天津国税致外地进津施工单位的一封信

第一篇：天津国税致外地进津施工单位的一封信

天津国税致外地进津施工单位的一封信

尊敬的纳税人：

按照党中央、国务院全面深化改革的重大决策部署，自2016年5月1日起在全国范围内全面推开营业税改征增值税，现行建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳税人由原来缴纳营业税改为缴纳增值税，由国家税务局负责征收。对于您所关心的税制转换问题、税收负担问题以及税款代征问题，我们为您做如下说明：

一、税收负担是否会大幅上升

首先肯定的是，营改增试点推行后，建筑业的税收负担不会大幅上升。若纳税人充分、合理的利用税收政策，税收负担会有不同程度的降低。

根据文件规定，5月1日以后外地一般纳税人单位在津有项目工程的，按照2%的预征率预缴税款；小规模纳税人和选择简易办法征收的一般纳税人按照3%的征收率预缴税款。由于增值税是价外税，计税基础中不含税额部分，因此外地企业在津预缴税款会有所下降。例如：

外地进津施工单位总包合同为200万元，支付的分包款为100万元，如按照一般计税方法（适用11%税率）计算，在津预缴税款和营业税款比较：

增值税税款=（200-100）÷（1+11%）×2%=1.8万元

营业税税款=（200-100）×3%=3万元

少缴纳税款=3-1.8=1.2万元

如按照简易计税方法计算

增值税税款=（200-100）÷（1+3%）×3%=2.91万元

营业税税款=（200-100）×3%=3万元

少缴纳税款=3-2.91=0.09万元

综上所述，对于小规模企业和选择简易计税方式按照3%征收率计税的一般纳税人，每100万元销售额（差额后），5月1日后缴纳增值税比现在缴纳营业税少缴900元，税收负担有所降低。对于一般计税方法，由于预缴率为2%，价税分离后，预缴税款会有更大幅度的下降。

二、符合一般纳税人标准，是否必须适用11%税率

本次营改增试点，为了保证全部行业税收负担只减不增，在税制设计上给广大纳税人很多过渡政策和优惠政策。对于符合一般纳税人标准的建筑业试点纳税人，存在下列情形之一的，可以选择简易计税方法计税，按照3%的征收率征收增值税，不按照11%税率征收。

1.清包工方式提供的建筑服务。

2.甲供材提供的建筑服务。甲供材中没有甲供材料的最低比例限制，只要甲方有材料供应即可。

3.为建筑工程老项目提供的建筑服务。（老项目过渡政策）

建筑工程老项目，是指：

《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目，《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期，但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；

未取得《建筑工程施工许可证》的，以建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

对于以上情形，依然按照价税分离的形式计算预缴税款，增值税的实际税收负担相当于2.91%的营业税税负水平。

三、预缴税款后的增值税核算

天津国税委托天津市施工队伍管理站（以下简称施管站）对外地进津施工单位进行增值税预缴税款的代征工作。外地施工单位在津施工按规定预缴的税款，可凭借施管站打印出具的《中华人民共和国税收通用缴款书》在机构所在地申报纳税时进行税款扣减，扣减不完的可以结转下期继续扣减。

四、纳税人分包款扣除凭证管理要求

纳税人从总包款中扣除的分包款，应当取得合法有效凭证，包括：

1.从分包方取得的2016年4月30日前开具的建筑业营业税发票，在2016年6月30日前可作为预缴税款的扣除凭证。

2.从分包方取得的2016年5月1日后开具的，备注栏注明建筑服务发生地所在县（市、区）、项目名称的增值税发票。

五、5月1日以后外地进津施工单位发票开具规定

5月1日后，外地进津施工单位在预缴税款时，施管站负责税款的预缴征收，不再代开营业税发票。需要开具发票的，由外地施工企业在公司所在地开具。小规模纳税人进津施工，不能自行开具增值税发票的，发票开具按照国家税务总局17号公告执行。

外地施工单位可开具增值税专用发票，建设方收到发票后可以按照发票所列进项税额进行抵扣。

六、外地进津施工单位未按规定在项目所在地进行税款预缴的处理

外地进津施工单位未按规定在项目所在地进行税款预缴的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。

第二篇：天津市建委关于外地进津建筑业企业备案办法

天津市建委关于外地进津建筑业企业备案办法

一、为规范外地进津建筑业企业的备案管理，维护建筑市场的正常秩序，保护建筑活动当事人的合法权益，根据《中华人民共和国建筑法》和《天津市建筑市场管理条例》，结合天津市实际情况，制定本办法。

二、凡在天津市行政区域内从事土木工程、建筑工程、线路管道和设备安装工程、装修工程、园林绿化工程等施工经营活动的外地建筑业企业，应当遵守本办法。

三、本办法所称外地进津建筑业企业是指：由外省、自治区、直辖市及国务院有关部门核发《建筑业企业资质证书》，且工商注册地不在天津市的建筑业企业。

四、天津市建设管理委员会（以下简称市建委）负责外地进津建筑业企业的管理工作，天津市施工队伍管理站（以下简称市施管站）具体负责外地进津建筑业企业的备案管理。

外省市建设行政主管部门在天津市设立的办事机构配合市施管站做好本地进津建筑业企业的管理。

五、外地建筑业企业实行进津备案登记制度。进津建筑业企业经登记备案后，由施管站发给《外地进津建筑业企业备案通知书》，方可在天津市从事建筑活动。备案通知书当年有效。

六、进津企业办理登记备案手续需持以下有效证件：

（1）企业法人营业执照副本原件和复印件；

（2）建筑业企业资质证书副本原件和复印件；

（3）建筑业企业安全资格证书副本原件和复印件；

（4）企业法定代表人的授权文件；

（5）企业注册地金融部门出具的资信证明；

（6）在津企业负责人身份证原件和复印件及项目经理资格证书、身份证原件和复印件；

（7）企业工程技术和经济管理人员的职称证件原件和复印件；

（8）企业注册地省级建设行政主管部门或国务院有关部门出具有外出施工证明；

（9）企业近三年承包过的代表性工程的名称、规模、地点及证明文件。

七、外地进津建筑业企业在津承包工程必须依法签订书面合同，合同自签订日起15日内到市施管站办理合同备案手续。

八、外地进津建筑业企业必须为从事危险作业的职工办理意外伤害保障并支付保险费。

九、外地进津建筑业企业的项目经理须进行注册。企业项目经理凭项目经理资格证书办理注册登记手续，随所在企业进津一次注册，由市施管站换发《天津市建筑业企业项目经理管理手册》。

十、外地进津建筑业企业施工管理人员、技术人员及技术工种必须持证上岗。市施管站负责对上述人员的资格确认，对无岗位证书人员由市施管站统一组织进行培训，颁发岗位证书。

十一、外地进津建筑业企业违反国家和天津市建筑市场管理规定的，属于下列情况之一的，将不予登记备案：

（1）近三年内发生过重大质量安全事故的；

（2）以采取挂靠、借照等欺骗手段获取《外地进津建筑业企业备案通知书》的，次年不予登记备案；

（3）在津施工期间，发生两起市场违规行为的，两年内不予登记备案；

（4）在津施工期间，发生一起三级以上工程建设重大质量安全事故或者发生两起以上四级工程建设重大质量安全事故的，三年内不得再次进津登记备案。

十二、市施管站负责外地进津建筑业企业的动态管理，跟踪考核企业现场管理实际情况，建立包括企业在津市场行为等内容的考核业绩档案。

十三、外地监理企业进津登记备案，参照本办法执行。

十四、本办法自2002年3月1日起实行，原市建委颁发的《天津市外地进津建筑业企业管理暂行规定》（建筑[1999]114号）和《外地进津建筑业企业管理补充规定》（建筑[1999]266号）同时废止。

第三篇：天津市外地进津施工企业管理暂行规定

天津市外地进津施工企业管理暂行规定

[1995]建企158号

第一条 为加强对外地进津施工企业管理，维护本市建筑市场的正常秩序，根据《天津市建筑市场管理条例》的规定，结合本市情况，制定本规定。

第二条 凡外地施工企业在本市行政区域内从事土木工程房屋建筑、装饰装修、设备安装、管线敷设、园林绿化、市政公用设施等施工经营活动，均按本规定执行。

本规定所称外地施工企业，系指各省、自治区、直辖市所属的施工企业、国务院各部门、军队系统所属非本市法人注册登记，非经本市核定资质等级的施工企业，以及与本市和进津企事业单位联营、控股、参股等各种方式进津的施工企业。

第三条 市城乡建设委员会（以下简称市建委）负责外地进津施工企业的管理工作，市外地施工队伍管理站（以下简称市外管站）在市建委领导下具体负责外地进津施工企业的管理和监督。

第四条 外地进津施工企业承揽施工任务，必须到市外站办理注册登记，接受资质审查，确定在津承包工程范围和承包工程方式，核发“外地施工企业进津施工许可证”、“外地施工人员做工证”后，方可开展经营活动。

外地施工企业办理进津登记注册手续，需持有下列证件：

（一）企业法人营业执照；

（二）施工企业资质等级证书；

（三）施工企业经营管理手册；

（四）进津法定代表人证明或法定代表人委托书；

（五）所在地金融单位出具的资信证明；

（六）进津各类专业经济技术人员的职称资格证书及其它证件；

（七）企业所在地省级建设行政主管部门或国务院有关部门的外出施工证明。

第五条 外地施工企业在津承包工程范围和承包工程方式，根据本市建筑市场需求情况，参照企业资质等级和施工业绩、管理水平、工程质量、依法经营、社会信誉等综合情况核定。其在津承包工程方式分为：总承包、施工承包、专业承包、分包四类。外地施工企业必须严格按照本市核定的承包工程范围和承包工程方式承揽工程，不得超范围施工、严禁无证施工。

第六条 经核定可在津以总承包、施工承包、专业承包方式承揽施工任务的外地施工企业，持“外地施工企业进津施工许可证”可以参加本市建设工程的投标或分包有资格进行工程分包的其他施工企业承包的部分工程。

经核定可在津以分包方式承揽施工任务的外地施工企业，持“外地施工企业进津施工许可证”可向有资格进行工程分包的施工企业专业分包和劳务分包，不得参加本市建设工程的投标和承包工程。

第七条 外地施工企业在津施工的期限，按确定，每年登记注册一次。

外地施工企业终止在津施工，应及时向市外管站办理注销手续，外地施工企业如连续二个月内未在本市承接施工任务的，视为终止在津施工，其“外地施工企业进津施工许可证”由市外管站予以注销。

第八条 经核定有资格进行工程分包的外地施工企业在津所承包的工程，不得向未办理进津登记手续的其他外地施工企业分包。

第九条 外地施工企业承揽工程，必须遵照《天津市建设工程施工合同管理办法》（市建委、市工商局[1994]建企398）的规定，签订由市建委、市工商局制定的建设工程施工合同，签订施工合同十五日内到市外管站办理合同登记手续。

第十条 外地施工企业在津施工，须遵守国家和本市各项法律、法规的规定并遵守本市

建筑市场管理的各项规定和工商、公安、卫生、劳动等部门的相应管理规定。接受本市有关部门的管理和监督。

第十一条 外地施工企业进津施工，应按市物价局、市财政局核定的标准，依据施工合同向市外管站缴纳施工管理费和其它费用。

第十二条 外管站每半年对进津施工企业进行考核，按企业现场管理，工程质量、安全生产、合同履约、依法经营等方面进行综合评价。凡经考核不合格的要限期整改，逾期不改者将取消在津继续施工资格。

第十三条 实施资质审验制度。凡领取“外地施工企业进津施工许可证”的企业，当年六月二十五日至七月二十五日到市外管站进行资质审验。逾期未审验的，取消在津施工资格。具体办法由市外管站制定。

第十四条 以总承包、施工承包、专业承包方式承包工程，并承担总包责任的外地施工企业，由市外管站直接对其经营作风、工程质量、安全生产、文明施工进行全过程的监督管理。以分包方式承揽施工任务的外地施工企业，由各总承包单位负责管理，并定期向市外管站反馈情况。

第十五条 外地施工企业违反本规定的，按《天津市建筑市场管理条例》的规定给予处罚。

第十六条 对违反规定情节严重的外地施工企业，市外管站可重新核定其在津承包工程范围及承包工程方式，吊销其进津施工许可证，清退出市等处罚，凡被吊销进津施工许可证的外地施工企业，三年内不得再次进津施工。

第十七条 本规定自发布之日起执行。

以前所发办法、规定有与本规定抵触的，以本规定为准。

第四篇：外地进津建筑业企业备案办法

外地进津建筑业企业备案办法

一、为规范外地进津建筑业企业的备案管理，维护建筑市场的正常秩序，保护建筑活动当事人的合法权益，根据《中华人民共和国建筑法》和《天津市建筑市场管理条例》，结合本市实际情况，制定本办法。

二、凡在本市行政区域内从事土木工程、建筑工程、线路管道和设备安装工程、装修工程、园林绿化工程等施工经营活动的外地建筑业企业，应当遵守本办法。

三、本办法所称外地进津建筑业企业是指：由外省、自治区、直辖市及国务院有关部门核发《建筑业企业资质证书》，且工商注册地不在本市的建筑业企业。

四、天津市建设管理委员会(以下简称市建委)负责外地进津建筑业企业的管理工作，天津市施工队伍管理站(以下简称市施管站)具体负责外地进津建筑业企业的备案管理。外省市建设行政主管部门在本市设立的办事机构配合市施管站做好本地进津建筑业企业的管理。

五、外地建筑业企业实行进津备案登记制度。进津建筑业企业经登记备案后，由施管站发给《外地进津建筑业企业备案通知书》，方可在本市从事建筑活动。备案通知书当年有效。

六、进津企业办理登记备案手续需持以下有效证

件：

(1)企业法人营业执照副本原件和复印件；

(2)建筑业企业资质证书副本原件和复印件；

(3)建筑业企业安全资格证书副本原件和复印件；

(4)企业法定代表人的授权文件；

(5)企业注册地金融部门出具的资信证明；

(6)在津企业负责人身份证原件和复印件及项目经理资格证书、身份证原件和复印件；

(7)企业工程技术和经济管理人员的职称证件原件和复印件；

(8)企业注册地省级建设行政主管部门或国务院有关部门出具的外出施工证明；

(9)企业近三年承包过的代表性工程的名称、规模、地点及证明文件。

七、外地进津建筑业企业在津承包工程必须依法签订书面合同，合同自签订日起15日内到市施管站办

理合同备案手续。

八、外地进津建筑业企业必须为从事危险作业的职工办理意外伤害保险并支付保险费。

九、外地进津建筑业企业的项目经理须进行注册。企业项目经理凭项目经理资格证书办理注册登记手续，随所在企业进津一次注册，由市施管站换发《天津市建筑业企业项目经理管理手册》。

十、外地进津建筑业企业施工管理人员、技术人员及技术工种必须持证上岗。市施管站负责对上述人员的资格确认，对无岗位证书人员由市施管站统一组织进行

培训，颁发岗位证书。

十一、外地进津建筑业企业违反国家和本市建筑市场管理规定的，属于下列情况之一的，将不予登记备案：

(1)近三年内发生过重大质量安全事故的；

(2)以采取挂靠、借照等欺骗手段获取《外地进津建筑业企业备案通知书》的，次年不予登记备案；

(3)在津施工期间，发生两起市场违规行为的，两年内不予登记备案；

(4)在津施工期间，发生一起三级以上工程建设重大质量安全事故或者发生两起以上四级工程建设重大质量安全事故的，三年内不得再次进津登记备案；

十二、市施管站负责外地进津建筑业企业的动态管理，跟踪考核企业现场管理实际情况，建立包括企业在津市场行为等内容的考核业绩档案。

十三、外地监理企业进津登记备案，参照本办法执行。

十四、本办法自2002年3月1日起实行，原市建委颁发的《天津市外地进津建筑业企业管理暂行规定)(建筑[1999]114号)和《外地进津建筑业企业管理补充规定》(建筑[1999]266号)同时废止。

第五篇：外地建筑业企业进津备案管理办法

外地建筑业企业进津备案管理办法

第一条为落实我市建筑市场对外开放政策，规范外地建筑业企业进津备案管理，依据建设部《建筑业企业资质管理规定》和《天津市建筑市场管理条例》，结合本市实际，制定本办法。

第二条外地建筑业企业在本市行政区域内从事建筑活动，办理进津备案手续，适用本办法。

本办法所称的外地建筑业企业是指企业注册地不在本市，具有建设部或者省级建设行政主管部门颁发建筑业企业资质证书的建筑业企业。第三条天津市建设管理委员会委托天津市施工队伍管理站（以下简称市施管站）负责办理外地建筑业企业进津备案和日常管理工作。外地建筑业企业在津从事建筑活动应遵守国家和本市的法律法规和有关规定，接受建设行政主管部门的监督检查。

第四条外地建筑业企业在津从事建筑活动应该进行备案，凭资质证书和进津备案通知书承揽工程。

外地建筑业企业进津备案实行备案和项目备案两种方式。连续三年考核合格，创建优良业绩且近三年在津完成工程结算收入达到规定标准的外地建筑业企业可以申请备案；其他外地建筑业企业均实行项目备案。

第五条外地建筑业企业进津应办理项目备案，应当提供下列资料：(一)《外地建筑业企业进津备案登记表》；

(二)企业法人营业执照、组织机构代码证、资质证书、安全生产许可证的副本原件；(三)建设单位出具的工程招标邀请函，或总承包单位出具的分包工程合同意向书；

(四)在津固定办公场所证明；

(五)企业进津管理人员的人事或劳动合同、任命书及执业资格证书，其中进津负责人、技术负责人、项目经理（建造师）还应提供本单位办理的社保凭证；

(六)设立天津分公司的批准文件和企业法人授权委托书；(七)其他需要提供的相关资料。

申请备案的外地企业还需提供下列资料：(一)近三年在津完成工程结算收入证明；(二)连续三年考核证明；

(三)在本市获得海河杯优秀工程、市级文明工地或劳务管理标准化工地等称号的证书。

第六条外地建筑业企业进津备案时，应当如实提供备案资料和备案内容。对提供虚假证明和伪造证件的将不予备案并依法查处，同时记入企业信用档案。

市施管站应当依法审查外地建筑业企业备案内容和备案资料，对办公地点等备案内容应进行实地核查。

第七条外地建筑业企业办理进津备案手续应当在天津市施工队伍交流服务中心的网上先行申报。

市施管站应当为外地建筑业企业提供技术服务和技术支持，及时公示外地建筑业企业进津备案情况。第八条外地建筑业企业在津参加工程招投标时应当根据备案内容如实编制和提交投标文件，未备案人员不得列入投标项目管理人员名单 第九条外地建筑业企业在津主要管理人员、办公场所、联系方式应保持相对稳定。备案内容发生变更的，应当在变更后7日内到市施管站办理变更手续。

第十条实行外地建筑业企业进津人员培训制度。市施管站应对新进津的外地建筑业企业进津负责人、技术负责人、项目经理（建造师）和其他管理人员进行建筑市场管理法律法规培训。对未参加培训的管理人员，不予进津备案。

第十一条为保障建筑业企业农民工的合法权益，外地建筑业企业应执行本市农民工工资保证金制度，按照规定存入农民工工资保证金。第十二条实行外地建筑业企业统计制度。外地建筑业企业在津承接工程后应当在30日内在施工队伍交流服务中心登记项目基本信息，办理项目登记手续，并按规定及时上报其他统计内容。

第十三条实行外地建筑业企业信用档案制度。市施管站应当加强对企业和项目的动态管理，负责组织对外地建筑业企业在津执行各项制度情况的检查。

外地建筑业企业在津业绩、市场行为、违法违规行为记入信用档案，并作为考核的主要依据。

第十四条实行外地建筑业企业考核制度。考核结果分为合格、基本合格、不合格。

外地建筑业企业在津从事建筑活动有下列行为之一的，除依法进行处罚外，停止项目备案，违法违规记录达到三项以上或是造成严重后果的，停止下一备案资格，并通报企业所在地建设行政主管部门：(一)与建设单位或者企业之间相互串通投标，或者以行贿等不正当手段谋取中标的；

(二)借照挂靠、伪造企业资质证书或项目经理资格证书的；(三)未取得施工许可证擅自施工的；(四)严重违反国家工程建设强制性标准的；(五)发生过四级以上工程建设重大质量安全事故的；

(六)隐瞒或者谎报、拖延报告工程质量安全事故，或者破坏事故现场、阻碍对事故调查的；

(七)未按照本市要求开展农民工培训，农民工持证上岗率达不到规定标准的；

(八)未履行保修义务，造成严重后果的；

(九)违反国家有关安全生产规定和安全生产技术规程，情节严重的；(十)内部管理混乱，发生农民工工资拖欠，并造成不良影响的；(十一)拖欠分包单位工程款，情节严重的；(十二)其他违反法律、法规和规章行为。

第十五条受地税局委托，外地建筑业企业在津从事建筑活动取得的收入，由天津市施工队伍管理站统一代征税款。

第十六条外地监理、招标代理、造价等中介机构进津备案参照此规定执行。第十七条法律法规另有规定的，从其规定。第十八条本规定自公布之日起施行。