AFP继续教育：多层次资本市场下新三板交易实务解析答案2016

第一篇：AFP继续教育：多层次资本市场下新三板交易实务解析答案2016

1  JXJYD4947

全国中小企业股份转让系统（俗称“新三板”）是经国务院批准设立的全国性证券交易场所。（a）

A、正确 B、错误

2 

JXJYD4948

四板市场，一般是指区域性股权交易市场，是为特定区域内的企业提供股权、债券的转让和融资服务的私募市场，一般以省级为单位，由省级人民政府监管。（a）

A、正确 B、错误

3 

JXJYD4949

企业只需满足“设立满2年，业务明确，具有持续经营能力，治理机构健全，股权明晰，股票发行和转让行为合法合规”等基本条件即可申请在新三板挂牌。（a）

A、正确 B、错误

4

JXJYD4950

新三板挂牌需要所必需的中介结构不包括（d）

A、主办券商    B、律师事务所 C、会计师事务所 D、银行

5JXJYD4951

新三板挂牌公司控股股东及实际控制人，在挂牌前直接或间接持有的股票分三批解除转让限制，每批解除转让限制的数量均为其挂牌前所持股票的三分之一，解除转让限制的时间分别为挂牌之日、挂牌期满一年和两年。（a）

  A、正确 B、错误

6 

JXJYD4952

公司进入全国股转系统挂牌一般需一年左右时间，申报材料提交股转系统通过反馈并同意挂牌转让一般需要2个月左右时间。（b）

A、正确 B、错误

7 

JXJYD4953

作为多层次资本市场的一部分，“新三板”具有对接主板和创业板市场的功能定位，是通往更高层次资本市场的绿色通道。（a）

A、正确 B、错误 8  JXJYD4954

目前新三板的退市机制还不健全，正在建立。（a）

A、正确 B、错误

9 

JXJYD4955

个人投资者投资新三板应具有两年以上证券投资经验，或具有会计、金融、投资、财经等相关专业背景或培训经历。（a）

A、正确 B、错误

10

JXJYD4956

下列关于新三板股票交易的说法错误的是（d）

A、设定股份交易最低限额:买卖挂牌公司股票，申报数量为1000股或其整数倍

 B、挂牌股票转让可以采取做市方式、协议方式、竞价方式或证监会批准的其他转让方式

  C、挂牌公司股东人数可突破200人 D、股票转让设涨跌幅限制

1JXJYD4957 下列关于做市转让的说法不正确的是（a）

    A、应当有3家以上的做市商为新三板挂牌企业提供做市报价 B、其中一家做市商为其推荐券商或推荐券商的母、子公司

C、做市转让方式下，在撮合成交时间内，投资者之间、做市商之间不得成交 D、允许做市商间盘后互报成交确认的方式调节库存股票

12   

JXJYD4958

下列关于新三板企业定增的表述，错误的有（b）

A、企业可以在挂牌前、挂牌时、挂牌后定向发行融资，发行后再备案 B、企业符合豁免条件则可进行定向发行，但需要审核

C、新三板定增属于非公开发行，针对特定投资者，每次不超过35人 D、投资者可以与企业协商谈判确定发行价格

13 

JXJYD4959

新三板灵活的直接融资制度包括定向增发、发行优先股和私募债（a）

A、正确 B、错误

14 

JXJYD4960

银行切入新三板企业服务的金融产品不包括（b）

A、股权质押贷款 B、发行优先股   C、知识产权质押贷款 D、应收帐款质押贷款

5JXJYD4961

新三板市场的分层将按“多层次、分步走”的原则，未来新三板将由多个层级的市场组成，每一层级市场分别对应不同类型的公司。起步阶段将挂牌公司划分为创新层、中间层和基础层，随着市场的不断发展和成熟，再对相关层级进行优化和调整。（b）

  A、正确 B、错误

16 

JXJYD4962

新三板挂牌企业符合条件可以在主板上市交易，主板上市企业也可以转向新三板挂牌，但需要监管部门审核。（b）

A、正确 B、错误

17 

JXJYD4963

新三板企业定增豁免向证监会申请核准的条件是：发行后股东不超过200人而且一年内股票融资总额低于净资产30%的企业。（b）

A、正确 B、错误 18  JXJYD4964

2004年5月，经国务院批准，中国证监会批复同意深圳证券交易所在主板市场内设立中小企业板块。从资本市场架构上也从属于主板市场。（a）

A、正确 B、错误

19  

JXJYD4965

下列哪些企业不适合在新三板挂牌（c）

A、成立时间短，规模小，暂不符合创业板或者主板上市条件 B、暂未盈利，但前景看好的高科技或创新型企业

C、上市前股东人数超过50人且急需交易的公司，比如未清理职工股的老定向募集公司、城商行、农商行等

 D、符合创业板或者主板上市条件，但等不起排队时间，且急需交易和定向融资的企业

20

JXJYD4966

下列关于主办券商在服务新三板挂牌过程中发挥作用的表述，错误的是（d）

A、按照国家相关法律、法规规定协助企业进行股份制改制、成立股份有限公司

 B、对企业改制后设立的股份有限公司进行新三板挂牌前的辅导工作  C、按新三板挂牌的相关规定对股份有限公司进行尽职调查，对发现的问题提出解决办法并协助企业落实相关措施

 D、对企业挂牌过程中涉及的法律事项进行审查并协助企业规范、调整和完善

21 

JXJYD4967

法人机构投资者投资新三板的开户条件为注册资本500万元人民币以上（a）

A、正确 B、错误

22   

JXJYD4968

做市商制度的特点不包括（b）

A、提供流动性

B、减少监管难度和交易成本 C、稳定证券价格 D、促进价值发现

23 

JXJYD4969

新三板股票转让的申报价格最小变动单位为0.1元人民币。（b）

A、正确 B、错误

4JXJYD4970 新三板企业转板需要先在新三板挂牌，再通过定向发行融资和公开转让，达到交易所上市条件，最后申请转板上市。（a）

  A、正确 B、错误

25   

JXJYD4971

登记挂牌阶段主要是挂牌上市审核通过后的工作，下列表述错误的是（d）

A、分配股票代码 B、办理股份登记存管 C、公司挂牌敲钟 D、进行股份公司改组

JXJYD4972

2006年初，为了改变我国资本市场柜台交易的落后局面，同时为更多高科技成长型企业提供股份流动的机会，北京中关村科技园区建立新的股份转让系统，被称为“新三板”。（a）

  A、正确 B、错误

JXJYD4973

下列关于投资者投资新三板定增的原因，表述错误的是（d） A、目前协议转让方式下，新三板市场整体交易量稀少，投资者很难获得买入的机会

  B、新三板定向发行价格可协商谈判来确定，避免买入价格过高的风险 C、新三板定向发行不设锁定期，定增股票上市后可直接交易，避免了锁定风险

 D、新三板定向发行融资规模一般较大，容易买入

28 

JXJYD4974

非公开发行优先股的发行人限于上市公司（含注册地在境内的境外上市公司）和非上市公众公司（含新三板挂牌企业）。（a）

A、正确 B、错误

29   

JXJYS0255

下列不属于新三板挂牌的好处的是（abcd）

A、提高综合融资能力 B、提升公司治理规范度 C、进入主板市场的快速通道

D、对控股股东及实际控制人转让股票限制有限

JXJYS0256

目前我国场内交易市场不包括（cd）    A、主板市场 B、创业板市场 C、新三板市场 D、四板市场

第二篇：AFP继续教育-私募证券投资基金投资实务分析答案

《私募证券投资基金投资实务分析》

1.投资于新三板挂牌企业的私募基金属于私募股权投资基金。A、正确 B、错误 恒生ETF可以当日申购当日卖出。A、正确 B、错误 风险控制系统遵循“事前预防、事中监控、事后完善”的风险控制宗旨建立。A、正确 B、错误 添富快线（159005）属于第二代货币基金。A、正确 B、错误 投资目标的确定不需要考虑期限要求。A、正确 B、错误 运用凯利公式进行仓位控制可以保证本金不受损失。A、正确 B、错误 统计套利是指将套利建立对历史数据进行统计分析的基础之上，估计相关变量的概率分布，并结合基本面数据进行分析以用以指导套利交易。A、正确 B、错误 有效市场假说中的强有效市场在成熟的证券市场是可能存在的。A、正确 B、错误 盈利时加大资金，回辙时收缩资金。控制人性弱点中盈利时厌恶风险，亏损时喜好风险的心理缺点。A、正确 B、错误 私募主要依赖卖方研究，公募通常有自己的研究团队。A、正确 B、错误 私募证券投资基金的产品类型不包括（）。A、权益类基金 B、固收类基金 C、混合型基金 D、上市公司定增基金 下列（）不是有效市场假说提出的三种形态。A、强有效市场 B、无效市场 C、半强式市场 D、弱有效市场 下列（）不属于现金管理工具。A、银行理财产品 B、券商保证金管理产品 C、债券型基金 D、货币基金 第三代场内货币基金的申购规则是（）。

A、T日申购、T日可赎可卖；T日赎回，资金T日可用，T+1可取 B、T日申购、T日可赎可卖；T日赎回，资金T日可用，T+2可取 C、T日申购、T+1日可赎可卖；T日赎回，资金T日可用，T+2可取 D、T日申购、T+1日可赎可卖；T日赎回，资金T日可用，T日可取 15 JXJYD6329 私募证券投资基金的产品类型不包括（）。A、并购基金 B、混合类基金 C、房地产基金 D、基础设施基金 私募证券投资基金按收益分配方式分类，可以分为（）。A、结构化与非结构化 B、结构化与固定费率 C、固定费率与非结构化 D、固定费率与浮动费率 在基金业协会登记的私募基金管理人家数从2015年12月31日到2016年12月31日共计减少了大约（）家。A、5千——6千家 B、4千——5千家 C、7千——8千家 D、8千——9千家 对私募基金业开展行业自律，协调行业关系，提供行业服务的机构是（）。A、中国投资协会 B、中国人民银行 C、中国证监会

D、中国证券投资基金业协会 下列哪一项投资策略不属于套利策略（）。A、ETF套利策略 B、可转债套利 C、分级基金套利 D、期限错配策略 以下哪一项法规是2016年出台的（）。

A、证券期货经营机构私募资产管理业务运作管理暂行规定 B、基金业务外包服务指引(试行)C、关于建立“失联(异常)”私募机构公示制度的通知 D、基金从业人员执业行为自律准则 21 JXJYD6335 以下哪一项法规不是私募证券投资基金的特点（）。A、面向特定对象 B、投资策略单一 C、投资策略灵活多样

D、大多以绝对收益为目标，以业绩报酬为主要收入来源 22 私募证券投资基金的投资流程不包括（）。A、确定投资目标 B、制定投资策略 C、基金募集 D、业绩评价 下列不属于仓位控制依据与方法的是（）。A、凯利公式 B、任意控制

C、根据安全垫与回撤控制仓位

D、按照分散投资的原理对单个证券投资比例进行控制 24 以下属于（）市场中性策略。A、宏观对冲 B、趋势跟踪 C、基本面分析 D、波段交易 趋势跟踪策略案例认为（）。

A、当市场处于上涨趋势时个股存在20%的上涨概率 B、当市场处于上涨趋势时个股存在40%的上涨概率 C、当市场处于上涨趋势时个股存在80%的上涨概率 D、当市场处于上涨趋势时个股存在90%的上涨概率 趋势跟踪策略案例中指标仓位控制没有用到的技术指标是（）。A、趋势类指标 B、资金波段买卖指标 C、超买超卖指标 D、主力筹码类指标 投委会的职责不包括（）。A、共同出售权 B、领售权 C、回购权 D、优先清算权 下列哪一项不属于股票投资策略（）。A、股票多头 B、套利策略 C、股票多空 D、市场中性 一套完整的交易系统不包括（）。A、资金管理 B、风险控制 C、极端情况应对 D、基金销售 心理系统建设不包括（）。A、心态调整 B、情绪控制 C、抗压能力 D、心理预期

第三篇：C16094新三板挂牌企业发行融资实务(答案90分)

一、单项选择题

1.挂牌公司定向发行期间，会计师出具验资报告后，应当在验资报告出具后（）个工作日内向股转公司提交备案材料。

A.3 B.5 C.10 D.20

描述：业务规则 您的答案：C 题目分数：10 此题得分：0.0 批注：答案显示为B但应该不正确，根据《全国中小企业股份转让系统股票发行业务指南》中规定：“挂牌公司在验资完成后十个转让日内，按照规定向全国股份转让系统公司报送材料，履行备案程序。”

2.发行后股东人数累计不超过（）的定向发行需要到证监会核准。A.100 B.150 C.200 D.250

描述：业务规则 您的答案：C 题目分数：10 此题得分：10.0 批注：

3.下列说法正确的是：（）

A.本人名下前一交易日日终证券类资产市值500万元人民币以上，且具有两年以上证券投资经验，或具有会计、金融、投资、财经等相关专业背景或培训经历的自然人投资者，可以申请参与挂牌公司股票公开转让。

B.公司挂牌前的股东、通过定向发行持有公司股份的股东，如不符合参与挂牌公司股票公开转让条件，只能买卖其持有或曾持有的挂牌公司股票。

C.注册资本500万元人民币以上的法人机构和实缴出资总额500万元人民币以上的合伙企业可以申请参与挂牌公司股票公开转让。

D.以上全对。

描述：业务规则 您的答案：D 题目分数：10 此题得分：10.0 批注：

4.挂牌公司最迟应当在缴款起始日前的（）个转让日披露股票认购公告。A.1 B.2 C.3 D.4

描述：业务规则 您的答案：B 题目分数：10 此题得分：10.0 批注：

二、多项选择题

5.挂牌公司披露发行方案后，（）事项的变动，为方案的重大调整。A.发行对象 B.发行价格 C.发行数量 D.优先认购安排

描述：董事会与股东会相关规定

您的答案：A,B,C,D 题目分数：10 此题得分：10.0 批注：

6.股票发行涉及非现金资产认购的，发行方案中董事会应对资产定价合理性进行（）说明。

A.非现金资产认购的必要性 B.评估机构的独立性 C.未来收益预测的谨慎性

D.评估假设前提和评估结论的合理性

描述：认购方式 您的答案：C,D,B 题目分数：10 此题得分：10.0 批注：

三、判断题

7.挂牌公司在取得股份登记函之前，可以根据公司经营情况使用募集资金。（）

描述：业务规则 您的答案：错误 题目分数：10 此题得分：10.0 批注：

8.挂牌公司前一次股票发行新增股份没有登记完成前，不得启动下一次股票发行的董事会决策程序。（）

描述：董事会与股东会相关规定 您的答案：正确 题目分数：10

此题得分：10.0 批注：

9.下半年拟进行股票发行的公司，半财务报告中财务报表必须经过审计。（）

描述：业务流程 您的答案：错误 题目分数：10 此题得分：10.0 批注：

10.挂牌公司报送股票发行备案材料，中介机构只需要对本次公司股票发行的认购对象中私募投资基金管理人或私募投资基金的备案情况进行核查。（）

描述：业务流程 您的答案：错误 题目分数：10 此题得分：10.0

第四篇：C16094新三板挂牌企业发行融资实务100分答案

一、单项选择题

1.挂牌公司定向融资每次新增股东人数不得超过（）人，A.20

B.25

C.30

D.35

描述：业务规则 您的答案：D 题目分数：10 此题得分：10.0 2.挂牌公司定向发行期间，会计师出具验资报告后，应当在验资报告出具后（B）个工作日内向股转公司提交备案材料。

A.3

B.5

C.10

D.20

描述：业务规则 您的答案：C 题目分数：10 此题得分：0.0 3.发行后股东人数累计不超过（）的定向发行需要到证监会核准。

A.100

B.150

C.200

D.250

描述：业务规则 您的答案：C 题目分数：10 此题得分：10.0 4.下列说法正确的是：（）

A.本人名下前一交易日日终证券类资产市值500万元人民币以上，且具有两年以上证券投资经验，或具有会计、金融、投资、财经等相关专业背景或培训经历的自然人投资者，可以申请参与挂牌公司股票公开转让。

B.公司挂牌前的股东、通过定向发行持有公司股份的股东，如不符合参与挂牌公司股票公开转让条件，只能买卖其持有或曾持有的挂牌公司股票。

C.注册资本500万元人民币以上的法人机构和实缴出资总额500万元人民币以上的合伙企业可以申请参与挂牌公司股票公开转让。

D.以上全对。

描述：业务规则 您的答案：D 题目分数：10 此题得分：10.0

二、多项选择题

5.挂牌公司披露发行方案后，（）事项的变动，为方案的重大调整。

A.发行对象

B.发行价格

C.发行数量

D.优先认购安排

描述：董事会与股东会相关规定 您的答案：A,C,D,B 题目分数：10 此题得分：10.0 6.董事会决议未确定具体发行对象的，董事会决议应当明确（）。

A.发行对象的范围

B.发行价格区间

C.发行价格确定办法

D.发行数量上限

E.现有股东优先认购办法

描述：董事会与股东会相关规定 您的答案：D,C,B,A,E 题目分数：10 此题得分：10.0

三、判断题

7.挂牌公司前一次股票发行新增股份没有登记完成前，不得启动下一次股票发行的董事会决策程序。（）

描述：董事会与股东会相关规定 您的答案：正确 题目分数：10 此题得分：10.0 8.股票发行中，股票发行方案可以确定价格，也可以以发行价格区间披露。（）

描述：业务流程 您的答案：正确 题目分数：10 此题得分：10.0 9.挂牌公司董事会作出股票发行决议时，应当说明本次发行募集资金的用途。（）

描述：董事会与股东会相关规定 您的答案：正确 题目分数：10 此题得分：10.0 10.挂牌公司报送股票发行备案材料，中介机构只需要对本次公司股票发行的认购对象中私募投资基金管理人或私募投资基金的备案情况进行核查。（）

描述：业务流程 您的答案：错误 题目分数：10 此题得分：10.0

第五篇：2016年会计继续教育新《会计基础工作规范》限时考试题目及答案解析

2016年新《会计基础工作规范》

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.根据《中华人民共和国会计法》及有关法律规定，在公司制企业中，对本单位会计工作承担第一责任的人员是（B）。A．总会计师 B．董事长

C．会计机构负责人 D．以上都不对

A B C D

答案解析：在公司制企业中，董事长是公司的法定代表人，即单位负责人，对本单位会计工作承担第一责任。

2.下列各项中，属于定期或不定期对财产物资进行清点、盘点，以保证账实相符的制度是（C）。

A．内部牵制制度 B．账务处理程序制度 C．财产清查制度 D．稽核制度

A B C D

3.下列各项中，属于从事会计工作的人员应当具备的资格证书是（A）。A．会计从业资格证书 B．初级会计师资格证书

C．中级会计师证书 D．高级会计师证书

A B C D

答案解析：《会计基础工作规范》第十条规定：“各单位应当根据会计业务需要配备持有会计从业资格证的会计人员。未取得会计从业资格证书的人员，不得从事会计工作。” 4.某单位把业务招待费记入固定资产成本，则该记账凭证的性质是（A）。A．不合法的记账凭证 B．不真实的记账凭证 C．不完整的记账凭证 D．以上都不对

A B C D

5.结账前发现登记会计账簿时，误将5000元记为500元，而记账凭证没有错误，应采用的更正方法是（A）。A．划线更正法 B．红字冲销法 C．补充登记法 D．以上都不对

A B C D

答案解析：在结账前发现账簿记录数字错误，而记账凭证没有错误，应采用正确的划线更正法加以更正。

6.下列各项中，属于企业银行存款余额调节表的保管期限是（A）。A．10年 B．15年 C．30年

D．永久

A B C D

答案解析：企业银行存款余额调节表的保管期限为10年。

7.下列各项中，属于以账目间的相互核对为主要内容并实施岗位分离，以确保所有账目正确无误的一种控制机制是（A）。A．内部牵制制度 B．账务处理程序制度 C．定额管理制度 D．稽核制度

A B C D

8.下列各项中，不符合《企业会计信息化工作规范》规定的是（B）。A．应当提供符合国家统一会计准则制度的会计科目分类和编码功能 B．应当提供不可逆的记账功能

C．会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计凭证、账簿和报表的显示和打印功能

D．鼓励软件供应商在会计软件中集成可扩展商业报告语言（XBRL）功能

A B C D

答案解析：《企业会计信息化工作规范》第六条至第十四条对会计软件进行了规范。

9.下列各项中，不属于政府监督的主体是(D)。A．中国证券监督管理委员会

B．政府财政部门 C．政府税务部门

D．会计师事务所

A B C D

10.下列各项中，属于主管全国企业会计信息化工作的部门是（D）。

A．国务院 B．证监会 C．国资委 D．财政部

A B C D

答案解析：财政部主管全国的企业会计信息化工作。

11.下列各项中，属于我国会计监督体系中国家监督的是（C）。A．单位内部审计

B．社会审计 C．财政部门审查 D．以上都不对

A B C D

12.会计人员每年参加继续教育取得的学分不得少于24学分。下列各项中，属于会计人员继续教育学分有效范围的是（C）。A．在本单位有效 B．在本地区有效 C．在全国有效 D．以上都不对

A B C D

答案解析：会计人员参加继续教育取得的学分，在全国范围内有效。

13.下列各项中，属于企业保管期限为10年的会计档案有（D）。A．记账凭证 B．明细分类账 C．现金日记账

D．银行存款对账单

A B C D

答案解析：根据《会计档案管理办法》规定，银行存款对账单保管期限为10年。

14.会计信息应当反映业务的经济实质，而不仅仅反映其法律形式。这所反映的会计信息质量要求是（C）。A．谨慎性 B．可比性

C．实质重于形式 D．可靠性

A B C D

15.下列各项中，不属于加强会计基础工作的直接原因是（C）。A．规范会计工作秩序 B．提高会计人员素质 C．提高企业的盈利能力 D．提高会计工作整体水平

A B C D

答案解析：加强会计基础工作对于规范会计工作秩序、提高会计人员素质、提高会计工作整体水平、改善经营管理和加强宏观调控等，具有非常重要的意义。

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.下列各项中，属于申请代理记账资格的条件有（ABCD）。A．为依法设立的企业 B．持有会计从业资格证书的专职从业人员不少于3名

C．主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格且为专职从业人员 D．有健全的代理记账业务内部规范

A B C D E

答案解析：符合下列条件的机构可以申请代理记账资格：

（一）为依法设立的企业；

（二）持有会计从业资格证书的专职从业人员不少于3名；

（三）主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格且为专职从业人员；

（四）有健全的代理记账业务内部规范。

2.下列各项中，属于账账核对的内容有（ABCD）。A．总分类账簿有关账户的余额核对 B．明细分类账簿之间的核对

C．总分类账簿与所属明细分类账簿核对 D．总分类账簿与序时账簿核对

A B C D E

3.下列关于现金日记账登记程序的表述中，错误的有（ABC）。A．应使用多栏式账簿 B．应使用活页式账簿 C．应逐月结出余额 D．应逐日结出余额

A B C D E

答案解析：库存现金日记账必须采用订本式，格式可以采用三栏式或多栏式。应由出纳员根据与库存现金收付业务有关的记账凭证，按时间先后顺序逐日逐笔进行登记，并每日结出存款余额。

4.下列各项中，属于登记账簿时使用的书写工具有（AC）。A．蓝黑墨水笔 B．彩色圆珠笔 C．碳素墨水笔 D．2B铅笔

A B C D E

答案解析：登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水笔书写，不得使用圆珠笔或者铅笔书写。

5.下列各项中，属于会计账簿类会计档案的有（ABC）。A．日记账簿

B．明细账簿 C．总分类账簿 D．资产负债表

A B C D E

6.下列各项中，属于代理记账机构可以接受委托办理的业务事项有（ABCD）。

A．根据委托人提供的原始凭证和其他相关资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等 B．对外提供财务会计报告 C．向税务机关提供税务资料 D．委托人委托的其他会计业务

A B C D E

7.下列各项中，属于定期保管期限的有（BD）。

A．5年

B．10年 C．20年

D．30年

A B C D E

答案解析：会计档案定期保管期限一般分为10年和30年。从会计终了后的第一天算起。8.下列各项中，属于单位是否设置会计机构应当考虑的因素有（ABCD）。A．单位规模大小 B．经济业务繁简 C．财务收支繁简 D．企业管理要求

A B C D E

答案解析：一般而言，一个单位是否单独设置会计机构，往往取决于下列各因素：1．单位规模的大小。2．经济业务和财务收支的繁简。3．企业管理的要求。9.下列各项中，属于账实核对的内容有（BCD）。

A．检查长期股权投资总分类账账面余额与所属明细分类账账面余额是否相符 B．检查应收账款明细账账面余额与对方单位账面记录是否相符

C．检查原材料明细账账面余额与原材料实有数额是否相符 D．检查现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符

A B C D E

答案解析：选项A属于账账核对内容。

10.下列关于会计工作交接的表述中，正确的有（ABCD）。

A．现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计账簿记录保持一致。不一致时，移交人员必须限期查清

B．会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责

C．银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；必要时，要抽查个别账户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚

D．移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接

A B C D E

三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.国有大、中型企业可以设置总会计师，也可以不设置总会计师。F

对

错

答案解析：国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。2.单位的档案机构负责编制会计档案保管清册。F

对

错

答案解析：单位的会计机构负责编制会计档案保管清册。

3.除会计师事务所以外的机构从事代理记账业务应当经县级以上地方人民政府财政部门（以下简称审批机关）批准，领取由财政部统一规定样式的代理记账许可证书。T

对

错

4.会计自公历1月1日起至12月31日止。T

对

错

5.记账凭证准确无误，但账簿记录出现金额错误，应采用补充登记法更正。F

对

错

答案解析：此种情况属于纯登账错误，无论错记金额大小，均应采用划线更正法更正。

6.凡需要结出余额的账户，在结出余额后，应在“借或贷”等栏内写明“借”或 “贷”等字样。T

对

错

答案解析：符合登记会计账簿规则。

7.个体工商户会计管理的具体办法，由国务院财政部门根据会计法的原则另行规定。T

对

错

8.会计软件可以提供对已记账凭证日期、金额、科目和操作人修改的功能。F

对

错

答案解析：会计软件应当提供不可逆的记账功能，确保对同类已记账凭证的连续编号，不得提供对已记账凭证的删除和插入功能，不得提供对已记账凭证日期、金额、科目和操作人的修改功能。

9.代理记账机构对其分支机构在业务活动、执业质量和债务承担方面不承担法律责任。F

对

错

答案解析：代理记账机构应当在人事、财务、业务、技术标准、信息管理等方面对其设立的分支机构进行实质性的统一管理，并对分支机构的业务活动、执业质量和债务承担法律责任。10.在特殊情况下，可以把本期发生的经济业务延至下期登记入账。F

对

错

答案解析：不得把本期发生的经济业务延至下期登账。

11.代理记账机构为委托人编制的财务会计报告，在经代理记账机构负责人签名并盖章后，即可对外提供。（）F

对

错

答案解析：代理记账机构为委托人编制的财务会计报告，经代理记账机构负责人和委托人负责人签名并盖章后，按照有关法律、法规和国家统一的会计制度的规定对外提供。12.未设置会计机构或配备会计人员的单位，应当委托代理记账机构办理会计业务。T

对

错

13.序时账是按照经济业务发生时间或完成时间的先后顺序逐日逐笔登记的。T

对

错

答案解析：序时账簿，又称日记账，是按照经济业务发生时间或完成时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。

14.账簿中书写的文字和数字要留有适当空格，其主要目的是显得整齐、美观。F

对

错

答案解析：不要写满格的主要目的是发生登记错误时，能比较容易地进行更正。

15.会计凭证的传递范围是会计部门的有关人员之间。F

对

错

答案解析：会计凭证的传递是指会计凭证从取得或填制时起至归档保管过程中，在单位内部的有关部门和人员之间的传递程序，而非仅在会计人员之间传递。