财务费用为负值

第一篇：财务费用为负值

财务费用缘何为负

财务费用缘何为负的原因有三点：

一是存款大大高于借款

二是资金拆给其他企业

三是外币多，汇兑收益大

财务费用是公司筹集生产所需资金而发生的费用。按照我国会计制度的规定，公司财务费用科目核算内容包括利息收入、利息支出和汇兑损益及筹资发生的其他费用。作为一种费用，意味着对公司所控制资产的耗费。所以，一般情况下，该科目本期发生额为正数。

然而，据不完全统计，1996年有128家上市公司“财务费用为负”；1997、1998年“财务费用为负”的上市公司家数分别为190家和191家；1999年中期这一数字更是达到164家。其金额少的几万，多的几千万，有的公司的经营业绩甚至靠利息净收入支撑，当年的利息净收入与利润总额相当。“财务费用为负”的公司，已经成为上市公司中引人注目的一族。剖析财务费用为负的原因，主要有以下几种情况———

一是公司的银行存款余额大大高于公司银行借款余额。在这种情况下，尽管银行存款的利率远小于银行借款和公司债券的利率，但由于利息收入大于利息支出，仍会导致上市公司的财务费用为负。这种情况多发生在刚刚上市或配股的公司中。由于发行新股或配股，公司筹集大量资金尚未投入项目建设而存入银行，会给公司带来巨额利息收入，最终导致财务费用为负。例如鞍钢新轧1998年H股和A股募集资金于当年未使用，银行存款利息收入增加，加上该公司又以自有资金归还贷款减少了当期利息支出，最后导致其财务费用为－6058．90万元。

二是上市公司资金转移给其他企业使用。尤其是给关联企业使用，或者被大股东挪用，上市公司收取手续费计入利息收入，高额利息收入与利息支出相抵后导致财务费用为负。猴王A连续四年财务费用为负，其主要原因就在于此。1998年该公司向猴王集团按照12‰的月利率收取资金占用费，总额达35447341．14元，而在公司“其他应收款”中包含有55以上股东欠款316518296．4元。正如注册会计师在审计意见中指出：“1998年度贵公司与猴王集团在经营租赁、资金有偿使用、房屋土地租赁方面仍存在较大的关联往来余额”。

三是上市公司持有大量外币。在利率波动的情况下获得巨额的汇兑收益，加上利息支出较少，使得汇兑收益大于利息支出。在我国现行的会计制度中，汇兑收益计入财务费用贷方，汇兑损失计入财务费用借方，如果汇兑收益金额过大，会使财务费用出现负数。江铃汽车1996年发生汇兑收益8002万余元，从而导致财务费用为－5338．28万元；由于汇兑收益均高于利息支出和汇兑损失，耀皮玻璃1998年的财务费用为－2497．85万元。

“财务费用为负”的这类上市公司，较为突出的问题是———“资产回报率”低于“银行利率”。而公司又暂时找不到适合的项目，企业只好将大量资金存银行或拆借给他人。由此可见，公司财务费用为负的背后实际上是资产回报率低、资产结构不合理。

“财务费用为负”看起来似乎只是一个小小的会计问题。但其实质上却反映出上市公司经营中的一些深层次问题。投资者在分析上市公司财务报表时应仔细推敲。

第二篇：财务费用的解释

财务费用

财务费用指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的各项费用。包括企业生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑净损失（有的企业如商品流通企业、保险企业进行单独核算，不包括在财务费用）、金融机构手续费，以及筹资发生的其他财务费用如债券印刷费、国外借款担保费、等。但在企业筹建期间发生的利息支出，应计入开办费；与购建固定资产或者无形资产有关的，在资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前的利息支出，计入购建资产的价值；清算期间发生的利息支出，计入清算损益。10。基本介绍

财务费用（Financing Expenses)

企业发生的财务费用，虽为取得营业收入而发生，但与营业收入的实现没有明显的因果关系，不宜将它计入生产经营成本，只能作为期间费用，按实际发生额确认，计入当期损益。企业发生的财务费用，一般在“财务费用”科目进行核算，并按费用种类设置明细帐。财务费用发生时，记入该科目的借方，期末将余额结转“本年利润”科目时，记入该科目的贷方，在会计中属于损益类科目。主要内容

（1）利息支出，指企业短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、长期应付引进国外设备款利息等利息支出（除资本化的利息外）减去银行存款等的利息收入后的净额。

财务费用

（2）汇兑损失，指企业因向银行结售或购入外汇而产生的银行买入、卖出价与记账所采用的汇率之间的差额，以及月度（季度、）终了，各种外币账户的外币期末余额按照期末规定汇率折合的记账人民币金额与原账面人民币金额之间的差额等。

（3）相关的手续费，指发行债券所需支付的手续费（需资本化的手续费除外）、开出汇票的银行手续费、调剂外汇手续费等，但不包括发行股票所支付的手续费等。

（4）其他财务费用，如融资租入固定资产发生的融资租赁费用等。3 分配情况

但在企业筹建期间发生的利息支出，应计入开办费；与购建固定资产或者无形资产有关的，在资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前的利息支出，计入购建资产的价值；清算期间发生的利息支出，计入清算损益。烽火专家认为企业发生的财务费用，虽为取得营业收入而发生，但与营业收入的实现没有明显的因果关系，不宜将它计入生产经营成本，只能作为期间费用，按实际发生额确认，计入当期损益。企业发生的财务费用，一般在“财务费用”科目进行核算，并按费用种类设置明细帐。财务费用发生时，记入该科目的借方，期末将余额结转“本年利润”科目时，记入该科目的贷方。

经营期间发生的手续费、工本费等不能记入财务费用，而应记入管理费用下的办公费。

为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用，在固定资产达到预定可使用状态前按规定应予资本化的部分，计入在建工程，不作为财务费用核算.。筹建期间的财务费用计入管理费用。分析情况

企业发生的财务费用在“财务费用”科目中核算，并按费用项目设置明细账进行明细核算。企业发生的各项财务费用借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”、“预提费用”等科目；企业发生利息收入、汇兑收益时，借记“银行存款”等科目，贷记“财务费用”科目。月终，将借方归集的财务费用全部由“财务费用”科目的贷方转入“本年利润”科目的借方，计入当期损益。结转当期财务费用后，“财务费用”科目期末无余额。核算规则

企业发生的财务费用在“财务费用”科目中核算，并按费用项目设置明细账进行明细核算。企业发生的各项财务费用借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”、“预提费用”等科目；企业发生利息收入、汇兑收益监控解放。月终，将借方归集的财务费用全部由“财务费用”科目的贷方转入“本年利润”科目的借方，计入当期损益。结转当期服务费用后，“财务费用”科目期末无余额。

“财务费用”科目的核算规则是：发生的财务费用，借记本科目，贷记相关对应科目；发生的应冲减财务费用的利息收入、汇兑收益，则借记相关对应科目，贷记本科目；期末应将本科目的余额转入“本年利润”科目。在利润表中，单设“财务费用”项目反映企业发生的财务费用，并根据“财务费用”科目的发生额，即期未结转的余额分析填列。检查技法

1、利息支出的审查

（1）企业当年列支的利息支出是否确实属于当年损益应负担的利息支出，有无将应由上或基建项目承担的利息支出列入当年损益。

（2）利息支出列支范围是否合规，注意审查各种不同性质的利息支出的处理是否正确。一般而言，企业流动负债的应计利息支出计入财务费用；企业长期负债的应计利息支出，筹建期间的计入开办费，生产经营期间的计入财务费用，清算期间的计入清算损益；与购建固定资产或无形资产有关的在其竣工之前的，计入购建资产价值；企业的罚款违约金列入营业外支出。

（3）审查存款利息收入是否抵减了利息支出，计算是否正确，特别应注意升降幅度较大的月份，分析其原因。

2、汇兑损失的审查

（1）审查企业列支的汇兑损益是否确已发生，即计算汇兑损益的外币债权、债务是否确实收回或偿还，调剂出售的外汇是否确已实现。

（2）审查汇兑损益计算的正确性，计算方法的前后一致性。

（3）审查有无将不同数量的外币之间的记账本位币差额当成汇兑损益的现象。

（4）审查企业经营初期发生的汇兑损益，尤其是外汇调剂、汇兑损失应查明发生的具体时间，有无为了延续减免税期，而人为地将筹建期间发生的汇兑损失计入生产经营期间汇兑损失的行为。

3、各种手续费的审查

主要审查各种手续费的真实性、合法性、合理性及计算正确与否；有无将应列入其他费用项目的或者应在前期、下期列支的手续费计入当期财务费用。科目设置

1、财务费用--利息收入：存款利息收入

2、财务费用--利息支出：贷款利息支出及其他筹资方式下支付利息支出；

3、财务费用--汇兑损失：外币兑换价差

4、财务费用---手续费：各种银行收支业务产生的手续费

科目：

一、有关利息收支的会计处理。随着市场经济的发展，企业利息收支核算的内容已由原来的银行存贷款利息核算，逐渐扩展到企业与企业之间、企业与主管部门之间的借贷利息核算，而且表现形式渐趋多样化。

（1）大多数企业将相互间拆借资金的利息计入“财务费用”，这种处理方法是不合适的。按照税收政策，非金融机构将资金提供给对方，并收取资金占用费（包括主管部门向所属企业拨付资金收取的资金占用费），均视为贷款行为，应按金融保险业税目征收营业税。因此，应将此项资金占用费收人列为“其他业务收入”，并缴纳营业税、城市建设维护税和教育费附加等。

（2）企业间的赊销业务日益频繁，时常出现买方延付货款的现象，为此，买方需支付违约金或延期付款利息。此项经济业务与企业间的资金拆借有所不同，其利息收入应视为主营业务的价外收入，列入主营业务收入。按现行税法规定，所谓价外费用，是指在价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资款、返还利润、奖励费、违约金（延期付款利息）等，此项收入应与主营业务收入适用同一税种、税率、不能作为“其他业务收入”入帐，更不能冲减“财务费用”。

二、有关银行手续费支出的会计处理。行业会计制度规定，列入“财务费用”核算的银行手续费，是指企业在筹集资金过程（如借款、发行债券、集资等）中所发生的相关融资费用。企业支出的银行手续费一般有两种情况：

一是为企业筹集资金而发生的手续费支出；

二是在银行结算过程中支付的手续费，如办理信（电）汇所支付的手续费、邮电费，购买空白支票、信汇单、汇票等所支付的工本费、手续费。前者按规定应列入“财务费用”核算，后者由于不属于企业筹资行为所发生的费用，不应该在“财务费用”科目核算，一般可在“管理费用”下另设二级科目进行明细核算。相关法规

根据《企业会计制度》的规定，财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括应当作为期间费用的利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关的手续费等。在会计科目设置上，“财务费用”属于损益类一级科目（编号5503），并且应按费用项目设置明细帐，进行明细核算

第三篇：财务费用报销制度

财务费用报销制度

财务费用报销制度1

一、目的

为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，统一各部门的报销程序，提高财务管理水平，合理控制费用支出，根据相关法律法规，现结合公司具体情况，特制定本制度。

二、费用说明

凡涉及公司日常物资(包括零星材料、设备配件、固定资产、低值易耗品、

本制度适用公司全体员工。

四、职责

公司财务部负责本制度的制定和审核。

第二部分借支管理规定及借支流程

第四条借款管理规定

(一)员工因公借款：借款人员凭审批后的《借款条》按批准额度办理借款，办理完毕5个工作日内办理销帐手续。

(二)其他临时借款：如业务费、周转金等，借款人员应及时报账，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

(四)借款销账规定：(1)借款销账时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销账;(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销账手续。

(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还者转为个人借款从工资中扣回。

第五条借款流程

(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、标注支票或现金。

(二)审批流程：主管部门经理审核签字→财务总监复核→总经理审批→董事长审批

(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第三部分日常费用报销制度及流程

第六条日常费用主要包括差旅费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费等。

第七条费用报销的一般规定

(一)报销人必须取得相应的合法票据，且发票上面须有日期、单位、经办人签名。

(二)填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据，严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数，金额大小写须完全一致(不得涂改)，简述费用内容或事由，原始单据须粘贴整齐。

(三)费用报销的审批流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或入库单→部门经理签字→财务部门复核→总经理审批→董事长审批→到出纳处报销。

(四)报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第八条差旅费报销制度

(一)借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部，按借款管理规定办理接款手续，出纳按规定支付所借款项。

(二)返回报销：出差人员应在回公司后5个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批，原则上前款未清者不予办理新的借支。

第九条交通费报销制度

(一)费用标准;(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经办公室车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车车费应保存相应车票报销。

(二)审批及报销流程参照日常费用报销制度及流程办理。

第十条办公费、低值易耗品等报销制度及流程

(一)管理规定：为了合理控制费用支出，此类费用由公司行政部统一管理，集中购置，并指定专人负责。

(二)报销流程

购置申请;公司办公室每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际采购时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据(包括结账小票)交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

费用归集：财务部按月根据办公室提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

第十一条业务招待费及其他报销制度

(一)费用标准：根据实际需要据实支付。为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理及董事长的同意。

(二)报销流程：由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

第四部分工薪福利支出制度

第十二条工资支付流程：每月25日由财务部将本月经公司总经理、董事长审批后的工资支付标准(含人员变动、额度变动、扣款等信息)转交财务部，财务部根据审批后的工资标准予以发放。

第五部分工程款及营销费用及其他专项费用报销制度

第十三条工程款的支付规定

所有工程款项按合同及协议规定支付，工程款须在付款申请中填写本次付款金额、合同总金额及累积已付款金额等内容;工程尾款支出，用款申请单后需附经工程部、施工单位、监理单位签字盖章的竣工验收报告;已结算的工程款支出，需附结算审核报告与图纸外的工程量结款补签工程合同或协议，按相关合同费用程序支付款项。

第十四条营销费用的支付规定

广告费支出及大型营销道具制作支出，需在用款申请中填写本次付款金额、合同总金额及累积已付款金额，同时在用款申请中说明付款节点及付款比例;营销活动费用支出，需附有费用支出明细清单;营销物料制作、购置支出，需附有物品购置清单及验收手续;凡能套取建安定额的营销道具制作支出(如销售展台的搭建等)需附有预算部审核认定的费用清单，设计费用的支出等类似费用应按相关合同费用支付程序支付。

第十五条工程款及营销费用支付所需要的手续

工程类及营销费用支付，合作方必须提供项目所属地地税局提供的工程发票，对确实无法提供发票的，先提供收款收据，同时按税局规定的税率扣除代扣代缴税额，按照余额办理工程款项支付。

第十六条款项支付的流程

根据规定填写用款申请并提供所需手续→部门经理签字→财务部门复核→总经理审批→董事长审批→到出纳处结算。

第十七条款项金额较大的需提前一天通知财务部以便备款。第六部分报销时间的具体规定

第十八条

公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

第十九条借支及其他业务的不受以上时间限制，可随时办理

第七部分财务管理制度

第二十条原始凭证的审核

各项报销的原始凭证，经各部门经理审签后，报财务审查其合法性并送公司总经理批准。

原始凭证应具备的内容：

凭证名称;

填制凭证的日期;

填制凭证单位的名称或填制人的姓名;

经办人的签名或盖章;

接受凭证的单位名称;

经济业务的名称;

数量、单价和金额;

发票、收据必须符合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证，必须有填制人的签名或盖章;对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用章。

第二十一条对原始凭证的技术性要求

凡填有大小写金额的原始凭证，大写于小写必须相符。

购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库的物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资，除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章。

支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。

职工因公出差借款的借据，必须附在记账凭证上。收回款项时应另开收据，不得退还原借款借据。

预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得以汇款回单代替。

属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签名;由一人代领多人的，须逐个签章。

自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚。如计提折旧、职工福利基金等，要列名称、计提基数、提取率、提取额等。分配工资及费用时，要列分配标准、分配率、分配额。

凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者，应予退回或从新补正。

第二十二条记账凭证的内容及填制要求

凭证日期：一般应按实际受理经济业务的日期填列。

凭证编号：应按月编制自然数列顺序。

凭证摘要：应简明扼要，真实反映经济业务的内容，不得含混不清，过于简略。

会计科目：应按有关规定设置。

凭证金额：必须与原始凭证相符。

所附原始凭证张数，要与原始凭证相符。

有关人员的签名或盖章：出纳、会计、交款人必须在相关会计凭证上签名或盖章。

会计人员填制记账凭证时，必须附有内容完备的原始凭证。

第二十三条本制度所指的由总经理批准的事项，如因总经理出差期间，均由董事长审批。

第八部分附则

第二十四条本制度由公司财务部制定并负责解释。

第二十五条本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。

财务费用报销制度2

为了使各项财务支出有章可循，各级人员对各种开支的审批及权限心中有数，同时为了加强公司的财务预算管理，并做到各项收支严格遵循财务制度，特制定以下规定:

一、费用支出的前提及审批权限

1、费用支出的前提是该费用必须是实际支出并列入预算，对未列入预算的费用，由公司总经理提出调整预算，经公司董事会批准后执行。

2、费用审批权限:一般费用20xx元以下，部门负责人审批;20xx元以上由部门负责人提出建议，总经理审批;业务费1000元以下部门负责人审批，1000元以上总经理审批。

3、固定资产购置、员工出国考察、进修学习等费用在一万元以上由董事会研究审批。

4、为加强预算控制，同时保证费用支出及报销单据的合法性，公司的各种报销单据需经财务部经理审核，并签字。未经财务部经理审核、签字的单据，不得报销。

5、公司下属各控股公司的各种费用由各单位总经理审批。

二、各种费用列支规定

1、普通办公用品根据本公司一个月需要量购入，由经手人和验收人签字后报批。

2、大宗办公用品、生产资料，必须签订，方可购置。为减少资金占用，在可能情况下力争零库存。

3、差旅费报销，按<浙江华汇建筑设计咨询有限公司差旅费报销办法>执行。

4、计划生育等费用，由计生员签具意见后再报批。

5、各部门需订报刊、杂志，先报综合部平衡，经总经理同意后，由综合部统一办理。

6、资料档案室购置资料情报书籍，年初需列出购置预算，报技术发展部审定，总经理审批后实施。

7、职工所购业务书籍，应先征得部门负责人同意，到资料室登记，并办理借阅手续后，方可报销，职工离开本单位必须交还所借书籍。

8、职工因工作需要配置的低值易耗品(如计算器、绘图仪、装订机等)由综合部统一购置，在财务部办理登记手续，再报批，职工离开本单位必须交还所领工具。

9、职工参加各种培训学习班及职称职务考试，事先应征得所在部门及公司的同意，在成绩合格后，其费用方可报销。

10、职工按规定报销的书报费，只能报销业务书籍，由部门负责人审批。

11、通讯费报销按<浙江华汇建筑设计咨询有限公司通讯费用报销办法>执行。

12、各部门使用临时工，每月报综合部，由综合部报市人事局，市就业管理局批准后再用工。各部门应严格控制临时工数量，尽量节约费用。

三、各种费用报批程序:

各种费用报销需填写<浙江华汇费用报销单>，有经办人(验收人)签字，基层费用承担部门负责人同意(证明)，财务部经理审核，预算部门负责人审批(20xx元以内)或总经理审批(20xx元以上)签字。

四、为简化手续下列费用在正常开支范围内无须报批，但当费用开支异常时必须向总经理汇报。

1、各种应交税金(不包括印花税、车辆使用税);

2、各月发放工资;

3、各月应交养老保险金、待业保险金等;

4、向金融机构办理结算业务时发生的邮电、手续费、贷款息。

五、其他需要说明的问题

1、以上各种报销发票，必须为国家统一发票，经营 性收款收据一律不能报销入账。

2、发票上抬头必须和报销单位一致，否则不能报销。

3、各种开支必须符合国家财税法规，报销时经办人员应尽可能注明用途。

4、超过现金结算限额(1000元)的费用，应通过银行结算，特殊情况要使用现金必须由使用人提出申请，财务部经理同意后方可支付，对数额较大应提请总经理审批。

5、对各种报销单据，财务部必须进行审核，对不符合报销规定的单据，财务应要求更换。无法更换的，财务可拒绝报销。

6、自制报销单据，由财务部统一设计格式，做到规范、整洁。

7、报销单据一般不得涂改，如有改动，外来发票应由对方单位加盖公章，自制凭证应由经手人盖章，否则不得报销。

8、当年费用必须当年报销，如:通讯费、核定的业务费、书报费、核定的汽车费等，当年不报销视作自愿放弃(12月份通讯费除外)。

9、对外签订的各种合同、协议及内部职工与公司签订的各种协议需送财务部一份，作为财务收、付款依据，对无依据的支付款项，财务部应拒绝支付。

六、本制度由财务部负责解释，自颁布之日起执行。此前制订的公司报销制度同时废止。

财务费用报销制度3

一、财务管理制度

第一条

为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条

本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等，以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条

本制度适用公司全体员工。

第四条

借款管理规定

(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

(四)借款销账规定：

(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐;

(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

第一条

借款流程

(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或现金。

(二)审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。

(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第二条

日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第三条

费用报销的一般规定

(一)报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度)，且发票背面有经办人签名。

(二)填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据;严格按单据要求项目认真写，注明附件张数;金额大小写须完全一致(不得涂改);简述费用内容或事由。

(三)按规定的审批程序报批。

(四)报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第四条

费用报销的一般流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。

第五条

差旅费报销制度及流程。

(一)费用标准：

职务

交通工具

住宿标准

伙食标准

外埠市内交通费用

一般员工

火车硬卧

120元/天

30元/天

30元/天

部门负责人

火车硬卧

150元/天

40元/天

40元/天

总经理助理

飞机

200元/天

50元/天

50元/天

总经理及以上

飞机

实报实销

实报实销

实报实销

(二)费用标准的补充说明：

1、住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿;超出住宿标准部分由员工自行承担。

2、实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发(或12：00以前到达)以半天计，12：00以前出发(或12：00以后到达)以一天计。

3、伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

4、宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣减出差人当天的伙食补贴。

5、出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

二、报销流程

1、出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。

2、借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部，按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3、购票：出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票(原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案)。

4、返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批;原则上前款未清者不予办理新的借支。

第六条

电话费报销制度及流程

(一)费用标准

1、移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。

2、固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。

(二)报销流程

1、公司人力资源部每月初(10日前)将本月员工手机费执行标准(含特批执行标准)交财务部。

2、财务部通知员工于每月中旬(20日前)按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。

3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。

4、员工到财务部出纳处签字领款(每月25日前)。

5、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。

财务费用报销制度4

为加强公司对费用的管理和控制，使日常开支的各种费用纳入即定轨道，使各项开支合理化、制度化，特制定本制度。

一、费用预算制度

1、董事长根据公司的`发展规划，提出公司一定时期的总目标，并下达各机构指标;

2、各机构自行根据下达的指标编制本机构预算(含资金预算、成本预算、管理费用预算)，编制的预算应在以收定支的前提下做到可控、符合实际、全面完整;

3、预算指标报财务总监、董事长，董事长召集有关人员讨论通过或驳回修改;

4、批准后的预算下达给各机构执行;

5、各机构应于次月5日之前将上月预算的执行情况报财务总监、董事长;

6、根据公司资金的实际情况，适时修改预算，以便更好的控制资金，避免公司陷入窘困;

7、财务部门核算、监督各项目预算执行情况，避免不必要的超支给公司带来不利影响。

二、费用报销的基本程序

1、每项经济活动发生后的三天内，由经办人将发票与单据分类进行粘贴，填制报销单;

2、单据交部门主管，由部门主管对费用的发生给予证明后交各机构负责人审批;

3、交财务部主管审核(审核重点:①预付及应付款项应与合同相核对，看是否与合同相一致。②该项费用是否在预算范围之内，是否超支。③有关金额是否计算正确。)，如经审核费用在预算范围之内且无超支，可以批准报销付款。(各机构负责人发生的费用必须报财务总监审查签字);

4、单次金额超过限额(bbb超过150000元、ccc公司超过1000000元、ddd超过60000元、采购单次金额超过1500000元)交财务总监审查签字后方可报销;

5、单次金额超过限额(bbb超过300000元、ccc公司超过20xx000元、ddd超过100000元、采购单次金额超过20xx000元)经财务总监审核后交董事长审查签字后方可报销;

6、凡现金支付超过100000元、转账支付超过1500000元的事项，必须经财务总监审核后交董事长签字后方可报销;

7、预算外的开支经财务总监审核后交董事长审查签字后方可报销;

8、有规律性报销如税金、养路费、车辆保险费等国家明文规定的开支，经各机构负责人审批后，财务部门可受理。有明确制度规定的报销如业务招待费、差旅费、通讯费参照附件执行;工资性支出应报财务总监审批后，财务可受理;

9、费用报销必须是谁发生谁报销，严禁代报，对发生的代报费用财务部门应拒绝办理;

10、费用报销中报销人、审批人应坚持分权原则，对报销人、审批人为同一人签字的费用财务部门应拒绝报销。

三、财务部门的职责和权利

1、财务有权拒绝报销任何不真实的原始单据;

2、财务人员应根据国家的制度和公司的规定，以及合同、协议、董事长批示的报告进行审核，对手续不完整的要求给予补充完整，对不合规的报销凭证予以拒绝并退还报销人;

3、财务每月应汇总各机构费用明细、费用开支实际情况明细表报董事长、财务总监、各机构负责人审阅;

4、对各项报销凭证，财务总监可再次审查，对可疑经济业务提出质询，拒绝不合理、不合规、不合法的报销凭证;

5、出纳应对已按规定程序审批的报销凭证，进行最后一次全面的把关和审核，对不符合有关规定的凭证应予以拒绝;

6、对各机构的正常性开支实行财务主管负责制，财务人员必须做到一周内处理，不得无故拖延各机构的票据报销，否则给予公开批评和罚款;

7、财务部将定期对各公司费用情况进行审查，对错报费用进行纠正，并分别向董事长、总公司总经理、各机构负责人提交相关报告。

四、单笔支付金额

在150000元以上(含150000元)，须至少提前一天通知财务部门，以便提前做好资金的筹集和准备。

五、本制度附件与本制度具同等效力。

六、本制度自发布之日起执行，本制度解释权由财务部执行，修改权由财务部修订后报董事长审批后执行。

财务费用报销制度5

一、办公费

办公费主要是指维持日常办公工作需要而发生的办公用品方面的支出。

⑴办公用品由经办人员填写物资申购单交部门负责人签批后报行政部，行政部审批后交财务部审批。

⑵经办人将审批后的物资申购单交公司行政部统一购买。

⑶行政部购买人凭正式发票，印章齐全，经手人验收人签字，并附购买办公用品清单后报销。

二、差旅费

差旅费开支范围为因公出差期间的住宿费、车船费(含飞机费用，下同)、伙食补助费、市内交通费、零星杂支等费用。

⑴员工出差应填写“出差申请表”(见附表1)，并按规定程序报批后，到财务部门预借差旅费(借款金额超过人民币5000元的提前一天通知财务部)。

⑵员工出差返回后，填写“差旅费”报销单，按规定的时间及审批手续到财务部门报销。

⑶员工差旅费报销标准。

①员工出差分“长途”和“短途”两种，即当天能往返的为“短途”，出差时间在一天以上的为“长途”。

②出差地点区分为1类区，2类区，港澳台地区三种，即：

一类区：特区、上海、北京、天津、南京、广州及省城市;

二类区：除一类区以外的地区。

③出差住宿费报销标准：(元/人/天)

职务一类区二类区港澳台地区

董事长实报实销

总经理300xx50

部门经理xx50250

一般职员15080200

④出差补助：指公司员工到深圳以外地区出差，每天给予50元补贴。

⑤员工出差交通费报销标准

员工出差乘坐交通工具：公司总经理及以上领导可乘坐飞机、软卧、轮船一等舱;部门经理级：可乘坐飞机、软卧、硬卧、轮船经济仓，但需报董事长批准、其余员工乘坐火车硬卧、轮、如特殊情况需乘坐飞机、软卧、硬卧需报董事长批准。

⑥员工长途出差交通费，部门经理级(含)以上人员的陆路交通费可实报实销;其余员工原则上不得随意乘坐出租车，如有特殊情况需乘坐出租车时，需经部门负责人批准方可报销。

⑷员工差旅费报销规定：

①住宿费，交通费按规定标准执行，超标自付(如有特殊情况，超标部分由财务部核实后报董事长审批方可报销)，节约归已。

②业务招待费用由部门领导核定，经总经理批准方可报销。

③出差人员无住宿费用时，则可按住宿标准的50%领住宿补助。

④员工出差返回后应于5个工作日内报销，未按规定时间报销的，财务部门则在其当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付。

⑤超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据，财务部门不予报销。

三、交通费

⑴原则上公司员工外出办事，自行乘坐公交车，特殊原因需用公司派车的，需填写“出车申请单”，按申请单上的审批程序审批，由行政人事部派车。当日的交通费不予报销。

财务费用报销制度6

为了加强公司的财务管理工作，统一各部门的报销程序及规定，提高财务管理水平，现结合公司的具体情况，特制定本制度。

1、借款报销的审批权限

1.1公司员工因工出差借款或报销，由各部门经理审签后，报公司财务部门审核，并送公司总经理批准，方能借款或报销。凡有审签权限的部门经理须在财务部门签留字样备案。

1.2员工出差预借差旅费应填写“借款单”，并注明借款事由及行程，按规定程序报批后，到财务部门预借差旅费。

1.3员工出差返回后，填写“费用报销单”，按规定的时间及审批手续到财务部门报销。

2、员工差旅费报销标准。

2.1员工出差分“长途”和“短途”两种，即当天能往返的为“短途”，出差时间在一天以上的为“长途”。

2.2出差住宿费报销标准：（元/人/天）

技术部：住宿费80元/2人/天；100元/3人/天。

2.4出差补助标准

外出员工每人每日补贴20元，6、7、8、9四个月份每人每天补贴30元；如有特殊情况需请客户吃饭，事先与公司联系后，给予30元/人的标准。

2.4.1员工短途出差视同出勤，不再享受出差补贴。

2.5员工出差交通报销标准

2.5.1员工出差乘坐交通工具：公司副总经理及以上领导可乘坐飞机、软卧、轮船二等舱；部门经理级：可乘坐飞机、软卧、硬卧、轮船三等舱，乘坐飞机需报总经理批准、乘坐软卧仅限正职；其余员工乘坐火车硬卧、轮船四等舱、乘坐飞机需报总经理批准。

2.5.2员工长途出差交通费，经理级（含）以上人员的陆路交通费可实报实销；经理级以下人员原则上不得随意乘坐出租车，如有特殊情况需乘坐出租车时，需经总经理批准后，方可报销。

2.5.3员工在本市内出差，只报销公交车票公交车票。无特殊情况，不得报销出租车票。

3、员工差旅费报销规定：

3.1住宿费，交通费按规定标准执行，超标自付。

3.2膳食费按规定标准领取，不得报销与此相关的费用。

3.3交际费用由领导核定并填写客餐报销单，经总经理批准方可报销。

3.4短途出差不享受住宿补助。

3.5长途出差人员无住宿费用时，则可按住宿标准的50%领住宿补助。

3.6员工出差返回后于一周内报销，报销时间为每周一及每五，未按规定时间报销的，财务部门应于当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付。

3.7超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据，财务部门不予报销。

3.8财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店直接查询，如有虚假行为公

财务费用报销制度7

第一部分总则

第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、差旅费用、借款等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条本制度适用公司全体员工。

第二部分借支管理规定及借支流程

第一条借款管理规定

(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

(二)各项借款金额超过1000元应提前一天通知财务部备款。

(三)借款销账规定：借款销帐时应以借款申请单及实销票据为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准；

(四)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

第二条借款流程

(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

(二)审批流程：主管部门经理审核签字→副总经理复核→总经理/财务审批。

(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第三部分日常费用报销制度及流程

第一条日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第二条费用报销的一般规定

(一)报销人必须取得相应的合法票据，且发票背面有经办人签名。

(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

(三)按规定的审批程序报批。

(四)报销1000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第三条费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→须办理申请→部门经理审核签字→副总经理复核→总经理/财务审批→到出纳处报销。

第四条差旅费报销制度及流程。

(一)费用标准:

交通工具：根据交通情况及项目需求紧急情况而定；

住宿标准：根据当地消费标准情况具体而定；

出差补贴：原则上每人每天不低于50元，特殊情况可酌情增加；

(二)费用标准的补充说明：

1.住宿费报销时必须提供住宿发票。

2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准。

3.宴请客户需由部门领导批准后方可报销招待费。

4.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销任何费用，但出差补贴正常支付。

（三）报销流程

1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由部门经理签字→副总经理复核→总经理审批。

2.借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，总经理/账务审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。

第五条电话费报销制度及流程

(一)费用标准

1.移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。

2.固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。

(二)报销流程

1、公司人力资源部每年初（10月1日前）将本员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部，若次年没有新标准出台，一律按上一执行。

2、财务部通知员工于每月下旬（25日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。

3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。

4、员工到财务部出纳处签字领款（次月5日前）。

5、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。

第六条交通费报销制度及流程

(一)费用标准：为了兼顾效率与公平的原则，员工的交通费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，特殊情况可以申请公务车或乘坐出租车，乘坐出租车需要保存相应车票，具体标准见行政部相关管理制度规定。

(二)报销流程

1.员工整理交通车票（含公交或地铁票据、出租车票据），在车票背面签经办人名字，并由部门经理签字确认，按规定填好报销单。

2.审批:按日常费用审批程序审批。

3.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

第七条办公费、低值易耗品等报销制度及流程

（一）管理规定:为了合理控制费用支出，此类费用由公司行政部统一管理，集中购置，并指定专人负责。

（二）报销流程

1．购置申请：首先由部门经理提出季度大方面的办公用品采购需求，其它特殊少数办公用品由需求人提出，部门经理批准。

2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款。

第四部分附则

第一条本办法中未做出规定的，按照公司的有关规定办理。

第二条本办法由公司财务部制定并负责解释。

第三条本办法自20xx年6月1日执行。

xxx有限公司财务部

20xx年6月1日

第四篇：财务费用会计工作总结

财务费用会计工作总结(精选多篇)

财务管理手册——费用会计

一、费用审核、差旅费：

1、工作依据：《财务报销管理制度》；

2、工作流程：、出差人员把出差的各类合法票据交予本部门综合管理员，综合管理员填写并粘贴好出差申请单及差旅费报销单，交予部门负责人签字确认，在按制度规定流程报批；、财务审核：应审核报销凭证的填写和粘贴的规范性、工整性，重点审核发票的合法合规性及报销金额的准确性并确认其是否符合财务报销制度的规

定。、审核有误的情况下退回，审核无误后敲章签字并交给综合管理员。

3、注意事项：①、要特别注意审核发票的合法合规性：发票使用期限、抬头、盖章；②、车票为定额发票应核实所乘车次的价钱，自带车辆的根据其出差路线按乘坐汽车出差的标准报销，超出部分应在审核建议中注明，请领导审批；③、每月月末时应注意关账时间点，关账后本月不再报销，年底应注意应提前电话通知各部门综合管理员来报销差旅费和招待费等，一般不能拖到下一年再报销。、业务招待费：

1、工作依据：《财务报销管理制度》；

2、工作流程：、外包工春节路费报销：、探亲路费：

1、工作依据：基本参照《财务报销管理制度》中的第二十二条职工探亲

路费的报销规定及《假期管理制度》。

2、工作流程：

参照差旅费报销流程。

3、注意事项：

①、《因公出差审批表》“情况说明”栏里不能写“探亲”“春节回家”之类的字样，此栏可不填；②、报销标准每年应询问领导确认，11年的标准：动车全报、火车只按硬座标准报、飞机按火车硬座报，定额汽车票应进行查询核实按网上公布价格报。、招聘费：

1、工作依据：《财务报销管理制度》；

2、工作流程：

参照差旅费报销流程，财务审核前应先在人事处作招聘登记。

3、注意事项：

①、粘贴填写的要求：一般包括新员工的来公司的车费和体检费，如果只有体检费，则应填写《职工医药费报销单》并粘贴体检发票，如果既有车票又

有体检费，则填写《汇总报销单》；②、来财务审核前，综合管理员应先去人事处进行登记盖章。

二、保险工作：、财产险和机器险：

1、投保：、首先应确定投保的保险金额，即确定本投保的固定资产和机器设备的总价值，将相关的数据发给保险公司；、填写资料和付费：保险公司会传真一份《付费协议》约定付费方式和金额，应将“协

议”应盖好公章，复印备份，并将原件交还保险公司，核对“保费预缴通知书”和“协议”

后付款；、接收保单和建立台账：付款后，保险公司会生成保单并开具第一期付费的发票，应根据新保单登记好新保单台账。每月初应注意留意保险台账，确认本月

是否需付保险费和

续保。

2、理赔：、出险报案：机器或其他固定资产出险后，相关部门的负责人应保护现场、拍取照片

并预估损失，然后来财务填写出险通知书、保险标的损失清单，由财务处报案

并登记出险台账；、材料提供：固定资产卡片、保单生成的月份的资产负债表、出险当月的资产负债表、出险通知书、保险标的损失清单、火灾需出具消防证明等；另外，还要给保险公司提供相关 的照片。、理赔：保险公司对损失的资产进行勘查后会确认赔款金额，之后会将“领取赔款通

知书”、“转账授权书”、“赔款收据”、“出险通知书”和“保险标的损失清单

”送交我们财务处；这时：①、将“领取赔款通知书”先送交相应银行盖银行章；

②、拿“赔款收据”、“损失清单”、“出险通知书”、“转账授权书”到人事处

盖公章，其中“赔款收据”三联都要盖章；③、保留“赔款收据”的第二联，并

拿“损失清单”和“出险通知书”复印留底；④、将上述保险公司送来的资

料，除留下“赔款收据”第二联，其他的都送回保险公司。保险公司即可赔付。、雇主责任险：

1、投保：、首先应确定投保的保险金额，即确定本工程队人员总数，并以此确认保费金额；、保险公司传真《付费协议》约定付费方式和金额，核对“保费预缴通知书”和“协

议”后付款；、接收保单和建立台账：付款后，保险公司会生成保单并开具付费的发票，应根据新

保单登记好新保单台账。每月初应注意留意保险台账。

2、理赔：、报案：①、工程队员工出险后，应先去安保处开一张“工伤事故登记表”，由安保处处长签字批准上报再来财务报案；②、由报案人填写一张太保出险通知书，按照出

险通知书所写内容拨打2014666进行报案；③、报案结束后，把出险人情况登记到电子台账，把出险通知书和“工伤事故登记表”留存。、索赔资料准备整理：①、出险者资料提供：出险者治疗完毕后让对方提供：病历卡、发票、医药费清单等医院证明，还有出险者和自己单位的合同复印件、出

险者所属单位和东

海岸合同复印件、考勤表、工资单、出险人身份证复印件；注意拿发票和出险通知书应复印

留底；②、自己提供资料：受权委托书，出险通知书原件和赔款通知书，拿去人事

敲公章.。③、资料交给保险公司：完成后上述工作后，把出险者和自己所提供的资料一起

拿去给保险公司。、索赔：①、保险公司理赔部收到资料后进审核把钱汇到公司账户并寄出赔款通知书；

②、收到赔款通知书之后，核对赔款通知书和发票复印件的金额，填写支款单并附上索赔资

料，通知工程队负责人拿钱。、船舶建造险：

1、投保：、要关注船舶险预算，并了解和询问船舶的生产周期，提前通知领导以确

认需投保的

船舶及其保险期限、费率、保费等；、联系保险公司，填写投保单并盖章，将扫描件发送至保险公司，根据保险公司传真的“保费交款通知书”，填写资金支付审批单并付款；、付款后保险公司会生成在建船舶险的保单并开具第一期发票，应将保单按顺序收好

并登记台账，发票签字入账；、投保后：要注意其分期付款的时间。

2、理赔：

船舶险尚未有理赔的情况，在建船舶在保险期间内出险的，如果其金额较大，大于

免赔额即可拨打95512报案。、车辆险：

1、投保：、车辆险每年续保一次，应关注车险投保的时间，每月月末应了解下月是否有车需投

保，并通知领导；、在车辆险到期前，保险公司会传真来一份“机动车保险交费通知单”，审核后付款；、付款后通知保险公司，保险公司会寄过来车辆险的保单、发票等，保单按顺序放好

保存并登记台账，发票入账。

2、理赔：、报案：出险人应在48小时内向保险公司报案，报案时告知报案人姓

名、电话、出险车辆型号、号牌号码、保险单号、出险时间、地点、事故情况。、理赔：车辆修好后，汽修厂开具相关的发票，保险公司会去汽修厂确认损失情况，然后把钱汇到我公司账户；③、车辆修理经手人拿相关的材料来财务处领

钱或报销，财务应开一张借支单并审核，签字后报销。

三、其他：、医药费报销：

1、本工工伤医药费报销：、报销金额：所花费医药费的100%。本工的工伤事故所发生的医药费全额报销，即除

了社保赔付的部分外，社保剔除的部分公司也给予报销；、资料审核：从人事处拿相关的报销资料，包括：《职工工伤费用结算审核表》和相关 的医药费收据等，要仔细审核医药费总额是否与“审核表”中的医药费总额是否相同，审核

社保给付金额是否等于总额减去剔除部分金额，审核后填开医药费报销单盖审核章，签字后

即可报销。

2、本工住院费报销：、报销金额=*比例-统筹支付金额；

3、本工生育：、报销金额：只按照生育类型的不同金额标准报销；、资料审核：一张“生育保险待遇结算审核表”和医院出具的“计划生育手术证明”，填写“医药费报销单”审核报销。

四、费用分析

1、工作依据：定稿全面预算《管理费用》及《间接制造费用》；

2、工作要求：月度预算分析、季度预算分析及预算分析；

3、工作流程：

需了解预算编制时各部门费用组成，月度费用分析时，有超预算的项目需提醒各部门，并要求他们分析说明。

编制差异分析表

4、注意事项：

五、费用预算编制

1、工作依据：全面预算会议及预算编制手册；

2、工作要求：每一次；

3、工作流程：

六、制度建设

1、工作依据：《财务报销管理制度》、《假期管理制度》、《春节外包工加班政策》、2、制度及流程建议：

第五篇：财务费用会计工作总结

财务费用会计工作总结(精选多篇)

财务管理手册——费用会计

一、费用审核、差旅费：

1、工作依据：《财务报销管理制度》；

2、工作流程：、出差人员把出差的各类合法票据交予本部门综合管理员，综合管理员填写并粘贴好出差申请单及差旅费报销单，交予部门负责人签字确认，在按制度规定流程报批；、财务审核：应审核报销凭证的填写和粘贴的规范性、工整性，重点审核发票的合法合规性及报销金额的准确性并确认其是否符合财务报销制度的规

定。、审核有误的情况下退回，审核无误后敲章签字并交给综合管理员。

3、注意事项：①、要特别注意审核发票的合法合规性：发票使用期限、抬头、盖章；②、车票为定额发票应核实所乘车次的价钱，自带车辆的根据其出差路线按乘坐汽车出差的标准报销，超出部分应在审核建议中注明，请领导审批；③、每月月末时应注意关账时间点，关账后本月不再报销，年底应注意应提前电话通知各部门综合管理员来报销差旅费和招待费等，一般不能拖到下一年再报销。、业务招待费：

1、工作依据：《财务报销管理制度》；

2、工作流程：、外包工春节路费报销：、探亲路费：

1、工作依据：基本参照《财务报销管理制度》中的第二十二条职工探亲

路费的报销规定及《假期管理制度》。

2、工作流程：

参照差旅费报销流程。

3、注意事项：

①、《因公出差审批表》“情况说明”栏里不能写“探亲”“春节回家”之类的字样，此栏可不填；②、报销标准每年应询问领导确认，11年的标准：动车全报、火车只按硬座标准报、飞机按火车硬座报，定额汽车票应进行查询核实按网上公布价格报。、招聘费：

1、工作依据：《财务报销管理制度》；

2、工作流程：

参照差旅费报销流程，财务审核前应先在人事处作招聘登记。

3、注意事项：

①、粘贴填写的要求：一般包括新员工的来公司的车费和体检费，如果只有体检费，则应填写《职工医药费报销单》并粘贴体检发票，如果既有车票又

有体检费，则填写《汇总报销单》；②、来财务审核前，综合管理员应先去人事处进行登记盖章。

二、保险工作：、财产险和机器险：

1、投保：、首先应确定投保的保险金额，即确定本投保的固定资产和机器设备的总价值，将相关的数据发给保险公司；、填写资料和付费：保险公司会传真一份《付费协议》约定付费方式和金额，应将“协

议”应盖好公章，复印备份，并将原件交还保险公司，核对“保费预缴通知书”和“协议”

后付款；、接收保单和建立台账：付款后，保险公司会生成保单并开具第一期付费的发票，应根据新保单登记好新保单台账。每月初应注意留意保险台账，确认本月

是否需付保险费和

续保。

2、理赔：、出险报案：机器或其他固定资产出险后，相关部门的负责人应保护现场、拍取照片

并预估损失，然后来财务填写出险通知书、保险标的损失清单，由财务处报案

并登记出险台账；、材料提供：固定资产卡片、保单生成的月份的资产负债表、出险当月的资产负债表、出险通知书、保险标的损失清单、火灾需出具消防证明等；另外，还要给保险公司提供相关 的照片。、理赔：保险公司对损失的资产进行勘查后会确认赔款金额，之后会将“领取赔款通

知书”、“转账授权书”、“赔款收据”、“出险通知书”和“保险标的损失清单

”送交我们财务处；这时：①、将“领取赔款通知书”先送交相应银行盖银行章；

②、拿“赔款收据”、“损失清单”、“出险通知书”、“转账授权书”到人事处

盖公章，其中“赔款收据”三联都要盖章；③、保留“赔款收据”的第二联，并

拿“损失清单”和“出险通知书”复印留底；④、将上述保险公司送来的资

料，除留下“赔款收据”第二联，其他的都送回保险公司。保险公司即可赔付。、雇主责任险：

1、投保：、首先应确定投保的保险金额，即确定本工程队人员总数，并以此确认保费金额；、保险公司传真《付费协议》约定付费方式和金额，核对“保费预缴通知书”和“协

议”后付款；、接收保单和建立台账：付款后，保险公司会生成保单并开具付费的发票，应根据新

保单登记好新保单台账。每月初应注意留意保险台账。

2、理赔：、报案：①、工程队员工出险后，应先去安保处开一张“工伤事故登记表”，由安保处处长签字批准上报再来财务报案；②、由报案人填写一张太保出险通知书，按照出

险通知书所写内容拨打2014666进行报案；③、报案结束后，把出险人情况登记到电子台账，把出险通知书和“工伤事故登记表”留存。、索赔资料准备整理：①、出险者资料提供：出险者治疗完毕后让对方提供：病历卡、发票、医药费清单等医院证明，还有出险者和自己单位的合同复印件、出

险者所属单位和东

海岸合同复印件、考勤表、工资单、出险人身份证复印件；注意拿发票和出险通知书应复印

留底；②、自己提供资料：受权委托书，出险通知书原件和赔款通知书，拿去人事

敲公章.。③、资料交给保险公司：完成后上述工作后，把出险者和自己所提供的资料一起

拿去给保险公司。、索赔：①、保险公司理赔部收到资料后进审核把钱汇到公司账户并寄出赔款通知书；

②、收到赔款通知书之后，核对赔款通知书和发票复印件的金额，填写支款单并附上索赔资

料，通知工程队负责人拿钱。、船舶建造险：

1、投保：、要关注船舶险预算，并了解和询问船舶的生产周期，提前通知领导以确

认需投保的

船舶及其保险期限、费率、保费等；、联系保险公司，填写投保单并盖章，将扫描件发送至保险公司，根据保险公司传真的“保费交款通知书”，填写资金支付审批单并付款；、付款后保险公司会生成在建船舶险的保单并开具第一期发票，应将保单按顺序收好

并登记台账，发票签字入账；、投保后：要注意其分期付款的时间。

2、理赔：

船舶险尚未有理赔的情况，在建船舶在保险期间内出险的，如果其金额较大，大于

免赔额即可拨打95512报案。、车辆险：

1、投保：、车辆险每年续保一次，应关注车险投保的时间，每月月末应了解下月是否有车需投

保，并通知领导；、在车辆险到期前，保险公司会传真来一份“机动车保险交费通知单”，审核后付款；、付款后通知保险公司，保险公司会寄过来车辆险的保单、发票等，保单按顺序放好

保存并登记台账，发票入账。

2、理赔：、报案：出险人应在48小时内向保险公司报案，报案时告知报案人姓

名、电话、出险车辆型号、号牌号码、保险单号、出险时间、地点、事故情况。、理赔：车辆修好后，汽修厂开具相关的发票，保险公司会去汽修厂确认损失情况，然后把钱汇到我公司账户；③、车辆修理经手人拿相关的材料来财务处领

钱或报销，财务应开一张借支单并审核，签字后报销。

三、其他：、医药费报销：

1、本工工伤医药费报销：、报销金额：所花费医药费的100%。本工的工伤事故所发生的医药费全额报销，即除

了社保赔付的部分外，社保剔除的部分公司也给予报销；、资料审核：从人事处拿相关的报销资料，包括：《职工工伤费用结算审核表》和相关 的医药费收据等，要仔细审核医药费总额是否与“审核表”中的医药费总额是否相同，审核

社保给付金额是否等于总额减去剔除部分金额，审核后填开医药费报销单盖审核章，签字后

即可报销。

2、本工住院费报销：、报销金额=*比例-统筹支付金额；

3、本工生育：、报销金额：只按照生育类型的不同金额标准报销；、资料审核：一张“生育保险待遇结算审核表”和医院出具的“计划生育手术证明”，填写“医药费报销单”审核报销。

四、费用分析

1、工作依据：定稿全面预算《管理费用》及《间接制造费用》；

2、工作要求：月度预算分析、季度预算分析及预算分析；

3、工作流程：

需了解预算编制时各部门费用组成，月度费用分析时，有超预算的项目需提醒各部门，并要求他们分析说明。

编制差异分析表

4、注意事项：

五、费用预算编制

1、工作依据：全面预算会议及预算编制手册；

2、工作要求：每一次；

3、工作流程：

六、制度建设

1、工作依据：《财务报销管理制度》、《假期管理制度》、《春节外包工加班政策》、2、制度及流程建议：