财务管理案例教学教案1附件之美联公司现金管理和报账制度

第一篇：财务管理案例教学教案1附件之美联公司现金管理和报账制度

衡阳市美联广告装饰设计工程有限公司财务管理制度

第一部分：现金管理制度

1、库存现金的限额： 30000元，超过部分出纳应及时存入财务负责人指定的账户或公司基本账户上，不得公款私存。

2、现金收付的规定：现金收付必须坚持由出纳统一收付，且必须坚持收有凭、付有据；现金收付无误后，必须及时标注“现金收讫”或“现金付讫”字样和出纳个人印章。其他人都不得代表公司接收现金或与其他单位办理结算业务。

3、对于需支付现金（含银行存款）的业务，必须先经过总经理和法人代表对支出的合法性与合理性进行审核并签字，不得先斩后奏（确因特殊情况也必须先经过电话认可，后补办签字手续）。

4、办理现金付款时，出纳应认真审查原始凭证的真实性、合理性和合法性。认真检查是否有经手人、证明人或验收人签字，有指明用途，有对方单位财务专用章，有总经理审核签字等。

5、出纳人员必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签上自己的名字。

6、出纳的现金账和库存现金必须坚持日清月结，不得跨期、跨月处理账务。即每日自己核对相符，每月末由会计监督核对相符，并由出纳填写现金清查盘点表一式两份，由会计签名认可后，一份由出纳自存，一份交会计存档。

7、出纳不得以白条抵充库存现金。由于出纳员自身责任造成的现金短缺，出纳员负全额赔偿责任。

8、任何部门和个人，都不得以任何理由公款私借。个人因公借款（预借备用金），须填写正式借款单据，并详细填明借款用途，借款金额，借款人姓名，支付方式（现金或支票）等，经总经理和法人代表双重签字认可，出纳方可按章办理此项支付业务。且借款人应在完成此项公务后的一周内报账销账。借款未还者原则上不得再次借款，此项规定由出纳和会计双重把关。

9、日常经营费用报销的一般规定：

(1)所有费用开支的报账流程：书面计划（开支在1000元以内的可以口头向总经理申请）-审批授权（由总经理和法人代表双重审批认可）-经办-取得合法单据-填费用报销单-审核（先由总经理审核，再由法人代表终审）-报账。一律不得先斩后奏，否则由费用开支人自负。工程材料费用和人工费用开支应先报工程施工成本总预算，在预算范围内据实开支，原则上不得超出预算。

(2)填写报销单应注意:严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由，应承担的工程项目名称。凡需要验收或证明人的须有相关证据。

(3)一次借款或报销5000元以上需提前一天通知出纳以便备款。

(4)宴请客户或公司员工会餐需由总经理和财务负责人批准后方可报销招待费。且一般不得超过人平30元的标准。

(5)管理人员差旅费一般采取实报实销制。但只限于报销交通费、住宿费以及其他公差开支，伙食费省内按照30元/天补助，省外按照40元/天补助。

(6)出差报销流程： 出差申请-总经理审批-法人代表审批-借支差旅费–出差-返回报销（返回后一周内）。

（7）办公费、低值易耗品等报销流程：购置申请-双重审批-借款-经办-验收-报账。

(8)工资支付流程：每月20日由出纳造表一式两份，一份出纳存底，一份交会计审核—总经理审批—法人代表审批—出纳发放。

（9）专项非日常支出财务报销制度及流程：专项支出主要包括软件及固定资产购置、广告宣传活动费及其他非日常开支等。填写购置和开支申请和借款单——总经理审批——法人代表审批——经办——验收——一周内报账。

第二部分：出纳职责

1、严格执行现金管理制度。所有现金收支由公司出纳负责。库存现金超过30000元时必须存入银行。

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

4、每周末下班前报送资金周报表和工程项目收支明细表给会计、财务经理和总经理。

5、支票的购买、填写和保存由出纳负责。所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

6、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每月末与银行对账单核对，在会计协助下填写银行存款余额调节表。

7、印鉴的保管：银行印鉴必须分人保管。即财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

8、按照会计要求定期分类归集各项费用开支并整理好会计凭证，及时交会计记账。

9、完成相关领导交办的其他工作。

第三部分：会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

2、审核各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

4、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理；

5、编制财务收支计划、财务预决算，协助财务负责人对成本费用进行控制、分析及考核。

6、负责公司资产管理，监督其增减变化，负责盘盈盘亏、报废清理、往来款项结算、催收和处理工作。做到手续完备、数据准确、账目清楚、处理及时。负责督促仓库领用材料填写领料单，每季度或每半年盘点仓库一次。

7、及时报送会计报表及相关信息资料，向法人代表、公司总经理报告财务状况及经营成果，并接受监督指导。

8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

9、完成相关领导交办的其他工作。

注意：缺少财产使用保管制度

第二篇：财务管理案例教学教案1之附件中小企业财务管理的问题与对策

我国中小（乡镇）企业财务管理

存在的问题及解决的对策

中小企业是国民经济的重要组成部分，对市场经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用，然而多数企业单纯追求销量和市场份额，忽视财务管理的核心地位，企业财务管理的作用没有得到充分发挥。

我国中小企业在取得巨大发展的同时，在企业的财务管理方面仍存在着决策随意、资金缺乏、基础工作薄弱、人员素质低、理财观念落后等诸多问题。对此，企业应采取相关政策应对，同时，政府也需给予中小企业相应的融资扶持政策并适时进行外部监督。

一、中小企业财务管理存在的主要问题

（一）.经营决策缺乏科学性，主观臆断性强。

中小企业目前多数仍处于初始式的家族管理体制，所有权与经营权的高度统一，企业投资者又是经营管理者。这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。企业领导者集权现象严重，由于管理者大多缺乏管理知识，其经营决策模式主要靠经验。决策程序欠科学，缺乏必要的论证，盲目性大。

(二)、融资困难，周转资金严重不足

资金是企业生存和发展不可或缺的资源，但融资难、担保难仍是制约当前中小企业发展最突出的问题。据调查多数企业反映资金严重短缺，而融资又异常困难。究其原因，中小企业自身存在负债过多、融资成本高、风险大，其信用等级低、资信相对较差。

从银行角度来说，商业银行普遍推行“信贷终身负责制”，使银行信贷人员在投放贷款时十分谨慎。基层金融机构授权、授信制度不适应中小企业发展的要求，对中小企业的信贷业务逐渐萎缩。中小企业普遍规模小，小额放贷成本高，难以对银行形成吸引力，银行的大部分贷款青睐大客户，导致中小企业资金周转非常困难。此外，国家的优惠政策向中小企业倾斜少，也是中小企业融资难的重要原因。

（三）、财务控制薄弱，缺乏科学性

当前，中小企业普遍存在财务控制薄弱的现象，主要表现：

1是对现金管理不严，导致资金闲置或不足。调查发现，能严格执行现金管理制度的企业很少。不少企业认为现金越多越好，大量现金未参加生产周转，造成现金闲置浪费。还有些企业的资金使用缺乏计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，使财务陷入困境；

2是对应收账款缺少控制措施，周转缓慢，资金回收困难。多数企业没有建立严格的赊销制度，缺乏对客户进行有效的资信调查和信用评价，更缺乏有力的催收措施，大量应收账款不能兑现或形成呆账，流动资金紧张，生产举步维艰；

3是存货控制薄弱，没有实行严格的出入库制度，导致报假账、存货浪费或资金呆滞等现象严重。采购人员仅凭一纸提货单之类的非法票据就可以报账付款，导致部分采购人员利用财务管理漏洞浑水摸鱼，报假账现象严重。或者所采购的货物质次价高，不符合生产经营要求，造成存货积压浪费。企业在生产经营活动中缺乏深入的市场调

查，盲目生产，生产出的产品没市场，存货积压，占用大量资金，轻者影响资金运营能力，重者完全中断资金链，形成资金呆滞，周转失灵，直至停产。

4是缺乏对收入、成本、利润的分析，成本效益观念不强。平时只关注现金流，一旦资金链出现问题，无法挽救。

（四）、管理模式僵化，管理观念陈旧。

中小企业典型的管理模式是所有权和经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，表现出企业领导者集权现象严重。现场调查发现，多数管理者思想落后，管理能力差，仅凭经验和感觉管理，缺乏对财务管理理论方法的认识和研究，更缺乏现代财务管理观念，经常出现企业财产与个人家庭财产互相占用的情况，使其职责不分，越权行事，财务管理混乱，财务监控不到位，会计信息失真，财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。

（五）、财务人员素质偏低。

调查发现，中小企业财务人员素质总体偏低，由于财务人员长期不接受培训，文化层次普遍偏低，理财观念滞后、理财知识欠缺、理财方法落后。

此外，企业财务管理问题还表现在有些企业财务档案管理水平低。多数企业财务档案管理不达标，有的小企业的财务档案像堆废纸一样存放，财务资料极容易丢失，进而影响相关经济活动的继续开展和经济纠纷的顺利解决。

二、解决中小企业财务管理问题的主要措施

（一）、加强企业管理，提高管理水平

1是提高认识，要真正认识到管好、用好、控制好资金不单是企业财务部门的职责，而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节，把强化财务管理尤其是资金管理贯彻落实到企业内部的各环节、各个职能部门。

2是提高资金使用效率，要充分预测到资金回收和支付的时间，实现资金运用和来源的有效结合、流动资金和固定资金的合理分配，使资金的使用达到最佳效果。

3是积极融通资金，要树立现代融资意识，根据企业自身特点选择适当的融资方式。

（二）、加强财会人员队伍建设，提高全员管理素质

根据《会计法》的有关要求，对财会人员进行专业培训和政治思想教育，不断提高自身的综合素质，特别要加强财会人员职业道德和职业纪律教育，增强财会人员的监督意识，认真履行好会计监督制度的职责。同时注重财会人员知识的更新，要根据企业会计核算方法不断更新的实际，自觉把各种自动化程序引入到企业会计管理中。

（三）、科学投资决策，降低投资风险

自有资金不足加之筹资困难，决定了中小企业在投资时必须慎之又慎，把投资风险降到最低。中小企业投资要以对内投资为主，重点应投在以下三个方面：

1是要有计划有意识的对新产品试制投资，不断有适销对路的新产品上市，使企业在市场竞争中始终处于不败之地；

2是要有计划有意识的对技术设备更新改造投资，使企业的设备始终处于一种具有竞争力的状态，永葆前进的动力；

3是要有计划有意识的对人力资源尤其是在管理型人才和技术型人才的投资，一方面可以采用招聘的方式引进人才，一方面通过对内部现有人员的培训，提高技能和素质，不断更新知识、更新观念、更新技术，以适应日益激烈的县场竞争的需要。

（四）、培养财务管理人员树立新的理财观念

1是树立“以人为本”的理财观念，建立知人善任、目标与责任、风险与收益、激励与约束的用人机制，重视财务管理人才的开发和使用。

2是树立“竞争与合作”的理财观念，把握商机相互合作，科学地运用财务杠杆，合理配置企业的核心资源，使企业在竞争中不断成长、壮大。

3是树立“风险与收益”均衡观点，善于把握理财环境，捕捉投资时机，在风险与收益相互协调中权衡利弊，以期把风险降到较低的水平，取得较高的收益。

4是确定正确的理财目标。应把企业持续发展资产持续增值作为理财目标，要兼顾和处理好多方面的经济利益关系以及承担起相应的社会责任。为此，保证产品和服务质量，以履行保护环境、支持社会公益事业，在谋求股东财富最大化的同时，要考虑股东委托经营者代表、债权人、员工、顾客的利益和关系，同时要使社会受益。

5是要树立风险管理意识。企业在财务管理活动中如何防范风险、制定切实可行的筹资和投资决策，进行行之有效的资本运营，是财务运作成功的关键。

6是要运用高科技手段进行管理。在财务管理中，计算机技术将会占主导地位。运用信息技术手段，设定软件程序，把管理制度和企业规章变成大家共同遵守又谁都无法擅自更改的计算机程序，通过计算机程序来规范所有人的行为。

7是要逐步建立财务机构与会计机构分设并相互制衡的管理模式。过去，我国企业是财会合一的机构设置。实践证明这种机构设置，导致财务管理与会计核算职责不明确，今后，财务与会计部门有分别设立的必要。在财务部门内部可再分财务筹资、资金结算等部门，及时、准确地将各项财务信息上报主管人员及单位负责人，大大地提高财务管理效率。

第三篇：教学设计、教学案例和教案的区别1

教学设计、教学案例和教案的区别

教学设计、案例和教案不能混为一体，对这三个概念要正确地区别。

教学设计：包括教案、学案、评价方式，甚至学生问题的设计。它是课前的一个准备。是以传播理论和学习理论为基础，应用系统理论的观点和方法，分析研究教学中的问题和需求，确定教学目标，制定教学策略，选择相应的教育媒体，确立解决问题的方法和步骤，并对教学结果作出分析、评价的一种计划过程与操作程序，以使教学效果达到最优化。教学设计是以分析教学需求为基础，以确立解决教学问题的步骤为目的的。教案仅是实施教学的计划安排，而教学设计有明确而具体的教学目标，着眼于激发学习兴趣，促进学生的学习，能够客观地评价和判断教学结果。教学设计更加符合教学规律，容易取得最优的教学效果。

教学案例：把教学的内容实例和教学设计意图表现出来就行了。这个例指的是教的内容的“例”，而不是以这堂课作为例。一般是用来交流或者是自我经验积累的。是指包含有某些决策或疑难问题的教学情境故事，这些故事反映了典型的教学思考力水平及其保持、下降或达成等现象。它是一个教育情境的故事。一个好的教学案例，就是生动的故事加精彩的点评。

教案：是教学设计中最重要的一部分，是指导老师上课用的，同时也是备课的依据。

教案和教学设计都是课前预设的教学思路，是对准备实施的教学措施的说明；教学案例则是对已经发生的教学过程的总结。一个写在教之前，一个写在教之后；一个是预期，一个是结果。