进 出 口 税 收 管 理 处 便 函-国税局发 针对2012.08.01日出口的货物[模版]

第一篇：进 出 口 税 收 管 理 处 便 函-国税局发 针对2012.08.01日出口的货物[模版]

进 出 口 税 收 管 理 处 便 函

进便函[2012]3

5号

关于生产企业本月继续使用9.1版申报系统的通知

各设区市国税局：

目前我省出口退税审核系统V10.00 SP7版还在进行升级测试，由于此次从SP6版升级到SP7版较为复杂，预计本月申报期前无法完成正式系统的升级工作，生产企业申报系统10.0版是与审核系统SP7版配套使用的，因此本月各生产企业需继续使用9.1版申报系统进行出口退税申报，现将有关事项通知如下：

一、生产企业需对9.1版申报系统进行参数设置。具体在申报系统菜单“系统维护”-“系统配置”-“系统参数设置与修改”-“业务方式”-“核销单调整日期--取消报送纸质核销单执行日期”中填入“2012.08.01”。

二、生产企业在录入2012年8月1日以后（报关单出口日期为准）出口货物明细时，“外汇核销单号”不需录入，“单证不齐标志”中也不应出现“H”。在进行退税预申报时，可能会出现“单证不齐（缺报关单、核销单或代理证明）”的疑点，疑点代码为“S301”，对于该疑点，企业不需进行处理，退税机关在进行退税审核时，需要核实一下企业申报的数据，如没有问题，排除其他疑点后，可以将这条疑点进行人工挑过。若上月退税申报时，对8月1日以后出口的数据，已经在“单证不齐标志”中录入了“H”，可采取冲减等方法进行调整处理。

三、审核系统V10.00 SP7版主要增加了三部分内容，分别为“营改增部分、启运港部分、新管理办法第一阶段需求增加内容”（详见附件），由于目前SP7版尚未完成升级，因此可能造成部分企业涉及上述新增功能的业务暂无法申报，建议对出口企业已经上门申报或咨询的，可先做资料备案等相关操作，电子数据待审核系统和申报系统升级后再行申报，避免可能涉及申报时限的业务出现超期情况。

四、省局完成审核系统V10.00 SP7版和远程申报系统相应升级工作后，将在省局外网发布生产企业和外贸企业升级申报系统的通知。

附件：出口退税审核系统V10.00SP7补丁说明

进出口税收管理处 二〇一二年十月十二日 附件

出口退税审核系统V10.00SP7补丁说明 根据《货物和劳务税司关于提交上海启运港退税业务需求的函》（货便函„2011‟193号）、《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）、《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年第24号）和《关于提交北京市“营改增”免抵退增值税申报表数据接口调整及出口退（免）税认定业务需求的函》，针对总局提出的业务需求，对现行系统做以下调整。

本次补丁号为：出口退税审核系统V10.00SP7。本次补丁，增加内容如下：

一、营改增部分：

1.增加零税率应税服务适用免抵退标识

“零税率应税服务适用免抵退”项默认为“0-否”，需手工设置该标志为“1-是”；

2.增加首笔零税率应税服务发生时间

“首笔零税率应税服务发生时间”需在该企业首次发生零税率应税服务时做设置；

3.增加零税率应税服务预审反馈； 4.增加零税率应税服务正审结果反馈； 5.增加零税率应税服务申报数据增删改查功能；

6.生产企业审核向导增加零税率应税服务审核：增加按照收款凭证累计额查询功能，便于与企业申报纸质单证比对；

7.增加零税率应税服务审核疑点：

• 境外单位所在国家或地区代码为142为中国，疑点级别为E，可以人工处理；

• 判断申报数据中“境外单位所在国家或地区”是否为142，如果是142，系统提示疑点； • 研发、设计服务合同号合同总金额折美元（XXX）与前期申报不符（XXX），请确认合同是否发生变更，疑点级别W，可以人工处理； • 研发、设计服务合同号合同总金额折人民币（XXX）与前期申报不符（XXX），请确认合同是否发生变更，疑点级别W，可以人工处理； • 本期收款凭证份数（XX）与《向境外单位提供研发、设计服务收讫营业款明细清单》中对应份数（XX）不符，疑点级别为E，可以人工处理； • 《向境外单位提供研发、设计服务收讫营业款明细清单》中对应份数（XX）按照研发、设计合同号计算相应条数；

• 应税服务营业额折人民币（XXX）与“收讫营业款明细清单-本期收取营业款情况-收款金额（折人民币）”合计不符，疑点级别为E，可以人工处理；

• 取《向境外单位提供研发、设计服务收讫营业款明细清单》中同一合同号对应收款金额折人民币合计值；

• 研发、设计服务合同号（XXX）合同总金额折人民币（XXX）小于实际申报收营业款累计（XXX），疑点级别为E，不可人工处理； • 研发、设计服务合同号（XXX）合同总金额折人民币（XXX）小于实际申报收入金额累计（XXX）；

• 应税服务收入的支付方是与之签订研发、设计合同的境外单位不一致，疑点级别为E，可以人工处理；

• 判断申报“向境外单位提供研发、设计服务收讫营业款明细清单”中“付款单位名称”与“应税服务（研发、设计服务）免抵退税申报明细表”中“境外单位名称”是否一致，不一致提示审核疑点； • 虽然是字符型，可能存在不规范的情况，建议系统进行判断； • 累计已收营业款与已申报收营业款合计不符。8.修改汇总表样式与汇总表附表样式； 9.免抵退税额计算方式变更

当期单证齐全=收款额累计(含当期)–收入额累计（不含当期）当期单证齐全当期单证齐全-当期支付价款； 免抵退出口货物劳务销售额累计 = 研发设计的收入额累计 + 国际运输收款额累计+货物出口额累计； 10.增加零税率应税服务审批功能； 11.退、调库科目调整。

二、启运港部分：

1.增加退税申报历史业务复核功能：

1.1.外汇核销复核 1.2.启运港退税业务复核 1.3.增值税交叉稽核相符发票复核

2.增加退税复核数据查询功能：

2.1.退税申报复核数据查询 2.2.退税进货复核数据查询

3.增加生产企业申报历史业务复核功能：

3.1.外汇核销复核 3.2.启运港退税业务复核

4.增加生产和外贸企业复核数据查询功能： 4.1.生产企业复核数据查询 4.2.外贸企业复核数据出口查询 4.3.外贸企业复核数据进货查询 5.外部数据读入增加读入接口

6.海关出口报关单数据增加启运港标识、结关核销标识、未到港标识、撤销标识等字段

7.企业代码删改增加启运港退税标识

三、新管理办法第一阶段需求增加内容：

1.在生产企业退税情况管理中增加“免抵退税申报资料情况”。2.在生产企业申报数据读入中增加“生产企业出口货物扣除国内免税原材料”。

3.在生产企业退税申报数据录入中增加“生产企业出口货物扣除国内免税原材料明细”、“出口已使用过的设备退税明细”、“购进自用货物退税申报明细”、“生产企业出口非自产货物消费税退税明细”、“生产企业免税出口货物明细”的接口。其中“生产企业出口货物扣除国内免税原材料明细”的审核结果参与出口退税汇总表计算。

4.在生产企业退税申报数据查询中增加“生产企业出口货物扣除国内免税原材料查询”。

5．在生产企业免（退）税管理中增加“出口已使用过的设备退税录入”、“购进自用货物退税申报录入”、“生产企业出口非自产货物消费税退税录入”、“出口已使用过的设备退税查询”、“购进自用货物退税申报查询”、“生产企业出口非自产货物消费税退税查询”。

6.在生产企业历史数据查询中增加“生产企业出口货物扣除国内免税原材料历史数据”、“出口已使用过的设备退税历史数据”、“购进自用货物退税申报历史数据”、“生产企业出口非资产货物消费税退税历史数据”。7.把在生产企业免税申报数据录入中的“生产企业间接出口货物明细表录入”、“生产企业来料加工出口明细表录入”、“生产企业出口免税卷烟明细表录入”合并成“生产企业免税出口货物明细表录入”。

8.把在生产企业免税申报数据查询中的“生产企业间接出口货物明细表查询”、“生产企业来料加工出口明细表查询”、“生产企业出口免税卷烟明细表查询”合并成“生产企业免税出口货物明细表查询”。

9.由于原小规模纳税人出口免税申报业务存在未核销数据，所以本次小规模纳税人出口免税申报依然使用原申报系统申报，审核系统在原业务模块进行审核，新发生业务按照单证收齐方式申报。

四、“营改增”免抵退增值税申报表数据接口调整

根据“营改增”免抵退增值税申报表调整内容，对应新增综合征管系统与出口退税审核系统（Oracle版）关于增值税申报表相关数据接口