税收基础知识

第一篇：税收基础知识

第一章

税收再构建和谐社会中的作用：1.充分发挥税收的收入功能，为构建和谐社会务实基础。2.进一步完善税制，加强税收调控职能，促进经济社会协调发展。3.进一步完善并落实各项税收优惠政策。4.推进依法治税，建立和谐的税收征纳关系。

第二章

一、税收原则：财政，公平，效率，法治。

1、财政：①收入充裕，税收必须满足政府的财政需要，前提是规范性。②收入弹性，随国家财政需要变化而伸缩。经济（自然）弹性和法律弹性。③收入适度，满足国家财政需要同时兼顾负担的可能。取之有度。

2、公平：①普遍征税。②平等课税，什么样的标准征税。③量能课税，税收实现纵向公平。

3、效率：①行政效率，税收行政成本占税收收入的比率最低。关键在控制行政成本包括，一是降低税收成本，二是优化税收成本结构。②经济效率，第一个层次：要求税收额外负担最小。第二个层次：保持税本。第三个层次：通过税收分配来提高资源配置的效率。③生态效率，简单就是对污染的收重税。

4、法治：①坚持纳税人权利本位主义。②坚持税收法定主义。③坚持税收司法主义。

第四章

一、依法纳税：

①含义：法制是现代税收的基本特征，是保障国家无偿、强制、固定地取得收入的唯一途径。

②基本内容：六个根本转变。

1、确立新时期依法治税思想，由治民向治权转变。

2、加强税收制度建设，由维护部门权力向维护公民权益转变。

3、完善税收执法体制，由粗放管理向科学化、精细化管理转变。

4、健全内部执法监督机制，由人管人向制度管人转变。

5、全面推行税收执法责任制，由权力本位向责任本位转变。

6、重视税收宣传教育和培训，由注重形式向注重实效转变。

二、税法：税法是调整税收关系的法律规范的总称，其调整对象是国家税收活动中所发生的税收关系。①税法的经济性。②税法的政策性。③税法的技术性。

三、税收法律关系：税收法律关系是指国家和纳税人之间，再税法所调整的税收活动中所发生的权利和义务关系，它是国家政治权力介入私人经济生活的税收关系再法律上的反映和体现。①主体：税收法律关系中依法享有权利和承担义务的人。②客体：法律关系主体权利义务指向的对象。③内容：征税主体的权利和义务，8条。83页。纳税主体的权利和义务，18条。

四、税法效力：分为应然效力和实然效力。第一个是一经颁布就具有以国家强制力为后盾。第二个是再实施过程中实际对税收行为的指引力。

研究的三个问题：①税法效力来源问题：国家强制力和纳税主体的税法意识。②税法效力范围问题：空间效力，时间效力和对人的效力。空间效力是指税法再特定地域内发生的效力。时间效力是指生效，终止，溯及力问题，再税收实体法上坚持“从旧兼从轻原则”；再税收程序法上采取从新原则。对人的效力，我国采用属人、属地相结合。③税法效力等级问题。

五、税法构成要素：纳税主体、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任。

第五章

一、营业税：1994年工商税制改革后，营业税作为其中的一个重要税种，主要是对应税劳务、转让无形资产和销售不动产征收的一种货物与劳务税。

二、营业税目税率：①属于3%：交通运输业（陆、水路、航空、管道运输、装卸搬运）、建筑业（建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业）、邮电通信业、文化体育业。②属于5%：金融保险业、服务业（代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业。）③属于5%-20%：娱乐业。

三、营业税的计算。

①交通运输业营业税的计算：营业额计算：1是以取得收入全额确定营业额。2是以实际取得收入确定营业额。实际收入是指采取联运方式时可以扣除支付与其他合作方的资金。

②建筑业营业税的计算：其营业额应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内。1月份，房地产招标建商品房，甲中标，甲将部分工程分包给乙。8月份，甲与乙结算，甲将其自建的市场价格为1600万的商品房（成本1200万）抵顶给乙应付工程价款，另支付1220万。9月份，房地产与甲结算，房地产以甲建成的一部分商品房（成本600万）抵顶，并支付银行存款5000万。计算，房地产、甲、乙的营业税。8月乙的营业税：（1600+1220）*3%

甲的营业税：1建筑业营业税：{1200*（1+5%）÷（1—3%）}×3%

2销售不动产营业税：1600×5% 9月甲的营业税：（5000+800—1220—1600）×3%

③金融保险业营业税的计算：一般以利息全额作为计算基础。

④销售不动产的计税依据：纳税人销售不动产的营业额为从购买方取得的全部价款和价外费用。转让土地的使用权给农民生产者用于农业生产免征营业税。

第六章

一、所得税：对人税、直接税、累进税、综合税、公平税。

二、企业所得税：2007年3月16日颁布，自2008年1月1日实施。企业所得税税率为25%。符合条件的小型微利企业按20%。重点扶持的高新技术企业，减按15%。【总结】汇总上述有扣除标准的项目如下： 项目 扣除标准 超标准处理

职工福利费 不超过工资薪金总额14%的部分准予 当年不得扣除 工会经费 不超过工资薪金总额2%的部分准予 当年不得扣除

职工教育经费 不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，当年不得扣除；但超过部分准予结转以后纳税年度扣除

利息费用 不超过金融企业同期同类贷款利率计算的利息 当年不得扣除 业务招待费 按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ 当年不得扣除

广告费和业务宣传费 不超过当年销售（营业）收入l5%以内的部分，准予扣除 三个行业：销售（营业）收入30%以内 当年不得扣除；但超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。

公益性捐赠支出 不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。当年不得扣除 手续费及佣金（1）财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。（2）其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。当年不得扣除

第七章

第二篇：税收基础知识

税收基础知识

一、单项选择题

1、对同一征税对象，随着数额增大，征收比例也随之增高的税率是（b）。A、比例税率;B、累进税率;C、定额税率;D、幅度税率

2、税收制度中亏损弥补的规定对企业投资风险的影响是（b）。A、提高;B、降低;C、无影响;D、无所谓

3、用征收税额的绝对量加以表示，适用于从量计征的税种，这种税率称为（c）。A、比例税率;B、累进税率;C、定额税率;D、幅度税率

4、对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是（a）。A、比例税率;B、累进税率;C、定额税率;D、幅度税率

5、按照课税对象的不同种类和不同等级，分别规定不同征税数额的定额税率是（c）。

A、幅度定额税率;B、地区差别定额税率;C、分类分级定额税率；D、累进税率

6、对不同地区的同一课税对象分别规定高低不等的征税比例的比例税率（b）。A、行业比例税率;B、地区差别比例税率;C、产品比例税率;D、统一比例税率

7、第一次将税收原则提到理论的高度，明确而系统地加以阐述的是（d）。A、威廉·配第;B、尤斯第;C、让·巴蒂斯特·萨伊;D、亚当·斯密（公平、确定、便利、节约）

8、“四项九端”税收原则的提出者是（c）。

A、威廉·配第;B、尤斯第;C、瓦格纳;D、亚当·斯密

9、将课税对象的全部数额都按照其所适用的最高一级征税比例计税的一种累进税率是（b）。

A、超额累进税率;B、全额累进税率;C、全率累进税率;D、超率累进税率

10、按税收计征标准分类，税收可分为(a)。A、从价税和从量税;B、实物税和货币税;C、国内税和涉外税;D、直接税和间接税

11、市场经济下的资源配置主要是发挥市场的基础性作用，但是市场调节有一定盲目性，需要国家从全社会的整体利益出发，通过（a）实现资源的合理配置。A、宏观调控;B、税收作用;C、价格杠杆;D、行政法规

12、根据纳税人或课税对象的不同性质，分别规定不同征税比例的比例税率是（b）。

A、行业比例税率;B、差别比例税率;C、产品比例税率;D、统一比例税率

13、按税负是否转嫁分类，税收可分为(d)。A、从价税和从量税;B、国内税和涉外税;C、中央税和地方税;D、直接税和间接税

14、税种与税种的区别以及税种的名称，通常取决于不同的（d）。A、计税依据;B、税源;C、税目;D、课税对象

16、对同一课税对象按不同地区分别规定不同的单位税额的定额税率是（b）。A、幅度定额税率;B、地区差别定额税率;C、分类分级定额税率;D、累进税率

17、根据不同产品分别规定不同征税比例的比例税率是（c）。

A、行业比例税率;B、差别比例税率;C、产品比例税率;D、统一比例税率

19、对不同生产经营行业分别规定不同征税比例的比例税率是（a）。

A、行业比例税率;B、差别比例税率;C、产品比例税率;D、统一比例税率 20、在一个税种中仅仅规定一个征税比例的比例税率是（d）。

A、行业比例税率;B、差别比例税率;C、产品比例税率;D、统一比例税率

21、对同一课税对象由税法统一规定一个税率幅度，由各地区在此幅度内具体规定本地区征税比例的比例税率是（d）。

A、行业比例税率;B、地区差别比例税率;C、产品比例税率;D、幅度比例税率

22、按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（c）。A、比例税率;B、累进税率;C、定额税率;D、幅度税率

23、是按课税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式，一般适用于从量定额计征的某些课税对象，实际是从量比例税率。（c）

A、比例税率;B、累进税率;C、定额税率;D、优惠税率

24、是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税，税额占课税对象的比例总是相同的。（a）

A、比例税率;B、累进税率;C、定额税率;D、优惠税率

25、把个人的经济资源转移到未来某个时期以便在未来得到满足的活动是（c）。A、税收;B、投资;C、储蓄;D、消费

26、具有相同纳税条件的纳税人应当缴纳相同税额的原则称为（a）。A、横向公平;B、纵向公平;C、机会公平;D、福利公平

27、经济稳定的最主要特征是（b）。

A、经济增长;B、物价稳定;C、充分就业;D、国际收支平衡

28、一般认为，税收是一个（c）。

A、生产范畴;B、交换范畴;C、分配范畴;D、消费范畴

29、税收制度中加速折旧的规定对企业投资风险的影响是（b）。A、提高;B、降低;C、无影响;D、无所谓

30、我国目前下列税中属于共享税的是（a）。A、增值税;B、消费税;C、关税;D、土地增值税

33、我国现行税制结构以（c）为主体税种。A、所得税;B、财产税;C、流转税;D、行为目的税

34、以多种课税对象为基础设置税种所形成的税制是（b）。A、单一税制;B、复合税制;C、一元税制;D、多元税制

35、税收的（b）是税收首要的、基本的职能。

A、经济职能;B、财政职能;C、分配职能;D、监督管理职能

36、税收制度的中心环节是(a)。A、税率;B、税法;C、税目;D、税收要素

39、税法规定征税对象开始征税的数额叫(c)。A、免征额;B、计税依据;C、起征点;D、从量税 40、税目体现征税的（c）。

A、深度;B、灰度;C、广度;D、亮度

41、税率体现征税的（a）。

A、深度;B、灰度;C、广度;D、亮度

42、作为主体税种某一方面的补充并起特殊调节作用的税种是（a）。A、辅助税种;B、主体税种;C、次要税种;D、一般税种

44、提出著名的税收四原则的《国富论》一书，是(a)的代表作。A、亚当·斯密;B、威廉·配第;C、大卫·李嘉图;D、西斯蒙第

47、在税收体系中占主要地位，决定税收体系的性质和主要功能的税种称为（b）。A、辅助税种;B、主体税种;C、次要税种;D、一般税种

48、课税对象亦称（c）。

A、计税依据;B、税源;C、课税客体;D、税基

49、“初税亩”开始实施的年代是（a）“ A、春秋时代;B、明朝;C、清朝;D、民国 50、(a)是现代政府最为重要的宏观调控工具。

A、税收;B、收费;C、罚款;D、指令

51、()年7月，国家税务局成立后召开的首次全国税务工作会议上提出要以法治税，这是新中国税收史上的一个里程碑。（c）

A、1949;B、1953;C、1988;D、1994

52、以一种课税对象为基础设置税种所形成的税制是（a）。A、单一税制;B、复合税制;C、一元税制;D、多元税制

53、我国目前下列税中属于价外税的是（a）。A、增值税;B、营业税;C、消费税;D、关税

54、（b）是经济学中的概念，即税收的实际负担者。A、纳税人;B、负税人;C、扣缴义务人;D、纳税义务人

56、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收而不收税款（a）的罚款。

A、50%以上3倍以下;B、50%以上5倍以下;C、1倍以上5倍以下;D、5倍以下

57、按(d)分类，税收可以分为主体税和辅助税。

A、征税对象的性质;B、管理和使用权限;C、税收和价格的关系;D、税种在税收体系中所占地位

58、按(c)分类，我国税收可以分为价内税和价外税。

A、征税对象的性质;B、管理和使用权限;C、税收和价格的关系;D、预算收入构成和征税主管机关的不同

59、按(a)分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

A、征税对象的性质;B、管理和使用权限;C、税收和价格的关系;D、预算收入构成和征税主管机关的不同

60、按照我国税收征管模式，（d）是税收征管新模式的标志之一。A、税务登记;B、发票管理;C、纳税申报;D、集中征收 61、比例税率的优点不包括（a）。

A、纵向公平性;B、横向公平性;C、便于征收和管理;D、计算简便 62、除了经济效率外，税收效率还包括（b）。

A、稽查效率;B、行政效率;C、征收效率;D、管理效率

63、从15世纪到16世纪中叶，以商品为课税对象成为时髦，如消费税、营业税、关税等，逐步发展成为主体税种，这时的税收具有明显的(b)特征。

A、直接税;B、间接税;C、价内税;D、价外税

64、从各国的税收制度的实践来看，都离不开遵循税收的三大原则，其中不包

括（a）。

A、收入原则;B、财政原则;C、公平原则;D、效率原则

65、从根本上说，政府全部开支的财源最终来自于(a)。A、公众;B、政府;C、企业;D、纳税人 66、从理论上看，法治是指（b）。

A、依法治内，依法治民;B、依法治权;C、以法治民;D、依法治权，依法治民 67、从纳税人角度看，税收是一种(c)，是享受社会公共产品而需要向政府支付的价格。A、收入;B、成本补偿;C、支出;D、费用

68、从纳税人所纳税额占其收入的比重看，大多数的销售税是（b）。A、累进税;B、累退税;C固定比例税;、D、固定税额税 69、我国目前小规模纳税人的征收率为（a）A、3%;B、4%;C、13%;D、10% 70、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送（d）。

A、财政机关批准;B、财政机关备案;C、税务机关批准;D、税务机关备案 71、从事生产、经营的纳税人应自（c）之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A、批准成立;B、正式开业;C、领取营业执照;D、设立账簿

72、从严格意义上讲，只有国家才享有税收的所有权，因此（b）是真正的征税主体。A税务机关;、B、政府;C、行政机关;D、纳税人

73、当需求不足时，可以通过（b），刺激投资，进而使经济运行持续稳定增长。A、提高税率;B、降低税率;C、保持税率不变;D、增加税负

74、对于因税务机关的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下，税务机关的追征期是（a）。

A、3年;B、5年;C、2年;D、7年

75、发达国家一般都实行（a）税制更有益于社会安定。A、公平型;B、效率型;C、收入型;D、公平效率兼顾型 76、发展中国家实行（b）税收政策更能促进经济腾飞。A、公平型；B、效率型；C、兼顾型；D、收入型 77、发展中国家在税制和税收政策上多选择实行（b）的原则。A、公平;B、效率;C、收入;D、公平效率兼顾 78、负有代扣代缴义务的单位和个人称为（a）。A、扣缴义务人;B、纳税人;C、负税人;D、征税人

80、根据税收征管法的规定，从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起（c）内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理方法报送税务机关备案。A、5日;B、10日;C、15日;D、30日

81、根据税收征管法的规定，纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，应当从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（d）的滞纳金。A、万分之一;B、万分之二;C、万分之三;D、万分之五

82、根据税收征管法及细则的规定，纳税人超过应纳税款缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还给纳税人，纳税人自结算缴纳税款之日起（b）内发现的，可以向税务机关要求退还。A、1年;B、3年;C、5年;D、10年

83、根据税收征管法及细则的有关规定，从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起（b）内，按照国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法有效凭证记账，进行核算。A、10日;B、15日;C、30日;D、60日

84、根据征管法第35条的规定，税务机关核定应纳税额的具体程序和办法由（b）规定。

A、财政部;B、国家税务总局;C、省国家税务局;D、省地方税务局 85、关于消费税，下列说法不正确的是（a）

A、化妆品批发商构成消费税纳税人 B、薯类白酒属复合计征的货物 C、金银首饰在零售环节征消费税 D、啤酒包装物押金不征消费税

86、广义上的纳税主体除了纳税人还包括（b）。A、税务机关;B、扣缴义务人;C、企业单位;D、负税人

87、国家总是通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力，因此，更具法律意义的征税主体是（a）。

A、税务机关;B、国家;C、行政机关;D、纳税人 89、降低征税成本的根本是（a）。

A、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构;B、合理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化;C、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制;D、合理设置税务征收机构

92、扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（a）的罚款。

A、百分之五十以上五倍以下;B、百分之五十以上两倍以下;C、两倍以上五倍以下;D、一倍以上三倍以下

93、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，处（a）的罚款。

A、2000元以上5000元以下;B、2000元以上10000元以下;C、2000元以上20000元以下;D、5000元以上10000元以下

94、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款（b）的罚款。

A、百分之五十以上五倍以下;B、百分之五十以上三倍以下;C、两倍以上五倍以下;D、一倍以上三倍以下

98、纳税人（d），由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款。

A、未按规定的期限申报办理税务登记的;B未按规定使用税务登记证件的;、C、偷税的;D、逃避、拒绝税务机关检查的

99、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（c）的罚款。

A、10000以下;B、20000以下;C、50000以下;D、100000以下

100、纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的，由税务机关处（a）的罚款。

A、10万以上50万以下;B、10万以上20万以下;C、20万以上50万以下;D、20万

以上100万以下

101、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处（d）的罚款。

A、10000以上20000以下;B、5000以上20000以下;C、10000以上30000以下;D、10000以上50000以下

102、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（c）内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。

A、7日;B、10日;C、15日;D、30日

103、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（a）的罚款。

A、百分之五十以上五倍以下;B、百分之五十以上两倍以下;C、两倍以上五倍以下;D、一倍以上三倍以下

106、纳税人非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处（c）。

A、一万元以下的罚款;B、一万元以上的罚款;C、一万元以上五万元以下;D、五万元以下

107、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担（c）。A、行政责任;B、民事责任;C、连带责任;D、经济责任

108、纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务未分别核算销售额的，应（a）。A、税率从高;B、税率从低;C、税率居中;D、重复稽征 109、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（a）。

A、税制与征管是否公平;B、税率的高低;C、税负的轻重;D、征管效率

110、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款（a）的罚款。

A、百分之五十以上五倍以下;B、百分之五十以上两倍以下;C、两倍以上五倍以下;D、一倍以上三倍以下

111、纳税人逃避追缴欠税的，税务机关除追缴欠税、滞纳金外，可以处以欠缴税款的（d）罚款。A、1倍;B、50%;C、5倍;D、50%以上5倍以下

112、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是（a）。

A、偷税;B、漏税;C、抗税;D、避税

113、对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（b）的罚款。

A、百分之五十以上两倍以下;B、百分之五十以上五倍以下;C、两倍以上五倍以下;D、倍以上三倍以下

114、纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处（b）的罚款。

A、两千元以上5000元以下;B、2000元以上10000元以下;C、2000元以上20000元以下;D、5000元以上10000元以下

115、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务

人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处（b）的罚款。

A、2000元以上5000元以下;B、2000元以上10000元以下;C、2000元以上20000元以下;D、5000元以上10000元以下

116、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，处（b）的罚款。

A、2000元以上5000元以下;B、2000元以上10000元以下;C、2000元以上20000元以下;D、5000元以上10000元以下

117、纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处（b）的罚款。

A、两千元以上5000元以下;B、2000元以上10000元以下;C、2000元以上20000元以下;D、5000元以上10000元以下

118、纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的，由税务机关责令限期改正，（a）。

A、可以处二千元以下的罚款;B、处二千元以下的罚款;C、可以处二千元以上一万元以下的罚款;D、处二千元以上一万元以下的罚款

119、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处（d）的罚款。

A、10000以上20000以下;B、5000以上20000以下;C、10000以上30000以下;D、10000以上50000以下

120、纳税人应当按照（b）的规定使用税务登记证件。

A、财政部;B、国家税务总局;C、省级人民政府;D、省国税或省地税

121、纳税人有（c）情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明其前述涉税情况。

A、偷税;B、抗税;C、欠税;D、税收违法

122、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的确定是（b）

A、扣除折扣额的销售额;B、不扣除折扣额的销售额;C、折扣额;D、加上折扣额的销售额

124、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（c）内解除税收保全。A、5日;B、3日;C、1日;D、24小时

125、纳税人转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，（c）。A、可以处二千元以下的罚款;B、可以处二千元以上一万元以下的罚款;C、处二千元以上一万元以下的罚款;D、处五万元以下的罚款

128、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商业户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起（c）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A、10日;B、20日;C、30日;D、60日

130、实施税收保全措施的条件不包括（b）。

A、纳税人有逃避纳税义务的行为;B、纳税人超过了时限而没有缴纳税款的;C、纳税人不提供纳税担保的;D、转移、隐匿商品、货物或者其他财产的

131、世界上最早开征增值税的国家是（b）。A、英国;B、法国;C、美国;D、西班牙

132、税法是国家制定的用于调整（a）过程中形成的权利和义务关系的法律规范性文件的总和。

A、税收分配;B、税收征管;C、税收活动;D、经济活动 133、税率主要有三种基本形式，其中不包括（d）。A、比例税率;B、累进税率;C、定额税率;D、优惠税率 134、税收必须借助(a)强制征收。

A、法律手段;B、行政手段;C、经济手段;D、政治手段

135、税收的（b）基本含义是：一国税收制度的建立和变革都必须有利于保证国家的财政收入，亦即保证国家各方面支出的需要。

A、收入原则;B、财政原则;C、公平原则;D、效率原则

136、税收的（a）可以从征税费用和纳税费用两个方面来考察。A、行政效率;B、经济效率;C、征收效率;D、管理效率 137、税收的横向公平要求（a）。

A、主要体现机会均等;B、主要体现负担能力均等;C、主要体现税负均等;D、主要体现收入水平均等

138、税收的基本职能是（a）。

A、财政职能;B、调节经济;C、收入分配;D、资源配置

139、税收法律关系是指通过（d）规范确认和调整的，国家、税务机关和税务管理相对人之间在税务活动中发生的具有权利义务内容的社会关系。

A、宪法;B、刑法;C、民法;D、税法

140、税收优惠按照（c）通常可以分为照顾性和鼓励性两种。A、优惠方式;B、优惠范围;C、优惠目的;D、优惠期限

141、税收征管法及细则规定，除法律、行政法规另有规定的外，会计账簿、会计凭证、会计报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（d）。

A、1年;B、3年;C、5年;D、10年

142、税收征管法授权税务所，可以对个体工商户及未取得营业执照的单位、个人实施罚款额在（d）以下的税务行政处罚。

A、50元;B、500元;C、1000元;D、2000元

143、税收征管法中,（d）不属于”税务管理“的范畴。

A、税务登记;B、账簿凭证管理;C、纳税申报;D、税务检查 144、税务登记是对（a）的确认。

A、纳税义务发生;B、纳税义务计量;C、纳税义务履行;D、纳税义务消亡 145、税务机关在调查税收违法案件时，经（b）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

A、国家税务总局局长;B、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长;C、省级国税局局长;D、财政厅厅长

146、税务争议是指税务机关与（a）之间因确认或实施税收法律关系而产生的

纠纷。A、税务管理相对人;B、纳税人;C、企业单位;D、个人

147、税制的三个基本要素不包括（c）。

A、纳税人;B、课税对象;C、纳税环节;D、税率

149、同一纳税人应纳的同一个税种的税款，符合延期纳税法定条件的，在一个纳税内，只能申请延期交纳一次，需要再次延期缴纳的，需逐级报经（b）批准。

A、国家税务总局;B、省级国家税务局、地方税务局;C、地市级国家税务局、地方税务局;D、县级国家税务局、地方税务局

150、推进依法治税应当坚持”“内外并举、（c）、以内促外”“的指导方针。A、重在治权;B、重在治官C、重在治内;D、重在治外

151、危害税收征管罪中唯一的一个不能由单位构成的罪名是（b）。A、偷税罪;B、抗税罪;C、骗取出口退税罪;D、逃避追缴欠税罪 154、我国的现行税制体系是以(b)为核心的商品税在全部税收收入中占70%左右，一直是稳定的主体税种。

A、消费税;B、增值税;C、营业税;D、关税 155、我国第一大税种是（d）。

A、消费税;B、个人所得税;C、企业所得税;D、增值税 156、我国实行以(b)为特征的地方税制体系。

A、分权;B、中央集权;C、分权预集权相结合;D、中央高度集权

157、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（c）。A、经济责任;B、行政责任;C、民事责任;D、刑事责任 158、我国税种按(a)分类是基本的分类方法。

A、征税对象的性质;B、管理和使用权限;C、税收和价格的关系;D、预算收入构成和征税主管机关的不同

159、我国现行税制中，下列属于真正意义上的中央税种的是(a)。A、消费税;B、增值税;C、企业所得税;D、个人所得税 160、我国现行增值税采用的是（b）A、扣额法;B、扣税法;C、直接加法 2011-6-29 161、我国以私有制为基础的、完全意义上的税收制度正式确定的标志是（d）。A、夏朝的贡;B、商朝的助;C、周朝的彻;D、春秋时期的初税亩

162、我国增值税的标准税率是（b）。A、13%;B、17%;C、3%;D、6% 163、我国正式出现”税收“一词是在1916年贾士毅的(c)一书中。A、《原富》;B、《实业计划》;C、《民国财政史》;D、《赋税论》

164、狭义上的纳税主体就是通常所谓的（d），这是最主要和最普遍的纳税主体。A、税务机关;B、扣缴义务人;C、企业单位;D、纳税人

168、下列各项中，不属于税收法律关系权利主体的是（c）。A、各级税务机关;B、海关;C、各级人民政府;D、财政机关 170、下列不属于税收行政责任的是（b）。

A、吊销税务登记证;B、补缴税款;C、罚款;D、税收保全及强制执行 171、下列各项不属于社会公共需要的有(a)。A、生活需要;B、医疗卫生;C、国防;D、社会秩序

173、下列税种中采用累进税率的是（d）。

A、消费税;B、增值税;C、营业税;D、个人所得税 174、下列项目中属于纳税人权利的是（c）。

A、依法办理税务登记;B、自觉接受税务检查;C、申请减免税;D、追回纳税人欠缴的税款

175、下列属于税收行政法规的是（c）。

A、《税收征管法》;B、《行政诉讼法》;C、《税收征管法实施细则》;D、《个人所得税法》

176、夏是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主要采取了（b）这种低级形式。A、捐;B、贡;C、助;D、彻

212、周是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主要采取了（d）这种低级形式。A、捐;B、贡;C、助;D、彻

178、现行税法规定，对行为人骗取国家出口退税的行为，可对其处骗取税款（c）的罚款。

A、五倍以下;B、一倍以上三倍以下;C、一倍以上五倍以下;D、百分之五十以上五倍以下

179、现行消费税的征收范围是（b）

A、所有消费品;B、特定消费品;C、所有货物;D、特定消费行为

180、现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为（c）。A、13%;B、10%;C、7%;D、6% 181、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（c）以下的保证金，并限期缴销发票。

A、2000元;B、5000元;C、10000元;D、20000元 182、行政立法机制是规范执法的（b）。A、基础;B、前提;C、关键;D、保障

183、亚当.斯密的税收简便原则的含义是（c）。

A、收税要公平合理;B、税收要有可估性;C、税收制度要简易可行;D、税收管理的经济效果要好

184、亚当.斯密的税收平等原则的含义是（a）。

A、收税要公平合理;B、税收要有可估性;C、税收制度要简易可行;D、税收管理的经济效果要好

185、亚当.斯密的税收省费原则的含义是（d）。A、收税要公平合理;B、税收要有可估性;C、税收制度要简易可行;D、税收管理的经济效果要好

188、一个主权国家，按照领土原则（亦称属地原则）所建立起来的税收管辖权，称为（a）。

A、地域管辖权;B、居民管辖权;C、双重管辖权;D、公民管辖权

192、依据刑法规定，犯抗税罪，情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处拒缴税款（a）罚金。

A、1倍以上5倍以下;B、1倍以上3倍以下;C、3倍以上5倍以下;D、5倍以上10倍以下

193、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是（c）。

A、偷税;B、漏税;C、抗税;D、避税

194、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款（c）的罚款。

A、两倍以上五倍以下;B、两倍以上十倍以下;C、一倍以上五倍以下;D、一倍以上三倍以下

197、以下经济行为适用17%税率征收增值税的是（b）。

A、自来水公司提供自来水;B、某汽车厂销售汽车;C、农民销售自产的农产品;D、小规模纳税人销售商品

198、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（d）。

A、一年;B、两年;C、三年;D、五年

199、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在（c）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳。

A、1年;B、2年;C、3年;D、5年

200、在计算企业所得税应纳税额时，可以税前直接扣除的税金是指（d）A、增值税;B、所得税;C、耕地占用税;D、消费税 202、在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物应缴纳（b）A、消费税;B、增值税;C、企业所得税;D、个人所得税

203、在自给自足的自然条件下，税收的作用主要是（a）。A、满足政府的财政需要;B、调节经济;C、收入分配;D、资源配置 204、增值税的基本税率为（c）。A、13%;B、6%;C、17%;D、3% 205、增值税纳税人以一个月为一期缴纳税款的，应自期满之日起（b）内申报纳税。A、5日;B、15日;C、10日;D、30日

213、最早研究税收合理问题的是（a）。A、亚当.斯密;B、凯恩斯;C、拉弗;D、孔子

214、废除捐税的背后就是废除国家。指出者是（a）。A、马克思;B、恩格斯;C、列宁;D、毛泽东 220、2002年新成立一企业，其符合一般纳税人条件的企业，应在（a）申请办理一般纳税人认定手续。

A、办理税务登记的同时;B、发生首笔增值税业务时;C、开业6个月之内;D、次年1月底前 221、94年税制改革时，我国设计的增值税属于(a)。

A、生产型增值税;B、收入型增值税;C、消费型增值税;D、积累型增值税 221、我国2009年转型后的增值税属于(b)。

A、生产型增值税;B、收入型增值税;C、消费型增值税;D、积累型增值税 222、按(d)分类，我国税收可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。A、征税对象的性质;B、管理和使用权限;C、税收和价格的关系;D、预算收入构成和征税主管机关的不同

223、按(b)分类，我国税收可以分为中央税和地方税。

A、征税对象的性质;B、管理和使用权限;C、税收和价格的关系;D、预算收入构成和征税主管机关的不同

224、按国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律由（b）消费税

A、受托人代收代缴;B、委托方收回后在委托方所在地缴纳;C、委托方收回后在受托方所在地缴纳;D、不缴纳

228、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（c）内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记

A、10日;B、20日;C、30日;D、60日

230、从性质上讲，税和费都属于(a)资金，应纳入国家预算统一分配和管 理。A、财政性;B、预算内;C、预算外;D、制度外

231、从政府角度看，税收是一种(b)，是政府提供公共产品以满足公共需要的经济来源。

A、收入;B、成本补偿;C、支出;D、费用

232、当一国经济出现通货紧缩时，可以通过(b)促进社会总供给的增加来促进经济的有效增长。

A、提高税率;B、降低税率;C、保持税率不变;D、不确定

233、到目前为止，市场经济发达的国家都是以(b)为主体税种。A、商品税;B、所得税;C、资源税;D、财产税

235、反映一国政府与其管辖范围内的外国纳税人之间的征纳关系的是(b)。A、国际税收;B、涉外税收;C、国家税收;D、外国税收

239、根据税收征管法及细则的规定，如果由于不可抗力或者财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期进行纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（b）。A、1个月;B、3个月;C、半年;D、一年

30天

240、根据刑法规定，单位犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，其虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，对单位应判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处以（c）。

A、3年以下有期徒刑或者拘役;B、3年以上10年以下有期徒刑;C、10年以上有期徒刑或无期徒刑;D、无期徒刑或死刑 244、构成消费税计税依据的是（d）

A、成本＋利润＋关税;B、成本＋利润＋增值税;C、成本＋利润;D、成本＋利润＋消费税

245、购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按照买价和（a）扣除率计算。

A、13% B、10% C、7% D、6% 246、关于消费税下列说法正确的是（c）A、属价外税;B、属多环节征税的税种;C、属中央税;D、属直接税

248、国家取得财政收入的主要形式是（c）。A、发行国债B、;发行货币;C、税收;D、罚款

251、解决税务争议一般通过税务行政复议和（b）两种方式。A、税务行政处罚;B、税务行政诉讼;C、税务行政赔偿;D、税收仲裁

253、某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，没有分别核算销售额，那么(c)。

A、销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税;B、销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税;C、销售建材和小吃部都缴纳增值税;D、销售建材和小吃部都缴纳营业税

254、纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法，由（a）规定。A、国务院;B、省级财政部门;C、国家税务局;D、地方税务局

255、纳税人发生亏损，可以在以后的应纳税所得中抵补，但抵补的最长期限是（a）A、5年;B、10年;C、3年;D、1年

256、纳税人将委托加工收回的已税消费品，直接出售，取得的收入（d）A、应缴增值税和消费税;B、既不交增值税也不交消费税;C、只缴消费税;D、只缴增值税 257、纳税人销售（d），免征增值税。

A、农用薄膜;B、日用百货;C、旧货;D、自产农产品

258、纳税人销售货物收取的包装物押金，逾期未退的，（a）。A、按所包装货物的适用税率征收增值税;B、不征增值税;C、按17%的税率征收增值税;D、征收营业税

259、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（b）。

A、1个月;B、3个月;C、半年;D、1年 265、区分不同分税制模式的关键在于看税收(b)是否集中于中央。A、管理权;B、立法权;C、执法权;D、减免权

266、如果代垫运费符合两个条件，可以不并入销售额计税。第一个条件是运输部门的运输发票开给购货方；另一个条件是（a）。

A、纳税人将该发票转交给购货方;B、纳税人收到该发票;C、纳税人不垫付资金

272、税收的形式特征中不包括(c)。

A、强制性;B、固定性;C、有偿性;D、非直接偿还性 273、税收法律关系中的权利主体是指（c）。

A、征税方;B、纳税方;C、征纳双方;D、国家税务总局

274、税收是基于(d)按照法律形式预先规定的标准对纳税人强制征收的。A、所有权;B、管理权;C、经营权;D、社会公共权 275、税收优惠按照（b）可以分为区域性和产业性两种。A、优惠方式;B、优惠范围;C、优惠目的;D、优惠期限 276、税收优惠的表现形式不包括(d)。

A、降低税率;B、加速折旧;C、投资抵免;D、税收保全 277、税务机关应当自收到纳税登记申报之日起（c）内审核并发给税务登记证件。A、10日;B、20日;C、30日;D、60日

278、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予（b）。

A、行政处理;B、行政处分;C、行政处罚;D、经济制裁

279、税制要素中，区分税种的根本标志是（a）。A、征税对象;B、税率;C、税基;D、税源

283、为适应经济增长模式转变的需要，当前我国税制结构将转向于(d)的税制。

A、侧重于以流转税为主体;B、侧重于以所得税为主体;C、侧重于以财产税为主体;D、以所得税和流转税为”双主体“.285、我国税制结构是以（d）为主。

A、所得税;B、财产税;C、行为税;D、商品劳务课税 286、我国现行税收体系是在(d)税制改革中建立起来的。A、1958年;B、1973年;C、1993年;D、1994年

289、我国现行税制中，下列不属于中央与地方共享税的是(a)。A、房产税;B、增值税;C、个人所得税;D、企业所得税

290、我国现行税制中，下列属于真正意义上的地方税种的是。(d)A、消费税;B、增值税;C、企业所得税;D、财产税 292、我国现行增值税的计算公式为（b）。A、增值税＝（产出－投入）×税率;B、增值税＝产出×税率－投入×税率;C、增值税＝（工资＋利润）×税率;D、增值税＝工资×税率＋利润×税率

294、我国现行增值税实行(b)计算应纳税额。

A、购进扣额法;B、购进扣税法;C、实耗扣额法;D、实耗扣税法 295、我国消费税应纳税额的计算方法不包括（c）A、从价定率计税办法;B、从量定额计税办法;C、抵扣税法;D、复合计税办法 296、我国增值税实行的税率是（a）

A、比例税率;B、定额税率;C、超额累进税率;D、比例税率和定额税率 299、下列不属于商品劳务课税的是（a）。A、农业税;B、消费税;C、营业税;D、关税

301、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（a）A、零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门;B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务;C、装潢公司为客户包工包料装修房屋;D、饭店提供餐饮服务并销售酒水

306、下列税种不属于流转税类的有（d）。

A、增值税;B、消费税;C、营业税;D、城市维护建设税 308、下列税种中不属于流转税的是(c)。

A、增值税;B、营业税;C、个人所得税;D、消费税 309、下列税种中属于累退税的是（b）。

A、个人所得税;B、消费税;C、遗产税;D、馈赠税

310、下列税种中属于流转税的是(d)。

A、个人所得税;B、土地增值税 C、房产税 D、消费税

311、下列我国现行各税种中采用超额累进税率的是（d）。

A、企业所得税;B、营业税;C、增值税;D、个人所得税

313、下列业务中应按照规定征收营业税的是（c）。

A、服装加工业务;B、车船修理业务;C、房屋、建筑物的修缮业务;D、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务

316、下列属于税收经济责任的是（c）。

A、吊销税务登记证;B、罚款;C、补缴税款;D、税收保全及强制执行

317、下列属于直接税的是(d)。

A、消费税;B、增值税C、;营业税;D、个人所得税

319、消费税的计税依据为不含（a）的销售额。A、增值税;B、消费税;C、关税;D、成本 320、消费税的纳税环节主要有(d)。

A、销售环节、批发环节;B、加工环节和运输环节;C、出口环节和消费环节;D、产制环节和进口环节

321、消费税的最终承担者是（b）。

A、生产者;B、消费者;C、销售者;D、进口商

325、依增值税的有关规定，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额中征税的是（d）

A、白酒;B、药酒;C、果木酒;D、啤酒

326、以下不属于增值税征税范围的是（a）。

A、转让无形资产;B、销售货物;C、销售劳务;D、进口货物

327、以下各种方法中，对纳税人最有利的是(c)。A、扣除法;B、抵免法;C、免税法;D、低税法

328、应税消费品的全国平均成本利润率由（b）确定。

A、财政部;B、国家税务总局;C、国务院;D、国家税务总局所属征收机关 330、允许所有投入物（包括固定资产）所含的税款可以一次性扣除的是（a）A、消费型增值税;B、生产型增值税;C、收入型增值税 D、积累型增值税 333、在零售环节征收消费税的是（c）。

A、汽车;B、化妆品;C、金银首饰;D、啤酒

339、增值税是一种（a）A、比例税;B、累进税;C、价内税;D、定额税 341、增值税一般纳税人认定的审批权限属于（a）。A、县级以上税务机关;B、市（地）级以上税务机关;C、省级税务机关;D、国家税务总局

432、增值税专用发票是由（b）印制。

A、税务机关指定的印刷厂;B、造币厂;C、财政机关指定的印刷厂

435、属于增值税征税范围的行为是（d）

A、财务咨询公司提供咨询业务;B、歌厅销售饮料、糖果;C、电视台播发广告;D、食品商店销售食品

437、准予抵扣的货物运费金额的是（a）。

A、货票上注明的运费和建设基金;B、装卸费;C、保险费;D、包装费

438、自产自用应税消费品用于其他方面应视同销售，征消费税，用于’其他方面’不包括（a）。

A、连续生产应税消费品;B、在建工程;C、职工福利;D、非生产机构

439、组成计税价格的公式为：（a）

A、成本+利润;B、成本+费用;C、成本+税金;D、费用+税金

442、按照国际惯例，对纳税人适用的财务会计处理办法同国家税法不一致时，税务机关对纳税人利润进行必要调整的法律依据是（a）

A、税法;B、会计原理;C、财务准则 财务通则;D、财务通则 444、不允许固定资产所含的税款扣除的是（b）。A、消费型增值税;B、生产型增值税;C、收入型增值税;D、积累型增值税

445、采用从价定率办法计算交纳消费税的应税消费品是（c）。A、卷烟;B、啤酒;C、汽车;D、汽油

446、采用从量定额办法计算交纳消费税的应税消费品是（c）。A、酒精;B、石油;C、汽油;D、香烟 448、出口货物完税价格计算公式是(b)。

A、离岸价格÷出口税率;B、离岸价格÷(1+出口税率);C、到岸价格÷出口税率;D、到岸价格÷(1+出口税率)455、对于会计账簿、凭证、核算制度等比较健全，能够据以如实核算生产经营情况，正确计算应纳税款的纳税人，可采取的税款征收方式是（a）。

A、查账征收;B、查定征收;C、查验征收;D、定期定额征收

456、发票的存放和保管应按税务机关的规定办理，不得丢失和擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（c）。

A、1年;B、3年;C、5年;D、10年

462、关于发票管理下列叙述不正确的一项是（c）。A、发票的主管机关是税务机关;B、发票印制是发票管理的首要环节;C、增值税专用发票由各省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业印制;D、未经税务机关指定，不得印制发票 464、国际税收的实质是(a)。A、国家之间的的税收收益的分配;B、一国政府与其管辖范围内的外国纳税人之间的征纳关系;C、某一外国政府与其所辖范围内的纳税人之间的征纳关系;D、某一国家范围内的政府与纳税人之间的征纳关系 466、混合销售行为和兼营的非应税劳务，按规定征收增值税的，其销售额为（a）A、货物销售额或应税劳务与非应税劳务销售额的合计数;B、货物销售额;C、非应税劳务销售额

478、某工业企业（系增值税一般纳税人）发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（c）。

A、购买的货物用于非应税项目;B、购买的货物用于职工福利或个人消费;C、购买的货物用于对外投资;D、将购买的货物用于生产应税产品

479、某工业企业（属于增值税一般纳税人）发生的项目中，应将其已申报抵扣 的进项税额从发生期进项税额中扣减出来的是（a）。

A、将购进货物用于集体福利;B、将购进货物无偿赠送他人;C、将委托加工收回的货物用于对外投资;D、将委托加工收回的货物用于个人消费

481、纳税人计算企业应纳税所得额准予扣除的税金包括（b）。A、增值税、消费税、营业税、印花税、城市维护建设税;B、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税;B、消费税、营业税、资源税、印花税、耕地占用税;D、增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税

483、纳税人进口货物应纳的增值税税款，应当自海关填发税款缴纳证的次日起（b）日内缴纳。A、5日;B、15日;C、10日;D、7日

484、纳税人销售（a），按13%税率征增值税。

A、农用薄膜;B、日用百货C、;旧货;D、自产农产品

485、纳税人用外购已税酒精作为原材料生产白酒的，在计算缴纳消费税时，其白酒耗用的外购酒精已纳消费税应按下列办法处理(a)A、该已纳税款不得扣除;B、该已纳税款可扣除50%;C、该已纳税款可全部扣除;D、该已纳税款可扣30% 486、纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息，在企业所得税前可以扣除的方法(c)。

A、按50%扣除;B、按30%扣除;C、按实际发生额扣除;D、不能扣除

487、纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的租赁费，不能直接作为费用扣除的是（c）。

A、经营性租赁方式发生的租赁费;B、安装交付使用后云集的利息;C、融资性租赁方式发生的租赁费;D、承租方支付的手续费 497、税收的纵向公平要求（b）。

A、主要体现机会均等;B、主要体现负担能力均等;C、主要体现税负均等;D、主要体现收入水平均等 498、我国现行税种中实行行业差别比例税率的是（b）。A、企业所得税;B、营业税;C、增值税;D、消费税

A、地域管辖权;B、居民管辖权;C、双重管辖权;D、收入来源地管辖权 501、下列购进货物的（c）可以从销项税额中按扣除率计算抵扣。A、邮寄费;B、定额发票运费;C、民用航空运费

502、下列货物实行单一从量定额计征消费税的是（a）A、啤酒;B、药酒;C、果木酒;D、酒精;504、下列商品中应征消费税的是（b）A、保健品;B、卷烟;C、彩电;D、香皂

507、下列税种中既属于累进税又属于直接税的是（a）。A、个人所得税;B、增值税;C、消费税;D、营业税 509、下列项目适用增值税17%税率的有（d）

A、自来水厂（一般纳税人）销售自来水;B、农民销售自种蔬菜;C、副食品公司销售食用植物油;D、商场（一般纳税人）销售彩电

510、下列行为应征收增值额的有（c）

A、歌厅销售饮料的收入;B、招待所订票的手续费;C、企业售货收取的储备费;D、宾馆的客房收入

511、下列业务中，按规定应征收增值税的是（b）。

A、房屋装修业务;B、汽车修理业务;C、装卸搬运业务;D、饮食服务业务

512、下列应税消费品中，采用定额税率计税的是（b）。A、护肤护发品;B、汽油;C、烟丝;D、化妆品

513、下列属于工商税的是(b)。

A、耕地占用税;B、土地使用税;C、农业税;D、关税

515、下列属于消费税纳税人的是（a）

A、卷烟厂;B、烟酒批发公司;C、化妆品专卖店;D、鞭炮销售公司

517、消费税中的柴油适用的税率为（c）。

A、累进税率;B、幅度比例税率;C、定额税率;D、差别比例税率

518、销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用中不包括（a）。

A、销项税额;B、购买方收取的手续费;C、买方收取的包装费;D、购买方收取的集资费

522、依据国家赔偿法的规定，税务行政赔偿请求人请求赔偿的时效为（c），自税务机关及其工作人员行使职权的行为被依法确认为违法之日起计算。

A、半年;B、1年;C、2年;D、3年

523、以下采用从量定额和从价定率混合计算方法计算消费税的是（a）。A、卷烟;B、汽油;C、汽车;D、啤酒

524、以下进项税额准予抵扣的是（d）。

A、外购货物用于在建工程;B、外购货物用于集体福利;C、外购货物用于个人消费;D、外购货物分配给股东或投资者

525、允许固定资产的折旧部分所含的税款进行扣除的是（c）。A、消费型增值税;B、生产型增值税;C、收入型增值税;D、积累型增值税

526、允许所有投入物（包括固定资产）所含的税款可以一次性扣除的是（a）A、消费型增值税;B、生产型增值税;C、收入型增值税;D、积累型增值税

527、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列税金不得从收入总额中扣除的是（a）。

A、增值税;B、消费税;C、营业税;D、城市维护建设税 530、增值税暂行条例中所称的货物，是指（a）。A、有形动产;B、有形资产;C、不动产;D、无形资产

531、增值税专用发票的使用仅限于（b）。A、所有纳税人;B、增值税一般纳税人;C、增值税一般纳税人和小规模纳税人

532、账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票等涉税资料应当保存（b）年；但是，法律、行政法规另有规定的除外。

A、5;B、10;C、15;D、永久

534、织布商购买棉花的成本为200元，销售布料所得收入为300元，则产生增值额为（c）。

A、200元;B、300元;C、100元;D、0

535、决定税种性质差别和不同税种名称的主要标志是（b）。A、纳税人； B、征税对象；C、纳税环节；D、税率 540、我国农业税的计税标准是（a）。

A、常年产量；B、实际产量；C、最高产量；D、最低产量

541、下列不属于税法构成要素的是（b）。

A、纳税人；B、扣缴义务人；C、税率；D、税收优惠

546、（d）作为税收的法律表现形式和维护税收秩序的工具，是税收制度和税收规则之所在。A、法率;B、法规C、;规章;D、税法

547、（b）就是以法的位阶决定法的效力，在税法适用中优先适用高位阶的法律规范。

A、禁止法律溯及原则;B、法律优位原则;

C、特别法优于一般法原则;D、税收救济程序优先税收实体原则

548、（a）是税法的最高原则。

A、税收法定原则;B、税收公平原则;C、税收效率原则;D、实质课税原则

549、（b）是税法最主要的调整对象。

A、税权的授予关系;B、征纳关系;C、税权划分关系;D、其他税收关系 550、（b）是由国务院税收主管部门因实施税法的需要，基于税收行政法规的授权而制定的具体实施办法、规程等。

A、税收法律;B、税收行政规章;C、税收法规;D、税法解释 552、《中华人民共和国增值税条例》是（b）。

A、税收法律;B、税收行政法规;C、税收规章;D、税收地方性法规 555、国家征税凭借的是（b）。

A、财产权力;B、政治权力;C、行政权力;D、所有权 556、解决税务争议时，税收程序法优先于（d）适用。A、一般法;B、特别法;C、普通法;D、实体法 558、税法的调整对象是（c）。

A、国家;B、分配;C、税收分配中形成的权利义务关系;D、集团 561、税收的主体是（a）。A、国家;B、纳税人;C、企业;D、行政机关 562、税收法规的效力（a）税收法律。A、低于;B、高于;C、等于;D、相同于 563、税收法规的效力（a）税收规章。A、高于;B、低于;C、等于;D、等同于

565、税收规章的法律效力（b）税收法律。A、高于;B、低于;C、等于;D、等同于

567、税收征管法是集实体和(a)于一身，侧重于税收征纳程序的基本法律。A、程序;B、权利;C、义务;D、责任

569、下列不属于税收法律的是（a）。

A、《税务行政复议规则》;B、《中华人民共和国个人所得税法》;C、《中华人民共和国企业所得税法》;

D、《中华人民共和国税收征收管理法》 570、下列属于税法的特别适用规则是（d）。

A、法律优位原则;B、实体从旧程序从新原则;C、特别法优于一般法原则;D、税收救济程序优先税收实体原则 572、有权制定税收行政法规的是（b）。

A、全国人大;B、国务院;C、国家税务总局;D、各级地方人大 573、在特别法与一般法的划分上，(c)是特别法。A、《行政处罚法》;B、《行政复议法》;C、《税收征管法》;D、《国家赔偿法》

575、制定税法的主体国家最高权力机关，在我国是指（a）。A、全国人民代表大会及其常务委员会;B、国务院;C、国家税务总局;D、财政部 576、（a）决定有关税收情报披露、使用的方式和范围 A、国家税务总局;B、省级税务机关;C、地市级税务机关;D、县级税务机关 606、避税和偷税的核心区别在于：（d）。

A、少缴税款方面;B、税务机关处理方式方面;C、法律后果方面;D、是否带有欺诈性方面

608、从目前世界各国的税收实践来看,以下不属于避税的主要模式的有：（d）。

A、纳税主体资格的转移;B、利用集团内转移价格避税;C、利用成本分摊协议;在一国范围内, D、利用不同地区的税收优惠 612、对税收筹划概念表述正确是（b）。A、税收筹划就是避税;B、税收筹划是合法的;C、税收筹划就是钻税法的空子;D、以上答案正确

615、根据我国现行税法法规规章以及规范性文件的规定,对于转让定价税收调整方法的表述,错误的是：（d）。” A、可以采用未列名的调整方法;B、税务机关可以用一定的方法强行调整;C、税务机关可以采用核定利润率法;D、税务机关不可以采用核定利润率法

618、关于避税地概念表述正确的是（c）。

A、避税地就是自由港;B、国际避税地主要是一些发达国家;C、国际避税地可以吸引国际资本的流入;D、开曼群岛是最早出现的现代避税地

624、国际税收研究的主要对象不包括（d）。

A、税收管辖权;B、国际税收协定;C、关联企业转让定价;D、流转税 625、基于资产负债表的财务指标有（c）。

A、销售利润率;B、成本利润率;C、资产回报率;D、贝里比率 636、企业多生产一单位产品所要增加的成本是（d）。

A、开发成本;B、固定成本;C、变动成本;D、边际成本 642、我国采用的税收抵免方法是（b）。

A、综合抵免;B、分国不分项;C、分项不分国;D、分国分项 643、我国采用的税收管辖权原则是（c）。

A、属地原则;B、属人原则;C、属地兼顾属人原则;D、注册地原则 648、下列关于税收协定的说法不正确的是（a）。

A、当税收协定与《征管法》发生冲突时，要按照《征管法》执行;B、税收协定坚持税收待遇对等原则;C、税收协定是国家间的法律，属于国际经济法的范畴;D、税收协定主要为了解决重复征税的问题 659、下面不属于避税地的是（d）。A、巴哈马;B、百幕大;C、香港;D、英国 660、消除双重征税最不彻底的的方法是（a）。

A、扣除法;B、抵免法;C、免税法;D、以上答案都对 680、与我国第一个签定税收协定的国家是（a）。A、日本;B、瑞士;C、美国;D、英国

二、多项选择题

1、我国税法所说的关联企业是指与企业有下列关系之一的公司、企业和其他经济组织（bcd）。

A、有业务往来关系;B、在资金、经营、购销等方面存在直接拥有和控制的关系;C、直接或间接同为第三者所拥有或控制;D、其他利益上相关联的企业

2、企业与关联企业之间的购销业务，不按独立企业之间的业务往来作价的，当地税务机关可以依照下列顺序和方法进行调整（abcd）。

A、按独立企业之间进行相同或者类似业务活动的价格;B、按再销售给无关联关系的第三者价格应取得的水平;C、按成本加合理的费用和利润;D、按其他合理的方法

3、企业与关联之间的购销业务，不按独立企业之间的业务往来作价的，下列方法中可以作为税务机关据以调整的有(abcd)。

A、可比的非受控价格法;B、再销售价格法;C、成本加价法;D、其他方法

7、下列情况中，企业与关联企业之间融通资金所支付或收取的利息，应由税务机关参照正常利率调整的有（abcd）。

A、超过没有关联关系所能同意的数额;B、低于没有关联关系所能同意的数额;C、利率超过这类业务的正常利率;D、利率低于这类业务的正常利率.9、独立企业之间的业务往来是指没有关联关系的企业之间，按照（ab）所进行的业务往来。

A、营业常规;B、公平成交价格C、;正常销售价格;D、市场成交价格

13、反映企业盈利能力的财务指标主要有（abd）。A、成本费用利润率;B、净资产收益率;C、应收帐款周转率;D、销售利润率

15、根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容的不同，税收管辖权分为（abc）。

A、地域管辖权;B、居民管辖权;C、公民管辖权;D、财产管辖权

17、国际避税地的主要特点是（bcd）。

A、面积大;B、低税;C、地理位置特殊;D、财政规模小并有其他财源

19、国际避税行为会导致以下（acd）情况发生。A、严重损害有关国家的税收利益;B、促进各国经济同步发展;C、引起国际资本的不正常转移;D、违背税负公平的原则

22、国际上消除双重征税的方法有（abc）。A、扣除法;B、免税法;C、抵免法;D、加成法

23、跨国企业的汇率风险包括（abc）。

A、换算风险;B、交易风险;C、经济风险;D、存货风险 30、预约定价优点是(abc)。

A、避免双重征税;B、纳税人减少不确定性因素;C、减少税企双方的征纳纠纷与成本;D、免除关联交易申报义务

46、纳税地点一般规定为（abcd）。

A、住所地;B、营业地;C、财产所在地;D、特定行为发生地

47、双主体税制结构模式是指在整个税制体系中，（a）和（c）占有相近比重。A、流转税;B、财产税;C、所得税;D、行为目的税

48、威廉·配第提出的税收原则包括(bce)。A、效率;B、公平;C、简便;D、确实;E、节省

49、按照一国税制开征税种的多少或税种组成的情况，税制类型可分为（cd）。A、一元税制;B、多元税制;C、单一税制;D、复合税制

50、税制要素，即税制中最重要的基本要素包括(abe)。

A、征税对象;B、纳税人;C、扣缴义务人;D、计税依据;E、税率

51、一个稳定的经济体应该达到四个目标，即（abcd）。A、经济增长;B、物价稳定;C、充分就业;D、国际收支平衡

52、一般来看，税收的职能具有三个基本特性，即（abc）。A、内在性;B、客观性;C、稳定性;D、外在性

54、税法废止的形式主要有（abc）。A、新法废止旧法;B、税法中规定了终止生效日期，期限届满又没有延长期限的规定;C、通过发布专门的法规来废止税法;D、政权更迭造成税法废止

55、下列关于税法体系说法正确的是（abcd）。A、税法体系是具体而不是抽象的;B、构成税法体系的因素(税法)是变化而不是静止的;C、税法体系的完善程度是相对而不是绝对的;D、税法体系及其内容是由客观条件决定的

56、税收优惠按目的可分为（ab）。

A、照顾性优惠;B、鼓励性优惠;C、减免性优惠;D、抵免性优惠

57、计税依据按照计量单位来划分，有（c）和（d）两种类型。A、实物计征;B、货币计征;C、从价计征;D、从量计征

58、税率中最为常用的形式有（abc）。

A、比例税率;B、累进税率;C、定额税率;D、幅度税率

59、一个相对完善、合理的税法体系的标志是（acd）。A、组成税法体系的各个单行税法的功能必须健全;B、只能由税收法律和税收行政法规组成;C、各个单行税法之间在内容上存在着相互依存、相互联系的关系;D、在税法种类和外在形式上是不可或缺的。

60、按税收与价格的关系分，税收可分为(cd)。A、直接税;B、间接税;C、价内税;D、价外税

61、根据《税收征管法》的规定，税务机关有权（acd）A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料;B、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产;C、到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料;D、询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况

61、根据延期纳税制度，下列处理正确的是（abd）A、延期期限最长不得超过三个月;B、同一笔税款不得滚动延期;C、延期纳税必须由县以上税务局批准;D、批准延期内免于加收滞纳金6

63、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（bcd）。

A、扣缴义务人应当及时报告税务机关处理;B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款;C、立即停止支付应付纳税人的有关款项;D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 66、下列采用定额税率的税种有（bc）

A、个人所得税;B、车船使用税;C、资源税;D、增值税 67、下列各项中不属于社会公共需要的有(ab)。A、住房需要;B、衣着;C、国防;D、国民经济稳定 68、下列关于比例税率的说法正确的是（abcd）。

A、比例税率是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税;B、采用比例税率税额占课税对象的比例总是相同的;C、比例税率是最常见的税率之一，应用广泛;D、比例税率具有横向公平性，其主要优点是计算简便，便于征收和缴纳 70、下列税种属于流转税类的是（abc）。

A、增值税;B、消费税C、;营业税;D、城市维护建设税 72、消费税采用的税率形式有（ab）。

A、比例税率;B、定额税率;C、累进税率;D、平均税率 75、下列经营活动中，应征收增值税的有（abc）。

A、货物生产企业的混合销售行为;B、货物零售企业的混合销售行为;

C、货物批发企业的混合销售行为;D、营业税纳税人的混合销售行为 76、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（acd）A、营业税;B、企业所得税;C、消费税;D、增值税

77、下列税种中，纳税人与负税人通常一致的是（ab）。A、个人所得税;B、企业所得税;C、增值税;D、消费税

78、下列选项属于增值税专用发票出现漏洞的原因的是（abcd）。A、一般纳税人认定标准执行不严;B、税务机关执法不力;C、部门间协调能力差;D、纳税人纳税意识薄弱。

79、小规模纳税人与一般纳税人的区别表现在小规模纳税人（ac）A、进项税额不能抵扣;B、进项税额可以抵扣;C、按征收率计税;D、按基本税率计税

87、下列业务属于增值税应税劳务的有（ac）。

A、修理手表;B、装修房屋;C、修汽车;D、金融业务 88、严密的税法体系，应包括的内容是（abcd）。

A、税收法律;B、税收行政法规;C、地方性法规;D、国际条约

A、慎选税目原则;B、慎选税率原则;C、慎选税源原则;D、慎选税种原则 91、按税收缴纳形式的不同可将税种分为（bcd）。A、商品税;B、力役税;C、实物税;D、货币税 92、下列可以作为计税依据的是(abcd)。

A、价格;B、数量;C、销售收入;D、所得额;E、价值

94、按税收管理和受益权限的不同，可将税种划分为（abc）。A、中央税;B、地方税;C、中央和地方共享税;D、所得税 95、以税收管辖对象为依据分类，可将税种分为（cd）。A、直接税;B、间接税;C、国内税;D、涉外税 99、按税收与价格的关系，可将税种分为（ab）。A、价内税;B、价外税;C、直接税;D、间接税

100、按照税负能否转嫁为标准，税收可分为（cd）。A、价内税;B、价外税;C、直接税;D、间接税

101、税收的效率原则可分为三个方面，即（bcd）。A、宏观效率;B、经济效率;C、社会效率;D、行政效率 104、按税收计征标准的不同可将税种分为（ab）。A、从价税;B、从量税;C、直接税;D、间接税 105、税收具有三项基本的经济职能，即（abc）。A、稳定;B、配置;C、分配;D、监督

110、一般认为税收的职能有（ab）。

A、财政职能;B、经济职能;C、管理职能;D、监督职能 111、通过税收调控可以实现（abc）。

A、社会总供求的平衡;B、资源的优化配置;C、收入分配的公平;D、社会的全面进步

112、当社会总需求严重低于社会总供给，出现总供给过剩时，国家可采取的政策有（abcd）。

A、可采取扩张性财政政策;B、扩大财政支出;C、减税;D、增加消费

113、下列财政收入形式中具有无偿性特征的有（acd）。A、税收;B、国债;C、罚没;D、货币财政发行

116、构成税法的三个最重要的基本要素包括（abd）。A、纳税人;B、征税对象;C、税目;D、税率 120、按税收能否转嫁分类，税收可分为（ab）。A、直接税;B、间接税;C、价内税;D、价外税 121、税收调节经济的职能主要表现在:（bde）。

A、税收对经济政策的调节;B、税收对总需求与总供给平衡的调节;C、税收对国民经济发展计划的调节;D、税收对资源配置的调节;E、税收对社会财富分配的调节

123、我国社会主义条件下税收原则的内容包括（abcd）。A、法制原则;B、公平原则;C、效率原则;D、文明原则

124、从法理学的角度分析，税收立法原则可以概括为（abcd）原则。A、税收法律主义;B、税收公平主义;C、税收合作信赖主义;D、实质课税 125、法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上。具体可以推论（abcd）。

A、宪法的效力优于税收法律的效力;B、税收法律的效力优于税收行政法规的效力;C、税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力;D、法律的效力高于行政立法的效力 126、广义的税收制度包括（bcd）

A、各种税的基本法律制度;B、税收基本法规;C、税收管理体制;D、税收征收管理体制 128、课税要素包括（abcd）等等。

A、纳税人;B、征税对象;C、税率;D、税务争议的解决方法 129、税法的调整对象包括（abcd）。

A、税权的授予关系;B、征纳关系;C、税权划分关系;D、其他税收关系 130、税法的基本原则包括（abcd）。

A、税收法定原则;B、税收公平原则;C、税收效率原则;D、实质课税原则 131、税法的时间效力包括（bcd）。

A、起草讨论时间;B、制定发布时间;C、终止失效时间;D、税法的溯及力 132、税法的适用原则包括（abcd）。A、禁止法律溯及原则;B、法律优位原则;C、实体从旧程序从新原则;D、特别法优于一般法原则 134、税收的形式特征是（bcd）。

A、生产性;B、强制性;C、无偿性;D、固定性 138、税收合作信赖主义原则要求（abcd）。A、纳税人应按照税务机关的决定及时缴纳税款;B、税务机关有责任向纳税人提供完整的税收信息资料;C、没有充足的依据，税务机关不能提出对纳税人是否依法纳税有所怀疑，纳税人有权利要求税务机关予以信任;D、纳税人应信赖税务机关的决定是公正和准确的 得税。

142、我国税法与会计制度适度分离的必然性（abd）

A、目的不同;B、基本前提不同;C、制定部门不同;D、遵循的原则不同 145、下列项目中属于税收优惠措施的有（abd）。A、减税;B、免税;C、加成征税;D、起征点

149、政府为满足社会公共需要而取得财政收入的形式有（abcd）。A、货币发行;B、举借公债;C、税收;D、专卖收入 1 152、比例税率有如下几种形式，即（abcd）。

A、统一比例税率；B、行业比例税率；C、差别比例税率；D、产品比例税率 156、减免税按其内容一般分为（abc）。

A、税基式减免；B、税率式减免；C、税额式减免；D、一次性减免 157、减免税就其形式而言，一般可分为（abc）。

A、法定减免；B、特定减免；C、临时减免；D、特别减免

158、课税对象构成了税收结构中的基础性要素，主要因为（abd）。“ A、课税对象是各税种划分的最主要标志 B、课税对象明确了各税种的征税范围 C、课税对象是国家据以征税的主要依据

D、税制要素中的其他要素一般都是以课税对象为基础确定的 159、累进税率可以分为以下几种，即（abcd）。

A、全额累进税率；B、超额累进税率；C、超倍累进税率；D、超率累进税率 160、税法规定的税率形式主要有（abc）。

A、累进税率；B、定额税率；C、比例税率；D、有效税率 168、我国现行税制的纳税期限有三种形式，即（acd）。

A、按期纳税；B、按日纳税；C、按次纳税；D、按年计征，分期预缴 172、下列项目中属于税收制度的构成要素的有（abcdef）。” A、课税对象；B、纳税期限；C、税目；D、纳税地点；E、税率；F、减税、免税

三、判断题

1、税法构成要素包括扣缴义务人。（错）

2、税法是否健全、完善，在一定程度上取决于是否有一个系统、完整的税法体系。

（对）

3、税收行政法规是由国务院基于税收法律的授权而制定的具体的行政措施，在个别规定上可以部分地与税收法律相抵触。（错）

4、在经济比较发达，又实行私有制经济的国家，在由间接税制向直接税制转换过程中，有可能选择以企业所得税而不是个人所得税为主体税。（错）

5、税务机关中只有总局根据法律、行政法规授权享有一定的税收行政立法权。

（对）

6、人们可以创造税收职能。（错）

7、所有地方人大制定的地方性法规只在其所辖区域内有效。（对）

8、税法的废止分为整体废止和部分废止两种。（对）

9、同一税种的同一档次，要根据不同情况尽可能简化。（对）

11、纳税人、计税依据和税率是税收的三大基本要素。（错）

12、在以自然经济为特征的奴隶社会和封建社会，课税对象主要为土地和商品。（错）

13、税收的开征、停征、减免、税收优惠等只有税收法律、行政法规、地方性法规可以规定。（错）

14、国家将税收权力全部授予税务机关。（错）

15、税种与税种的区别以及税种的名称，通常取决于不同的课税对象。（对）

16、税收征管法是税务机关进行税收征收管理的基本依据。（对）

17、税制的核心是税法。（对）

18、严格的税收中性实际上只是一种理论假设。（对）1

19、从发展的角度看，双主体税制模式是一种过渡性税制结构模式，最终会被其中一种主体税取代其双主体地位。（对）

20、税收的“内在稳定器”作用，主要表现在对商品课税制度上。（错）

21、税收职能会随着社会经济条件的变化而变化。（错）

22、目前我国只有少数单行税种法是采用税收行政法规的形式颁布实施的。

（错）

23、按照统一税法原则，所有由全国人大及其常委会制定的税收法律全国范围内都有效。（对）

24、征税权对税务机关是权力而非权利，不能自由转让或放弃。（对）

25、税收地方性法规只在本地区发生法律效力。（对）

27、国际税收协定具有优先于本国国内税法的规定而适用的效力。（对）

28、我国现行税制结构是以所得税为主体税种，其它税类为辅助税种的复税制结构。（错）

29、专项情报交换是一国税务主管当局就国内某一税务案件提出问题，并根据协定请求另一税务主管当局提供情报，协助查证的行为。（对）

30、按管理和使用权限分类，税收可以分为中央税和地方税。（对）

31、按预算收入构成和征税主管机关的不同分类，税收可以分为中央税和地方税。

（错）

32、车辆购置税是对取得并自用应税车辆单位和个人征收的一种税。（对）

33、除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，其他单位和个人应积极进行税款征收活动。（错）

34、除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。（对）

35、从根本上说，税收的存在是由公共需要决定的。（对）

36、从理论上说，增值税是对商品流转额的征税。（错）

37、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取相应的强制执行措施。（对）

38、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。（错）

39、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。（对）

40、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关批准。（错）

41、从

事生产、经营的纳税人应当自批准成立之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

（错）

42、从税收实践上分析，依法治税是规范政府和纳税人行为最重要和最基本的手段。（对）

43、对临时从事经营的纳税人，可由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品、货物。（错）

44、对纳税人进行税务登记是税收征管的首要程序。（对）

45、对纳税人来说，税收是享受公共产品而必须付出的“成本补偿”。（错）

46、对纳税人来说，税收是享受公共产品而必须付出的“价格”。（对）

47、对政府来说，税收是弥补政府提供公共产品的“成本补偿”。（对）

48、对未按规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，可由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。（对）

49、消费税的课税对象是税法规定的各种应税消费品。（对）

50、发展中国家实行“效率型”税制及政策更能促进本国经济腾飞。（对）

51、法国的地方税制体系是以中央集权为特征的。（对）

52、法治是保障国家无偿、强制、固定地取得税收的惟一途径。（对）

53、法治是人类文明发展的必然产物，是社会健康发展的根本保障。（对）

54、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。（对）

55、我国税法中的自然人纳税人也包括属于自然人范围的个体企业，农村经营承包户等。

（对）

56、个人所得税是对个人取得的应税所得征收的一种税。(对)

58、各国政府间通过签订税收协定，并在一定范围内扩展各自的税收管辖 权，是避免国际重复征税较为通行的一种做法。（错）

59、根据《发票管理办法》的有关规定，对未按规定保管发票的，由税务机关责令限期改正，可以处10000元以下的罚款。（对）

61、工商行政管理机关可以将从事生产、经营的纳税人办理工商登记注册、核发营业执照的情况，不定期向税务机关通报。

（错）

62、公平是效率的必要条件。（对）63、公平是效率的前提。（错）

64、购进货物用于集体福利的进项税额不得从销项税额中抵扣。（对）65、国际避税与国际偷税都对居住国的财政收入起到减少的后果。（错）

66、国际反避税的方法：一是加强国际税务合作，二是制定反避税法律。（对）68、国际税收是指两个或两个以上的国家，在对跨国纳税人行使各自的征税权力的过程中，所发生的各国家内部的税收分配关系。（错）

69、国际税收秩序主要是由经济合作与发展组织（OECD）范本和联合国（UN）范本确立的。（对）

70、国际偷税从性质上讲是用非法的手段达到减轻税负的目的。（对）

71、国家间交换防范税收欺诈、偷逃税的情报，重点就是解决核实征税和依法处理偷逃税案件的问题，以防范和处理国际偷逃税和避税。（对）

78、卷烟批发商经营卷烟取得收入应依法缴纳消费税（错）

80、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管

代扣代缴、代收代缴记账凭证及有关资料，且情节严重的，由税务机关责令限期改正，处二千元以上五千元以下的罚款。

（对）

81、扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝；纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。（对）

82、扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝；纳税人拒绝的，扣缴义务人有权对其进行行政处罚。（错）

83、历史证明，税轻也要亡国。（错）85、零税率就是免税

（错）86、没有无法律的现代税收。（对）

87、目前，在我国的税制体系中所得税是稳定的主体税种。（错）88、目前我国的税务登记使用的是全国性登记号码。（对）

89、纳税地点是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。（错）

90、纳税地点一般为纳税人的住所地，也有规定在营业地、财产所在地或特定行为发生地的。（对）

91、纳税环节是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。（对）

92、纳税人、扣缴义务人编造虚假会计凭证的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。（对）

94、纳税人、扣缴义务人不可以直接到税务机关办理纳税申报或者有关申报资料。

（错）

95、纳税人、扣缴义务人可以按照中国人民银行或者国家审计署的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。（错）

96、纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关或者按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理纳税申报或者报送有关申报资料。（对）

97、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，是抗税。（错）

98、纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经市以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取相应的强制执行措施。（错）

100、纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。（对）101、纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法，由国务院规定。

（对）

102、纳税人必须依照法律、行政法规、税收部门规章确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及其他纳税资料。（错）

103、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。（错）104、纳税人不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。（对）

105、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还。(对)108、纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（对）

109、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未能履行的纳税义务应当

承担经济责任。（错）

110、纳税人取得的货运定额发票是准予抵扣的运费结算单据之一。（错）111、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核 定其应纳税额。（对）

112、纳税人是各个税种之间相互区别的根本标志。（错）

113、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是骗税。

（错）

114、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。（对）

115、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，且情节严重的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以上一万元以下的罚款。（对）

116、纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的，由税务机关责令限期改正，处二千元以下的罚款。（错）

117、纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记帐凭证和有关资料，且情节严重的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以上一万元以下的罚款。（错）

118、纳税人未按照规定使用税务登记证件，税务机关可以处二千元以上一万元以下的罚款。（错）

119、纳税人享受减免税待遇的，在减税、免税期间可以按照规定暂免办理纳税申报。（错）

120、纳税人享受减免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（对）

121、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过半年。（错）

123、纳税人应按照省级税务主管部门的规定使用税务登记证件。（错）124、纳税人有税收违法情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明其违法情况。

（错）

126、纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的多缴税款，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加银行同期定期存款利息。（错）

128、汽车进口商进口汽车，在进口环节应缴纳增值税、消费税和关税。（对）129、欠缴税款5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。（对）

130、欠缴税款的纳税人或者其办税人员需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。否则，税务机关可以通知海关阻止其出境。（错）

134、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。（对）

142、如果纳税人不能提供纳税担保，经市以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取相应的税收保全措施。（错）

143、如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取相应的税收保全措施。（对）

145、实行增值税可以解决对商品的重复征税问题。（对）

146、税法是税收法律制度的简称，它是国家制定的用于调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范性文件的总和。（对）

147、税率是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的尺度。（对）

148、税收并不具有调节经济运行，保持经济效率和稳定增长的能力。（错）149、税收不是政府最为重要的调控工具之一。（错）

153、税收的客体是社会成员，亦即企业、个人等纳税人。（对）

155、税收法律责任是税收法律关系的主体因违反税法所应当承担的法律后果。（对）

156、税收管辖权是国家在税收领域的主权，即一国政府在行使主权课税方面所拥有的管理权力。

（对）

157、税收管辖权通常包括居民管辖权和地域（来源地）管辖权两种基本形式。（对）

160、税收是国家取得财政收入的辅助形式。

（错）

162、税收是无偿征收的，政府在征收税款时无须作等价交换。（对）165、税收效率体现在它对经济运行的影响和干预上。（对）

167、税收优惠是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予的一种免除规 定，它包括减免税、税收抵免等多种形式。（对）

170、税务登记是税务机关对纳税单位和个人的开业、变动、歇业以及生产经营范围进行法定登记的一项制度，它是税务机关在征收管理工作中的一项基本的工作制度。（对）

171、税务登记证件不得涂改、损毁、买卖或者伪造，但可出租、转借。（错）172、税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。（对）

174、税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，依法追究刑事责任。

（错）

176、税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，责令退还，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（对）

177、税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、扣押、查封和复制。（错）

178、税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。（对）

181、税务机关是发票的主管机关，增值税专用发票由省级税务局指定的企业印制。

（错）

182、税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予警告或者降级的行政处分。

（错）

183、税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法追究刑事责任。（错）

184、税务机关行使代位权应当通过诉讼的方式进行。（对）

185、税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立账户的情况时，有关银行

和其他金融机构应当予以协助。

（对）

186、税务机关依法查询个人开立账户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以协助。

（错）

187、税务机关应当依照法律、行政法规或者税收部门规章的规定征收税款。（错）

188、税务机关有权到纳税人的生活住所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。（错）

189、税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（错）

190、税务机关在征收税款时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询涉税人员的储蓄存款。（错）

191、税务机关征收税款，税收罚款优先于其他行政机关的罚款。（错）194、税务人员对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的，依法给予行政处分。

（对）

195、税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。（对）

198、税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究刑事责任。

（对）

199、税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失，构成犯罪的，依法追究刑事责任。（对）

200、税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人进行偷税等违法行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。（对）

203、税务人员在进行税务登记或者开展税收服务时，未按照征管法的规定进行回避的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分。（错）

204、税务争议是指税务机关与税务管理相对人之间因确认或实施税收法律关系而产生的纠纷。（对）

205、私人需要是指社会成员共同的需要。（错）

208、条件相同者缴纳相同的税，这被称为税收的横向公平。（对）209、条件相同者缴纳相同的税，这被称为税收的纵向公平。（错）

210、推进以德治税应当坚持“内外并举、重在治内、以内促外”的指导方针。

211、外国税收是指两个或两个以上的国家，在对跨国纳税人行使各自的征税权力的过程中，所发生的国家与国家之间的税收分配关系。（错）

214、违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的，由其上级机关或者行政监察机关责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。

（对）

215、违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的，由其上级机关或者行政监察机关责令改正，构成犯罪的，依法追究刑事责任。（错）

216、我国税制和税收政策的选择运用上应实行“效率型”“兼顾公平的原则。（对）

218习惯上，我们将税务登记和纳税申报合称为”税务管理“。（对）

219、夏、商、周时代的贡、助、彻，是我国税收的雏形，具有租税不分的性质。（对）

220、夏王朝向臣民征收的”贡赋“是我国古代早期税收的原始形态。（对）221、现阶段，税收职能基本上只是取得财政收入。（错）222、现行企业所得税实行25％的法定比例税率。（对）224、小规模纳税人不享受税款抵扣。

（对）

225、小规模纳税人的销售额是指小规模纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款（不含价外费用）。（错）

226、小规模纳税人销售货物，按适应税率直接计税。（错）227、小规模商业企业的征收率是3%。

（对）

230、亚当.斯密的税收原则：平等、确实、简便、省费。（对）

233、要提高纳税人的纳税意识，加大对偷税的处罚力度是当务之急。（对）235、一般纳税人销售设备承担的运费可按7%的扣除率计算的可抵扣进项税额。（对）

239、依现行企业所得税法规定，经营租入固定资产可提取折旧。（错）

241、依现行企业所得税法规定，纳税人的坏帐可按建立坏帐准备办法处理，计提比例与会计规定一致。

（错）

243、依现行企业所得税法规定，纳税人清算时，应当以实际经营期作为一个纳税期间。（错）

244、依现行企业所得税法规定，纳税人在中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。（错）

250、以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售的销售价格确定销售额。（对）

251、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款，但一般不加收滞纳金。（错）

253、营业税的征收范围包括在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产。（对）

254、优化为纳税人服务是税务征管的基础。（对）255、有国必有税，有税必有法。（对）

256、在当今社会，税收还没有成为中国社会的一种普遍现象。（错）

260、在税收征管法中，我们将税务登记、账簿凭证管理和纳税申报合称为”税务管理“。（对）

261、在税收征管模式中，”集中征收“的涵义主要是指税务机关通过计算机网络系统，将纳税人的涉税信息进行集中处理。（对）

262、在税收征管模式中，”重点稽查“中的”重点“的含义就是要求税务机关对每个纳税人都要进行检查。（错）

263、在直接税和间接税中，一般情况下，直接税是累退的。（错）264、增加税收可以扩大需求，减少税收可以抑制需求。（错）265、增值税=产出×税率－投入×税率，称为扣税法。（对）266、增值税的低税率是13%（对）269、增值税和消费税均属中央税（错）

270、增值税应纳税额=销项税额-进项税额。

（对）

271、增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制。（对）

272、账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料一般不得伪造、变造或者擅自

损毁。（错）

273、征税的目的是为了满足社会公共需要，因而其本质特征是有偿的。（错）274、征税对象是各个税种之间相互区别的根本标志。（对）278、执法责任制是规范执法的保障。（对）

287、重复征税是对同一课税对象，以及同一纳税人或不同纳税人的同一项征税对象，进行了一次性征税。（错）

288、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关有权停止减免，情节严重的要追回相应已减免的税款。（对）

290、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（对）

291、资产交易双方换入资产的成本应以换出资产的原帐面净值为基础确定。（对）

294、”生产型增值税“不允许扣除固定资产所含的税款。（对）

295、”收入型增值税“允许扣除固定资产的折旧部分所含的税款。（对）

296、”消费型增值税“显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对”增值额“征税。（错）

308、车辆购置税选择单一环节，实行生产地课征制度。（错）

309、除提供加工、修理修配劳务外，提供的其他劳务不征增值税。（对）

313、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经设区的市以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取相应的强制执行措施。(错)

314、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。（错）

316、从严格意义上讲，只有国家才享有税收的所有权，因此政府是真正的征税主体。（对）

317、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或店主提供的加工、修理、修配劳务不征增值税。（对）

322、对纳税人进行税务登记是加强对纳税人控制和管理的基础性环节。（对）338、关联企业之间的业务往来，应当按照关联企业之间的义务往来收取或 者支付价款、费用，否则，税务机关有权进行合理调整。（错）

356、几乎所有的国家都强制规定纳税人必须按期申报纳税。（对）359、寄售商店销售寄售物品按3%征增值税。（对）

360、价内税是指税金包含在商品销售价格或非商品销售价格中的税。（对）363、价外税是指税金不包含在商品销售价格或劳务销售价格中的税。（对）364、企业发生的公益、救济性的捐赠支出，其扣除比例为利润总额12%以内。（对）

366、进口环节增值税的计算，不区分一般和小规模纳税人。（对）

372、卷烟厂将自产的烟丝作为原材料继续生产卷烟，领用的烟丝应视同销售，征增值税和消费税。（错）

373、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处50%以上5倍以下的罚款。（错）

375、历史证明，无税不国，但税重也要亡国。（对）376、零税率是增值税的一个特别规定，它并非免税。（对）

388、纳税人按规定支付的与生产经营有关的业务招待费由纳税人提供确实记录和单据，经核准后予以全额扣除。（错）

389、纳税人不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报。（对）

390、纳税人采取以旧换新方式销售货物，其还本支出可从销售额中扣除。（错）

391、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额。否则，从高适用税率征收增值税。

（对）

395、企业进行资产置换，收到补价的一方，应以换出资产的帐面价值扣除补价为基础确定换出资产的成本。（对）

398、企业所得税的计税依据是纳税人每一纳税的收入总额减去会计法规准予扣除项目后的余额。（错）

399、企业所得税的一般计算公式是：应纳税额＝会计利润×税率。（错）401、企业所得税纳税人来源于中国境外的所得，在境外实际缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，限额从其应纳税额中扣除。（对）

403、企业所得税是国家对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。（对）

414、税基的大小直接关系到纳税人的负担和国家税收收入的多少，是国家在一定时期内的税收政策的主要表现形式，是税收制度的核心要素。（错）

415、税款征收是税收征管的核心。（对）

416、税率的高低直接关系到纳税人的负担和国家税收收入的多少，是国家在一定时期内的税收政策的主要表现形式，是税收制度的核心要素。（对）

417、税率是税收制度的核心要素。（对）

418、税收必须借助行政手段强制征收。（错）

420、税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体。

（对）

421、税收的征收主体是政府。

（对）

429、税收和收费作为分配形式，具有一定的共性。

（对）

431、税收具有调节经济运行，保持经济效率和稳定增长的能力。（对）

432、税收强制执行措施的适用对象包括所有的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。

（错）

439、税收征管是税款征收的核心。（错）

440、税收政策的制定应坚持可持续发展的原则。（对）

445、税务机关扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，这里的”其他财产“包括纳税人的房地产、现金、股票、国库券、基金等不动产和动产。（对）

446、税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分。

（对）

447、税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立账户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以回绝。

（错）

448、税务机关有证据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款。（错）

450、税务稽查包括选案、检查、审理和执行四个工作环节。（对）

451、税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情

节严重的，依法追究民事责任。

（错）

454、税务所可以以自己的名义对纳税人欠缴税款的情况定期在媒体上予以公告。（错）

455、税制体系指由若干不同类别的税种组成的税收体系。（对）

456、所有的纳税人都应当按照国家有关规定，将其在银行或者其他金融机构开立的存款账户向税务机关报告。

（错）

462、委托加工卷烟收回后直接销售卷烟实现收入既要征增值税，又要缴消费税。（错）

465、我国现行增值税征收的地域范围限于我国境内。（对）466、西方国家税收发展的第一个阶段是自由贡纳时期。1 471消费税共设置14个税目。（对）

473、小规模纳税人按低税率计税。（错）474、小规模纳税人按征收率计税。（对）

475、小规模纳税人的销售额是指小规模纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。（对）

480、要提高纳税人的纳税意识，首先必须进行有力的税收宣传。（对）

482、一般纳税人外购固定资产取得专用发票，其进项税额可以抵扣。（对）483、一个国家既可以选择地域管辖权，又可以选择居民管辖权。（对）489、以有限责任形式组建的私营企业属企业所得税纳税人。（对）491、优化纳税服务是税务机关法定的行政职责。（对）

500、在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。

（对）

501、在西方国家，销售税一般都是价外税。（对）503、在中国境内销售房屋应纳增值税。（错）505、增值额=产出额－投入额（对）

506、增值税=（产出－投入）×税率，称为扣额法。（对）507、增值税的低税率是13%。（对）508、增值税的基本税率是17%。（对）

509、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（对）

512、增值税有利于商品的出口退税。

（对）

515、征税对象，又称征税客体。这是指税法规定对什么征税。（对）

539、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（错）

542、生产型增值税显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对”增值额“征税。（对）

543、消费型增值税允许所有投入物所含的税款可以一次性扣除。（对）554、车辆购置税纳税人应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报缴纳。0 559、对酒类产品中生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计如何核算，均需并入酒类产品销售额中征收消费税（啤酒、黄酒除外）。（对）

562、对审计机关、财政机关依法查出的税收违法行为，审计机关和财政机关应依法将查出的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库，并将结果通报税务机

关。

（错）

570、个人的机动车辆、金银饰品、古玩字画等不在税收强制执行措施的范围之内。（错）

574、工商税收一般由税务机关征收管理。（对）

575、公共需要同私人需要相比，具有整体集合性。（对）

586、含增值税的收入换算成不含税收入的公式为：销售额=含税销售额÷（1-税率或征收率）（错）

596、金税工程由5个子系统构成。

（错）

597、金银首饰的消费税纳税环节为零售环节。（对）

599、金银首饰消费税由生产环节纳税改为在零售环节纳税以后，纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的金银首饰（含镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。

（对）

600、进口卷烟一律按45％计征消费税。（对）

601、酒厂生产的白酒若难以确定其耗用的材料，则按最高税率课税。（对）606、目前，”金税工程“的使用仅限于增值税。（对）

608、目前，在国家税务总局税收征管司设立了专门的纳税服务处。（对）609、目前，在我国的税制体系中增值税是稳定的主体税种。（对）610、酒厂将生产的啤酒作为福利发给本厂职工，应视同销售，征增值税和消费税。（对）

613、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还并加算银行同期存款利息。

（错）

614、纳税人未按照规定安装、使用税控装置，且情节严重的，由税务机关责令限期改正，处二千元以上一万元以下的罚款。

（对）

616、纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。（对）

620、纳税主体，又称纳税人或纳税义务人。它是指法律、行政法规规定的直接负有纳税义务的自然人、法人或其他组织。（对）

623、企业所得税的计税依据是纳税人每一纳税的收入总额减去税法准予扣除项目后的余额（对）

624、企业所得税的一般计算公式是：应纳税额＝应纳税所得额×税率。（对）626、企业所得税纳税人某一纳税发生的亏损，可用以后的应纳税所得额弥补，1年弥补不足的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。（对）

627、企业所得税以纳税人取得的生产经营所得和其他所得为征税对象。（对）628、企业在核定年应纳税所得额时，主要考虑真实性原则。（对）

630、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之后，应当向税务机关报告。（错）

636、如果没有各国政府同它们各自管辖范围下纳税人所形成的征纳关系，那么也就无从产生国家之间的税收分配关系。（对）

637、如果纳税人不能提供纳税担保，经税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取相应的税收保全措施。（错）

638、如果税收是收入中的固定比例，税收便是固定比例的。（对）640、如果随着收入的增加征税的比例越大，则税收是累进的。（对）

641、商业企业外购货物，增值税专用发票抵扣时间为货物的货款支付以后。（错）

642、省级人民政府违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定，税

务机关可以先执行，但应及时向上级税务机关报告。（错）

644、收入型增值税是最为彻底、规范的增值税，发达国家实行的多为这种类型的增值税。

（错）

645、税基是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的尺度。（错）

647、税收必须借助法律手段强制征收。（对）

649、税收的弹性原则强调赋税的征收量有伸缩性，依条件的变化而变化。（对）

650、税收的征收主体是各级税务局。

（错）

654、税收管辖权是一国政府在行使主权课税方面所拥有的管理权力。（对）656、税收强制执行措施的适用对象包括从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。（对）

657、税收实体法是对国家征收的各税种进行具体规定的法律。（对）658、税收是国家取得财政收入的基本形式。

（对）

664、税务机关有权到车站、码头、机场等场所开箱、开包检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的情况。（错）

665、税务稽查是税务机关对纳税单位和个人的开业、变动、歇业以及生产经营范围进行法定登记的一项制度，它是税务机关在征收管理工作中的一项基本的工作制度。（错）

674、外购酒精生产白酒，准予从酒的应纳消费税中扣除酒精的已纳消费税。(错)696、消费型增值税是最为彻底、规范的增值税，发达国家实行的多为这种类型的增值税。

（对）

697、销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，按折扣后的销售额计算增值税。

（对）

725、在我国境内销售热力应纳增值税。（对）733、增值税采用的是”发票抵扣法"。

（对）737、增值税发票由造币厂统一印制。

（对）738、增值税是对每个阶段的增值额开征的一种比例税（对）740、征管机制是规范执法的基础。（对）

798、税法的空间效力是指税法在什么地域发生效力的问题。（对）

799、税法的适用原则就是判断税法效力及选择适用的规则，适用的主体包括税务机关和司法机关。（对）

800、税法的溯及力是指税法对其生效前发生的事件和行为，是否适用该法调整和规范。（对）

802、税法适用原则中的禁止法律溯及原则就是税法原则上不具溯及既往的效力。（对）

803、税法与税收密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。（对）

806、税收程序法具有溯及力，可以适用新法关于税收法律程序的规定。（对）817、税收是一个分配范畴。（对）

825、特别法优于普通法原则只适用于同一效力等级的法的选择适用问题。（对）826、我国现行复合税制的主体是体现中性的流转税和体现公平的所得税。（对）831、只有国家享有税收的所有权。（对）

842、对课税对象规定起征点属于税基式减免。（对）

843、对企业接受的货币捐赠可转入企业公积金，不予计征所得税。（对）844、对所得税来说，其课税对象和税源是不同的。（错）853、国家税法规定的纳税人，可以是法人，也可以是自然人。（对）855、计税依据与课税对象既相联系又有区别。（对）

861、零税率表示对课税对象的持有人不负有纳税义务。（错）862、零税率是以零表示的税率，不是免税的一种方式。（错）

863、流转税类税种都是按照商品和劳务收入计算征收的，而这些税种虽然是由纳税人负责缴纳，但最终是由商品和劳务的购买者即消费者负担，所以称为间接税。（对）

867、目前，我国税制是以直接税为主体的税制结构。（错）

868、纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。（对）

873、纳税人因意外事故损失取得的保险公司的理赔，既不纳入收入总额也不得税前扣除。（对）

874、纳税申报期内遇公休或节假日，都可以顺延。(错)876、农业税的课税对象为农业收入，而计税依据为常年产量。(对)888、所得税和财产税的纳税人不是负税人，二者是不一致的。(错)889、所谓加成征税，是指对按法定税率计算的税额加征若干倍数的税款。(对)890、通常情况下，纳税人和负税人是一致的。(错)892、我国税法中的自然人纳税人也包括在我国的外国人。(对)893、我国税法中的自然人纳税人也包括在我国的无国籍人。(对)894、我国税法中的自然人纳税人也包括属于自然人范围的个人合伙企业和其他不属于法人性质的企业、单位等。(对)912、征税范围即课税对象的具体内容。(对)932、关联企业之间业务往来，应按独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用。

(对)933、对于企业与其关联企业之间的商品交易往来不按独立企业业务往来合理收取或支付价款，而减少其应纳税所得额的，税务机关可以采用限定应有最低限度利润率的方法进行调整。（对）

第三篇：税收基础知识

《税收基础知识》 提纲

第一部分 税收概论

第二部分 税制要素与税制结构

第一部分 税收概论

一、税收的概念及特征

二、税收的产生

三、税收职能和作用

四、税收原则

一、税收的概念及特征

(一)税收

税收是国家为社会提供公共品，凭借政治权力，按照法定标准，向居民和经济组织强制地、无偿地征收而取得的财政收入。可以从以下几个方面进行理解。

（1）税收是财政收入的一种形式（2）行使征税权的主体是国家（3）国家凭借政治权力征税

（4）征税目的是为社会提供公共品

强制性

是指税收参与社会产品的分配是依据国家的政治权力，具体表现在税收是以国家法律的形式规定的，税法作为国家法律的组成部分，任何单位和个人都必须遵守。无偿性

是指在具体征税过程中，国家征税后税款即为国家所有，不再直接归还给纳税人。税收的无偿性是相对的，从财政活动的整体来看，税收最终通过政府提供公共产品等方式用之于纳税人，体现了税收取之于民、用之于民的本质。就某一具体的纳税人来说，其所缴纳的税款与其消费的公共产品中的价格并不一定是相等的。固定性

是指税收是国家按照法律规定的标准向纳税人征收的，具有事前规定的特征，任何单位和个人都不能随意改变。

注意: 税与费的区别 税收是国家为满足社会公共需要，依据其社会职能，按照法律规定，强制地、无偿地参与社会产品分配的一种形式。

费是指国家机关向有关当事人提供某种特定劳务或服务，按规定收取的一种费用。税与费的区别主要有以下3点：

1.看征收主体是谁。税通常由税务机关、海关和财政机关收取；费通常由其他税务机关和事业单位收取。

2.看是否具有无偿性。国家收费遵循有偿原则，而国家收税遵循无偿原则。有偿收取的是费，无偿课征的是税。这是两者在性质上的根本区别。

3.看是否专款专用。税款一般是由国家通过预算统一支出，用于社会公共需要，除极少数情况外，一般不实行专款专用；而收费多用于满足收费单位本身业务支出的需要，专款专用。因此，把某些税称为费或把某些费看作税，都是不科学的。

二、税收的产生

税收并不是人类社会一开始就有的，而是人类历史发展到一定阶段的产物。

税收产生和存在的一般前提条件：

一是社会剩余产品的出现产生了私有制；

二是国家的产生。

正如恩格斯所说，“为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用——捐税。捐税是以前的氏族公社完全没有的。”

在中国，汉语的“税”最早见于《春秋》记载：

“鲁宣公十五年（公元前594年），初税亩。”

古人造字，税从禾，从兑。“禾”制谷物，泛指农作物。兑有两层意思：一是送达，二是《易经》里兑是八卦之一，卦形“三”，含“水平”之意。所以，禾、兑结合成“税”，引申为公平、公正。

（一）我国税收的雏形阶段

夏、商、周是我国三个最早的奴隶制国家,税收形式采取贡、助、彻三种低级形式。

《孟子.藤文公上》记载：“夏后氏五十而贡，殷人七十而助，周人百亩而彻，其实皆什一也。”

夏朝的“贡”: 据史籍记载，夏王朝是中国古代最早出现的国家，它用贡赋形式向臣民进行征收，征收的原则：“禹别九州，量远近，制五服，任土作贡，分田定税，十一而赋。”就是说，禹根据各地离京畿的远近，土质的肥瘠、高下，评定土地等级，征收收获量十分之一的税。

商朝的“助”: 助法是建立在井田制度基础上的一种田赋制度。在商代实行的是井田制度，《孟子》说：“殷人七十而助”。据朱熹解释：以六百三十亩的土地，分为九块，每块七十亩，中为公田，八家共耕；外为私田，八家各授一区。纳税的形式，是使八家之力助耕公田，以公田所获交公。私田不再纳税。这种田赋的性质，《孟子》说：“助者借也。”实是一种借民力助耕的劳役地租。这种以租代税的形式实际上是对活劳动动的直接征收。

助法的税率，《孟子》说是十一税率，朱熹推算是九一税率。因为每家负担的是八分之一，即百分之十二点五，比十一税要高。

周朝的“彻”

《孟子》说：“周人百亩而彻”。是指周代田赋征收实行彻法，即把九百亩大小一块田，分为九个百亩一块的田，每夫授田一块。每年终了，按百亩的实际收获量征收实物，税率大概为十分之一。

彻法同助法一样，也建立在井田制的基础上；但彻法的征收同助法有所不同。首先，授地亩数不同；其次，夏代是定额税，周代则采取比例税形式；最后，它能多收多得，有利于调动劳动者的积极性。可见，彻法比贡法要进步得多。

（二）“初税亩”是我国税收成熟的标志

春秋时期,由于铁制农具的广泛使用,在井田以外开垦私田的现象日益增多。私田不属王室所有,不向王室缴纳贡赋,从而造成国家财政状况日益恶化.为了增加财政收入和抑制私田开垦,鲁宣公十五年(公元前594年)，鲁国正式推翻过去按井田征收赋税的旧制度，改行“初税亩”。即不分以田、私田，凡占有土地者均须按亩交纳土地税。井田之外的私田，从此也开始纳税。这是三代以来第一次承认私田的合法性，是一个很大的变化。

（三）工商税收的出现

除农业赋税外，我国早在周代就已经开始征收“关市之赋”、“山泽之赋”。对经过关卡或交易的物品,以及伐木、采矿、狩猎、捕鱼、煮盐等等，都要征税。这是我国最早出现的工商税收。

三、税收职能和作用

（一）职能

税收职能是指由税收本质所决定的，内在于税收分配过程中的基本功能，即固有的职责和功能。它是税收自身固有的，因此是抽象的、无条件的。不论什么社会形态下的税收都存在其基本职能，这是共同的。税收的职能概括为财政职能、经济职能和监督管理职能。

财政职能

税收的财政职能是指税收具有从社会成员和经济组织手中强制性地取得一部分收入，用以满足国家提供公共品或服务需要的职责和功能。税收自产生之日起，就是为国家筹集收入的。就税收与国家的关系而言，税收分配过程就是国家集中收入的过程，税收表现出来的第一个结果就是国家财政收入的形成。税收奠定了国家存在的经济基础，维持了国家的存在。也正因为税收具有财政职能，使其在不同的社会形态下都是国家财政收入的重要支柱，在政治经济生活中具有十分显著的地位。然而，税收自产生以来几千年间的发展，主要表现在为国家筹集财政收入的具体方式的发展上。

经济职能

税收的经济职能是指在税收分配过程中对生产经营单位和个人的经济行为所产生的影响。

税收在执行财政职能的过程中，一方面为国家取得了财政收入，另一方面直接改变了一部分社会产品的所有权和支配权归属，形成了经济单位和个人新的收入格局。这种收入新格局的形成是不可避免和必然的，也是客观的。它对经济产生的影响，可能是积极的，也可能是消极的；国家正是利用税收具有调节经济的职能，通过税种、税目、税率的设计和调整，通过征税对象的选择以及税收优惠措施的运用等，实现国家的经济政策目标，调节不同主体的经济利益，从而协调社会经济的发展。

监督管理职能

税收的监督管理职能是指税收在取得收入的过程中，能够借助它与经济的必然联系来反映国民经济运行和企业生产经营中的某些情况，发现存在的问题，并为国家和企业解决这些问题提供线索和依据。

列宁说：“要使税收实际可靠，不至落空，就必须实行实际的而不是停留在纸上的监督。”在税收的征收过程中，需要对纳税人的经济活动进行税务管理，如税务检查、税源调查与预测等一系列工作，以正确反映国民经济动态和对经济活动实行有效的监督。

税收三个职能之间的关系是辩证统一的关系。其中起支配作用的始终是税收的财政职能，因为税收分配规律始终是取得收入的规律，是取得收入的具体方式演变的规律，而不是税收调节的规律，也不是税收监督管理的规律，只是在取得收入的同时连带地具有调节经济和监督管理的功能。离开财政职能，税收的监督和管理就成了一句空话。此外，经济职能和监督管理职能之间没有直接的关系。它们之间没有像它们对财政职能的那种依存关系。

（二）作用（主要有五个方面）

1、组织财政收入，保证国家实现其职能的资金需要

税收收入是我国财政收入最主要的来源。

近几年，我国的税收收入呈现快速增长的态势，1999年我国税收收入突破1万亿元大关，2003年突破2万亿元，2005年突破3万亿元，2006年达到3.76万亿元。2007年前三季度，全国税收收入（不包括关税、耕地占用税和契税，未扣减出口退税）保持平稳较快增长，累计完成37161亿元，比上年同期增收8741亿元，增长30.8%.2、鼓励市场的公平竞争

市场的公平竞争是优化资源配置的前提。市场竞争的公平环境由多方面因素组成，其中税收是市场公平竞争的外在环境的重要组成部分。因此，社会主义市场经济要求必须实行公平税负，发挥税收鼓励市场公平竞争的作用。

3、贯彻产业政策，调整和优化经济结构

税收是国家调控宏观经济的重要杠杆。国家可以利用税收政策，调节产业结构、产品结构，鼓励或限制某些产业或产品的生产和发展。我国现在正处于经济结构调整和优化时期，国家对高新技术产业，安置就业和再就业的企业，节约能源、利用“三废”的项目，直接为农业生产和农民生活服务的产业等，给予低税率或减税、免税的优惠政策，对那些不符合国家产业政策，或污染严重、能耗高的产业，不予减税、免税，并可以通过提高税率等政策措施予以调节或限制。

4、调节个人收入差距，实现社会共同富裕

经济体制改革以来，随着收入分配政策的调整，居民的收入差距逐渐拉大。解决收入分配上存在的问题，需要多管齐下，综合治理。其中税收作为重要的调节手段，通过政策的调整和征管力度的加大，可以起到有效调节收入分配的作用。比如，通过提高个人所得税工资、薪金等费用扣除标准（由每人每月800元到1600元）,可以惠及广大中低收入群体。2006年全国减少个人所得税纳税人2000多万。同时，通过对年收入超过12万元以上个人实行自行申报等，加强对高收入群体的税收监管，都能在一定程度上加大对高收入者的税收调节力度，缩小各阶层收入分配差距。

5、在融入经济全球化的过程中，维护国家权益

我国加入WTO以后，对我国税收制度改革和税收作用无疑产生深刻影响。但是，对一国政府而言，税收主权是至高无上的。即使在经济全球化的进程中，税收主权也必然是各国经济主权中受全球波及最小或最迟的部分，是应对经济全球化对本国经济冲击的最强有力的堡垒。

我国是发展中国家，国内市场发育不成熟，市场规则不完善，政府运用宏观调控手段显得尤其重要。税收杠杆是国家宏观调控手段中的最主要内容。根据WTO的贸易自由化和透明度原则要求，增加我国税制的透明度，并提高税收征管效率，加快依法治税的步伐。

四、税收原则（税该如何收）

税收原则是一国税收制度建立的指导思想与税收行为准则，是对一定历史时期税收思想的概括和总结，并为当时社会普遍接受的原则。

税收行为包括税收立法、执法和守法及其征收管理等各个过程，整个税收表现为一个有机的统一体，它需要遵循一定的原则才能协调有效地开展活动。因此，税收原则是治税思想的高度概括，是具体社会经济条件下税收实践经验的总结。在不同的经济社会中税收原则具有一定的普遍性和共性，但在不同的社会形态及其在不同的历史发展时期税收原则又具有不同的侧重点与内涵。

一、西方税收基本原则 西方税收基本原则的理论始于17世纪，随着英国资本主义生产方式的出现，中世纪遗留下来的繁重课税和包税制已不能适应资本主义经济发展的需要，历史上首次提出税收基本原则理论的是英国的威廉〃配弟。他认为，税收应尽量公平合理，对纳税人要一视同仁；税收负担要相对稳定，不能超过劳动者的承受能力；征税时间要选择适宜等，并因此提出了赋税的“公平”、“简便”和“节省”三项原则。

其后德国官方学派的代表攸士弟发展了威廉〃配弟的思想。他指出，赋税的根本问题就是在国家征税时要使人民的负担最少，亦指出“臣民必须纳税”；“税收课征要平等”；“税收要无害国家的繁荣与国民的幸福”等六条规则。

18世纪末到19世纪上半叶，正值资本主义迅速成长时期，社会经济稳定而迅速的发展，资产阶级在经济上普遍要求自由竞争，反对国家干预。这一思潮的集中代表人物是亚当〃斯密。

他在《国富论》中系统地阐明了他的限制国家职能，政府充当经济生活的“守夜人”，应尽可能消减政府支出和税收收入等观点。他认为，臣民应尽其力资助政府，依其在国家保护下所获收入的比例作出分担，所纳税额必须确定，不得任意改变；赋税完纳的日期和方法等要给予纳税人最大的便利；所征赋税尽量归入国库。即税收四大原则“平等原则”、“确定原则”、“便利原则”、“最少征费原则”。

二、社会主义市场经济条件下中国的税收原则

（一）财政原则

（二）效率原则

（三）公平原则

（四）稳定原则

财政原则

组织财政收入是税收的重要职责，保证国家的财政收入是税务部门义不容辞的任务，也是制定税收政策，设计税收制度的基本出发点。税收制度的效率原则、公平原则等都只能在组织财政收入的过程中实现。从这个意义上看，财政原则应是税制的基本原则。

效率原则

税收效率原则就是政府征税应讲求效率，通常有两层含义：

一是经济效率，税收应有利于促进经济效率的提高，或者对经济效率的不利影响最小； 二是行政效率，也就是征税过程本身的效率，在税收征收和缴纳过程中耗费成本最小。

公平原则

在当代经济学家看来，税收公平原则是设计和实施税收制度的最重要或首要的原则。按照经济学界的解释，税收公平原则是指政府征税要使各个纳税人所承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。它可以从两个方面把握： 一是经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳相同的税收，即以同等的方式对待条件相同的纳税人。税收不应是专断的或有差别的。这称作“横向公平”。

二是经济能力或纳税能力不同的纳税人应当缴纳数额不同的税收，即以不同的方式对待条件不同的纳税人，这称作“纵向公平”。稳定原则

税收稳定原则是从税收的宏观经济影响来考虑税收政策和制度设计、制定时所必须遵循的指导思想，通过这样的原则指导来促进经济的稳定。这是资本主义发展到一定阶段而提出来的一个税收原则。税收稳定经济的作用可以从两个方面看：

一是税收通过自身主动地增加或减少，依照经济周期的波动状态，有意识地对宏观经济不稳定状态进行干预和调节，发挥税收的相机抉择机制作用； 二是税收在既定的制度下能够自动地随着经济周期的变化，而反向地更大变化，自动地调节宏观经济的运行状态，从而发挥税收的自动稳定器作用。

第二部分 税制要素与税制结构

一、税制要素

二、税收分类

三、税收制度与税制结构

四、我国现行税制体系

一、税制要素

税制要素是指各种单行税法具有的共同的基本要素的总称。

税制要素主要包括：纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税和违章处理等，其中纳税人、征税对象、税率是税法的三个最基本要素。

（一）纳税人（法律用语）税法规定的负有纳税义务的人。纳税人分为法人和自然人。法人纳税人是指依法成立并能以自己名义参与民事活动，享 有民事权利和承担民事义务的社会组织。

自然人具体又可分为自然人个人和自然人企业。自然人企业 指不具有法人资格的企业，如独资、合伙企业。负税人（经济学概念），即税收的实际承担者。

税法还规定了扣缴义务人、委托代征人、税务代理人

扣缴义务人是税法规定的，在经营活动中向纳税人支付款项或向纳税人取得收入时，负有代扣或代收纳税人的应纳税款并向国库缴纳税款义务的单位和个人。

委托代征人是指按照税法规定，由税务机关指派、委托，代税务机关征收税款的单位和个人。实质上，委托代征人是在取得税务机关的授权的前提下，履行税务机关的部分职能。

税务代理人是指经有关部门批准，依照税法规定，在一定的代理权限内，以纳税人、扣缴义务人的名义，代为办理各项税务事宜的单位和个人。税务代理是一种民事代理行为，享受我国民法通则所规定的关于代理人的各项权利，履行一定义务，承担一定法律责任。

（二）征税对象

征税对象又称课税对象或征税客体，是指对什么东西征税，即国家征税的标的物。

征税对象可以从质和量两方面进行具体化。其质的具体化是征税范围和税目；量的具体化是计税依据和计税单位。按照价值量为计税单位的税收，称为从价税。按照实物量为计税单位的税收，称为从量税； 征税对象的覆盖面及其外延界定

应征税的具体项目，是征税对象的具体化

（三）税率

税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是应纳税额的计算尺度。税率体现国家征税的深度和纳税人的负担程度，是税收制度的中心环节。它反映国家有关的经济政策与社会政策，直接关系着国家的财政收入。

税率主要有比例税率、累进税率和定额税率三种基本形式。

1、比例税率（大部分税种采用）

比例税率是对同一征税对象不分其数额大小，只规定一个比例的税率，即应征税额与征税对象数量之间的等比关系。这种税率不因征税对象的多少而变化。优点：（1）同一征税对象不同纳税人的税收负担相同，税负比较均衡合理，具有鼓励先进，鞭策后进的作有，有利于在同等条件下开展竞争；（2）计算简便，有利于税收的征收管理。

缺点：税收负担与纳税人的负担能力不相适应，不能体现负担能力大者多征、小者少征的原则，税收负担程度不合理，调节收入有局限性。

2、累进税率

累进税率是指对同一征税对象，随着数额的增大，征收比例也随着提高的税率。即在税收制度中按征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的 税率，征税对象数额越大税率越高。

累进税率具体又分：全额累进税率、超额累进税率、全率累进税率、超率累进税率 全额累进税率

全额累进税率是指当征税对象数额的增加达到高一级税率级距时，则对征税对象全额都按高一级税率计算应纳税额的一种税率制度。超额累进税率（个人所得税使用）

超额累进税率是指把征税对象按数额的大小划分成若干等级，并规定每一等级的适用税率，当征税对象的数量超过某一等级时，只就其超过部分按高一等级的适用税率计税的一种税率制度。

级次 应纳税所得额 税率 速算扣除数 1 0--------1000 5% 0 2 1000----3000 10% 50 3 3000以上 20% 350 例1：甲、乙两人的应纳税收入分别为3000元和3001元。运用全额累进税率分别计算两人各应纳税额多少元？ 则：甲应纳税额＝3000元×10%＝300元

乙应纳税额＝3001元×20%＝600.20元

从计算的结果看出，乙比甲的应纳税收入多了1元，则要多纳300.20元的税款。这种税率制度会造成税收负担的极不合理，几乎属于一种惩罚性税收制度，对扩大税基，增加税收收入起到极大的抑制作用。在新中国的税收历史上，曾经对个体工商户采用过21级全额累进税率。在我国现行的税收制度中，已经不再实行全额累进税率。在国外的税收制度中，实行全额累进税率的情况也非常罕见。

例2：某纳税人的应纳税收入为3001元，运用超额累进税率计算其应纳税额多少元？ 应纳税额计算如下：

第一级应纳税额为：1000元×5%＝50元

第二级应纳税额为：(3000元－1000元)×10%＝200元 第三级应纳税额为：(3001元－3000元)×20%＝0.2元 应纳税额：50元+200元+0.2元=250.2元

或： 应纳税额=征税对象总额×适用税率－速算扣除数 应纳税额为：3001元×20% － 350＝250.2元 20% 3000 10% 1000 5% 0 全率累进税率。全率累进税率与全额累进税率的原理相同，优缺点也相同。二者不同的是，税率累进的依据不同。全率累进税率的依据不是征税对象数额而是某种比率，如销售利润率、资金利润率等。

超率累进税率。超率累进税率与超额累进税率的原理相同，优缺点也相同。二者不同的是，税率累进的依据不同。超率累进税率的依据不是征税对象数额而是某种比率，如销售利润率、资金利润率等。(土地增值税实行)

3、定额税率

定额税率又称“固定税额”，是指对每一单位的征税对象直接规定税额的一种税率。它是税率的一种特殊形式，一般适用于从量计征的税种。优点：（1）计算简便；（2）固定税额能使优质优价的产品税负轻、劣质劣价的产品税负重，有利于鼓励企业提高产品质量和改进包装；（3）税额不受征税对象价格变化的影响，税负稳定。

缺点：由于税额一般不随征税对象的价值的增长而增长，不能使国家财政收入随国民收入的增长而同步增长，在调节收入和适用范围上有局限性。

（四）纳税环节

纳税环节是对处于运动过程中的征税对象，选择应当缴纳税款的环节。任何一种税都要确定纳税环节，有的税种纳税环节比较明确和固定，有的税种则需要在许多流转环节中选择和确定适当的纳税环节。

如果对一种商品只选择其中某一个环节征税，称为“一次课征制”；如果选择在两个环节征税，称为“两次课征制”；如果选择三个以上或所有流转环节都征税，称为“多次课征制”。

在一般情况下，所得税类、行为税类、资源税类、财产税类的税种和关税大都采用一次课征制；流转税类税税种大都采用两次课征制或多次课征制。

（五）纳税期限（在缴纳税款的时间方面的规范）纳税期限包括：纳税间隔期、纳税义务发生时点、纳税申报期三种纳税时间概念。

纳税间隔期是指税法规定的计算和报缴税款的间隔时间，也是纳税人每次缴纳税款的间隔时间，即纳税人应隔多长时间缴纳一次税款。纳税义务发生时点是指纳税人就其应税行为承担纳税义务的具体法定时点，是确定纳税间隔期的起点。纳税申报期是指纳税间隔期满后的一定时期，是纳税义务人办理纳税手续、解缴税款的时间。

（六）减税免税

减税免税是是国家为实现某种特定的社会、经济或政治目标而在税收制度中对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种规定。减税免税的形式，可分为税基式减税免税、税率式减税免税和税额式减税免税三种基本类型。

（七）违章处理

违章处理是对纳税人的税务违章所采取的教育处罚措施。税务违章处理属于税收程序法规定的范畴，其内容主要体现在《中华人民共和国税收征收管理法》。

二、税收分类

（一）分类的标准

（1）以征税对象为标准的（2）以计税依据为标准的

（3）以税收负担是否转嫁为标准的（4）以管理权限为标准的

（5）以税收与价格的关系为标准的

（二）分类的内容

以征税对象为标准，税收可以分为：

流转税类

所得税类

资源税类

财产税类

行为税类

流转税一般是指对商品的流转额和非商品的营业额征收的那一类税收。是我国现行的最大的一类税收，增值税、消费税、营业税、关税属于这一类.所得税一般是指对纳税人的各种所得征收的那一类税收。我国现行的企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税属于这一类税收。资源税一般是指以自然资源及其级差收入为征税对象的那一类税收。我国现行的资源税、耕地占用税、城镇土地使用税属于这一类。

财产税一般是指对属于纳税人所有的财产或支配的财产的数量或价值额征收的那一类税收。我国的现行房产税、契税、车船使用税属于这一类。行为税一般是指以某些特定行为为征税对象征收的那一类税收。我国现行的印花税、城市维护建设税、屠宰税、车辆购置税属于这一类。以计税依据为标准，税收可以分为从价税和从量税两大类。

从价税一般是指以征税对象及其计税依据的价格或金额为标准，按一定比例税率征收的那一类税收。我国现行的增值税、营业税、关税等都属于这一类。

从量税一般是指以征税对象的重量、容积、面积等为标准，采用固定税额计征的那一类税收。我国现行的资源税、车船使用税等都属于这一类。以税收负担是否转嫁为标准，税收可以分为直接税和间接税两大类。

直接税一般是指税负无法转嫁，而由纳税人直接负担的那一类税收。我国现行的各种所得税、土地使用税、房产税等都属于这一类。间接税一般是指纳税人能够将税负转嫁给他人负担的那一类税收。我国现行的消费税、营业税、关税等都属于这一类。以管理权限为标准，税收可以分为中央税和地方税以及中央地方共享税。

中央税一般是指由中央政府管理并支配其收入的那一类税收，如消费税、关税和车辆购置税。地方税一般是指由地方政府管理并支配其收入的那一类税收，如房产税、车船使用税等。

中央地方共享税一般是指由中央政府与地方政府共同管理并按一定比例分别支配其收入的那一类税收，如增值税、企业所得税等。以税收与价格的关系为标准，税收可以分为价内税和价外税。

价内税一般是指税金作为商品价格的组成部分的那一类税收，如消费税、营业税等。价外税一般是指税金作为商品价格之外的附加额的那一类税收，如增值税。

三、税收制度与税制结构

（一）税收制度

税收制度是一个国家根据其税收政策、税收原则，结合本国的国情和财政政策需要所制定的各项税收法律法规及征收管理办法的总称。

广义的税收制度包括税收基本法规、税收管理体制、税收征收管理制度以及税收计划、会计、统计工作制度等。

狭义的税收制度仅指各种税的基本法律制度。

（二）税制结构

1、税制结构模式 当今世界各国普遍采用复合税制结构，在复合税制结构中存在主体税种与辅助税种之分的问题。一种税能否构成主体税种，取决于该税种在实现政府职能的作用，即综合考虑该税种是发挥聚财功能还是调控功能，或两者的综合。

目前，世界各国在主体税的选择上主要有三种：

一是以所得税为主体的税制结构，主要为发达的市场经济国家所采用。

二是以商品流转税为主体税种的税制结构，主要为发展中国家所采用。

三是以所得税和商品流转税为并重的税制结构，主要为一部分发达国家和发展中国家所采用。

2、我国的税制结构选择

我国的税制结构应采取以商品流转税与所得税为主体的税制结构。

1996年，在我国税收总收入中流转税收入占71%、所得税收入占18%、其他税种占11%。在“十五”期间，我国流转税(包括国内增值税、国内消费税、海关代征两税和营业税)收入完成74502.02亿元，占全部税收收入的68.2%，稳居税收收入的主体地位；所得税(包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税)收入完成25311.66亿元，占全部税收收入的23.2%，年均增长25.6%，比“九五”期间上升了6.5个百分点。可见，以流转税为主体、所得税次之的双主体是我国税制结构的基本特征。

3、调整和完善中国现行税制结构的设想

《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十一个五年规划的建议》对中国下一步税制的改革与完善提出基本指导思想是：“完善增值税制度，实现增值税转型，调整和完善资源税，统一各类企业税收制度。”结合这一思想，我们认为，在一个较长的时期内（5－10年），调整与完善我国的的税制结构主要从以下方面进行。

1．进一步完善以增值税为主、消费税为辅的流转税体系

(1）完善增值税制度。一是要逐步实现增值税类型的转变。即实现增值税类型从生产型向消费型的转变。二是要适当扩大增值税范围。

（2）调整消费税制度。

2．颁布新的企业所得税法和完善个人所得税

（1）统一内外资企业所得税制度。2007年3月16日通过了《中华人民共和国企业所得税法》，于2008年1月1日起实施。（2）完善个人所得税制度。

3．调整和完善资源税，充分发挥资源税的环境保护功能 4．完善财产税体系。

四、我国现行的税制

（一）税制沿革

（1）新中国税收制度的初步建立--------新中国的税收制度是在1950年确立的。（2）1953年对税制的修正

（3）1958年工商税制和农业税制的改革（4）1973年工商税制的改革

（5）1979年至1993年的税制改革（6）1994年的税制改革

（二）现行税制体系

（1）税收实体法体系---------由24个税收法律、（暂行）条例和税收行政法规构成。（2）税收征收管理法律制度----------包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口税条例》等。

（三）税收征管范围的划分 国家税务局负责征收管理的税种

1、增值税；

2、消费税；

3、进口产品消费税、增值税，直接对台贸易调节税(委托海关代征)；

4、铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市建设维护税；

5、中央企业所得税；

6、地方和外资银行及非银行金融企业所得税；

7、海洋石油企业所得税、资源税；

8、证券交易税(未开征前先征收在上海、深圳市证券交易证券的印花税)；

9、对境内外商投资企业和外国企业的各项税收以及外籍人员(华侨、港澳台同胞)缴纳的个人所得税 ；

10、出口产品退税的管理；

11、集贸市场和个体户的各项税收

13、按中央税、共享税附征的教育费附加(属于铁道、银行总行、保险总公司缴纳的入中央库，其它入地方库)；

14、国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金。

15、车辆购置税（交通部门代征）

16、对储蓄存款利息所得征收的个人所得税；

17、2002年新办企业的所得税

2、地方税务局负责征收和管理的税种(不包括已明确由国家税务局负责征收的地方税部分)：

{

1、营业税；

2、个人所得税；

3、土地增值税；

4、城市建设维护税；

5、车船税；

6、房产税；

7、屠宰税；

8、资源税；

9、城镇土地使用税；

10、地方企业所得税(包括地方国有、集体、私营企业)；

11、印花税；

12、按地方营业税附征的教育费附加。} 3．地方财政部门负责征收管理的税种

农业税、牧业税及其地方附加、契税、耕地占用税在1995年12月31日以前由财政部门负责征收管理。从1996年1月1日起，原由财政部管理的农业税收征收管理职能划归国家税务总局。但省以下有关农业税收征管工作的归属由地方政府根据实际情况确定。到2006年已全面停征农业税。

4．海关系统负责征收管理的税种

海关系统负责征管的项目有：关税、进口产品增值税、消费税等。

第四篇：税收基础知识练习题

第一章导论

一、单项选择题

1．下列税法要素中，区别不同税种的主要标志是(B)

A．纳税人B．征税对象C．税率D．税目

2．负有代扣代缴义务的单位、个人是(B)

A．实际负税人B．扣缴义务人C．纳税义务人D．税务机关

3．在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为(A)

A．免征额B．起征点C．免予额D．减税额

二、多项选择题

1．税收的三大基本要素是(ACD)

A．纳税人B．纳税环节C．税率D．征税对象

2．按计税依据分类，可分为(AB)

A．从价税B．从量税C．直接税D．间接税

第二章增值税

一．单项选择题

1．下列不属于增值税征税范围的是（D）

A．销售货物B．提供加工C．修理修配D．金融保险

2．下列各项收入中，应纳增值税的是(D)

A．电视台广告播映收入B．邮政部门邮务物品销售收入

C．装修公司的装修收入D．商店销售化妆品收入

3．我国增值税已经转型为(A)

A．消费型增值税B．收入型增值税C．生产型增值税D．交换型增值税

4．增值税征税中，人民生活必须品、宣传、文教等适用税率(D)

A．17%B． 6%C．0%D．13%

5．根据增值税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应缴纳增值税的是(A)

A．空调机厂生产空调并负责安装B．宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料

C．电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机D．邮政部门提供邮寄服务并销售报刊

二．多项选择题

1．在我国，下列哪些单位和个人均作为增值税的纳税人（ABCD）

A．销售货物B．提供加工C．修理修配劳务D．进口货物

2．纳税人销售或进口货物中，可以按低税率13%缴纳增值税的有(ABCD)

A．煤气B．文教用品C．农机D．食用植物油

3．适用于增值税一般纳税人的税率形式有(AC)

A．17%B．6%C．13%D．3%

三．简答题

根据增值税对固定资产的处理不同，增值税分为几种类型?

三种。1.生产型增值税：是指计算增值税时，不允许扣除任何外购固定资产的价款；

2.收入型增值税：即征收增值税时，只允许扣除固定资产的折旧部分；

3.消费型增值税：即征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税款一次全部扣除。

四．计算题

某零售商店销售一件售价(含税)为2000元的衣服，增值税的基本税率为17%，假定其进项税额为150元，计算该商店(一般纳税人)应缴纳的增值税税额。（保留整数）2000/（1+17%）*17-1501

第三章消费税

一．单项选择题

1．消费税是选择部分消费品列举品目征收的，目前，我国的消费税共列举(A)个税目的征税范围。

A．14B．11C．9D．8

2．根据有关规定，对化妆品按(D)征收消费税

A．17%B．10%C．15%D．30%

二．多项选择题：

1．我国消费税分别采取（ABCD）的计税办法。

A．从价定率B．从量定额C．从价定率与从量定额相结合D．上述均对

2．消费税具有(ABD)特点。

A．征税环节具有单一性B．征税项目具有选择性

C．中性D．征收方法具有多样性

3．实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有(ACD)

A．卷烟B．啤酒C．粮食白酒D．薯类白酒

三．计算题

某化妆品厂将其生产的化妆品作为福利发给本厂职工，该类产品无同类消费品销售价格，生产成本为12000元，成本利润率为5%，化妆品适用的消费税税率为30%。该厂应缴纳的消费税应为多少元。

12000(1+5%)/(1-30%)*30

第四章营业税

一．单项选择

1．下列项目中，属于营业税征收范围的有（B）

A．加工修理，修配B．转让无形资产

C．商业零售D．法院根据国家规定直接收取的诉讼费

2．邮政储蓄按（B）税目征收营业税。

A．金融业B．邮政业C．服务业中的代理业D．服务业中的其他服务业

3．下列项目属于营业税应税项目的是（B）

A．商业批发、零售B．转让专利权

C．从事加工、修理修配业务D．单位员工为本单位提供应税劳务

二．多项选择

1．下列项目中，属于营业税征收范围的有（BCD）

A．销售电力B．销售不动产C．转让无形资产D．装卸搬运

2．娱乐业的计税营业额包括向顾客收取的下列费用（ABCD）

A．门票收费B．台位费C．点歌费D．烟酒、饮料费

三．简答题

试述营业税的征税范围

九项：交通运输税、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产。

四．计算题

某运输公司当月运营收入为300万元，联运业务支出为50万元。试计算该运输公司当月应纳营业税额。（税率为3%）

（300-50）*3%

第五章个人所得税

一、单项选择题

1．以下个人属于中国居民纳税人的是(D)

A．美国人甲2000年9月1日入境，2001年10月1日离境

B．日本人乙来华学习180天

C．法国人丙2000年1月1日入境，2000年12月20日离境

D．英国人丁2000年1月1日入境，2001年11月20日离境至12月31日

2．下列各项所得中，适用于加成征税规定的是(B)。

A.个体工商业户的生产经营所得B.劳务报酬所得

C.稿酬所得D.特许权使用费所得

3．所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指(C)。

A．个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元

B．个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元

C．个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元

D．个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元

4．个人出租房屋使用权的所得是（D）。

A．特许权使用费所得B．个体工商户的生产.经营所得

C．财产转让所得D．财产租赁所得

5．现行政策规定，工资.薪金所得，以每月收入额减除费用（C）元后的余额，为应纳税所得额。

A．800B．2000C．3500D．3000

6．新个人所得税法规定对个人工资、薪金所得采用（D）。

A．五级超额累进税率B．九级超额累进税率

C．百分之二十的比例税率D．七级超额累进税率

二、多项选择题

1．我国个人所得税的纳税义务人，区分为居民纳税人和非居民纳税人的依据标准有(AD)

A．住所B．365天C．现居住地D．居住时间

2．下列各项中，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额的有(ABC)

A．劳务报酬所得B．稿酬所得

C．财产租赁所得D．特许权使用费所得

3．在工资、薪金中可以按规定准予扣除的“三险一金”是指(ABCD)

A．养老保险金B．医疗保险金C．住房公积金D．失业保险金

三、简答题

个人所得税的征税对象有哪些？

工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营的所得； 劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；

财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。

四、计算题

中国公民张某系某公司销售部门经理，2011年9月收入情况如下：

(1)取得工资收入4500元（已扣除三险一金）；（税率3%，速算扣除数为0）（4500-3500）3%；

(2)购买彩票取得中奖收入12000元；12000*20%；

(3)取得国家发行的金融债券利息收入200元；200免征；

(4)获得保险赔款2万元；免征；

(5)取得劳务报酬5000元；5000（1-20%）20%；

(6)取得稿酬所得6000元；6000*（1-20%）*20%*（1-30%）；

要求：请计算本月张某应缴纳的个人所得税。

第六章房产税

一、单选题

1．下列有关房产税纳税人的说法中错误的是(B)

A．房屋产权出典的承典人纳税

B．房屋出租的由承租人纳税

C．房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税

D．产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税

2．根据房产税的有关规定，由房产代管人或者使用人缴纳房产税的是（C）。

A．集体单位的房产B．国家所有的房产

C．产权所有人不在房产当地的D．出典的房产

3．某企业的一幢房产原值1000000元，已知房产税税率为1．2%，当地规定的房产税扣除比例为25%，则该房产应缴纳的房产税为（B）元。100*(1-25%)*1.2%

A．6000B．9000C．1500D．1250

第七章契税

一、单项选择题

1．土地使用权交换、房屋交换，若交换价格相等，（C）。

A．由交换双方各自交纳契税

B．由交换双方共同分担契税

C．免征契税

D．由双方协商一致确定纳税人

2．甲以价值100万元的房屋与乙交换价值120万元的房屋，在这项交易行为中(A)。

A．甲应该缴纳契税B．乙应该缴纳契税

C．甲和乙都应缴纳契税D，甲和乙都不缴纳契税

3．土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格开且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照(A)核定。

A．市场价格B．评估价格C．重置成本D．转让收益

4．纳税人应当自纳税义务发生之日起(C)内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

A．当天B．5日C．10日D．15日

二、多项选择题

1．契税的征收对象包括(ABCD)

A．房屋买卖B．房屋赠与

C．房屋交换D．国有土地使用权出让

2．以下单位和个人属于契税纳税人的是(BD)

A．转让自己居住用房屋的个人

B．购买自己居住用房屋的个人

C．转让白己生产用房屋的单位

D．购买自己生产用房屋的单位

第五篇：税收执法基础知识

税收执法基础知识

一、法理基础

（一）法的基本范畴 ◆能力要求

了解法的起源，各种历史类型法律的特征，掌握法律的本质、法律的特征、法律的概念。◆ 主要知识点 1.法的概念

法是由国家制定和认可，并由国家强制力保证实施的行为规范及其体系。2.法的本质

法是国家统治阶级意志的体现。3.法的作用

法通过指引、评价、预测、教育、强制等方式规范人的行为。4.法律关系

法律关系的四个构成要件：法律关系的主体、法律关系的客体、法律关系的内容、法律事实。◆ 参考资料

《法律基础知识·税务版》（中国财政经济出版社 2009）

（二）法的体系 ◆能力要求

了解法系的概念和法系的分类。◆ 主要知识点 1.法律规范

（1）法律规范的结构；（2）法律规范的分类。2.法的部门体系

（1）宪法；（2）行政法；（3）民商法；（4）经济法；（5）社会法；（6）刑法；（7）诉讼法；（8）军事法。3.法的效力体系

（1）宪法；（2）法律；（3）行政法规；（4）地方性法规；（5）部门规章；（6）政府规章；（7）有关国家条约。4.法的历史体系

（1）大陆法系；（2）英美法系。5.其他分类形式

（1）实体法和程序法；（2）公法和私法。◆ 参考资料

《法理学》(出版社不限)

（三）法的创制 ◆能力要求

了解法律制定的原则，掌握立法权限和制定程序。◆ 主要知识点 1.立法权限

全国人大及其常委会的立法权限：制定法律。国务院的立法权限：（1）制定行政法规；（2）全国人大及其常委会委托的授权立法事项。

国务院职能部门的立法权限：制定部门规章。

地方人大及其常委会的立法权限：制定地方性法规。地方人民政府的立法权限：制定地方政府规章。2.立法程序

法律的制定程序：（1）法律案的提出；（2）法律案的审议；（3）法律案的通过；（4）法律案的公布。

行政法规及部门规章的制定程序：立项、起草、审查、决定、公布。地方法规的制定程序：提案、审议、表决、报批、公布。政府规章的制定程序：参照行政法规制定程序的规定。◆ 参考资料

《中华人民共和国立法法》《行政法规制定程序条例》 《规章制定程序条例》《法规规章备案条例》《立法技术规范》

（四）法的适用 ◆能力要求

了解法的适用的概念和原则，理解法的适用的模式，掌握法的适用的具体规则。

◆ 主要知识点

1.法的适用的概念和原则

概念：法的适用是指各种国家机关和国家授权单位按照法律规定运用国家权力，将法律规范运用于具体人或其他组织，用于解决具体问题的专门活动。

原则：（1）以事实为根据，以法律为准绳的原则；（2）法律面前人人平等原则；（3）实事求是，有错必纠原则。2.法的适用的模式

（1）调查分析事实；（2）选择适用的法律规范；（3）对事实的认定和法律规范的选择做出确切解释；（4）作出法律决定；（5）送达法律文书；（6）执行法律文书；（7）监督检查。3.法的适用的具体规则

（1）新法和旧法的适用规则；（2）上位法和下位法适用规则；（3）一般法和特殊法适用规则。◆ 参考资料

《法理学》(出版社不限)

二、行政法基础

（一）税务行政法律关系 ◆能力要求

了解税务行政法律关系的涵义，掌握税务行政法律关系的构成要素。◆ 主要知识点

1.税务行政法律关系的涵义

由税法设定并受税法规范和调整的税务机关与其行政相对人之间权利和义务关系。2.税务行政法律关系的构成要素

税务行政法律关系的主体、税务行政法律关系的客体、税务行政法律关系的内容。

◆ 参考资料

《法律基础知识·税务版》（中国财政经济出版社 2009）

（二）税务行政行为 ◆能力要求

了解税务行政行为的种类，掌握税务行政行为的构成要件。◆ 主要知识点

1.税务行政行为的特征

法律的执行性、单方意志性、效力公定性、一定的自由裁量性、强制性。2.税务行政行为的种类

抽象行政行为和具体行政行为；内部行政行为和外部行政行为；羁束行政行为和自由裁量行政行为；依职权行政行为和依申请行政行为；要式行政行为和非要式行政行为。

3.税务行政行为的要件

（1）税务行政行为的成立要件；（2）税务行政行为的生效要件；税务行政行为的合法要件。◆ 参考资料

《法律基础知识·税务版》（中国财政经济出版社 2009）

三、税务行政许可 ◆能力要求

掌握税务行政许可的种类和税务行政许可的实施程序 ◆ 主要知识点

1.行政许可的概念和特征

概念：行政许可是指行政机关根据公民、法人和其他组织的申请，经依法审查，准予其从事特定活动的行为。

特征：（1）依申请的行政行为；（2）要式行政行为；（3）授益性行政行为；（4）有特定的审查批准程序。2.行政许可的基本原则

便民原则、信赖保护原则、公开公平公正原则。3.税务行政许可的实施机关

自主实施、授权实施、委托实施 4.税务行政许可的实施程序

（1）税务行政许可事项的公示；（2）税务行政许可的申请；（3）税务行政许可的受理；（4）税务行政许可的审查；（5）税务行政许可的决定；（6）税务行政许可的变更和延续。5.行政许可的监督检查

（1）对行政机关实施行政许可的监督；（2）行政机关对被许可人的时候监督。

◆ 参考资料：《中华人民共和国行政许可法》

四、税务行政处罚

（一）税务行政处罚的概念和种类 ◆能力要求

了解税务行政处罚的概念和原则，掌握税务行政处罚的种类和设定权限。◆ 主要知识点

1.税务行政处罚的概念

行政处罚是指具有行政处罚权的行政主体对违反行政法律法规的相对人，依法给予法律制裁的具体行政行为。2.税务行政处罚的原则

（1）处罚法定原则；（2）处罚公正公开原则；（3）过罚相当原则；（4）处罚与教育相结合原则；（5）监督、制约原则。3.税务行政处罚的种类和设定

（1）罚款；（2）没收违法所得和没收违法财物；（3）暂时停止办理出口退税。

◆ 参考资料

《中华人民共和国行政处罚法》

（二）税务行政处罚的实施 ◆能力要求

掌握税务行政处罚的管辖和各类税务行政处罚程序。◆ 主要知识点

1.税务行政处罚的主体和处罚相对人

税务行政处罚主体：（1）行政机关；（2）法律、法规授权的组织。税务行政处罚相对人：公民、法人、其他组织。2.税务行政处罚的管辖

（1）地域管辖和级别管辖；（2）共同管辖和制定管辖；（3）移送管辖。3.税务行政处罚的程序

（1）税务行政处罚的一般程序；（2）税务行政处罚的简易程序；（3）税务行政处罚的听证程序。4.税务行政处罚决定的执行

（1）当场收缴罚款；（2）通过银行或其他金融机构代为收缴罚款；（3）税务行政处罚的强制执行。◆ 参考资料

《中华人民共和国行政处罚法》

五、税务行政强制

（一）行政强制的一般规定 ◆能力要求

了解行政强制的基本原则和行政强制措施的种类，掌握行政强制措施的设定权限。

◆ 主要知识点

1.行政强制的基本原则

（1）先行告诫原则；（2）合法性原则；（3）适当性原则；（4）教育与强制相结合原则；（5）救济原则。2.行政强制措施的种类

（1）限制公民人身自由；（2）查封场所、设施或者财物；（3）扣押财物；（4）冻结存款、汇款；（5）其他行政强制措施。3.行政强制措施的设定权限

（1）法律可以设定行政强制措施；（2）行政法规可以设定除限制公民人身自由，冻结存款、汇款和应当由法律设定的行政强制措施以外的其他行政强制措施；（3）地方性法规可以设定查封场所、设施或者财物以及扣押财物的行政强制措施；（4）法律、法规以外的其他规范性文件不得设定行政强制措施。◆ 参考资料

《中华人民共和国行政强制法》

（二）税收保障措施和税务行政强制执行 ◆能力要求

掌握各类税收保障措施的适用情形及执法程序。◆ 主要知识点 1.税收保障措施

（1）税收保全；（2）通知出境管理机关阻止出境；（3）税收优先权；（4）纳税担保；（5）税收代位权。2.税务行政强制执行

（1）税务机关自行强制执行；（2）申请人民法院强制执行。

◆ 参考资料

《中华人民共和国税收征管法》

六、税务行政执法证据 ◆能力要求

了解证据的特点和分类，熟练掌握税务行政执法过程中的取证方法和技巧。◆ 主要知识点 1.证据的特点

证据的真实性、证据的关联性、证据的合法性。2.证据的分类

（1）法定分类：书证、物证、视听资料、当事人陈述、证人证言、鉴定结论以及勘验、现场笔录。

（2）学理分类：原始证据和传来证据；言词证据和实物证据；直接证据和间接证据；本证和反证。3.证据的审查和事实认定

（1）证据的合法性审查；（2）证据的证明效力审查；（3）税务行政案件中证明标准的把握。◆ 参考资料

《法理学》(出版社不限)《证据法学》(出版社不限)

七、税收法律责任

（一）税收法律责任概述 ◆能力要求

了解税收法律责任的构成以及种类。◆ 主要知识点

1.税收法律责任的构成

（1）税收法律责任的主体；（2）税收违法行为；（3）产生危害税收秩序的事实；（4）因果关系。2.税收法律责任的种类（1）税收行政法律责任；（2）税收刑事法律责任。◆ 参考资料

《法律基础知识·税务版》（中国财政经济出版社 2009）

（二）税收违法行为及其法律责任 ◆能力要求

掌握各类涉税行为的法律责任，加强税收执法风险的防范。◆ 主要知识点

1.纳税人的税收违法行为及其法律责任

（1）违反纳税申报的行为及其法律责任；（2）偷税行为及其法律责任；（3）逃避缴纳欠税的行为及其法律责任；（4）骗取出口退税行为及其法律责任；（5）抗税行为及其法律责任。

2.税务机关和税务人员的税收违法行为及其法律责任

（1）徇私舞弊或玩忽职守行为行为及其法律责任；（2）滥用职权行为及其法律责任；（3）受贿行为及其法律责任；（4）打击报复行为及其法律责任；（5）其他违法行为及其法律责任。◆ 参考资料

《中华人民共和国刑法》 《行政机关公务员处分条例》

（三）涉税犯罪案件的移送 ◆能力要求

掌握各类涉税案件移送的标准和程序。◆ 主要知识点 1.案件移送的概念

涉税犯罪案件移送，是指税务行政执法机关在查处涉税违法案件过程中，发现违法行为涉嫌构成犯罪依法需要追求刑事责任的，而将案件移送司法机关的行为。

2.案件移送的标准

（1）偷税案件移送标准；（2）抗税案件移送标准；（3）逃避追缴欠税案件移送标准；（4）骗取出口退税案件移送标准；（5）发票类案件移送标准。3.案件移送的程序

（1）移送主体是办案税务机关；（2）按属地原则，向同级有管辖权的公安机关移送；（3）成立专案组；（4）案件移送报审；（5）抄送及附送资料；（6）办理案件正式移交手续；（7）其他处理。◆ 参考资料

《税务稽查工作规程》