2017-2018第二学期税务税收筹划考点总结答案山东工商学院陈晨老师

第一篇：2017-2018第二学期税务税收筹划考点总结答案山东工商学院陈晨老师

【名词】税收筹划：

纳税人或扣缴义务人在既定的税制框架内，通过对纳税主体的战略模式、经营活动、投资行为、理财涉税事项等进行事先规划和安排，以达到节税、递延纳税、降低税务风险等目标的规划活动。2特点

不违反税法、是响应税法税收筹划的过程是

就是对税收政策的选择过程税收政策类型(4)：例子

激励性、限制性、照顾性、维权性合作博弈（3）

企业之间，企业与客户之间、企业与税务机关【名词】税收筹划风险定义

在税收筹划过程中由于情况的变动，导致税收筹划的结果与纳税人的预期发生偏离的可能性。

税收筹划风险的存在性（3个）

主观性、条件性、征纳双方责任权利不对称性税收筹划两大风险：

经营活动风险、政策变动风险风险管理模式（4）

风险规避、保留、转移、控制税收筹划设计思想（3）契约思想、流程、转化【名词】居民企业

依法在中国设立的或者依照外国法律设立但实际管理机构在中国境内。【名词】非居民企业

依照外国法律成立且在中国境内有机构场所的，或者没有机构场所但有来自中国境内所得的【名词】大修理定义：

固定资产改良支出。超过原值20%；寿命延长两年；新用途固定资产改良支出，（1）修理金额超原值20%（2）寿命延长2年（3）新用途【名词】修理定义：恢复原来状况和功能恢复原来状况和功能

【问答】居民企业与非居民企业税收政策的不同

居民企业有全面纳税义务，就来源于境内外的全部所得纳税，25%。

非居民企业（1）在中国境内有机构场所，就来源于境内的所得纳税，25%（2）没有场所或者有场所但是所得与场所没有实际联系的，10% 【问答】子公司或分公司的区别，各有什么优势? 子公司：独立享受所在地的税收优惠政策；税务风险相互独立；利润分配自由分公司：盈亏互抵；资本转移不纳税、利润分配不纳税

(3+3)（独立享受优惠、灵活分配利润、税务风险独立承担）（资本转移不纳税、利润分配不纳税、盈亏互抵）

【问答】大修理和普通修理的区别

【问答】企业赠送礼品给消费者，哪几种（3）情况需要缴税？什么名目？交多少税？宣传、年会——20%其他所得；抽奖——20%偶然所得

【问答】企业赠送礼品给消费者，哪几种（4）情况不需要缴税？

积分送礼品、销售折让或者折扣销售、捆绑销售（买一送

一、加量不加价）、宣传费用赠礼。捆绑销售（赠送项目）、折扣销售或销售折让、作为宣传费用礼品赠送、累计消费送礼品【问答】捆绑销售有哪两种?如何计税？买一赠一和加量不加价【问答】折扣销售使企业多交增值税和所得税，怎么办?(3)递延计算、预估折扣率、结合

【问答】大修理支出有哪两种处理方法？分别适用什么情况？计入固定资产原值（尚未提完折旧）、计入长期待摊费用

【问答】要缩短（最多60%）固定资产折旧年限或者采用加速折旧法，有什么条件？常年处于强震动高腐蚀状态的固定资产、由于技术进步更新换代较快的固定资产。【计算】 1年终奖

分摊到每月发放最佳。每月：并入每月工资

年终一次：单独算，扣掉当月工资低于起征点的金额后，除以12，确定税率。然后计算。年中年末分别一次。年中并入7月 2期权

仅对行权价与当日市场价部分征收工资所得税。资本利得免征税 3关联交易（P63）

所得税不同，因为适用税率不同，把利润转移到税率低的公司。4（P91）不同供应商，不同增值税

销项减进项。小规模征收率3%。农产品13，运输11

【名词】税收筹划： 2特点

税收筹划的过程是税收政策类型(4)：例子合作博弈（3）

【名词】税收筹划风险定义税收筹划风险的存在性（3个）税收筹划两大风险：风险管理模式（4）税收筹划设计思想（3）【名词】居民企业【名词】非居民企业

【名词】大修理定义：固定资产改良支出，（1）修理金额超原值20%（2）寿命延长2年（3）新用途

【名词】修理定义：恢复原来状况和功能【问答】居民企业与非居民企业税收政策的不同【问答】子公司或分公司的区别，各有什么优势?(3+3)（独立享受优惠、灵活分配利润、税务风险独立承担）（资本转移不纳税、利润分配不纳税、盈亏互抵）

【问答】大修理和普通修理的区别

【问答】企业赠送礼品给消费者，哪几种（3）情况需要缴税？什么名目？交多少税？宣传、年会——20%其他所得；抽奖——20%偶然所得【问答】企业赠送礼品给消费者，哪几种（4）情况不需要缴税？

捆绑销售（赠送项目）、折扣销售或销售折让、作为宣传费用礼品赠送、累计消费送礼品【问答】捆绑销售有哪两种?如何计税？买一赠一和加量不加价【问答】折扣销售使企业多交增值税和所得税，怎么办?(3)【问答】大修理支出有哪两种处理方法？分别适用什么情况？

【问答】要缩短（最多60%）固定资产折旧年限或者采用加速折旧法，有什么条件？

【计算】 1年终奖 2期权

3关联交易（P63）

4（P91）不同供应商，不同增值税