第一篇：某市地税局副局长竞争上岗业务真题含答案-税易网
(20分题)
某股份有限公司2007年6月份发生如下业务，请计算本月应纳营业税额。（1）月初与某建设单位签订了一份1000万元的建筑安装施工合同，根据合同约定，本月预收工程款300万元，本月工程完工进度为10%。（2）酒馆营业收入200万元，其中有餐厅收入160万元，KTV包房门票和酒水收入共40万元。（3）旅行社接待一旅游团共收取费用50万元，其中代付车费、住宿费20万元，付给另一接团的旅行社10万元。（4）替甲客户代购A材料一批，收取手续费10万元。
（20分题参考答案）
（1）建筑安装工程应缴营业税：1000×10%×3%=3（万元）
（2）餐厅收入应缴营业税：160×5%=8（万元）
（3）KTV包房收入应缴营业税：40×20%=8（万元）
（4）旅行社收入应缴营业税：（50-20-10）×5%=1（万元）
（5）手续费收入应缴营业税：10×5%=0.5（万元）
该公司本月应缴营业税=3+8+8+1+0.5=20.5（万元）
(30分题)
对某企业土地增值税纳税情况进行审查，获得如下资料：９月份，企业因发生财务困难，将刚建成的一幢办公楼转让给其他单位，企业按照合同约定取得销售收入２５００万元。该单位为建造此楼支付的地价款为１００万元；房地产开发成本为７００万元；房地产开发费用中的利息支出为２２０万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供工商银行证明），但其中有４０万元加罚利息。当地省级人民政府规定，其他房地产开发费用的计算扣除比例为５％。（城建税税率为７％.教育费附加征收率为３％）要求：请根据上述资料，分析并逐项计算该企业应纳的土地增值税。
（30分题参考答案）
①取得土地使用权所支付的金额为１００万元；
②房地产开发成本为７００万元；
③房地产开发费用＝（１００＋７００）×５％＋２２０－４０＝２２０万元；
④允许扣除的税费合计＝2500×５％×（１＋７％＋３％）＋2500×０.５‰＝138.75万元；
⑤允许扣除项目金额合计＝１００＋７００＋２２０＋１３８.７５＝１１５８.７５万元；
⑥增值额＝２５００－１１５８.７５＝１３４１.２５万元；
⑦增值率＝１３４１.２５÷１１５８.７５×１００≈１１６％ ⑧应纳土地增值税额＝１３４１.２５×５０％－１１５８.７５×１５％＝４９６.８１万元。
(40分题)某作家2006年取得如下收入:
（1）作家协会每月支付其工资5000元;
（2）7月份、10月份外出讲课两次,分别取得报酬1000元和5000元;
（3）12月份在某电视台周末文艺栏目作主持人,取得收入4000元;
（4）8月出版一部长篇小说,取得稿酬40000元,10月又加印取得稿酬6000元;此后该长篇小说在某报纸上连载,共取得稿酬18000元;
（5）为某产品作广告，取得收入200000元，从中拿出30000元通过我国境内非营利机构进行公益、救济性质的捐赠。
请计算该作家2006年应缴的个人所得税。
（40分题参考答案）
（1）全年的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税：
[（5000-1600）×15%-125]×12个月=4620（元）
（2）讲课报酬应缴的个人所得税：
（1500-800）×20%=340（元）
5000×（1-20%）×20%=800（元）
（3）作主持人取得的所得应缴纳的个人所得税：
4000×（1-20%）×20%=640（元）
（4）稿酬收入应缴纳的个人所得税：
[（40000+6000）×（1-20%）×20%×（1-30%）]+[
18000×（1-20%）×20%×（1-30%）]=5152+2016=7168（元）
（5）广告收入应缴纳的个人所得税：
[200000×（1-20%）-30000]×40%-7000=45000（元）
该作家2006年应缴的个人所得税=4620+340+800+640+7168+45000=58568（元）(50分题)某股份有限公司2006年度企业账面反映１月～１２月会计利润总额600万元。本年度已预缴企业所得税200万元。
通过审查该公司全年的有关账证资料，发现如下问题：
１．营业费用中列支广告费２５０万元，宣传费２１万元。
２．管理费用中列支业务招待费57万元。
３．公司按账龄分析法提取坏账准备。应收账款、坏账准备科目年初数分别为2000万元、30万元；年末数分别为3000万元、50万元。
４．财务费用中列支职工集资利息8万元,经核实，公司2006年经批准向职工集资100万元,经营用10个月,支付利息8万元,同期银行贷款利率为6%。
５．２月３日，给本公司生产一线职工发放工作服、手套等劳保用品，在“应付福利费”科目列支，金额１８万元。
6.其他资料：该公司１月～１２月主营业务收入9000万元，其他业务收入1000万元，营业外收入300万元。
要求：根据上述资料，分析计算该公司2006年度应补缴的企业所得税。
（50分题参考答案）
１．允许税前扣除的宣传费限额＝（9000＋1000）×５‰＝50万元，企业实际列支21万元，允许据实扣除。允许税前扣除的广告费限额＝（9000＋1000）×２％＝200万元；应调增应纳税所得额＝250－200＝50万元。
２．允许税前扣除的业务招待费限额＝10000×３‰＋3＝33万元；应调增应纳税所得额＝57－33＝24万元。
３．税法规定的坏账准备扣除限额＝（3000－2000）×５‰＝5万元；应调增应纳税所得额＝20－5＝15万元。
４．允许税前扣除的利息费用限额=100×6%×10/12=5万元；应调增应纳税所得额＝8－5＝3万元。
5.劳保用品应在“管理费用”中列支，应调减应纳税所得额１８万元。
该公司2006年应纳税所得额＝600＋50＋24＋15+3－18＝674万元，应纳所得税额＝674×３３％＝222.42万元；应补缴所得税＝222.42－200＝22.42万元。
第二篇：某市地税局副局长竞争上岗业务真题含答案-税易网
一、填空题（每空0.5分、共计10分）
1、纳税评估工作主要由基层税务机关的（税源管理）部门及其（税收管理员）负责。
2、开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期（之后）进行，评估的期限以纳税申报的税款所属（当期）为主，特殊情况可以延伸到（往期或以往）。
3、对评估分析中发现的问题分别采取（税务约谈）、（调查核实）、（处理处罚）、（提出管理建议）、（移交稽查部门查处）等方法进行处理。
4、纳税评估指标是税务机关筛选评估对象、进行重点分析时所选用的主要指标，分为（通用分析指标）和（特定分析指标）两大类。
5、税务约谈要经所在税源管理部门批准并事先发出（《税务约谈通知书》），提前通知纳税人。
6、纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，（不发纳税人，不作为行政复议和诉讼依据）。
7、企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性（补偿）收入，（免征）个人所得税。
8、对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）（不）征收个人所得税，超过1万元的，（全额）征收个人所得税。
9、对2005年底前已批准的下岗失业人员再就业税收政策企业，按（老政策）执行，直至
（三）年期满。
二、单项选择题（每题1分、共计20分）
1、新修订的个人所得税法中纳税人自行办理纳税申报新增了哪一项（A）
A、年所得12万元以上的；
B、从中国境内二处或者二处以上取得工资、薪金所得的； C、从中国境外取得所得的； D、取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。
2、个体工商户的生产、经营所得与劳务报酬最实质的区别是（C）
A、经营项目不同；
B、经营范围不同；
C、是否存在经营项目的连续性和长期性；
D、是否存在经营多种项目和经营一种项目。
3、自治区地税局规定：通讯补贴公务费用扣除标准暂定为（B）
A、手机400、固定电话100；B、手机300、固定电话100；
C、手机100、固定电话300；D、手机100、固定电话400。
4、雇佣单位和派遣单位两处以上取得工资、薪金收入（A）
A、支付单位扣缴个人所得税，其中雇用单位减除费用，派遣单位不减除费用。纳税人应选择一处合并申报纳税，进行汇缴。
B、支付单位扣缴个人所得税，其中派遣单位减除费用，雇用单位不减除费用。纳税人应选择一处合并申报纳税，进行汇缴。
C、派遣单位扣缴个人所得税，其中支付单位减除费用，雇用单位不减除费用。纳税人应选择一处合并申报纳税，进行汇缴。
D、派遣单位扣缴个人所得税，其中雇用单位减除费用，支付单位不减除费用。纳税人应选择一处合并申报纳税，进行汇缴。
5、国家税务总局规定公路运输个人所得税附征率为（C）
A、3%； B、6.6% ； C、3.3% ； D、2%；
6、自治区地税局规定带未开具发票个人所得税附征率统一为（D）
A、1%； B、5% ； C、3.3% ； D、2%；
7、全区统一运营车辆定额税，对带未开具票纳税人征税规定正确的是（A）。A、对不开发票收入征收定额税，对开发票收入及时征税，不抵顶定额税； B、对不开发票收入征收定额税，对开发票收入及时征税，抵顶定额税； C、对不开发票收入不征收定额税，对开发票收入及时征税，不抵顶定额税；
D、征收定额税，对开发票收入及时征税，抵顶定额税。
8、个人因从事彩票代销业务而取得所得，应按照（B）项目计征个人所得税。
A、“劳务报酬所得”； B、“个体工商户的生产、经营所得”；
C、“承包经营、承租经营所得”； D、特许权使用费所得。
9、个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，其经营项目属于农业税、牧业税征税范围并已征收了农业税、牧业税的（B），A、征收个人所得税； B、不再征收个人所得税；
C、减半征收个人所得税； D、按“个体工商户的生产、经营所得”征税。
10、企业实行个人承包、承租经营后，如果工商登记仍为企业的，需要缴纳（A）
A、征收个人所得税和企业所得税； B、征收个人所得税；
C、征收企业所得税； D、按“承包经营、承租经营所得”征税。
11、对个人从事技术转让、提供劳务等过程中所支付的中介费（B），A、直接允许从其所得中扣除；
B、如能提供有效、合法凭证的，允许从其所得中扣除；
C、不允许从其所得中扣除；
D、按比例从其所得中扣除。
12、个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，按照（A）项目征收个人所得税。A、“劳务报酬所得”； B、“工资、薪金所得”； C、“利息、股息、红利所得”； D、特许权使用费所得。
13、保险营销员自2006年6月1日起，保险营销员的佣金由展业成本比例暂定为（D）
A、25%； B、30% ； C、35% ； D、40%；
14、在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得稿酬所得，则可分别各处取得的所得或再版所得按（B）计征个人所得税。
A、按合并所得； B、按分次所得；C、按累计所得 ； D、按比例所得。
15、企业购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按照（C）项目征收个人所得税。
A、“劳务报酬所得”； B、“工资、薪金所得”；
C、“利息、股息、红利所得”； D、特许权使用费所得。
16、由税务机关按照个人转让住房收入额的（A）征收其应缴纳的个人所得税。
A、1%； B、5% ； C、3.3% ； D、2%；
17、实行承包、承租经营的纳税义务人，在一个纳税内，承包、承租经营不足12个月的，以其实际承包、承租经营的月份数为一个纳税计算纳税。计算公式为（A）
A、应纳税所得额＝该承包、承租经营收入额－（1600×该实际承包、承租经营月份数）；
B、应纳税所得额＝该承包、承租经营收入额－（800×该实际承包、承租经营月份数）；
C、应纳税所得额＝该承包、承租经营所得额－（1600×该实际承包、承租经营月份数）；
D、应纳税所得额＝该承包、承租经营收入额－（1600×12）。
18、对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，（B）。
A、征收个人所得税； B、免征个人所得税；
C、减半征收个人所得税； D、按“财产转让所得”征税。
19、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按（D）项目征收个人所得税。
A、“劳务报酬所得”； B、“工资、薪金所得”；
C、“利息、股息、红利所得”； D、特许权使用费所得。
20、年所得12万元以上纳税人自行纳税申报受理期限为（D）
A、7日内； B、1个月内 ； C、2个月内 ； D、3个月内；
三、多项选择题（每题2分、共20分）
1、经批准可以减征个人所得税项目包括（ABC）
A、工资、薪金所得；
B、特许权使用费所得
C、稿酬所得；
D、财产转让所得；
E、利息股息红利所得。
2、下列不征税的项目有（ACDE）
A、基本养老保险；
B、补充养老保险； C、失业保险金； D、住房公积金； E、人民教育基金。
3、保险营销员（雇员）应同时具备以下条件（ABC），保险营销人员（雇员）取得的收入按“工资、薪金所得”应税项目征收个人所得税。
A、与保险公司签订正式用人合同
B、代表保险公司推销保险业务；
C、保险公司按国家有关规定为营销人员承担并缴纳社保费；
D、保险公司不承担并缴纳社保费。
4、自2007年1月1日起，个体工商业户符合（ABCD）条件需设立复式计账
A、注册资金在20万元以上；
B、月销售（营业）额在40000以上；
C、月生产销售额60000元以上；
D、批发零售销售额80000元以上。
E、注册资金在10万元以上。
5、个人出租房屋取得租金收入，需要（ABD）
A、缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、印花税；
B、扣除上述缴纳的税费（包括纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用）以及税法规定的费用扣除标准以后，就是个人出租房屋的应纳税所得额。个人还需要就这一所得额，按照财产租赁所得计算缴纳个人所得税；
C、个人所得税适用优惠税率10%；
D、出租住房用于居住的，个人所得税适用优惠税率10%；
E、出租住房用于居住的，个人所得税适用优惠税率15%。
6、符合下岗失业人员再就业税收政策条件的企业有（ABCD）
A、服务型企业；
B、商贸企业；
C、劳动就业服务企业中的加工型企业；
D、街道社区具有加工性质的小型企业实体；
E、工业。
7、享受下岗失业人员再就业税收政策的企业，每招用一人在三年内每年可依次扣减4000元税款的顺序为（ADCB）
A、营业税；
B、企业所得税；
C、教育费附加；
D、城建税；
E、个人所得税。
8、新出台的个体工商户税收征管办法及文书提出了以下（ABCD）征管新要求
A、规范统一了个体工商户税收定期定额程序、时间和要求；
B、规范了个体工商户税收定期定额征收管理文书；
C、提出了设置复式计账和简易账的标准；
D、提高个体工商户业主个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税费用扣除标准：1600元。
9、2006企业所得税汇算清缴自汇申报的截止日期下列错误的为
（BCDE）。A、2007年4月30日； B、2007年5月1日；C、2007年3月30日； D、2007年4月20日；E、自行确定。10、2006汇算的范围，下列叙述正确的为（ABCD）
A、实行查账征收的企业所得税纳税人，无论是在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，都应按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定进行汇算清缴。
B、实行核定应税所得率征收企业所得税的纳税人，也应按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定进行汇算清缴。
C、实行查帐征收的个人独资和个人合伙企业。
D、实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。
四、判断题：（判断对错、每题2分、共计10分）
1、国家机关、事业单位、企业和其他单位在实行“双薪制”（按照国家有关规定，单位为其雇员多发放一个月的工资）后，个人因此而取得的“双薪”，应单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税。（对）
2、个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得，应按“偶然所得”项目计征个人所得税（对）。
3、个人将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按特许权使用费所得计算缴纳个人所得税。（对）
4、个人出售自有住房并拟在现住房出售1年内按市场价重新购房的，经主管税务机关批准，在重新购房后，可免征个人所得税。（对）
5、自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营（雇工8人以内），除国家限制的行业（建筑、娱乐、广告、桑拿、按摩、网吧、氧吧）外，免征3年营业税、城建税、教育费附加、个人所得税，免收税务登记证工本费。（对）
五、计算题：（40分）
（一）李某2006年取得全年一次性奖金14400元，当月工资为1700元，请计算李某当月应纳个人所得税为多少？（5分）
李某2006年取得全年一次性奖金14400元，当月工资为1700元，就直接将一次性奖金额除以12，余额为1200元，适用税率为10%，速算扣除数为25元，应纳个人所得税税额=14400×10%－25=1415元；当月工资、薪金所得应纳个人所得税税额=（1700－1600）×5%－0=5元；最后，李某合计应纳个人所得税税额=1415＋5=1420元。
（二）叶某发明一项自动化专利技术，2004年8月转让给A公司，转让价15万元，A公司8月支付使用费6000元，9月支付使用费9000元；9月，叶某将该项使用权转让给D公司，获得转让费收入8000元，叶某转让特许权使用费所得应缴的个人所得税为多少？（5分）
叶某此项专利技术转让了两次，应分两次所得计算个人所得税。
转让给A公司应缴个人所得税税额=（6000+9000）×（1-20%）×20%=2400元转让给D公司应缴个人所得税税额=8000×（1-20%）×20%=1280元
叶某转让此项专利技术共需缴纳个人所得税=2400+1280=3680元
（三）企业所得税申报实务题（30分）
某县某矿山企业2006年数据如下：
1、“主营业务收入”4700万元，均为矿业收入。
2、“主营业务成本”3500万元，均为矿业销售成本。
3、“主营业务税金及附加”400万元
4、“经营费用”100万元
5、“其他业务利润”10万元。其中“其他销售收入”中材料销售收入120万元，代购代销手续费收入1万元；“其他业务支出”材料销售成本”110万元，相关税金及附加1万元。
6、“投资收益”国库券利息收入1万元。
7、“管理费用”250万元:其中业务招待费30万元
8、“财务费用”12万元：其中：利息支出12万元
9、营业外收入5万元，其中：处置固定资产净收益3万元，非货币性交易收益2万元。
10、营业外支出10万元，其中：违约罚款1万元，税收滞纳金及罚款4万元，通过民政局向红十字捐款3万元，直接给县小学捐款2万元。
11、该企业2002年亏损15万元；2003年盈利10万元；2004年亏损5万元，2005年亏损8万元。
12、2006年平均长期合同工100人，6个月临时工5人。本按国家规定上交失业保险10万元；基本养老保险88万元；基本医疗保险20万元、工伤保险8万元、生育保险4万元，均有社保局的合法收据。
13、本年计提工资120万元，实际发放工资130万元。
14、本年计提职工福利费16.8万元
15、本年本年计提职工教育经费1.8万元
16、本年本年计提工会经费24万元，当年未及时上缴，没有专用收据。
17、房屋建筑物原值1050万元，本年计提折旧56万元;机器设备230万元，本年提取折旧23万元
要求：
1、按填表顺序写出该企业应填报的申报表种类（5分）
2、按申报表填表要求计算下列数据：
（1）工资及“三费”的调增额和调减额（5分）
（2）固定资产折旧的调增或调减额（5分）
（3）业务招待费的调整额（3）
（4）捐赠的调整额（2）（5）应纳税所得额（5分）（6）应纳所得税额（5分）
1、按填表顺序写出该企业应填报的申报表种类:
（1）附表一（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》
（2）附表二(1)《成本费用明细表》
（3）附表三《投资所得（损失）明细表》
（4）附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》
（5）附表十三《资产折旧、摊销明细表》
（6）附表四《纳税调整增加项目明细表》
（7）附表五《纳税调整减少项目明细表》
（8）《企业所得税纳税申报表》
（9）附表六《税前弥补亏损明细表》
（10）附表七《免税所得及减免税明细表》
（11）附表八《捐赠支出明细表》
2、（1）工资及“三费”的调增额和调减额
本期核准计税人数=100+（5*6/12）=103（人）
本期税前扣除限额=103*800*12=988800(万元)<1200000（元）
附表十二中：工资薪金调增额=1200000-988800=211200（元）
工会经费调增额=240000-0=240000（元）
职工福利费调增=168000-988800*14%=29568(元)职工教育经费调增=18000-18000=0(98.88*2.5%= 2.472>1.8)工资及“三费”的调增额=211200+240000+29568= 480768（元）附表五中的调减额：
平均月工资=1200000/12/103= 970.87（元）
工资薪金调减=（970.87-800）*103*6= 105597.66（元）
职工福利费调减=105597.66*14%= 14783.67
工资及“三费”的调减额=105597.66+14783.67= 120381.33(元)
（2）固定资产折旧的调增或调减额
房屋折旧调增=56-1050*（1-5%）/20=6.125（万元）=61250元
机器设备调到增=23-230*（1-5%）/10=1.15（万元）=11500元
合计=61250+11500=72750（元）
（3）业务招待费限额=（4700+120+1）*3‰+3=17.463=174630（元）业务招待费调增额=300000-174630=125370（元）
（4）捐赠的调整额
会计利润=4700-350-400-100+10+1-30-12+5-10=444(万元)
调整后所得=
4440000+480768-120381.33+72750+125370+40000+50000=5088506.67(元)捐赠扣除限额30000元,捐赠调整额=30000-30000=0
（5）应纳税所得额=
5088506.67-(150000-100000+50000+80000)-10000-30000=4868506.67(元
（6）应纳所得税额=4868506.67*33%=1606607.20(元)
第三篇：xx国税局副局长竞争上岗税收业务练习题400题（模版）
xx国税局副局长竞争上岗税收业务练习题400题（含参考答案）
1、税务机关应当自收到税款或银行转回的完税凭证之日起（）日内解除税收保全措施。A、1日 B、10日 C、30 D、30日
答案：A
2、从事生产、经营的纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当在自营业执照吊销或者撤销登记之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A、7 B、15 C、30 D、60 答案：B
3、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处（）罚款；情节严重的，处（）罚款。A、2000元以下；2000元以上5000元以下 B、2000元以下；2000元以上1万元以下
C、2000元以上1万元以下；1万元以上5万元以下 D、2000元以上2万元以下；2万元以上5万元以下
答案：B
4、（）一般是用于小额、零星、税源分散和流动性大和异地缴纳的税款。A、查账征收 B、定期定额征收 C、委托代征 D、代扣代缴
答案：C
5、下列各项中，属于税收直接成本的是（）。A、税务设计的成本 B、税收的社会成本
C、纳税人聘请税务顾问的成本 D、税收寻租成本
答案：A
6、按照法律规定，欠缴税款的纳税人对国家税收造成损失的，税务机关可以对其行使代位权。一般情况下，所谓欠缴税款的纳税对国家税收造成损失的行为是指（）。A、欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权 B、欠缴税款的纳税人放弃到期债权 C、欠缴税款的纳税人无偿转让财产
D、欠缴税款的纳税人以明显不合理低价转让财产而受让人知道该情形
答案：A
7、税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A、2000元 B、3000元 C、5000元 D、10000元
答案：C
8、从事生产、经营的纳税人外出经营，以纳税人在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续（）时间内累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。A、6个月 B、12个月 C、2年 D、3年
答案：B
9、税收信息化建设的主要内容可概括为（）。A、一级处理、二个平台、三个覆盖、四个系统 B、一个平台、二级处理、三个覆盖、四个系统 C、一个系统、二个平台、三级处理、四个覆盖 D、一个平台、二个覆盖、三级处理、四个系统
答案：B
10、因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在（）年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的追征期可以延长到（）年。A、1年；3年 B、1年；5年 C、3年；5年 D、3年；10年
答案：C
11、简易申报，是指实行（）的纳税人，经税务机关批准通过以缴纳税款凭证代替申报或简并征期的一种申报方式。A、查账征收 B、代扣代缴 C、委托代征 D、定期定额
答案：D
12、税务机关应当自收到审计机关、财政机关的决定、意见书之日起（）日内将执行情况书面回复审计机关、财政机关。A、5日 B、10日 C、30日 D、60日
答案：C
13、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处以（）罚款；情节严重的，处以（）罚款。A、2000元以下；2000元以上1万元以下
B、2000元以上1万元以下；1万元以上5万元以下 C、2000元以上2万元以下；2万元以上5万元以下 D、2000元以下；2000元以上5000元以下
答案：B
14、非正常户认定期满（）时间仍未找到的纳税人，注销其税务登记。A、3个月 B、半年 C、一年 D、两年
答案：C
15、多元化电子申报纳税体系是指（）“四位一体”的申报纳税格局。A、纳税人、税务机关、工商、国库 B、纳税人、税务机关、海关、银行 C、纳税人、税务机关、银行、国库 D、纳税人、税务机关、财政、银行 答案：C
16、（）是用于财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况、正确计算应纳税额并能认真履行纳税义务的各类经济类型纳税人。A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收
答案：A
17、现行税收征管模式是国家税务总局在（）提出的。A、1994年 B、1995年 C、1996年 D、1997年
答案：B
18、根据征管机构专业化的要求，征收机构主要负责（）工作。A、承担税收收入任务，负责税收政策的贯彻落实 B、税收计划、会计、统计和税收票证的管理
C、“金税工程”的开票、报税、认证、稽核系统的管理 D、查补税款、滞纳金、罚款的入库
答案：B
19、下列财产中，不属于税务机关采取税收保全措施时应当包括的财产是指（A、高档消费品 B、易腐烂的商品
C、个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品）。D、金银首饰
答案：C 20、税务机关对税款采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的（）同时强制执行。A、税款 B、罚款 C、滞纳金 D、违约金
答案：C
21、退税利息按照税务机关办理退税手续当天（）规定的活期存款利率计算。A、中国银行 B、农业银行 C、中国人民银行 D、工商银行
答案：C
22、纳税人自领取营业执照之日起（）天内，需要申请办理税务登记。A、7 B、15 C、30 D、60 答案：C
23、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起（）日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起（）日内查实并办理退还手续。A、10；15 B、10；30 C、15；30 D、30；60 答案：B
24、从事生产、经营的纳税人外出经营，以纳税人在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续12个月内累计超过（）天的，应当在营业地办理税务登记手续。A、60 B、90 C、180 D、360 答案：C
25、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）罚款；情节严重的，可以处（）罚款。A、2000元以下；2000元以上1万元以下
B、2000元以上1万元以下；1万元以上5万元以下 C、2000元以上2万元以下；2万元以上5万元以下 D、2000元以下；2000元以上5000元以下
答案：A
26、纳税人发现自己超过应纳税额缴纳的税款，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。纳税人要求税务机关退还的期限是纳税人自结算缴纳税款之日起（）A、1年内 B、3年内 C、5年内 D、任何1年内
答案：B
27、纳税人应当设置帐簿但未设置帐簿的，税务机关有权（）。A、核定其应纳税款 B、规定其财务核算方式 C、确定其会计制度
D、指定某会计师事务所为其建帐
答案：A
28、扣缴义务人应扣未扣的税款，税务机关应向（）追缴。A、扣缴义务人 B、纳税人
C、由扣缴义务人与纳税人双方协调确定 D、扣缴义务人和纳税人各按50% 答案：B
29、税务机关应当自收到纳税人申报之日起（）日内审核并发给税务登记证件。A、10日 B、15日 C、30日 D、60日
答案：C 30、税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度，时间一般为（）。A、1年1验证、1年1换证 B、1年1验证、2年1换证 C、1年1验证、3年1换证 D、1年1验证、5年1换证
答案：C
31、非正常户，是指已办理税务登记无正当理由连续（）个月以上未向税务机关申报纳税，查无下落而未办理有关税务手续的纳税人。A、1个月 B、3个月 C、6个月 D、12个月
答案：B
32、纳税人、扣缴义务人因特殊困难不能按期申报的，经主管税务机关核准，可以延期申报。但允许延期申报的最长期限不得超过（）。A、15天 B、1个月 C、3个月 D、6个月
答案：C
33、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税起（）年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税起（）年内进行调整。A、1；5 B、3；5 C、5；10 D、3；10 答案：D
34、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，其税款和罚款、没收违法所得的处理程序是（）A、税收优先于罚款、没收违法所得 B、罚款优先于税收、没收违法所得 C、没收违法所得优于税收、罚款 D、罚款、没收违法所得优先于税收
答案：A
35、纳税人未按规定的期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的滞纳金，按照规定，滞纳金比例是（）A、2‰ B、2% C、5‰ D、0.5‰
答案：D
36、欠缴税款（）以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产前，应当向税务机关报告。A、5万元 B、10万元 C、15万元 D、20万元
答案：A
37、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可以延期缴纳税款。可以批准延期缴纳税款的税务机关是指（）。A、税务所 B、征管分局
C、县以上税务局（分局）D、省级税务局
答案：D
38、纳税人、扣缴义务人有下列（）情形，须向税务机关报告。A、纳税人放弃到期债权 B、纳税人有合并分立情形的
C、扣缴义务人依法履行代扣代缴义务时，纳税人拒绝的 D、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产前
答案：B，C，D
39、纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件：（）
A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款 B、经省级税务局批准 C、延期最长不得超过3个月
D、按照上期实际缴纳的税款或者税务机关核定的税额预缴税款
答案：A，B，C 40、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关（A、提出行政赔偿请求 B、要求退还多缴税款 C、加算银行同期贷款利息 D、加算银行同期存款利息
答案：B，D
41、离境清税制度的适用对象包括：（）A、公司法人代表 B、外国人 C、企业的财务人员 D、个体工商户
答案：A，B，D）。
42、税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予（）或者（）的行政处分。A、记过 B、降级 C、撤职 D、开除
答案：B，C
43、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，应（）。A、责令退还 B、依法给予行政处罚 C、依法给予行政处分 D、移送
答案：A，C
44、下列各项中，属于税收的经济成本的是（）。A、税收对经济造成的效率损失 B、税收对经济造成的效率损失 C、税收干预所导致的寻租活动成本 D、偷逃税造成的经济行为扭曲
答案：A，B，C，D
45、按照江西省国税局推行多元化电子申报的要求，（）应通过电话申报纳税系统申报纳税。
A、增值税一般纳税人 B、增值税小规模纳税人
C、实行核定征收方式的企业所得税纳税人 D、实行定期定额征收的纳税人
答案：B，C，D
46、目前，下列哪些部门是税收征收主体：（）A、税务机关 B、海关 C、审计机关 D、财政机关
答案：A，B，D
47、新《税收征管法》规定，工商行政管理机关应当将（）情况，定期向税务机关通报。A、办理登记注册 B、验证工作 C、核发营业执照 D、工商管理费收缴
答案：A，C
48、纳税人与其关联企业之间的业务往来有（）情形的，税务机关可以调整其应纳税额。
A、购销业务未按照独立企业之间的业务往来作价
B、融通资金所支付或者收收取的利息超过或者低于没有关联关系的企业之间所能同意的数额，或者利率超过或者低于同类业务的正常利率
C、提供劳务未按照独立企业之间业务往来收取或者支付劳务费用
D、转让财产、提供财产使用权等业务往来未按照独立企业之间业务往来作价或者收取、支付费用
答案：A，B，C，D
49、税制的执行成本一般是指（）。A、税收征税成本 B、税收纳税成本 C、税收经济成本 D、税收管理成本
答案：A，B 50、税务登记的种类包括：（）A、开业登记 B、停复业登记 C、报验登记 D、注销登记
答案：A，B，C，D
51、下列对象，（）应按规定办理税务登记。A、从事生产经营的事业单位 B、中外合作经营企业 C、个体工商户
D、企业在外地设立的分支机构
答案：A，B，C，D
52、下列对象中，（）应按规定期限如实办理纳税申报。A、享受减免税优惠的纳税人
B、临时取得应税收入，但未办理税务登记的单位和个人 C、已办理注册税务登记的非独立核算的分支机构 D、在筹建期间没有取得销售收入的外商投资企业
答案：A，B
53、下列物品中，（）属于税收保全或者税收强制执行措施的执行范围。A、股票 B、小汽车 C、金银首饰 D、日常居住的住宅
答案：A，B，C
54、纳税人办理（）事项，必须持税务登记证件。A、申请减免退税 B、纳税申报 C、领购发票 D、开立银行帐户
答案：A，C，D
55、《税务登记表》按纳税人的经济类型和核算方式不同，可分为（）。A、内资企业税务登记表 B、私营企业税务登记表 C、分支机构税务登记表 D、涉外企业税务登记表
答案：A，C，D
56、享受减免税优惠的纳税人在减税、免税期间，必须按照规定期限办理纳税申报。A、是 B、否
答案：是
57、对拒绝缴纳滞纳金的纳税人，税务机关可以按不履行纳税义务采取强制执行措施。A、是 B、否
答案：是
58、对纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴的税款，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的追征期可以延长到5年。A、是 B、否
答案：否
59、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。A、是 B、否
答案：是
60、纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款，纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。A、是 B、否
答案：是
61、税务机关不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。A、是 B、否
答案：是
62、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下的罚款。A、是 B、否 答案：否
63、纳税人在营业执照核准的经营期限内需要停业的，可向税务机关申请停业，经确认后，税务机关为其办理停业登记。A、是 B、否
答案：否
64、从事生产经营的纳税人应当持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其主要账号向当地税务机关报告。A、是 B、否
答案：否
65、除税务机关、税务人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。A、是 B、否
答案：否
66、《税收征管法》规定的加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。A、是 B、否
答案：是
67、对生产经营规模较小又确无建账能力的纳税人，经县级以上税务机关批准，可按规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。A、是 B、否
答案：是 68、纳税人、扣缴义务人因财务会计处理上的特殊情况，账务未处理完毕，无法计算应纳税额等，不能按期办理纳税申报的，不得申请延期申报。A、是 B、否
答案：否
69、地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定无效，税务机关执行时应向上级税务机关报告。A、是 B、否
答案：否
70、纳税人、扣缴义务人经主管税务机关核准延期申报的，应当在核准期限内预缴税款。预缴的税额，可以按照上期实际缴纳的数额，也可以由主管税务机关核定。A、是 B、否
答案：是
71、衡量税收征管工作的根本标志是为国家取得税收收入的多少。A、是 B、否
答案：否
72、A公司是增值税一般纳税人，将自己生产的锅炉3台，以不含税单价100万元的价格卖给子公司；向B公司销售同型号锅炉1台，不含税单价400万元。A公司本月增值税进项税金100万元，计算该公司本月应缴增值税多少万元？
答案：（400×3+400）×17%—100=172万元
73、A公司是增值税一般纳税人，3月份将自己生产的机器2台，以不含税单价50万元的价格，卖给关联企业B公司；将同样的机器以市场价（不含税）300万元卖给C公司一台，计算A公司3月份的销项税额。
答案：（300×2+300）×17%=153万元 74、某企业2001年3月（税款所属期）应纳税款8万元，按规定应在4月10日前缴纳，但由于种种原因直到5月10日才缴纳，该纳税人实际缴纳税款和滞纳金应为多少？
答案：8+（8×20×2‰+8×10×0.5‰）=8.36万元75、2001年8月，某市开发区国税局（县级局）管理二处接到举报，该市F企业有偷税行为。遂以管理二处的名义下发检查通知书，派检查人员李某到企业检查。该企业拒不提供纳税资料，开发区局核定其应纳税额30000元，责令其8月15日日之前缴纳。8月7日李某发现该企业将大量商品装箱运出厂外，李某担心税款流失，到其开户银行出示税务检查证后要求银行提供企业资金情况，在银行不予配合的情况下，报经局长批准，扣押了F企业价值30000余元的商品，并委托商业机构拍卖，拍卖价款40000元。8月15日，该企业缴纳税款30000元，对税务机关扣押措施不服，向中级人民法院提起诉讼。问：（1）开发区国税局的执法行为不当之处在哪里？应如何做才正确？（2）银行是否应提供该企业的账户资金情况？为什么？（3）法院是否应受理此案？为什么？（4）若法院受理应如何判决？（5）对该企业拒不提供纳税资料的行为应如何处理？
答案：（1）①开发区国税局不应以管理二处的名义下发检查通知书，其没有执法主体资格，应由开发区国家税务局下发税务检查通知；②李某在税务检查前应当出示税务检查证；③稽查人员应至少两个人，不应一个人稽查；④采取税收保全措施之前应先责令企业提供纳税担保；⑤未到纳税限期之前不应拍卖商品抵税，且拍卖应委托依法成立的拍卖机构拍卖，而不应委托商业企业拍卖。（2）银行不应提供资金情况，因为没有经县以上税务局(分局)局长批准，没有持全国统一格式的检查存款账户许可证明。（3）法院应受理此案。因为按照税务行政复议规则规定，税收保全措施属于选择复议，可直接诉讼。（4）法院应当以执行扣押措施不当，给纳税人造成损失为由，判决税务机关承担赔偿责任。若能够返还商品，则应返还商品，不能够返还，应将拍卖所得40000元返还企业。（5）对F企业拒不提供纳税资料的行为，应责令改正，可以处以10000元以下的罚款；情节严重的，处以10000元以上50000元以下的罚款。
76、定期定额纳税户广林酒店的老板王某，2002年11月，将酒店承包给李某经营，李某每月向甲某交承包费3000元，有关承包经营事项，王某未向税务机关报告。自2002年11月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效，2003年5月20日税务所找到王某，责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10000元，责令期限已过，王某仍未缴纳税款，6月1日经主管税务机关中山区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但广林酒店已经在5月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了王某的小汽车一辆，6月10日小汽车以150,000元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款10000元、罚款20000元、滞纳金及各项拍卖费用10000元后，剩余款项于6月20日退还王某。王某不服，于6月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持中山区地税分局的决定。问：
1、税务机关是否可以对王某采取税收强制执行措施？
2、是否可以扣押并拍卖王某的小汽车？
3、中山区地税分局的行为有无不妥之处？
答案：(1)税务机关可以对王某采取税收强制执行措施。本案中王某并未向税务机关报告承包经营的有关事项，依据细则49条规定，应该承担纳税的连带责任。经税务机关责令限期缴纳税款，王某逾期仍未缴纳，税务机关可以依照《征管法》第40条规定，采取税收强制执行措施。(2)税务机关可以扣押并拍卖王某的小汽车。首先王某的小汽车属于机动车辆，细则59条的规定：机动车辆不属于个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。其次王某的小汽车属于整体不可分割财产，虽然其价值超过了应纳税额，但是依照细则65条的规定：对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖。“本案中广林酒店已经关门停业，无其他可供执行的财产，税务机关可以依法对王某的小汽车采取税收强制执行措施。(3)中山区地税分局没有将强制执行措施后的剩余款项及时退还王某。依照细则69条的有关规定：”拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分，应当在3日内退还被执行人。“本案中税务机关已经在6月10日将小汽车依法拍卖，但在6月20日将剩余款项退还被执行人，超过了3日，属于行政执法不当。
77、M公司是一家生产化纤产品的大型国有企业，其主管税务机关某市A县地税局于2003年5月税务机关在对其进行的税务检查中发现，该企业2002年下半年应该代扣代缴公司员工的个人所得税累计 100,000元，该公司没有履行代扣代缴税款的义务，税务机关作出《税务处理决定书》，决定由该公司补缴应代扣代缴的个人所得税 100,000元、滞纳金19,000元，并对该公司罚款150,000元。在限期缴纳的期限内，发现该公司有转移银行存款，逃避纳税的行为，经分局局长批准，税务机关采取税收保全措施，为尽量减少税收保全措施对公司生产经营的影响，税务机关没有查封、扣押该公司的产品、货物，而对其闲置准备出租的招待所小楼进行整体查封，小楼的价值600,000元。问：税务机关的行为有无不当之处？税务机关应该如何处理？
答案：本案中，税务机关的执法行为有不当之处。(1)税务机关的税务处理不当。依据《税收征管法》第69条的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收不收税款50%以上3倍以下罚款。本案中，税务机关应该向公司员工追缴税款和滞纳金，而不应该由该公司补缴税款、滞纳金。(2)采取税收保全措施不当。依据《实施细则》第65条的规定：”对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖，以拍卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖等费用。“本案中，该公司有其他可供采取税收保全措施的财产，而税务机关对该公司的小楼进行了整体查封，查封财产的价值又大大超过了应该保全的价值，因此，采取税收保全措施不当。78、2003年8月28日，某区国税局税务所对某商场纳税情况进行纳税检查。稽查人员出示税务检查证后，开始进行检查。在实地检查中，稽查人员从该企业的一个沙发后发现一本销售单据，经清点核对，属于帐外单据，未记入销售收入帐簿，共应补缴增值税3万元，应课征滞纳金2万元。该商场法人刘某发现后，将帐外单据夺回，还给有关人员打电话，调集车辆准备将现存商品货物转移运走。稽查人员迅速返回税务所，报经所长批准后，开具《查封(扣押)证》，会同公安人员一同返回该商场。当即查封了该商场价值8万余元的商品货物，并向该商场开付查封清单。8月29日，税务稽查人员在履行了有关法定手续后，向该商场下达了《税务处理决定书》，认定该商场偷税3万元，限期缴纳，同时还送达了《税务行政处罚告知书》，对其偷税行为将按照所偷税款给予1倍罚款，对其拒绝检查行为将罚款2千元。8月31日，刘某主动将5万元现金送交税务所缴税。9月1日，刘某又将3.2万元现金送交税务所缴纳罚款。稽查人员五日后履行有关法定手续解除对该商场商品货物的查封。问：分别指出税务人员上述行为中哪些执法行为违反了征管法。
答案：(1)检查程序不当，检查时未出示税务检查通知书；(2)查封程序不当，未经县以上税务局（分局）局长批准，采取了保全措施；(3)查封货物价值不当，只能查封其价值相当于应纳税款的商品、货物；(4)解除查封时间不当，在企业缴纳税款后，应1日内解除查封。79、２００3年７月１２日，某厂张会计在翻阅５月份帐簿时，发现多缴税款１５０００元，于是该厂向税务机关提出给予退还税款并加算银行同期存款利息的请求。问：税务机关是否应当给予退还，如果可以退还税款，应如何计算利息？为什么？退还税款有几种方式？
答案：税务机关应当退还。根据《税收征管法》第51条规定：”纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关查实后应当立即退还。退还的利息按照退还税款当天，中国人民银行的同期活期存款利率计算利息。“。根据《实施细则》的规定，税务机关为纳税人办理多缴税款的退还渠道：(1)直接退还税款和利息；(2)如果纳税人有欠税，税务机关可以以应退税款和利息抵顶欠税，剩余部分退还纳税人。
80、２００１年６月２０日，Ａ县税务局查实某建筑企业５月份采取虚假的纳税申报偷税２０万元，依法定程序分别下达了税务处理决定书和税务行政处罚决定书，决定补缴税款２０万，按规定加收滞纳金，并处所偷税款一倍的罚款。该企业不服，在缴纳１０万元税款后于６月２５日向市税务局申请行政复议，市税务局于收到复议申请书后在规定的时间内以”未缴纳罚款为由“决定不予受理。该纳税人在规定时间内未向人民法院上诉，又不履行。县税务局在屡催无效的情况下，申请人民法院扣押、依法拍卖了该企业相当于应纳税款、滞纳金和罚款的财产，以拍卖所得抵缴了税款、滞纳金和罚款。问：１、该建筑企业的行政复议申请是否符合规定？为什么？２、Ａ县税务局、市税务局在案件处理过程中有哪些做法是不符合规定的？
答案：(1)该建筑企业提出的行政复议申请不符合规定。根据《税收征管法》第88条的规定，纳税人对税务机关作出的补税、加收滞纳金决定有异议的，应先解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可依法申请行政复议；对税务机关的罚款决定不服可直接依法申请行政复议。故该建筑企业应在缴清税款及滞纳金或提供担保后才可依法申请行政复议，或者单独就行政处罚一事依法申请行政复议。(2)市税务局作出的不予受理决定的理由不能成立。根据《税收征管法》第88条的规定，纳税人对税务机关的处罚决定不服的可依法申请行政复议。市地税局以”未缴纳罚款“作为不予受理复议申请的理由属于适用法律错误。(3)县税务局申请强制执行有误。《税收征管法》第88第3款规定，对行政处罚税务机关可强制执行，也可申请人民法院强制执行。但税款及滞纳金应按征管法的相关规定自行采取强制执行措施，而不应申请人民法院强制执行。81、A公司全称为：”利能达锅炉集团公司“，是甲市一家大型国有企业，是增值税一般纳税人；B公司全称为：”广安锅炉安装公司“，是A公司在乙市设立的子公司，主营业务为锅炉安装，其营业收入向当地地税局缴纳营业税。A公司2003年1月发生如下业务：（1）将自己生产的利能达牌75吨新型节能环保锅炉两台，以不含税单价200万元的价格，卖给B公司。（2）向长青发电厂销售利能达牌75吨新型节能环保锅炉一台，不含税单价600万元。月初增值税进项税额余额为零，本月购近原材料发生增值税进项税20万元，2003年2月10日申报并缴纳一月份增值税100万元。问：
1、A公司和B公司是否属于关联企业？
2、A公司销售给B公司的锅炉价格是否合理？税务机关是否可以调整？
3、调整的方法和依据是什么？
4、计算A公司应补税增值税。答案：
1、A公司和B公司是关联企业。本案中A公司是B公司的母公司，B公司是A公司的子公司，二者存在拥有和控制关系，符合关联企业的概念。
2、A公司销售给B公司的锅炉，价格不合理。因为A公司没有按照独立企业之间的业务往来，向B公司销售货物，而是以明显的低价将锅炉销售给B公司。税务机关可以依照《实施细则》第54条的规定，进行纳税调整。
3、纳税调整的方法，依照《实施细则》第55条的规定：”纳税人有本细则第54条所列情形之一的，税务机关可以按下列方法调整计税收入额或者所得额：
（一）按照独立企业之间进行的相同或者类似业务活动的价格；
（二）按照再销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平；
（三）按照成本加合理的费用和利润；
（四）按照其他合理的方法。“本案中，税务机关可以按照A公司将锅炉销售给独立企业的价格，即销售给长青发电厂的价格，将销售给其关联企业B公司的锅炉的价格由 200 万元/台，调整为600万元/台。
4、计算A公司应补增值税。（1）对外销售应计算的销项税额：(6,000,000×2+6,000,000)×17%=3,060,000（2）本月应纳增值税：3,060,000-200,000=2,860,000（3）应补增值税：2,860,000-1,000,000=1,860,000 82、某基层税务所２００１年８月１５日在实施税务检查中发现，辖区内大众饭店（系私营企业）自２００１年５月１０日办理工商营业执照以来，一直没有办理税务登记证，也没有申报纳税。根据检查情况，该饭店应纳未纳税款１５００元，税务所于６月１８日作出如下处理决定：１、责令大众饭店８月２０日前申报办理税务登记并处以５００元罚款。２、补缴税款、加收滞金，并处不缴税款1倍，即１５００元的罚款。问：本处理决定是否正确？为什么？
答案：本处理决定是正确的。(1)根据《税收征管法》第60条的有关规定：”未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10，000元以下的罚款。(2)根据《税收征管法》第64条的有关规定：“纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。(３)根据《税收征管法》第74条的有关规定：”本法规定的行政处罚，罚款额在2000元以下的，可以由税务所决定。“ 83、２００１年第二季度，某税务所在调查摸底的基础上，决定对某行业的定额从７月起至１２月适当调高，并于６月底下发了调整定额通知。某纳税户的定额由原来的４万元调整为５万元。该纳税户不服，说等到７月底将搬离此地，7月份的税款不准备缴了。7月17日税务所得知这一情况后，书面责令该纳税户必须于７月２５日前缴纳该月份税款。７月２０日，税务所发现该纳税户已开始转移货物，于是责令该纳税户提供纳税担保，该纳税户没有提供纳税担保，于是税务机关书面通知该纳税户的开户银行从其存款中扣缴了７月份的税款。问：１、你认为税务机关的行政行为是否合法？２、请你提出处理意见。
答案：税务所的行政行为不合法。因为：根据《税收征管法》第38条规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。而税务所采取了强制执行措施，显然是不合法的。７月２０日，该税务所应经县税务局局长批准，可以书面通知该纳税户开户银行冻结该纳税户相当于７月份应缴税款的存款，而不应直接采取强制执行措施。在７月２５日后纳税人仍未缴纳税款的，方可对该纳税户采取税收强制执行措施，即该税务所经县税务局局长批准，可以书面通知该纳税户开户银行从其冻结的存款中扣缴７月份的税款。
84、S市税务稽查局对本市的P公司进行税务检查时，发现该公司有可能将产品运往外地销售而不走账，不做销售处理，经查该公司的其他应收款帐，有一外地客户的应收款内容不明，怀疑是货款，为查明事实，稽查局到S市码头查询给公司的货运情况，码头以难以查找为理由，拒绝了税务机关的检查。问：
1、税务机关可否到码头查询P公司的有关情况。
2、到码头查询时应出示哪些必备的手续。
3、对S市码头应该如何处理？ 答案：(1)税务机关可以到S市的码头查询有关的情况。依据《税收征管法》第54条第5项的规定。(2)税务机关在查询时应该出示税务检查证和税务检查通知书。(3)税务机关可以对码头拒绝检查的行为，处以1万元以下的罚款。依据《实施细则》第95条的规定：”税务机关依照《税收征管法》第54条第（5）项的规定，到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款。“ 85、某企业财务人员１９９５年７月采取虚假的纳税申报手段少缴营业税５万元。２００１年６月，税务人员在检查中发现了这一问题，要求追征这笔税款。该企业财务人员认为时间已过3年，超过了税务机关的追征期，不应再缴纳这笔税款。问：税务机关是否可以追征这笔税款？为什么？ 答案：税务机关可以追征这笔税款。《税收征管法》第52条规定，对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。从案情可以看出，该企业少缴税款并非是计算失误，而是违反税法，采取虚假纳税申报，其行为在性质上已构成偷税。因此，税务机关可以无限期追征。
86、某市国税局某分局2003年7月20日对某企业（增值税一般纳税人）进行检查，发现有以下问题：
1、2001年3月因税务机关责任，造成纳税人少缴增值税2000元；
2、检查中，纳税人自己提出2003年5月10日超过应纳税额多缴增值税3000元，经税务机关查证属实； 3、2003年6月，纳税人采取现金收入不入帐手段，少缴增值税4000元。请分析计算并回答下列问题：简要分别对纳税人上述每种行为进行定性，并提出处理意见（对应处罚的提出处罚标准，对不能定性的只提出处理意见）
答案：第1个问题补税，不征滞纳金。（新法51条）；第2个问题应退税，且应加算退税当天中国人民银行同期活期存款利息。（新法51条）；第3个问题，属偷税、补税、滞纳金并处偷税50%以上5倍以下罚款。（新法63条）。
87、某税务所２００１年６月１２日接到群众举报，辖区内为民服装厂（系个体）开业近两个月尚未办理税务登记。６月１４日，该税务所对为民服装厂进行税务检查。经查，该服装厂２００１年４月２４日办理工商营业执照，４月２６日正式投产，没有办理税务登记。根据检查情况，税务所于６月１６日作出责令为民服装厂于６月２３日前办理税务登记并处以５００元罚款的决定。问：本处理决定是否有效？为什么？
答案：本处理决定有效。根据《税收征管法》第60条的有关规定：”未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10，000元以下的罚款。“ 88、某县税务机关于２００3年６月对某旅行社２００2纳税情况依法实施了税务检查。经查，该旅行社２００2年通过采取收入不入帐、伪造记帐凭证等方式少缴营业税。问：该旅行社的行为属何种违法行为？对此种行为税务机关应如何处理？
答案：(1)该旅行社的行为属偷税行为。《税收征管法》第63条：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。(２)对偷税行为，税务机关首先应追缴旅行社所偷税款、按规定加收滞纳金，并依照《税收征管法》的处罚规定处以所偷税款50%以上5倍以下的罚款。
89、某税务所在２００１年６月１２日实施检查中，发现星星商店（个体）２００１年５月２０日领取营业执照后，未申请办理税务登记。据此，该税务所于２００１年６月１３日作出责令星星商店必须在２００１年６月２０日前办理税务登记，逾期不办理的，将按《税收征管法》有关规定处以罚款的决定。问：本处理决定是否有效？为什么？
答案：本处理决定无效。根据《税收征管法》第15条规定：”企业及企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记，税务机关审核后发给税务登记证件的规定。"星星商店自２００１年５月２０日领取营业执照到２００１年６月１３日还不到３０日,尚未违反上述规定，因此，税务所对其做出责令限期改正的处理决定是错误的。
90、个体工商户2人（含2人）以上合伙经营且注册资金达到（）万元，应设置复式账。A、5万元 B、10万元 C、30万元 D、50万元
答案：B 91、（）是税务机关对纳税人实施税务管理的首要环节和基础工作。A、纳税申报 B、税务登记 C、账簿凭证管理 D、税款征收
答案：B 92、对于规模较小、经济业务不多、会计算较简单或是问题严重，财务管理较混乱的纳税人，税务机关通常选择的稽查方法是（）A、全查法 B、抽查法 C、顺查法 D、核对法
答案：A 93、除法律、行政法规另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证及其他有关涉税资料应当保存（）。A、5年 B、10年 C、15年 D、永久
答案：B 94、下列不属于专业发票的是（）A、金融保险企业的存贷款凭证 B、邮票
C、国有铁路运输企业的客票 D、增值税专用发票
答案：D 95、纳税人临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动，凭所在地税务机关（），可向经营地税务机关申请领购经营地发票。A、颁发的税务登记证副本 B、颁发的税务登记表 C、颁发的发票领购簿
D、开具的外出经营税收管理证明
答案：D 96、纳税人跨省、市、自治区市从事临时经营活动需申请领购发票的，如不能提供保证人，则需交纳（）元的保证金后，方可领购 A、不超过4000 B、不超过10000 C、不超过20000 D、不超
答案：B 97、下列（）不可以作为外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的保证人。A、具有担保能力公民 B、有限责任公司 C、合伙企业 D、国家机关
答案：D 98、纳税人采用（）结算方式销售货物的，专用发票的开具时间为收到货款的当天。A、预收货款 B、托收承付 C、委托银行收款 D、交款提货
答案：D 99、（）是鉴定发票真伪的法定机关。A、税务机关 B、公安局 C、检察院 D、人民法院
答案：A 100、纳税人需要（）的，应提出书面申请，经主管税务机关审批后，收缴其旧的发票领购簿，重新核发新的发票领购簿。A、变更领购发票的种类 B、变更购票员 C、变更纳税人名称 D、变更数量限额
答案：C 101、未按规定印制、领购、开具、保管发票的，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处（）的罚款。A、2000元以下 B、5000元以下 C、10000元以下 D、20000元以下
答案：C 102、下列属于未按规定领购发票的行为是（）A、涂改发票 B、带未开具发票 C、伪造发票监制章 D、向他人提供发票
答案：D 103、下列不属于未按规定开具发票的是（）A、单联填开 B、填写项目不齐全 C、带未开具发票 D、盗用发票
答案：D 104、下列属于未按规定取得发票的行为是（）A、应取得而未取得发票 B、开具票物不符发票 C、未按规定设置发票登记簿 D、未经批准拆本使用发票
答案：A 105、下列属于未按规定保管发票的行为是（）A、自行填开发票入帐 B、涂改发票 C、撕毁发票 D、转借发票
答案：C 106、非法携带、邮寄、运输或存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没有非法所得，并处（）以下的罚款。A、5000元 B、10000元 C、15000元 D、50000元
答案：B 107、违反发票管理法规导致其他单位或个人未缴,少缴或骗取税款的,由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款（）以下的罚款
A、1倍 B、2倍 C、3倍 D、5倍
答案：A 108、一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票,必须自该专用发票开具之日起()日内到税务机关认证.A、30 B、60 C、90 D、120 答案：C 109、增值税专用收购凭证由（）统一印制.A、总局 B、省局 C、设区市局 D、县级局
答案：B
110、（）是发票的主管机关，负责发票的管理和监督。A、财政机关 B、税务机关 C、国务院 D、国家税务总局
答案：B 111、下列说法正确的是()A、发票是确定经济收支行为发生的证明文件 B、发票是财务收支的法定凭证 C、发票是会计核算的原始凭证 D、发票是税收管理的重要依据
答案：A，B，C，D 112、税务机关的发票管理体现在（）各环节。A、印制 B、领购和使用 C、保管
D、检查和违章处理
答案：A，B，C，D 113、以下有关对全国统一发票监制章管理的说法正确的是（）A、全国统一发票监制章是税务机关管理发票的法定标志
B、全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国家税务总局规定 C、发票监制章由国家税务总局制作 D、禁止伪造发票监制章
答案：A，B，D 114、纳税人领购普通发票的方式有()A、批量供应 B、交旧购新 C、验旧购新 D、限期缴销
答案：A，B，C 115、下列关于开具发票的规范要求正确的是（）A、未发生经营业务一律不准开具发票 B、保证开具发票的真实、完整 C、经批准可以运输空白发票出入境
D、任何单位和个人不得转借、转让、带未开具发票
答案：A，B，C，D 116、使用发票的单位和个人应妥善保管发票，一旦丢失了发票应（）A、公示催告
B、于丢失当日书面报告主管税务机关 C、挂失止付
D、在报刊、电视等传播媒体上公告声明作废
答案：B，D 117、增值税一般纳税人（），经税务机关责令限期改正仍未改正者，不得领购使用增值税专用发票。
A、未按规定办理纳税申报 B、未按规定期限将税款上缴入库 C、向他人提供专用发票 D、未按规定保管专用发票
答案：C，D 118、增值税一般纳税人在下列经营活动中不得开具专用发票（）A、向消费者销售增值税应税项目 B、销售增值税免税项目 C、将货物用于集体福利
D、将货物无偿赠送其他一般纳税人(受赠者将货物用于生产、批发、零售)答案：A，B，C 119、增值税一般纳税人经营商业零售的（）不得开具专用发票。A、烟、酒 B、补品 C、化妆品
D、劳保专用的服装、鞋帽
答案：A，B，C 120、税务机关在发票管理中可行使以下检查权（）A、检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况 B、调出发票查验
C、查阅、复制与发票有关的凭证、资料 D、向当事各方询问与发票有关的问题和情况
答案：A，B，C，D 121、发票使用环节检查的主要内容包括（）A、检查开具和取得的发票反映经济业务内容的真实性 B、检查发票的合法性 C、检查经济业务的合理性 D、检查发票填制的正确性
答案：A，B，D 122、什么情况下购买方必须取得当地主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》交销售方开具红字（负数）发票。A、发票联可以退还 B、购买方已付货款
C、货款未付但已作账物处理，发票联无法退还 D、提供购买方的退货清单
答案：B，C 123、从事生产经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管（）。A、帐簿 B、记帐凭证 C、完税凭证 D、发票存根
答案：A，B，C，D 124、从事生产经营的纳税人的（）应当报送税务机关备案。A、财务会计制度 B、财务会计处理方法 C、会计核算软件 D、帐簿
答案：A，B，C 125、县（市）以上税务机关根据需要可适当增减所有发票联次并确定其用途 A、是 B、否
答案：否
126、发票领购是发票发生作用的前置程序，也是发票管理的基础环节。A、是 B、否
答案：否
127、中华人民共和国境内的发票必须使用中文印制。A、是 B、否
答案：否 128、各省、自治区、直辖市内的单位和个人使用的发票，应在本省、自治区、直辖市内印制，禁止在规定区域外印制。A、是 B、否
答案：否
129、禁止在境外印制发票。A、是 B、否
答案：是
130、发票领购的验旧购新方式主要适用于会计核算制度不健全，流动性大，易发生短期经营行为，纳税意识不强的单位和个人实行的。A、是 B、否
答案：否
131、从事生产经营的单位和个人可以拒绝向消费者个人开具发票。A、是 B、否
答案：否
132、已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存十年。A、是 B、否
答案：是
133、流失发票是指被确定为“非正常户”纳税人的未缴销的空白发票。A、是 B、否 答案：是
134、从事生产、经营的纳税人必须自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法，及时报送主管税务机关审批。A、是 B、否
答案：否
135、纳税人的财务会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门关于税收的规定不一致的，可以继续使用原来的财务会计处理办法进行会计核算，但计算应纳税款时，必须依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计缴税款。A、是 B、否
答案：是
136、税务稽查案卷应该保存（）年以上。A、5 B、10 C、20 D、50 答案：D 137、税务行政复议和诉讼档案应在案件终结后（）天内归档。A、3 B、5 C、10 D、15 答案：B 138、纳税服务的核心内容是（）。A、进行税法宣传和纳税咨询辅导 B、方便申报纳税和涉税事项办理 C、提供纳税人个性化服务 D、接受投诉和反馈结果
答案：B 139、按照《税收征管法实施细则》第二十九条规定，户籍档案的保存年限为（A、3年 B、5年 C、10年 D、永久
答案：C 140、驻场管理的户籍管理员不得少于（）。A、2人 B、3人 C、5人 D、10人
答案：A 141、纳税评估的正确程序是（）。
A、确定评估对象、举证核查、审核分析、评估处理、成果反映 B、确定评估对象、审核分析、举证核查、评估处理、成果反映 C、确定评估对象、审核分析、评估处理、举证核查、成果反映 D、确定评估对象、审核分析、举证核查、成果反映、评估处理
答案：B 142、特级纳税信誉等级由（）审核确认。）。A、县区国税局 B、设区市国税局 C、省国税局 D、国家税务总局
答案：C 143、税收征管质量考核采取（）和实地考核相结合的办法。A、交叉考核 B、审表考核 C、计算机考核 D、抽查考核
答案：B 144、实行查帐征收的个体工商户和私营企业按期入库率的量化达标标准为（A、90% B、92% C、98% D、100% 答案：C 145、按照税收征管质量考核的量化达标标准要求，稽查罚款总额占查补税款的（上。A、15% B、25% C、35% D、50% 答案：A）以）。146、纳税人纳税信誉等级评定的主要依据是纳税人连续（）对税法的遵从度、会计核算质量、财务管理水平等方面的情况。A、1年 B、2年 C、3年 D、5年
答案：B 147、纳税人纳税信誉等级的评审时间为终了后（）个月内。A、1 B、2 C、3 D、4 答案：C 148、纳税人应确定为专项评估对象的情形是（）。A、当期各税种发生零申报、负申报、未申报和低税负申报； B、发票稽核有问题 C、重点行业的纳税人
D、当期应纳税款入库不及时、有欠税的答案：C 149、纳税评估中，调帐核查的时间最长不得超过（）。A、15天 B、1个月 C、2个月 D、3个月 答案：B 150、县级国税机关的征管部门每一工作周期对日常评估的抽查户数不得少于（）。A、5% B、10% C、15% D、20% 答案：A 151、下列（）属于对纳税信誉不定级的纳税人实施的监管措施。A、税务检查原则一年一次
B、对普通发票实行验旧换新，取消缴销期限的限制 C、税收优惠政策从严审批
D、加强对其日常税收政策辅导和咨询
答案：C 152、下列属于变动率趋势比较分析法的分析指标的是（）。A、销售毛利率 B、销售毛利变动率 C、销售毛利率变动率
D、销售成本变动率与销售收入变动率
答案：C 153、纳税评估工作的管理统一归口各级国税机关（）负责。A、征管部门 B、税政部门 C、法规部门 D、管理科（股）答案：A 154、用于衡量税务登记管理对漏管户控制程度的指标是（）。A、登记率 B、申报率 C、入库率
D、处罚率
答案：A 155、对纳税信誉等级为一级的纳税人的激励措施有（）。A、免除当年增值税一般纳税人资格年检手续 B、普通发票放宽领购限量
C、除举报案件和总局、省局布置的专项检查外，免除其他税务检查 D、优先办理减、免、退、缓税等涉税事宜
答案：B，C，D 156、税收征管档案按内容分类，可分为（）。A、户籍管理档案 B、综合管理档案 C、税务稽查档案
D、税务行政复议和诉讼档案
答案：A，B，C，D 157、纳税人在内有下列哪些情形之一的，不得评为特级、一级纳税信誉等级（）。A、按期申报率低于100%，申报准确率、按期入库率低于97% B、财务会计资料的信息失真、资料不完整，核算质量差 C、年内发生新欠，不积极清缴陈欠 D、不采取多元化电子申报纳税方式进行申报纳税
答案：B，C，D 158、下列属于户籍管理岗位工作职责的有：（）。A、税务登记的检查 B、“双定”户的税款征收 C、纳税评估 D、日常稽查
答案：A，C 159、下列各项中，属于纳税服务的原则有（A、依法行政原则 B、公平公正原则 C、有偿性原则 D、效率节约原则
答案：A，B，D 160、税务代理的基本形式包括（）。A、综合代理 B、单项代理 C、常年代理 D、临时代理
答案：B，C，D 161、以下哪些企业应当实行驻企管理？ A、年纳“两税”在1000万元以上的企业 B、年纳“两税”在500万元以上的企业。C、年纳“两税”在300万元以上的酒类企业）。D、股份制上市公司
答案：A，C，D 162、具有下列哪些情形的纳税人应被确定为日常纳税评估的对象？ A、当期各税种发生零申报、负申报、未申报和低税负申报； B、发票销售额大于申报数额；
C、县级以上国税机关列为重点税源管理的纳税人；
D、实行查帐征收的纳税人的纳税信誉等级被主管国税机关评定为三级。
答案：A，B，D 163、新修订的税收征管质量考核指标包括：（）A、申报率 B、申报准确率 C、欠税增减率 D、处罚率
答案：A，C，D 164、下列属于纳税评估内容的有：（）。A、税款缴纳情况 B、纳税定额核定情况 C、发票使用情况 D、税务稽查执行情况
答案：A，B，C 165、户籍管理的主要形式包括（）。A、驻企管理 B、驻场管理 C、划片管理 D、属地管理
答案：A，B，C 166、纳税评估中审核分析有（）两种方法。A、定性分析 B、峰值比较 C、比率比较 D、配比比较
答案：A，B 167、纳税评估中举证核查的方式主要有：（）A、发函查证 B、约谈举证 C、调账核查 D、实地核查
答案：B，C 168、下列哪些情形可确定为纳税评估专项评估的对象：（A、县级以上国税机关列为重点税源管理的纳税人 B、重点行业的纳税人 C、日常主体评估的复查对象
D、上级国税机关确定的专项评估对象
答案：A，B，C，D 169、下列各项属于税务代理业务范围的是（）。A、办理税务登记
B、办理纳税申报或扣缴税款报告 C、办理增值税专用发票领购手续）D、审查纳税情况
答案：A，B，D 170、税收信用按照守信主体来划分，可分为（）基本形式。A、征税信用 B、纳税信用 C、税款使用信用 D、税收中介信用
答案：A，B，C，D 171、税收信用作为社会信用的重要组成部分，具有（）的特征。A、基础性 B、效益性 C、联系性 D、社会性
答案：A，B，C，D 172、税收信用是建立在税收法律关系中，表现和反映征纳双方相互之间信任程度的标志一种税收法律规范。A、是 B、否
答案：否
173、各级税务机关从事税收征管形成的档案资料，均应当集中到本机关的档案管理部门统一保管，不能分散保存。A、是 B、否
答案：是
174、税务代理双方确立的代理关系依据的是行政隶属关系和合同的契约关系。A、是 B、否
答案：否
175、纳税服务是税务机关的为纳税人提供的服务，包括有偿服务和无偿服务两种形式。A、是 B、否
答案：否
176、纳税服务是税务机关的形象工程，办税服务厅要为纳税人提供热情、文明的服务。A、是 B、否
答案：否
177、税务机关作为税收执法机关，其执法行为也就是纳税服务行为，纳税服务寓于税收执法活动之中。A、是 B、否
答案：是
178、征管质量考核指标中的欠税增减率＝[(期末欠税余额－期初欠税余额)÷期末欠税余额)×100% A、是 B、否
答案：否
179、评估人员可以根据工作经验随意抽取部分纳税人或选择某一行业、某一类型的纳税人作为评估对象。A、是 B、否 答案：是
180、户籍管理档案原则上按表式或种类立卷，综合征管档案按户分册立卷，税务稽查案卷按稽查对象立卷，做到一案一卷。A、是 B、否
答案：否
181、凡年纳“两税”在50万元以上的集贸市场及各类专业性市场都必须实行驻场管理。A、是 B、否
答案：否
182、纳税评估适用于国税机关负责征收管理的所有税种和所有纳税人。A、是 B、否
答案：是
183、税收征管质量考核采取逐级考核的形式。必要时，省局可直接组织对县（市、区）国税局的考核。A、是 B、否
答案：是
184、税收征管电子档案的归档从技术上可分为介质归档和网络归档两种方式。A、是 B、否
答案：是
185、某市国税局2002年5月个体工商户增值税申报检查情况如下：期初开业户数1560户，本期有2000户开业、30户非正常转正常户、批准延期申报10户、批准注销15户、非独立纳税户200户、未达到起征点的800户。5月份在法定申报期内实际办理申报的户数为2500户。要求计算该局2002年5月个体工商户的申报率。
答案：申报率=2500/（1560+2000+30-10-15-200-800）*100%=97.46% 186、某市国税局清理上半年企业欠税情况时发现：当月清理逾期未缴税款的户次26户，应入库滞纳金280万元；已入库户数25户，入库滞纳金220万元。要求：计算该局的滞纳金加收率（户次和金额）。
答案：滞纳金加收率（户次）=（25/26）*100%=96.15% 滞纳金加收率（金额）=（220/280）*100%=78.57% 187、某市国税局5月份个体工商户登记情况如下：月初实际办理税务登记户数4560户，当月新增登记500户、注销登记30户，月末非正常户累计10户、不需办理发票领购手续的200户，批准注销15户。6月份实际已办理发票领购手续的申报户数为2500户。要求计算该局2002年6月个体工商户的发票领购率。
答案：发票领购率=[2500/（4560+500-30-10-15-200）]*100%=49.95% 188、某市稽查局对2002年执法情况进行检查，检查发现全年实际涉税罚款户次78户、金额350万元，查补税款户次200户、金额1500万元。要求计算处罚率。答案：处罚率=（350/1500）*100%=23.33% 189、某市国税局9月的增值税统计数据表明：5月份纳税人申报的应纳税款6300万，批准延期申报核定的预缴税款200万，批准缓缴的税款100万。5月份纳税期内实际征收入库的增值税税额为6400万。要求计算该局5月份增值税的申报应纳税款入库率。答案：入库率=6400/（6300+200-100）*100%=100% 190、某市国税局8月份在全市范围内对2002年上半年的欠税情况进行检查，检查发现：截止2002年1月1日的欠税余额600万，6月30日的欠税余额400万。要求计算欠税增减率。答案：欠税增减率=（600-400）/600*100%=33.33% 191、某市国税局2002年辖区内企业实际办理税务登记户数3500户，同期领取营业执照应办理税务登记户数3210户，不需领取营业执照但应办理税务登记户数290户。要求计算该局2002年的企业登记率。
答案：登记率=3500/（3210+290）*100%=100% 192、会计主体的实质是指().A、会计的核算单位 B、货币资金 答案：A 193、一般来说，（）产业是税收来源的主体。A、第一产业 B、第二产业 C、第三产业 答案：B 194、（）不是税收资金运动的终点。A、减免税金 B、呆帐税金 C、损失税金 D、提退税金
答案：B 195、GDP是指（）A、国民生产总值 B、营业收入 C、国内生产总值 D、利润总额
答案：C 196、运用回归模型对预测期的税收收入展开预测属于以下（A、因果分析预测法 B、定性预测法 C、时间数据系列法 D、专家意见法）预测方法。答案：A 197、税务统计的内容不包括().A、税源统计 B、税收统计 C、税政统计 D、税法统计
答案：D 198、税收资金来源形态不包括()A、应缴税金 B、多缴税金 C、暂收款 D、入库税金
答案：D 199、会计核算区别于统计核算和业务核算的一个重要标志是().A、计量单位的不同 B、核算方法的不同
答案：A 200、税收会计的核算对象具体是指()A、纳税人
B、税收资金及其运动
答案：B 201、从税收会计角度看，税收资金运动始于()。A、应纳税款的确认 B、入库税金
。答案：A 202、税收资金的存在形态主要表现为()这两种形态。A、应缴税金与入库税金
B、税收资金来源与税收资金的占用
答案：B 203、运动中的税收资金形态始终表现为()A、使用价值形态 B、货币形态
答案：B 204、税收会计总分类科目（总帐科目）也称之为()A、一级科目 B、预算科目
答案：A 205、税收会计记帐方法采用().A、收付记帐法 B、借贷记帐法
答案：B 206、税收资金运动的起点是税款的（）。A、计算 B、核定 C、申报 D、缴纳
答案：C
。
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