第一篇：会计制度设计知识点3
知识点1：生产活动与成本核算(第五章 企业生产成本核算系统设计)任务1：现阶段由于我国尚未形成全国统一的能对企业会计人员具有强制约束力的成本核算规范，并且企业会计准则与成本核算完全无关，成本核算仅仅是依赖会计实践进行的，主要是会计职业判断在发挥着直接的约束作用，这就是说企业对生产成本核算系统拥有完全设计权。你认同这种说法吗？试分析并说明理由。
答：不认同此种说法。因为：(1)企业会计准则并不是与成本核算完全无关，成本核算也不仅仅是依赖会计实践进行的。产品生产意味着资产消耗，因此资产价值与成本费用间具有一定的等量关系，资产的账面价值决定着成本费用水平。(2)《企业会计准则第1号一存货》第五条、第六条、第七条与第八条对产品成本核算的具体明细划分进行了规范，就形成了实践中的直接材料、直接人工、制造费用及废品损失等成本项目。(3)企业对生产成本核算系统拥有较大的设计权但并不是完全设计权，因为只要设计到具体核算，还是要遵循会计准则的相关规定的，比如成本核算的总分类账户体系的设置。
财政部 2006 年 12 月 4 日正式颁布新的《企业财务通则》，要求我国国有及国有控股企业（金融企业除外）于 2007 年 1 月 1 日起正式实施。新《企业财务通则》第五章是关于企业成本控制的，共十一条，主要围绕成本控制、费用管理、研发费用管理、社会责任的承担、业务费用的支付、薪酬办法、职工劳动报酬、职工福利、缴纳政府非税收入的义务与权利、企业与个人的支出界限等方面做出规定。比如第三十九条规定，“企业依法实施安全生产、清洁生产、污染治理、地址灾害防治、生态恢复和环境保护等所需经费，按照国家有关规定列入相关资产成本或者当期费用”。2007 年 3 月 16 日颁布于 2008 年 1 月 1日实施《中华人民共和国企业所得税法》，2007年 11 月 28 日，国务院通过了《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，实施条例自 2008年 1 月 1 日起与新企业所得税法同步实施。《企业所得税法》第二章应纳税所得额的第 17条关于收入、支出、资产计价、成本的规定。比如条例第 34 条取消了对计税工资的规定, 企业发生的合理的工资薪金支出准予扣除；第 21 条规定在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定处理。
第二篇：会计制度设计 3
一、单项选择题（共10题）
1.《会计法》规定，各单位应设置（）或在有关机构中设会计人员。A.会计机构 B.总会计师 C.财务经理
D.会计电算化操作人员
【正确答案】A
【您的答案】A
【答案正确】
2.科目汇总表是依据记账凭证编制而成的，依据科目汇总表登记总账，可以大大简化登记总账的工作量，但其缺点是（）。
A.不能反映账户的对应关系
B.不能起到试算平衡的作用
C.编制科目汇总表工作量大
D.不适用于科目汇总表核算形式
【正确答案】A 【您的答案】C
3.内部核算是指运用（）形式，把企业的业务部门、各车间、职能科室的经济核算统一组织起来的内部机制。A.实物
B.权利
C.货币结算
D.商业银行
【正确答案】C
【您的答案】C
【答案正确】
4.根据权责发生制的原则，企业会计核算应当特别设置（）。A.“应收账款”科目
B.“受托代销商品”科目 C.“待摊费用”科目
D.“特种储备资金”科目
【正确答案】C
【您的答案】D
5.日记总账核算形式登记总分类账的依据是（）。
A.记账凭证
B.汇总记账凭证 C.现金日记账、银行存款日记账和转账凭证
D.科目汇总表
【正确答案】A 【您的答案】C
6.按会计工作内容分，会计制度可分为（）。A.会计核算制度、会计分析制度、会计监督制度
B.统一会计制度、企业内部会计制度
C.综合性会计制度、业务性会计制度、会计人员会计制度 D.企业会计制度、预算会计制度
【正确答案】A 【您的答案】C
7.（）是企业会计制度设计的前提和必要条件。A.核算内容
B.会计核算体系
C.各项内部管理制度的建立健全 D.核算方法
【正确答案】C
【您的答案】D
8.多栏式总账是将企业全部账户集中于一张账页中，设置期初余额、借方、贷方和期末余额，为减少过账工作量，其登记的依据一般是（）。A.通用记账凭证
B.汇总记账凭证 C.专用记账凭证
D.单式凭证
【正确答案】B
【您的答案】B
【答案正确】
9.账务处理程序是指从填制凭证、账簿到（）的整个过程。A.财产清查 B.对外投资 C.固定资产管理 D.编制报表
【正确答案】D
【您的答案】D
【答案正确】
10.总会计师领导下的集中核算模式适用于（）。A.小型企业
B.不单独设置总会计师的企业 C.会计与财务分设的企业 D.会计人员人手不足的企业
【正确答案】C
【您的答案】C
【答案正确】
二、多项选择题（共10题）
1.会计制度总体设计的程序包括（）。A调查研究收集资料
B确定设计类型和设计方案 C选择会计政策和设计手段
D制定设计策略和设计验收标准
E编制会计制度总体设计和具体设计安排
【正确答案】ABCDE
【您的答案】ABCDE
【答案正确】
2.会计组织机构及其岗位职责设计的原则有（）。A.适应性原则 B.系统性原则 C.责权对等原则 D.控制性原则 E.效率性原则
【正确答案】ABCDE
【您的答案】ABCDE
【答案正确】
3.会计制度总体设计的设计方案可分为（）。A全面设计 B设计 C月度设计 D局部设计 E单独设计
【正确答案】AD
【您的答案】AD
【答案正确】
4.会计核算形式的设计包括（）。A会计科目 B凭证和账簿 C会计报表
D账务处理程序 E辅助会计制度
【正确答案】ABCDE 【您的答案】ABCD
5.会计制度设计的特点有（）。A涉及面广
B针对性强 C协同度高 D难度大 E涉及面窄
【正确答案】ABC
【您的答案】ABC
【答案正确】
6.下列各项中会计制度设计的原则有（A科学性原则 B针对性原则 C内部控制原则 D效益性原则 E真实性原则
【正确答案】ABCDE
【您的答案】ABCDE
【答案正确】
7.会计制度设计可分为三个系统的设计（）。）。
A会计组织系统设计 B会计信息系统设计 C会计控制系统设计 D会计分析系统设计 E会计管理系统设计
【正确答案】ABC
【您的答案】ABC
【答案正确】
8.会计制度设计总则包括（）。A设计目的和依据 B会计制度一般原则
C会计政策的确定 D会计估计的确定 E会计设计的确定
【正确答案】ABC
【您的答案】ABC
【答案正确】
9.企业集团会计岗位职责设计在以下方面有特殊要求（）。A.日常会计核算和合并财务报表方面 B.税务筹划方面 C.预算管理方面
D.投资管理方面
E.资金调度、监督和其他财务分析方面
【正确答案】ABCDE
【您的答案】ABCDE
【答案正确】
10.会计核算报告包括（）。A会计科目 B会计凭证 C会计账簿
D会计账务处理程序 E会计报表
【正确答案】ABCDE 【您的答案】ABCE
三、判断题（共10题）
1.库存现金日记账、购货日记账、银行存款日记账、银行存款总账均属于特种日记账。（）
【正确答案】错
【您的答案】对
【答案解析】银行存款总账不属于特种日记账。
2.在企业集团会计组织机构的设计中，可在总部设置一个财会总部，负责与总部经营管理相关的会计管理事务。（）
【正确答案】对 【您的答案】错
3.会计制度设计的对象是会计工作过程。（）
【正确答案】对
【您的答案】对
【答案正确】
4.自建工程领用原材料应填制转账凭证。（）
【正确答案】对
【您的答案】错
【答案解析】转账凭证是指用于记录不涉及库存现金和银行存款业务的会计凭证。因此这句话是正确的。
5.企业会计制度设计的着眼点是企业的会计管理运作系统，其设计的内容和要求完全相同。（）
【正确答案】对
【您的答案】错
6.在会计制度总体设计程序中，收集和查阅企业已有的制度、文件、图表等资料属于调查研究收集资料的具体内容。（）
【正确答案】错
【您的答案】对
【答案解析】收集和查阅企业已有的制度、文件、图表等资料属于调查研究的方法。
7.登记现金日记账和银行存款日记账，设置总账账户，并负责登记总账均属于总账报表岗位基本职责。（）
【正确答案】错
【您的答案】对
【答案解析】登记现金日记账和银行存款日记账不属于总账报表岗位基本职责。
8.预收账款可以按单位名称或个人名开设明细账。（）
【正确答案】对
【您的答案】对
【答案正确】
9.适用于小型的会计与财务合并设置的企业，会计工作的分工和岗位的设置较简单的核算模式是总会计师领导下的集中核算模式。（）
【正确答案】错
【您的答案】错
【答案正确】
【答案解析】适用于小型的会计与财务合并设置的企业，会计工作的分工和岗位的设置较简单的核算模式是财务主管领导下的集中核算模式。
10.凭证格式的设计要满足会计管理需要，反映的内容越详细越好，凭证的编制、制作和使用的环节都要详细反映。（）
【正确答案】错
【您的答案】错
【答案正确】 【答案解析】会计凭证设计的种类、内容、格式，在保证管理需要的前提下，要切合实际，力求简化。凭证的编制、制作和使用的环节都要简化。
一、单项选择题（共10题）
1.出纳人员可以兼任的职务包括（）。A.稽核
B.会计档案保管
C.收入、支出、费用账目的登记 D.固定资产明细账的登记
【正确答案】D
【您的答案】D
【答案正确】
2.以下不属于货币资金业务会计制度设计具体目标的是（）。A.保证货币资金的安全性和完整性 B.保证货币资金的合规和合法性
C.保证货币资金业务会计核算资料的准确和可靠性 D.保证货币资金核算的可比性
【正确答案】D
【您的答案】D
【答案正确】
3.以下不属于存货采购业务凭证的是（）。A.采购计划
B.订货合同 C.请购单
D.发料单
【正确答案】D
【您的答案】D
【答案正确】
4.（）是企业流动资金中最活跃的部分，也是企业资产的重要组成部分。A.货币资金 B.存货
C.固定资产 D.无形资产
【正确答案】A
【您的答案】A
【答案正确】
5.以下不属于低值易耗品发放业务处理程序内容的是（）。
A.领用部门提出领用低值易耗品申请，经本部门的主管审批后交供应部
B.供应部门根据低值易耗品登记簿审核其领用是否合理，如批准，则开具领料单授权仓库发放低值易耗品
C.仓库发放低值易耗品后及时登记卡片 D.低值易耗品领用必须经过审批
【正确答案】D 【您的答案】C
6.以下不属于货币资金授权审批控制制度设计内容的是（）。A.支付申请
B.支付审批 C.支付复核
D.实际支付
【正确答案】D
【您的答案】D
【答案正确】
7.下列各项中不属于其他货币资金的是（）。A.银行汇票存款 B.银行本票存款 C.信用卡存款 D.商业汇票
【正确答案】D 【您的答案】B
8.资产负债表日，存货应当按照（）计量。A.预计的售价 B.实际成本 C.计划成本
D.成本与可变现净值孰低
【正确答案】D
【您的答案】D
【答案正确】
9.以下不属于购入材料采购成本构成内容的是（）。A.买价 B.运杂费
C.运输途中的合理损耗 D.入库后的整理挑选费用
【正确答案】D
【您的答案】D
【答案正确】
10.领料单与限额领料单的设计中，有重大差异的项目是（A．累计实发数量
B．实发数量 C．领料人签章
D．请领数量
【正确答案】A
【您的答案】A
【答案正确】
二、多项选择题（共10题）
1.采购与验收控制设计包括（）。A.建立采购与验收环节的管理制度
B.根据采购物资及其供应情况确定采购方式 C.掌握有关供应商信誉、供货能力 D.严格执行验收制度
E.加强预付账款和定金的管理
【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD
【答案正确】。）
2.代垫费用结算清单的一般内容包括（）。A.本企业的名称、银行账号及发票编号
B.购货单位名称及应付代垫费用的名称和金额 C.运输单位名称，托运日期和提货单编号 D.如果把代垫费用和原始凭证一并附上，应注明凭证的张数，如果不附原始凭证应在“备注”栏内予以说明
E.相关的会计分录
【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD
【答案正确】
3.退货及折让的业务处理程序内容包括（）。A.由储存部门或用料部门填制“请购单” B.由采购部门填制 “订购单“或其他契约 C.由检验部门验收并编制验收报告
D.储存部门对照验收报告收料入库，如有差异应报告给会计部门
E.会计部门比较购货订单、验收报告及卖方发票，发票经核准后付款
【正确答案】ABCDE
【您的答案】ABCDE
【答案正确】
4.企业发生的货币资金收入主要包括（）。A.有产品销售收入
B.材料、废旧物资销售收入 C.对外提供劳务的收入 D.预收款项的收入 E.预付款项的收回
【正确答案】ABCDE
【您的答案】ABCDE
【答案正确】
5.付款控制设计包括（）。A.遵守相关制度
B.建立健全预付账款和定金的授权批准制度，加强预付账款和定金的管理
C.加强应付账款和应付票据的管理。由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项
D.建立严格的退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定，及时收回退货货款
E.定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。如有不符，应当查明原因，及时处理
【正确答案】ABCDE
【您的答案】ABCDE
【答案正确】
6.采购与付款业务核算程序设计主要包括（）。A.日常采购计划编制 B.合同签订程序设计 C.临时采购申请程序设计
D.材料采购验货付款程序设计 E.退货及折让程序设计
【正确答案】ABCDE
【您的答案】ABCDE
【答案正确】
7.存货主要包括（）。A.原材料 B.在产品 C.半成品 D.库存商品 E.周转材料
【正确答案】ABCDE
【您的答案】ABCDE
【答案正确】
8.存货的计划和管理内容包括（）。A.按规定办理存货的收、发手续 B.对于委托外单位加工的存货管理 C.建立存货的稽核制度 D.妥善保管
E.对各种存货要实行计划控制
【正确答案】ABCDE
【您的答案】ABCDE
【答案正确】
9.企业采购与付款业务的不相容岗位至少包括（）。A.请购人员与审批人员分离
B.询价人员与确定供应商人员分离 C.采购合同的订立人员与审核人员分离
D.采购、验收人员与相关会计记录人员分离 E.付款的申请、审批人员与执行付款人员分离
【正确答案】ABCDE
【您的答案】ABCDE
【答案正确】
10.存货保管制度设计包括（）。A.授权控制 B.专人保管 C.职责分工 D.专库保管 E.存货的计量
【正确答案】AC 【您的答案】AB
三、判断题（共10题）
1.企业应设立专门的账簿对票据的转交进行登记，对收取的重要票据，应留有复印件并妥善保管，不得跳号开具票据，不得随意开具印章齐全的空白支票。（）
【正确答案】对
【您的答案】对
【答案正确】
2.订货合同一经签订，就具有法律效力。（）
【正确答案】对
【您的答案】对
【答案正确】
3.采用实地盘点制度，目的是为了防止并及时揭示出现的差错或舞弊行为，保证账实相符。（）
【正确答案】对
【您的答案】错
4.采购、验收人员与相关会计记录人员是不相容岗位。（）
【正确答案】对
【您的答案】对
【答案正确】
5.企业应当定期和不定期进行库存现金盘点，确保库存现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。（）
【正确答案】对
【您的答案】对
【答案正确】
6.领料登记表是一种多次使用的领料凭证（通常在1个月内连续使用），适用于经常领用的损耗性材料。（）
【正确答案】对
【您的答案】对
【答案正确】
7.库存现金实物的收付及保管只能由经过被授权批准的出纳人员负责处理，其他人员不得接触库存现金。（）
【未做】
8.采用实地盘存控制方式，不仅有利于加强会计人员与财产保管人员之间的相互制约，防止资产盘存业务处理中的弊错，保护财产物资的安全完整，而且能够促使保管人员尽职尽责，提高财产管理水平。（）
【正确答案】错
【您的答案】错
【答案正确】
【答案解析】采用永续盘存控制方式，不仅有利于加强会计人员与财产保管人员之间的相互制约，防止资产盘存业务处理中的弊错，保护财产物资的安全完整，而且能够促使保管人员尽职尽责，提高财产管理水平。
9.企业的财务专用章应由专人保管，个人名章应由本人或其授权人员保管，也可以由一人保管支付款项所需要的全部印章。（）
【正确答案】错
【您的答案】错
【答案正确】 【答案解析】财务专用章应由专人保管，个人名章应由本人或其授权人员保管，不得由一人保管支付款项所需要的全部印章。
10.送款单、进账单、存款单等凭证应由银行统一监制。（）
【正确答案】对
【您的答案】对
【答案正确】
第三篇：3会计制度设计
！
会计制度设计 试卷
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1、会计规范体系中，属于会计规章制度内容的是【D】
A《会计法》
B《会计基础工作规范》
C《中国注册会计师职业准则》
D《民间非营利组织会计制度》
2、综合性会计制度是指规范全国会计工作的法律、法规和制度，其特点是
【A 】
A、普遍适用性B、可操作性强
C、技术性强D、针对性强
3、从会计工作的内容来看，企业会计准则和企业会计制度属于【A】
A、会计核算制度B、会计分析制度
C、会计监督制度D、会计人员制度
4、企业会计制度总体设计的具体内容中，会计凭证、会计账簿的设计属于
【A】
A、会计核算形式设计B、提高企业经营管理水平设计
C、财产核算及其管理制度设计D、成本费用核算及其管理制度设计
5、企业存货会计核算由加权平均法改为先进先出法，属于会计制度局部设计中的 【B】
A、补充性设计B、修正性设计
C、会计政策设计D、会计估计设计
6、由合格的会计师或专家、企业管理人员共同组成设计小组或委员会来承担会计制度设计任务，这种设计方式称为【B】
A、单独设计B、集体设计
C、共同设计D、会议设计
7、某企业集团的管理系统不只是控制总公司，而且控制子公司。由此它的会计组织机构通 常是一个独立于其他管理部门的单位——财务公司，此种会计组织机构设计安排所基于的原则是【D】
A、控制性原则B、系统性原则
C、责权对等原则D、适应性原则
8、根据《会计法》和《总会计师条例》的规定，总会计师的任职条件是【C】
A、具有五年以上财务与会计管理经验的中级会计师
B、具有十年以上财务与会计管理经验的中级会计师
C、具有五年以上财务与会计管理经验的高级会计师
D、具有十年以上财务与会计管理经验的高级会计师
9、以一个主抓财务的副厂长或副经理为领导，以会计部经理为主管，各个小组分工负责的会计工作分工模式，称为【D】
A、总会计师领导下的集中核算模式B、财会主管领导下的集中核算模式
C、总会计师领导下的分散核算模式D、会计部经理领导下的集中核算模式
10、一般情况下，对经营规模较小，业务量较少，企业管理和决策对会计信息的依赖性较小的企业，会计核算形式的设计可采用【 A】
A、记账凭证核算形式B、科目汇总表核算形式
C、汇总记账凭证核算形式D、多栏式日记账核算形式
11、多栏式明细账的设计适用于【 C】
A、应收类账户B、存货类账户
C、成本类账户D、应付类账户
12、下列选项中，不符合会计凭证内部控制要求的是【A】 ．．．
A、收款收据、销货发票事后编号
B、根据需要采用套写方式填制凭证
C、建立会计凭证的复查和核对制度
D、会计凭证上必须有业务经办人员的签名或盖章
13、库存现金支出审批人员同出纳人员、支票保管人员和记账人员的职务相分离，这种安排属于【B 】
A、授权审批控制制度设计B、职责分工控制制度设计
C、货币资金核算控制制度设计D、货币资金监督检查制度设计
14、建立严格的退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库和退货货款回收作出明确规定，及时收回退货货款，这种安排属于【C 】
A、职责分工与授权批准设计B、采购与验收控制设计
C、付款控制设计D、授权制度与审核批准制度设计
15、后续计量时，按公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产是
【A 】
A、交易性金融资产B、持有至到期投资
C、可供出售金融资产D、长期股权投资
16、企业的资本性预算只有经过董事会等高层管理机构批准方可生效，这种设计主要是基于 【C 】
A、预算控制B、权责分配制度
C、授权批准制度D、职责分工制度
17、间接筹资是指企业借助银行等金融机构融通资本的一种筹资活动，其基本方式是【 B】
A、商业信用B、融资租赁
C、发行债券D、发行股票
18、消耗定额准确、稳定，各月末在产品数量变化较小的产品，其生产费用在完工产品与在产品之间的分配方法一般可采用【C 】
A、定额比例法B、不计算在产品成本法
C、在产品按定额成本计价法D、按年初数固定计算在产品成本法
19、根据内部控制制度的岗位分离原则，一般可担任企业现销业务收款工作的是 【B】
A、销售人员B、独立人员
C、企业出纳D、会计记账人员
20、对内报表是由企业根据自身的经营特点和管理要求自行规定、自行设计的会计报表，实务中不包括【C】 ．．．
A、企业收支情况表B、期间费用报表
C、所有者权益变动表D、货币资金增减变动表
二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
21、内部控制的产生、发展过程可划分为【BCDE 】
A、内部监督阶段B、内部牵制阶段
C、内部控制制度阶段D、内部控制结构阶段
E、内部控制整体框架阶段
22、企业会计核算形式的设计，其内容一般包括【ABCDE】
A、会计科目的设计B、会计凭证的设计
C、会计账簿的设计D、会计报表的设计
E、账务处理程序的设计
23、财会主管领导下的集中核算模式，其岗位一般设置【ABCD】
A、财会主管B、会计员
C、出纳员D、成本核算员
E、材料核算员
24、为了保证会计核算形式的科学性和合理性，设计会计核算形式时应遵循的原则有 【ACE】
A、会计核算与经营管理相结合B、分散监督性与实际情况相结合C、集中统一性与实际情况相结合D、合理性与合法性相结合E、合理简化手续与保证会计信息质量相结合25、货币资金业务会计制度设计的目标包括【ABCDE】
A、保证货币资金的安全性和完整性B、保证货币资金的合规和合法性
C、保证货币资金业务结算的及时性D、保证货币资金业务结算的正确性E、保证货币资金业务会计核算资料的准确和可靠性
26、存货业务会计制度设计的目标包括【ABCDE】
A、保证存货的安全
B、控制存货的流动
C、监督、落实存货的经营责任
D、提供真实、完整、有用的存货信息
E、加速存货资金周转，考核存货的经济效益
27、下列选项中，可能划分为持有至到期投资的投资对象有【】
A、购入的股票B、购入的国库券
C、购入的股指期货D、购入的公司债券
E、购入的基金
28、无形资产基础工作设计的主要内容有【】
A、无形资产构成条件B、无形资产的分类
C、无形资产的计量D、无形资产摊销处理方法
E、无形资产处置处理方法
29、直接筹资是指企业不借助银行等金融机构，直接与资本所有者协商融通资本的一种筹资活动，其基本方式有【 ABCE】
A、商业信用B、发行股票
C、发行债券D、融资租赁
E、投入资本
30、对内会计报表的设计要求有【ADE】
A、适应性B、简明性
C、统一性D、系统性
E、及时性
三、名词解释(本大题共5小题，每小题3分，共15分)
31、会计人员制度
32、修订性设计
33、控制性原则
34、多栏式总账
35、采购日报表
四、简答题(本大题共3小题，每小题5分，共15分)
36、简述货币资金业务会计制度设计的要求。
37、简述企业设备采购、验收到付款的业务流程。
38、简述对外投资职责分离制度的含义，以及投资业务职责分离制度设计的主要内容。
五、综合题(本大题共3小题，每小题10分，共30分)
39、甲公司为一大型工业企业，材料的品种较多，用量较大。为了保证材料采购与付款业务
核算规程的有序进行，需要设计材料采购与付款业务处理的凭证和传递程序。
要求：(1)代为设计材料采购与付款业务的主要原始凭证(指明名称即可)及用途。
(2)说明各种凭证传递程序设计的要求。
40、乙公司是一家大量、大批多步骤生产的企业，为使成本计算工作有序进行，需要设计成本核算业务的原始记录。
要求：为乙公司设计成本核算业务的各种原始记录(指明名称即可，限于单据形式的原 始凭证和由会计人员编制的各种费用分配表格式的原始凭证)及用途。
41、丙公司是一家小型企业，由于业务量不大，销售和收款业务均由主管销售业务的会计一 人办理，近来业务量逐年增多，拖欠货款的现象也较严重，最近公司新进了一批人员，准备充实该项业务的经办部门，但不知如何设置岗位和职责分工。要求：(1)请你为该公司销售和收款业务设置必要的岗位，并指出哪些岗位是不相容岗 位。(2)针对拖欠货款的现象日益严重，提出改进建议。
第四篇：会计制度设计知识点1
知识点1：会计制度设计的含义与内容（第一章）
任务一:1.会计制度设计的要点有哪些？
2.怎样理解会计制度设计的内部控制的导向性?
答1.（1）、实地调查方法：实地观察、岗位访问、开座谈会、问卷测试、索要文档。（2）、分析研究方法：文字说明法、表格法（表格尺寸统一、划线标准、制作控制）流程图法（框图式、符号式）。
业务流程图的绘制方式：纵式、横式 设计流程图时注意的要点：（1）、注明业务处理流程经过的部门和经办人；（2）、注明凭证、报表名称和份数，用流程线反映其传递的流程；（3）、反映业务处理几张个情况记账情况及凭证和报表归档保持情况。
2.内部控制制度是企业内部各职能部门、各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的一种管理制度。它是在社会化大生产出现之后，企业为强化内部管理、促进发展建立制约关系的产物，是企业为达到预期的营运效果、保证财务报告的可靠性和相关法令执行的过程控制制度。企业单位的经济业务往往涉及到多个管理职能部门，因此内部控制制度不仅仅是会计部门的制度，而是企业若干部门共同遵循的内部管理制度，是企业管理制度中的一部分。
企业单位的生产经营活动，始终是要涉及到现金和物资，由于现金、物资的流动性大、收支频繁，较容易发生损失浪费和贪污盗窃现象；一些重大经济业务的决策和执行如投资方向、资产处置、资金调配等容易出现差错和舞弊。因此，建立完善的内部控制制度是非常有必要的，它对于保护财产物资的安全完整，防止经济业务决策和执行中的差错和舞弊行为，具有极
为重要的意义。对于目前国企改制分流中资产处置风险，也具有一定的规避作用
第五篇：会计制度设计知识点2
知识点1：货币资金
任务一：A公司出纳员对公司的货币资金业务管理和核算的相关规定不甚了解，出现了如下两件事情：
一是在本6月10日和14日两天的现金业务结束后的现金清查中，分别发现现金短缺50元和现金溢余20元，对此他经过检查没有发现原因，他为了维护面子和息事宁人，同时考虑到两次账实不符的金额较小，因此，他决定短缺部分自己补齐，现金溢余部分自己暂时收起；
二是A公司经常对其银行存款的实有数额心中无数，甚至有时会影响到公司日常业务的结算，公司经理因此指派有关人员检查一下出纳员的工作，结果发现，他每次编制银行存款余额调节表时，只根据公司银行存款日记账的余额加或减对账单中企业的未入账款项来确定公司银行的实有数，而且每次做完此项工作以后，出纳员就立即将这些未入账的款项登记入账。
问题：出纳员对这两件事情的处理是否正确？为什么？该公司应设计怎样的货币资金管理制度。
答：
1、出纳对以上业务的处理不正确。
第一、出纳经管的现金出现短款，首先需要通过财务主管履行清查核对等检查工作，短款原因无法查清的情况下，应作为出纳责任短款履行赔偿义务，因此，需要通过会计账务处理方式予以正确的记录。第二、出纳在2007年6月10日，发现现金长款，如果按照第一步的处理程序后，客观上于007年6月8日的短款没有直接的关联，在未按照第一步要求处理的情况下，其长款可能与前面的短款有一定的关系，但是，不论是否有关系，出纳不能私自处理自己经管现金的长、短款，发现长款也应当提请财务主管实施清查手续，无法查明原因的情况下，应按照规定如实进行长款的会计处理。
2、出纳员对以上业务处理不正确。
因为未达账项在本质是企业与银行对部分跨期结算业务因相关结算凭证的传递而产生的会计记录与银行对帐单记录不一致现象，这种现象经过编制未达账项余额调节表以后，会验证企业与银行记录的一致性。这部分未达账项在下个月随着相关银行结算凭证的传递消除企业与银行之间的记录差异，形成自动平衡，因此，会计对这部分未达账项不能在未达账项的发现当期，在没有相关银行结算凭证为依据的情况下，将未达账项提前登记入帐，否则，会在下个月有关上个月的未达账项的银行结算凭证传到财务后形成重复入帐的差错。
3、该公司应从以下几个方面设计货币资金管理制度，理由如下：
货币资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产，是企业生存与发展的基础。大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关，因此，必须加强对企业货币资金的管理和控制，建立健全货币资金内部控制，确保经营管理活动合法而有效。
一、货币资金内部控制目标及环境
1.货币资金内部控制目标。内部控制目标是企业管理当局建立健全内部控制的根本出发点。货币资金内部控制目标有四个：①货币资金的安全性。通过良好的内部控制，确保企业库存现金安全，预防被盗窃、诈骗和挪用；②货币资金的完整性。即检查企业收到的货币是否已全部人账，预防私设“小金库”等侵占企业收入的违法行为出现；③货币资金的合法性。即检查货币资金取得、使用是否符合国家财经法规，手续是否齐备；④货币资金的效益性。即合理调度货币资金，便其发挥最大的效益。
2.货币资金内部控制环境。所谓货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。控制环境的好坏直接决定着企业内部控制能否实施或实施的效果，影响着特定控制的有效性。货币资金内部控制环境主要包括以下因素。
（1）管理决策者。管理决策者是货币资金内部控制环境中的决定性因素，特别在推行企业领导个人负责制的情况下，管理决策者的领导风格、管理方式、知识水平、法制意识、道德观念都直接影响货币资金内部控制执行的效果。因此，管理决策者本人应加强自身约束，同时通过民主集中制、党政联席会等制度加强对其的监督。
（2）员工的职业道德和业务素质。在内部控制每个环节中，各岗位都处于相互牵制和制约之中，如果任何一岗位的工作出现疏忽大意，均可以导致某项控制失效，比如，空白支票、印章应分别由不同的人保管，如果保管印章的会计警惕性不高，出门不关抽屉，将使保管空白支票的出纳有机可乘。由此造成出纳携款潜逃的案件也屡见不鲜。
（3）内部审计。内部审计是企业自我评价的一种活动，内部审计可协助管理当局监督控制措施和程序的有效性，能及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节。内部审计力度的强弱同样影响货币资金内部控制的效果。
影响货币资金内部控制环境因素还很多，如组织练枫、管理控—甸1玄法＼授权租分配责任的方法等等—。要加强企业内部控制，就必须改善其控制环境。
二、货币资金内部控制设计
1，货币资金完整性控制。货币资金完整性控制的范围包括各种收入及欠款回收。具体地说，是单位特定会计期间发生的货币资金收支业务是否均已按规定计入有关账户。通过检查销售、采购业务或应收账款、应付账款的收回和归还情况，或余额截止日后人账的收入和支出，查找未人账的货币资金。其控制方法一般有以下几种：
（1）发票、收据控制。发票、收据控制是利用发票、收据编号的连续性，核对收到的货币资金与发票、收据金额是否一致，以确保收到的货币资金全部人账的一种完整性控制手段。发票分类很多，例如增值税发票、运输发票，因为这两种发票涉及国家税收，且有国家税务机关负责监督检查，因此涉及这两种发票的货币资金收入一般较完整。但目前餐饮服务业等发票及收据管理较混乱，给控制设计增加了难度，如企业违规开具“大头小尾”、“小头大尾”发票，多给、不给客户餐饮发票，空白收据、发票到处可买，自制收据，收据不连号或五号，或以白条代替收据等。因此，对于发票、收据必须加强其印、收、发、存的管理，建账核算。在此基础上，利用这类发票的连续编号，设计一岗位，负责其存根联与人账的记账联定期或不定期抽查核对工作，及时发现其中的错弊。
（2）银行对账单控制。银行对账单控制是利用银行对账清单与企业银行存款日记账进行核对，以确保银行存款存在性与完整性的一种控制方法。通过编制银行存款余额调节表，可以发现未达账项，分析其原因，发现其是否存在错弊。
（3）物料平衡控制。物料平衡控制是利用物质不灭定律，复核主要原材料在生产、销售过程中，量上是否平衡，以确保生产资金完整性的一种控制方法。这种控制方法主要适用于生产、加工行业„„
（4）业务量控制。业务量控制是根据某项业务量的大小，来复核其货币资金完整性的一种控制方法。比如，旅馆可以按客房记录的业务量，汽车运输可以按台班记录的业务量，复核其货币资金收入。
（5）往来账核对控制。往来账核对控制是通过定期与对方核对往来账余额，及时发现挪用、贪污企业货币资金等违法行为，以评价清欠货币资金是否及时人账或货币资金还欠是否真实的一种控制方法。特别应注意对于已作坏账处理的应收账款，了解是否有收回款项不入账的情况。
2.货币资金安全性控制。货币资金安全性控制的范围包括：现金、银行存款、其他货币资金，由于应收、应付票据的变现能力较强，故也将其纳入货币资金控制范围内。货币资金安全性控制方法一般有以下几种：
（1）账实盘点控制。账实盘点控制是通过定期或不定期对货币资金进行盘点，以确保企业资产安全的一种常见的控制方法，如编制银行存款余额调节表。账实盘点按盘点的时间分为定期盘点与不定期盘点，但不定期盘点的控制效果通常比定期盘点好，不定期盘点的主要特点就是突击性强，会给货币资金相关岗位产生一种无形的、无时无刻、无不存在的压力。
（2）库存限额控制。库存限额控制是利用核定企业每日货币资金余额，超过库存限额的货币资金送存银行或汇交某一银行账户，从而降低货币资金安全性控制风险的一种方法。利用此方法还能高度集中货币资金，统筹使用，特别适用于货币资金短缺的企业。
（3）实物隔离控制。实物隔离控制是采取妥善措施确保除实物保管之外的人员不得接触实物的控制方法。比如，现金只能由出纳保管，银行承兑汇票也只能由一人专管，否则将导致责任不清，不法分子很可能会混水摸鱼，侵占货币资金。同时还应采取选择合格的保险箱、选择安全的场所等保障措施，以确保货币资金实物安全。
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