华为财务和内控

第一篇：华为财务和内控

华为财务和内控太牛了！华为CFO孟晚舟2017新年致辞！2017-01-09 AMTGROUP AMTGROUP AMTGROUP 微信号AMTGroup 功能介绍 AMT 是中国领先的“管理+IT”咨询服务机构。欢迎关注，了解AMT“管理信息化咨询+云服务+投资孵化”三大平台帮助客户实现价值落地的实战案例；了解AMT互联网+转型、国企改革、大数据等领域的前沿研究和创新实践。

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却顾所来径，苍苍横翠微

——华为CFO孟晚舟2017年新年致辞

华为公司常务董事、CFO孟晚舟

孟晚舟女士出生于1972年，毕业于华中理工大学（现华中科技大学），硕士。1993年加入华为，历任公司国际会计部总监、华为香港公司首席财务官、账务管理部总裁、销售融资与资金管理部总裁等。

孟晚舟现任华为集团公司CFO，负责华为公司的财务运营及管理，包括财务策略、风险管理、融资筹划、税务遵从等业务。

2003年，孟晚舟负责建立全球统一的华为财务组织，这一系列的改革包括组织架构、业务流程、财务制度和IT平台，使得全球的财务组织以更高的效率和更低的成本运作。

2005年-2009年，在华为全球账务系统的统一化和标准化建设中，孟晚舟主导建立了五个账务共享中心，覆盖和支撑全球的会计核算工作，并推动华为全球集中支付中心在深圳落成。

2007年始，孟晚舟负责实施华为集成财经服务的变革项目，该项目实施能为各级经营组织提供更完善、更准确、更有价值的财务数据，促使华为持续为客户提供高品质的综合解决方案。

新年致辞全文

年末，财务例行陷入一片忙乱之中，大量的数据要看、要算、要管、要分析、要核对、要测算。差不多每年十月之后，财务便进入了常态化的加班，全球各个子公司的年度结账与审计工作开始启动，与此同时，新一年的预算编制和评审工作也在同步进行着，财务的每个组织都被这两条主线紧紧地捆绑着，拖曳着，陷入无边无际的数字海洋。

“却顾所来径，苍苍横翠微”，即将要过去的一年对财经团队来说，是沉沉甸甸的回忆，更是满满当当的收获。特别是，当我们回身想想，一年之前所站的那个高度，再转过身来看看，一年之后所站在的这个高度，我相信，不少的团队，不少的同事，都有无限的感慨，更是无比的自豪。

当我们站在这个新的高度，极目远眺曾经翻过的重峦叠嶂，闭目回想曾经蹚过的曲折泥泞，怎能不为自己的努力而欣喜，怎能不为自己的坚韧而鼓舞。当然，此时此刻的超然，只是下一段雄关漫道的开始。

打开作业边界，责任在哪里，我们就在哪里

项目是公司经营管理的基本细胞。项目财务队伍已经持续建设了三年多，今年，各个区域还给我们补充了不少项目财务人员，在“形似”上，项目的财务人员配置已基本到位；在“神似”上，我们距离管理层的期望还很远。虽然，项目财务的整体能力还处在半山腰，不过，比比三年前还在山脚的那个我们，还是值得小小地自我激励一下。全球1500名项目财务扑在合同上，扑在项目上，他们无处不在的努力、矢志不渝的执着，正在世界的各个角落燃点着熠熠生辉的星星之火。

S代表处的项目财务，朴实无华，凭借着自己扎扎实实的付出，赢得了一线的认同，证明着自己的价值。他们顶着炎炎烈日深入沙漠站点120公里，每月上站稽查修路情况，为项目降低350万美元的修路成本；他们驱车至2公里深的大峡谷，与站点工程师、分包商们一起实地考察站址，拿出“降低峡谷10个站点的交付成本”的可行方案；他们泡在站点，与当地村民慢慢协商、慢慢沟通，用村民临时接电替代油机费用，为项目的31个站点，节省了十个月的油机费用38.8万美元。

2016年，N国汇率大幅波动，代表处的项目财务主动请缨参战。与客户合同谈判前，收集信息、仔细测算，框算合同整个履约周期内可能的外汇损失。合同谈判时，现场参与汇损分担机制的条款谈判，即便是谈判陷入僵局，仍然有礼有节、尽职尽责地维护着公司的利益。合同签约后，一刻也不松懈地投入到回款跟踪上，跟踪交付计划，跟踪客户付款计划，主动协调两边的工作效率和工作进展，有效地关闭了外汇风险敞口。

看庭前花开花落，望天空云卷云舒。虽然，项目务有了点滴的进步，但大家更明白：“到此处才行一步，望诸君莫废半途。”

我们是一支持续努力、不懈奋斗的团队，我们有信心、有意愿、更有能力，再用2～3年的时间，向一线交付一支“首战用我、用我必胜”的项目财务团队。

对财经团队来说，履行岗位职责是我们的必修课，没有写在岗位职责中的管理机会点，是我们的选修课。财经团队一直努力在必修课上，成为ICT行业的最佳实践者；与此同时，也持续努力在选修课上，成为业务最愿意信赖，也最值得信赖的伙伴。

打开管理边界，机会在哪里，我们就在哪里

项目财务的专业能力还处在爬坡阶段，在探索中成长，适配中修正，将是我们未来几年的常态。财经的另一个变革项目——内控体系建设，经过数年的努力，如今已走出了迷雾。

2007年，内控管理作为IFS的子项目，开启了从零起步的变革大门。十年磨一剑，如今，我们的内控意识、内控机制、内控能力已浸入到各个业务活动之中，业务在哪儿，内控就在哪儿，形成了以“流程责任和组织责任”为基础的全球内控管理体系。

内控推行之初，财经被视为业务的对立面，内控目的似乎就是为了阻止业务快速通过。在混沌和迷茫中，我们渐渐找准了自己的定位，提出“内控价值要体现在经营结果改善上”的管理目标，并沿着这个目标把内控工作揉细了、掰碎了，一个一个区域、一个一个组织逐个讲解、逐个沟通、逐个松土，逐个确定本领域、本组织的内控工作目标。有了目标，就要承诺；有了承诺，就要实现；内控管理在经营活动中渐渐地扎了根、发出了芽，一线团队也渐渐接受了内控概念，愿意沿着内控的管理要求展开作业。

M代表处内控团队推行自动化验收、开票与核销系统，以提升OTC流程的作业质量，使得开票时间从80分钟缩短至10分钟，客户拒票率下降98%。

L代表处内控团队同样聚焦OTC流程改进，针对业务实际痛点，他们选择的主攻方向是PO与客户自动对接，项目实施后，当年减少3200万美元的应收账款差异和1100万美元的退货损失。

这些都是内控机制“润物细无声”的运行过程中，实实在在带来的经营收益。当庞大机器运转之时，内控既是润滑剂，又是制动器。改善经营、优化作业，我们是润滑剂；分权制衡、数据透明，我们是制动器。有效的内控管理，为“积极授权、有效行权”提供了制度性的保障。让听得见炮火的组织，敢于行权、积极行权；让看得见全局的组织，合理授权、有效控制；这才是我们想要的管理和控制机制。内控机制的真正受益者是公司的各级作业组织，权力更多、责任更大、边界更清，每个组织都能在自己的权责边界内活得精彩、活得滋润。

打开组织边界，人才在哪里，我们就在哪里

一个组织，必须在开放的耗散结构中，勇敢地开枝散叶，积极地吸收新能量，才能获得持续不断的成长原动力。这就像植物的光合作用，一颗种子才能长成参天大树。

在过去的两年里，财经正努力打开组织边界，引入新鲜血液，获取全世界的优秀人才。2014年11月，集团财经首次在英国尝试开展财经专场招聘会，迈出主动拓展海外人才的第一步。现在华为财经团队来自牛津、剑桥、哈佛、耶鲁等著名大学的优秀学生有数百名，他们正逐渐成为我们的新生力量。财经的海外招聘已逐渐形成机制，从雇主品牌建设到校园宣讲安排，从暑期实践活动到财经挑战赛，我们在顶尖高校的声誉正慢慢积累起来。2016年度，财经招聘了近340名留学生，占我们今年校园招指标的38%。

加入到华为财经的留学生群体有改变世界、实现个人价值的强烈渴望，有激情、有冲劲、有极强学习能力、极宽的思维方式。曾经，他们凭借着扎实的成绩和优秀的品格考入世界名校，他们在异国他乡独立生活，努力求知。如今，他们加入我们的战队，所体现出来的普遍品质是“能吃苦”“懂得珍惜”“时间管理强”“团队融入快”。他们身上表现出来的艰苦奋斗精神与华为的核心价值观高度契合，我们期待着这些年轻人能够快速成长，绽放出耀眼的光芒。

与此同时，我们贴近人才建组织，贴近人才建能力。

2015年，税务规划团队、关联交易团队整体搬迁伦敦。在此后的一年多的时间里，我们发现这两个领域的高端人才明显比以前容易获取，而且他们融入团队更平滑、更有效。这些在行业内极富专业影响力的专家们，拉动我们的专业税务能力建设快速走上新台阶。大家都把他们尊称为“老爷爷”和“老奶奶”，能与这些老爷爷和老奶奶们一起共事，更是我们这些渴望成长的年青人的最佳非物质激励。

打破组织边界，引入“不带华为工卡的同僚”，无论你是雇员，还是顾问，无论你是全职，还是兼职，我们都将非常开放地合作，“一切为了胜利”，是我们唯一的目标。葛兰素史克全球关联交易的主管，大家敬爱的Nike papa，他曾经主导了全球最大的关联交易诉讼案件，在他以顾问身份参与我们的税务变革项目后，我们大胆地把技术总监的角色交给了他，事实证明，由他所主导的关联交易架构的技术方案，完全处在行业的领先水平。

打开思想边界，方法在哪里，我们就在哪里

在一切边界中，最难打破的，就是无形的思维边界。只有打破思维模式的禁锢，积极尝试新方法、新工具；突破作业习惯的边界，努力尝试新角度、新立场，才能跟上这个瞬息万变的时代。如今的我们，早已超越了基础财务服务的范畴，ICT行业的先进工具和方法，正装备着我们的队伍，创造着无限的活力。

在会计核算领域，我们积极尝试自动化、智能化，将标准业务场景的会计核算工作交给机器完成。目前，年平均约120万单的员工费用报销，员工在自助报销的同时，机器根据既定规则直接生成会计凭证；98个国家和746个账户实现互联互通，支付指令可以在2分钟内传递至全球任一开户银行；我们的付款准确率水平高于银行100倍以上；在AP领域的四个业务场景上，我们启用了计算机自行处理，试点半年来，通过手工作业进行并行校验，其结果证明准确率为100%。

我们在全球实施的RFID物联资产管理方案，目前已经覆盖52个国家、2382个场地、14万件固定资产。RFID标签贴在需要管理的固定资产上，每5分钟自动上报一次位置信息，每天更新一次固定资产的使用负荷（或者闲置）情况。部署RFID后，固定资产盘点从历时数月下降为只需数分钟，每年减少资产盘点、资产巡检的工作量9000人天。资产位移信息、资产闲置信息及时更新、共享，使我们在资产管理能够有的放矢。

在资金规划领域的四个大数据项目，展现出令人惊讶的创造力，“经营性现金流预测”和“分币种现金流预测”的大数据项目已正式上线应用。基于大数据模型，由计算机进行上万次数据演算和模型迭代，经营性现金流已实现12个月定长的滚动预测。从历史数据的拟合度看，最小偏差仅800万美元。对于在170个国家实现销售，收入规模约800亿美元，年度现金结算量约4000亿美元的公司来说，800万美元的现金流滚动预测偏差，已经是极为理想的结果。

与机器共舞如此美妙！数字予机器以温度，其惊喜犹如燃情的岁月。

打开能力边界，工匠在哪里，我们就在哪里

财经团队的每个成长脚印里，总有说不完、数不清的动人故事，锲而不舍、艰苦奋斗、精益求精的工匠精神，支撑着整个组织的前进。

存货账实相符项目的实施，在公司近三十年的经营史上，首次实现了站点存货的可视、可盘点、可管理。站点存货账实一致率，从2014年的76%提升至2016年的98.62%；全球中心仓的账外物料8800万美金实现再利用；清理超期存货7500万美元；中心仓和站点存货的货龄结构大幅改善；ITO同比上年提升44天；这一条条、一项项可圈可点的成绩，再次证明了我们是一支“说到必将做到”的团队。2014年，我们向公司承诺，用三年时间做到全球存货账实相符，“言必行、行必果”，如今，我们兑现了自己当初的承诺。

账务核算已经实现了全球7*24小时循环结账机制，充分利用了我们共享中心的时差优势，在同一数据平台、同一结账规则下，共享中心接力传递结账作业，极大缩短了结账的日历天数。24小时系统自动滚动调度结账数据，170+系统无缝衔接，每小时处理4000万行数据，共享中心“日不落”地循环结账，以最快的速度支撑着130+代表处经营数据的及时获取。

全球259家子公司均要按照本地会计准则、中国会计准则、国际会计准则的要求，分别出具三种会计准则下的财务报告。还有，按产品、区域、BG、客户群等维度分别出具责任中心经营报告，这些报告都可以在五天之内高质量输出。

巴西的税务专员Carlos 发现，按照INSS的规定，已交纳的社保税可以申请抵扣。于是，他放弃休假，用了两个多月的时间，在堆积成山的仓库中找到150 多份退税证据。Carlos的努力和坚持，为我们从巴西税局退回了 3000 万美元的“冤枉钱”。

“支付工匠”马阿丽，高峰期每天要盖3000个章，每15秒就要盖一个章，以至于端着饭碗时手会不停地颤抖。然而，既使是这样的高强度、高压力，马阿丽连续十余年，数千亿美元的资金从她手上付出，竟然没有一分钱的差错。这是怎样的努力，又是怎样的付出？！

传统的财务服务，早已不再是我们孜孜以求的目标。那个驼着背、弯着腰、端着水杯、戴着老花眼镜的账房先生，绝不再是我们的形象代言。

财经已经融入公司所有业务活动之中。从合同概算到项目回款、从产品规划到市场分析、从出差申请到费用报销、从资产管理到存货管理、从销售融资谈判到融资规划落地、从税务筹划到定价设计„„，伴随公司的成长，财经组织从“非常落后”走到了“比较落后”，又从“比较落后”走到了“有点先进”。孔子问志，颜渊曰：“愿无伐善，无施劳。”虽然我们的文化是低调的，但财经团队的持续努力和点滴成就，还是相当令我们自豪，如今，我们的财经专业能力，普遍处于行业较佳水平，个别领域已处于行业最佳水平。

正如舒婷在《致橡树》里写的一样，财经组织与业务组织的关系，就像橡树与木棉那样，既相互独立、又相互依偎。

第二篇：震惊!华为财务和内控太牛了

震惊！华为财务和内控太牛了

孟晚舟，任正非之女、华为CFO。出生于1972年，毕业于华中理工大学。1993年加入华为。曾十分低调，直到2013年被集中曝光。本文为孟晚舟在内部的2017年新年致辞，提出了打开5个“边界”，讲话中透露的部分细节内容让人感到震惊。比如：

1、现在华为财经团队来自牛津、剑桥、哈佛、耶鲁等著名大学的优秀学生有数百名。

2、全球1500名项目财务扑在合同上……

3、目前，年平均约120万单的员工费用报销，员工在自助报销的同时，机器根据既定规则直接生成会计凭证； 4、98个国家和746个账户实现互联互通，支付指令可以在2分钟内传递至全球任一开户银行；

我们的付款准确率水平高于银行100倍以上；

5、在全球实施的RFID物联资产管理方案，目前已经覆盖52个国家、2382个场地、14万件固定资产。RFID标签贴在需要管理的固定资产上，每5分钟自动上报一次位置信息，每天更新一次固定资产的使用负荷（或者闲置）情况；

6、经营性现金流已实现12个月定长的滚动预测。从历史数据的拟合度看，最小偏差仅800万美元。对于在170个国家实现销售，收入规模约800亿美元，现金结算量约4000亿美元的公司来说，800万美元的现金流滚动预测偏差，已经是极为理想的结果。

7、“支付工匠”马阿丽，高峰期每天要盖3000个章，每15秒就要盖一个章，以至于端着饭碗时手会不停地颤抖。然而，既使是这样的高强度、高压力，马阿丽连续十余年，数千亿美元的资金从她手上付出，竟然没有一分钱的差错。值得一提的是，信托圈注意到，在此之前，2015年11月，70多岁的任正非曾发内部信怒斥女儿分管的财务团队，用词是“颐指气使”——当时华为《管理优化报》刊登了一篇名为《一次付款的艰难旅程》的文章，引起任正非的关注，他批示并以总裁办电子邮件的方式，发给了华为董事会监事会和全体员工：

大家都把他们尊称为“老爷爷”和“老奶奶”，能与这些老爷爷和老奶奶们一起共事，更是我们这些渴望成长的年青人的最佳非物质激励。打破组织边界，引入“不带华为工卡的同僚”，无论你是雇员，还是顾问，无论你是全职，还是兼职，我们都将非常开放地合作，“一切为了胜利”，是我们唯一的目标。葛兰素史克全球关联交易的主管，大家敬爱的Nike papa，他曾经主导了全球最大的关联交易诉讼案件，在他以顾问身份参与我们的税务变革项目后，我们大胆地把技术总监的角色交给了他，事实证明，由他所主导的关联交易架构的技术方案，完全处在行业的领先水平。

4、打开思想边界，方法在哪里，我们就在哪里在一切边界中，最难打破的，就是无形的思维边界。只有打破思维模式的禁锢，积极尝试新方法、新工具；突破作业习惯的边界，努力尝试新角度、新立场，才能跟上这个瞬息万变的时代。如今的我们，早已超越了基础财务服务的范畴，ICT行业的先进工具和方法，正装备着我们的队伍，创造着无限的活力。在会计核算领域，我们积极尝试自动化、智能化，将标准业务场景的会计核算工作交给机器完成。目前，年平均约120万单的员工费用报销，员工在自助报销的同时，机器根据既定规则直接生成会计凭证；98个国家和746个账户实现互联互通，支付指令可以在2分钟内传递至全球任一开户银行；我们的付款准确率水平高于银行100倍以上；在AP领域的四个业务场景上，我们启用了计算机自行处理，试点半年来，通过手工作业进行并行校验，其结果证明准确率为100%。我们在全球实施的RFID物联资产管理方案，目前已经覆盖52个国家、2382个场地、14万件固定资产。RFID标签贴在需要管理的固定资产上，每5分钟自动上报一次位置信息，每天更新一次固定资产的使用负荷（或者闲置）情况。部署RFID后，固定资产盘点从历时数月下降为只需数分钟，每年减少资产盘点、资产巡检的工作量9000人天。资产位移信息、资产闲置信息及时更新、共享，使我们在资产管理能够有的放矢。在资金规划领域的四个大数据项目，展现出令人惊讶的创造力，“经营性现金流预测”和“分币种现金流预测”的大数据项目已正式上线应用。基于大数据模型，由计算机进行上万次数据演算和模型迭代，经营性现金流已实现12个月定长的滚动预测。从历史数据的拟合度看，最小偏差仅800万美元。对于在170个国家实现销售，收入规模约800亿美元，现金结算量约4000亿美元的公司来说，800万美元的现金流滚动预测偏差，已经是极为理想的结果。与机器共舞如此美妙！数字予机器以温度，其惊喜犹如燃情的岁月。

5、打开能力边界，工匠在哪里，我们就在哪里财经团队的每个成长脚印里，总有说不完、数不清的动人故事，锲而不舍、艰苦奋斗、精益求精的工匠精神，支撑着整个组织的前进。存货账实相符项目的实施，在公司近三十年的经营史上，首次实现了站点存货的可视、可盘点、可管理。站点存货账实一致率，从2014年的76%提升至2016年的98.62%；全球中心仓的账外物料8800万美金实现再利用；清理超期存货7500万美元；中心仓和站点存货的货龄结构大幅改善；ITO同比上年提升44天；这一条条、一项项可圈可点的成绩，再次证明了我们是一支“说到必将做到”的团队。2014年，我们向公司承诺，用三年时间做到全球存货账实相符，“言必行、行必果”，如今，我们兑现了自己当初的承诺。账务核算已经实现了全球7*24小时循环结账机制，充分利用了我们共享中心的时差优势，在同一数据平台、同一结账规则下，共享中心接力传递结账作业，极大缩短了结账的日历天数。24小时系统自动滚动调度结账数据，170+系统无缝衔接，每小时处理4000万行数据，共享中心“日不落”地循环结账，以最快的速度支撑着130+代表处经营数据的及时获取。全球259家子公司均要按照本地会计准则、中国会计准则、国际会计准则的要求，分别出具三种会计准则下的财务报告。还有，按产品、区域、BG、客户群等维度分别出具责任中心经营报告，这些报告都可以在五天之内高质量输出。巴西的税务专员Carlos 发现，按照INSS的规定，已交纳的社保税可以申请抵扣。于是，他放弃休假，用了两个多月的时间，在堆积成山的仓库中找到150 多份退税证据。Carlos的努力和坚持，为我们从巴西税局退回了 3000 万美元的“冤枉钱”。“支付工匠”马阿丽，高峰期每天要盖3000个章，每15秒就要盖一个章，以至于端着饭碗时手会不停地颤抖。然而，既使是这样的高强度、高压力，马阿丽连续十余年，数千亿美元的资金从她手上付出，竟然没有一分钱的差错。这是怎样的努力，又是怎样的付出？！传统的财务服务，早已不再是我们孜孜以求的目标。那个驼着背、弯着腰、端着水杯、戴着老花眼镜的账房先生，绝不再是我们的形象代言。财经已经融入公司所有业务活动之中。从合同概算到项目回款、从产品规划到市场分析、从出差申请到费用报销、从资产管理到存货管理、从销售融资谈判到融资规划落地、从税务筹划到定价设计……，伴随公司的成长，财经组织从“非常落后”走到了“比较落后”，又从“比较落后”走到了“有点先进”。孔子问志，颜渊曰：“愿无伐善，无施劳。”虽然我们的文化是低调的，但财经团队的持续努力和点滴成就，还是相当令我们自豪，如今，我们的财经专业能力，普遍处于行业较佳水平，个别领域已处于行业最佳水平。正如舒婷在《致橡树》里写的一样，财经组织与业务组织的关系，就像橡树与木棉那样，既相互独立、又相互依偎。新年来临之际，让我借用舒婷的这首小诗，做为新年致辞的结束语吧，送给奋斗在世界各地的财经小伙伴们，感谢大家持之以恒的每分努力，更感谢大家永不言败的奋斗之心，我相信，我们既不会是攀援的凌霄花，也不是痴情的鸟儿，我们是高昂挺拔的木棉！

……我必须是你近旁的一株木棉，做为树的形象和你站在一起，根，紧握在地下，叶，相触在云里，……你有你的铜枝铁干，像刀，像剑，也像戟，我有我的红硕花朵，像沉重的叹息，又像英勇的火炬，我们分担寒潮、风雷、霹雳，我们共享雾霭、流岚、虹霓，…… 来年，我们依然更加努力，我们依然可以骄傲！

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第三篇：华为内控基本准则

内控基本原则 内部公开

华为司发【2004】 号《关于下发内控标准，明确内控要求的通知》附件二

内控基本原则

下列内控基本原则适用于公司所有业务，所有组织必须予以遵从。1组织控制 1.1 职责分离

各职位设置和职责划分必须符合相互监督、互相牵制的原则。一般而言，授权、批准、处理、记录、保管和监控等职责应予以划分。

敏感性岗位必须定期实施轮换，以降低利益冲突、差错和违规等问题发生的可能性。

1.2 权责分配

必须根据组织目标的分解，明确各职位的责任与权力，并定期审视其合理性和执行效果。

各级管理者实施授权必须获得上一级主管的批准，明确授权对象、范围和时效，并监督其实施情况。

1.3 资源运用

各级组织必须综合考虑成本效益及投入产出，合理分配人、财、物等资源，降低成本，减少浪费，提高资源使用效率。安全控制 2.1 实物安全

对公司的设备、存货、现金和其他资产，必须设置合适和安全的场地、保安、监测系统和盘点制度等，以防资产的丢失、被盗用、滥用或破坏。

2.2 知识产权

对公司的各种知识产权，必须实施相应的控制措施，包括但不限于定期清点、V1.0

未经许可不得扩散

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内控基本原则 内部公开

申请专利、登记版权、注册商标等，以防知识产权的丢失、被侵犯或破坏。

2.3 信息安全

信息必须按照敏感性程度进行识别和分类，在未经授权的情况下，不得向公司以外的个人或不相关的员工泄露须保密的信息。IT控制

对IT建设及运作、IT服务提供等过程，必须进行适当的控制，以确保公司所有业务在高质量的IT服务下正常、高效运作，同时保障各级信息的完整性、保密性、可用性和有效性。

具体控制包括：IT规划与组织控制，开发与维护控制，数据中心运作控制，网络控制，应用系统访问、输入、处理、输出控制等。风险控制 4.1 风险管理

各级主管应当围绕经营目标，建立风险管理及预警机制，不断识别和分析内、外部风险因素，对不可接受的风险范围，采取相应的控制措施。

4.2 危机管理

对于重大突发事件必须建立快速反应机制，采取及时和有效的措施，将损害减至最低。

在危机发生和处理过程中，必须采取一切合适的措施，将危机转变为机遇。5 行为控制 5.1 法律法规

组织和个人在进行商业活动时，均应遵守有关国家在投资、海关、外汇、劳工、环境、合同、知识产权、财会、税务等方面的法律法规。

5.2 商业行为准则

员工必须遵守公司的商业行为准则，并定期确认对商业行为准则的遵守。

V1.0

未经许可不得扩散

第2页, 共4页

内控基本原则 内部公开

5.3 诚信与道德观

管理层和员工必须保持诚信与道德的价值观，防范非法、欺诈、不诚实及不道德行为的发生。

5.4 才能与培训

管理层必须确定、监督并确保员工具备能够满足岗位的才能与培训要求。6 流程、文档记录控制 6.1 流程管理

针对关键性、重复性的业务和控制活动，必须制定并发布书面的流程文件，明确流程责任人，确保业务快速运作及有效控制。

各级组织的流程必须符合公司的内控标准、商业行为准则等政策，不得与之相冲突，并视情况制定具体环节的操作指导书和例外处理程序。

流程必须明确各岗位职责，帮助员工清楚理解及遵从有关要求。6.2 文档记录的管理

所有经营活动和重要事项必须进行记录，确保其真实、及时、完整和可追溯。重要记录必须按规定及时整理、归档，保存及销毁。任何人不得直接或间接伪造、破坏公司的任何文档和记录。7 财务控制 7.1 预算管理

公司所有组织和重要经营活动均应进行预算管理。

实际数据应当定期与预算和预测进行比较分析，对于重大出入必须予以说明、调查和处理。

7.2 账务管理

V1.0

未经许可不得扩散

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内控基本原则 内部公开

公司账务的形成、处理和报告必须符合一般公认的会计准则和公司会计政策，保障真实、公正、合法地反映公司经营和财务状况。

必须定期进行独立的账实、账账核对，对于重大出入必须予以调查和处理。8 衡量与反馈 8.1 KPI 必须围绕组织、流程的愿景和目标，合理设置关键绩效指标（KPI）。KPI数据必须真实、准确。8.2 信息与沟通

管理层必须建立获取及时、充分、有效、准确、可靠信息的渠道和机制，以监控业务。

管理层必须确保员工清楚理解其在内控系统中的角色和职责，并鼓励员工主动报告内控缺陷和优化建议。

公司必须对内对外公布商业行为准则，并建立内外部投诉机制，以获取欺诈、舞弊、贪污和违反商业道德等信息。

8.3 持续性监控

管理层必须始终对内控系统的运作进行监控，分析存在的问题，并落实改进措施，保障内控系统的有效性。

8.4 独立评价

公司必须通过内部审计或外部审计对内控系统和财务报表进行独立评价，并定期向董事会和高级管理层汇报。

对于审计人员提出的控制漏洞和改善建议，各级管理层必须主动采取有效措施。

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第四篇：震惊!华为财务和内控太牛了,其它企业无可企及

震惊！华为财务和内控太牛了，其它企业无可企及

孟晚舟，任正非之女、华为CFO。出生于1972年，毕业于华中理工大学。1993年加入华为。曾十分低调，直到2013年被集中曝光。本文为孟晚舟在内部的2017年新年致辞，提出了打开5个“边界”，讲话中透露的部分细节内容让人感到震惊。比如：

1、现在华为财经团队来自牛津、剑桥、哈佛、耶鲁等著名大学的优秀学生有数百名。

2、全球1500名项目财务扑在合同上……

3、目前，年平均约120万单的员工费用报销，员工在自助报销的同时，机器根据既定规则直接生成会计凭证； 4、98个国家和746个账户实现互联互通，支付指令可以在2分钟内传递至全球任一开户银行；

我们的付款准确率水平高于银行100倍以上；

5、在全球实施的RFID物联资产管理方案，目前已经覆盖52个国家、2382个场地、14万件固定资产。RFID标签贴在需要管理的固定资产上，每5分钟自动上报一次位置信息，每天更新一次固定资产的使用负荷（或者闲置）情况；

6、经营性现金流已实现12个月定长的滚动预测。从历史数据的拟合度看，最小偏差仅800万美元。对于在170个国家实现销售，收入规模约800亿美元，现金结算量约4000亿美元的公司来说，800万美元的现金流滚动预测偏差，已经是极为理想的结果。

7、“支付工匠”马阿丽，高峰期每天要盖3000个章，每15秒就要盖一个章，以至于端着饭碗时手会不停地颤抖。然而，既使是这样的高强度、高压力，马阿丽连续十余年，数千亿美元的资金从她手上付出，竟然没有一分钱的差错。值得一提的是，信托圈注意到，在此之前，2015年11月，70多岁的任正非曾发内部信怒斥女儿分管的财务团队，用词是“颐指气使”——当时华为《管理优化报》刊登了一篇名为《一次付款的艰难旅程》的文章，引起任正非的关注，他批示并以总裁办电子邮件的方式，发给了华为董事会监事会和全体员工：

2007年，内控管理作为IFS的子项目，开启了从零起步的变革大门。十年磨一剑，如今，我们的内控意识、内控机制、内控能力已浸入到各个业务活动之中，业务在哪儿，内控就在哪儿，形成了以“流程责任和组织责任”为基础的全球内控管理体系。内控推行之初，财经被视为业务的对立面，内控目的似乎就是为了阻止业务快速通过。在混沌和迷茫中，我们渐渐找准了自己的定位，提出“内控价值要体现在经营结果改善上”的管理目标，并沿着这个目标把内控工作揉细了、掰碎了，一个一个区域、一个一个组织逐个讲解、逐个沟通、逐个松土，逐个确定本领域、本组织的内控工作目标。有了目标，就要承诺；有了承诺，就要实现；内控管理在经营活动中渐渐地扎了根、发出了芽，一线团队也渐渐接受了内控概念，愿意沿着内控的管理要求展开作业。M代表处内控团队推行自动化验收、开票与核销系统，以提升OTC流程的作业质量，使得开票时间从80分钟缩短至10分钟，客户拒票率下降98%。L代表处内控团队同样聚焦OTC流程改进，针对业务实际痛点，他们选择的主攻方向是PO与客户自动对接，项目实施后，当年减少3200万美元的应收账款差异和1100万美元的退货损失。这些都是内控机制“润物细无声”的运行过程中，实实在在带来的经营收益。当庞大机器运转之时，内控既是润滑剂，又是制动器。改善经营、优化作业，我们是润滑剂；分权制衡、数据透明，我们是制动器。有效的内控管理，为“积极授权、有效行权”提供了制度性的保障。让听得见炮火的组织，敢于行权、积极行权；让看得见全局的组织，合理授权、有效控制；这才是我们想要的管理和控制机制。内控机制的真正受益者是公司的各级作业组织，权力更多、责任更大、边界更清，每个组织都能在自己的权责边界内活得精彩、活得滋润。

3、打开组织边界，人才在哪里，我们就在哪里一个组织，必须在开放的耗散结构中，勇敢地开枝散叶，积极地吸收新能量，才能获得持续不断的成长原动力。这就像植物的光合作用，一颗种子才能长成参天大树。在过去的两年里，财经正努力打开组织边界，引入新鲜血液，获取全世界的优秀人才。2014年11月，集团财经首次在英国尝试开展财经专场招聘会，迈出主动拓展海外人才的第一步。现在华为财经团队来自牛津、剑桥、哈佛、耶鲁等著名大学的优秀学生有数百名，他们正逐渐成为我们的新生力量。财经的海外招聘已逐渐形成机制，从雇主品牌建设到校园宣讲安排，从暑期实践活动到财经挑战赛，我们在顶尖高校的声誉正慢慢积累起来。2016，财经招聘了近340名留学生，占我们今年校园招指标的38%。加入到华为财经的留学生群体有改变世界、实现个人价值的强烈渴望，有激情、有冲劲、有极强学习能力、极宽的思维方式。曾经，他们凭借着扎实的成绩和优秀的品格考入世界名校，他们在异国他乡独立生活，努力求知。如今，他们加入我们的战队，所体现出来的普遍品质是“能吃苦”“懂得珍惜”“时间管理强”“团队融入快”。他们身上表现出来的艰苦奋斗精神与华为的核心价值观高度契合，我们期待着这些年轻人能够快速成长，绽放出耀眼的光芒。与此同时，我们贴近人才建组织，贴近人才建能力。2015年，税务规划团队、关联交易团队整体搬迁伦敦。在此后的一年多的时间里，我们发现这两个领域的高端人才明显比以前容易获取，而且他们融入团队更平滑、更有效。这些在行业内极富专业影响力的专家们，拉动我们的专业税务能力建设快速走上新台阶。

大家都把他们尊称为“老爷爷”和“老奶奶”，能与这些老爷爷和老奶奶们一起共事，更是我们这些渴望成长的年青人的最佳非物质激励。打破组织边界，引入“不带华为工卡的同僚”，无论你是雇员，还是顾问，无论你是全职，还是兼职，我们都将非常开放地合作，“一切为了胜利”，是我们唯一的目标。葛兰素史克全球关联交易的主管，大家敬爱的Nike papa，他曾经主导了全球最大的关联交易诉讼案件，在他以顾问身份参与我们的税务变革项目后，我们大胆地把技术总监的角色交给了他，事实证明，由他所主导的关联交易架构的技术方案，完全处在行业的领先水平。

4、打开思想边界，方法在哪里，我们就在哪里在一切边界中，最难打破的，就是无形的思维边界。只有打破思维模式的禁锢，积极尝试新方法、新工具；突破作业习惯的边界，努力尝试新角度、新立场，才能跟上这个瞬息万变的时代。如今的我们，早已超越了基础财务服务的范畴，ICT行业的先进工具和方法，正装备着我们的队伍，创造着无限的活力。在会计核算领域，我们积极尝试自动化、智能化，将标准业务场景的会计核算工作交给机器完成。目前，年平均约120万单的员工费用报销，员工在自助报销的同时，机器根据既定规则直接生成会计凭证；98个国家和746个账户实现互联互通，支付指令可以在2分钟内传递至全球任一开户银行；我们的付款准确率水平高于银行100倍以上；在AP领域的四个业务场景上，我们启用了计算机自行处理，试点半年来，通过手工作业进行并行校验，其结果证明准确率为100%。我们在全球实施的RFID物联资产管理方案，目前已经覆盖52个国家、2382个场地、14万件固定资产。RFID标签贴在需要管理的固定资产上，每5分钟自动上报一次位置信息，每天更新一次固定资产的使用负荷（或者闲置）情况。部署RFID后，固定资产盘点从历时数月下降为只需数分钟，每年减少资产盘点、资产巡检的工作量9000人天。资产位移信息、资产闲置信息及时更新、共享，使我们在资产管理能够有的放矢。在资金规划领域的四个大数据项目，展现出令人惊讶的创造力，“经营性现金流预测”和“分币种现金流预测”的大数据项目已正式上线应用。基于大数据模型，由计算机进行上万次数据演算和模型迭代，经营性现金流已实现12个月定长的滚动预测。从历史数据的拟合度看，最小偏差仅800万美元。对于在170个国家实现销售，收入规模约800亿美元，现金结算量约4000亿美元的公司来说，800万美元的现金流滚动预测偏差，已经是极为理想的结果。与机器共舞如此美妙！数字予机器以温度，其惊喜犹如燃情的岁月。

5、打开能力边界，工匠在哪里，我们就在哪里财经团队的每个成长脚印里，总有说不完、数不清的动人故事，锲而不舍、艰苦奋斗、精益求精的工匠精神，支撑着整个组织的前进。存货账实相符项目的实施，在公司近三十年的经营史上，首次实现了站点存货的可视、可盘点、可管理。站点存货账实一致率，从2014年的76%提升至2016年的98.62%；全球中心仓的账外物料8800万美金实现再利用；清理超期存货7500万美元；中心仓和站点存货的货龄结构大幅改善；ITO同比上年提升44天；这一条条、一项项可圈可点的成绩，再次证明了我们是一支“说到必将做到”的团队。2014年，我们向公司承诺，用三年时间做到全球存货账实相符，“言必行、行必果”，如今，我们兑现了自己当初的承诺。账务核算已经实现了全球7*24小时循环结账机制，充分利用了我们共享中心的时差优势，在同一数据平台、同一结账规则下，共享中心接力传递结账作业，极大缩短了结账的日历天数。24小时系统自动滚动调度结账数据，170+系统无缝衔接，每小时处理4000万行数据，共享中心“日不落”地循环结账，以最快的速度支撑着130+代表处经营数据的及时获取。全球259家子公司均要按照本地会计准则、中国会计准则、国际会计准则的要求，分别出具三种会计准则下的财务报告。还有，按产品、区域、BG、客户群等维度分别出具责任中心经营报告，这些报告都可以在五天之内高质量输出。巴西的税务专员Carlos 发现，按照INSS的规定，已交纳的社保税可以申请抵扣。于是，他放弃休假，用了两个多月的时间，在堆积成山的仓库中找到150 多份退税证据。Carlos的努力和坚持，为我们从巴西税局退回了 3000 万美元的“冤枉钱”。“支付工匠”马阿丽，高峰期每天要盖3000个章，每15秒就要盖一个章，以至于端着饭碗时手会不停地颤抖。然而，既使是这样的高强度、高压力，马阿丽连续十余年，数千亿美元的资金从她手上付出，竟然没有一分钱的差错。这是怎样的努力，又是怎样的付出？！传统的财务服务，早已不再是我们孜孜以求的目标。那个驼着背、弯着腰、端着水杯、戴着老花眼镜的账房先生，绝不再是我们的形象代言。财经已经融入公司所有业务活动之中。从合同概算到项目回款、从产品规划到市场分析、从出差申请到费用报销、从资产管理到存货管理、从销售融资谈判到融资规划落地、从税务筹划到定价设计……，伴随公司的成长，财经组织从“非常落后”走到了“比较落后”，又从“比较落后”走到了“有点先进”。孔子问志，颜渊曰：“愿无伐善，无施劳。”虽然我们的文化是低调的，但财经团队的持续努力和点滴成就，还是相当令我们自豪，如今，我们的财经专业能力，普遍处于行业较佳水平，个别领域已处于行业最佳水平。正如舒婷在《致橡树》里写的一样，财经组织与业务组织的关系，就像橡树与木棉那样，既相互独立、又相互依偎。新年来临之际，让我借用舒婷的这首小诗，做为新年致辞的结束语吧，送给奋斗在世界各地的财经小伙伴们，感谢大家持之以恒的每分努力，更感谢大家永不言败的奋斗之心，我相信，我们既不会是攀援的凌霄花，也不是痴情的鸟儿，我们是高昂挺拔的木棉！

……我必须是你近旁的一株木棉，做为树的形象和你站在一起，根，紧握在地下，叶，相触在云里，……你有你的铜枝铁干，像刀，像剑，也像戟，我有我的红硕花朵，像沉重的叹息，又像英勇的火炬，我们分担寒潮、风雷、霹雳，我们共享雾霭、流岚、虹霓，…… 来年，我们依然更加努力，我们依然可以骄傲！

第五篇：财务内控制度

重庆某汽车电子有限公司

财务会计内部控制制度

第1章总则

第1条 为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任

心，维护公司财经纪律，特制定本制度。

第2条 本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保证资产

安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实

施的一系列控制方法、措施和程序。

第3条 本制度适用范围：集团公司及各下属子、分公司。

第2章 内部会计控制的目标和原则

内部会计控制应该达到的基本目标：

第1条 规范会计行为，保证会计资料真实、完整。

第2条 堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护公司财产的安全、完整。

第3条 确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行。

内部会计控制应该遵循的原则：

第4条 符合国家有关法律法规和本制度及本公司的实际情况。

第5条 约束内部涉及会计工作的所有人员，任何个人不得拥有超越内部

会计控制的权利。

第6条 涵盖本公司内部设计会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应

针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

第7条 保证本公司内部设计会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责

权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗

位之间责权分明、相互制约、相互监督。

第8条 遵守成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

第9条 随着公司经济业务的不断发展，外部经济环境的不断变化，公司

业务职能的调整和管理要求的提高，将不断修订和完善本制度。

第3章货币资金的内控制度

第1节 现金内控制度

第1条 现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付，以

免责任不清。

第2条 现金的收支要及时入账，做到日清月结。

第3条 不得“坐支”现金，现金收入应当天解入开户银行。

第4条 不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。

第5条 遵守银行规定的库存限额。

第6条 严禁出纳员填制现金的收、付款记账凭证。

第7条 由个公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘

点一次，如发现账实不符，要立即查明原因，分清责任，并由负

责人赔偿损失。

第8条 财务部门负责人或会计主管应经常不定期抽查出纳员的账实是否

相符。

第9条 各公司必须用保险柜保管现金。切忌用木箱、木柜保管现金，或

置放在办公桌内。

第10条 遵守银行规定的现金管理办法和结算起点，超过起点的支出应使

用支票支付。

第11条 领用备用金的单位或个人以及出差人员应及时报账，如无必要继

续使用备用金，应及时收回销账。出差人员必须在返回后3日内至财务部办理报销手续，借款无法核算的，应说明理由并报主管领导审批。出差返程后长时间既不办理借款核销手续，又不说明理由的，财务部门有权从工资中扣除借款。

第12条 未经批准，不得使用与借款内容相左的单据办理借款核销手续。

第13条 费用报销凭证应由出纳对金额进行二次审核，以减少差错。

第14条 空白支票禁止提前加盖印章。

第15条 付出现金应取得收据。如收据、发票、费用单据等。

第2节 银行存款内控制度

第1条 银行印鉴至少由两人分管。

第2条 出纳员应及时根据当日资金业务编制资金日报表。

第3条 遵守国家规定的信贷纪律和结算纪律，不出租出借账户，不开空

头支票。

第4条 妥善保管空白支票、汇票和本票，并设置备查登记簿，登记其购

入、发出和注销情况。

第5条 及时与银行对账、查明未达账项及原因，并编制银行未达账项调

节表。

第6条 出纳原则上不应签发盖有印鉴的空白支票，如工作需要，也应控

制其份数。领用人对领用的空白支票应妥善保管、如有遗失而造成本单位经济损失者，应予以赔偿。空白支票使用后应及时交财务部门记账和注销。

第3节 有价证券内控制度

第1条 公司有价证券包括但不限于：大额定期存单、未到期的商业承兑

票据及银行承兑汇票、收到的出口信用证、货物提单等货权凭证等。

第2条 对于金额巨大的有价证券，公司应租用金融机构的保险箱储存。

第3条 有价证券的保存和取出，必须由2人以上同时在场方可办理，并

须经公司主管领导同意。

第4条 对于未到期的商业承兑票据及银行承兑汇票的背书转让，视同货

币资金处理，必须办理有效审批手续后方可进行。

第4节 工资内控制度

第1条 财务部门负责工资发放工作的岗位应认真与人事管理部门核对在册职工人员姓名、工资标准、各种津贴和补贴的金额。

第2条 财务部门根据人事管理部门开具的聘用临时工姓名、工资数额及

有关补助认真核对临时工工资情况。

第3条 核对离职人员是否从工资表中删除。

第4条 核对各项应扣款是否正确。

第5条 根据审核过的工资计算表和工资汇总表编制记账凭证。

第6条 审查银行划卡数与工资明细数及汇总

第7条 各职工工资发到个人后，应及时让领款人在工资表中签字或盖章。

第8条 核查工资标准的变动及有关津贴的变动是否通过公司领导审批。

第4章 实物资产内控制度

第1节 原材料内控制度

第1条 公司应设立或租用专门的仓库由专人保管材料物资。

第2条 对已采购回的材料建立验收制度，登记采购（合同）数、实收数、短缺数等。

第3条 各种材料物资应妥善保管、按品名、规格定位堆放，并挂贴标签，以便账实核对。

第4条 仓库保管员应随时掌握并反馈材料物资的最高、最低储备量，以

保证生产经营需要并避免资金积压。

第5条 实行定期盘存制度，每月至少盘点一次，并与材料帐卡的账面结

余数核对，若发现盘盈盘亏，应及时查明原因，并填写盘存报告单报本部门相财务部门据以进行账务处理。

第6条 对易潮、易霉物资要经常检查库内通风设备是否完好，及时处理。

对易挥发的物资应经常注意加盖密封。对易燃、易爆物资要加强防火，对贵重物资和稀有物资要特别保管并经常查核。

第7条 对各种材料物资的领用和发出，必须按规定的程序办理手续。仓

库保管员只有根据经过批准的领料单、限量领料单或销售凭证方能发料，领料人和发料人均应在领料凭证上签章。

第8条 如需超过限额领料，领用部门应说明原因，并经生产技术部门和

材料部门领导审核同意，才能补发追加领料。

第9条 对于委外单位加工的材料，仓库保管员应根据材料部门填写的“委

托外加工发料通知单”进行发料，有关联交送材料部门和财会部门凭以记账。仓库保管同时应在备查登记簿中予以登记，加工完成验收入库时要注销记录。企业内任何人未经批准和办理法定手续，不得发出、变卖和赠送材料，或用一定材料交换另一种材料。

第10条 仓库保管员负责稽核所经管的材料帐卡和实物数量相符。财会部

门负责稽核材料的总分类账和明细分类账的金额相符，并定期或不定期抽查材料部门的账、卡和实物数量是否相符。

第11条 对于边角料应做到合理回收，加强材料的综合利用。

第2节 产成品内控制度

第1条 公司应设立或租用专门的仓库由专人保管产成品物资。

第2条 生产车间加工完毕的产品，经质量检验部门检验合格并签字后，填制产成品交库单，连同产品交成品库点收，车间和成品仓库的经手人应在交库单上签字，作为产品入库的凭证。

第3条 “交库单”一般一式三份，一份由成品库记账，一份退生产车间

计算产量，一份送财务部门记账。月末各方的合计数应按品名、规格、等级核对相符。

第4条 对验收入库的产成品应妥善保管，尽量避免露天存放，以防变质。

对销货退回的产品，也应及时送交成品库验收入库手续。

第5条 产成品销售时，销售部门根据购货单位的定货单或销售合同开出

一式三份出库提货单。一份由销售部门存查记账，一份由成品仓

库发货记账，一份送财务部门收款、记账。

第6条 销货发票开好后名称、规格、数量、单价、相符。应由开票人以

外的人员复核其所填内容，是否与购货单位的定货单或合同一致。

第7条 仓库保管（发货人）接到“提货单”联后，提出应发的货物，再

由另一人作最后的复核，核对无误后方能包装发运。

第8条 仓库保管等直接经手销售的人员，不得兼管与销售有关的账簿（如

销售、应收销货款）的记账工作。

第9条 每月终了，销售部门与成品库在帐卡、账实核对相符后，要编制

产成品收、发结存报表送财会部门对账，保证账实相符。

第3节 在产品及半成品内控制度

第1条 外购半成品的管理，视同材料处理，由材料部门负责。

第2条 自制半成品若需送交半成品库的，其管理办法同产成品的管理流

程。

第3条 委托外单位加工的自制半成品，发出和收回时的处理手续比照委

托外单位加工的材料处理。

第4条 月末要清查盘点，盘点一般由生产部门和车间核算员参加，可能

时，财务部门应派人参加，盘点完毕要填写在产品盘存表，注明在产品名称和加工程度，以便正确计算在产品成本。

第4节 固定资产内控制度

第1条 各公司固定资产应由资产管理部门、资产使用部门及财务部门共

同管理，各司其职。

第2条 对房屋及建筑物在建过程中要监督建造质量，竣工后要及时组织

验收，登记固定资产。

第3条 对投出固定资产的原值、已提折旧、评估值应及时反映。

第4条 资产管理部门对报废、转让、出租出借固定资产应及时登记清理

费用、残值收入、或租金收入和转让收入，并报财务部门进行账务处理。

第5条 建立临时性租入固定资产备查簿。

第6条 接受捐赠的固定资产应按制度规定计价核算和管理。

第7条 外单位投入固定资产应按制度规定进行账务处理和保管。

第8条 固定资产折旧按如下规定进行，以正确反映其原值、累计折旧和

账面净值，残值率为5%。使用年规定：房屋建筑为20—30年，机器设备为5—10年，工具、办公家具等为5年，交通工具为4年，电子设备为3年。使用直线法进行折旧摊销。

第9条 在会计决算前，由资产管理部门组织进行固定资产盘点，以

查明资产实物状况。

第10条 对意外灾害损失应进行认真的核对、盘点及损失程度的评估，应

及时向保险公司索赔。

第5章 供销业务的内控制度

第1节 供应业务的内控制度

第1条 申请购货的部门提出采购单，经采购部门审核报公司主管领导批

准后汇总编制采购计划，再与供货单位签订供货合同或开出购货定单，组织采购。采购计划至少一式三份，一份送仓库部门，一

份送财会部门，一份由采购单位留底存查。请购单和采购计划中

应填明所购货物品名、规格、数量、计划价格及质量要求等内容。采购部门批准的数量若与申请单位申报数量有异，应及时通知申请部门。

第2条 采购部门将批准的采购计划副本转材料仓库保管员存档，作为日

后验收的依据。

第3条 购入的材料物资由仓库保管组织验收，验收时应将发票账单与存

查的采购计划进行认真核对，同时核对点收实物的数量和质量，核对无误后填写验收单或材料入库单，并签字后连同发票账单转采购部门。对有特殊技术要求的材料物资应邀请有关技术人员进行技术鉴定，检验合格后方可填制验收单。

第4条 仓库保管登记已验收货物的明细账。

第5条 采购部门收到仓库转来的验收单（或入库单）和发票账单后，进

一步与合同、采购计划核对相符，签章送财会部门。

第6条 财会部门根据验收单和发票，并核采购计划于合同确认无误后，编制会计凭证或办理付款手续。

第7条 若收到的材料在数量、规格、质量等方面与合同、发票不符，财

务部门应按规定办理部门拒付或全部拒付手续，材料仓库应对所到材料暂时另行代管。并在备查簿中予以记录。

第8条 财会部门根据有关材料总账，对仓库明细账进行控制。

第9条 月末财会部门材料总账与仓库明细账进行核对，账与实物数量进

行核对。

第2节 销货业务的内控制度

一、现销业务的内控制度

第1条 销售部门根据购货单位的定货单或销货合同开出一式三份出库提

货单。一份由销售部门存查记账，一份由成品仓库发货记账，一份送财务部门收款、记账。

第2条 开票员负责根据销售部门出库提货单开发票。开票工作由财务部的专人负责。

第3条 收款员收款。收款人由财会部门开票以外的另一个人员或销售部

门的负责。收款人应核对单价是否有误，并验算数量乘单价是否与金额相符，大小写是否相符，核对无误后收入现金，并在发票联及提货单上加盖现金收讫章。

第4条 仓库发货。客户持提货单联（三联式则用发票代替）向仓库取货。

第5条 出门检查。客户出示出门条或发票。

第6条 财会部门记账并将收入现金存入银行。收款人将收入现金总数与

发票存根联合计数核对无误后将款项交财会部门出纳，并由会计编制收款凭证入账。

二、赊销业务的内控制度

第7条 接受客户订货单。

第8条 草拟合同，报主管领导审批赊销业务。合同由销售机构草拟，草

拟的合同应报企业主管销售业务的负责人审批。

第9条 购销双方在合同上签字并加盖公章方能生效。

第10条 开出出库提货单及销货发票，并通知仓库包装发货。发票开好后

应交由另一人审核发票内容是否填写完整，有无错误。增值税销

售发票应由专人管理。

第11条 发出货物，取得货运部门运单。

第12条 财务部门凭发票、运单、合同等向开户银行办理托收手续或委托

收款手续。在采用商业承兑汇票结算方式时，凭发票、运单等凭证向购货方取得汇票，同时编制记账凭证。

第13条 根据划回的托收凭证收账通知联登记银行存款，注销应收账款或

冲减应收票据账户。

第14条 若因产品质量等原因而发生销货退回，则冲减应收账款、应收票

据。

第15条 仓库管理部门登记退回的产成品（办理入库手续）。若因其他原

因购货方要求折让，应规定销货折让的批准权限，由有关负责人签批意见后财务部门才能据以记账。

第16条 退回产品因质量问题需要返修的，应办理出库手续组织返修，返

修完毕再办理入库手续，其返修费用应按规定进行会计处理。

第17条 对应收账款应在款项到期前由销售部门负责办理有关函证手续，负责对应收账到期时的催收和逾期款项的交涉与催收工作。

第18条 企业财务部门不得随意将应收账款转作坏账损失冲减坏账准备，应按如下程序报批后方可核销坏账：单笔金额在0.5万元一下的应收款项，由经营班子审批后财务部门核销，单笔金额超过1万元的，应做专项议案，报董事会审批。

第6章 附则

第1条 本制度由集团公司财务部负责解释。

第2条 本制度自发布之日起施行。

重庆某汽车电子有限公司

2013年月日