濮阳市财政局关于开展“会计基础工作规范年”活动的通知[全文5篇]

第一篇：濮阳市财政局关于开展“会计基础工作规范年”活动的通知

濮财会„2012‟8号

濮阳市财政局

关于开展“会计基础工作规范年”活动的

通

知

各县区财政局、市直各单位：

根据省财政厅《河南省财政厅关于开展“会计基础工作规范年”活动的通知》【豫财会（2012）23号】精神，为切实抓好这项工作，确保我市“会计基础工作规范年”活动取得实效，我们制定了《濮阳市“会计基础工作规范年”活动实施方案》，现印发给你们，请结合本地、本单位实际，认真贯彻实施。

附件：濮阳市“会计基础工作规范年”活动实施方案

—1—

二○一二年五月十日

—2— 附

件

濮阳市“会计基础工作规范年”活动

实 施 方 案

为了进一步贯彻落实《会计法》，强化会计基础工作，规范会计行为，实现会计工作规范化、制度化，特制定“会计基础工作规范年”活动实施方案。

一、指导思想

坚持以科学发展观为指导，通过开展“会计基础工作规范年”活动，进一步贯彻落实《会计法》等法律法规，进一步强化内部控制和会计基础工作规范；进一步督促全市大中型企业全面实施企业会计准则和企业内部控制基本规范；进一步督促各单位主要负责人和会计人员重视财经法规和会计准则制度的学习，切实增强会计人员依法理财、诚信理财、科学理财水平。通过开展这次活动，查找在执行财经法规、会计准则、会计制度中存在的问题并进行扎实有效的整改，使广大行政、企事业单位了解、掌握会计基础工作的主要内容和基本要求，提高对会计基础工作重要性的认识，增强做好会计基础工作的使命感、责任感和紧迫感，使强化会计基础工作真正成为各单位的内在需求，全面提升会计基

—3— 础工作水平，为推动我市经济发展和会计事业发展提供基础支撑。

二、组织保障

为了扎实推进“会计基础工作规范年”活动，市财政局决定成立濮阳市“会计基础工作规范年”活动领导小组（以下简称领导小组），下设领导小组办公室，具体负责全市“会计基础工作规范年”活动日常工作和考核、评价等。濮阳市“会计基础工作规范年”活动领导小组成员及办公室负责人名单附后。

市直主管部门要按照此方案在本部门、本单位和本系统认真开展“会计基础工作规范年”活动，加强对所属单位、系统“会计基础工作规范年”活动的指导、检查、监督整改。

各县区财政部门要成立“会计基础工作规范年”活动领导小组并设立办公室，切实担负起本县区开展会计基础工作规范活动的组织发动、学习动员、相关人员业务培训、监督检查等职责，制定切实可行的工作方案，并将工作方案及相关人员名单，联系电话上报市领导小组办公室。

三、活动范围

全市“会计基础工作规范年”活动的主要范围是：国家机关、事业单位、国有及国有控股的大中型企业（以下简称“各单位”）。各县区根据此方案要求，结合会计管理工作实际制定本县区具体的实施方案，报市领导小组办公室备案。

—4—

四、主要措施

（一）贯彻实施《河南省会计基础工作规范实施细则》。根据财政部《会计基础工作规范》，结合我省实际，省财政厅在深入调查研究和广泛求意见的基础上，制定出台了《河南省会计基础工作规范实施细则》，以进一步加强会计基础工作，规范会计行为。

（二）抓好各项会计法规、准则制度的贯彻落实。继续做好企业会计准则的贯彻落实工作，加大宣传力度，与税务、国资部门沟通，建立多部门协调联动机制，共同推动企业会计准则在大中型企业的顺利实施。认真做好《小企业会计准则》的宣传培训工作，在全市营造崇尚诚实守信、规范会计核算、强化内部管理的小企业会计文化，为贯彻实施《小企业会计准则》奠定良好基础。稳步推进企业内部控制规范体系在我市上市公司和大中型企业的贯彻实施工作，在抓好试点的基础上，召开企业内部控制工作经验交流会，进一步指导企业做好内部控制体系建设工作。做好《事业单位会计准则》、《事业单位会计制度》及《高等院校会计制度》的宣传培训工作。加强与有关部门的沟通协调，提前规划，精心组织，确保新制度、新规范宣传有力度、学习有深度，培训有广度，执行有效果。做好医院和基层医疗卫生机构会计制度贯彻落实情况的跟踪指导工作，及时了解实施过程中的有关情况，对存在的问题及时加以解决和协调。

—5—

（三）开展会计基础工作检查。全面检查会计基础工作情况，指导和督促各单位进一步贯彻落实《会计法》和《会计基础工作规范》，强化会计基础工作，健全内部会计管理和控制制度，提升会计职能，促进会计事业健康发展。

（四）建立加强会计基础工作规范化长效机制。深入调查研究，借鉴外地市经验，明确具体政策措施，以进一步推进会计行业信息公开，加强单位内部控制，落实会计岗位专业化，严格单位会计机构负责人任职资格，积极发挥总会计师职能作用。

五、活动要求

（一）各县区财政部门和市直有关单位要按照活动实施方案的要求，加强领导，提高认识，迅速动员，认真部署，结合自身工作实际制订具体的实施方案。要广泛宣传活动的重大意义，把宣传推动《河南省会计基础工作规范化实施细则》以及国家颁布的各项会计规章、制度作为重点，把会计基础工作检查作为突破口，明确职责，明确时限，层层分解，落实到岗、落实到具体环节、责任到人。

（二）市领导小组办公室对活动实施进度及落实情况进行督导，采取定期与不定期相结合的方式，对工作进程进行督导，并提出督察意见，对工作不负责任、落实不力的进行通报。

（三）在活动结束前，各县区、各部门进行全面总考评，要

—6— 认真总结活动开展中的经验与不足，查遗补漏，建立长效机制，确保活动取得成效，并将总结按时上报市财政局。市领导小组办公室将对各地工作开展情况进行定期统计，并根据各县区各部门工作开展情况、工作质量、信息报送数量等进行考核评比，考评结果通报全市。

（四）本次“会计基础工作规范年”活动以财政部门内设机构为主组织实施，由财政内设机构对所联系的单位、部门和系统进行指导和监督检查。各县区每个阶段组织活动的情况由各县区汇总报市领导小组办公室，市直各部门、各单位开展活动的情况报送市财政局对口联系的相关科室，由相关科室汇总后送市领导小组办公室。总结材料以纸质形式报送，其他资料以电子文档形式报送。

联 系 人：贾三法

鲁

昊 联系电话：6666721 邮

箱：kjk6666721@126.com

附：濮阳市“会计基础工作规范年”活动领导小组成员及办公室负责人名单

组

长：市财政局局长

卢志勇 副组长：市财政局调研员

董德慧 成员：市财政局综合科科长

葛

岩

—7— 市财政局行政政法科科长

程广忠

市财政局教科文科科长

任超群

市财政局经济建设科科长

祝志远

市财政局农业科科长

韩

磊 市财政局社会保障科科长

高世民 市财政局税政（条法）科科长

赵广军 市财政局企业科科长

谷改成 市财政局服务贸易科科长

伍永昶 市财政局地方金融科科长

陈

兵 市财政局会计科科长

马振宇

办公室负责人由会计科科长马振宇兼任。

主题词：会计

规范

活动

通知 信息公开选项：主动公开

濮阳市财政局办公室

2012年 月 日印发

—8—

第二篇：会计基础工作规范年自查报告

许昌市企业养老保险中心

开展“会计基础工作规范年”活动自查报告

根据市财政局《关于开展“会计基础工作规范年”活动的通知》（许财会[2012]12号）和《关于转发<河南省财政厅关于开展会计基础工作检查的通知>的通知》（许财会 [2012]13号）文件精神，对我中心会计机构设置情况、会计人员持证上岗情况、会计凭证规范情况、会计账薄规范情况、财务报告规范情况、会计档案管理规范情况、会计内部控制规范情况、财务管理制度执行情况进行了全面自查，现将自查情况汇报如下：

一、基本情况：

许昌市企业养老保险中心现有职工36名，主要职责为为市直城镇企业职工提供养老保险社会统筹服务，包括养老保险本金征集、离退休职工工资发放、参保在职职工保险基金管理等。

我中心严格按照《会计法》和《会计基础工作规范》要求开展日常会计工作，夯实会计工作基础，建立会计基础工作规范化长效机制，健全内部会计管理和控制制度，提升会计职能，不断提高会计工作管理水平，维护我中心日常会计工作秩序，确保会计信息质量的真实、完整和国家财产的安全。

二、各项会计基础工作量化指标落实情况：

1、会计基础方面。严格按照《会计法》规定设置会计岗位，配备专职会计人员；明确会计各岗位职责，会计人员持证上岗；任用会计人员实行回避制度；会计工作交接合规；会计档案管理规范。

2、会计核算方面。严格执行各项会计制度，会计凭证的格式、内容、填制方式、审核程序均符合会计制度要求，账薄的设置、启用、登记、结账、错误更正方法均合规；会计科目设置、核算均规定执行，会计报表合规、合法、准确。

3、会计监督方面。会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证和违反国家统一的财政、财务、会计制度的经济业务事项按照《会计法》规定的进行监督；建立并执行我中心内部控制制度；接受外部监督。

三、主要措施：

1、领导重视，财务人员工作负责，中心配有专门的财务办公室，配有专职财务人员2人，财务资料柜5个；中心主任经常询问财务运行情况和听取财务工作汇报。

2、财务人员具有一定的专业理论素养和较强业务能力，能按照《会计工作基础规范》的有关财经规定记账，会计科目使用合理，平时报表准确、及时，数据真实；财务人员能对当天发生的业务，当天登记入账，日记帐做到日清日结，并根据各项资金的性质，严格做到专款专用。

3、明确了财务收支审批程序和审批人的权限和责任，规范了各项资金的使用，提高了资金使用效益；明确经费支出的范围和开支标准，采取各种有效措施控制经费开支，杜绝了浪费现象的发生。

4、中心成立了理财小组，定期检验监督财务运行情况，大项支出经中心领导班子会议研究决定。

我中心将继续严格按照《会计法》和《会计基础工作规范》要求，开展日常会计工作，不断建立规范科学的会计工作秩序，提高财务管理水平和资金使用效益，促进中心会计工作规范、健康发展。

二〇一二年六月

第三篇：丰都县财政局关于开展会计基础

丰都县财政局关于开展会计基础

工作规范化考核验收的通知

各乡镇人民政府、县级各部门、各人民团体、企事业单位： 为了加强全县会计基础工作，提高会计工作质量和水平，促进会计工作的制度化、规范化和科学化，发挥会计工作在加强经济管理、促进全县经济和社会事业发展中的作用，根据重庆市财政局关于开展会计基础工作规范化考核的通知渝财会[2010]20号、25号文件精神，《重庆市财政局关于印发<重庆市会计基础工作规范实施细则>的通知》、《重庆市财政局关于贯彻实施<重庆市会计基础工作规范实施细则>的通知》，结合我县会计工作的实际情况，决定在全县范围内开展会计基础工作规范化考核验收(以下简称考核验收)工作，现将有关事项通知如下：

一、总体目标和要求

根据市局文件要求，以“强化基础、加强管理、规范秩序、提升质量”为目标，力争用三年时间通过自查、考核、整改、提高，使全县会计基础工作得到规范和加强。全县行政事业单位、社会团体、公司、企业和其它组织首先通过自我考核、自查自纠、自我规范的方式，不断完善本单位的会计基础工作，财政局分期进行考核验收。

全县行政事业单位、社会团体、公司、企业及其它组织要以考核验收工作为切入点，进一步加强会计工作，不断完善财务管

1理制度，提高财会人员的整体素质，逐步建立会计基础工作规范的长效机制。

二、阶段目标任务

2011年，完成对全县30%的行政单位、大型事业单位、大型企业的实地考核验收，并力争做到组织到位、培训到位、人员到位、服务到位。同时，引导和鼓励公司、企业和其它组织学习、宣传和落实会计基础工作规范化的各项政策及要求；2012年，完成对全县40%行政单位、大型事业单位、大型企业的实地考核验收，同时，推广一些好的经验及做法，扩大考核工作的影响，引导、带动公司、企业和其它组织对单位会计基础工作进行自我考核、自查自纠和自我规范；2013年，完成对全县剩余30%行政单位、大型事业单位、大型企业的实地考核验收，针对一些共性问题从制度和机制上提出改进措施，建立起我县会计基础工作规范的长效机制。

三、组织领导

为了加强对会计基础工作规范化检查工作的组织领导，决定成立丰都县会计基础工作规范化考核领导小组，全面负责组织、协调、指导、监督全县的考核工作。县财政局局长陈中生任领导小组组长;孙种寅、朱保军、余洪波、刘华权、粟深坤、隆永发、黄少华、徐菠任副组长;相关科室负责人秦洪平、孙传君、范卫国、付廷英、许伟平、康卡林、陈燕、陈鹏举、何方兵、隆长智、敖伟华、古金长、代保林、范红萍为成员。领导小组下设办公室，办公室设在会计科，隆永发兼任办公室主任, 秦洪平兼任办公室副主任, 兰朝军、隆亚利为办公室工作人员。具体负责考核工作的组织、宣传、咨询、实地考核、监督检查、整改落实等日常性工作。

四、2011年具体工作安排

(一)组织动员阶段。2011年3月，成立丰都县会计基础工作规范化考核领导小组及办公室；确定2011年县级考核单位名单、考核时间，落实考核组成员及领导小组成员科室联络人。

(二)被考核单位自查自纠阶段。2011年7月，被考核单位根据《考核办法》，对照《考核标准》及要求进行自查自纠。

(三)实地考核阶段。2011年8月至9月，完成对县级单位的实地考核；2011年11月至l2月，辅导、督促“不合格”单位进行整改；总结分析2011年考核工作，制定2012年工作计划。

五、精心组织，确保考核工作取得实效

(一)统一思想，提高认识

会计基础工作是财务和会计工作的基本环节，也是财政经济工作的重要基础，做好会计基础工作对于加强和改善政府宏观调控，维护财经秩序和市场经济秩序，促进我县经济健康发展有着十分重要的意义。近年来，我县部分单位放松了对会计基础工作的管理，会计基础工作出现不同程度的滑坡现象，而会计基础工作问题的背后往往存在着一些违法违规行为。因此，各主管部门、各有关单位要高度重视会计基础工作，充分认识考核工作的必要

性和重要性，将会计基础工作作为加强内部管理的一项基础性工作，切实抓紧抓好。

(二)开展自查，积极整改

各单位要根据《会计法》、《会计基础工作规范》及《考核办法》的要求，对照《考核标准》逐项自查，寻找差距、采取措施，切实纠正不规范的行为；要根据规范化的要求及考核中发现的问题，建立健全内部会计管理制度，提高会计工作水平；各主管部门要切实履行管理职责，积极配合考核组，做好协调以及对基层单位的整改工作。

附件：

1、《丰都县会计基础工作规范化考核实施办法》

2、《丰都县会计基础工作规范化考核标准》

3、《丰都县会计基础工作规范化考核单位计划名单》

丰都县财政局

二0 一一年三月二十二日

第四篇：会计基础工作规范

会计基础工作规范

会计基础工作规范

（1996年6月17日财政部财会字19号发布）

目录

第一章总则

第二章会计机构和会计人员

第一节会计机构设置和会计人员配备

第二节会计人员职业道德

第三节会计工作交接

第三章会计核算

第一

节会计核算一般要求

第二节填制会计凭证

第三节登记会计帐簿

第四节编制财务报告

第四章会计监督

第五章内部会计管理制度

第六章附则

第一章总则

第一条为了加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据《中华人民共和国会计法》的有关规定，制定本规范。

第二条国家机关、社会团体、企业、事业单位、个体工商户和其他组织的会计基础工作，应当符合本规范的规定。

第三条各单位应当依据有关法律、法规和本规范的规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规制度，保证会计工作依法有序地进行。

第四条单位领导人对本单位的会计基础工作负有领导责任。

第五条各省，自治区、直辖市财政厅（局）要加强对会计基础工作的管理和指导，通过政策引导、经验交流、监督检查等措施，促进基层单位加强会计基础工作，不断提高会计工作水平。

国务院各业务主管部门根据职责权限管理本部门的会计基础工作。

第二章会计机构和会计人员

第一节会计机构设置和会计人员配备

第六条各单位应当根据会计业务的需要设置会计机构；不具备单独设置会计机构条件的，应当在有关机构中配人员。

事业行政单位会计机构的设置和会计人员的配备，应当符合国家统一事业行政单位会计制度的规定。

设置会计机构，应当配备会计机构负责人；在有关机构中配备专职会计人员，应当在专职会计人员中指定会计主管人员。

会计机构负责人、会计主管人员的任免，应当符合《中华人民共和国会计法》和有关法律的规定。

第七条会计机构负责人、会计主管人员应当具备下列基本条件：

（一）坚持原则，廉洁奉公；

（二）具有会计专业技术资格；

（三）主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于2年；

（四）熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识；

（五）有较强的组织能力；

（六）身体状况能够适应本职工作的要求。

第八条没有设置会计机构和配备会计人员的单位，应当根据《代理记帐管理暂行办法》委托会计师事务所或者持有代理记帐许可证书的其他代理记帐机构进行代理记帐。

第九条大、中型企业、事业单位、业务主管部门应当根据法律和国家有关规定设置总会计师。总会计师由具有会计师以上专业技术资格的人员担任。

总会计师行使《总会计师条例》规定的职责、权限。

总会计师的任命（聘任）、免职（解聘）依照《总会计师条例》和有关法律的规定办理。

第十条各单位应当根据会计业务需要配备持有会计证的会计人员。未取得会计证的人员，不得从事会计工作。

第十一条各单位应当根据会计业务需要设置会计工作岗位。

会计工作岗位上般可分为：会计机构负责人或者会计主管人员，出纳，财产物资核算，工资核算，成本费用核算；财务成果核算，资金核算，往来结算，总帐报表，稽核，档案管理等。开展会计电算化和管理会计的单位，可以根据需要设置相应工作岗位，也可以与其他工作岗位相结合。

第十二条会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管槽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

第十三条会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。

第十四条会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规，规章和国家统一会计制度，遵守职业道德。

会计人员应当按照国家有关规定参加会计业务的培训。各单位应当合理安排会计人员的培训，保证会计人员每年有一定时间用于学习和参加培训。

第十五条各单位领导人应当支持会计机构、会计人员依法行使职权；对忠于职守，坚持原则，做出显著成绩的会计机构、会计人员，应当给予精神的和物质的奖励。

第十六条国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。

单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。

第二节会计人员职业道德

第十七条会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。

第十八条会计人员应当热

第五篇：会计基础工作规范

会计基础工作规范目的为了加强会计基础工作，提高会计工作水平，实现会计工作规范化、科学化，根据财政部《会计基础工作规范》的要求，结合我公司已实行会计电算化的实际，制定本规范。2 适用范围

财务部全体人员引用文件

GB/T1.1-2000标准化工作导则

GB/T15498-1995企业标准体系管理标准和工作标准的构成和要求

3.1 GB/T800-2001 电力行业标准编制规则

DL/T600-2001 电力标准编写的基本规定

《中华人民共和国会计法》

财政部《会计基础工作规范》

财政部会计司《企业会计制度》

（及其它上级部门颁布的标准、规定或文件）管理内容与要求

4.1 会计凭证：会计凭证包括原始凭证和记帐凭证。

4.1.1 原始凭证：各种原始记录的格式、内容、填制方法、签署、传递、汇集、反馈，应做到真实、完整、正确、清晰、及时，具体要求如下：

4.1.1.1 原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制名称的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。

4.1.1.2 从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。

4.1.1.3 凡填有大写和大写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。

4.1.1.4 一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的出外）套写，并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得销毁。

4.1.1.5 发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。

4.1.1.6 职工公出借款凭据，必须附在记帐凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。

4.1.1.7 经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。

4.1.2 记帐凭证：根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证，记帐凭证包括收款凭证、付款凭证和转帐凭证。具体要求如下：

4.1.2.1 记帐凭证的内容必须具备填制：凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记人员、会计主管人员签名或盖章。收付款的记帐凭证还应由出纳人员签名或盖章，并加盖带有日期的“收讫”、“付讫”章。

4.1.2.2 记帐凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证凭证汇总填制在一张记帐凭证上。

4.1.2.3 记帐凭证必须附有原始凭证并加盖“附件”章。如果一张原始凭证涉及几张记帐凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记帐凭证后面，在其他记帐凭证上注明附有原始凭证的记帐凭证的编号。如果一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单（分割单必须具备原始凭证基本内容），进行结算。结帐和更正错误的记帐凭证，可以不附原始凭证。

4.1.2.4 已经登记入帐的记帐凭证，在当年内发现填写错误时，可用红字编制一张与原内容相同的注销记帐凭证，在摘要栏注明“注销某年某日某号凭证”，同时用蓝字重新编制一张正确的记帐凭证，注明“订正某日某号凭证”。如果会计科目没有错误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记帐凭证，调增金额用蓝字，调整金额用红字，发现以前的错误，应用蓝字编制一张更正的记帐凭证。

4.1.2.5 对于记帐凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误，签章齐全。对伪造或经济业务不合法的凭证，应拒绝受理，并及时报告领导处理。

4.1.3 要妥善保管会计凭证，具体要求如下：

4.1.3.1 各种会计凭证应及时传递，登记完毕后，应按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。

4.1.3.2 对于各种记帐凭证，应连同所附的原始凭证，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加上封面，注明单位名称、、月份和起讫日期、号码，凭证种类由装订人在装订线封签处签名或盖章。

对于数量过多的原始凭证，可以单独装订，在封面上注明记帐凭证日期、编号、种类，同时在记帐凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。

各种经济合同、存出保证金收据以及涉外文件等重要原始凭证，应另编目录，单独登记保管，并在有关的记帐凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。

4.1.3.3 原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位领导批准，可以复制，在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人共同签名盖章。

4.1.3.4 从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原签发单位盖有公章的证明，并注明原来的凭证的号码、金额和内容等，由经办单位负责人批准后，才能带作原始凭证。确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，可由当事人写出详细情况，经本单位负责人批准后，代作原始凭证。

4.1.3.5 必须按照全国的统一会计制度设置和使用会计科目，对规定的会计科目名称、编号、核算内容和对应关系不得任意改变。在填制会计凭证时，应填列会计科目的名称和编号及需要登记明细帐的明细科目。

4.2 会计帐簿

4.2.1 应当按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。包括：总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。

4.2.1.1 现金日记帐和银行存款日记帐不得用银行对帐单或其他方法代替日记帐。

4.2.1.2 用计算机打印的会计帐簿必须定期打印，连续编号，经审查无误后装订成册，并由记帐人员和会计机构负责人，会计主管人员签字或盖章。

4.2.1.3 启用会计帐簿，应在帐簿封面上写明单位名称和帐簿名称。在帐簿扉页上应附“启用表”，内容包括：启用日期、帐簿页数记帐人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记帐人员或会计主管人员调动工作时，应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方人员签名或盖章。

4.2.2 总帐和明细帐应定期打印。发生收款和付款业务的在输入收款凭证和付款凭证的当天必须打印出现金日记帐和银行存款日记帐，并与库存现金核对无误。

4.2.3 应按照规定，定期（按月或按季、按年）结帐，结帐前，要求做到将本期所发生的各项经济业务全部登记入帐。

4.2.4 应当定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符，包括：现金日记帐帐面余额与实际库存数相核对；银行存款日记帐帐面余额与银行对帐单相核对，各种财物明细帐帐面

余额与财务实存数额相核对，各种应收、应付款明细帐帐面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等。

4.3 财务报告

应按照统一的会计制度及上级主管单位的规定，定期编制财务报告（含会计报表及其说明）。会计报表包括会计报表主表、会计报表附表、会计报表附注。

4.3.1 会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。

4.3.2 会计报表之间，会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应相互一致。本期报表与上期报表之间有关的数字应相互衔接。各个会计报表中各项目的内容和核算方法如有变动，应在会计报表中加以说明。

4.3.3 各种会计报表中所规定的补充资料，都要填列齐全，内容完整。

4.3.4 应当按照国家及上级主管部门规定的期限对外报送的财务报告，应当依次编定页码，加具封面，装订成册，加盖公章，封面上应当注明：单位名称、单位地址、财务报告所属、季度、月度、送出日期等。

4.3.5 会计报表由单位领队、总会计师和会计主管人员审阅，并签名盖章。单位领导人对财务报告的合法性、真实性负法律责任。

4.3.6 报出的会计报表如发现错误，应及时办理订正手续。除更正本单位留存的报表外，并应同时通知接受报表的单位更正。错误较多的，应重新编报。

4.4 现金票证管理

4.4.1 严格按《现金管理办法》办理现金收付，做到当日发生的收支当日记载现金日记帐。

4.4.2 库存现金与现金日记帐始终保持一致，并做到每天至少核对一次。一旦发现多、缺现金，应即向财务负责人汇报，并抓紧时间查找原因，不得因短缺金额不大自行垫付了事。多出现金在两天内不能查明原因的，应入帐挂应付款待查，不得自行处理和调剂余缺。

4.4.3 不能以白条抵充库存现金。

4.4.4 妥善保管各种有价证券，并保持帐、证一致，登记造册。

4.4.5 保险箱内不得存放私人钱物和单证。

4.4.6 销售收入的现金全部解交银行，不得坐支。

4.5 银行结算管理：严格执行《支付结算办法》和《中华人民共和国票据法》的有关规定。

4.5.1 正确签发各类支票和其他结算凭证，收款单位名称必须与开出发票（收据）单位一致。

4.5.2 借出支票必须凭有权批准人签字同意的支票令用单，支票收回时立即注销领用单。尚未收回的借支支票数，必须与保留的支票领用单完全一致。

4.5.3 借出支票应在支票上写明借出当天的日期和用途，能确定收款单位的，还应填明收款单位，严禁借出不填写任何栏目的有效空白支票。

4.5.4 向银行购入空白现金及转帐支票均应登记，作废的现金支票应与当月银行存款对帐单一道保存。

4.5.5 不签发空头支票，不漏盖支票印鉴，不出借银行帐户，不为任何单位和个人在本单位银行帐户办理一收一付的结算业务。

4.5.6 坚持做到空白支票和银行印鉴由两人分别保管。

4.5.7 每月由非出纳人员编制银行存款余额调节表，交财务主管审核并签章，对超出一个月的未达帐应逐笔查明原因及时催办，原则上不得出现满三个月的未达帐，确因特殊情况一时无法入帐的，应向财务负责人汇报并提出清理措施。

4.5.8 从银行取回的各种单证需交器材部等部门办理有关手续的，必须用专门簿册，逐笔登记，由收件人签字认可，返回时及时注销，以防遗失并明确责任。

4.5.9 本单位的银行存款余额属企业机密，除向财务负责人汇报及科内有关人员因工作需要可以告知外，不得告知他人。

4.6 发票收据管理：严格执行《发票管理办法》。

4.7 会计工作交接

4.7.1 会计人员调动或因故离职，必须将本人所管的会计工作全部移交给接替人员，没有办清交接手续的，不得调动或离职。

4.7.2 接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。

4.7.3 会计人员在办理移交手续前，必须做好以下工作：对已受理的经济业务而尚未填制会计凭证的，应当填制完毕；尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章；对应移交的各项资料应进行全面清理，对未了事项写出书面材料；对应移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票、发票、文件、其他会计资料和物品等内容应编制移交清册；移交人员应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘等有关资料、实物等内容。

4.7.4 会计人员办理交接手续，必须由监交人负责监交，一般会计人员交接，应由会计主管人员监交，会计主管人员的交接，由单位负责人监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。

4.7.5 会计人员办理移交时，应按移交清册逐项移交：现金、有价证券要根据会计帐簿的有关记录进行点交，库存现金、有价证券必须与会计帐簿记录一致，不一致的，移交人员必须限期查清；各项会计资料如会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺，如短缺，必须查明原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责；银行存款余额要与银行对帐单核对，如不一致，应当编制银行调节表调节相符；各项财务物资和债权债权、债务的明细余额要与总帐有关余额核对相符，必要时，要抽查个别帐户的余额，与实物核对相符，或与往来单位、个人核对清楚；移交人员经管的票据、印章和其他实物，必须交接清楚；移交人员从事会计电算工作的要对有关电子数据在实际操作状态下进行交换。

4.7.6 会计主管人员移交时，必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员情况等，向接替人员详细介绍，对需要移交的遗留问题，应写出书面材料。

4.7.7 交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或盖章，并应在移交清册上注明：单位名称、交接日期、交接双方和监交人员的姓名、职务、移交清册页数及需要说明的问题和意见等；移交清册一般一式三份，交接双方各执一份，存档一份。

4.7.8 为保持会计记录的连续性，接替人员应当继续使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐。

4.7.9 移交人员对所移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。

4.8 会计电算化：

操作人员不得经管现金、银行存款；操作与审核会计凭证，不得同是一人。

4.9 会计监督：

4.9.1 会计监督的依据是：

4.9.1.1 财经纪律、法规、规章；

4.9.1.2 会计法律、法规和国家统一会计制度；

4.9.1.3 各省、自治区、直辖市财政厅（局）和国务院业务主管部门根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度制定的具体实施办法或者补充规定；

4.9.1.4 根据《中华人民共和国会计法》制订的内部会计管理制度；

4.9.1.5 各单位内部的预算、财务计划、经济计划、业务计划等。

4.9.2 对原始凭证进行审核和监督。

对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。

4.9.3 对伪造、变造、故意毁灭会计帐簿或者帐外设帐行为，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向上级主管单位报告，请求作出处理。

4.9.4 对实物、款项进行监督，督促建立并严格执行财产清查制度。发现帐簿记录与实物、款项不符的，应当按照国家有关规定进行处理。超出会计机构、会计人员职权范围的，应当立即向本单位报告，请求查明原因，作出处理。

4.9.5 对指使、强令编造、篡改财务报告行为，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当立即向上级主管单位报告，请求处理。

4.9.6 对财务收支进行监督：

4.9.6.1 对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充，更正。

4.9.6.2 对违反规定不纳入单位统一会计核算的财务收支，应当制止和纠正。

4.9.6.3 对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。

4.9.6.4 对认为是违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，应当向单位领导人提出书面意见，请求处理。

4.9.7 对违反单位内部会计管理制度的经济活动，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向单位领导人提出书面意见，请求处理。