第一篇：2014年山东省会计继续教育视频讲座试题
2014年山东省会计继续教育视频讲座（1）
小金库防范与治理试题及答案
第一讲：
1、下列属于小金库的表现形式的有（ABCD）
A、违规收费、罚款及摊派设立“小金库”
B、用资产处置、出租深入设立“小金库”
C、虚列支出转出资金设立“小金库”
D、上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”
2、按照1999年颁布的《人民检察院直接受理立案侦查案件标准的规定（试行）》规定，涉嫌私分国有资产，累计数额在（）元以上的应予以立案。(B)
A、5万
B、10万
C、15万
D、20万
3、各部门、各单位应当加强对预算收入和支出的管理，不得截留或者动用应当上交的预算收入，也不得将不应当在预算内支出的款项转为预算内支出。（A）A、正确
B、错误
4、常见于行政事业单位的“小金库”是（C）。A、收入不入账，私设“小金库”
B、收费单位截留所收费用，私设“小金库”
C、单位出售国有资产，不在预算内，被私设“小金库” D、多计提工资费用，转移资金设立“小金库” 第二讲：
1、部门和单位违规私设小金库主要有哪些动机（ABCD）。A、为部门小集团利益而设置
B、为地方利益而设置 C、为个人利益设置小金库
D、少数人想趁机贪污、挪用
2、按照《中华人民共和国会计法》规定，“私设会计账簿”的由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处（B）的罚款。
A、3000元以上30000元以下
B、3000元以上50000元以下 C、2000元以上20000元以下
D、2000元以上50000元以下
3、《中华人民共和国商业银行法》规定，将单位资金以个人名义开立账户储存的，可处以（AD）的罚款。
A、1倍以上，5倍以下
B、2倍以上，5倍以下
C、10万元以上
D、50万元以下 第三讲：
1、一般人对“白色腐败”识别能力有限，这与宣传、舆论不足有关，需要通过宣传教育让人民认清其本质。（A）A、正确
B、错误
2、小金库屡禁不止的原因包括（ABCD）A、打着为群众谋福利的“幌子”，有深厚的群众基础 B、人们对于“小金库”的“白色腐败”缺乏足够的认识 C、“小金库”历史根源太深，人们习以为常，本质很容易被掩盖 D、法律宽松，惩处不力，所得利益与一旦被查处所付代价不成比例 第四讲：
1、.“小金库”是指违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内、未列入预算管理，私自存放的各种资金。（A）A、正确
B、错误
2、检查“小金库”最原始最基本的方法是（A）A、库存现金盘点法
B、分析判断法
C、询问调查法
D、顺藤摸瓜的银行账户检查法
3、查小金库的技巧包括下列哪些（ABCD）A、分析判断法
B、询问调查法 C、信息共享法
D、票据审核法 第五讲：
1、下列各项属于治理小金库措施的有（ABCD）A、强化宣传教育，提高整个社会法律意识 B、加强干部教育和监管 C、加强制度建设，健全管理体系 D、健全信息渠道，拓宽小金库信息来源
2、建立长效机制必须做到以下几点（ABCD）A、加大舆论宣传力度，开动一切舆论工具
B、总结以往查处“小金库”的经验，堵塞财政预算、企业财务制度、国有资产监管的漏洞，进一步完善制度
C、加强立法、将私设“小金库”上升到刑法高度.D、重奖举报者，明确规定奖励数额
第二篇：2014年山东省会计继续教育视频试题
2014年山东省会计继续教育视频试题
公务卡改革政策与实务
第一讲：
1、针对推行公务卡改革中“有卡不用”问题，财政部于2011年11月印发《财政部关于实施中央预算单位公务卡强制结算目录的通知》，要求中央预算单位对12个公务支出项目按规定使用公务卡结算，原则上不再使用现金（B）。
A、正确
B、错误
2.以下哪几种情况可暂不使用公务卡结算（ABCD）。A、在县级以下（不包括县级）地区发生的公务支出
B、在县级及县级以上地区不具备刷卡条件的场所发生的单笔消费在200元以下的公务支出
C、签证费、快递费、过桥过路费、出租车费用 D、按规定支付给个人的支出
3.公务卡改革是国库集中支付改革的深化，是公共财政管理制度的重要创新。根据公务卡改革的指导思想，下列选项中哪一项不属于山东省公务卡改革应遵循的原则（D）。A、规范运作原则
B、强化监管原则
C、简单便利原则
D、又快又好原则 第二讲：
1.对于推行公务卡改革的目的和意义，下列选项说法正确的是（ABCD）。A、推行公务卡结算报销方式，可有效解决现金结算方式存在的不足性，解决现金支付带来的不便
B、推行公务卡改革，可以从源头上堵住违法违规漏洞，是加强廉政建设和防腐工作的重要举措
C、公务卡具有“雁过留声、消费留痕”的特点，对于提高政府支出透明度、加强惩防体系建设具有重要意义
D、使用公务卡办理公务支出可逐步规范单位财务管理，强化财政动态监控，健全现代财政国库管理制度
2.按照公务卡改革总体要求，公务卡需要事先存入资金，属于不具有透支消费功能的借记卡（B）。
A、正确
B、错误
3.为顺利推行公务卡改革，预算单位需要重点做好哪些工作（ABCD）。
A、加强组织领导
B、做好内部宣传培训工作
C、调试好公务卡支持系统
D、统一组织办卡发卡
4.为推动我国银行卡产业发展和方便个人用款，允许公务卡用于私人消费，为确保公务卡私人消费信息的保密性，采取了哪些措施（ABC）。
A、在制度上，明确规定严禁预算单位查询、泄露本单位公务卡持卡人的私人消费信息
B、发卡行对外泄露与公务卡支出有关的各种数据资料 C、在信息系统管理上，通过引入现代化的技术手段，确保财政财务部门只能查询、审核、监控公务消费信息
D、同时允许财政财务部门可查询、监控私人消费信息 第三讲: 1.下列关于公务卡信用额度描述正确的有（BCD）。
A、公务卡的信用额度是指公务卡最高可以使用的金额，原则上每张公务卡的信用额度为不超过5万元、不少于3万元
B、公务卡的信用额度依据申请公务卡时单位与银行的协商意见以及个人资信状况等综合评估确定
C、持卡人资信出现问题的，发卡行可根据持卡人资信情况对其公务卡信用额度进行下调，并及时通知持卡人和持卡人所在单位财务部门
D、持卡人因工作需要等原因，在临时额度不足的情况下，通过单位财务部门或在单位财务部门授权下，直接向代理银行提出临时调增额度的申请，代理银行同意后予以调整
2.如果在最后还款日前按最低还款额还款，公务卡刷卡消费交易可以享受免息还款期待遇（B）。
A、正确
B、错误
3.办理公务卡报销还款手续，对持卡人有时间上的要求，持卡人使用公务卡消费结算的各项支出，必须在单位财务规定报销还款期限或发卡行规定的免息还款期前三个工作日，到单位财务部门办理报销手续（A）。
A、正确
B、错误
4.持卡人办理公务卡支出报销业务的基本业务流程包括（）。
A、持卡人按单位财务规定，填写相关报销凭证，履行相应的报销审批手续
B、持卡人持报销凭证、发票及公务卡刷卡凭证到单位财务部门申请报销
C、单位财务部门根据持卡人提供的有关凭证信息，通过国库集中支付系统公务卡支持模块审核查询支出的合法性、合规性，并通知持卡人是否同意予以报销
D、单位财务部门按规定程序报销款项，代理银行及时以短信或对账单形式通知持卡人报销款项已划入公务卡 第四讲：
1.下列哪一个市财政部门率先在山东省全面推行公务卡改革（C）。
A、济南市B、青岛市C、日照市D、威海市
2.为强化公务卡制度执行的约束力，厦门市纪委、财政局、监察局联合下发《关于进一步加强公务卡使用管理的通知》，督促各单位严格执行公务卡使用管理的各项规定，提高公务卡制度的强制力，进一步加大改革执行力度，具体措施包括（ABC）。
A、严格财务审核
B、规范网上支付
C、严格责任追究
D、加强财政监督检查和管理 第五讲：
1、现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计账簿记录保持一致。不一致时，移交人员必须限期查清。（）
A、正确
B、错误
第三篇：山东省会计继续教育2范文
以下选项不属于转账支票内容的有（）
A.转账支票出票日期 B.收款人名称 C.收款人账号 D.支票用途
正确答案：C
甲公司为增值税一般纳税人，2016年全年实现会计利润48万元，应缴纳企业所得税4.8万元（假如符合小微条件）。经税务机关审核发现：6月30日收到代销公司的代销代销清单及货款20万元（其货款成本为14万元）。企业会计处理为：借：银行存款 200000 贷：预收账款 200000。则年终应补缴所得税税额为（）。
A.6万 B.1.5万 C.8.7万 D.0.6万
正确答案：C 下列账户登记三栏式明细分类账的是（）。
A.实收资本 B.管理费用 C.利润分配 D.库存商品
正确答案：A 银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，将哪一联单据退交给申请人（）
A.银行汇票第二联
B.银行汇票第三联（解讫通知）C.银行汇票第四联（多余款收帐通知）D.银行汇票第一联
正确答案：C 月结下应画单红线，划线起点和终点应为（）。
A.摘要栏起至余额栏分位止 B.日期栏起至摘要栏止 C.日期栏起至余额栏分位止 D.借方金额栏至余额分位止
正确答案：C 下列说法错误的是（）。
A.以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出：按照租赁期限均匀扣除 B.纳税人向受赠人的直接捐赠，不得扣除
C.企业发生非正常损失时，不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，申报后在所得税前按规定扣除
D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项可税前扣除
正确答案：D 依据记账凭证登记总账，下列正确的是（）。
A.应将记账凭证重新编号计入总账“凭证号数”栏 B.应根据记账凭证汇总表登记总账 C.摘要栏应填写“汇总”
D.月末，应加总全月发生额并连同余额与所属的明细分类账核对相符
正确答案：D 银行本票的提示付款期限为出票日起（）A.10日内 B.1个月内 C.2个月内 D.180日内
正确答案：C 按照账务处理的顺序，从财务报表、账簿、记账凭证、原始凭证的过程进行查找错误的方法是（）。
A.偶合法 B.逆查法 C.顺查法 D.抽查法
正确答案：B 下列关于收据的描述错误的有（）
A.收据是企事业单位在经济活动中使用的原始凭证，它用于证明收支了某笔款项 B.收据可分为内部收据和外部收据
C.收据的主要内容包括：单位名称、品名及规格、数量、单位、税率等事项 D.收据有两联式的也有三联式的
正确答案：C 下列各项中，属于企业现金流量表“经营活动产生的现金流量”的是（）。
A.收到的现金股利 B.支付的银行借款利息 C.收到的设备处置价款 D.支付的经营租赁租金 正确答案：D 下列各项中，不符合出纳在日常工作中书写要求的是（）。
A.小写金额前必须填写币种符号，币种符号和小写金额之间不得留有空白 B.中文大写金额数字书写中使用繁体字
C.阿拉伯小写金额数字前面均应填写人民币符号
D.使用大写数字时，“人民币”字样与金额之间不得留有空白
正确答案：B 银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，将哪一联单据退交给申请人（）。
A.银行汇票第二联
B.银行汇票第三联（解讫通知）C.银行汇票第四联（多余款收帐通知）D.银行汇票第一联
正确答案：C 出纳应将填写盖章完毕的转账支票支付给供应商，请在以下四个选项中选择没有问题票据支付给供应商（）
A.带存根联
B.带存根联、财务章换成公章 C.不带存根联
D.不带存根联，财务章换成公章
正确答案：C 在支付打卡工资业务中，出纳在银行划转款项取回回单后应登记的账簿是（）。
A.银行存款日记账 B.现金日记账 C.银行总账 D.现金总账
正确答案：A 企业取得银行对账单的方式有（）
A.B.C.D.到开户银行网点取 在开户银行网银系统中打印 查询企业银行存款日记账获取 在开户银行电子对账系统中查询打印
正确答案：A,B,D 下列会计科目中，属于成本类科目的有（）。
A.B.C.D.生产成本 主营业务成本 制造费用
销售费用
正确答案：A,C 对于会计档案的保管，下列说法正确的是（）。
A.B.会计档案的保管期限始算日期，从会计终了后的第一天算起
会计机构对当年形成的会计档案，在终了后可保管1年，1年期满后于次年1月1日前应当移交给单位的档案管理部门，双方不得拖延不交或推诿拒绝接收 C.D.会计机构在向单位档案部门移交会计档案时要编写会计档案移交清册 会计机构保管会计档案的专职人员不得由单位出纳人员担任
正确答案：A,B,C,D 下列哪些内容不是现金交款单上必须要求的内容（）。A.B.C.D.日期和存款金额大小写
收款人名称、账号和开户行 企业预留银行印鉴 票据密码
正确答案：C,D 下列增值税计税方法和原理正确的有（）。
A.B.C.D.加法（V+M）T′ 减法 W-C=V+M 扣税法 WT′-CT′=(V+M)T′ 以上选项都不对
正确答案：A,B,C 多栏式明细分类账的账页格式适用于（）明细账。
A.B.C.D.管理费用 应收账款 其他货币资金 制造费用
正确答案：A,D 企业在进行资金结算时经常会收到银行承兑汇票，出纳在收取银行承兑汇票时应注意的内容有（）
A.B.C.D.票据填写是否清晰，是否用墨汁或碳素墨水填写 票据各项内容是否填写齐全
出票日期是否在付款期内且是否填写正确 票据大小写金额是否一致且是否填写正确 正确答案：A,B,C,D 下列哪些是通过试算平衡表发现不了的错误（）。
A.B.C.D.一笔5000元的现金支付业务误记为银行存款支付业务 本月一张记账凭证完整漏记
将一笔25000元的应收账款业务汇总记账凭证时，“应收账款”账户借方只过入了2500元 登记总账时，应交税费科目贷方多记7000元，应付职工薪酬科目贷方少计7000元
正确答案：A,B,D 出纳收到员工交来的报销单时应仔细审核报销单上相关内容，下列关于报销单审核描述正确的是（）。
A.B.C.D.出纳收到报销单时，审核报销单上的要素是否填写完整 报销单上报销日期填写最多跨一个
办理报销业务后，出纳要在报销单上加盖现金收讫章
出纳应检查费用报销单总金额大于等于报销单后所附发票金额
正确答案：A,D 记账凭证填写错误的处理方法有（）。
A.B.C.D.划线更正法 红字更正法 补充登记法
发现以前记账凭证科目或金额有错误并导致账簿登记错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证，更正由于错误对会计产生的影响
正确答案：A,B,C,D 从下列证件图片中选出企业在办理银行账户开户业务时应准备的资料（）证件选项以图片形式展示
A.B.企业营业执照副本 企业税务登记证副本 C.D.组织机构代码证副本 银行开户许可证
正确答案：A,B,C,D 下列说法正确的是（）。
A.B.C.的实现 D.按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现 按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入正确答案：A,B,C,D 查找错误的常用方法有（）。
A.B.C.D.顺查法 逆查法 抽查法 偶合法
正确答案：A,B,C,D 下列关于撤销银行存款账户说法错误的是（）
A.B.C.D.存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户
银行账户已开户2年，未发生任何业务，开户银行应通知存款人办理销户 存款人应于接到销户通知2个月内办理销户手续
存款人逾期不办理销户手续，银行视同存款人自愿销户，存款账户内余额转为银行收益
正确答案：B,C 会计人员填写记账凭证时应该注意的事项有（）。A.B.C.D.记账凭证可以连续编号，也可以根据需要跳号、空号
会计科目的使用必须正确，应借、应贷账户的对应关系必须清晰 编制记账凭证时若发生错误，直接用红笔更改即可
记账凭证填制完成经济业务事项后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销
正确答案：B,D 需要结计本年累计发生额的明细账户，每月结账时，“本月合计”行已有余额的，“本年累计”行必须结计出余额。（）
正确 错误
正确答案：错误
出纳应在库存现金盘点完毕后向财务经理上报盘点结果，财务经理需在现金长（短）款报告单上出具审批意见及处理方案。（）
正确 错误
正确答案：正确
装订完成的报表，要将封面内容填写完整。（）
正确 错误
正确答案：正确
出纳办理完本票后，可以直接交予请领人，无需登记签字。
正确 错误
正确答案：错误 装订账簿时，目录表可编可不编，只须补充填写账簿启用表即可。（）
正确 错误
正确答案：错误
本票、汇票和支票同城和异地之间都可以使用。
正确 错误
正确答案：错误
企业每月发放工资时，出纳收到人事部门传递来的工资表后直接报送银行即可。（）
正确 错误
正确答案：错误
固定资产清理是根据其的期末余额直接填列的。（）
正确 错误
正确答案：正确
如果现金盘点过程中盘盈盘亏金额重大，处理方案必须上报财务经理批准，但无需上报董事会。（）
正确 错误
正确答案：错误
企业每月发放工资时，出纳收到人事部门传递来的工资表后直接报送银行即可。
正确 错误 正确答案：错误
原始凭证是企业在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据。（）
正确 错误
正确答案：正确
票据到期划款登记账簿后，出纳应将银行回单整理粘贴完毕，传递给对应的会计人员进行账务处理。（）
正确 错误
正确答案：正确
增值税专用发票的主要使用者包括铁路部门、公路系统、银行、医院以及行政事业性单位等。（）
正确 错误
正确答案：错误
实行查账征收的企业、实行核定应税所得率的企业，无论盈利或亏损，是否在减免期内，均应按规定进行汇算清缴。实行核定定额征收企业所得税的企业，不进行汇算清缴。（）
正确 错误
正确答案：正确
客户刷卡次日要求退货退款时，可以直接从POS机上操作撤销消费操作，款项即时到达客户银行卡内。（）
正确 错误
正确答案：错误 出纳应按照银行具体要求与企业具体审批制度准备相关资料，在资料准备过程中，如果对资料有疑问应随时咨询银行。（）
正确 错误
正确答案：正确
会计凭证汇总排序整理装订时，只需按照凭证的记账日期进行排序即可。（）
正确 错误
正确答案：错误
POS刷卡时刷卡手续费是一成不变的。
正确 错误
正确答案：错误
开户银行不同，企业网银的页面与操作具体方法也不相同。（）
正确 错误
正确答案：正确
第四篇：山东省烟台市芝罘区会计继续教育试题4（模版）
《历史地理综合》模拟试卷
烟台芝罘区幸福职业培训学校成为2013年芝罘区会计继续教育培训中心
第21题 17世纪在英国，结成同盟共同反对斯图亚特王朝专制统治的是（）
A．工人和农民
B．资产阶级和无产阶级
C．资产阶级和新贵族 D．新贵族和自耕农 【正确答案】：C 第22题 下列地形区与其特点组合正确的一组是（）
A．内蒙古高原——崎岖 B．云贵高原——雪山连绵
C．四川盆地——多沙漠 D．东北平原——黑土广布 【正确答案】：D 第23题 能够比较准确地概括第二次世界大战后世界形势变化特点的是（）
A．美国军事经济实力独占鳌头 B．苏联成为唯一能与美国抗衡者 C．欧洲在战争中受到严重削弱 D．两极格局的形成 【正确答案】：D 第24题 下列关于《天演论》的评述，不正确的是（）A．《天演论》的翻译者是严复 B．《天演论》运用“物竞天择”的生物进化观点，宣传“优胜劣汰”的社会进化理论
C．在《天演论》中，严复呼吁“救亡图存”、“自强保种”，推动了变法运动的发展 D．《天演论》宣传了社会主义思想 【正确答案】：D 第25题 标志中国半殖民地地位完全确立的不平等条约是（）A．《南京条约》 B．《马关条约》 C．《辛丑条约》 D．《伊犁条约》 【正确答案】：C 第26题 中国共产党作出实行改革开放伟大决策的会议是（）
A．十一届三中全会 B．十三大
C．十一届六中全会 D．十四大 【正确答案】：A 第27题 辛亥革命失败的根本原因是（）A．帝国主义的破坏
B．立宪派、旧官僚的破坏
C．袁世凯的政治欺骗和军事压力 D．资产阶级的软弱性和妥协性 【正确答案】：D 第28题 抗战初期，国民政府在正面战场组织了多次重大战役。其中，国共两党军队在战场上协同作战的战役是（）A．淞沪会战 B．徐州会战 C．武汉会战 D．太原会战 【正确答案】：D 第29题 欧元是下列哪个地区性联合体统一使用的货币（A．北大西洋公约组织
B．经济互助委员会(“经互会”)C．欧洲共同体 D．欧洲联盟 【正确答案】：D 第30题 建立“八旗制度”的是（）A．皇太极 B．努尔哈赤 C．康熙皇帝 D．乾隆皇帝 【正确答案】：B）
第五篇：山东省2015年会计继续教育考试试题及答案(最新)汇总
单选题:14 道小题，每道题2分，共 28 分, 请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案。第1题
购入材料已验收入库但发票账单未到，应当（）。
A 在材料入库时登记原材料的增加
B 计入在途物资
C 月末暂估入账，下月初红字冲回
D 计入材料采购
答案：C 第2题
下列关于可变回报的认定不正确的是：（）
A 投资方持有固定利息的债券投资时，由于债券存在违约风险，投资方需承担被投资方不履约而产生的信用风险，因此投资方享有的固定利息也可能是一种可变回报；
B 投资方管理被投资方资产而获得的固定管理费也是一种变动回报，投资方是否能获得此回报依赖于被投资方是否能够获得足够的收益以支付该固定管理费；
C 股利是不可变回报；
D 被投资方经济利益的其他分配是可变回报。
答案：C 第3题
合并资产负债表应当以母公司和子公司的资产负债表为基础，在抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表的影响后，由（）合并编制。
A 子公司
B 分公司
C 母公司
D 总公司 答案：C 第4题
第四十八条企业因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的（）进行重新计量。
A 历史价值
B 公允价值
C 现值
D 残值
答案：B 第5题
A公司于2009年1月1日用货币资金从证券市场上购入B公司发行在外股份的20％，并对B公司具有重大影响，实际支付价款450万元，另支付相关税费5万元。同日，B公司可辨认净资产的公允价值为2 200万元。A公司2009年1月1日按被投资单位可辨认净资产的公允价值份额调整后的长期股权投资成本为()万元。
A 450 B 455 C 440 D 445 答案：B 第6题
甲公司持有B 公司30％的普通股权，截止到 2006年末该项长期股权投资账户余额为280万元，2007年末该项投资减值准备余额为12万元，B 公司2007年发生净亏损1 000万元，甲公司对B公司没有其他长期权益。2007年末甲公司对B公司的长期股权投资科目的余额应为()万元。
A 0 B 12 C-20 D-8 答案：B 第7题
我国将在（）期间，力争全部完成营业税转征增值税任务。
A 十二五
B 十一五
C 十三五
D 三中全会
答案：A 第8题
增值税确定销项税额的“当期”，即（）。
A 纳税义务发生时间
B 纳税义务发生前期
C 纳税义务发生后期
D 纳税义务发生中期
答案：A 第9题
.纳税人发生以物易物方式销售货物时，双方都应作（）处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。
A 购销
B 赊销
C 代销 D 租赁
答案：A 第10题
根据我国企业会计准则规定，我国的所得税核算采用的方法是（）
A 递延法
B 应付税款法
C 权益法
D 资产负债表债务法
答案：D 第11题
某企业期末持有一批存货，成本为1 000万元，按照存货准则规定，估计其可变现净值为800万元，对于可变现净值低于成本的差额，应当计提存货跌价准备200万元，由于税法规定资产的减值损失在发生实质性损失前不允许税前扣除，该批存货的计税基础为（）万元。
A 1 000 B 800 C 200 D 0 答案：B 第12题
甲公司2011年年末应收账款账面余额为800万元，已提坏账准备100万元，假定税法规定，已提坏账准备在实际发生损失前不得税前扣除。则2011年年末产生的暂时性差异为（）。
A 应纳税暂时性差异800万元
B 可抵扣暂时性差异700万元
C 应纳税暂时性差异900 万元
D 可抵扣暂时性差异100万元 答案：D 第13题
列各项负债中，其计税基础为零的是（）。
A 因欠税产生的应交税款滞纳金
B 因购入存货形成的应付账款
C 因确认保修费用形成的预计负债
D 为职工计提的应付养老保险金 答案：C 第14题
列各项负债中，其计税基础为零的是（）。
A 因欠税产生的应交税款滞纳金
B 因购入存货形成的应付账款
C 因确认保修费用形成的预计负债
D 为职工计提的应付养老保险金
答案：C 多选题:18 道小题，每道题2分，共 36 分, 请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个或多个选项，多选、错选均布得分。第1题
外购存货的成本包括（）。
A 买价
B 增值税
C 关税
D 运杂费 答案：A;C;D;第2题
发出材料计价方法有（）。
A 先进先出法
B 后进先出法
C 个别计价法
D 加权平均法
答案：A;B;C;D;第3题
委托加工物资的成本包括（）。
A 发出材料成本
B 加工费用
C 运杂费
D 增值税
答案：A;B;C;第4题
影响折旧的因素包括（）。
A 固定资产原价
B 固定资产的净残值
C 固定资产的使用年限
D 固定资产减值准备
答案：A;B;C;D;第5题
合并财务报表至少应当包括下列组成部分().A 合并资产负债表
B 合并利润表
C 合并现金流量表
D 附注
答案：A;B;C;D;第6题
子公司向母公司应提供的材料包括（）
A 采用的与母公司不一致的会计政策及其影响金额；
B 与母公司不一致的会计期间的说明；
C 与母公司、其他子公司之间发生的所有内部交易的相关资料；
D 所有者权益变动的有关资料
答案：A;B;C;D;第7题
编制合并现金流量表应当符合下列要求：（）
A 母公司与子公司、子公司相互之间当期以现金投资或收购股权增加的投资所产生的现金流量应当抵销。
B 母公司与子公司、子公司相互之间当期取得投资收益、利息收入收到的现金，应当与分配股利、利润或偿付利息支付的现金相互抵销。
C 母公司与子公司、子公司相互之间以现金结算债权与债务所产生的现金流量应当抵销。
D 母公司与子公司、子公司相互之间当期发生的其他内部交易所产生的现金流量应当抵销。
答案：A;B;C;D;第8题
确认的各项资产和负债的净额与终止确认的长期股权投资以及其他实质上构成对合营企业净投资的长期权益的账面金额存在差额的，应当按照下列规定处理
A 前者大于后者的，其差额应当冲减比较财务报表最早期间的期初留存收益；
B 前者大于后者的，其差额应当首先抵减与该投资相关的商誉，仍有余额的，再调增比较财务报表最早期间的期初留存收益；
C 前者小于后者的，其差额应当冲减比较财务报表最早期间的期初留存收益；
D 前者小于后者的，其差额应当首先抵减与该投资相关的商誉，仍有余额的，再调增比较财务报表最早期间的期初留存收益； 答案：B;C;第9题
长期股权投资的后续计量包括（）
A 成本法
B 权益法
C 历史成本法
D 现值法
答案：A;B;第10题
根据长期股权投资准则规定，下列各项中，企业应采用成本法核算长期股权投资的有（）。
A 投资企业能够对被投资单位实施控制
B 投资企业对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量
C 投资企业对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃市场中有报价，公允价值能够可靠计量
D 投资企业对被投资单位具有共同控制 答案：A;B;第11题 下列关于折扣销售方式下销售额确定的表述，正确的有（）。
A 折扣销售仅限于货物价格的折扣。
B 纳税人将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额
C 纳税人未在同一张发票上分别注明价款和折扣额的，以价款为销售额，不得扣减折扣额。
D 纳税人应在同一张发票上的“金额”栏分别注明价款和折扣额 答案：A;B;C;D;第12题
纳税人发生视同销售业务时，常常会涉及到（）等多个税种。
A 增值税
B 城建税
C 教育费附加
D 企业所得税及个人所得税
答案：A;B;C;D;第13题
专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联，分别为（）。
A 发票联
B 抵扣联
C 记账联
D 税务联
答案：A;B;C;第14题
提供应税服务是指有偿提供应税服务，但不包括非营业活动中提供的应税服务。下列项目中，属于非营业活动的有（）。A 提供建筑业劳务并取得货币收入
B 非企业性单位履行公共服务职能收取行政事业性收费
C 单位聘用的员工为本单位提供应税服务
D 单位为员工提供应税服务 答案：B;C;D;第15题
以下属于所得税会计的步骤的是：（）
A 按照会计准则规定确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债外其他资产和负债的账面价值
B 确定资产负债表中有关资产负债的计税基础
C 确认当期应交所得税
D 确定利润表中的所得税费用
答案：A;B;C;D;第16题
下列各事项中，计税基础等于账面价值的有（）。
A 应付环保罚款
B 计提的国债利息
C 因产品质量保证计提的预计负债
D 应付的税收滞纳金
答案：A;B;D;第17题
下列交易或事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有（）。
A 企业一项固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限相同 B 企业一项交易性金融资产，期末公允价值大于其初始确认金额
C 企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算
D 企业发生的税法允许税前弥补的亏损额
答案：A;B;C;第18题
下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的有（）。
A 企业对销售的商品计提产品质量保证费用于当期确认160万元的预计负债
B 企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2 600万元
C 企业当期计入成本费用的职工工资总额为1 000万元，尚未支付
D 税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款1 500万元 答案：A;B;C;D;判断题:18 道小题，每道题2分，共 36 分, 判断以下说法是否正确。第1题
在途商品属于销货方存货。（）
正确 错误
答案：N 第2题
全月一次加权平均法计算简便，但不能随时掌握存货发出与结存的成本，不利于存货成本的日常管理和控制。（）
正确 错误
答案：Y 第3题
委托代销商品属于受托方存货
正确 错误
答案：N 第4题
融资租入固定资产应作为出租方固定资产核算。（）正确 错误
答案：N 第5题
一个主体可能出于法律、监管、税务或类似商业原因而持有对其他主体的一些投资
正确 错误
答案：Y 第6题
子公司所有者权益中不属于母公司的份额，应当作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。
正确 错误
答案：Y 第7题
企业因处臵部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
正确 错误
答案：Y 第8题
A、B、C公司共同设立合营安排D公司，表决权比例分别为45%、45%及10%，假设根据协议，A公司、B公司共同控制D公司，且该合营安排为共同经营，除上述外无其他需要考虑的因素。则可以判断C公司为该项合营安排的参与方。假设C公司对D公司净资产享有权利，那么C公司应当判断其持有的10%的表决权是否使其对合营安排具有重大影响，进行按照长期股权投资准则或金融工具确认和计量准则进行会计处理。
正确 错误
答案：Y 第9题
已经宣告但尚未发放的股利，作为应收项目，不作为长期股权投资的初始投资成本
正确 错误
答案：Y 第10题
投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用权益法核算。
正确 错误 答案：N 第11题
营改增试点纳税人从销售方或者提供方取得的增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票）上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。
正确 错误
答案：Y 第12题
营改增试点纳税人适用于集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。
正确 错误
答案：Y 第13题
增值税条件下，在建筑业采购合同中，应注意增值税专用发票的取得、取得类型与取得时间等相关问题。
正确 错误
答案：Y 第14题
利润表中的所得税费用包括当期应交所得税和当期递延所得税两部分。（）
正确 错误
答案：Y 第15题
资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债账面价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异。（）
正确 错误
答案：N 第16题
资产负债表日，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。（）
正确 错误
答案：Y 第17题
企业递延所得税资产及递延所得税负债不得以抵销后的净额列示。（）正确 错误
答案：Y 第18题
递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量（）。
正确 答案：Y 错误
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