关于修订公司财务管理制度的通知（共5篇）

第一篇：关于修订公司财务管理制度的通知

关于修订公司《机关财务管理制度》、《车辆使用管理制度》的通知

公司各部室：

根据工作需要，经研究，现将公司《机关财务管理制度》、《车辆使用管理制度》（修订稿）印发，请认真遵照执行。

附：1.《机关财务管理制度》 2.《车辆使用管理制度》

荆门市交通建设投资有限公司

2015年12月29日

机关财务管理制度

（修订稿）

第一章 总 则

第一条 为加强公司机关财务管理，规范公司机关财务行为，根据《公司法》、《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》及其它有关财务、会计工作的法律法规，结合公司实际，制定本制度。

第二条 公司机关财务管理的基本原则：以收定支，收支平衡；过程控制，风险权衡；调整结构，优化理财；强化管理，利益最大。

第三条 公司机关财务管理的目标和任务：

1.贯彻执行有关法律、行政法规、方针政策；依法、合理、及时筹集、使用资金；

2.控制和降低资金使用成本，节约资金，提高投资收益，防止违规违法的现象发生；

3.做好资金的预算编制、执行、控制、监督和考核工作。

第二章 财务会计机构和人员

第四条 公司设计划财务部，配备专职财务人员，计划财务部负责人在公司董事长、总经理和总会计师的领导下负责财务管理和日常会计核算工作。所有财务人员必须持证上岗。

第五条 财会人员离职必须按《会计基础工作规范》办理交接工作。

第三章 流动资产的管理

第六条 现金管理按国家《现金管理暂行条例》执行。公司实行定额备用金制度，备用金只能用于日常小额开支，一般控制在1000元以内，超过1000元的支出实行转帐支付。零星费用报销由报销人填写“报销单”并附有效原始凭证，计划财务部负责人签字，按审批权限交有关负责人签字，计划财务部主管会计对单据进行审核后，出纳员方可支付现金。库存现金实行不定期盘点。

第七条 公司按规定开设银行存款基本帐户和一般帐户，银行帐户仅供本公司财务收支结算用，严禁出借，严禁为个人或外单位代收代支、套取现金。银行帐户必须保密，非业务需要不准外泄，银行印鉴实行二章分管并用制。公司财务专用章由计划财务部负责人保管，法人代表等私章由出纳保管。

第八条 出纳员须按国家规定顺序逐日登记现金、银行存款日记账，月末与银行对账单核对，并按月编制银行存款余额调节表，调节相符。出纳员负责购买和开出支票，向银行购买空白支票须经计划财务部负责人审核，严禁空白支票在使用前先盖上印章。出纳员设立支票登记簿，对支票的使用作详细记录，并将支票、备用金和有价证券保存于保险柜内。支票预支单须经有审批权限负责人签字、计划财务部负责人审核无误后，出纳方可开出支票。款项支付后由经办人将支票回单及有关凭据交计划财务部入账。若支票开出一周后还未收到回单及有关票据，出纳员须马上追收。发现支票失窃，须立即向银行申报注销，并及时向计划财务部负责人及分管领导汇报。如果造成损失，追究当事人责任。

第九条 公司一律不向个人提供与业务工作无关的借款，确因业务工作需要临时借款时，借款人须履行相关手续，经有审批权限负责人签字、计划财务部审核前帐已清后，出纳员方可支付款项。对应收、预付款项按月清理核对，对到期款项应当督促经办人及时催款，发现问题及时上报处理。

第十条 存货应由专人管理。收货或领用时按规定办理入库、领用手续。

低值易耗品，采用一次转销法或者五五摊销法进行摊销。单位价值在1000元以内的采用一次转销法，1000元以上的采用五五摊销法。

第四章 固定资产、无形资产及其他资产管理

第十一条 固定资产应指定专人负责管理。建立固定资产目录和卡片，逐个记载名称、原价、折旧、购入日期、使用部门、位臵、责任人等情况，并由计划财务部门设臵明细账核算。计提固定资产折旧采用直线法，残值率在原值5%以内合理确定。

第十二条 固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变均属于会计估计变更，应在会计报表附注中披露。固定资产折旧提足后，仍可继续使用的不再计提，提前报废的不补提折旧。

第十三条 属于生产经营或管理用固定资产（如机器设备、电脑电控设备、办公用具）的修理费用，按实际发生费用计入当期成本。维修费金额超过10万元的，可采用分期摊销的办法，原则上一年摊完。公司对固定资产每年盘点一次，对盘盈、盘亏、毁损和报废的固定资产，应查明原因，写出书面报告，提交公司班子会议集体研究后决定处理办法。

第十四条 根据无形资产使用期限分别采用不同的摊销方法。使用期限确定的无形资产，在其使用期限内按直线法进行摊销；使用期限不确定的无形资产，不进行摊销。

第十五条 开办费包括筹办人员职工薪酬、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等。开办费在“管理费用”会计科目核算，然后计入当期损益。

第五章 对外投资

第十六条 公司在正常经营活动以外，为合理有效利用资金以获取经济效益，经批准后可以将资金投放于债券、理财产品或其他投资项目。

第十七条 公司对纳入合并范围子公司的投资，以成本法核算，在编制合并财务报表时，按照权益法进行调整。

第六章 财务支出和成本费用

第十八条 计划财务部在每年11月中旬开始组织编制下一年度财务支出计划交公司班子办公会讨论，经董事会批准后，由计划财务部会同有关业务部门控制执行。根据实际执行情况需要调整、变更的，须提交董事会审议批准。

第十九条 公司各项财务支出实施年度计划及月度计划管理。公司各部门在每月的经营计划会上提出下月的用款计划（包括生产性及管理性的支出），经公司班子办公会讨论通过后由计划财务部负责执行。单项财务支出必须一次性报经有审批权限的负责人审批，不得拆零分次报批。

第二十条 财务支出审批权限

1.纳入月度财务支出计划管理的项目，所有资金支出按照审批权限由分管领导审查，总经理审核后报董事长审批。

2.建设项目支出实行计划控制，由建设管理部、计划财务部根据工程（征地拆迁）合同及形象进度安排提出年度项目资金投入计划及月度资金使用计划，经公司班子办公会讨论通过后执行。

3.固定资产购臵及办公用品采购等归口综合办公室管理。由申购部门提出申请，交由综合办公室汇总后提交公司班子办公会讨论通过后，纳入次月财务支出计划。

4.发生的坏帐损失由计划财务部负责人请示分管财务领导、总经理同意后，报董事长批准。

5.行政管理费用按照以下原则审批：

（1）工资、津贴、奖金、劳动保护费及各项福利费支出由计划财务部将核实的应发数经分管领导审核，总经理同意后报董事长审批。

（2）办公费用支出在2000元（含）以下的，由综合办公室审核后报分管机关领导审批；2000元以上1万元以下的，由总经理审批；1万元以上（含1万元）的报董事长审批。

（3）公司员工获准出差办理借款手续时，出差借款在2000元（含）以内的，由分管机关领导审批；2000元以上1万元以下的，由总经理审批；1万元以上的（含1万元）报董事长审批。出差人员在公司规定标准内凭真实单据交计划财务部审核报销。

（4）车辆使用及管理按公司《车辆使用管理办法》执行，由综合办公室统一管理。所有费用必须先申请，后支出，发生的费用由综合办公室审核后按规定程序进行审批。

（5）电话费、水电费、招待费等支出由综合办公室审核后按规定程序进行审批。

（6）会务费、咨询服务费支出，由各部门负责人报分管领导审查，经总经理同意后报董事长审批。

（7）往来款清收损失报董事长审批。

（8）凡因特殊贡献，根据公司规定应给予特别奖励的，由公司班子办公会提出奖励意见报董事长审批。

（9）社会赞助及捐赠支出由董事长审批。

（10）公司对外投资项目（包括对外股权投资）须经公司班子办公会讨论，提请董事会审议通过后实施。

6.财务支付、报销及拨付款审批程序：

（1）经办人员填写请款申请表（包括：合同价款支付审批表、借款单、领款单、报销单等），申请表（单）后附齐原始票据或合同、预结算、报告等，申请表（单）除经办人及部门负责人签字外，还须有证明人或收款人签字或盖章。

（2）计划财务部负责人审核签字。（3）报有审批权限的领导审批。（4）计划财务部办理报销付款手续。

7.董事会的开支，须提出报告，董事长签字后开支。

8.所有的临时性借款，经办人均应在相应工作结束后三个工作日内到计划财务部办理销帐手续。如存在以下情形之一，计划财务部应当拒绝报销并报告分管财务的领导。

（1）未按规定程序审批；

（2）单据不真实、不完整、不合法、不符合财务制度规定；（3）附件不齐备；（4）金额突破规定标准。第二十一条 业务招待管理 业务招待是指为公司生产经营业务合理需要，招待客户、合资合作方以及其他外部关系人员所发生的由公司承担的费用，包括外事接待、商务招待和公务招待。业务招待要按照“内外有别、对口接待、注重节约、财务监控”的管理原则，参照荆门市《党政机关国内公务接待办法》和《荆门市国资委出资企业负责人履职待遇和业务支出管理办法》执行。

1.对来公司的上级领导、重要业务往来单位要热情接待，同时要掌握标准并控制陪客人数。对来公司指导检查工作的上级部门，由对口部室和综合办公室负责接待。对于业务往来单位，由对口部门负责接待。

2.接待标准参照市国资委关于《荆门市国资委出资企业负责人履职待遇和业务支出管理办法》执行。不得报销娱乐发票，土特产、礼品、礼金等发票。不得购买高档茶叶，要据实报销，茶叶数量和金额要控制。不得购买高档酒水和烟，不得提供高档菜肴。

3.公务接待应务求节俭，杜绝铺张浪费，计划财务部对业务招待费进行财务监控，出现下列情形之一，计划财务部有权拒绝报销：⑴招待事由、活动内容填写不明；⑵原始凭证不全或不合法；⑶未按规定权限审批；⑷党纪政纪规定不准用公款招待的活动。

4.审批程序。公务接待归口综合办公室统一管理。由对口接待部室填写书面申请单，经分管领导审批同意后交综合办公室，由综合办公室填写《接待通知单》，到指定的地点接待，在核报接待费支出时，发票及费用明细必须有经办人员签字。

5.审批权限。公务接待费用由分管领导审查，经总经理同意后报董事长审批。

第二十二条 差旅费管理

公司员工因公出差应根据逐级审批的原则按以下规定报批： 1.差旅费核报范围：因公出差；经批准参加各种参观、学习、观摩活动；有关业务、公务活动；符合国家规定的探亲等事项的交通、住宿、补助等费用（会议统一安排的除外）。2.出差审批程序。一般员工出差1天以内的，经部室负责人同意后报分管领导批准，1天以上的报总经理批准；部室负责人出差1天以内的，经分管领导同意后报总经理批准，1天以上的报董事长批准；副总经理出差1天以内的报总经理批准，1天以上的报董事长批准；总经理出差须报董事长批准。

3.公司员工获准出差按以下程序办理借款手续：

（1）提交出差申请。申请内容包括出差事由、人员、地点、往返路径、时限及申请预支差旅费金额等；

（2）报请有审批权限的领导审批；（3）计划财务部负责人签字，出纳员付款。

（4）出差期间因工作需要或生病等原因需延长出差时间或改变差旅路线，应立即请示公司批准出差的领导。未经许可而擅自延长出差时间或改变差旅路线者，超额部分差旅费不予报销；情节严重的，按照公司有关制度给予处分。出差人员应于返回后三个工作日内据实报销差旅费。

4.城市间交通费。城市间交通费是指工作人员因公到常驻地以外地区出差乘坐火车、轮船、飞机等交通工具发生的费用。到出差目的地有多重交通工具可以选择时，出差人员在不影响公务、确保安全的前提下，应当选乘相对经济便捷额交通工具。具体执行依据参照国家、省、市有关规定执行。

5.住宿费。出差人员应当在国家、省规定的住宿费标准限额内，选择安全、经济、便捷的宾馆住宿，一般住标准间，不得住单间和套间。住宿费标准上限为每人每天320元。

6.出差期间发生的商务招待费按照《荆门市国资委出资企业负责人履职待遇和业务支出管理办法》执行。

7.出差补助：

（1）因公出差期间发生的目的地市内交通费用，按省外每人每天80元、省内市外每人每天50元、市内每人每天40元包干使用。未报销伙食费的，省内出差每人每天补助100元，省外出差的，按财政部统一发布的伙食补助费标准执行。凡由接待单位统一安排用餐的，应当向接待单位交纳伙食费。

（2）参加会议、培训和学习的人员，会议、培训和学习包含伙食费的不再给予伙食补助。

（3）乘坐自备车人员和到外地参加会议、学习、培训人员在学习培训期间不实行交通补助；在荆门城区（包括子陵、牌楼、麻城、掇刀、漳河）办事，其公交费凭据实报，不实行交通补助。

第七章 财务报表及分析

第二十三条 公司在月份终了后10天、年度终了3个月内编制财务报告，报送有关部门和单位。任何人不得违反国家规定的范围向外单位提供财务资料。年度财务报告按国家有关规定经会计师事务所审计，包括：资产负债表、利润表、现金流量表。月度财务报告包括资产负债表、利润表及有关附表和说明。财务报告由财务负责人、分管副总经理、总经理及董事长签署。

第二十四条 公司总结、考核和评价财务状况及经营成果的财务指标包括：

1.偿债能力指标； 2.营运能力指标； 3.盈利能力指标。

各项指标由计划财务部选定，分管副总核准。

第八章 附 则

第二十五条 本制度自通过之日起试行。

第二十六条 本制度试行过程中，国家、省法律、法规有新规定的，按新规定执行。

第二十七条

本制度由计划财务部负责解释。

车辆使用管理制度

（修订稿）

第一章 总则

第一条 为了规范公司车辆管理，有效调度和使用车辆，确保安全运行，特制定本制度。

第二条 凡公司的机动车辆和驾驶员，均应遵照本制度执行。

第二章 车辆使用管理

第三条 综合办公室负责对公司车辆建立档案，做到一车一档，并记载车辆购臵时间、原值、规格型号、车牌号、驾驶员姓名、维修保养记录、车况、年审和各类税费交纳记录等内容。

第四条 综合办公室负责督促办理公司机动车辆各类相关证件及年检年审手续，统一缴纳车辆保险费等相关税费。

第五条 公司车辆实行责任人负责制，车辆驾驶员为该车责任人。责任人对车辆的使用、维护保养和安全具体负责。当车辆驾驶员更换时，必须办理相应交接手续。车辆相关证件及资料由车辆责任人妥善保管。

第六条 公司车辆在节假日一律停在指定地点。确需用车的，由综合办公室按有关程序办理用车手续。车辆停放于指定地点之外所发生的车辆损坏及交通违章事故，由责任人承担全部经济损失。

第七条 综合办公室负责对所有车辆建立燃油消耗和维修台账，实行单车核算、定额供应，并按使用频率和耗油标准统一发放“加油卡”。驾驶员应做到合理用车，节约用油，严格控制油料消耗。特殊情况下外出车辆需现金购油及维修的，必须经批准后，凭发票实报实销。

第八条 员工在特殊情况下需要因私用车的，须报总经理批准。否则，出现一次公车私用，对当事驾驶员罚款200元；发生事故的，必须承担全部责任。

第九条 驾驶员在驾车出车期间，严禁饮酒或服用国家管制的药品，凡违反者扣罚工资500元/次；如因此造成交通事故的，后果自负。年内出现两次的，停止其驾驶员资格。

第三章 车辆保养与维修管理

第十条 车辆责任人负责车辆行驶到规定公里数后的保养、维护以及日常车辆内外清洗、里程数登记等事务。洗车费用按每车每月不超过100元的标准凭发票据实报销。

第十一条 当车辆发生故障和损坏时，车辆责任人应及时填写《车辆维修申请单》，说明和描述故障情形和原因，提出维修申请并列出维修项目清单。凡一次性维修费用在2000元以内的，由综合办公室初审，报分管机关的领导批准后实施；一次性维修费用在2000元以上1万元以内的，由总经理审批后实施，1万元以上（含1万元）的报董事长审批后实施。

第十二条 如因车辆责任人操作不当或疏于保养，致使车辆损坏或机械故障，由车辆责任人负担全部维修费用。

第四章 违规与事故处理

第十三条 违反交通管理法规造成安全事故及损失的，责任人承担《中华人民共和国交通道路安全法》规定的相关法律责任。

第十四条 任何人不得强迫驾驶员违反道路交通安全法规驾驶。否则，造成交通违章或事故的一切损失，由车辆责任人个人承担。

第十五条 未经许可将车辆借给他人使用，违反交通法规或发生事故的，由车辆责任人负担实际损失并视情节轻重给予记过或免职处分。违反交通法规引起交通肇事，给单位造成损失的，车辆责任人对保险公司赔付后的差额部分承担全部责任。对连续发生事故的责任人，予以辞退。第十六条 由于违章驾驶造成扣分和罚款的，车辆责任人承担全部处罚责任。

第十七条 车辆如外出途中发生意外车祸，必须立即停车抢救伤员、保护现场并及时向附近公安机关报案。同时向综合办公室主任和公司领导报告。

第十八条 交通事故的相关责任按以下标准赔偿损失额：（1）全责者：赔偿金额=事故损失金额—保险公司赔付金额；（2）主要责任者：赔偿金额=（事故损失金额—保险公司赔付金额）*60%；

（3）次要责任者：保险公司赔付后余额在3000元以下的，按余额的30%赔偿；余额在3000至10000元的，按余额的20%赔偿；余额在10000元以上的，按余额的15%赔偿。

第十九条 对驾驶员岗位设立年终安全奖。全年无事故发生的驾驶员，发放年度安全奖1000元。

第五章 附 则

第二十条 本制度由综合办公室负责解释。第二十一条 本制度自公布之日起执行。

第二篇：公司财务管理制度的通知

公司财务管理制度

一、总则

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；

2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济

效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；

财务管理细则

一、总原则

1、公司财务实行“预算”为特征的总经理负责制：属已经总经理审

批的预算内的支付，由财务负责人监核即可办理；属预算外的，必须有公司总经理的书面授权。

2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

二、财务工作岗位职责

财务人员设会计、出纳，实行岗位责任制，做到钱帐分开，各负其责。

（一）财务经理职责

1、组建财务机构，对财务机构和岗位设置、人员配备、核算组织程

序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务

模式，指导建立健全相关财务核算制度，同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部

门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、其他相关工作。

（二）会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数

字准确、账目清楚、处理及时；

2、发票领购、审核和开具，各项业务款项发生、回收的监督，业务

报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（三）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

4、应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

5、审核劳务单位的扣税表，及时准确地发放工资。

6、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

三、现金管理制度

1、所有现金收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单

逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

3、库存现金超过1000元时必须存入银行。

4、任何现金支出必须按相关程序报批

5、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

四、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支

凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额。

3、所开出支票必须封填收款单位名称。

4、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

五、印鉴的保管

1、银行印鉴必须分人保管。财务专用章由公司财务人员保管，企业法人章由公司负责人保管。

2、企业公章由公司行政人员保管。

六、费用借支及报销制度

（一）、费用借支

1、在财务部领用和填写借支单。经办人按照借支单上的栏目填写好

具体的时间、金额、用途等。

2、填写好借支单后，经办人在会计、副总经理、总经理签字后，在出纳处借支金额。

（二）、费用报销

3、发生费用进行报销时，要求粘贴好发票，按照费用报销单的栏目填写好报销的具体明细、单据、金额。

4、要求经办人签名，副总经理、总经理审核并签名，会计复核金额与发票上的数额是否一致，确认无误签名后由出纳给予报销。

5、报销过程的最后，要求出纳在费用报销单上盖收讫或付讫的红章，以此表示费用报销完毕。

第三篇：2013公司财务管理制度

贵人缘礼品公司财务管理制度

第一条

为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

第二条

公司财务部由会计、出纳工作人员组成。财务审计每季一次。

第三条

会计、出纳的主要工作职责：

(一)、按照国家会计制度的规定记帐、复帐、报帐。做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

(二)、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力；考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

(三)、厉行节约，合理使用资金，及时完成需要上交的税收及管理费用。严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

(四)、妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。财务部人员应加强银行存款余额、收付业务的保密工作，财务部只向公司领导提供银行存款余额情况。

(五)、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

(六)、详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

(七)、审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题。

(八)、对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

(九)、完成公司规定的其他工作。贵人缘礼品公司http://。

第四条

财务工作人员应当会同总经理定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第五条

公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应设法通知，同意后可先付款后补签。公司可在下列范围内直接使用现金：

(一)、核算批准的职员工资、津贴、奖金；出差人员必须携带的差旅费；

(二)、公司规定的其他日常开支（物业、水电通信、快递、物流、打的、购买日常用品等）。

第六条

“支票”和“财务专用章”由财务部负责人保管，“法人代表章”由公司法人保管，支票盖章时“财务专用章”由财务部负责人亲自加盖，并复核付款原始凭证。支票使用时经总经理亲自加盖“法人代表章”，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

第七条

(一)、日常零星开支所需库存现金限额为2000元，超额部分应存入银行。财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。

(二)、公司员工因工作需要借用现金，需填写“借款单”，经总经理签字批准后提取。超过还款期限即转应收款，在当月工资提成中扣还。

(三)、出纳员不准用不符合公司财务制度的凭证顶库存现金，公司员工不准用公司银行账户代其他单位或

个人存入或支取现金。

第八条

发票及报销单符合本公司报销规定的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准签字后由出纳支付现金。

第九条

工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。

第十条

出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍。

(一)、超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；

(二)、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；

(三)、未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；

(四)、利用帐户替其他单位和个人套取现金的；

(五)、未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

(六)、保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；

(七)、违反本规定条款认定应予处罚的。

第十一条

出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

(一)、违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

(二)、拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；

(三)、伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；

(四)、利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

(五)、弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；

(六)、在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；

(七)、有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

第十二条

附则：本规定自发布之日起生效。

公司盖章：

发布日期：年月日

第四篇：公司财务管理制度

公司财务管理制度

第一章 总则

第一条 爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条 财务管理的基本任务和方法：

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

（四）监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章财务管理的基础工作

第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。

第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。

第三章资本金和负债管理

第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。

第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。

第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。

第四章流动资産管理

第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第二十条 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

第二十二条 应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

第二十三条 其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。

第二十四条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。

第五章长期资産管理

第二十五条 长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分爲股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准後，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。

第二十六条 固定资産的管理：有下列情况之一的资産应纳入固定资産进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属於经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。

第二十七条 固定资産要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资産的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资産明细帐。第二十八条 固定资産的购置和调入均按实际成本入帐，固定资産折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限爲：

（一）房屋、营业用房30年

（二）通讯设备、交通运输设备3年

（三）电子电脑、办公及文字处理设备3年

（四）电器设备、安全保卫设备3年

第二十九条 已经提足折旧、继续使用的固定资産不再提取折旧，提前报废的固定资産，不再补提折旧。当月增加的固定资産，当月不提折旧，当月减少的固定资産，当月照提折旧。第三十条 对固定资産和其他资産要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核後，经总经理批准後进行帐务处理。

第三十一条 无形资産指被公司长期使用而没有实物形态的资産，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资産按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短於10年的期限摊销。第三十二条 递延资産是不能全部计入当期损益，需要在以後内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资産的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短於5年，以经营租入的固定资産改良支出，在有效租赁期内分期摊销。

第六章收入管理

第三十三条 公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。

第三十四条 营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。

第七章成本费用管理

第三十五条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。

第三十六条 成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。

（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。

（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资産折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。

（三）固定资産折旧费：指公司根据固定资産原值和国家规定的固定资産分类折旧率计算摊销的费用。

（四）摊销费：指递延资産的摊销费用，分摊期不短於5年。

（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取。

（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。

第三十七条 职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准後，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。第三十八条 加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行爲应及时向领导反映。

第三十九条 公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。

第八章利润及利润分配管理

第四十条 公司营业利润＝营业收入 营业税金及附加 营业支出 利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入 营业外支出

（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。

（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资産盘盈、处理固定资産净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。

（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资産盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。

第四十一条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整後，依照缴纳所得税，缴纳所得税後的利润，按以下顺序分配：

（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；

（二）弭补公司以前亏损；

（三）提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税後利润扣除前两项後的10％提取，盈馀公积金已达注册资本的50％时不再提取。

（四）提取公积金、公益金按税後利润的5％计提，主要用於公司的职工集体福利支出。

（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。

第九章 财务报告与财务分析

第四十二条 财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资産负债表、损益表。财务报表包括资産负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应於次月15日内完成，财务会计报告应於次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。

第四十三条 年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：

（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。

（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资産负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及爲正确理解财务报表需要说明的其他事项。

第五篇：公司财务管理制度

公司财务管理制度

公司财务管理制度是公司企业，针对财务管理、财务工作制定的公司制度。订立原则根据国家有关法律、法规及财务制度，并结合公司具体情况制定。在实际工作中起规范、指导作用。

目录

公司财务管理制度条款

财务管理制度内容

借款和各项费用开支标准及审批程序

会计核算原则及科目

流动资产管理

公司财务管理制度条款

依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；

为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度。

财务管理制度内容

第一章总则

第一条

为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条

公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条

财务管理的基本任务和方法：

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高