

40.根据以下信息回答在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变程度。首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并算出总排名。结果如下表(括号内为分数)审计业务风险降低程度成本节约改变情况 1 高(3)中等(2)低(1)2 高(3)低(1)高(3)3 低(1)高(3)中等(2)4 中等(2)中等(2)高(3)如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍。此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？ A：审计业务2和4。B：审计业务1和2。C：审计业务3和4。D：审计业务1和3。

41.通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够 A：可能导致重要风险得到发现 B：包括充分的舞弊意识 C：支持公司目标的实现 D：可能发现控制薄弱环节 42.某大型零售商的审计执行主管(CAE)已聘请由信息安全专家组成的独立事务所，来开展专门的内部审计业务，审计执行主管只有在以下哪种情况下才可依赖专家们所开展的工作 A：专家们根据合同条件开展工作

B：专家们在信息技术部门的监督下开展工作 C：专家们根据《标准》开展工作

D：专家们应用针对零售商的标准检查程序开展工作

43.以下哪项内容属于应该纳入内部审计部门章程的权威因素？ A：获取外部审计师的审计纪录；

B：应该向审计委员会披露的各类信息的抽样样本； C：确认即将成为被审计对象的公司内部部门；

D：获取与开展审计相关的记录、人员和实物财产。44.甲公司与乙公司共同出资设立丙公司，经甲、乙双方协议，丙公司的总经理甲公司委派，董事长由乙公司委派，各方出资比例均为50％，股东按出资比例行使表决权。在这种情况下

A：甲公司采用权益法核算该长期股权投资，乙公司采用成本法核算该长期股权投资 B：甲公司采用成本法核算该长期股权投资，乙公司采用权益法核算该长期股权投资 C：甲、乙公司均采用成本法核算该长期股权投资 D：甲、乙公司均采用权益法核算该长期股权投资

45.在双重报价的合并要约中,股东会收到较高的报价,假如他们能 A：晚期才提交股票 B：早期就提交股票

C：答应在新合并的企业中购买新发行的债券 D：答应出售给企业他们目前所有的债券

46.内部审计师在工作底稿上，会用到多种索引方法和交互印证方法。某审计经理可能会专门设计一套工作底稿的索引方法，以适应本组织的要求；而政府审计机构会对机构管辖内的所有组织设计出一套统一的索引方法。对这两种工作底稿索引方法的差别，以下各项解释中最适当的是: A：内部审计经理设计的索引方法简化对特定组织的复核过程，而政府审计机构设计的统一索引方法简化了对多数不同的审计客户的复核过程；

B：内部审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的，而政府审计机构选用的方法由机构政策规定； C：内部审计经理选用的方法由专业实务标准规定，而政府审计机构选用的方法由法律规定； D：内部审计经理应用的方法，由组织的审计委员会详细规定，而政府审计机构应用的统一方法由法律规定。

47.目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？ A：a.无法获得所需的设备。B：b.无法获得访问的授权。C：c.无法实现物理连接。

D：d.很难定位最好的信息源。

48.某制造商运用材料需求计划系统来追踪存货、订购和原材料需求。初步的审计评价显示组织的存货被低估，运用审计软件，内部审计师应该在材料需求系统数据库中寻找什么条件以支持这一假设？I、每件成本设定为0II、存货数量为负数III、订货量超过需求IV、存货订货间隔时间超过运送时间 A：I和IV B：I和II C：II和IV D：III和IV 49.一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是: A：对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本；

B：抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期； C：观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较； D：开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。

50.你公司市场部在为某关键产品定价时，应考虑其主要竞争对手的类似产品的价格，因为竞争者的价格将影响客户对你公司产品的需求。同样，竞争者在定价时也会考虑你公司定价。用于此类决策的数学技术是 A：a．博弈论。B：b．概率论。C：c．线性规划。D：d.敏感性分析。

第五篇：江西省2017年内审师《内部审计基础》：监控考试试卷

江西省2017年内审师《内部审计基础》：监控考试试卷

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？ A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。B：确保审计建议及时得到执行。C：监测公司行为规范的遵守情况。D：讨论重大风险领域。

2.ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。这些观测值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是 A：0.0577 B：0.0612 C：0.0316 D：0.00375 3.一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳

A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类

B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类

C：对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书

D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续

4.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？

A：采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。B：采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。

D：设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。5.根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；

A：内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定； B：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证； C：内部控制系统是否能降低内在风险；

D：内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。

6.作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该

A：按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题； B：拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；

C：在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项； D：在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。7.内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因 A：提供的现金折扣增加； B：信贷政策的放开； C：缩短到期时间； D：增加现金销售额。

8.在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中，哪项不正确 A：ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；

B：对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交； C：ITF测试操作中的实际程序； D：ITF方法也被称为小公司技术。

9.以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节Ⅰ服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务Ⅱ对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查Ⅲ经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告Ⅳ经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果 A：仅为Ⅰ和Ⅱ B：仅为Ⅱ C：仅为Ⅰ和Ⅲ D：仅为Ⅱ和Ⅳ

10.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？

A：在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程

C：当前财政关于预付保险费的预算及账户期初余额 D：包含不同受益人保险政策的文件

11.内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的

A：许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关； B：一些红旗标志难以量化或评价；

C：红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；

D：有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。12.一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？

A：a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。

B：b.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。C：c.该建议能够提高工作效率和生产率。

D：d.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。13.内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？ A：用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准； B：内部审计师最低限度的道德行为标准； C：旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述； D：适用于各种内部审计机构。

14.以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》？ A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。

B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。

C：某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。

D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。15.通用审计软件(GAS)允许审计师 A：监控应用程序的执行；

B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试； C：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果； D：在日常应用程序中插入特定的审计方法。

16.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？ A：为风险管理提供咨询。B：作为产品开发团队的领导。C：作为道德规范的倡导者。D：作为外部审计的联系者。

17.以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？ A：及时记录客户的订单。

B：已装运货物与有效的客户订单吻合。

C：由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。D：要求有赊销部门对赊销交易进行批准。18.以下哪种做法最有可能确定 A：查阅以前的审计结果； B：走访生产车间；

C：与负责生产A类产品的员工面谈； D：分析财务和经营报告。19.在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由? A：管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值

B：管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚 C：根据《标准》，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作 D：管理层可能会关注其在金融市场的声誉

20.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？ A：a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。

B：b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。

C：c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。D：d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。

21.在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。审计师有充足的信息相信该报道。一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是 A：和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关 B：将这一要求交由审计委员会或董事会

C：以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源 D：以调查不全面而推托

22.某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？

A：根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款； B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；

C：要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量； D：在付款总金额基础上签署合同。

23.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的 A：计算不正常数据的总数；

B：检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值； C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准； D：确定计算的总数和进行的分析。

24.下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？ A：审计委员会定期检查部门工作质量

B：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准 C：计划每三年进行一次外部检查

D：由外部审计师检查和评价部门工作 25.通用审计软件(GAS)允许审计师 A：监控应用程序的执行；

B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试； C：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果； D：在日常应用程序中插入特定的审计方法。

26.为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？

A：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。

B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。C：审计师的指派应该主要依据其工作年限。

D：审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。

27.通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够 A：可能导致重要风险得到发现 B：包括充分的舞弊意识 C：支持公司目标的实现 D：可能发现控制薄弱环节

28.以下哪项是首席审计执行官在制定审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？ A：保证内部审计计划支持总体企业目标。B：保证内部审计计划得到高有管理层的批准。C：强调内部审计部门的重要性。D：为改善战略性计划提供建议。

29.公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。由此，就公司甲已制定公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法(1)公司甲所展示的行为道德标准高 于公司乙。(2)公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。(3)公司乙缺乏正式公司行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。A：只有(2)是对的 B：只有(1)是对的

C：只有(2)和(3)是对的 D：只有(1)和(2)是对的

30.审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？ A：平行模拟；

B：系统控制和审计复核文件。

C：为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额； D：抽点打印法

31.如果一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为 A：基于产品的质量 B：基于价值的质量 C：超越性质量

D：基于制造的质量

32.如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑以下哪项内容？

A：公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。B：即将接受审计的业务类别和性质。C：以前风险评估的结果。D：公司发生亏损的历史。

33.一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是 A：a.高级语言 B：b.非程序语言 C：c.机器语言 D：d.汇编语言

34.舞弊报告应在何时要求 A：舞弊发现阶段结束时； B：舞弊调查阶段结束时；

C：舞弊发现和调查阶段都结束时；

D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。

35.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？

A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较； B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。

C：绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；

D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。36.同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。外部复核的典型特征是这项复核的目标是____ A：提出改进建议。

B：识别那些可以更好开展的工作。C：确定审计活动是否达到专业标准。D：提供独立的评价。

37.偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？ A：a.格式检查。B：b.存在性检查 C：c.依赖性检查 D：d.合理性检查

38.CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师 A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告

B：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务 C：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的 D：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议

39.以下哪项是首席审计执行官在制定审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳? A：保证内部审计计划支持整体商业目标 B：为改善战略计划提供建议

C：保证内部审计计划得到高级管理层的批准 D：强调内部审计机构的重要性

40.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法? A：定义 B：分析 C：测量 D：控制

41.在六西格玛方法中，”分析”阶段是在以下哪一个阶段后? A：定义 B：控制 C：测量 D：改进

42.下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能? A：a.数据库管理系统。B：b.实用程序。C：c.操作系统

D：d.程序库管理系统。

43.内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是

A：按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比；

B：将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较；

C：回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较； D：与同行业比较以前每月每一美元销售额与销售成本的比率。

44.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？ A：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。B：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。

C：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。

D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。

45.当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力 A：检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。B：获取管理者的书面声明； C：实地观察仓库里的存货；

D：检查被审计单位记录里的仓库收据。

46.根据下列资料回答4～6题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装所有新的系统。经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系? A：a.生命周期法。B：b.模拟法。C：c.原型法。

D：d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。

47.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是 A：要求将未送达的支票退回出纳。

B：对工资单上的员工定期进行基数核对。C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。D：定期现场观察工资支票的分发情况。48.以下哪项内容属于预防性控制措施？

A：将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较 B：对事先已编号的文件的顺序进行检查 C：在装运商品之前批准客户赊账

D：扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额

49.当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的 A：必须测试每种类型的几个交易；

B：在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据； C：测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形； D：测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。

50.A分公司产品销售下降了15%或者更多。II、A分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。III、A分公司经常将其生产的产品全部销售出。A：只有I B：只有II C：只有III D：只有I和II