第一篇:黑龙江2016年上半年内审师《内部审计基础》:内部控制与企业文化建设考试试题
黑龙江2016年上半年内审师《内部审计基础》:内部控制与企业文化
建设考试试题
本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关? A:审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较 B:将使用的工时卡片与在职雇员相核对
C:证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离
D:通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节
2.如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序,那么内部审计师应 A:在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作 B:将评估该功能或程序的责任转移给其他部门 C:忽略其他部门所做的工作,进行独立的审计
D:缩小审计范围,因为其他部门已进行过审查工作
3.首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法,因为它提供了 A:组织内可审计活动的清单
B:一张对组织有潜在不利影响事项的清单
C:一种系统化的评估程序,并结合了对可能不利情形的专业判断 D:某事件或行动对组织造成不利影响的可能性
4.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查,以下哪项说法是不正确的? A:公司管理人员或董事会独立于内部审计部门,因此,只要他们符合条件,就可以成为外部审查小组的成员。
B:人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。C:质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。
D:质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。
5.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下,同时处理虚拟和实际数据
A:整合测试设施(ITF); B:输入控制矩阵; C:平行模拟;
D:数据输入监控。
6.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作 A:只有Ⅰ、Ⅳ B:只有Ⅳ C:只有Ⅱ和Ⅲ
D:Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ和Ⅳ
7.根据下列资料回答4~6题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统,支持着超过250个不同类型的客户账户,包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统已经开发 了25年,使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说,系统工作得很好并很少发生错误。然而,不同的系统有不同的用户界面,这就增加了对新的账户业务人员培训的时间,也增加了系统使用错误的可能性。8年以前,账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉,并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在,只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类,甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类,客户就可以得到更好的服务。通过多次讨论,管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系,本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装所有新的系统。经过许多次会议讨论之后,管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。如果经过了一段时间,银行把账户管理系统开发出来了,并培训了账户业务人员,经过培训这些人员也能够成功地使用系? A:a.生命周期法。B:b.模拟法。C:c.原型法。
D:d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。
8.生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量,那么,这种做法有助于减少哪种舞弊风险? A:从关联方采购。B:为假发票付款。
C:从原材料库存偷盗原材料。D:回避授权控制。
9.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突? A:为风险管理提供咨询。B:作为产品开发团队的领导。C:作为道德规范的倡导者。D:作为外部审计的联系者。
10.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息,以下哪项是最可能的信息来源?
A:在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。B:描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程
C:当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额 D:包含不同受益人保险政策的文件
11.内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因 A:提供的现金折扣增加; B:信贷政策的放开; C:缩短到期时间; D:增加现金销售额。
12.内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价,对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是
A:按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比;
B:将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较;
C:回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响,并与销售预测报告进行比较; D:与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。13.某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定,根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量,该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制?
A:根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款; B:指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量;
C:要求承包商提供监督审查,并报告每天清空的垃圾桶数量; D:在付款总金额基础上签署合同。
14.下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项? A:a.ROM B:b.CD-ROM C:c.WORM D:d.RAM 15.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映: A:趋势分析透露:(1)销售额增长50%,(2)销售成本增长25%; B:比率分析透露销售成本占销售额的一半; C:同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的40%,(2)行业平均销售成本占销售额的50% D:同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的50%(2)行业平均销售成本占销售额的40%。
16.偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施? A:a.格式检查。B:b.存在性检查 C:c.依赖性检查 D:d.合理性检查
17.一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统? A:决策支持系统 B:管理信息系统 C:高级经理支持系统 D:知识工作系统
18.某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运行了10年,从未被评估过。提供方案数据的机构断定数据是不完整的。内部审计师应该
A:无论如何先进行分析,评价不完整数据的影响,但否认任何关于数据可信度的断言。B:追踪随机选择的记录到源文件,以评估所提供数据的准确性和完整性。C:不进行分析
D:推迟分析直到数据完整时 19.在一次审计中,内部审计师发现,管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。但是,该内部审计师确定,由于公司的重大变革,管理层的行为是正当合理的。在此种情况下,该内部审计师应该采取的最佳行为是
A:继续开展审计,并评价管理层落实的变革措施 B:将情况告知外部审计师,并寻求后者的指导
C:将情况告知外部审计师,并将相关工作从内部审计业务范围中删除
D:将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较,并就采取何种行动向管理层献计献策
20.在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图? A:定义 B:控制 C:测量 D:改进
21.厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到增长的原因,需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件,以下哪项是最没有效率的 A:通过检查重复支付的数额,对应付账款进行排序
B:从现有的PPE费用中随机抽样,手工比较行业标准价格,保证公司没有超额支付 C:计算过去5年的PPE费用,看是否存在增长的趋势
D:比较雇员的地址与PPE采购支付的地址,以检查是否存在欺诈行为 22.为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准,以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准?
A:应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。
B:所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。C:审计师的指派应该主要依据其工作年限。
D:审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。23.概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性? A:a.它描述了数据库某部分的用户视图。B:b.它描述了所需要的数据的用户模型。
C:c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。D:d.它描述了数据库全面的逻辑视图。24.安全性软件的主要目的是 A:控制对信息系统资源的进入;
B:限制对阻止安装非法工具软件的进入; C:检查病毒的存在;
D:监控应用软件职责的分开。
25.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映: A:趋势分析透露:(1)销售额增长50%,(2)销售成本增长25%; B:比率分析透露销售成本占销售额的一半; C:同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的40%,(2)行业平均销售成本占销售额的50% D:同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的50%(2)行业平均销售成本占销售额的40%。
26.以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节Ⅰ服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务Ⅱ对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查Ⅲ经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告Ⅳ经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果 A:仅为Ⅰ和Ⅱ B:仅为Ⅱ C:仅为Ⅰ和Ⅲ D:仅为Ⅱ和Ⅳ
27.在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时,分析性程序主要是用于确定 A:财务报表披露的适当性; B:存在具体的错误或遗漏; C:报表内容的总体合理性; D:截止日的错误采用。
28.下列哪一项是数据字典所具有的功能? A:a.用来确定系统的用户。
B:b.为目标和资源确定优先级和安全规则。C:c.可以划分两个连续业务的界限。
D:d.组织和共享有关对象和资源的信息。
29.以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的,并可用于确保各时期的恰当业务范围 A:长期计划; B:业务工作方案;
C:内部审计活动的预算; D:内部审计活动的章程。
30.在对资金运营的保证审计业务中,要求内部审计师应考虑如下因至少,除了 A:审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。B:资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。
C:由于近期出售某分部,资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。D:外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。31.安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分,检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正,ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间,审计师指出业务经理加入了终止(Closure)信息,并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化,将弥补这个潜在的利益冲突?
A:附加的控制是需要的,由于季度报告是由高层管理当局审核的,这种情况提供了充分的监督
B:附加的控制是不需要的,由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况
C:在终止信息加入到系统之后,早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求,以便证实终止信息
D:ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任
32.以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目,而不是作为首席审计执行官的其他职责? A:首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿,以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。
B:管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。C:至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。
D:在每项审计业务的整个过程中,内部审计师的工作都要受到监督。33.在计划审计业务时,调查不会对以下哪项有帮助 A:取得控制的初步调查 B:确认业务重点的范围
C:取得业务客户对控制问题的评论和建议 D:评价控制的充分性和有效性
34.某组织大量采用最终用户开发的方式。然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制,而可能对组织产生潜在的风险。下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最 佳办法?
A:a.对知识库进行检查。
B:b.对开发和生产中的控制进行测试。C:c.确保信息系统与组织目标的兼容性。
D:d.为了保证手续的完备,管理部门要进行严格监督。
35.地址、信用限额和账户余额。审计师希望找到超过信用限额的记录。审计师应该遵循的最好程序是
A:开发对账户余额超过信用限额的数据测试法,并确定系统是否有效地检查出了类似的情况;
B:开发一种程序,比较信用限额和账户余额,打印出那些账户余额超出信用限额的账户; C:要求打印所有账户的余额,然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额; D:要求打印出账户余额的一个样本,然后逐个检查是否超过了信用限额。36.一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项? A:a.需要将就诊费用汇总时。B:b.当对余额进行更新时。
C:c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。
D:d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。
37.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面,以下哪种审计程序提供的信息量是最少?
A:将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较; B:随机选取当期发放的贷款样本,并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。
C:绘制图表,标出过去10年的利息收入,并进行比较;
D:应用经济系统的利率,贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。
38.一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。为了使这种访问的效果更好,提出了使用分布式数据库的建议,有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中,但经理们可以在世界范围内对其进行访问。这项建议的风险是下列哪一项?I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。A:a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B:b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C:c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D:d.只有l和Ⅱ
39.分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能,内审人员应如何是他们改变这种认识并说明自身合作性的一面? A:进一步强调控制职能。B:提高审计技术。
C:加强调查性项目的保密性,减少畏惧心理。D:更多提请被审计人的关注。
40.在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法? A:定义 B:分析 C:测量 D:控制
41.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范? A:为发行编制税务指导,并向一般公众销售; B:在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班;
C:作为一项公众服务,为年长的公民编制纳税申报单; D:为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。
42.通过内部审计部门的工作时间表,审计委员会应该总能获取充分的信息,从而决定所提议开展的审计业务是否能够 A:可能导致重要风险得到发现 B:包括充分的舞弊意识 C:支持公司目标的实现 D:可能发现控制薄弱环节
43.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内部审计目标的特征 A:可考评并能实现; B:有预算并经批准; C:已计划并能实现; D:被要求并经批准。
44.在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段中使用了因果关系图? A:定义 B:分析 C:改进 D:控制
45.以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施? A:及时记录客户的订单。
B:已装运货物与有效的客户订单吻合。
C:由销售部门对退货进行损坏情况检查,然后在将退货放入库存。D:要求有赊销部门对赊销交易进行批准。
46.在对人事部门进行审计的过程中,内部审计师发现存在多种员工福利项目,并且参与哪些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性,下列哪一类信息最有效 A:与项目参加者讨论对项目的满意度;
B:评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向; C:与人事部门经理讨论对项目的满意度;
D:评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。
47.当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值,并改善公司运营时;
A:如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务,上述咨询服务可能有碍其客观性; B:不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标;
C:这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致;
D:这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。
48.雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师在审查退休福利计划后确定,过去10年中,退休金和医疗福利已变化多次。该内部审计师希望确定,他是 否有理由开展进一步的审计调查。对此,最恰当的审计程序是开展以下哪项工作?
A:根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层,按人头审查退休金和医疗费的合理性 B:应用通用审计软件选取货币单位退休金样本,并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金
C:应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本,并开展详细测试,以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利
D:审查过去10年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加,则说明需要进一步开展调查 49.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时 A:内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。
B:如果内部审计师承接同一客户的保证服务,此种服务有损内部审计师的客观性。C:此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。
D:除了咨询业务的客户,此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。
50.ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消费者测试服务中,检验九罐得到下列卡路里的数量0.9,0.95,1.0,1.05,0.85,1.0,0.95,0.95,0.9。这些观测值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是 A:0.0577 B:0.0612 C:0.0316 D:0.00375
第二篇:黑龙江内审师《内部审计基础》:内部控制与企业文化建设试题
黑龙江内审师《内部审计基础》:内部控制与企业文化建设试题
本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.以下哪项内容可能会使内部审计师警惕被审计部门发生舞弊的可能性 A:该部门今年没有计划接受外部审计 B:销售额增加10% C:管理人员所得的很大一部分与该部门所报告的净收入有关 D:以上都不对
2.舞弊报告应在何时要求 A:舞弊发现阶段结束时; B:舞弊调查阶段结束时;
C:舞弊发现和调查阶段都结束时;
D:既不在舞弊发现结束阶段,也不在舞弊调查结束阶段。
3.下列哪种情况下内部审计师会对采购职能内部控制的充分性提出质疑
A:采购定单的原件和一个副本寄送给供应商,为了表明已经收到,供应商又将该副本返还给采购部门
B:验收报告呈交给采购部门,由其将它与采购定单进行核对,并传递给应付帐款部门。C:应付帐款部门为付款编制凭证。
D:未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管。
4.通常,在系统开发的过程中,下列哪一种情况会增加开发草率的、无效的系统的风险? A:a.更加强调内部控制。B:b.知识库系统的使用。
C:c.组织对信息系统依赖的增加。
D:d.竞争对系统功能带来的压力不断增加。
5.内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的
A:许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关; B:一些红旗标志难以量化或评价;
C:红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集;
D:有关红旗标志的文献还不够充分,不足以对内部审计工作产生积极的影响。6.内部审计师应该掌握除以下哪项以外的所有内容 A:熟练应用内部审计标准; B:理解管理原则;
C:保持良好个人关系的能力;
D:用量化方法开设培训课程的能力。
7.审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容
A:将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会; B:监督内部控制程序的建立; C:维护公司的治理程序;
D:保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。8.在一次审计中,内部审计师发现,管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。但是,该内部审计师确定,由于公司的重大变革,管理层的行为是正当合理的。在此种情况下,该 内部审计师应该采取的最佳行为是
A:继续开展审计,并评价管理层落实的变革措施 B:将情况告知外部审计师,并寻求后者的指导
C:将情况告知外部审计师,并将相关工作从内部审计业务范围中删除
D:将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较,并就采取何种行动向管理层献计献策
9.在对一主要分部进行的常规EDP审计中,EDP审计人员发现一个能给政府开帐单的成本加成(COST—PULLS)程序增加了成本的复杂编程系统。增加的金额占最近一年该分部净收益的95%。在进一步调查过程中,EDP审计人员发现只有市场部经理、分部经理和编程员知道这一系统。公司有专门部门调查舞弊行为,审计人员通知了管理当局和专门调查部门,调查工作转移到该部门机构。但是一个月之后,审计人员发现高级管理当局指令调查部门不要调查此事,内部审计部门应该
A:立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给审计委员会。
B:立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给政府管制机构,因为审计人员不能故意成为违法行为当事人。
C:不再采取行动,舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构,审计人员没有权利进行进一步调查。
D:将审计发现报告给外部审计师,因为外部审计师应该知道帐户余额的任何的重大错报。10.根据以上信息可知,该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项? A:a.自下而上的设计。B:b.生命周期法。C:c.自顶向下的设计。D:d.原型方法。
11.大部分支付计划具有引起某种形式的费用增加的缺点,下面哪种成本最有可能被长期的好处补偿
A:a.员工福利支出 B:b.更高的薪金 C:c.增加的管理成本
D:d.增加的绩效奖金支出
12.在审查管理层提交给董事会的报告时,内部审计部门应该 A:评估用以编制管理报告的程序
B:与前一阶段的管理报告相比较,以保持连贯性 C:将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系 D:为管理报告提供支持性文件记录
13.如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入,下面哪一种审计方法最不可能查出这种错误?
A:通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核;
B:运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确;
C:运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确;
D:运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本,计算正确的过账金额,追踪在不同账户的过账情况。
14.以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系 A:曲线关系。B:正比关系。C:反向关系。
D:压力与工作表现无联系。
15.舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现? A:对雇员或公民提供的线索进行追踪; B:对高风险领域的分析性复核进行追踪; C:对现金和其他资产进行定期对帐;
D:以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。
16.在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段中使用了因果关系图? A:定义 B:分析 C:改进 D:控制
17.下列____项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。A:整合风险。B:创造股东价值。C:加强股东价值。D:保护股东价值。
18.审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出? A:证据的权威性 B:证据的充分性 C:证据的有力程度 D:证据的相关性
19.以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件,相对于手工准备的数据文件的缺点
A:精力主要放在编程过程的准确性,而不是每个交易的错误; B:个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改; C:以不同方式处理类似交易的随机错误更大; D:通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。
20.流程重组区别于全面质量管理的地方在于流程重组主要涉及 A:应用团队解决系统问题 B:去除不产生增值效应的业务
C:实施“计划-落实-检查-行动”周期 D:进一步强调服务客户的重要性
21.分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计
A:追踪贯穿于系统中的交易,确定是否按规定运用了分析性程序;
B:将财务数据与可比期间的数据、预期的结果(如预算和预测),以及类似的行业数据进行比较;
C:研究财务数据要素间的关系,根据公司的经验,可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的;
D:研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。
22.哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信? A:肯定式应收账款函证回函 B:否定式应收账款函证回函 C:应收账款帐龄分析 D:运单
23.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节? A:从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单; B:将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中;
C:针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定; D:在银行存款并编制月度银行对帐单。
24.以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据?I.复核者在每一张工作底稿上的签名。II.工作底稿复核清单。III.说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。IV.评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。A:Ⅱ和Ⅳ B:I、Ⅱ和Ⅲ C:Ⅰ、Ⅱ、和Ⅳ D:I、Ⅲ和Ⅳ
25.舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现? A:对雇员或公民提供的线索进行追踪; B:对高风险领域的分析性复核进行追踪; C:对现金和其他资产进行定期对帐;
D:以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。
26.某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长:(1)正使用的车辆数;(2)车辆运行里程数;(3)设备使用年数;(4)环境状况。内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。所有维修业务的费用单据账项均完整,但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计师可能采取的业务程序包括:①与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释;②编制正开展的维修项目清单,并与制造业维修指南进行比较;③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题;④审核截止日报告,确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中;⑤审核派遣时间安排,确定是否存在车辆正在使用的同时,维修部门报告中将其列为维修的情形;⑥与厂里安全部门讨论。上述行动中,应采用怎样的优先顺序 A:①,⑥,和④; B:④,⑤,和⑥; C:⑥,⑤,和②; D:②,③,和④。
27.某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件,不需用的零件从未退过货,实际上,经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户,而未送货零件的价款支付给供应商后,在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查?
A:分析记入维修费用的替换零件,检查替换项目数量的合理性。
B:对零件发票进行抽样,检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。C:将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
D:对替换零件进行实地盘点,验证其存在性以及进行评估。28.在与存货部门管理人员面谈期间,某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售副总裁批准的情况下订购存货。同时,详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的批准。详细测试属于以下哪类审计证据 A:间接证据 B:附属证据 C:佐证证据 D:主观证据
29.下列哪一个关于有效的控制系统的陈述是错误的? A:控制应该尽量简单。
B:控制应该针对所有领域的工作情况。C:过时的信息是不恰当的。
D:过度的控制既浪费时间又浪费金钱。
30.某银行的内部审计师已开发出一种多元回归模型,几年来该模型已被用于估算商业贷款的利息收入。审计师针对当年情况应用了该模型,发现的R2值已大幅减少,而模型的其他内容似乎都运转无误。此种变化说明以下哪种结论是站得住脚的? A:转用跨部门回归分析应该导致R2值的增加。B:回归分析不再是估算利息收入的恰当技术。
C:模型中尚未包括的一些新要素正在导致利息收入发生变化。D:线性回归分析将增强模型的可靠性。31.旁证是
A:不能作为法庭上陈述的证据
B:口头陈述的或者是不能直接引用的证据 C:不被公众所知晓的但可以接受的证据 D:可以被发现但不可以接受的证据
32.质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久,该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确?
A:由于该CIA并未担任该公司的内部审计师,因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。
B:接受礼物将违反IIA《道德规范》,对CIA而言是被禁止的。C:如果不是惯例,应禁止接受礼物。
D:由于礼物的赠送在签订合同之后,因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》,也不违反组织的行为规范。
33.测试内部控制的审计方案应该
A:被调整以适用于每种经营活动审计。
B:通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。C:通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。
D:通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。34.内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能 A:部门行动是否符合部门目标;
B:管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈;
C:人员流动率趋势是否得以分析,对其不利影响是否进行调查;
D:是否对预料的问题进行讨论,明确签定,并且通过可能的解决方法进行评估
35.项目月报用来比较实际成本与原预算数并计算其差额。项目报告差额达原预算的10%以上即需要进行解释及负责人的同意。下列审计测试中哪些可供内部审计师决定是否实施必要 的程序?I、选择一个超预算的样本并检查相应的批准程序II、找出超预算的原因III、使用审计软件从新计算项目月报各差额及总额IV、比较某一项目差额样本并记录有关的批准和差额原因
A:只有IV。B:III和IV。C:I,II和III。D:I和II。
36.根据以上信息可知,新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项? A:a.不确定的需求和用户高度理解的任务。B:b.确定的需求和用户较少理解的任务。,C:c.不确定的需求和非结构化的任务。D:d.确定的需求和非结构化的任务。
37.为了防止工资计算系统按原计划自动给那些没有完成任务的员工提高工资; A:应将工资登记簿与员工的主文件相比较。B:应将工资主文件与员工的主文件相比较。C:应由工资发放部门提出工资的增加方案。
D:应经适当的主管人员明确批准后,工资方能按计划增加。38.审计委员会最有可能参与批准; A:员工晋升与调薪; B:内部审计报告与建议; C:审计工作日程表; D:内部审计主管任命。
39.下面哪项控制有助于防止对供应商的过度支付? A:a.进行支付时,对辅助性文件进行审查并予以取消。B:b.要求支票签字员直接将支票邮寄给供应商。C:c.审查每项支出的账户分配。
D:d.从供应商处订货之前,对采购订单进行审定。
40.以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查? A:将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
B:对替换零件进行实地盘点,验证其存在性以及进行评估。C:分析记入维修费用的替换零件,检查替换项目的合理性。
D:对零件发票进行抽样,检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。41.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的 A:计算不正常数据的总数;
B:检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值; C:指明哪个数据项能够被测试,以及测试所使用的标准; D:确定计算的总数和进行的分析。
42.在以下哪项项目组织结构下,项目管理人员负责项目的结果,面职能管理人员负责提供达到结果所需要的资源。A:矩阵式 B:职能式 C:混合式 D:项目式
43.在使用CAAT软件时,审计师最不可能执行以下哪项审计过程 A:在应收账款余额中查找信用余额; B:检查存货余额,以发现存货老化情况; C:检查应收账款,确定正面和负面的确认; D:列出异常的大额存货账户。
44.对于采用ISO9000标准的好处,以下哪一项不正确?
A:ISO9000允许公司在不共享非公开的信息的情况下,来理解内部的消费者和用户。B:ISO9000认证将有助于公司揭示内部流程和质量改进。C:公司采用IS09000标准可以允许其在国外市场销售产品。D:IS09000认证会使消费者对供应商的产品和服务更满意。
45.如果审计人员认为标准成本系统存在重大问题,下一个审计步骤应该是 A:与分部经理面谈确定标准成本系统没有及时得到更新的原因。
B:对产品进行随机抽样,从追踪采购业务,审查标准成本组合到审查标准成本记录。C:使用通用审计软件比较标准成本和销售价格,以便按产品类别编制贡献毛利(grossmargin)清单,选择贡献毛利高的项目进一步调查。
D:将所有差异列表确定它们的来源和处理权,例如是否被分配到存货或商品销售成本中。46.在分布式数据处理中,令牌环网
A:将所有电脑与主控计算机相联,而且每台相联的电脑都通过主控计算机对所有数据进行传输处理
B:将所有通信渠道连接成一个环,每个环节均通过其邻近的环节将通信内容发送到合适位置
C:将一系列客户附着于一条共同的通信线路,每个客户通过直接访问途径收取通信内容 D:按照通信的等级线组织自己,通常与中央主机相联系 47.一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。数据库管理系统支持用户使用第四代编程语言开发的软件。一些软件可以更新数据库。在评估控制进入和使用数据库的措施时,审计师最关注
A:在进入数据库之前,用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发; B:存在实时更新控制措施;
C:使用关系数据库模型,使得多个用户可以同时获得服务。
D:在进入数据库之前,最终用户使用数据处理通过了他们的只读程序; 48.首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑
A:与组织的治理有关的问题; B:内部审计人员的适用技能; C:以前业务的结果; D:主要的运营变动。
49.某组织正组建一个内部审计部门。由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的经验,故建议审计主管向外部审计师汇报;但内部审计主管可直接向主计长报告任何重大事项,主计长然后将这些关注事项通报给董事会。下列那些陈述是正确的?
A:由于内部审计主管可以直接与董事会联系,内部审计部门具备独立性; B:由于内部审计主管向外部审计师汇报,内部审计部门不具备独立性; C:由于主计长没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性; D:由于公司没有要求申请人必须是注册内部审计师(CIA),因而内部审计部门不具备独立性。50.促进重新评估,这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段? A:改变组织文化 B:运用沟通 C:引进外人
D:重新建构组织
第三篇:福建省内审师《内部审计基础》:内部控制与企业文化建设试题
福建省内审师《内部审计基础》:内部控制与企业文化建设试题
本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)
1.控制自评要求员工评价控制措施的适当性,并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是Ⅰ。更好地激励员工做正确的事情。Ⅱ。员工对待其工作是客观的。Ⅲ。员工能够独立地评价内部控制。Ⅳ。管理人员需要员工的反馈信息。A:Ⅰ和Ⅱ B:Ⅲ和Ⅳ C:Ⅰ和Ⅳ D:Ⅱ和Ⅳ
2.文件可以提供具有不同程度说服力的信息。如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款,下列哪种文件通常是最具说服力的
A:业务客户现金支出日记账中的分录,该分录有供应商发票的凭证支持;
B:支付给供应商并有发票支持的已核销的支票,该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中;
C:应付账款明细账列示了对发票的付款;
D:已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。3.在六西格玛方法中,”分析”阶段是在以下哪一个阶段后? A:定义 B:控制 C:测量 D:改进
4.内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策,但确实发现,财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况,审计师最恰当的反应是 A:推迟该项审计业务,直到公司已确立相关政策再开始
B:不开展任何进一步的审计工作,并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告
C:把开户行的政策用作审计标准,并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策
D:退出该项审计业务,因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容
5.某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运行了10年,从未被评估过。提供方案数据的机构断定数据是不完整的。内部审计师应该
A:无论如何先进行分析,评价不完整数据的影响,但否认任何关于数据可信度的断言。B:追踪随机选择的记录到源文件,以评估所提供数据的准确性和完整性。C:不进行分析
D:推迟分析直到数据完整时
6.礼貌、传递信任和信心的能力? A:同情 B:保证 C:有形的 D:反应灵敏
7.审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容 A:将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会; B:监督内部控制程序的建立; C:维护公司的治理程序;
D:保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。
8.内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价,对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是
A:按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比;
B:将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较;
C:回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响,并与销售预测报告进行比较; D:与同行业比较以前每月每一美元销售额与销售成本的比率。
9.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官,自上任以来,该首席隐私官已开展风险评估,确定工作的先排序,并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。根据能力成熟模型(CMM),该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度? A:已有可重复的隐私战略 B:已有明确的隐私战略 C:已有管理方的隐私战略 D:已有经过优化的隐私战略
10.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下,同时处理虚拟和实际数据
A:整合测试设施(ITF); B:输入控制矩阵; C:平行模拟;
D:数据输入监控。
11.以下抽样结果中,哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率 A:40 5% 2% B:60 5% 1% C:80 4% 3% D:100 1% 1% 12.近年全球发生了一些灾难,鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响,内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序,识别制定危机管理程序的第一步工作是什么? A:制定应急计划 B:开展风险分析 C:创建危机管理小组 D:练习对危机的反应
13.安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价?
A:a.该建议不会产生明显的效果,既不会提高也不会降低工作效率和生产率。B:b.该建议将会削弱内部控制,并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。C:c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。D:d.该建议能够提高工作效率和生产率。
14.在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图? A:定义 B:控制 C:测量 D:改进
15.下列哪项不是利用期间报告的好处? A:写审计报告的时间可以缩短
B:期间报告传递要求得到及时关注的信息 C:期间报告可以是非正式的
D:正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要
16.在有些国家,政府部门已制定了审计标准。比如,美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准,特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时,审计师应该
A:仅受IIA的标准的指导,因其更具广泛性;
B:受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导; C:仅受政府审计标准的指导;
D:遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。17.安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分,检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正,ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间,审计师指出业务经理加入了终止(Closure)信息,并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化,将弥补这个潜在的利益冲突?
A:附加的控制是需要的,由于季度报告是由高层管理当局审核的,这种情况提供了充分的监督
B:附加的控制是不需要的,由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况
C:在终止信息加入到系统之后,早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求,以便证实终止信息
D:ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任
18.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的 A:计算不正常数据的总数;
B:检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值; C:指明哪个数据项能够被测试,以及测试所使用的标准; D:确定计算的总数和进行的分析。
19.某公司决定留用某家外部审计师事务所,针对此决定,审计执行主管(CAE)应该
A:评估外部审计师的业绩,然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所 B:促进恰当评估过程的开发,从而为审计委员会提供协助
C:与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩,然后一起做出决定 D:不要参与该决定过程,因为这么做有损审计执行主管的客观性 20.以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率? A:与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。B:针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。
C:选择最便宜的现有空中旅行方案,但不考虑出差总时间和总距离。D:在可能的情况下,在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。21.在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段使用了”是什么样”流程图? A:定义 B:测量 C:分析 D:改进
22.以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》?
A:在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中,该公司内部审计师被法庭传唤,他在法庭上泄漏了机密审计信息。
B:某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计,基于本次审计经验,周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询,指导这家医院市场部实施类似的审计。
C:某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演,概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序,许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。
D:在一次审计中,内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品,由于新产品可能成功,该内部审计师接受了生产经理的建议,多购入了该公司股票。23.在审计师开展以下哪项工作时,企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益?
A:主要强调整个企业的风险; B:验证附属财务和运营数据; C:审查专门项目和新计划; D:考虑企业各层面的活动;
24.某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。对这些证券价值的可靠性测试是 A:成本数据与目前的市场行情比较 B:对经纪人持有的证券进行函证
C:运用权益法重新计算投资的账面价值 D:计算溢价或折价的摊销
25.下列哪项不是利用期间报告的好处? A:写审计报告的时间可以缩短
B:期间报告传递要求得到及时关注的信息 C:期间报告可以是非正式的
D:正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要
26.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时,需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种? A:a.只读光盘/只读存储器(CD/ROM)B:b.计算机输出缩微胶片(COM)C:c.可读入磁盘(WORM)D:d.数字录音带(DAT)27.在外部监管机构对公司进行检查或审查时,内部审计部门的职责是 A:以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况 B:核实监管审查以恰当的频率得到开展 C:应对监管部门提出的文档处理要求
D:开展跟踪工作,以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理 28.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项? A:a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
B:b.磁盘存储器要求将写标志去掉,将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。C:c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。D:d.磁盘存储器要求对文件进行组织,并且以连续的顺序进行处理。29.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是 A:要求将未送达的支票退回出纳。
B:对工资单上的员工定期进行基数核对。C:要求员工主管批准员工的工作时间卡。D:定期现场观察工资支票的分发情况。30.在公众持股公司中,管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。要求内部审计部门进行参与的理由很多,但以下哪项不属于这类理由? A:管理层可能认为,让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值
B:管理层可能担心,一旦季度财务报表出现错误,可能会引发有关部门对公司的处罚 C:根据《标准》,内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作 D:管理层可能会关注其在金融市场的声誉
31.通过内部审计部门的工作时间表,审计委员会应该总能获取充分的信息,从而决定所提议开展的审计业务是否能够 A:可能导致重要风险得到发现 B:包括充分的舞弊意识 C:支持公司目标的实现 D:可能发现控制薄弱环节
32.在实际的审计工作中,为了确定系统是否达到处理目标,内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。那么,内部审计师检查的代码应该是下列哪一项? A:a.杂数代码。B:b.访问代码。C:c.目标代码。D:d.源代码。
33.在初步调查之前,首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管,这个程序最有可能的结果是 A:帮助理解审计事项
B:是一种获取信息的不经济的方法
C:将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中 D:只适用于远程审计
34.在使用CAAT软件时,审计师最不可能执行以下哪项审计过程 A:在应收账款余额中查找信用余额; B:检查存货余额,以发现存货老化情况; C:检查应收账款,确定正面和负面的确认; D:列出异常的大额存货账户。
35.据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序,来解决复杂的问题,例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项?
A:a.增大了对中央管理信息系统部门的需求,来设计最终用户的应用程序。B:b.减少了违法和舞弊的风险。
C:c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。D:d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。36.在过去的一周时间里,某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查 A:绕过计算机审计; B:内嵌审计模块; C:平行模拟;
D:桌面方法检查。
37.在为一项审计业务编制恰当的工作方案时,审计主管需要考虑的最重要的因素是 A:记录和数据的可获得程度。B:风险的潜在影响。C:审计人员的能力。
D:完成审计业务所需要的时间。
38.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时 A:内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。
B:如果内部审计师承接同一客户的保证服务,此种服务有损内部审计师的客观性。C:此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。
D:除了咨询业务的客户,此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。39.一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项? A:a.需要将就诊费用汇总时。B:b.当对余额进行更新时。
C:c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。
D:d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。
40.某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。在进行有计划价格变时,公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况,并负责运行有关程序,在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较,上述价格更新方法最有可能
A:降低持续低价向顾客销售某些商品的风险; B:增加持续低价向顾客销售某些商品的风险; C:降低商品价格有时不太准确的风险; D:增加商品价格有时不太准确的风险。
41.内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本,样本的设计情况和结果是支付合同成本 $10000000总体发票数量 2000可容忍误差 1%置信水平95%可信度 3.0样本间隔 $33333样本量 300期望误差无发现误差无关于这个样本,下面哪项是正确的
A:选择任一个特定发票的概率都是15%(300÷2000); B:合同发票中包含重要错误的概率是1%;
C:如果错报不超过$33333,则抽样风险是可以接受的;
D:在5%的误受风险水平下,成本高估额不超过$100000($10000000的1%)。42.下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项? A:a.ROM B:b.CD-ROM C:c.WORM D:d.RAM 43.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映: A:趋势分析透露:(1)销售额增长50%,(2)销售成本增长25%; B:比率分析透露销售成本占销售额的一半; C:同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的40%,(2)行业平均销售成本占销售额的50% D:同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的50%(2)行业平均销售成本占销售额的40%。
44.在六西格玛方法中,流程规划方法用于 A:改进产品设计和可信赖性 B:测量流程性能 C:实施统计流程控制 D:改进组织流程
45.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内部审计目标的特征 A:可考评并能实现; B:有预算并经批准; C:已计划并能实现; D:被要求并经批准。46.以下各项控制程序中,哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为 A:要求必须从经批准的供货商名单中购货,且该名单由独立于发出定单职能的职员保存 B:要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算 C:要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同 D:要求根据实际生产情况,向经批准的供货商购货
47.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节? A:从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单; B:将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中;
C:针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定; D:在银行存款并编制月度银行对帐单。48.安全性软件的主要目的是 A:控制对信息系统资源的进入;
B:限制对阻止安装非法工具软件的进入; C:检查病毒的存在;
D:监控应用软件职责的分开。
49.一家大型公司的内部审计部门已为下制定了工作计划和预算。该计划包括以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单,审计职员安排,详细的费用预算,以及每项审计业务的开始日期。以下哪项说明了该项计划的主要缺陷? A:没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。B:实现营业利益的机会被忽略了。
C:没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。D:实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。50.舞弊报告应在何时要求 A:舞弊发现阶段结束时; B:舞弊调查阶段结束时;
C:舞弊发现和调查阶段都结束时; D:既不在舞弊发现结束阶段,也不在舞弊调查结束阶段。
第四篇:2016年吉林省内审师《内部审计基础》:内部控制与企业文化建设考试试题
2016年吉林省内审师《内部审计基础》:内部控制与企业文化建设考
试试题
本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.安全性软件的主要目的是
A:控制对信息系统资源的进入;
B:限制对阻止安装非法工具软件的进入; C:检查病毒的存在;
D:监控应用软件职责的分开。
2.某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。内部审计师认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。下列哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏? A:不同步传输 B:加密
C:使用光纤传输线路 D:使用口令
3.根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料,这些计算机通过局域网(LAN)相联,并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的,根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新,以下哪项审计程序最为有效 A:按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量,将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较
B:将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较
C:使用通用审计软件编制超贮存存货报告,将存货量与当前生产规模相比较 D:抽取若干期的生产计划和MRP,并追踪检查其输入系统时是否正确 4.下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项? A:a.ROM B:b.CD-ROM C:c.WORM D:d.RAM 5.变化控制一般包括将生产程序库和程序测试版本库进行区别的程序。这么做的理由是 A:允许随便访问程序;
B:促进用户就所提议的变化提供意见投入; C:对不兼容的职责进行分工; D:提高系统开发效率。
6.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础? A:由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。B:不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。
C:销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。
D:信用部门显示批准顾客信用的授权签字,将出现在所有赊销单上。7.以下哪项是用于传输网页的因特网协议? A:超文本传输协议(HTTP)B:简单邮件传输协议(SMTP)C:文件传输协议(FTP)D:网络电传(Telnet)协议
8.当审计师测试一个计算机会计系统的时候,以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的 A:必须测试每种类型的几个交易;
B:在审计师的控制下,由客户的计算机程序来处理测试数据; C:测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形; D:测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。
9.内部审计活动在职能层面的审计目标是要评价组织的 A:员工教育的收益项目; B:人事部门; C:制造业经营; D:建筑合同。
10.应用计算机辅助软件工程技术的一大好处是它可以保证 A:所有程序的效率得到优化; B:数据一致性规则得到连贯应用; C:文件中不会出现过期的数据区域; D:用户坚定地使用新系统。
11.以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率? A:与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。B:针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。
C:选择最便宜的现有空中旅行方案,但不考虑出差总时间和总距离。D:在可能的情况下,在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。
12.以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件,相对于手工准备的数据文件的缺点
A:精力主要放在编程过程的准确性,而不是每个交易的错误; B:个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改; C:以不同方式处理类似交易的随机错误更大; D:通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。
13.一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。为了使这种访问的效果更好,提出了使用分布式数据库的建议,有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中,但经理们可以在世界范围内对其进行访问。这项建议的风险是下列哪一项?I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。A:a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B:b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C:c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D:d.只有l和Ⅱ
14.在确定是否发生了重大舞弊行为时下列审计程序中最有效的是 A:对现金支出进行随机抽样并追查至已批准的采购申请和收货单。B:将永续盘存记录与总帐核对并调查差异。C:对采购订单进行随机抽样,从每份抽到的采购订单追查至收获单、供应商发票和应付帐款部门的批准。
D:按产品线对存货进行分析性复核,确定是否特定产品线的存货增加,向采购代理询问存货增加的原因。
15.某注册内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担任采购部门经理,他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久,该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确?
A:由于该CIA并未担任该公司的内部审计师,因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。
B:接受礼物将违反IIA《道德规范》,对CIA而言是被禁止的。C:如果不是惯例,应禁止接受礼物。
D:由于礼物的赠送在签订合同之后,因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》,也不违反组织的行为规范。
16.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约,按照公司分部的奖励计划,内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架,内部审计师最适当的做法是 A:接受该礼物,因为审计业务已经结束、报告已经提出。B:告知审计部门管理层,询问是否应该接受该礼物。C:接受该礼物并全部捐给慈善事业。
D:拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。17.下列哪一项是数据字典所具有的功能? A:a.用来确定系统的用户。
B:b.为目标和资源确定优先级和安全规则。C:c.可以划分两个连续业务的界限。
D:d.组织和共享有关对象和资源的信息。
18.审计人员发现了一些表示被审计方面可能存在非法行为的事实,审计人员签于无法证实违法行为的发生,决定不向高层管理人员说明这些事实。但审计人员认为,一旦与这些未作报告的事实相关的问题出现了,他可以充分、真实地回答这些问题。审计人员的这一行为 A:未违反《道德标准》与标准,因为保密原则优先于其他原则;
B:未违反《道德标准》与标准,因为审计人员已保证充分、真实地回答相关的任何问题; C:已违反《道德标准》,因为非法行为应当报告给适当的管理机构,以防止潜在的与某被审方共同犯罪的情况; D:已违反《道德标准》,因为在可能存在舞弊的情形下审计人员应当通知组织内部适当的主管人员。
19.某公司的职员只对授权给他们的数据拥有读写访问途径。最有可能实施该项访问控制政策的是
A:直接访问存储设备 B:数据库管理系统 C:操作系统
D:传送控制协议
20.内部审计师的工作底稿的主要目标是
A:为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录; B:可以当作编制财务报表的一种方式;
C:将内部控制中的薄弱环节记录下来,并向管理层提出改进建议; D:遵守《内部审计专业实务标准》。21.据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序,来解决复杂的问题,例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项?
A:a.增大了对中央管理信息系统部门的需求,来设计最终用户的应用程序。B:b.减少了违法和舞弊的风险。
C:c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。D:d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。
22.分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计
A:追踪贯穿于系统中的交易,确定是否按规定运用了分析性程序;
B:将财务数据与可比期间的数据、预期的结果(如预算和预测),以及类似的行业数据进行比较;
C:研究财务数据要素间的关系,根据公司的经验,可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的;
D:研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。
23.在使用抽样技术过程中,以下哪项能够保证审计证据的充分性? A:总体样本抽取机会均等
B:样本标准差小于等于总体标准差
C:手迹的证据与审计师要证明的认定直接相关 D:抽取的样本能够有效代表样本总体
24.如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施(correctionaction),按照准则规定,审计人员应该 A:a.和当前审计发现一起再次提出以前发现。
B:b.确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险。C:c.对最初纠正措施寻求董事会的批准。
D:d.将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中。
25.某注册内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担任采购部门经理,他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久,该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确?
A:由于该CIA并未担任该公司的内部审计师,因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。
B:接受礼物将违反IIA《道德规范》,对CIA而言是被禁止的。C:如果不是惯例,应禁止接受礼物。
D:由于礼物的赠送在签订合同之后,因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》,也不违反组织的行为规范。
26.内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是 A:开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案; B:根据多年的经验做出的后备计划; C:对人力资源挑选标准的很好设计;
D:认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。
27.在评价制造业公司计算机化采购活动的业务中,以下哪项应包含在业务工作底稿的永久性档案部分
A:计算机程序文件的副本(或与此有关的详细内容);
B:用内部审计师编制的程序来打印输出数据并检验数据; C:对上年工作底稿的修改所发生的变化会对本年的业务有影响; D:对每个地点有关计算机运行的管理控制信息。28.小组决定最适用于确定
A:是否需要报告对管理部门提出批评的重要审计发现;
B:在被审计单位的运营存在不确定性和风险时是否需要扩大审计方案; C:在最初抽样结果显示存在重大舞弊嫌疑时,是否需要扩大审计程序; D:在编制最终审计报告之前,与被审计单位一起复核关键审计发现。29.要检验工薪总额处理过程已经完成,平衡账表应详细到何种程度? A:按业务部门划分的每类雇员; B:按薪水发放阶段划分的每类雇员; C:每名雇员;
D:按薪水划分的每类雇员。
30.以下哪项内容肯定是存货计价风险模型的组成内容 A:存货损耗费用 B:销售预报 C:产品质量保证政策 D:卖方定价政策
31.根据以上信息可知,新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项? A:a.不确定的需求和用户高度理解的任务。B:b.确定的需求和用户较少理解的任务。,C:c.不确定的需求和非结构化的任务。D:d.确定的需求和非结构化的任务。
32.制定组织目标是激励员工的重要因素,如果把“力求比过去做得更好”作为目标,是不适宜的。因为
A:没有考虑员工的需求。
B:这个目标缺乏明晰性、可衡量性和可实现性。C:没有指出实现目标的方法和途径。
D:这句话与其说是目标,不如说是战略。
33.在评价控制自我评估时,大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制。A:组织层面。B:活动层面。C:流程层面。D:部门层面。
34.某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到增长的原因,需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件,以下哪项是最没有效率的 A:通过检查重复支付的数额,对应付账款进行排序
B:从现有的PPE费用中随机抽样,手工比较行业标准价格,保证公司没有超额支付 C:计算过去5年的PPE费用,看是否存在增长的趋势
D:比较雇员的地址与PPE采购支付的地址,以检查是否存在欺诈行为 35.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范? A:为发行编制税务指导,并向一般公众销售; B:在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班;
C:作为一项公众服务,为年长的公民编制纳税申报单; D:为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。
36.以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对先前审计工作进行后续审计的责任?
A:内部审计师应确定是否采取了纠正行动,是否达到了理想的结果,或者管理当局已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。
B:内部审计师应该确定管理当局是否已经开始实施纠正行动,但没有责任去确定行动是否达到理想结果,因为那是管理当局的责任。
C:只有在高级管理层或审计委员会指示下,首席审计执行官才有责任安排后续审计工作,否则,后续审计是完全随意的。D:以上都不对。
37.项目控制过程开始于 A:基准计划 B:工作命令表 C:工作分配表
D:时间与成本的权衡
38.某组织使用数据库管理系统(DBMS)来作为数据仓库,反过来DBMS又为终端用户开发的各种应用提供支持。这些应用程序是使用第四代编程语言开发的,有一些应用程序可以更新数据库。在评估访问和使用数据库的控制措施过程中,内部审计师应该最先考虑 A:在访问数据库之前,通过数据处理来批准终端用户的只读应用。B:同时更新的控制措施正常运行。
C:终端用户的应用程序在输入主机之前就在微型电脑中生成并经过了测试。D:采用相关数据库模型以便同时为多个用户提供服务。
39.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因? A:《国际会计准则》要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计 B:内部审计师或外部审计师单独开展工作,均无法有效达到管理层所要求的满意度 C:管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作 D:外部审计师一般开展财务审计,而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域
40.在实际的审计工作中,为了确定系统是否达到处理目标,内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。那么,内部审计师检查的代码应该是下列哪一项? A:a.杂数代码。B:b.访问代码。C:c.目标代码。D:d.源代码。
41.项目月报用来比较实际成本与原预算数并计算其差额。项目报告差额达原预算的10%以上即需要进行解释及负责人的同意。下列审计测试中哪些可供内部审计师决定是否实施必要的程序?I、选择一个超预算的样本并检查相应的批准程序II、找出超预算的原因III、使用审计软件从新计算项目月报各差额及总额IV、比较某一项目差额样本并记录有关的批准和差额原因
A:只有IV。B:III和IV。C:I,II和III。D:I和II。
42.在评价一家大医院的家庭服务质量时,最可靠的证据来源是 A:与一定样本的病人面谈 B:对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核 C:对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核 D:与医院最高层面谈
43.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系,但更关注消费者的理财业务,而非商业理财。在接受这个职位时,内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范,因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。Ⅱ.会违反IIA的道德规范,因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。A:仅有Ⅱ; B:仅有Ⅰ; C:Ⅰ和Ⅱ;
D:既非Ⅰ,也非Ⅱ。
44.某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因,该项短缺是由某个独立的服务机构让业务客户内部人员清查存货时发现的。内部审计师是通过检查盘点表、存货的打印输出情况表和有关最近存货的记录发现这一问题的。这些信息的来源和充分性是 A:内部的,不充分; B:外部的,很充分;
C:既是外部的,又是内部的,且充分; D:既是外部的,又是内部的,但不充分。45.内部审计专业界使用的“标准”,不包括以下哪项内容? A:用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准; B:内部审计师最低限度的道德行为标准; C:旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述; D:适用于各种内部审计机构。
46.高级管理层期望增加从组织内部提升员工的比例,为此建立了顾问计划。未来的顾问们现在正在接受培训以便能够适当地选拔将来的领导人员。顾问不期望领导人员具有的个人特点是
A:a.深刻的理解计算机系统 B:b.愿意倾听
C:c.不惜一切代价也要达成目标 D:d.掌握组织语言
47.应该包含在内部审计部门章程____中的一项权利要素是 A:a.确认审计部门必须审查的经营部门。B:b.确认应向审计委员会进行披露的类别。
C:c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。D:d.接触外部审计师的工作底稿。
48.信息系统管理人员设计变更管理程序的目的是 A:对应用程序从测试环境过渡到生产环境加以控制 B:对因忽视悬而未决问题造成的经营终端加以控制 C:确保发生灾害时经营活动得以持续 D:确认系统变更信息恰当归档 49.2、“琼通常处理最紧急的问题„„”是一种 A:犯罪机会。B:分析性征兆。C:事态压力。D:合理理由。
50.现在是11月份,审计经理正在对年末审计该分部的计划定稿。根据上面的数据,审计程序中最先考虑的应是
A:抽取销售业务凭证,并从运输凭证追查至商品销售成本的记录,以便确定所有的运货都已记录。
B:年末安排彻底的存货盘点,由审计人员观察并对年末存货进行测试。C:通过准备产品样本的成本组合,安排一次对标准成本系统的彻底调查。D:安排一次年末销货截止(cut-off)测试。
第五篇:台湾省2016年内审师《内部审计基础》:内部控制与企业文化建设考试试题
台湾省2016年内审师《内部审计基础》:内部控制与企业文化建设考
试试题
本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)
1.以下各项控制程序中,哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为 A:要求必须从经批准的供货商名单中购货,且该名单由独立于发出定单职能的职员保存 B:要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算 C:要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同 D:要求根据实际生产情况,向经批准的供货商购货 2.与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷,造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容 A:《标准》
B:财务会计准则
C:有关隐私的法律和法规 D:公司的内部隐私政策。
3.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节? A:从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单; B:将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中;
C:针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定; D:在银行存款并编制月度银行对帐单。4.验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付,那么以下哪项审计程序最为适当 A:对主要供货商进行统计抽样,追踪向特定发票付款的金额
B:运用通用审计软件来对付款进行抽样,核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致
C:对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额
D:运用通用审计软件抽查某一天的所有收货,追查这些验收报告至支票的签发确性。5.某审计师在对某医药研究公司进行审计,审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。在规划审计工作以实现此目标时,该审计师应该从何处下手? A:审查政策和程序。
B:与一组研究管理人员面谈。
C:在一些实验室观察报告的准备情况。
D:向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。
6.在有些国家,政府部门已制定了审计标准。比如,美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准,特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时,审计师应该
A:仅受IIA的标准的指导,因其更具广泛性;
B:受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导; C:仅受政府审计标准的指导;
D:遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。7.内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系,将受益非浅,因为外部审计师可以
A:提高内部控制抽样技术的成效
B:为内部审计师提供独立的、有见识的观点
C:通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息,为内部审计师提供协助。D:赞同内部审计师的报告,从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量
8.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用?
A:落实风险管理方法和控制措施,以规避所确认的风险
B:发挥监督作用,以确定公司是否建立恰当的风险管理程序,并确定这些程序是否充分有效
C:检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性,并提出相关改进建议 D:确保企业已建立并落实健全的风险管理程序 9.内部审计专业界使用的“标准”,不包括以下哪项内容? A:用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准; B:内部审计师最低限度的道德行为标准; C:旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述; D:适用于各种内部审计机构。
10.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识? A:有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。
B:有能力检查并分析审计方案,以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。C:有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。D:有应用风险评估和其他判断程序的能力,以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表,并将计划提交审计委员会。11.除了哪项,以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分
A:在排放前,对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。
B:(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。
C:为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。
D:定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管,以确保污染物质被充分地稀释。12.为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II.属于检查型控制程序。III.不必要,因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。A:只有I正确。B:I、Ⅲ正确。C:Ⅱ、Ⅲ正确。
D:I、Ⅱ和Ⅲ都正确。
13.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系,但更关注消费者的理财业务,而非商业理财。在接受这个职位时,内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范,因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。Ⅱ.会违反IIA的道德规范,因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。A:仅有Ⅱ; B:仅有Ⅰ; C:Ⅰ和Ⅱ;
D:既非Ⅰ,也非Ⅱ。
14.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官,自上任以来,该首席隐私官已开展风险评估,确定工作的先排序,并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。根据能力成熟模型(CMM),该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度? A:已有可重复的隐私战略 B:已有明确的隐私战略 C:已有管理方的隐私战略 D:已有经过优化的隐私战略
15.下列哪一项是数据字典所具有的功能? A:a.用来确定系统的用户。
B:b.为目标和资源确定优先级和安全规则。C:c.可以划分两个连续业务的界限。
D:d.组织和共享有关对象和资源的信息。16.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时,内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准,而组织的章程中对此有规定。不过,所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前,委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠,内部审计师应该
A:将这些事项写进审计报告,视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告,并且内部审计师应进一步调查舞弊情形;
B:与捐赠授权委员会的主席讨论此事,确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务,就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论; C:不对捐赠存在的问题进行报告,因为它们在审计报告提交都得到了批准; D:向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。17.鉴于管理层提出的紧急要求,事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行审计计划中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容?
A:马上将情况告知董事会,寻求后者的支持,以获得进一步的资源,满足审计计划的相关需求
B:将情况告知董事会和高层管理人员,并请求后者对审计计划进行重新评估
C:将情况告知高层管理人员,并应用更加有力的风险评估和优先排序系数,请求后者重新考虑这些额外的审计要求
D:继续执行审计计划,寻找机会调整工作重点,并重新进行资源配置
18.在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源? A:与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。B:与现有的审计人员面谈。
C:研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。D:研究审计人员的教育和培训记录。
19.通过内部审计部门的工作时间表,审计委员会应该总能获取充分的信息,从而决定所提议开展的审计业务是否能够 A:可能导致重要风险得到发现 B:包括充分的舞弊意识 C:支持公司目标的实现 D:可能发现控制薄弱环节
20.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内部审计目标的特征 A:可考评并能实现; B:有预算并经批准; C:已计划并能实现; D:被要求并经批准。
21.由于下面的哪一项,顾客很难客观评价服务? A:无形性 B:异质性 C:易逝性
D:不可分割性
22.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息,以下哪项是最可能的信息来源?
A:在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。B:描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程
C:当前财政关于预付保险费的预算及账户期初余额 D:包含不同受益人保险政策的文件
23.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范? A:为发行编制税务指导,并向一般公众销售; B:在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班;
C:作为一项公众服务,为年长的公民编制纳税申报单; D:为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。
24.根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据,通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP),向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货,生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时,以下审计程序最有效的是 A:确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。
B:使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单,并对这些数据加以分析。
C:从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样,并与零件的实有数进行比较。
D:对一段时间内的生产信息进行随机抽样,并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入情况。
25.下列哪一项是数据字典所具有的功能? A:a.用来确定系统的用户。
B:b.为目标和资源确定优先级和安全规则。C:c.可以划分两个连续业务的界限。
D:d.组织和共享有关对象和资源的信息。
26.一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关,并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。根据以上信息可知,这种数据模型是下列哪一种? A:a.逻辑模型 B:b.物理模型 C:c.决策模型 D:d.数据库模型
27.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面,以下哪种审计程序提供的信息量是最少?
A:将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较; B:随机选取当期发放的贷款样本,并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。
C:绘制图表,标出过去10年的利息收入,并进行比较;
D:应用经济系统的利率,贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。
28.在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时,分析性程序主要是用于确定 A:财务报表披露的适当性; B:存在具体的错误或遗漏; C:报表内容的总体合理性; D:截止日的错误采用。
29.根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件,不需用的零件从未送过货,实际上,经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户,而未送货零件的价款支付给供应商后,在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查? A:对替换零件进行实地盘点,验证其存在性以及进行评估。B:将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
C:分析计入维修费用的替换零件,检查替换项目数量的合理性。
D:对零件发票进行抽样,检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。30.技能和胜任能力,内部审计师应该能够展示其已 A:学习并通过考试。
B:与审计经理讨论培训需求。C:落实继续教育培训计划。
D:在过去两年中至少参加了一个培训班。
31.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题,以下哪项内容提供了最佳描述?
A:设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高; B:以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现;
C:信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径; D:在计算机化系统中更容易超越控制措施。
32.下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关? A:审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较 B:将使用的工时卡片与在职雇员相核对
C:证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离
D:通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节 33.在六西格玛方法中,流程规划方法用于 A:改进产品设计和可信赖性 B:测量流程性能 C:实施统计流程控制 D:改进组织流程
34.要证实销售部门新购计算机的存在性,最具说服力的信息是 A:询问管理人员
B:观察业务客户的处理程序 C:实地检查
D:外部提供的文件
35.某公司决定留用某家外部审计师事务所,针对此决定,审计执行主管(CAE)应该
A:评估外部审计师的业绩,然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所 B:促进恰当评估过程的开发,从而为审计委员会提供协助
C:与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩,然后一起做出决定 D:不要参与该决定过程,因为这么做有损审计执行主管的客观性
36.根据下列资料回答4~6题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统,支持着超过250个不同类型的客户账户,包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统已经开发了25年,使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说,系统工作得很好并很少发生错误。然而,不同的系统有不同的用户界面,这就增加了对新的账户业务人员培训的时间,也增加了系统使用错误的可能性。8年以前,账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉,并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在,只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类,甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类,客户就可以得到更好的服务。通过多次讨论,管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系,本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装所有新的系统。经过许多次会议讨论之后,管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。如果经过了一段时间,银行把账户管理系统开发出来了,并培训了账户业务人员,经过培训这些人员也能够成功地使用系? A:a.生命周期法。B:b.模拟法。C:c.原型法。
D:d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。37.在一次审计中,内部审计师发现,管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。但是,该内部审计师确定,由于公司的重大变革,管理层的行为是正当合理的。在此种情况下,该内部审计师应该采取的最佳行为是
A:继续开展审计,并评价管理层落实的变革措施 B:将情况告知外部审计师,并寻求后者的指导
C:将情况告知外部审计师,并将相关工作从内部审计业务范围中删除
D:将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较,并就采取何种行动向管理层献计献策
38.根据以上信息可知,该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项? A:a.自下而上的设计。B:b.生命周期法。C:c.自顶向下的设计。D:d.原型方法。
39.安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分,检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正,ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部 门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间,审计师指出业务经理加入了终止(Closure)信息,并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化,将弥补这个潜在的利益冲突?
A:附加的控制是需要的,由于季度报告是由高层管理当局审核的,这种情况提供了充分的监督
B:附加的控制是不需要的,由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况
C:在终止信息加入到系统之后,早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求,以便证实终止信息
D:ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任
40.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映: A:趋势分析透露:(1)销售额增长50%,(2)销售成本增长25%; B:比率分析透露销售成本占销售额的一半; C:同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的40%,(2)行业平均销售成本占销售额的50% D:同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的50%(2)行业平均销售成本占销售额的40%。
41.审计委员会能够服务于几个重要目标,其中有些目标直接有利于内部审计活动。由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是: A:保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响; B:审核审计计划并监控审计结果;
C:批准审计计划、日程表、人员配备,并在必要时与内部审计师会面; D:审核公司既定的经营程序手册的复印件,并与公司的官员进行讨论。42.文件可以提供具有不同程度说服力的信息。如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款,下列哪种文件通常是最具说服力的
A:业务客户现金支出日记账中的分录,该分录有供应商发票的凭证支持;
B:支付给供应商并有发票支持的已核销的支票,该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中;
C:应付账款明细账列示了对发票的付款;
D:已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。
43.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下,同时处理虚拟和实际数据
A:整合测试设施(ITF); B:输入控制矩阵; C:平行模拟;
D:数据输入监控。
44.公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证;Ⅱ、在招聘录用之前,公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景;Ⅲ、在招聘录用之前,公司没有核证应聘对象的长期工作经历。A:只有Ⅲ是对的; B:只有Ⅰ和Ⅱ是对的; C:只有Ⅱ和Ⅲ是对的; D:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
45.内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价,对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是
A:按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比;
B:将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较;
C:回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响,并与销售预测报告进行比较; D:与同行业比较以前每月每一美元销售额与销售成本的比率。46.在公众持股公司中,管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。要求内部审计部门进行参与的理由很多,但以下哪项不属于这类理由? A:管理层可能认为,让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值
B:管理层可能担心,一旦季度财务报表出现错误,可能会引发有关部门对公司的处罚 C:根据《标准》,内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作 D:管理层可能会关注其在金融市场的声誉
47.下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性 A:对数据文件加密; B:对文件经常备份; C:从互联网上下载软件;
D:在硬盘上安装软件的原装拷贝。
48.在审查管理层提交给董事会的报告时,内部审计部门应该 A:评估用以编制管理报告的程序
B:与前一阶段的管理报告相比较,以保持连贯性 C:将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系 D:为管理报告提供支持性文件记录
49.在审计一个计算机会计系统时,下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中,哪项不正确 A:ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易;
B:对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交; C:ITF测试操作中的实际程序; D:ITF方法也被称为小公司技术。
50.一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序,该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址,根据以上信息及计算机知识可知这种语言是 A:a.高级语言 B:b.非程序语言 C:c.机器语言 D:d.汇编语言