2017年初级审计师考试考前练习及答案

第一篇：2017年初级审计师考试考前练习及答案

1.对行政处罚不服的，依法可以()。

A.向仲裁机关申请仲裁

B.向行政机关申请复议

C.向人民法院提起诉讼

D.向公安机关报案

E.拒绝执行

【答案】：BC对行政处罚不服的，依法可以向行政机关申请复议或向人民法院提起诉讼。

2.当事人有下列情形的，应当依法从轻或减轻行政处罚的有()。

A.已满 14 周岁不满 18 周岁的人有违法行为的B.主动消除或减轻违法行为危害后果的C.受他人胁迫有违法行为的D.配合行政机关查处违法行为有立功表现的E.有悔过表现的【答案】：ABCD当事人有下列情形的，应当依法从轻或减轻行政处罚的有：已满 14周岁不满18周岁的人有违法行为的;主动消除或减轻违法行为危害后果的;受他人胁迫有违法行为的;配合行政机关查处违法行为有立功表现的。参考教材P428。

3.《 行政处罚法 》规定了()等处罚程序。

A.简易程序

B.复杂程序

C.一般程序

D.听证程序

E.特殊程序

【答案】：ACD《 行政处罚法 》规定了简易程序、一般程序以及听证程序处罚程序。P429。

4.除下列()情形外，听证应公开举行。

A.涉及国家机密

B.涉及个人隐私

C.涉及商业秘密

D.涉及政府威信

E.涉及单位形象

【答案】：ABC参考教材P430。

5.下列说法中，正确的有()。

A.《中华人民共和国治安管理处罚法 》中可以规定行政拘留

B.国务院制定并通过的某一条例中可以规定责令停产停业

C.北京市人民代表大会制定的法规中可以设定罚款

D.教育部的某一规定中可以就法律法规未规定的行为设定警告

E.河北省人民代表大会制定的法规可以设定吊销企业营业执照

【答案】：ABCD地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销企业营业执照以外的行政处罚，所以E不正确。参考教材P425。

6.可以作为行政复议申请人的有()。

A.公民

B.企业法人

C.行政机关

D.事业单位

E.第三人

【答案】：ABCD第三人不可以作为行政复议的申请人。

7.对()的具体行政行为不服的，应当向上一级主管部门申请行政复议。

A.工商机关

B.国税机关

C.国家安全机关

D.金融机关

E.公安机关

【答案】：BCD对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，应当向上一级主管部门申请行政复议。参考教材P425。

8.行政复议期间具体行政行为不停止执行，但有()情形之一的，可以停止执行。

A.申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的B.被申请人认为需要停止执行的C.行政复议机关认为需要停止执行的D.法律规定停止执行的E.第三人认为需要停止执行的【答案】：ABCD参考教材P436。

9.中级人民法院管辖下列第一审行政案件()。

A.对省会城市人民政府所作的具体行政行为提起诉讼的案件

B.海关处理的案件

C.确认专利权的案件

D.确认商标权的案件

E.对国务院各部门所作的具体行政行为提起诉讼的案件

【答案】：BC中级人民法院管辖海关处理的案件及确认发明专利权的案件的第一审行政案件P440。

10.下列属于本机关管辖的行政复议的情形有()。

A.对国务院部门的具体行政行为不服

B.对省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服

C.对地级市人民政府的具体行政行为不服

D.对县人民政府的具体行政行为不服

E.对乡、镇人民政府的具体行政行为不服

【答案】：AB对国务院部门或省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服属于本机关管辖的行政复议的情形。参考教材P435。

11.下列事项中，人民法院不受理公民、法人或其他组织对其提起的行政诉讼的有()。

A.国防、外交等国家行为

B.行政法规、规章或行政机关制定发布的具有普遍约束力的决定、命令

C.行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定

D.法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为

E.认为行政机关违法要求履行义务的【答案】：ABCD人民法院不受理公民、法人或其他组织对其提起的行政诉讼的有国防、外交等国家行为;行政法规、规章或行政机关制定发布的具有普遍约束力的决定、命令;行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定;法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为。

第二篇：2017初级审计师考试考前练习（附答案）

1.下列有关审计目标的表述中，正确的是：

A.审计目标是审计行为的结果

B.审计目标在不同的历史时期是相同的C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次

D.审计总目标由审计具体目标组成【答案】C审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标。

2.针对审计项目具体内容确定的审计目的、并对总体审计目标予以细化的是：

A.专门审计目标

B.特殊审计目标

C.具体审计目标

D.一般审计目标

【答案】C：审计目标通常分为总体审计目标和具体审计目标。总体审计目标是指实施审计要实现的最终目的，具体审计目标是总体审计目标的细化，是针对审计项目具体内容所确定的审计目的。

3.下列关于审计目标的说法中，错误的是：

A.审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用

B.审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法

C.审计目标决定了采取什么样的审计证据

D.审计目标具有全面性和长期性

【答案】D：选项D的错误在于审计目标具有局限性和阶段性，审计目的才具有全面性和长期性。

4.检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：

A.估价

B.截止期

C.披露

D.机械准确性

【答案】D：机械准确性是检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确。

5.对审计目标的确定有最直接影响的是：

A.审计授权人或委托人的要求

B.审计环境

C.审计目的D.审计对象

【答案】C：审计目的指导审计目标的确定。

6.根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：

A.真实性

B.合法性

C.效益性

D.客观性

【答案】A我国国家审计总目标可以概括为真实性、合法性、效益性。其中，真实性是基础，合法性是基本要求，效益性是最终目的。

7.影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是：

A.对被审计单位内部控制情况的调查

B.与被审计单位的合作情况

C.被审计单位内部控制初步评价结果

D.对被审计单位内部控制的了解程度

【答案】C对被审计单位内部控制初步评价结果将影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点。

8.对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是：

A.编制审计方案

B.发出审计通知书，提出书面承诺要求

C.对内部控制实施内部控制测试

D.对财务报表项目进行实质性测试

【答案】C如果审计组成员认为内部控制的设置极为有限或按照成本效益原则不宜进行内部控制测试，则审计人员可以不依赖内部控制进行审计，不对内部控制实施内部控制测试。

9.财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有：

A.层层审核方法

B.分析性复合方法

C.监盘方法

D.计算方法

【答案】B财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员使用分析性复核方法或实施恰当的审计程序后对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计。

10.按照《国家审计基本准则》的规定，审计组对审计事项实施审计结束后.向审计机关提出审计报告的日期应当在：

A.15日内

B.30日内

C.60日内

D.90日内

D审计组对审计事项实施审计结束后，向审计机关提出审计报告的日期应当在90日内。

11.下列工作中，属于审计准备阶段的是：

A.对内部控制进行符合性测试

B.对账户余额进行实质性测试

C.对会计报表总体合理性进行分析性复核

D.对内部控制进行调查了解

【答案】 D考点为审计准备阶段的工作。

12.社会审计组织在准备阶段应当与被审计单位签订的书面文件是：

A.审计通知书

B.书面承诺

C.审计业务约定书

D.审计协议

【答案】 C此题考核的是社会审计的审计程序。在社会审计的准备阶段应当签订审计业务约定书，用以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方责任与义务等事项的书面合同。

13.审计程序终结阶段的主要标志是：

A.复核并审定审计报告

B.建立审计档案

C.提出审计报告和审计决定

D.写出并上报审计报告

【答案】D在审计程序的终结阶段，主要的任务就是复核审计工作底稿和出具审计报告。其中，出具审计报告为主要标志。

第三篇：2017初级审计师考试模拟练习及答案

1.下列审计取证方法中。最适于实现总体合理性审计目标的是：

A.检查

B.观察

C.计算

D.分析性复核

【答案】D分析性复核适于实现总体合理性审计目标。

2.审计人员对被审计单位有关数据进行比较和分析的取证方法是：

A.计算

B.函证

C.分析性复核

D.检查

【答案】C分析性复核是审计人员对被审计单位有关的数据进行比较和分析，而计算是审计人员对被审计单位会计资料中的数据进行验算或另行计算。

3.下列属于按审计范围大小对审计进行具体分类的是：

A.抽查法

B.详查法

C.全部审计

D.顺查法

【答案】C按审计范围大小的不同审计可以分为全部审计和局部审计。审计取证方法按照审查经济业务和会计资料的范围大小可以分为详查法和抽查法。

4.在风险基础审计模式中，当被审计单位内部控制失效或审计人员不拟进行符合性测试时。可将控制风险水平直接确定为：

A.最高

B.适中

C.最低

D.忽略不计

【答案】A被审计单位内部控制失效，控制风险水平则确定为最高。

5.下列选项中，采用监盘方法的目的是：

A.确定被审计单位以实物形态存在的资产是否具备相关所有权手续

B.确定被审计单位以实物形态存在的资产的所有权证明是否真实

C.确定被审计单位以实物形态存在的资产是否已经减值

D.确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在【答案】D监盘可为存在性提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。因此审计人员在监盘之外，应对资产的计价和所有权另行审计。

6.审计人员通过现场监督被审计单位有形资产的盘点，并进行适当的抽查的取证方法是：

A.观察

B.询问

C.函证

【答案】D审计取证的具体的方法有检查、监盘、观察、询问、函证、计算、分析性复核等。其中监盘是指审计人员现场监督被审计单位有形资产的盘点，并进行适当的抽查。

7.在审计取证模式中，以凭证账目等记录为重心，以数据的可靠性为基础的是：

A.系统基础审计

B.制度基础审计

C.账目基础审计

D.风险基础审计

【答案】C审计取证的具体模式。账目基础审计是审计取证模式发展的第一阶段，以凭证账目等记录为重心，以数据可靠性为着眼点。

8.下列选项中，在对审计取证方法按取证顺序与记账程序的关系分类中，适用于业务规模较大，内部控制系统比较健全，管理基础较好的被审计单位的方法是：

A.顺查法

B.逆查法

C.详查法

D.抽查法

【答案】B审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可分为顺查法与逆查法。顺查法一般适用于业务规模较小，会计资料较少，存在问题较多的被审计单位。逆查法主要适用于业务规模较大，内部控制系统比较健全，管理基础较好的被审计单位。

9.“可以有效地查出会计资料中存在的各种差错，不易出现遗漏，但工作量大，费时费力，审计成本相对较高”，具有以上特点的审计取证方法是：

A.抽查法

B.全部审计法

C.局部审计法

D.详查法

【答案】D考查详查法的优缺点。详查法可以有效地查出会计资料中存在的各种差错，不易出现遗漏，能够收集到说明审计事项的完整证据，使审计质量有可靠的保证，但是因为要审查全部账表凭证，因而必须安排足够的人员和时间才能完成的审计任务，工作量大，费时费力，审计成本相对较高。

10.下列方法中，本身不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性，审计人员还应当实施其他审计程序获取充分适当的审计证据的取证方法是：

A.观察

B.询问

C.计算

D.检查

【答案】B询问本身不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性，审计人员还应当实施其他审计程序获取充分适当的审计证据。

11.下列选项中，审计取证方法中所获得的审计证据可靠性较高的是：

A.观察

B.函证

C.询问

D.检查记账凭证

【答案】B这个知识点考核的是各种取证方法的可靠性程度。函证是审计人员为证明被审计单位会计资料所载事项而向其他有关单位或个人发函询证。由于函证所取得的证据是由独立于被审计单位之外的第三者提供的，因此具有较高的可靠性。

12.下列选项中，属于询问取证方法特征的是：

A.审计人员实施询问后没有必要实施其他审计程序

B.询问可以是口头形式，没有必要作成书面记录

C.询问本身不足以发现认定层次存在的重大错报

D.询问可以测试内部控制运行的有效性

【答案】C询问必须作成书面记录，并且由答询人签字盖章。询问本身不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性，审计人员还应实施其他审计程序获取充分、适当的审计证据。

第四篇：2017年初级审计师考试备考练习及答案

1.下列行为中，不属于国家审计机关权限的是()。

A.要求被审计单位提供财务报表

B.要求被审计单位提供社会审计组织出具的审计报告

C.制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为

D.废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定

【答案】：D要求被审计单位提供财务报表，要求被审计单位提供社会审计组织出具的审计报告，制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为属于国家审计机关权限。

2.对于《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任。正确的说法是()。

A.它是国家审计、社会审计和内部审计的法律责任

B.它是因实施审计监督产生的审计机关的法律责任

C.它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任

D.它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任

【答案】：C《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任是以行政责任为主的法律责任，包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。

3.根据《审计署关于内部审计工作的规定》，领导内部审计机构开展工作的应当是()。

A.本单位的财务经理

B.本单位的财务部门

C.本单位的监事会

D.本单位主要负责人或者权力机构

【答案】：D考核内部审计机构的设置。

4.我国审计机关在国家机构中的组织地位是()。

A.司法体制

B.立法体制

C.行政体制

D.财政体制

【答案】：C在以上体制中，我国属于行政体制。我国审计署就是在国务院总理领导下工作，对国务院负责并报告工作。

5.下列选项中，《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是()。

A.1994年1月1日

B.1994年8月31日

C.1995年1月1日

D.1995年8月31日

【答案】：C1994年8月31日为《中华人民共和国审计法》通过时间，《中华人民共和国审计法》正式实施时间为1995年1月1日。

6.根据《审计署关于内部审计工作的规定》，领导内部审计机构开展工作的应当是()。

A.本单位的董事会

B.本单位的监事会

C.本单位主要负责人或者权力机构

D.本单位的财务总监

【答案】：C内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作。

7.社会审计组织接受委托执行审计业务中，对委托人示意作不实或者不当证明的，应采取的行动是()。

A.必须接受其要求出具报告

B.有权拒绝出具有关报告

C.应立即向相关执法部门举报

D.应立即向中国注册会计师协会举报

【答案】：B社会审计组织接受委托执行审计业务中，对委托人示意作不实或者不当证明的，有权拒绝出具有关报告。

8.审计人员在财务报表审计中所负的审计责任是()。

A.建立健全被审计单位内部控制

B.查处所有差错、舞弊和违法行为

C.编制财务报表

D.对财务报表的公允性发表审计意见

【答案】：D审计人员在审计财务报表时，应当对财务报表的公允性进行审计。

9.下列不属于对内部审计人员的处罚的是()。

A.罚款

B.批评教育

C.行政处分

D.移交司法机关

【答案】：A内部机构或内部审计人员利用职权，谋取私利隐瞒审计中查处的问题，或者出具虚假的审计报告、审计决定，玩忽职守，泄露国家秘密和被审计单位秘密，给国家和单位造成重大损失等等，应由其所在部门、单位根据有关规定给予批评教育或者行政处分，构成犯罪的，应当移交司法机关处理。

第五篇：2017年初级审计师考试精选练习及答案

1.关于票据上的地址，下列说法正确的是()。

A.汇票上未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地

B.本票上记载付款地的，出票人的营业场所为付款地

C.支票上记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地

D.支票上未记载付款地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地

E.支票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地

【答案】：CDE支票上记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地;支票上未记载付款地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地;支票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。

2.以下汇票中，不得背书转让，否则背书人应当承担汇票责任的是()。

A.汇票被拒绝承兑的B.汇票被拒绝付款的C.汇票上记载“质押”字样

D.汇票上记载“不得转让”字样

E.在付款提示期限届满前转让的【答案】：ABCD选项E可以背书转让。

3.甲公司于 2007 年 4 月 1 日签发同城使用的支票 1 张给乙公司，金额为 10 万元人民，币，付款人为丙银行。次日，乙公司将支票背书转让给丁公司。2007 年 4 月 20 日，丁公司请求丙银行付款时遭到拒绝。丙银行拒绝付款的正当理由有()。

A.丙银行不是该支票的债务人

B.甲公司在丙银行账户上的存款仅有 2 万元人民币

C.该支票的债务人应该是甲公司

D.丁公司未按期提示付款

E.该支票的债务人应该是乙公司

【答案】：BD

4.下列票据违法行为中，可以依法追究行为人的刑事责任的是()。

A.伪造、变造票据

B.故意使用伪造、变造的票据

C.汇票、本票的出票人在出票时作虚假记载，骗取财物的D.签发无可靠资金来源的汇票、本票，骗取资金

E.签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，但不以骗取钱财为目的【答案】：ABCD票据违法行为中，可以依法追究行为人的刑事责任的是：

(1)伪造、变造票据

(2)故意使用伪造、变造的票据

(3)汇票、本票的出票人在出票时作虚假记载，骗取财物的(4)签发无可靠资金来源的汇票、本票，骗取资金

5.下列属于证券内幕信息的知情人包括()。

A.持有公司百分之五以上股份的股东

B.证券监督管理机构工作人员

C.发行人控股的公司的工作人员

D.公司的实际控制人

E.保荐人

【答案】：ABDE发行人控股的公司的工作人员不属于证券内幕信息的知情人。

6.关于公告报告的说法中，正确的有()。

A.应在每一会计结束之日起 2个月内

B.应向证券交易所提交报告

C.应记载公司财务会计报告和经营情况

D.应记载持有公司股份最多的前 5名股东名单

E.应记载有关高级管理人员持股情况

【答案】：BCE应向证券交易所提交报告;应记载公司财务会计报告和经营情况;应记载有关高级管理人员持股情况。

7.股份有限公司申请股票上市，应当符合的条件有()。

A.股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行

B.公司股本总额不少于人民币 3 000万元

C.公开发行的股份达到公司股份总数的 20 %以上

D.公司股本总额超过人民币 4 亿元的，公开发行股份的比例为 10 %以上

E.公司最近两年无重大违法行为

【答案】：ABD股份有限公司上市的条件： ① 股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行;② 公司股本总额不少于人民币3 000万元;③ 公开发行的股份达到公司股份总数的 25 %以上;公司股本总额超过人民币 4 亿元的，公开发行股份的比例为 10 %以上;④ 公司最近3 年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。证券交易所可以规定高于这些规定的上市条件，并报国务院证券监督管理机构批准。

8.下列说法正确的有()。

A.公开发行证券，须报经国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门核准

B.发行人申请公开发行股票，应当聘请具有保荐资格的机构担任保荐人

C.保荐人的资格及其管理办法由国务院证券监份管理机构规定

D.非公开发行证券，不得采取广告方式

E.累计向超过三百人的特定对象发行证券的，必须向国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门申请发行核准

【答案】：ABCD公开发行证券，须报经国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门核准;保荐人的资格及其管理办法由国务院证券监份管理机构规定;非公开发行证券，不得采取广告方式。

9.属于内幕信息的有()。

A.公司营业用主要资产的抵押、出售或报废一次超过该资产的 20 %

B.公司股权结构的重大变化

C.上市公司收购的有关方案

D.公司债务担保的重大变更

E.公司分配股利或者增资的计划

【答案】：BCDE书542页。

10.设立证券公司应当具备的条件有()。

A.主要股东具有持续盈利能力，信誉良好，最近5 年无重大违法违规记录

B.净资产不低于人民币1亿元

C.有合格的经营场所和业务设施

D.有符合法律的公司章程

E.董事、监事、高级管理人员具备任职资格

【答案】：CDE