浅析行政事业单位的票据管理

第一篇：浅析行政事业单位的票据管理

浅析行政事业单位的票据管理

时代在发展，社会在进步，在我国经济迅速发展的同时也非常注重政治的发展，由于中国特有的政治体制决定，行政事业单位得到了充分的发展空间，行政事业单位的管理制度也正在不断的发展和完善。但是在建立行政事业单位的各项制度时，有些制度还存在一些有待提高之处。目前很多的行政事业单位的财务方面的票据管理工作有很多的问题出现，本文针对目前的行政事业单位的票据使用和管理中存在的问题进行探讨，并提出解决对策。

一、行政事业单位的定义和意义

事业单位是不以盈利为直接目的，以增进社会福利，满足社会各个层面需要，为社会提供各种服务的社会组织。实质上事业单位与企业单位是相对而言的，其属于国家机构的分支。而行政事业单位是行政单位和事业单位的统称，事业单位要有行政单位作为保证，行政单位要有事业单位作为支撑，所以两者相辅相成，形成一个统一的部门机构，也就是行政事业单位，同样也是人们群众眼中的政府部门。行政事业单位本质是能够执行行政管理职能的事业型单位，有执法监督的权利和一些管理的职能，是专门的国家监管机构。行政是国家管理的重要元素，所以行政事业单位对人们的生活，国家的发展都有着积极的意义。

二、行政事业单位的票据使用和管理中存在的问题

行政事业单位中的财务制度是核心，而票据使用和管理制度是财务制度的重要组成部分，所以将票据使用和管理制度规范化是保证行政事业单位工作顺利运行的基础，随着行政事业单位的改革不断深入，更应该不断的改革并且对于票据管理工作加强管理，但是在行政事业单位的票据使用和管理中存在的问题，主要问题如下：

票据使用过程中存在问题，对于票据填写不符合规定。正规的票据填写应该包括客户单位名称，开票日期，标准和数量，收款项目等等一系列相关内容，但是有些人对于票据的填写并不重视，导致一些票据在整理管理的过程中混乱，信息不全等等。同时每一个票据都是有其固定的意义的，行政事业单位的票据，划分详细，有着固定的作用的，但是现在出现了票据混用的现象，混乱的使用票据，用收款收据代替收费票据收取行政事业性收费，如果这种现象长期出现就会直接影响到票据内部管理的工作进程，对于财政工作的开展有很大的阻碍。另外还有一些行政事业单位进行违规收费的现象，违规收费是一个非常严重的政治问题，无论是在单位也好，无论是在行政组织里也好，通过不正当手段，不正当理由，收取不正当费用都是非常严重的事情，需要引起高度的重视。行政事业单位的票据管理中还存在着票据的外部约束力不够，票据内部重视度不高的现象。首先，财政部门是票据管理的负责部门，而一些事业单位的财政票据监管部门不能够充分的发挥其及时性和权威性，也就是说约束力不够，执行力就不够，长期下去就会导致票据外部监督不全面，内部执行力差等连环问题。而对于内部而言，由于票据管理制度的缺陷导致票据的内部重视度不高。对于财务部门的工作，尤其是票据管理这样繁琐的工作，如果没有强烈的工作积极性和认真的工作态度是非常容易出现差错的，所以一定要提高票据管理人员的重视度。

三、行政事业单位的票据使用和管理中问题的解决方案

行政事业单位的票据使用和管理中出现的问题究其原因最主要的就是票据管理和使用的票据使用管理人员缺乏专业的职业素质，对于票据管理的知识认识程度不高导致的，票据管理者有责任也有权利使票据的使用和管理的过程中尽量避免问题的出现。所以对于行政事业单位的票据使用和管理中问题应采取以下方案进行解决：

为了提高票据的外部约束力，应该让各相关单位和主管部门针对各个行政事业单位的票据管理和使用情况定期的组织进行检查和规范。只有加强了票据的外部约束力，才能从根本上加强对票据的监督和管理，提高工作效率和工作质量。要制订奖惩制度，对于工作态度不认真，工作态度不端正的人员应该设置惩罚措施，根据事故情节的轻重程度，加强处理处罚的力度，对于一些遗失，违规收费等等现象一定要严抓严管，增强处罚力度。对于票据使用混乱的票据使用管理人员要集中进行各类的培训，对收费项目和收费标准一定要非常的清楚和了解。对于现在出现的一些制造和使用自制票据的现象，应该严格控制和管理。但是对于一些工作态度好，工作出色的人也应该适度的加以奖励，提高工作积极性，提高工作效率。

四、结束语

近些年来，行政事业的不断发展，行政事业单位有着举足轻重轻重的地位，兼顾着行政单位和事业单位两个方面，是中国特有的政治体制的产物，是行政和事业单位不分家的终极体现，能够体现执法和社会有机的融合。行政事业单位在发展的同时也应该注意发展过程中存在的问题。针对社会上一些行政事业单位的财务部门中的票据管理中存在的一些问题进行了细致的分析和整理。根据票据使用过程中存在问题，票据的内部管理存在问题和行政事业单位的票据管理中还存在着票据的外部约束力不够，票据内部重视度不高的现象，系统的提出了相应的解决方案。目前的行政事业单位中票据管理方面虽然还存在一些有待改进之处，但是依旧发展的很迅速，针对出现的问题加以改进，加强管理一定会使行政事业单位运转的更加顺利，发展的更加辉煌。

第二篇：票据管理

一、单选题

1、下列不属于汇票必须记载事项的有（）A、背书人名称 B、确定的金额 C、付款人名称 D、收款人名称 【正确答案】A

2、票据的格式、联次、颜色、规格及防伪技术要求和印制，由（）规定。A、财政部 B、印钞总公司 C、人民银行 D、税务总局 【正确答案】C

3、当事人在票据上签章时，必须按照规定进行，下列签章不符合国家规定的是（）。

A、单位在票据上使用该单位的公章加其法定代表人授权的代理人的盖章 B、个人在票据上使用该个人的签名

C、银行本票的出票人在票据上仅使用本票专用章 D、支票的出票人在票据上签章使用其预留银行的签章 【正确答案】C

4、出票人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，将产生的法律后果是（）。

A、人民法院予以支持

B、出票人对受让人不承担票据责任

C、原背书人对后手的被背书人承担保证责任 D、承兑人对受让人承担付款责任 【正确答案】B

5、根据《票据法》的规定，如果收款人或持票人将出票人禁止背书的汇票转让，在汇票不获承兑时，下列有关出票人票据责任的表述中，正确的是()。A、出票人对受让人不负任何票据责任

B、出票人仍需对善意持票人负偿还票款的责任

C、出票人与背书人对善意持票人负偿还票款的连带责任 D、出票人与背书人、持票人共同负责 【正确答案】A

6、票据的持票人行使追索权，应当自将被拒绝事由书面通知其前手，通知的期限是()。

A、自收到有关证明之日起3日内 B、自收到有关证明之日起5日内 C、自收到有关证明之日起7日内 D、自收到有关证明之日起10日内 【正确答案】A

7、票据的付款人对见票即付的票据故意压票、拖延支付的，由中国人民银行处以压票、拖延支付期间内每日票据金额（）的罚款。A、2% B、5% C、0.07% D、0.05% 【正确答案】C

8、汇票的付款人承兑汇票，不得附有条件，附有条件的（）。A、该票据无效 B、视为拒绝承兑 C、视为承兑

D、承兑人对所附条件承担付款责任 【正确答案】B

9、甲签发一张汇票给乙，汇票上记载有收款人乙、保证人丙等事项。乙依法承兑后将该汇票背书转让给丁，但在背书时记载了“不得转让”字样，丁又将汇票背书转让给戊。戊在法定期限内向付款人请求付款，不获付款。根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，戊不可以行使追索权的对象包括（）。A、甲 B、乙 C、丙 D、丁

【正确答案】B

10、银行审核支票付款的依据是（）。A、出票人预留银行签章 B、出票人单位公章

C、出票人法定代表人的签章

D、出票人单位公章加法定代表人的签章 【正确答案】A

11、商业承兑汇票是由银行以外的（）承兑的商业汇票。A、收款人 B、付款人 C、出票人 D、背书人 【正确答案】B

12、《支付结算办法》对商业汇票的最长付款期限有明确的规定。该期限是（）。A、1个月 B、3个月 C、6个月 D、9个月 【正确答案】C

13、甲公司为购买货物而将所持有的汇票背书转让给乙公司，但因担心以此方式付款后对方不交货，因此在背书栏中记载了“乙公司必须按期保质交货，否则不付款”的字样，乙公司在收到票据后没有按期交货。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A、背书无效

B、背书有效，乙的后手持票人应受上述记载约束 C、背书有效，但是上述记载没有汇票上的效力 D、票据无效 【正确答案】C

14、出票、背书、承兑、保证、付款等行为中，既有发生在中华人民共和国境内又有发生在中华人民共和国境外的票据是指（）A、涉外票据 B、国内票据 C、国际票据 D、贸易票据 【正确答案】A

15、甲公司向乙公司购买货物，以一张丙公司为出票人的汇票支付货款，乙公司要求甲公司提供担保，甲公司请丁公司为该汇票作保证；丁公司在汇票背书栏签注：若该汇票出票真实，本公司愿意保证。后经了解丙公司实际并不存在。丁公司对该汇票承担的责任是（）。A、应承担一定赔偿责任

B、只承担一般保证责任，不承担票据保证责任 C、应当承担票据保证责任 D、不承担任何责任 【正确答案】C

16、下列不属于票据取得方式的是（）。A、伪造取得 B、转让取得 C、继承取得 D、赠与取得 【正确答案】A

17、依据《票据法》的规定，下列票据中，需要提示承兑的是（）。A、支票 B、本票 C、商业汇票 D、银行汇票 【正确答案】C

18、下列各项中，关于商业汇票承兑的表述错误的是（）。A、付款人拒绝承兑汇票的，必须出具拒绝承兑的证明

B、汇票未按照规定期限提示承兑的，丧失对其前手的追索权 C、商业汇票在出票时向付款人提示承兑后使用 D、承兑附有条件的，承兑无效 【正确答案】D

19、根据《票据法》的规定，下列关于汇票的表述中，正确的是（）。A、汇票金额中文大写与数码记载不一致的，以中文大写金额为准 B、汇票保证中，被保证人的名称属于绝对应记载事项 C、见票即付的汇票，无须提示承兑

D、汇票承兑后，承兑人如果未受有出票人的资金，则可对抗持票人 【正确答案】C

20、票据金额以中文大写和数码同时记载，两者必须一致，两者不一致时其结果是（）。

A、以中文大写和数码中较小的为准 B、以中文大写为准

C、以数码为准

D、票据无效 【正确答案】D

21、在票据当事人中，由出票人委托付款或自行承担付款责任的人称为（）。A、背书人 B、出票人 C、收款人 D、付款人 【正确答案】D

22、支票的基本当事人不包括（）。A、出票人 B、付款人 C、背书人 D、收款人 【正确答案】C

23、由出票人签发、委托办理该种票据存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的结算方式是（）。A、银行汇票 B、支票 C、银行本票 D、商业汇票 【正确答案】B

24、票据持有人在行使票据权利时，只以持有票据为必要条件，无须证明其取得票据的原因是指（）。A、无因性 B、有因性 C、文义性 D、流通性 【正确答案】A

25、见票即付汇票的持票人在出票日起（）内提示付款的，才产生法律效力。A、10日 B、1个月 C、2个月 D、3个月 【正确答案】B

二、多选题

1、下列属于不得挂失止付的票据是（）。A、已承兑的商业承兑汇票，B、由失票人通知承兑人挂失止付，C、未填明“现金”字样的银行汇票丧失的 D、未填明和代理付款人的银行汇票丧失的 【正确答案】ABCD

2、下列关于票据的无因性说法正确的是（）

A、票据权利的发生、转移和行使与票据原因无关，无论原因关系如何，都不影响票据的效力

B、凡在票据上签名的人，不论原因如何，都应依票据上的文义，负有担保票据债务的责任

C、票据上签名的人，不能以自己与持票人的前手所存在的抗辩事由，来对抗持票人，持票人取得票据系出于恶意或欺诈也包括在内 D、银行作为付款人对于真正的票据权利人提示付款的票据，不应因与真正票据权利人的前手之间票据当事人存在抗辩事由，而不予付款 【正确答案】ABD

3、票据的特征包括（）。A、票据是完全有价证券 B、票据是设权证券 C、票据是无因证券 D、票据是文义证券 【正确答案】ABCD

4、票据的基本当事人，包括（）。A、出票人 B、收款人 C、付款人 D、被背书人 【正确答案】ABC

5、票据行为包括（）。A、保证 B、背书 C、承兑 D、出票

【正确答案】ABCD

6、下列对于票据签章的理解正确的有（）。

A、票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章 B、银行汇票的出票人(即有权签发银行汇票的经办行)在票据上的签章，应为经中国人

民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章 C、支票的出票人和商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章，为其预留银行的签章

D、个人在票据上的签章，应为该个人的签名或者盖章 【正确答案】ABCD

7、持票人行使追索权，可以请求被追索人支付的费用包括（）。A、被拒绝付款的票据金额

B、取得有关拒绝证明和发出通知书的费用 C、票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止按照中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利率计算的利息 D、票据金额的一定滞纳费用 【正确答案】ABC

8、票据丢失采取的补救措施包括（）。A、挂失支付 B、公示催告 C、普通诉讼 D、仲裁

【正确答案】ABC

9、常见的清算模式有（）。A、实时全额清算 B、净额批量清算 C、大额资金转账系统 D、小额定时清算 【正确答案】ABCD

10、本票的基本当事人是（）。A、出票人 B、背书人 C、收款人 D、付款人 【正确答案】AC

11、下列关于票据签章的说法中，正确的是（）。

A、支票的出票人在票据上的签章，应为其预留银行的签章 B、银行本票的出票人在票据上签章的，应为经中国人民银行批准使用的银行本票专用章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章 C、商业汇票的出票人在票据上的签章，为该法人或者该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人、单位负责人或者其授权的代理人的签名或者盖章 D、银行承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为其预留银行的签章 【正确答案】ABC

12、下列各种票据中，属于《票据法》调整范围的有（）。A、汇票 B、本票 C、发票 D、支票

【正确答案】ABD

13、票据权利是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利。该权利包括（）。

A、付款请求权 B、追索权

C、更改非主要记载事项权 D、委托签章权 【正确答案】AB

14、根据一般情形，行为人可通过下列方式取得票据权利（）A、从持有票据的人处依法受让票据 B、依法继承而从被继承人处获得票据 C、直接从出票人处合法获得票据 D、依法征税而从纳税人处获得票据 【正确答案】ABCD

15、下列情形中，属于票据伪造的有（）A、张某以王某的名义签章出票 B、张某以在票据上更改了收款人 C、张某在票据上更改了付款日期

D、张某以王某的名义在票据上签章背书

【正确答案】AD

16、根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于支票绝对应记载事项的是（）。A、无条件支付的委托 B、付款人名称 C、出票地 D、出票日期 【正确答案】ABD

17、下列选项中，不得享有票据权利的是（）A、因欺诈而取得票据 B、以胁迫方式取得票据 C、因继承而取得票据 D、因重大过失取得票据 【正确答案】ABD

18、票据丧失，失票人可以及时通知票据的付款人挂失止付，但是，下列不得办理挂失止付的票据是（）。A、未记载付款人的银行汇票 B、未记载收款人的支票

C、未填明“现金”字样的银行本票 D、未记载付款人的银行本票 【正确答案】ACD

19、下列关于商业汇票的表述中，符合法律规定的有（）。A、商业汇票的提示承兑期限，为自汇票到期日起10日内 B、商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内 C、商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月

D、出票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起1个月内 【正确答案】BC

20、根据《票据法》的规定，支票的记载事项可以授权补记的有（）。A、代理付款人名称 B、收款人名称 C、金额

D、代理行名称 【正确答案】BC

三、判断题

1、付款人后者代理付款人自收到挂失止付通知书之日起12日内没有收到人民法院的止付通知书的，自第13日起，持票人提示付款并依法向持票人付款的，不再承担责任。（）【正确答案】对

2、我国《票据法》上的票据包括汇票、本票和发票。（）【正确答案】错

3、票据关系的基本当事人包括：出票人、收款人、承兑人。（）【正确答案】错

4、因税收、继承、赠与依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制，但是所享有的票据权利不得优于其前手的权利。（）【正确答案】对

5、我国《票据法》规定，票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。（）【正确答案】对

6、支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。（）

【正确答案】对

7、支票超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行可以受理，付款人可以付款。（）【正确答案】错

8、商业汇票是由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（）【正确答案】对

9、出票人签章未记载的商业汇票无效。（）【正确答案】对

10、汇票未按照规定的期限提示承兑的，则丧失对其前手的追索权。（）【正确答案】对

11、商业汇票的付款期限，最长不得超过2个月。（）【正确答案】错

12、背书日期是商业汇票的绝对记载事项。（）【正确答案】错

13、支票是由银行签发的，由存款人委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（）【正确答案】错

14、支票的出票人于2010年9月9日出票时，在票面上记载“到期日为2010年9月18日”，该记载有效。（）【正确答案】错

15、某公司开出一张汇票用以支付货款，后发现金额有误，便涂改后重新填写，该行为属于票据的变造。()【正确答案】错

16、票据债务人以外的第三人，为担保票据债务的履行所作的一种附属票据行为，是指保证。（）【正确答案】对

17、见票即付汇票的持票人在出票日起2个月内提示付款的，才产生法律效力。（）

【正确答案】错

18、银行本票的出票人在票据上的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行本票专用章。（）【正确答案】错

19、背书附有条件的，所附条件无效，背书有效。（）【正确答案】对

20、商业汇票的签发必须以商业交易为基础，出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。（）【正确答案】对

第三篇：票据管理

新型农村社会养老保险票据管理办法

为进一步加强新型农村社会养老保险基金管理，规范业务操作,县财政局近期根据《陕西省财政票据管理办法》，对新农保基金票据的领取、使用和缴销等作出明确规定。

一、明确新农保基金管理部门。县社会养老保险基金结算部门、县农村社会养老保险事业管理处与县财政票据管理部门共同担当起票据管理的责任。

二、统一新农保基金的收费票据。省财政厅监制的“汉中市新型农村社会养老保险收费收据”为唯一合法票据，票据要加盖乡镇劳动保障所印章。

三、票据领用坚持计划控制、限量管理。县财政票据管理部门根据各乡镇新农保票据日常使用量核定其领取量，实行分次限量领取。

四、建立新农保收费票据专人管理制度，完善票据信息化管理。票据领取、发放和核销均由新农保票据管理员负责，管理员要建立健全票据领销台账，实行票据信息化管理。

五、票据使用实行“票款同步，缴旧领新”制度；征收的新农保基金必须全额存入专户，不得坐支、挪用；票据使用必须按顺序填写，不得拆本使用；严禁将票据转借他人；严禁替其他单位和个人代开票据。因填写错误作废的票据，应当在每一联加盖作废戳记或注明“作废”字样，并完整保存各联，不得私自销毁。

六、明确票据缴销程序，加强票据缴销管理。各乡镇票据领用人应在规定期限内，持已开的票据存根向票据管理员办理新农保票据缴验手续。乡镇票据管理员汇总审核，并经社会保险基金结算部门确认汇缴资金的票据缴销汇总表送县财政票据管理部门审核，办理票据核销手续。

坚持“专人领取、专人保管、专人缴销，责任到人、落实到岗”的原则，切实加强新农保基金票据管理，从源头上防止和杜绝挪用基金现象的发生。

第四篇：票据管理

票据管理

一、医疗机构在印刷及购买各种票据前，必须持有上级主管部门印发的《收费许可证》，各种收费票据的印刷及购买必须到上级主管部门的指定地点办理。

二、医疗机构所有票据的印刷及购买需由财务部门统一办理。

三、医疗机构所有票据的保管、发放和回收管理实行专人负责，建立登记薄，严格登记管理制度。领用部门需实行专人领用，专人保管，领用时需有责任人签字，保证票据的安全使用。

四、各种票据在使用时必须按票据号码顺序使用，各联复写，项目填写完整清楚，收款人签名处均需完整签名，并在票据上加盖本单位财务专用章。填写错误的票据需加盖作废章，与存根联一并保存。

五、定期对回收的票据进行核销，移交档案管理人员，以备查对。发现问题及时查找原因，并及时处理。

六、专管人员在回收票据时，检查号码顺序，检查开出内容的合法性，发现问题应及时汇报，并制定改正措施。

七、专管人员负责有关票据的联系工作，保证单位各收费点的票据供给，确保使用的连续性。

八、定期对票据进行清查，做到账实相符。

九、按会计档案的相关规定进行销毁，并取得销毁证明。

十、对违反规定有下列行为的，医疗机构应根据情节轻重进行处理：

（一）转借、转让和代开票据；

（二）私售和盗卖票据；

（三）未经批准拆本使用票据；

（四）丢失票据；

（五）损（撕）毁票据；

（六）未按规定开具票据；

（七）未按规定缴销票据。

第五篇：票据管理

票据管理办法

第一章 总则

第一条:为了加强公司票据管理，明确票据使用范围，预防票据遗失、填制错漏、防范应收应付票据风险，特制定本制度。

第二条：本办法所称票据，包括现金支票、银行转账支票和商业汇票其中商业汇票包括“银行承兑汇票”和“商业承兑汇票”两种。由于商业承兑汇票相对于银行承兑汇票风险较大，原则上公司业务人员只接收银行承兑汇票。

第三条：银行票据由本公司出纳人员保管，出纳负责填写支票并设登记薄及时登记票据的购入、开具和保存情况。

第二章 应收票据的管理

第四条：业务部门赊售货物收受票据时，应注意下列事项：

1、注意出票人有无权限签发票据。

2、非该商号或本人签发的票据，应要求交付出票人背书。

3、注意查明票据有效的绝对必要记载事项，如文字、金额、到期日、出票人盖章等等是否齐全。

4、票据上文字有无涂改、涂销或更改。

5、注意票据记载何处不能修改(如大写金额)，可更改者是否于更改处加盖原印鉴，如有背书人时应同时盖章。

6、注意票据上的文字记载(如禁止背书转让字样)。

7、应注意票据的提示付款期限是否已过期。

第五条：财务部应设置应收票据备查账，逐笔登记应收票据的种类、号数、出票日期、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人和单位名称、贴现日、贴现率、贴现净额以及收款日期和收回余额等资料。应收票据到期结清后，应在备查账内逐笔注销。

第六条：财务部收到销售部门交来的银行承兑汇票，必须及时到银行办理认证手续，查明票据真伪。

第七条：财务部根据月度资金收支计划合理安排资金，应当及时将收到的银行承兑汇票背书转让提高现有资金的使用效率。对于即将到期的应收票据，应及时向付款人提出付款，一般在票据到期前十日内提示付款。

第八条：所收票据如退票或因客户存款不足，或其他因素，要求退回换票时，营业单位应填具票据撤回申请书，经部门主管签准后，送财务科办理，营业部门取回原票据后，必须先向客户取得相当于原票据金额的现金或担保品，或新开票据，始将原票据交付。

第三章应付票据的管理

第九条：应付票据的审核。企业签发应付票据时，需审核其应付票据的票面信息是否与合同或协议一致。以确保付款信息的准确。第十条：财务部应设置应付票据备查账，逐笔登记应收票据的种类、号数、出票日期、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人和单位名称。

第十一条：企业应付票据保管人在签发完应付票据后，需做登记后交予收款人并由收款人签收。

第四章支票管理

第十二条：出纳人员需要使用现金支票提取现金时，应填写现金领用单，注明用途和金额，交财务主管审批后方能使用现金支票提现。第十三条：支票由非收款人领用外出时必须有支票领用单，并作领用人个人借款处理，在领用人获取发票交回财务时再冲销借款。第十四条：对外开具支票付款时，除支付给个人的款项可以开具现金支票外，其他一律开具转账支票。

第十五条：严格控制空白支票的发放。当采购急需使用空白支票时，需经领导审批后发放，并要填写日期、用途及限额。第十六条：签发支票一律要记名，填齐所有项目。

第十七条：支票必须在银行账户余额内按规定向签收人签发，不准签发空头、远期支票；不准出租支票或将支票转让给他人和单位使用，不准将支票交收款单位代签。

第十八条：收取外单位支票时，出纳人员要认真审核有效期及各项内容填写是否符合银行要求。有银行密码的支票不得遗漏密码，并及时送存银行。如支票被银行退回，出纳人员要尽快通知经办人员向出票单位索款。

第十九条：领用的支票丢失，经办人员应及时向财务部报告，并向银行挂失。因支票丢失造成的经纪损失，由丢失人赔偿。

第五章 附则

第二十条：本办法由财务部负责解释，未尽事宜另行补充规定。第二十一条：本办法自发行之日起施行