税务培训-跨国企业差旅费用控制最佳实践

第一篇：税务培训-跨国企业差旅费用控制最佳实践

跨国企业差旅费用控制最佳实践

适合参与人群：差旅费用开支较大，报销和审批缺乏完善流程和制度的公司。想要通过ERP系统来管理差旅费用的公司。想要学习和了解大型跨国企业差旅费用控制手段的公司。

活动介绍:

案例背景：被并购的P-tec和公司原有团队从2010年开始进行团队合并，并于当年年底前完成。合并后的业务将居亚洲市场之首，超过原竞争对手X公司（原该领域市场份额第一名）。管理层要求在合并过程中体现合并收益，同时将区域管理模式及财务账务处理模式向总部集中式转变。

然而合并之后的公司在差旅费用管理中面临如下问题：-被合并公司的费用政策与原公司不一致

-被合并公司员工对总公司不熟悉，这包括公司政策和人员等-年度差旅招待费用过高，2010年度花费近2500万元-公司机票及酒店代理管理情况混乱-原财务政策执行情况并不理想

-财务经理花在费用审核上的精力过多，但产出不高

-过多现金沉淀在备用金项目中，而且工作量大，管理难度高

针对以上问题，案例公司决定重新调整差旅费用管理政策并决定通过电子报销系统来进行管控。通过经历项目组的搭建，差旅政策的调整，新供应商的选择与比较，电子报销系统的开发与实施，财务职能的转变等过程后，最终取得了在销售额不断上升的同时将差旅费用从2500万降低到1700万可喜成绩。您是否也面临差旅费用管理的10大难题：-差旅费用审批周期长

-差旅费用审批流程不透明且跟踪困难-公司差旅政策执行力度不高

-公司各地分支机构差旅政策不同很难统一管控-差旅花费透明度不高

-各地差旅代理机构服务水平不一致-差旅费居高不下而又无法降低

-备用金模式占用企业大量资金，员工离职带来管理风险-酒店和机票预订的跟踪耗费大量时间

-财务耗费大量时间审核单据从而缺少时间提供有价值的服务

参加此次会议您将获得：

-了解案例公司如何组建差旅费用控制项目团队，如何通过有效沟通顺利开展工作

-了解案例公司如何进行供应商的比较和选择-了解案例公司电子报销系统的开发和实施流程-学习如何根据自身情况设立差旅费用制度和标准-学习差旅费预算制定方法 流程安排： 13:00 签到 13:30 主持人致辞

13:35 案例企业差旅费用管控项目始末全揭示-合并后公司差旅费用管理流程面临的挑战-差旅费用管控项目组搭建过程-供应商的比较和选择

-电子报销系统的开发和实施-新系统正式上线前的员工培训-财务部职能转变以及效率的提升 15:00 茶歇

15:15 差旅费用预算以及费用报销标准的制定-预算数据的来源-预算执行情况的跟踪

-不同级别人员与不同差旅目的地的费用报销标准-超预算或违规报销情况的处理-差旅费用标准模板展示

16:30 差旅费用报销热点问题探讨与答疑

-制定差旅费报销标准时，私车公用应设置哪些规定？-关于租车有哪些规定？

-商务卡有什么样的政策？使用过程有哪些注意事项？-发票丢失如何报销？报销标准是怎样的？-不合规发票如何处理？ 17:30 会议结束

来源：http://www.xiexiebang.com/events.asp

第二篇：学校培训费用和差旅费用管理制度

学校培训费用和差旅费用管理制度

为进一步规范学校公用经费支出，提高教育资金使用效益，根据有关文件、制度要求，结合我县学校差旅费和培训费支出实际情况，经校务会研究，决定对教职工外出培训、学习和公务出差特作如下规定。

一、报销原则、教职工参加培训或其他公务出差活动必须是上级业务部门安排并经学校领导批准的，否则一律不予报销任何费用。

2、教职工参加培训或其他会议活动要有相应的文件或会议通知作为依据。

二、报销范围

1、交通费。是指公务出差人员乘坐普通公共交通工具（含轮船）或特殊情况下经校长同意确需乘坐出租车的费用。、住宿生活费。是指参加会议统一安排食宿（未统一安排食宿的，要本着节约的原则合理安排）的费用。

3、其他费用。是指参加培训或会议由会议组织方所收取的会务费、资料费等费用。

三、注意事项

1、教职工出差、参加培训（会议）期间发生的相关费用，要取得相应的合法票据，并连同会议通知（文件）一起交由学校会计（报账员）审核报销，事后不得补报；不得与其他单据混在一起报销。

2、出差人员报销时填制报销汇总单，按财务规定粘贴好原始票据，并在汇总单和原始票据上签名。报销时应附上会议通知（文件）的复印件，报销汇总上要有校长和经办人签字。

3、严禁使用假发票作为报销凭证，特别是手撕车票，不能作为报销凭证，学校租车费用要使用打印的出租费用专用发票或税务部门开具的税务发票，并附租车明细，写明租车时间、事由、出发人员等。从根本上杜绝使用假车票改变项目用途的现象。

4、报帐实行月结制，所有出差、培训费用要及时结算，不能超过一个月。超期不报销的，费用自理，不予补报。

四、附则

本制度自 2015年09月1日实施，由财务科负责解释和修改。

第三篇：微软软件测试质量体系最佳实践培训总结

微软软件测试质量体系最佳实践培训总结

一．培训的总体情况

这2天培训整体情况感觉挺好的。讲师陆宏杰有丰富的软件开发，软件测试，团队管理经验。并且在自动化测试技术和测试管理方面积累了大量的实际项目的经验。对于各种测试方法的重点，难点和实施技巧有深入的研究。在培训的过程中充分体现出来。讲师是提前收集了大家的问题，然后在讲课的过程中穿插讲解对这些问题的看法和解决办法。

讲课的内容很紧凑，讲课比较有技巧，容易理解。特别是针对有管理经验的测试人员。

培训第一天主要围绕如何对缺陷进行预防展开，提出开发，测试可以并行进行的想法，后又讲解了缺陷的统计（性能，安全的柱形图）大家一起分析，来体现缺陷统计对实际工作的推进作用。接着又讲到站在测试的角度如何对项目产生影响和起到引导作用。需要测试推进，建立一套质量保证体系，使得项目按照既定的方向和标准前进。后面提到测试计划，需要跟需求和设计严重相关，所以对于需求和设计的评审尤为重要。提到发布指标，是对开发和测试共同有效，2个角色应该站在项目效率的角度来考虑问题。提到测试用例的有效性（需要建立公共素材库，提炼并自动化），提到白盒测试（需要有用程序读程序的方式，前提是高质量的需求文档，和设计文档），等开发代码写完的同时，测试也完成了case的编写（自动化程序），开发来执行case。培训第二天主要围绕测试度量体系的建立和测试方法和技巧，最后将了测试管理。测试度量体系构成要素，目前大部分企业缺的是高效的工作流程，数据统计和数据挖掘，缺陷追踪体系，科学的测试管理。高效的工作流程需要工具来支撑。对测试用例的评判，可以通过需求覆盖率，代码覆盖率来分析。测试用例执行率是项目执行情况的一个指标。他们有个bug driver的角色，开发经理，测试经理共同关注缺陷。对缺陷的等级，分类，和解决优先级进行评审和安排。测试人员验证的详细程度也是代表一个测试人员的功力。手动测试和自动测试的区别，手工测试需要精妙的测试思想，行业和领域专家，自动测试需要比较高的coding水平。手工测试和自动化测试相辅相成，手工测试的人员的思想沉淀，和指导作用，自动化测试人员把这些想法工具化。性能测试的重点，测试人员如何进行分析和定位。好的环境文化滋生出好的创新，但是也要让员工保持积极的态度。需要员工去挖掘，创造，驱动一些可以改进效率事情。测试人员对多元的测试，测试是否存在hard code。并讲了具体的实例来启发大家。关于团队的管理，提出对于员工的职业发展，应该是协助员工进行发展，协助员工思考自己的长处和优点，并给自己一个目标，想成为哪一方面的第一，例如性能测试第一，缺陷数第一，行业专家，安全专家，工具专家等。主要看个人的兴趣。后又讲了一个bug bash的竞赛。测试的手段，内容不限，看哪个团队能找出最多的缺陷，并评选出最严重bug，最酷bug，最有力度bug等。二．培训对目前个人的影响 1．管理的认识

A．对团队建设和员工管理的认识

目前自己对团队建设的管理比较薄弱，后续将不断改进工作。例如对于缺陷数每个月小于10个的员工进行谈话。对员工的职业发展做协助，协助组员分析目前的兴趣和想做哪方面的第一，也是物尽其用人尽其才的思想。对团队氛围的创造，希望创造一种积极向上的气氛，关键自己也要实时抱持一种积极向上的状态，对表现不佳的人员及时提出意见。同时对于沟通方式进行改进。

B．对流程管理的认识

目前的流程管理存在一定的弊端，例如缺陷的管理，无法真正起到缺陷跟踪体系的作用。2.测试发展方向的认识

测试发展方向之前的认识也比较模糊，现在是认为只要能一起协助开发或需求来共同提高项目的效率，在这过程中对于每个出现的问题，大家觉得繁琐的地方多进行思考，并用工具来改进效率，应该就是好的工作。关键是要做个有思想的执行者，而不管是做测试或者其他岗位。

3.对测试技术的扩充

理论知识并不完全可靠，但是理论知识要拿来灵活应用于实际的测试，例如可以用单元测试的思想来进行系统测试。所谓的黑盒，白盒，也都是纯理论，针对工作应该是结合理论来形成一套自己的测试标准，而不管他应该叫什么。4.对测试管理的激情被激发

现在觉得测试管理要做的事情太多了，而且工作中需要改进的地方也很多，希望后续慢慢的改进，并提高整体测试人员的水平，通过给开发定位问题，甚至协助开发解决问题（虽然不是测试人员的职责，但是如果有能力在有时间的情况下可以进行），或者在需求评审和设计评审的时候能够提供有效的意见等等。

三．通过培训并根据项目组的具体情况，对目前的流程提出一些改进意见

1.可以把性能指标的收集进行推广，实现常态化的进行。后续将陆续安排收集测试环境bssp请求脚本的编写，和发起工具的编写。并定期进行性能指标的收集分析。

2.开发在修改报告中需要体现各个分支的情况，循环的情况，条件的情况，有效路径的情况。以便测试人员进行各个分支的测试用例的编写。

3.目前项目组在需求分析和架构建设（新业务部分，大部分都是为了临时满足需求而在原先的代码上改动的程序）这块，还是比较弱。测试人员应该站在可测试和可维护性方面对需求和架构提出自己的建议。

4.对缺陷跟踪系统的优化

A．对缺陷分类的改变，功能问题，性能问题，架构问题，扩展问题，可测性问题，安全问题。这样可以对测试人员的测试方向做引导，而不仅仅是站在功能测试的角度进行。B．对缺陷流程的增加，项目经理，测试经理定期对缺陷的等级，解决优先级，缺陷类型进行评审。以便后序工作的安排和数据的有效性。对于未按期关闭的缺陷进行自动统计，并邮件通知。

5.后续考虑搭建一个独立的build的环境，测试人员需要研究代码的情况下，可以进行加入调试语句，以便进行分析和定位。这些代码不入库。目的仅仅是为了提高测试人员定位问题和分析问题的能力。并安排相关的培训。不需要完全懂得怎么写，只要知道调试信息怎么加，如何关联查看代码。

6.关于测试环境管理的工具化，这块后续也将考虑，看下是否可以在统一部署工具中实现，抽取下需要展现的指标，在界面进行统计和管理。例如各个主机，各个程序目前的版本情况，各个主机的cpu，空间，内存情况查看。自动部署程序的研究等等。

第四篇：平衡积分卡在团队管理中的最佳实践培训

平衡积分卡在团队管理中的最佳实践培训

课程简介：

研发型企业/组织在从战略规划转化为战略执行的过程中，总是碰到这样的一些“断层”： 如何打造组织内从高层直至基层的关于战略执行的一致的关注力和凝聚力？ 高层如何精确、完整而又简洁的向组织内各级成员诠释组织的发展战略？

高层如何精确、完整而又简洁的将组织的发展战略分解到组织内的各个部门、各个项目组乃至于各个个人？ 如何调动组织内各个部门、各个项目组乃至于各个个人的积极性、制定和规划围绕组织的发展战略制定各自的目标和行动项，从而打造起研发组织内端到端的战略执行力和向心力？ 如何量化的评估组织发展战略当前的执行情况？

平衡积分卡（BSC）是业界公认的关于实施企业战略管理、战略分解以及建立战略执行力驱动下的绩效管理系统的方法。它由罗伯特.卡普兰博士和戴维.诺斯博士创立，到目前为之，在全球范围内有超过1000家企业中采用，是管理学的主要工具之一。当前，根据BSC在全球咨询或IT组织内的成功经验，BSC方法论最广泛的是被应用于将企业的发展战略管理、业务运营改进与团队/个人绩效管理一致有效的贯彻。本课程在介绍简明扼要的BSC方法的基本理论之后，将着重强调在研发型组织内部、围绕组织的发展战略、如何使用BSC方法、以层层分解的方式构建战略发展主题、过程改进目标、改进的行动项及其度量体系，以及如何起符合贵公司业务发展战略的战略管理流程和方法，包括： 识别、分析和定义关键目标和绩效项；

识别、分析和定义团队达成目标的关键路径（Theme）； 识别、分析和定义团队内部的关键流程和关键行动项； 识别、分析和定义团队内部所需的关键业务能力；

本课程深入浅出，理论与实战结合，具有非常强的实践性和可操作性。

【主办单位】中国电子标准协会【协办单位】深圳市威硕企业管理咨询有限公司

【特别提示】：培训现场将以“咨询式培训”的方式，全程与贵公司各位同事保持高度互动，全程演练在贵公司的背景条件下，如何使用BSC这一成型的方法论/技术来实施团队能力管理，并且现场实际完成贵公司（或者贵公司的某一部门/某一业务领域）一份平衡积分卡的定义，以期能够在下述问题上帮助各位找到思考问题和解决问题的方法与路径、培养实际操作能力：

如何平衡而又协调的定义组织内各部门发展规划和目标、并且保证与企业业务发展目标的一致性与向心力？

如何调动组织内各个部门、乃至于各个个人的积极性、制定和规划围绕组织的发展战略制定各自的目标和行动项，从而打造起研发组织内端到端的执行力和向心力？ 如何打造组织内从高层直至基层一致的关注力和凝聚力？

如何使得组织内各级成员特别是中层领导精确、完整而又简洁的诠释组织的发展战略？

团队管理者如何精确、完整而又简洁的将组织的发展战略分解到组织内的各个部门乃至于各个个人？ 如何量化的评估组织发展战略在当前的执行情况？

如何从组织的业务发展目标入手，自上而下的构建出团队的“能力架构”？ 如何定义“知识－经验－过程能力”三位一体的人员胜任力模型 课程特色：

-实战性：课程讲师具有多年的跨国团队的管理经验和咨询经验。课程使用的案例大部分来自讲师本人的亲身经历或咨询案例，具有很强的实战性和可操作性；

-系统性：课程内容借鉴了讲师多年的咨询研究成果，结合中国企业管理的最佳实践，总结提炼出适合中国本土研发企业的培训课程设计；

-互动性：互动式教学方式、生动的案例研讨和课堂训练。通过对案例研讨、实操演练等方式加深学员对所学内容的理解和实际转化能力；甚至实操演练的结果可以直接应用与现实项目的实际应用中；

目标学员：

担任项目经理、产品经理、部门经理等角色1～3年的中基层管理人员

时间

现场提问、情况了解与预热

－以现场访谈的形式了解贵公司的业务发展战略及其执行情况；

－以现场访谈的形式了解贵公司目前团队建设中所存在的突出问题，为后续的培训内容做好准备

课程基本内容介绍 － 战略及战略管理

－ 战略管理在“研发组织业务卓越模型”中的位置 － 面向战略组织的基本要素 －平衡积分卡的基本概念和要素 － 什么是“一致性的管理”

DAY1 －平衡积分卡技术的使用领域 关于“战略主题”

－ 什么是“战略主题”（Theme）－“战略主题”实例介绍 某软件企业“战略主题”案例分享

分组练习1：讨论并确认定义贵公司的“战略主题” 关于“战略剖面”

－ 战略地图的“四层剖面”（Perspective）

－ 剖面（Perspective）与主题（theme）之间的联系 － 战略剖面实例介绍

分组练习2：讨论并定义贵公司的“战略剖面”平衡积分卡驱动下定义绩效度量指标与绩效考核指标

－ 实例分享：度量指标是保证战略贯彻执行的主要手段和依靠 － 概念：度量与测量 － 定义度量指标的注意事项 －平衡积分卡度量项列表模板

分组练习3：讨论并定义贵公司的绩效度量指标与考核指标

DAY2平衡积分卡中的“行动项”

－ 从战略目标分解得到战略性行动项 － 战略性行动项中的角色与职责划分

－ 实例案例分享：使用平衡积分卡来识别企业级改进过程和改进项

分组练习4：确认贵公司的“战略性行动项”

内容

为组织当中的某一部门/某一操作层面（例如：HR部门）定义平衡积分卡

培训总结：在组织内实施BSC的一般性策略

下面是赠送的广告宣传方案不需要的朋友可以下载后编辑删除！！！

广告宣传方案

每个人在日常生活中都有意、无意的接受着广告的洗礼，继而有意或无意的购买、使用广告中的产品和服务。这是每个厂家所希望的，也是他们做广告的初衷。

当今社会的广告媒体大致分为：电视媒体、、电台媒体、报纸报刊媒体、网站媒体、户外广告媒体，以及最新的网吧桌面媒体。

那么，到底哪种媒体的宣传效果性价比最高呢，我们来做个分析； 首先我们大概了解下各个媒体的宣传方式： 电视媒体：

优势：将广告直接插播在电视剧当中，是强迫式使受众接受，受众为了能够完整的看完自己所喜欢的节目，不得不浏览其中插播的广告，其二，由于小孩在懵懂的成长时期，易于接受

颜色绚丽，变换节奏快的事物，电视广告更容易被小孩子所接受，这是电视广告的高明之处，也是其客户多，利润大的主要原因。

劣势：随着网络的发展，以及年轻人的生活方式的改变，电视广告的优势在日益削减。当今月来越多的年轻人开始接受速食文化，篇幅过长的电视连续剧的受众逐渐衰减，由于年轻人的思维快捷，逐渐掌握了电视广告的播出时间，往往在广告播出的时间转换频道，避开广告的冲击。

电台媒体和户外广告就不用多做分析，大家想想你记住了几个电台的广告，记住了几个路边的广告就清楚了。

对于报纸报刊的广告，相信只有那些闲了没事的或者找工作的才会刻意去浏览广告。宣传效果可以想象。

至于网站的广告，相信很多人会在电脑上设置软件直接将其屏蔽掉。网站的广告过多也会直接影响到受众的心理，进而降低其网站的竞争力。

其次我们大致由高到低排列一下以上媒体的广告费用的名次（受众派名基本和费用排名一致）：

电视媒体——户外广告——网站媒体——报纸报刊媒体——电台媒体 最后来了解一下最新的网吧桌面媒体。桌面广告的优势

1、目标受众群体针对性强

网吧媒体的受众主要是年轻一代，接受其信息的多为在校学生（大学生居多）和有一定经济收入的白领阶层，其主要特征是消费观和价值观趋于统一，追求时尚，消费能力集中，且具有很强的消费欲望，界定在感性消费，而非理性消费群体范畴。选择网吧广告可以帮您直接命中最有可能的潜在用户。2、100% 的广告有效送达率

网吧电脑显示屏广告位基于对网吧的上网环境及网民上网习惯的充分调研而设置。电脑显示屏广告界面是网民登陆后默认当前界面,任何网民,无论其上网聊天或玩游戏均能 100% 看到电脑显示屏中的客户广告。

3、受众数量更加巨大

目标受众规模大，通过对全国大中城市的网吧进行抽样调查，据统计，每台网吧电脑每天的使用人次为4－6人，在节假日和周末还有30％左右的增长。一万台网吧电脑，每天的用户数量即为4万－6万，一个月的累计用户数量即为120万－180万人次，也就是说网吧广告的受众为 120 万－ 180万人次/万台/月，这样的规模是目前任何专业类媒体都无法比拟的。

4、更加有效的广告记忆的强制性、反复性、抗干扰性

我们在制作广告画面时要求一个桌面上同时最多只能发布三至四个不同品牌的广告宣传，这样品牌之间的干扰度低，更有利于广告信息的传播；网吧广告是在其内上网者登录网络后必然显示在桌面和浏览器上的，它强制上网者接受广告信息；通过上述两方面因素的结合，最终让目标受众产生有效的广告记忆力。

5、全天候宣传媒体

目前网吧规定营业时间是早 8 点至晚 12 点，实际上绝大部分网吧是 24 小时营业，网吧媒体成为名副其实的全天候媒体。

6、广告发布方式更加灵活

客户可以根据具体的情况及需求安排投放范围及区域，最大限度地保证投放的灵活性，广告发布可采用网络广告的所有形式；并保证在合同签署后短时间内发布广告和根据客户要求实

时更新广告，保证广告发布的及时性和有效性。

7、投放效果评估更加真实

每一个客户投放的网吧，我们都将提供详细的网吧资料（网吧名称，终端电脑台数等），客户对于自己投放广告的范围及覆盖人群数量有非常真实和精确的掌控。显示屏广告位的设置方法使得广告的发布也更加直观有效，结合网络技术手段可对广告投放效果进行及时有效的分析评估。

8、视觉冲击力超强

精美宽大幅面的广告画面及详细的文字说明，与目标受众近似零距离的视觉接触，具强烈的冲击力，可充分展示品牌形象和产品特性，给受众留下极其深刻的印象。另外，可以充分利用多媒体、超文本格式文件，设置多种形式让受众对其感兴趣的产品了解更为详细的信息，使消费者能亲身体验产品、服务与品牌。这种以图、文、声、像的形式，传送多感官的信息，让消费者如身临其境般感受到商品或服务，并能在网上预订、交易与结算，将更大大增强网络广告的实效。

9、千人成本超低的广告投入

网吧电脑桌面标准报价 18元/台/月，假设一台电脑平均每天 5 人使用，在使用过程中每人有 4 次回到桌面，则客户投放网吧电脑桌面平均每天每人成本 =18元/台/月÷30 天÷5人 ÷4次=0.03 元。根据现阶段其他各发媒体的广告报价，我们可以核算客户投放 1 次北京电视台经济频道30 秒广告，可以连续1个月在 XX 台电脑上投放网吧电脑桌面广告；客户投放1次整版北京晚报广告，可以连续1个月在25000 台电脑上投放网吧电脑桌面广告；客户投放1个月新浪网广告，可以同期连续1个月在XX0 台电脑上投放网吧电脑桌面广告；客户投放1个月 1 块大型户外广告，可以同期在19000 台电脑上投放网吧电脑桌面广告。

10、受众数量可测

一个广告，它的实际到达率到底有多少，这恐怕是广告商最关心，也是广告是否有效的证明。但传统户外广告以及电视、报纸等媒体，他们所面对的群体流动性大，无法准确统计出受众的数量。而网吧广告平台具有完善的、科学的监测系统，可准确的测算出广告的到达率，这也是其他传统广告媒体所无法比拟的。

11、直接销售产品

网吧桌面广告本身是一个广告的宣传载体和平台，又是一个产品的承载专柜。在这里企业宣传时可以充分利用网吧的空间，搞立体宣传和产品展示，目标受众既看到广告，又亲身感受产品，这是所有传统媒体都无法达到的，可以说一个网吧就是一个专卖店。在宣传产品的同时，又能销售产品，可谓“双管齐下”，广告效果自然高于传统媒体。

第五篇：立足岗位控制 推进税务风险管理的思考与实践

立足岗位控制 推进税务风险管理的思考与实践

有效控制和防范各类税务风险，更好地服务科学发展、构建和谐税收的大局，是新时期税务部门面临的一项重大课题。2007年起，山东省国税局开发运行了税收预警评估系统，对税务风险进行分析预警和评估应对，逐步构建起税务风险管理控制体系。在这一总体框架和思路下，济南市国税局立足岗位控制，对全面推进税务风险管理进行了认真研究和探索。

一、税务岗位是税务风险的基本汇聚点

税务风险是税务机关及其工作人员在履行执法、管理、服务等职责过程中，对国家、纳税人、税务机关和税务干部的合法正当权益带来损失的可能性。这些风险，对外影响税收职能有效履行乃至经济社会和谐稳定，对内影响干部依法行政与廉洁从税。税务风险主要源自税务系统内部和外部两个方面。

从内部看，主要是权力行使不当导致的税收执法和行政管理风险。主要源自三个层面：（1）主观思想。有的干部法纪观念淡薄，责任心不强，在行使权力时放弃原则和法律底线，导致为税不廉等违法违纪行为发生。（2）制度规则。有的监督制约机制不完善，尤其对基层税收管理员的监督制约不足；有的政务公开不到位，执法管理不透明，纳税人的知情权、参与权、监督权得不到有效保障。（3）执行操作。有的干部依法行政意识和能力不强，执法管理中凭习惯和经验行事，程序手续不规范、不严谨；有的干部有纪律不遵守，有制度不执行，存在权力不作为、乱作为的问题。

从外部看，主要是纳税人不遵从税法导致的税收流失风险。可以分为三类：（1）故意性不遵从。主观上故意不愿纳税，甚至想方设法偷逃税款，拉拢腐蚀税务干部。这部分人数量虽少，但风险最大，需要严厉打击、重点防范。（2）选择性不遵从。主观上存在侥幸心理，征管严就趋向遵从，征管松就趋向不遵从。目前这部分人数量众多，需要加强风险管理，约束其趋向遵从。（3）过失性不遵从。主观上愿意纳税，但由于不了解政策、核算错误等过失性因素少缴税收，这部分人数量虽然较少，但也导致了一定程度的税收流失。

从根本上讲，无论是内部风险还是外部风险，均源自于税务机关的税收执法权和行政管理权没有有效行使，以及权力的误用甚至滥用。权力依附于岗位。岗位作为税务机关整个组织体系的基本单元，是对内行使职权、对外管理纳税人的基本平台，也是内外风险的汇聚点，税务风险均相应地体现为具体的岗位风险。税务风险管理必须对岗位风险这个关键点实施有效控制。

二、立足岗位推进税务风险管理的基本思路

首先，岗位风险控制是税务风险管理的基本着力点。应以控制权力运行为主线，建立起有效的岗位风险控制机制，从税收工作最基本的单元入手，将风险管理的理念和方法贯穿于税收管理的各个方面和全过程，有效控制内外两方面的风险。

其次，以内促外、内外兼顾是税务风险管理的基本路径。对税收流失风险的控制，应依靠税务人员正确行使职权来实现。税务风险管理应当先从内控入手，构筑内部权力运行风险的“防火墙”，同时向外延伸控制税收流失风险，做到以内促外、内外兼顾，最终建成全面控制内外风险的税务风险管理体系。

按照风险管理的基本要求和上述思路，在税务风险管理实践中，应注重把握四项原则：（1）超前预防。坚持“重在预防”的理念和方法，在发现风险之前或风险发生之初，及时切断风险演变成实际损失的通道，最大限度地减少发生损失的可能性。（2）过程控制。把岗位风险控制贯穿于税收执法权和行政管理权的运行全过程，事前排查识别到位，事中控制落实到位，事后评估改进到位，逐步形成集风险识别、分析、控制、考评于一体的控制体系。（3）以点带面。在对岗位风险进行识别、分析、排序的基础上，针对危害性高、辐射面广、连锁反应大的高风险事项，重点研究制定防范措施，以点带面，逐步推开。（4）文化养成。注重通过规范行为促进习惯养成，使风

险管理由外在要求，逐步内化为干部的自觉意识和行为习惯，使风险防控成为税务核心价值观的重要组成部分，形成风气和文化。

三、以岗位风险控制为主要抓手的税务风险管理实践

在实践中，济南市国税局逐步建立起“以岗位为基本控制单元，以控制权力运行为主线，以专业化税源管理模式为依托，以常态化动态化机制为保障，以信息化技术为支撑”的岗位风险控制机制。

（一）建立“识别分析—等级排序—应对控制”的风险控制流程。（1）风险识别分析。采取“五对照、四清查”方法，即对照法律政策规定、岗责流程、常见问题、历史案件、信息系统数据，实行个人自查、岗位互查、区县局审查、市局总筛查的方法，排查出税收执法和行政管理中232个岗位1072个风险点。（2）风险等级排序。根据职责明晰程度、自由裁量权幅度、监督制约强度、权力行使频率、损失可能性、损失严重性等特征，从中评定出131个高风险岗位590个高风险点，其中税收执法类79个高风险岗位、375个高风险点，行政管理类52个高风险岗位、215个高风险点。（3）风险应对控制。在控制用权主体方面，实行“高风险岗位、高素质配备、高标准要求、高奖惩激励”控制法，使人员素质与岗位风险相匹配。在控制用权过程方面，实行痕迹化控制法，规范化地记录保存签字、文书等用权痕迹；实行模板化控制法，对高风险业务节点，制定统一规范的业务操作和风险防控模板，把自由裁量权变为标准化操作。在控制用权结果方面，实行“双查双究”控制法，对偷逃税案件，既由业务部门查处追究纳税人的违法责任，又由监察部门查处追究税务人员的执法管理责任。

（二）改革完善分权制衡的专业化税源管理模式。（1）在岗责设置上，变“各事统管”为“分权制衡”。将税收管理员过于集中的权力分解为涉税调查、评估检查、日常监控三类相互制衡、密切协作的职责，分别设置专门岗位或部门，实行专业化管理。（2）人员配置上，岗位风险与素质能力相匹配。在人员配置上对高风险的涉税调查、评估检查岗位重点倾斜。涉税调查岗位的程序手续合规性要求高，重点配备责任心好、原则性强的干部；评估检查岗位对综合业务素质的要求高，尽可能集中配备使用业务骨干。（3）风险应对上，建立健全针对性的风险防控制度。各类调查任务采取随机派遣调查人员的工作方法，限定完成时限，避免调查片区专属和固定调查对象的分工模式，防止徇私舞弊的风险。政策监督部门定期对重要调查事项按照一定比例开展复查。对评估检查岗位，建立税源风险预警指标库。对预警指标偏离正常值大的高风险企业，进行重点评估检查。（4）管理对象上，根据纳税人类别实行专业化管理。对大企业，在税收管理员驻厂管理的基础上，实施市局和区县局分层级管理；对中小企业，按行业集中到某个科室或岗位，分行业实施标准化、模板式管理；对个体税收，积极推行委托代征和社会化协税护税，节约管理成本，降低纳税遵从风险。

（三）建立完善常态化、动态化的长效防控机制。（1）动态布控机制。随时关注和跟踪法律、政策、制度、环境的最新变化，以及日常税收执法和行政管理的异常动向，在第一时间发现和掌握新的风险，并在全系统进行统一发布和控制，把新风险最大限度地消灭在萌芽状态。按照风险信息来源，分别采取三种布控方式，即自下而上的提报式布控、自上而下的指令式布控和自外而内的外源式布控。（2）跟踪巡查机制。在重大政策执行、重点工作开展或重要风险布控一段时期后，及时跟踪开展巡查问效，督促和帮助基层纠正风险苗头、完善防控机制，推动岗位风险控制工作持续改进。（3）考评问责机制。对领导干部，将其分管范围内的风险防控结果与目标考核、评先选优、选拔任用等直接挂钩，督促其尽好管理和把关职责。对一般人员，根据过错轻重分别采取谈话诫勉、通报批评、待岗、免职、党纪政纪处分等追究措施，确保“有权必有责，用权必监督，用错必问责”。

（四）开发应用信息化、一体化的防控平台。开发统一的业务处理暨风险防控信息化平台，将国税部门的各项主要工作和综合征管、预警评估、网上办税、行政办公等主要软件系统整合到一个

平台之下，并将岗位风险防控理念贯穿到整个平台的功能设计中，使风险防控工作与业务流、信息流融为一体，保障各项防控机制高效运转。（1）对内部权力运行风险的自动过程控制。一体化防控平台包括风险提醒、风险流程控制、风险痕迹化监控、风险布控巡查四项功能。系统自动对该岗位的工作人员提醒待办事项，提醒本岗位的风险点，提示防控风险需要的政策依据、工作标准等，并把规范严谨的业务流程和程序手续固化到平台中，确保每个节点均按照规定程序手续流转。系统自动化、规范化地记录保存用权痕迹，并对新生风险进行动态布控，跟踪巡查防控机制落实情况。（2）对外部纳税遵从风险的自动预警评估。将山东省国税局开发的税收预警评估系统，作为防控外部纳税遵从风险的主体软件和核心工具。按照“信息管税”和“风险管理”的思路，固化和集成数百种预警指标、分析方法和评估模板，组成完整系统的纳税遵从风险指标库。依据这一风险指标库，自动对纳税遵从风险进行识别、分析和排序，对高风险纳税人和疑点进行预警，发起纳税评估任务，帮助税收管理员针对性、高效率地防控纳税遵从风险。