第一篇：物流公司财务年终总结
导语：我们要坚持以事业为基础，以经济为导向，以稳定为前提，以学习为补充，以发展为动力。为公司的发展贡献自己的力量。接下来小编整理了物流公司财务年终总结，文章希望大家喜欢！
20XX年中，在领导及同事们的帮助指导下，通过自身的努力，我个人无论是在敬业精神、思想境界，还是在业务素质、工作能力上都得到进一步提高，并取得了一定的工作成绩，现将本人一年以来的个人工作总结报告如下：
一、注重学习，不断提高自身素质和理论水平
在工作实践中，我深切地感受到履职能力和履职水平是要靠学习来不断增强提高的。我积极参加机关组织的各项学习活动，学习党的十八大文件精神、学习交通运输行业涌现出来的“韩士法”等先进典型，努力提升自己的学习意识、研究意识和服务意识。坚持边学习边实践，在实践中提高，通过调研撰写了《浅议如何开展市县交通运输部门领导干部经济责任审计》，被省交通会计学会评为优秀论文并被刊载。
二、恪尽职守，提升财务管理和会计核算水平
（一）强基础立规范，抓实日常核算。一是以制度的修订完善为抓手，建立财务管理台帐，规范财务行为。重新修订了差旅费管理办法、会议费管理办法、公务卡管理办法、内控管理办法、资产管理办法等，配合办公室修订完善机关公务接待、车辆管理规定等制度，制定交通系统内部审计工作制度、内部审计档案管理要求等各项管理制度，规范工作流程，强化制度约束，切实发挥行业监督职能。二是坚持自查与自纠，消除工作死角。20xx年度完成了财经纪律执行情况、小金库专项清理、财政供养人员、涉企收费及社保缴纳基数等专项自查。同时为规范系统财务管理和会计核算，20xx年7月组织检查专班对局直各单位20xx年度、20xx年1-5月财务管理和会计核算情况进行专项检查，对检查问题及时通报并积极要求整改；完成对局直单位20xx年度三公经费专项检查；积极组织专班完成局机关固定资产清理和报废资产批复。三是接受市财政局对我单位开展的20xx年度财务管理及会计核算等的监督检查，接受审计署武汉特派办对开展的财政存量资金专项检查。四是积极完成新旧行政单位会计制度转化。积极组织财务人员参加市财政局组织的新行政单位会计制度培训，做好了新旧行政单位会计制度转换数据衔接和并账工作。
（二）严预算顺改革，畅通拨款渠道。一是严格预算管理，科学编制预算，做好预算执行和财务决算工作。根据交通运输事业发展需求，本着“量入为出，收支平衡，积极稳妥，统筹兼顾，保证重点，勤俭节约”的原则，结合工作实际，编制上报20xx年市级基本支出部门预算，并按要求及时在“荆门政府门户网”公开了部门预算和部门决算数据。二是按照财政四项改革要求，严格规范资金拨付程序，对偿债、建设以及资产购置等所有项目全部实行资金直达；积极与财政部门联系，争取财政支持，按规范要求向财政部门申报资金，及时将资金落实到位，建立了较畅通的资金拨付渠道。
（三）积极争取，财政竞争性分配资金目标任务超额完成，20XX年地方政府债券资金及时到位。一是超额完成财政竞争性分配资金任务1470万元。按照市人民政府《关于进一步做好争取财政竞争性分配资金工作的通知》，市政府与我单位签订了20xx年争取省级财政竞争性资金工作目标任务。为确保目标任务完成，我单位积极联系省厅，同时与市港航局、市物流局签订目标责任书，截至年底实际超额完成财政竞争性分配资金任务1470万元。二是积极落实到位省交通运输厅鄂交计〔20xx〕375号文件中我市20xx年地方政府债券资金用于普通公路项目中计划额度资金。
（四）积极开展20XX年度财政项目资金绩效评价。按照市财政局文件要求，20XX年全省普通公路建设省补助资金拨付我单位18633万元（7个项目），全部纳入今年的绩效评价范畴。我们财务科组织专人分解项目及资金、制定绩效评价工作方案、设计评价指标框架、综合分析各单位自评报告形成评价结论，并按要求撰写了绩效评价报告，得到市财政局肯定。
三、强化监督，全面完成年度审计工作任务
为切实发挥审计监督和财务预警功能，对资金使用做到事前有预算、事中有控制、事后有监督。20XX年按照年初拟定的审计计划，积极组织审计专班，全面完成各项审计任务。
一是完成对屈家岭交通运输局原局长李超同志离任经济责任审计。
二是完成对荆门市交通建设投资有限公司、荆门市嘉丰客运有限公司、荆门市公共交通集团公司、荆门市顺通客运有限责任公司等局直四家国有企业的经营支出及财务收支审计。
三是完成对20xx年度全市农村公路资金使用情况的审计调查。
四是完成对全市交通运输系统转移支付基本支出经费专项调查。
四、严格自律，始终保持公仆本色
在工作和生活中，我牢固树立政治意识、大局意识、廉洁意识，遇到矛盾不回避，遇到困难不退缩，遇到问题不推诿，勤勉扎实，敢于负责。自觉加强思想道德修养，做到不正之风不染，不义之财不取，不法之事不做，严格遵守中央八项规定和省委六条意见，依法办事，廉洁从政，做到警钟长鸣。
回顾一年来的工作，还存在一些不足，主要是学习系统性不够，调查研究不够。在新的一年里，我将继续保持高昂的进取精神，尽职尽责，始终以一个优秀共产党员的标准严格要求自己，争取以更大更好的实绩为物流事业发展服务。
第二篇：物流公司财务管理制度
物流公司财务管理制度
第一章 总 则
第一条 爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条 财务管理的基本任务和方法：
（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
（四）监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。
（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章 财务管理的基础工作
第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。
第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。
第三章 资本金和负债管理
第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。
第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。
第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。
第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。
第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。
第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。
第四章 流动资産管理
第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。
第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理
第三篇：物流公司财务管理制度
山西**物流有限公司财务管理及会计核算制度
第一章总则
第一条
为了加强山西**物流有限公司财务管理和会计监督，规范财务行为，提高经济效益，维护股东及公司的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法规以及公司章程，制定本办法。第二条
本办法适用于山西**物流有限公司。
第三条
本公司以实现股东利益和社会效益最大化为财务管理目标。认真做好各项财务收支预算、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用各项资产，努力提高经济效益。
第二章财务管理体系
第四条
公司董事长为公司的法定代表人，董事长对公司的经济活动负有全面责任。
第五条
总经理全面负责公司经营管理工作并实行总经理负责制。具体管理工作实行逐级负责制，副总经理（财务总监、财务科长）对总经理负责。
第六条
公司财务科长负责财务科日常工作的组织领导，对公司财务活动的合法性、合规性、有效性负有直接责任。
第七条
财务科的职责是：贯彻执行国家的财经、税务、金融等方面的法律法规，拟定公司内部的财务管理、会计核算、内部资金控制等制度，并组织实施、监督检查。组织公司的财务管理和会计核算工作，指导、监督检查、评价子公司的财务会计工作。负责公司全面预算管理的编制、下达、监督检查及执行情况分析。负责公司资金管理，指导、协调、监控子公司资金运作。负责公司资产及产权管理，监控子公司资产运营情况。负责公司税务管理工作。拟定公司财务决算方案，组织编报公司财务会计报告。负责公司财务会计信息化建设。组织公司财务会计人员的业务、技能和职业道德培训。
第三章 会计核算管理
第八条
严格按照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和《会计基础工作规范》等相关法规以及公司章程组织会计核算，保证会计信息、真实、完整。第九条
对公司发生款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理；其他需要办理会计手续等应进行会计核算的经济业务事项，必须及时办理会计手续，进行会计核算。
第十条
会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。会计自公历一月一日起至十二月三十一日止。会计核算以人民币为记账本位币。会计核算采用权责发生制的原则。公司会计记账采用借贷复式记账法。第十一条 对帐要求： 证证核对：是指电算化月底成批审核电脑凭证的情况下，与打印的已签章凭证的核对。要求复核人员审核时进行逐笔核对。
账证核对：是指各种账簿（总账、明细分类账、现金和银行日记账等）的记录与会计凭证（记账凭证及其所附的原始凭证）相核对，要求每月进行核对。账账核对：是指总分类账各账户期末余额与各明细分类账账面余额相核对，现金、银行存款二级帐与出纳的现金、银行存款日记账相核对。各种往来账款明细账账面余额与有关债权债务单位的账目相核对等，要求每月核对一次。账实核对：第一类是现金日记账账面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记账账面余额与开户银行对账单相核对，要求每月核对一次；第二类是各种财产物资明细分类账账面余额与财产物资实有数额相核对，要求每季核对一次。第十二条 公司应遵循国务院发布的《现金管理暂行条例》，严格现金管理和使用。
1、按规定的范围使用现金，外购物品或支付费用，尽量采用转账结算方式。
2、不得为其他单位和个人在本公司账户上套取现金，不得坐支现金。
3、不得将公司的现金以个人储蓄方式存入银行，不准私设“小金库”，不得以白条抵库。
4、现金根据需要现取现用，库存现金不得超过 2000 元。公司当日收到的现金或超过库存限额的现金必须当日送存银行。
5、每日业务终了，出纳员应进行账实核对，检查库存现金与账面余额是否相符，若发现现金溢缺，应及时查明原因并报领导处理。财务科长本人或指派他人要定期或不定期进行抽查。
6、收支现金，必须有真实合法的原始凭证。收付现金后，必须在现金收付凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记和出纳员的图章，防止重收或重付。
7、现金使用的范围是：职工工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点1000元以下的零星支出；中国人民银行规定确定需要支付现金的其他支出。
第十三条 公司应遵守银行结算纪律，加强银行结算的管理工作。
1、支付款项，必须取得正确、合法的原始凭证，并且要有齐全的公司内部审批签字手续。
2、加强与货币资金相关的票据管理。建立健全银行结算票据的领用、交销制度；票据的签发、承兑、接收及背书转让等，应专设登记簿责成专人进行记录；票据的保管、签发与财务印章的保管、使用必须实行分工负责；空白银行结算单据未使用，不得提前加盖印鉴保存；空白发票、收据和银行结算单据应视同企业的有价证券保管，防止空白票据的遗失和被盗用，确保公司资金安全完整；所有收付款原始单据必须实现连续编号，顺序使用，作废的票据要附在存根之后妥善保管，已开出的要及时入账。
3、预留银行的结算印鉴，财务负责人必须留有一枚个人印章，并与出纳员分别保管使用各自印鉴，共同对款项的支付进行把关。出纳员应对银行空白票据凭证、支付密码器和预留银行印鉴分开保管。
4、不得外借公司银行账户，不得代办与本公司无业务关系的资金收付。第十四条 应收款项
应收款项管理包括应收账款管理、应收票据管理、其他应收款管理和预付账款管理。
1、加强应收款项的合同管理。经济业务发生前签订的合同副本或协议应送交财务科，财务科根据相关制度检查核对，按有关规定办理会计挂账及结算手续。
2、建立应收款项台账管理制度，发挥财务适时监控职能。公司相关业务部门应按照客户设立应收款项台账，详细反映内部各业务部门以及各个客户应收款项的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息，便于对应收款项的监控及清理。
3、财务科应当每月编制应收款项明细表，向公司管理人员反映应收款项的余额和账龄等信息，及时分析应收款项管理情况，对于超过2个月尚未收回的款项，提请有关责任部门采取相应的措施进行清理，必要时应通知法律顾问运用法律手段追讨，避免公司资产的损失。第十五条 存货
1、存货包括：材料采购、原材料、包装物、低值易耗品、委托加工材料、自制半成品、产成品、库存商品等。
2、财务科负责存货的价值管理，统一平衡公司资金，核定各项存货资金定额和采购资金定额指标，并对材料采购、保管和使用部门进行监督和考核。
3、库存商品以外各项存货均按交易发生时的历史成本入账。采用计划成本核算存货成本，在会计期末按当月分类材料成本差异率将材料成本差异在发出和结存的存货之间进行分配，把计划成本调整为实际成本。
4、低值易耗品领用采用一次摊销法。
5、财务科材料核算员每月定期对各类存货进行稽核，准确核算存货的购入、领用、库存。财务科应会同保管部门定期、不定期进行存货的清查盘点，作到账实相符。发现盘盈、盘亏、毁损的原材料，查明原因并报公司领导和上级业务主管部门批准后，于当期期末进行相应的会计账务处理。
6、库存商品主要指外购验收入库用于销售的各种商品。库存商品采用售价核算，商品售价与进价的差额用“商品进销差价”科目核算。对商品销售成本分品种进行核算，一般采用加权平均法，特殊商品采用个别计价法。对商品进货发生的运杂费，发生时，进入物流营业成本中的运输成本，一次性进入当期费用。
7、对库存商品应按季度或不定期进行盘点，年终必须进行一次全面盘点清查，并编制《库存商品盘点明细表》，财务、业务、货场（仓库）相互核对，并与实际库存核对，做到账账相符、账实相符。对盘盈和盘亏及损毁、报废的商品应及时查明原因，并于 5 日内书面报公司审核。经公司批准后，在当年分别情况进行账务处理：盘盈的商品，冲减管理费用；盘亏和毁损的商品，扣除过失人或非常损失的部分，扣除保险公司赔款和残料价值后计入营业外支出。按照增值税税收政策的规定，非常损失的商品要作进项税额转出。第十六条 固定资产
1、固定资产，是指单位价值较高，使用年限超过一年，为生产商品、提供劳务、出租或经营而持有的有形资产。固定资产划分的具体范围参照**集团公司统一制定的固定资产目录执行。
2、财务科负责固定资产的核算与综合管理。配备专职固定资产管理核算人员，建立账卡，及时记录反映固定资产增减变动和利用情况。正确计提折旧和核算固定资产的修理维护费用。
3、固定资产增加、减少的核算按照《企业会计准则》规定处理。
4、会同有关部门办理固定资产交接验收、调拨、出售、外借、报废、盘盈、盘亏、封存及启封以及向其他单位投入等审查上报或审批手续。
5、及时向有关业务部门提出固定资产的保管和合理使用等建议，组织督促财产清查和核对工作，保护国家财产的完整。
第十七条
在建工程，指企业固定资产的新建、改建、扩建，或技术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。在建工程分前期工作阶段、项目施工建设阶段、工程竣工验收阶段。
1、财务部门在工程各阶段的主要工作任务
（1）前期工作任务：可行性研究阶段，参与工程项目经济方面的可行性研究论证，对项目建设前后的成本费用、流动资产占用情况、现金流量及经济效益等进行评估测算，并按批准的筹资方案落实项目资金来源，核算建设前期所发生的可行性研究费用；设计阶段，了解工程项目设计进展情况，为工程项目设计提供所需的有关财务基础资料，参与工程项目设计成果的会审，掌握工程概预算情况，对其复核，审查编制依据的合法性、时效性及适用范围，概算项目是否完整、多列，审核设计合同、发票、结算单等手续，按合同规定支付设计单位的勘察设计费、研究试验费等；建设准备阶段，审核发生的土地征用及迁移补偿费、搬迁费等费用，按合同规定付款；招投标阶段，对招标文件的有关支付资金结算条款进行会审，按照生效的工程合同的规定办理付款、结算业务，正确核算并反映工程投资完成情况。
（2）项目施工建设阶段。财务人员应深入现场，全面了解工程建设情况，掌握工程进度，对施工单位转来的工程结算单和所附当月工程进度签证、工程量进度计算表、合同变更签证进行审核。对工程建设期间所发生的一切费用，要按照划分收益性支出和资本性支出的原则列支，与工程建设无关的费用不得计入工程成本中，同时工程成本不得挤占生产成本。
（3）工程竣工验收阶段。财务部门应按规定对施工单位报来的结算资料等审核无误后，在结算单确认的施工单位工程结算价款中扣除质保金等，剩余款项为应付施工单位的工程款。
2、在建工程的会计核算。企业基建、技改等在建工程发生的价值；企业与固定资产有关的后续支出，包括固定资产发生的日常修理费、大修理费用、更新改造支出、房屋的装修费用等，满足固定资产准则规定的固定资产确认条件的，也在在建工程核算；没有满足固定资产确认条件的，应在“管理费用”科目核算，不在本科目核算。本科目应当按照“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”、“待摊支出”以及单项工程进行明细核算。第十八条 职工薪酬
职工薪酬是企业因职工提供服务而支付或放弃的所有对价，职工薪酬准则规定的职工薪酬主要包括以下内容：
1、职工工资、奖金、津贴和补贴，是指按照构成工资总额的计时工资、计件工资、支付给职工的超额劳动报酬和增收节支的劳动报酬、为了补偿职工特殊或额外的劳动消耗和因其他特殊原因支付给职工的津贴，以及为了保证职工工资水平不受物价影响支付给职工的物价补贴等。
2、职工福利费，主要包括职工因公负伤赴外地就医路费、职工生活困难补助、未实行医疗统筹企业职工医疗费用，以及按规定发生的其他职工福利支出。
3、医疗保险费、养老保险费等社会保险费，是指公司按照国家政策或公司年金计划规定的基准和比例计算，向社会保险经办机构缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费，以及以购买商业保险形式提供给职工的各种保险待遇。
4、住房公积金，是指公司按照国家规定的基准和比例计算，向住房公积金管理机构缴存的住房公积金。
5、工会经费和职工教育经费，是指公司为了改善职工文化生活、为职工学习先进技术和提高文化水平和业务素质，按国家规定的基准和比例计算用于开展工会活动和职工教育及职业技能培训等相关支出。
6、非货币性福利，是指公司以自己的产品或外购商品发放给职工作为福利，公司提供给职工无偿使用自己拥有的资产或租赁资产供职工无偿使用。
7、因解除与职工的劳动关系给予的补偿，是指由于分离办社会职能、实施主辅分离、辅业改制，重组、改组计划等原因，企业在职工劳动合同尚未到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出补偿建议的计划中给予职工的经济补偿，即辞退福利。
8、其他与获得职工提供的服务相关的支出，是指除上述七种薪酬以外的其他为获得职工提供的服务而给予的薪酬。第十九条 成本费用
1、成本、费用开支范围的界定
收益性支出与资本性支出应严格划分；生产经营支出与营业外支出应严格划分；业务生产成本与期间费用应严格划分；不同会计期间的业务成本应严格划分。
2、成本费用核算原则
（1）实际成本计价原则。在生产费用的汇集和分配中，对生产过程中耗用的一切费用，必须按实际成本计价。
（2）权责发生制原则。凡是本期成本负担的费用，不论款项是否支付，均应计入本期成本。
（3）成本与实物转移一致性原则。已领未用的材料，应在当月末办理退料手续，留待下月继续使用的，也要办理“假退料”手续。
（4）合法性原则。对计入成本的各种费用，必须符合有关成本开支范围和费用开支标准的规定，不得以灵活和合理为理由而突破。
3、商品采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。采购部门应在保证商品质量的前提下，确定一个较合理的进货价格。在经营中加强成本控制，使商品实际成本控制在预定的目标范围内。
4、主营业务成本包括商品销售成本、仓储保管业务成本、装卸搬运业务成本、运输配送业务成本、现货市场业务成本、金属剪切加工业务成本、集装箱运输业务成本、铁路专用线业务成本等。
5、商品流通费包括销售费用、管理费用、财务费用。公司对费用管理的要求是：（1）计划性。以经营计划为依据，制定费用计划，实行费用管理责任制。公司对部分费用，实行定额管理、费用包干等，加强费用控制。（2）合理性。既要保证商品流转的需要，又要节约费用支出。
（3）合法性。要遵守国家政策和财经制度，严格执行费用开支标准和范围。
6、销售费用是指公司销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。
7、管理费用是企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括：（1）企业的董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工薪酬、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等；
（2）企业在筹建期间内发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等；
（3）企业与固定资产有关的后续支出，包括固定资产发生的日常修理费、大修理费用、更新改造支出、房屋的装修费用等，没有满足固定资产准则规定的固定资产确认条件的。
8、财务费用是指为筹集资金而发生的各项费用，以及经营期间发生的存款利息净支出和支付金融机构手续费等。
第二十条 营业收入。营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。主营业务收入包括商品销售收入、仓储保管业务收入、装卸搬运业务收入、运输配送业务收入、现货市场业务收入、铁路专用线业务收入等。其他业务收入包括出租固定资产收入、无形资产转让收入、废旧物资出售收入、技术服务收入等。营业收入的实现在发出商品、提供劳务时收取价款或取得收取货款的凭证后即确认。也就是说，只要发出商品开具销货发票或提供劳务开具收款发票，无论是否收款，当月必须做营业收入入账。营业收入应与成本费用相配比。
第二十一条 利润总额包括营业利润、投资净收益、营业外收支净额等。营业利润包括主营业务利润和其他业务利润。营业外收入包括固定资产的盘盈和变卖收入、罚款收入、按规定转入确实无法支付的应付账款等；营业外支出包括固定资产的盘亏及变卖损失、固定资产和流动资产因自然灾害等造成的非正常损失、赔偿金、违约金、公益救济性的捐赠等。报表所反映的损益，必须真实可靠，不得虚增利润或虚报亏损。公司实现的利润，应按照国家规定增减有关收支调整为应纳税所得额，依法缴纳所得税。
第二十二条 公司发生亏损，可以用下一的利润弥补；次利润不足弥补的，可以在 5 年内延续弥补；5年内不足弥补的，应当用税后利润弥补；企业发生的亏损以及超过用利润抵补期限的也可以用以前提取的盈余公积金弥补。
第二十三条 公司实现的利润，应按照《中华人民共和国企业所得税法》规定增减有关收支项目调整为应纳税所得额，依法缴纳所得税。第二十四条 公司缴纳所得税后的利润按下列顺序分配：
1、弥补超过用所得税前的利润抵补期限按规定用税后利润弥补的亏损。
2、按税后利润扣除前项后 10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积金超过资本金总额的 50%时可不再提取。
3、根据股东会的决定提取任意盈余公积金。提取额按照税后利润弥补以前亏损及提取法定盈余公积金后余额的5%至10%确定。
4、根据公司章程规定，按实缴出资比例向股东支付股利（分配利润）。
第二十五条 财务报告是反映企业的财务状况和经营成果的总结性书面文件。主要有资产负债表、损益表（利润表）、现金流量表、财务情况说明书或会计报表附注、利润分配表等。
会计报表要求数字真实准确、内容全面完整、编制清晰及时。财务报告应通过会计师事务所进行审计，并出具审计报告。
第四章会计交接、会计档案管理
第二十六条 会计交接制度
1、会计人员调离会计工作岗位、岗位变动、离职或临时离岗预计一个季度以上的，必须将本人所管的会计工作全部移交给接替人员，没有办理交接手续者不予办理调动手续。
2、会计人员在办理移交手续前必须及时办理完毕未了的会计事项，包括：对已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕；尚未登记的账目，应当登记完毕并在最后一笔余额后加盖经办人员印章；整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面证明等。同时编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐薄、会计报表、现金、有价证券、印章以及其它会计用品等。会计机构负责人，会计主管人员移交时还应将全部财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等向接替人员介绍清楚；需要移交的一切问题应当写出书面材料。
3、交接双方要按照移交清册逐项移交。其中：现金要根据会计账薄记录余额清点，不得短缺；有价证券的数量要与会计账薄记录一致，面值不一致的数量（张数）要点交清楚；银行存款余额要与对账单核对，各种财产物资和债权债务的明细账余额要与总账有关账户余额核对。实行会计电算化的企业要将财务电子数据及操作情况移交清楚。交接双方和监交人员要在移交清册上签名或盖章。同时，移交清册由交接双方以及单位各执一份，以供备查。
4、出纳人员工作调动时更换保险箱密码。
5、在办理会计工作交接手续时要有专人负责监交，以保证交接工作的顺利进行。
6、移交人对自己移交的会计资料的合法性、真实性要承担相应责任。第二十七条 会计档案管理
1、会计档案是指会计凭证、会计账薄、财务会计报告和其他会计核算专业资料等，是记录和反映公司经济业务的重要史料和证据。会计凭证包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证；会计账簿包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片、其他辅助型账簿；财务会计报告包括会计报表、会计报表附注、财务情况说明书、内部会计报表、财务分析等；其他类会计档案包括银行存款余额调节表和银行对账单，会计档案保管清册和会计档案销毁清册，会计档案移交清册和查阅登记册，增设或合并会计科目说明、会计科目名称对比明细表，会计印章启用、交接、封存或销毁记录，财产清查资料，审计报告，电算化核算数据库等其他应当保存的会计核算专业资料。
2、每年形成的会计档案，都应财务会计部门按照档案管理的要求，负责整理立卷装订成册。当年会计档案，在会计终了后，可暂由财务科保管一年后再送公司档案部门保管。
3、对会计档案做到妥善保管、存放有序、查找方便。同时，严格执行安全和保密制度。不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。
4、会计档案不得出借，如有特殊需要，需经领导批准，不得拆散原卷并应及时归还。本单位非财务人员不得调阅会计档案。
5、各种会计档案的保管期限根据财政规定执行。
6、会计档案保管期满需要销毁时，档案部门提出销毁意见，财务部门鉴定，严格审查编造会计档案销毁清册。经主管领导批准后才能销毁。
7、销毁会计档案时，应由主管财税部门、公司档案部门和财务部门共同监销。
第五章岗位责任制
第二十八条 出纳员岗位
1、严格执行《现金管理暂行条例》、《银行结算办法》、《票据法》等与货币资金相关的规定。
2、保管库存现金、有价证券、空白支票和空白票据，并对其安全与完整负责。
3、按规定办理现金的结算业务。
4、负责办理银行结算业务和银行账户的日常管理工作。正确使用各种银行结算工具，不准签发空白、空头、远期支票；不准出租、出借银行账户和为其他单位办理银行结算业务。
5、所有银行结算票据必须实现连续编号、顺序使用，作废的票据要登记后按银行规定及时交销，已开出的要及时附于记账凭证之后。
6、出纳员必须按时与银行核对银行存款，做到账实相符。月末，公司银行存款日记账应与银行存款对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项要及时查明原因，财务负责人要指派对账人员以外的其他人员定期或不定期进行审核。
7、按规定编制现金和银行存款日报表，反映现金和银行存款的收、付、存情况。
8、监督和维护财经纪律，依规定阻止违法和违规的收支行为，参与货币资金的定额管理，提出合理利用资金的建议。
第二十九条 收支往来、成本费用核算会计岗位
1、在科长的直接领导下，根据国家有关法规和《企业会计准则》，负责进行营业收入、成本费用的核算。对收入及成本费用支出的合理性、合法性、内容正确性以及手续完备性进行严格审查。对违规、违法或不正常现象，应拒绝受理，并及时向领导汇报。
2、负责各种费用报销工作，根据合法、正确、无误的原始凭证，填制各种收付款和转账凭证。
3、负责职工薪酬的核算和缴纳业务。
4、对备用金，进行经常性核对，分析借款期限，及时督促其归还。
5、根据公司机关各部门实际发生的费用，对照费用预算，按月编报成本费用分析表，做到合理控制。
6、积极深入公司物流一线，进行生产成本的动态调研，协助科长不断完善成本费用管理的基础工作。第三十条 总账会计岗位
1、负责编制本公司财务收支计划，目标利润计划，审核各经济核算单位的成本计划、控制费用支出，及时编制、上报各种快报及会计报表。
2、负责会计报表、总账、明细账、科目汇总表的打印、装订及归档工作；组织各会计岗位及时传递会计凭证，组织对会计凭证进行统一编制、汇总、记账、装订等工作。
3、参与收入、成本、利润等主要财务指标的预测，实时监督各项经济指标的完成情况。做好日常财务会计核算、预测、分析、管理、控制和监督工作。
4、负责审核财会人员接受和填制的各类会计凭证，保证会计凭证的合规合法，提高会计工作质量。
5、负责审核本科室对外提供的会计资料的正确性，从内部有关部门搜集资料、向外部有关部门提供会计信息。配合财经、税务、审计部门及中介机构对公司的财务检查、审计工作。
6、负责微机的维护和管理工作，确保财务网络的正常运行，努力提高会计电算化质量。
7、按月对电算化系统数据库检查和备份，防止磁盘损坏没有及时备份而丢失文件。
8、负责以优盘或光盘等介质存储的程序文件和数据文件的档案管理工作。会计终了，应向档案员办理归档交接手续，要保证优盘或光盘等介质存储的程序文件和数据文件的档案完整、齐全，并与会计电算化系统实际运行的程序文件和数据文件保持一致。
9、保管财务科保管的会计凭证、账簿、报表等会计资料，按规定时间向公司档案部门移交。
第三十一条 税收核算员岗位
1、依据有关法律、法规加强税费核算的管理工作。保证税收、规费核算和管理工作依法有序地进行。
2、根据税法及条例的有关规定，做好各种税金的计提、申报和交纳工作，认真填报税务部门要求提供的重点税源监控表及其他资料。相关报表编制完成须经审核无误后，方可报送。
3、认真学习研究税收政策，关注税收政策的变化，对新的变化要通知财会人员学习、讨论、研究，以便做好本公司的税收筹划工作。
4、严格遵守《中华人民共和国发票管理办法》，加强发票的购领、保管和使用工作；配合有关部门做好税收检查及发票协查工作，为公司树立依法纳税的良好形象。
5、认真做好其他税费工作。第三十二条 固定资产核算员岗位
1、建立健全固定资产、在建工程、无形资产、递延资产及其他资产的管理与核算办法；并依照企业经营管理的要求，制订固定资产目录。
2、负责公司固定资产增加、减少变动情况的核算，建立资产卡片，正确计提固定资产折旧，及时进行账务处理，编制公司固定资产有关报表。
3、负责对在建工程的预决算管理。对自营工程、在施工前要严格审查工程预算；施工中要正确处理试运转所发生的支出和收人；完工交付使用要按规定编制竣工决算，并参与办理竣工验收和交接手续；对出包工程，要参与审查工程承包合同，按规定审批预付工程款；完工交付使用时要认真审查工程决算，办理工程款清算。
4、会同有关职能部门完善固定资产管理的基础工作，定期与使用部门资产管理人员核对，建立严格的固定资产明细核算凭证传递手续，加强固定资产增减的日常核算与监督。
5、负责核算各种无形资产的计价，正确处理无形资产的转让和投资并按规定确定各种无形资产的摊销期；负责对递延资产、其他资产的价值管理；掌握各种递延资产的分摊期，正确处理递延资产和待摊费用的划分；确保储备物资的专门用途，维护其安全与完整。
6、经常了解主要固定资产的使用情况，运用有关核算资料分析固定资产的利用效果，改善固定资产的管理工作，并向公司提供有价值的会计信息或建议。
7、会同有关部门定期组织固定资产清查盘点工作，汇总清查盘点结果，发现问题，查明原因，及时妥善处理；并按规定的报批程序，办理固定资产盘盈、盘亏的审批手续，经批准后办理转销的账务处理。
第三十三条 存货核算员岗位
1、按照《企业会计准则》有关规定及公司内部有关制度的规定，负责进行公司存货的购进、库存、领用的会计核算业务。并对存货采购、保管和使用部门进行监督和考核。
2、搞好材料的日常核算和管理工作。
3、负责每月定期对各类存货进行稽核，准确核算存货的购入、领用、库存，作到账实相符。发现盘盈、盘亏、毁损的原材料，及时查明原因并报财务负责人，待批准后，于当期期末进行相应的会计账务处理。
4、负责对存货采购及保管部门提供的原始单据进行合法性、真实性审核，根据审核无误的原始单据填制相关的记账凭证。
5、会计期末，会同有关部门对各类存货进行清查、盘点，及时将盘点结果报有关领导，根据公司规定进行账务处理。
第六章附则
第三十四条 本办法未涉事项及内容以《企业会计准则》、《公司章程》为准。第三十五条 本办法与《企业会计准则》不一致的，以《企业会计准则》为准。第三十六条 本办法经公司董事会审议通过后实施。第三十七条 本办法由公司财务科负责解释。
第四篇：物流公司财务管理制度
物流公司财务管理制度
第一章 总 则
第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条 财务管理的基本任务和方法：
（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。
（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章 财务管理的基础工作
第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。
第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。
第三章 资本金和负债管理
第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。
第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。
第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。
第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。
第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。
第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程序报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。
第四章 流动资产管理
第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。
第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。
第二十条 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。
第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。
第二十二条 应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。
第二十三条 其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程序，借款的审批程序是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。
第二十四条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。
第五章 长期资产管理 第二十五条 长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。
第二十六条 固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。
第二十七条 固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。
第二十八条 固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：
（一）房屋、营业用房 30年
（二）通讯设备、交通运输设备 3年
（三）电子电脑、办公及文字处理设备 3年
（四）电器设备、安全保卫设备 3年
第二十九条 已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。
第三十条 对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理。
第三十一条 无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。
第三十二条 递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。
第六章 收入管理
第三十三条 公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。
第三十四条 营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。
第七章 成本费用管理
第三十五条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。
第三十六条 成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。
（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金 成本支出。
（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。
（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。
（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。
（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取。
（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。
第三十七条 职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准后，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。
第三十八条 加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。
第三十九条 公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。
第八章 利润及利润分配管理
第四十条 公司营业利润＝营业收入 营业税金及附加 营业支出
利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入-营业外支出
（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。
（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程序经批准的应付款项等。
（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。
第四十一条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：
（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；
（二）弭补公司以前亏损；
（三）提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税后利润扣除前两项后的10％提取，盈馀公积金已达注册资本的50％时不再提取。
（四）提取公积金、公益金按税后利润的5％计提，主要用于公司的职工集体福利支出。
（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。
第九章 财务报告与财务分析
第四十二条 财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成，财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。
第四十三条 年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：
（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。
（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。
第四十四条 财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。
第四十五条 总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；②经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。
第十章 会计电算化
第四十六条 会计电算化硬体设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备，包括服务器、工作站、网线、印表机、ups电源等。会计电算化硬体设备由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。
第四十七条 财务软体是用于完成会计核算、处理会计业务的软体。操作人员在实际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时，应立即与软体发展商联系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。
第四十八条 每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软体必须是通过系统菜单选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬体设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程序进行。
第四十九条 公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并行的办法。每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一致。
第五十条 企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程序和许可权规定执行。电子支付密码器、智能IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。
第十一章 附 则
第五十一条 本办法由公司财务管理中心负责解释。
第五十二条 本办法自董事会通过之日起开始施行。
第五篇：物流公司财务管理制度
物流公司财务管理制度
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物流公司财务管理制度 物流公司财务管理制度
第一章 总 则
第一条 爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条 财务管理的基本任务和方法：
（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
（四）监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。
（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章 财务管理的基础工作
第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。
第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。第三章 资本金和负债管理
第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。
第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。
第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。
第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。
第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。
第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。第四章 流动资産管理
第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。
第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理
物流公司财务管理制度第2页
中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。
第二十条 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。
第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。
第二十二条 应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。
第二十三条 其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。
第二十四条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。第五章 长期资産管理
第二十五条 长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分爲股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准後，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。
第二十六条 固定资産的管理：有下列情况之一的资産应纳入固定资産进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属於经营主要设备的物品，单位价值在20xx元以上，并且使用期限超过2年的。
第二十七条 固定资産要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资産的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资産明细帐。
第二十八条 固定资産的购置和调入均按实际成本入帐，固定资産折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限爲：
（一）房屋、营业用房 30年
（二）通讯设备、交通运输设备 3年
（三）电子电脑、办公及文字处理设备 3年
（四）电器设备、安全保卫设备 3年
第二十九条 已经提足折旧、继续使用的固定资産不再提取折旧，提前报废的固定资産，不再补提折旧。当月增加的固定资産，当月不提折旧，当月减少的固定资産，当月照提折旧。
第三十条 对固定资産和其他资産要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核後，经总经理批准後进行帐务处理。
第三十一条 无形资産指被公司长期使用而没有实物形态的资産，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资産按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短於10年的期限摊销。
第三十二条 递延资産是不能全部计入当期损益，需要在以後内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资産的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短於5年，以经营租入的固定资産改良支出，在有效租赁期内分期摊销。第六章 收入管理
第三十三条 公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。
第三十四条 营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。第七章 成本费用管理
第三十五条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。
第三十六条 成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。
（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。
（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资産折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。
（三）固定资産折旧费：指公司根据固定资産原值和国家规定的固定资産分类折旧率计算摊销的费用。
（四）摊销费：指递延资産的摊销费用，分摊期不短於5年。
（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取。
（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。
第三十七条 职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准後，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。
第三十八条 加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行爲应及时向领导反映。
第三十九条 公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。第八章 利润及利润分配管理
第四十条 公司营业利润＝营业收入 营业税金及附加 营业支出 利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入 营业外支出
（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。
（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资産盘盈、处理固定资産净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。
（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资産盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。
第四十一条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整後，依照缴纳所得税，缴纳所得税後的利润，按以下顺序分配：
（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；
（二）弭补公司以前亏损；
（三）提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税後利润扣除前两项後的10％提取，盈馀公积金已达注册资本的50％时不再提取。
（四）提取公积金、公益金按税後利润的5％计提，主要用於公司的职工集体福利支出。
（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。
第九章 财务报告与财务分析
第四十二条 财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资産负债表、损益表。财务报表包括资産负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应於次月15日内完成，财务会计报告应於次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。
第四十三条 年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：
（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。
（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资産负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及爲正确理解财务报表需要说明的其他事项。
第四十四条 财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，爲领导或有关部门的决策提供依据。
第四十五条 总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；②经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。第十章 会计电算化
第四十六条 会计电算化硬体设备是指专用於会计电算化的微机及其配套设备，包括伺服器、工作站、网线、印表机、ups电源等。会计电算化硬体设备由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。
第四十七条 财务软体是用於完成会计核算、处理会计业务的软体。操作人员在实际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时，应立即与软体发展商联系，进行修改、调试，完成调试後，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。
第四十八条 每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软体必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬体设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开啓和关闭应严格按规范程式进行。
第四十九条 公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并行的办法。每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一致。
第五十条 企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧ic卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。
第十一章 附 则
第五十一条 本办法由公司财务管理中心负责解释。
第五十二条 本办法自董事会通过之日起开始施行。
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