出纳试卷249

第一篇：出纳试卷249

249.支款凭条是存款户委托银行支取款项的凭证。（C）及存折户的支取时使用支款凭条。（《华夏银行会计凭证、账、簿使用说明》）A、单位现金支取

B、华夏卡现金支取

C、应解汇款分次支取

D、定期存单支取

250.现金收付结数表中，签章处除会计人员签章外，还包括（B）。（《华夏银行会计凭证、账、簿使用说明》）

A、主管行长签章

B、出纳人员签章

C、复核人员签章

D、会计主管答章

251.本日累计入库现金数，在现金收付结数表中（C）栏填写。（《华夏银行会计凭证、账、簿使用说明》）

A、收入栏

B、付出栏

C、转入栏

D、转出栏

252.本日累计出库现金数，在现金收付结数表中（D）栏填写。（《华夏银行会计凭证、账、簿使用说明》）

A、收入栏

B、付出栏

C、转入栏

D、转出栏

253.入分行现金库保管的有价单证、贵重物品等一律经金库主管批准，登记（C)。（《华夏银行分行现金库管理办法》华银发〔2008〕85号）

A、“抵（质）押代保管物品登记簿”和“印章及重要物品保管使用交接登记簿”

B、“重要空白凭证/有价单证保管使用登记簿”和“抵（质）押代保管物品登记簿”

C、“重要空白凭证/有价单证保管使用登记簿”和“印章及重要物品保管使用交接登记簿”

D、“重要空白凭证/有价单证保管使用登记簿”和“贵重物品保管使用交接登记簿” 254.下列关于分行现金库管理说法错误的是（C)（《华夏银行分行现金库管理办法》华银发〔2008〕85号）

A、库内应保持整洁，除规定保管的实物外，不准存放其他物品。

B、各种实物均应按种类装箱（袋），双人加封或加锁严密保管。

C、所辖营业机构寄库保管的款箱应标明行名及编号，上双锁，混杂摆放。

D、零散现金、单证必须入柜（箱）保管。

255.下列关于分行现金库管理说法错误的是（C)（《华夏银行分行现金库管理办法》华银发〔2008〕85号）

A、库内应保持整洁，除规定保管的实物外，不准存放其他物品。

B、各种实物均应按种类装箱（袋），双人加封或加锁严密保管。C、凭出入库凭证结计库存。

D、零散现金、单证必须入柜（箱）保管。

256.下列关于分行现金库管理说法错误的是（C)（《华夏银行分行现金库管理办法》华银发〔2008〕85号）A、库内应保持整洁，除规定保管的实物外，不准存放其他物品。

B、各种实物均应按种类装箱（袋），双人加封或加锁严密保管。

C、金库内保管的现金、实物应汇总建立保管登记簿。

D、零散现金、单证必须入柜（箱）保管。

257.现金出入库时管库员根据金库主管签章的“现金出、入库单”办理，双人相互复核，序时登记（A）。（《华夏银行分行现金库管理办法》华银发〔2008〕85号）A、华夏银行现金库存登记簿

B、华夏银行现金明细登记簿

C、现金收入日记簿

D、现金付出日记簿

258.下列关于分行现金库管理说法正确的是（C)（《华夏银行分行现金库管理办法》华银发〔2008〕85号）

A、上级行保卫部门和公安部门对金库安全进行检查时，可只出示安全检查介绍信。

B、上级行保卫部门和公安部门对金库安全进行检查时，由保卫负责人陪同。C、安全检查人员不得进入库房内检查。

D、本级行有关人员需要查库时，由主管行长批准后，由金库主管陪同。259.下列关于分行现金库管理说法正确的是（D)（《华夏银行分行现金库管理办法》华银发〔2008〕85号）

A、上级行保卫部门和公安部门对金库安全进行检查时，可只出示安全检查介绍信。

B、上级行保卫部门和公安部门对金库安全进行检查时，由保卫负责人陪同。

C、本级行有关人员需要查库时，由主管行长批准后，由金库主管陪同。

D、非紧急情况，夜间不得入库检查。

260.下列关于分行现金库管理说法正确的是（C)（《华夏银行分行现金库管理办法》华银发〔2008〕85号）

A、上级行保卫部门和公安部门对金库安全进行检查时，可只出示安全检查介绍信。

B、上级行保卫部门和公安部门对金库安全进行检查时，由保卫负责人陪同。C、分行会计部至少每季度对分行现金库检查一次。

D、各级部门对分行现金库应采用定期方式进行检查。261.下列关于分行现金库管理说法错误的是（B)（《华夏银行分行现金库管理办法》华银发〔2008〕85号）

A、查库过程中，管库员必须始终陪同在场。

B、当地银行业监管部门持有效的查库令、工作证和身份证，由主管行长批准后，在保卫干部陪同下单人查库。

C、检查人员进库检查，需登记“非管库人员进出库登记簿”。

D、本级行有关人员需要查库时，必须持有行长签署的查库令并严格登记制度。262.委托社会押运公司进行押运的，必须由（B）统一签定委托押运协议。（《华夏银行分行现金库管理办法》华银发〔2008〕85号）A、支行

B、分行

C、分行会计部门 D、分行保卫部门

263.已兑付的有价单证，属于本行发行的有价单证，除加盖现金讫章外，在付款当时还应在（A）切角或打洞。（《华夏银行会计核算基本业务操作规程》华银发〔2006〕61号）A、左下角

B、右下角

C、左上角

D、右上角

264.有价单证的销毁工作按照（A）的原则办理。（《华夏银行会计核算基本业务操作规程》华银发〔2006〕61号）A、谁发行，谁销毁

B、谁兑付，谁销毁

C、谁领用，谁销毁 D、谁使用、谁销毁

265.有价单证的调运，比照（A）调运办理。（《华夏银行会计核算基本业务操作规程》华银发〔2006〕61号）A、现金

B、重要空白凭证

C、重要物品 D、有价单证

266.下列关于残缺、污损人民币兑换说法错误的是（B）。（《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》）

A、人民币兑换分“全额”、“半额”两种情况。

B、能辨别面额，票面剩余四分之三（不含）以上，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，金融机构应向持有人按原面额全额兑换。

C、能辨别面额，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三下列，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，金融机构应向持有人按原面额的一半兑换。D、纸币呈正十字形缺少四分之一的，按原面额的一半兑换。267.兑付额不足一分的，不予兑换；五分按半额兑换的（A）。A、兑付二分

B、兑付三分

C、不予兑换 D、兑付四分

268.残缺、污损人民币持有人同意金融机构认定结果的，对兑换的残缺、污损人民币纸币，金融机构应（A）将带有本行行名的“全额”或“半额”戳记加盖在票面上。（《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》）A、当面

B、当日

C、当时 D、及时

269.对兑换的残缺、污损人民币硬币，金融机构应当面使用专用袋密封保管，并在袋外封签上加盖（C）戳记。（《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》）A、全额

B、半额

C、兑换 D、兑付

270.持有人对金融机构认定的兑换结果有异议的，可凭认定证明到中国人民银行分支机构申请鉴定，中国人民银行应自申请日起（D）内做出鉴定并出具鉴定书。（《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》）A、2天

B、5天

C、2个工作日

D、5个工作日 271.残缺、污损人民币兑换标准正确的是（C）。（《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》）A、能辨别面额，票面剩余五分之三（含五分之三）以上，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，金融机构应向持有人按原面额全额兑换。

B、能辨别面额，票面剩余二分之一（含二分之一）至五分之三下列，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，金融机构应向持有人按原面额的一半兑换。C、纸币呈正十字形缺少四分之一的，按原面额的一半兑换。

D、兑付额不足一分的，不予兑换；五分按半额兑换的，兑付三分。272.中国人民银行残缺污损人民币兑换办法自（B）起施行。（《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》）

A、1955年5月1日

B、2004年2月1日

C、2006年2月1日 D、2005年2月1日

273.金融机构在办理业务时发现假币，由该金融机构（B）名以上业务人员当面予以收缴。（《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法》）A、1

B、2

C、3

D、4 274.假币是指（C）的货币。（《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法》）A、涂改、拼凑 B、移位、重印 C、伪造、变造 D、挖补、揭层

275.《金融机构大额和可疑交易报告管理办法》中的“大量”指的是（C）。（《金融机构大额和可疑交易报告管理办法》）

A、10个工作日以内，含10个工作日； B、1年以上；

C、交易金额单笔或者累计低于但接近大额交易标准的；

D、交易行为营业日每天发生3次以上，或者营业日每天发生持续3天以上；“以上”，包括本数。

276.《金融机构大额和可疑交易报告管理办法》中的“频繁”指的是（D）。（《金融机构大额和可疑交易报告管理办法》）

A、交易行为营业日每天发生2次以上，或者营业日每天发生持续5天以上；“以上”，包括本数。；

B、交易行为营业日每天发生2次以上，或者营业日每天发生持续10天以上；“以上”，包括本数。

C、交易金额单笔或者累计低于但接近大额交易标准的；

D、交易行为营业日每天发生3次以上，或者营业日每天发生持续3天以上；“以上”，包括本数。277.按照我行出纳制度的要求，下列出纳机具的管理正确的是（A）。（《华夏银行出纳基本制度》华银发〔2008〕31号）

A、出纳机具应根据实际需要配置，由各分行按照总行确定的选型范围进行采购 B、由分行根据实际情况自行采购

C、营业网点可根据本单位情况自行购买 D、营业机构可自行采购

278.会计核算以（A）为记账本位币。（《中华人民共和国会计法》）A、人民币

B、外国货币

C、外国货币或人民币

D、美元

279.金融机构违反规定拒绝办理残缺污损人民币兑换业务或收取兑换费用的，应由中国人民银行给予警告，并处（C）的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予纪律处分。（《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》）A、100元以上500元以下 B、100元以上5000元以下 C、1000元以上5000元以下 D、2000元以上5000元以下

280.钱箱要配备两把不同钥匙的锁（锁扣），钱箱钥匙由（D）妥善保管。（《华夏银行出纳基本制度》华银发〔2008〕31号）A、营业室经理

B、主管行长 C、会计主办

D、经办人员

281.现金岗位人员调动工作时，须在（D）的监交下办理交接。（《华夏银行出纳基本制度》华银发〔2008〕31号）A、事后监督

B、主管行长 C、会计主办

D、现金主管

282.钱箱管理下列说法正确的是（D）。（《华夏银行出纳基本制度》华银发〔2008〕31号）A、钱箱由分行统一购置，标明行号及编号，并配备一把锁

B、入库钱箱存放多个柜员款项时，每个柜员独立封包、上锁，款项过多时，经营业室经理批准可以混杂装箱。

C、钱箱正副钥匙交接时必须办理交接手续，视人员情况可以进行纵向交接。

D、钱箱出入库时，实行双人会同装箱、双人锁箱、双人封箱、双人开箱、双人清点 283.下列关于出纳业务印章说法错误的是（C）。（《华夏银行出纳基本制度》华银发〔2008〕31号）

A、出纳业务印章应编列序号 B、做到专章专用，专人负责 C、日常轮班时必须办理交接 D、营业终了入库或保险箱保管

284.为保证开户单位的现金收入及时送存银行，开户银行必须按照规定做好现金收款工作，不得随意缩短收款时间。大中城市和商业比较集中的地区，应当建立（D）制度。（《现金管理暂行条例》）A、上门收款 B、封包收款 C、上门送款

D、非营业时间收款

285.下列不属于出纳人员收到现金缴款单后审核事项的是（D）。（《华夏银行会计核算基本业务操作规程》华银发〔2006〕61号）A、审查现金缴款单要素是否齐全 B、要素填写是否正确清楚

C、大小写金额，凭证各联次金额是否一致，有无涂改 D、用途是否符合规定

286.下列不属于营业终了对出纳的要求是（D）。（《华夏银行会计核算基本业务操作规程》华银发〔2006〕61号）

A、换人交叉复点，点捆、卡把过大数，然后清点尾数 B、清点无误后，双人封箱加锁

C、登记现金库存登记簿与会计人员进行对账 D、进行现金账的事中监督

287.关于现金日终轧账下列说法错误的是（C）。（《华夏银行会计核算基本业务操作规程》华银发〔2006〕61号）A、必须在监控范围内进行 B、换人交叉复核

C、柜员自己清点自己的库存并上锁 D、券别明细与实际库存现金核对一致

288.有一份急件需加盖会计业务专用章，当时保管会计业务专用章的柜员业务繁忙，经办员经该柜员同意后使用其保管的会计业务专用盖急件。请你判定业务操作流程为（A）。（《华夏银行会计业务印章管理办法》华银发〔2007〕3号）A、违规操作

B、正确操作

C、难判定

D、可以操作

289.银行工作人员在收缴假币的过程中，下列哪种做法是错误的。（C）（《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法》）

A、两名以上业务人员当面收缴

B、当客户面在假币正反两面加盖“假币”戳记

C、如果持有人是与银行关系较好的VIP客户，为不影响营销可以通融将假币退还客户 D、发现利用新的造假手段制造的假币立即报告了当地公安机关

290.对收缴的外币纸币和各种硬币，经鉴定为真币的，由鉴定单位（B），并收回《假币收缴凭证》。（《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法》）A、直接退持有人

B、交收缴单位退还持有人 C、退收缴单位 D、自行处理

291.柜台人员在审查外币现钞真伪的过程中，发现假外币纸币时应当如何处理（C）。（《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法》）A、退还持有人。

B、当客户面在假外币正反两面加盖“假币”字样戳记。

C、应当面以统一格式的专用袋加封，封口处加盖“假币”字样戳记，并在专用袋上标明币种、券别、面额、张数、冠字号码、收缴人、复核人名章等细项。

D、一次性发现假外币5张（含5张、枚）以上的立即报告公安机关。292.金融机构收缴的假外币纸币，鉴定为假币的，鉴定机关应当（A）。（《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法》）

A、将假币退回收缴单位依法收缴并向收缴单位和持有人开具《货币真伪鉴定书》。B、予以没收并向收缴单位和持有人开具《货币真伪鉴定书》。C、予以没收并向收缴单位和持有人开具《假币没收收据》。D、退还持有人并开具《货币真伪鉴定书》。

293.分行现金库出入库房坚持双人管库,坚持(B)的四同原则。（《华夏银行分行现金库管理办法》华银发〔2008〕85号）

A、同守库、同进库、同出库、同锁库 B、同开库、同进库、同出库、同锁库 C、同守库、同进库、同管库、同锁库 D、同开库、同进库、同出库、同守库

294.金库副钥匙由管库员会同主管负责人、金库主管当面分别密封，加盖业务专用章，办理登记签收手续，由（B）分别妥善保管。（《华夏银行分行现金库管理办法》华银发〔2008〕85号）

A．主管负责人和管库员

B．主管负责人和金库主管

C．管库员和金库主管

D．金库主管和会计部经理

295.库房周围环境以及监控系统、报警系统、通讯防范设备、防卫器材等安装、维修由（B）负责。（《华夏银行分行现金库管理办法》华银发〔2008〕85号）A、会计部门

B、保卫部门

C、后勤部门

D、营业机构

296.分行现金库对营业机构上缴现金应及时进行（B），不得拖延。（《华夏银行分行现金库管理办法》华银发〔2008〕85号）A．入库

B．整点

C．调缴

D．挑剔

297.分行现金库每日营业终了要进行轧库，轧库时（B）轧库，不得拖延。（《华夏银行分行现金库管理办法》华银发〔2008〕85号）A．应由金库主管

B．坚持双人

C．应由金库主管、管库员、整点员

D．坚持换人

298.查库过程中，库管员（A）在场，不得参加清点库款、实物。（《华夏银行分行现金库管理办法》华银发〔2008〕85号）A．必须始终

B．不得

C．可不必

D．可一人

299.设立分行现金库并由分行会计部进行账务核算的分行，其营业机构应在分行会计部预留（C）。（《华夏银行现金调缴业务操作规程》华银发〔2008〕158号）A．会计业务专用章和会计主办人员名章

B．出纳业务专用章和会计主管人员名章

C．会计业务专用章和会计主管人员名章

D．储蓄业务专用章和会计主管人员名章

300.设立分行现金库并由分行会计部进行账务核算的分行，向人民银行发行库进行现金调缴时凭加盖（B）的“现金调拨单”办理。（《华夏银行现金调缴业务操作规程》华银发〔2008〕158号）

A．会计业务专用章和金库人员名章

B．现金讫章和金库主管人员名章

C．会计业务专用章和金库主管人员名章

D．储蓄业务专用章和会计主管人员名章

第二篇：2012会计1.2.3班出纳试卷B

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《出纳岗位实训 》课程试题汇编(B)卷

开课学期：13-14学第一学期(1 / 1)考试时间：50分钟 专业班级：12会计1、2、3班周课时数： 4节/周 适用教材：出纳岗位实训出 版 社：高等教育出版社编著： 沈宝燕

一、案例分析（26分）

二、问答题（14分）

班级：姓名：学号：

1、现金的使用范围有哪些？

2、开设基本存款账户所需要的书面材料有哪些？

本卷试题共（）页 此页为第（）页

黑龙江某林场财务室新招进一名年轻的女职工担任出纳员工作。由于地

域偏僻，经济也不发达，财务人员整体素质不高，很多都是采用师傅带徒弟的方式进行培养。一个月末当主管会计将所有的账目结清以后，与出纳员的现金日记账进行核对，发现出纳员的现金日记账比现金总分类账少300元，但是出纳员的现金日记账与库存实有现金一致。主管会计首先对原始凭证、记账凭证以及账薄记录进行了仔细的核对，发现自己的记录准确无误。随后检查出纳员的现金日记账，将现金日记账的记录与现金收付款凭证逐一进行核对，发现出纳员将一笔零星销售收入300元现金漏记现金日记账，主管会计立即责问出纳员，账薄少记收入300元，库存应该多出300元金，为什么库存现金的实有数会和你的现金日记账余额相一致，而没有多出来呢？这位年轻的女出纳员当即泪流面地说，我把多出来的现金拿回家去了。事后组织上给这位女青年以记过处分，并撤消其出纳员职务。

【分析】

根据案例分析该出纳人员的问题有哪些？

三、实践题（60 分）

2、2012年6月5日，南昌新星能源有限公司（工行象山支行，账号

***8492）向南昌市华宇材料有限公司（开户银行：建行新北支行，账号：***0566，）购买一批甲材料，数量3800件，单价260元，增值税17%。以银行汇票支付，向银行申请汇票。

1、2012年5月23日，南昌市福思特科技有限公司（开户银行：工行广南支行，账号：***96503）出纳人员将当日收取的货款送存银行（其中：一百元卷500张；50元卷200张；20元卷60张；10元卷8张；5元卷13张）要求：填制现金缴款单。

①NO：000559

申请日期年月日

第一联

由

银

行

盖章后

退

回

单位

此

联

申请

人

留

存

本卷试题共（）页 此页为第（）页

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第三篇：2013-2014学年上学期期中考试出纳会计实务试卷

201313-2014学年上学期财会专业《出纳会计实务》

期中考试试题

班级姓名学号分数

一、单项选择题（共15题，每题2分）

1、出纳工作的基本原则是（）

A、内部牵制原则B、权责发生制原则

C、配比原则D、实质重于形式原则

2、阿拉伯数字1的中文大写是（）

A、壶B、壹

C、贰D、孛

3、人民币的符号为（）

A、￥B、＄

C、￡D、§

4、边远地区的库存现金限额根据核定可适当放宽至（）

A、3-5天B、15天

B、20天C、30天

5、为适应工作对象的不同，出纳可以划分为现金出纳和（）

A、部门出纳B、专职付款的部门出纳

C、银行出纳D、专职收款的部门出纳

6、下列不是有价证券的是（）

A、国库券B、金融债券

C、股票D、遗嘱

7、原始凭证按照取得的来源不同划分为自制原始凭证和（）

A、累计原始凭证B、外来原始凭证

C、一次原始凭证D、汇总原始凭证

8、下列不是现金支付原始凭证的是（）

A、工资结算表B、借款收据

C、差旅费借款单D、收据

9、以下属于现金收支的规定的是（）

A、借据可以以“白条”代替B、可“坐支”现金

C、可超过限额留存现金D、不得设置“小金库”

10、单位的工资应当在（）账户中发放

A、临时存款账户B、老板银行卡

C、基本存款账户D、一般存款账户

11、缴纳的水费发票属于（）

A、外来原始凭证B、汇总原始凭证

C、累计原始凭证D、自制原始凭证

12、银行发来的银行存款对账单属于（）

A、单据B、一次原始凭证

C、外来原始凭证D、自制原始凭证

13、库存现金限额由单位提出计划，报（）审批

A.单位负责人B.财政局

C.开户银行D.单位会计主管

14、一个单位可以有（）个基本存款账户

A、1个B、2个

C、3个D、4个

15、企业职工小明出差回来，填制的报销单属于（）

A、自制原始凭证B、累计原始凭证

C、外来原始凭证D、汇总原始凭证

二、判断题（共10题，每题2分）

1.出纳人员应做到不贪不沾，但偶尔可以设置“小金库”。（）

2.库存现金限额，是指为保证单位日常零星开支需要，允许企业保留现金的最高

限额。（）

3.发票填写错误，应该重开，作废的发票可销毁。（）

4.发票应在有效期内开具，已过有效期，应及时到税务机关办理更换手续。（）

5、小规模纳税人可以开具增值税专用发票。（）

6、出纳人员在收取现金时，无论是什么款项都可以收取，不用对其合法性负责。（）

7、没有在银行单独开立账户的附属单位不需要实行库存现金限额管理。（）

8、单位需要的发票，可以到主管税务机关申领购买，也可以从其他渠道获得。

（）

9、银行汇票的联次为一式三联。（）

10、A公司将一张银行汇票背书转让给B公司，那么B公司为被背书人，在该

银行汇票的背面背书人签章处要盖A公司的财务专用章。（）

三、名词解释及简答（共5题，25分）

1、出纳的概念（4分）。

2、出纳工作的原则（4分）。

3、银行账户的种类（5分）。

4、我国的银行结算方式有哪些？（6分）

5、银行本票的联次及特点。（6分）

四、计算题（7分）

某企业准备向银行申请库存现金限额，根据历史记录，某月现金日记账借方发生额合计为642 400元，该月工资支付额为420 000元，差旅费支付额为28 600元，设申请3天零星开支所需库存现金限额。

要求：请计算3天的库存现金限额（计划数）为多少？

五、案例分析（8分）

某公司因业务发展需要，从人才市场招聘了一名具有中专学历的张某任出纳。开始，他还勤恳敬业，公司领导和同事对他的工作都很满意。但受到同事在股市赚钱的影响，张某也开始涉足股市。然而事非所愿，进入股市很快被套牢，想急于翻本又苦于没有资金，他开始对自己每天经手的现金动了邪念，凭着财务主管对他的信任，拿了财务主管的财务专用章在自己保管的空白现金支票上任意

盖章取款。月底，银行对账单也是其到银行提取且自行核对，因此在很长一段时间未被发现。至案发，公司蒙受了巨大的经济损失。

请问：这个案例给我们的启示是什么？

六、填表题（10分）

业务资料：

公司名称：红星公司

开户银行：中国工商银行瑞安万松支行

银行帐号：***41

单位主管：凌风会计：谢红 出票人:李芳

2012年9月20日，提取现金80 000元准备发放工资

要求：请根据业务资料填制下列表格

第四篇：出纳

一、出纳岗工作流程

（一）现金收付

1、收现

根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证

工资及固定资产岗（水电费、代收款项）

管理费用岗（其他应收款）

销售核算岗（货款）

成本核算岗（加工费、材料款）

注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。

2、付现

（1）费用报销

审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放

凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证

3、现金存取及保管

每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行 注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。

（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。

4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。

（二）银行存款收付

1、银收（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计

（2）其他项目收款

收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位（3）贷款

收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位

2、银付

（1）日常性业务款项

根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证

——→材料核算岗（材料采购）

——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）

——→管理费用岗（管理部门用款）

——→销售费用岗（销售部门用款）

——→工资福利岗（工资兑现、福利）

——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。

（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。

（3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。（2）打卡工资

根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗

注：（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。

（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。（3）业务员兑现

凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗（4）还贷及银行结算

收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗（5）交税

①完税 收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单 ② 进税卡 凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单 ——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证

③从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。

3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。

4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。

（三）工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度。

2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3、准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。

4、坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。

5、随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。

6、树立良好的窗口形象。

二、销售费用岗工作流程

（一）部门日常费用 审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证

借：营业费用—相关明细科目（部门专项）

贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。

（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。

（3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

（4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。

（5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。

（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

（二）办事处费用

1、日常费用 审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：营业费用——相关明细科目（部门专项）

贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

2、购置固定资产

审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：固定资产——相关明细科目

贷：现金 ——→传出纳岗

注：（1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。

（2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。

3、房租、仓租

审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证

借：营业费用——房租仓租区域房租（部门专项）

贷：现金 ——→传出纳岗

4、运费

审核运输发票合法，金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：营业费用——运费—市外运费市内运费（部门专项）

应交税金——应交增值税—进项税

贷：现金 ——→传出纳岗

注：（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。

（2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。

5、途损

审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证

借：营业费用——途损（专项）

贷：应收账款

注：（1）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。

（2）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。

（3）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金”科目过渡。

6、高开冲红

审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证

借：营业费用——高开冲红

贷：银行存款现金 ——→传出纳岗

注：（1）冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样。

（2）以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。

7、返利

审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：营业费用——宣传费—现款返利品种返利年终返利（部门专项）

贷：银行存款现金 ——→传出纳岗

8、赞助费

审核是否附申请报告——→审核是否附合法收据——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：营业费用——宣传费—赞助费（部门专项）

贷：银行存款现金 ——→传出纳岗

注：（1）办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。

（2）各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。

（3）审核具体依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《2001年销售政策》等。

（4）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。

（5）以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。

（三）广告费用

1、审核月度资金计划

每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况——→审核策划部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

2、审核付款

（1）根据月度资金计划核查付款项目——→审核广告合同、发票、照片等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款

（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证

借：预付账款

贷：银行存款 ——→在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号——→传主管岗复核

注：（1）首次付款时，需留存一份合同复印件。

（2）付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

（3）支付广告款时须凭发票，并审核第（4）项下列附件后方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。

（4）媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。

3、费用报账

（1）媒体及宣传品

审核策划部相关岗位传来的发票（媒体广告）

审核策划部相关岗位传来的发票附收料单（宣传品）——→审核审批手续是否完备——→对照合同进行编制记账凭证

借：营业费用——媒体宣传品（部门专项）

贷：预付账款 ——→在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号——→分品种登记手工账——→传主管岗审核

注：（1）根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账，每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。

（2）媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。

（3）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部，以便于投入产出分析。

（4）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。

（5）宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或办事处领用时冲减策划部费用。

（2）宣传品发出

审核宣传品仓库明细账——→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单——→编制记账凭证

借：营业费用——广告费用—宣传品（部门专项）

——招待费（部门专项）管理费用——招待（部门专项）

贷：营业费用——宣传品（策划部）〈红字金额〉 ——→传主管岗复核

（3）推广会

审核推广会申请报告及照片等相关材料——→审核原始凭证完整、合法性——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：营业费用—推广会（部门专项）

贷：现金/其他应收款 ——→分品种登记手工账——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

注：（1）审核推广会费用时，应查询是否为办事处借款支出，若为借款，则通知管理费用岗开具还款收据，冲抵欠款。

（四）管理性工作

1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹象的部门注意。

2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。

3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。

4、每季度提供需监测的广告明细

5、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。

6、加强对预付账款的管理，勤于督促报账，及时清理广告挂账。

7、参与制定和完善公司费用控制办法。

8、参与费用控制计划的制定。

（五）工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度。

2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

三、管理费用岗工作流程

（一）部门日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证 借：管理费用—相关明细科目（部门专项）

贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。

注：（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。

（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。

（3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

（4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。

（5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

（6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。

（二）资金付出

1、审核月度资金计划

每月28日根据费用计划、相关往来账及合同——→ 审核管理部门下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

注：研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用，需在月度资金计划中报出。

2、审核付款及报账

（1）根据月度资金计划核查付款项目——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款 注：付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证（或附发票）——→收受管理部门相关人员交来的发票——→审核发票上的审批手续是否完备——→审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字——→编制记账凭证

借：管理费用——相关明细科目

贷：银行存款 ——→传主管岗复核

注：（1）付款时除预付款项或临时外出采购的外，须凭发票。

（2）款项付出后，督促支票一星期内报账，汇票两星期内报账。

（三）特殊费用核算

1、办公用品入库与领用

（1）入库：审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单一致——→编制记账凭证

借：低值易耗品---办公用品库

贷：银行存款或现金 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

（2）领用：月末审核办公用品明细账——→审核办公用品库传来的领用汇总表——→编制办公用品领用凭证

借：管理费用 /营业费用——办公用品（部门专项）

----清洁费

贷：低值易耗品——办公用品库 ——→传主管岗复核

注：（1）办公用品由行政事务部按部门上报计划，控制统一购进，办理入库手续，由各部门按月领用。

（2）年末组织对办公用品进行盘点。

2、修理费

（1）汽车维修

审核车队核算员传来的车辆运行费用——→审核车队核算员辅助账并签章——→编制记账凭证

借：管理费用——修理费—相关明细科目

贷：现金/银行存款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

注：若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。

（2）零星维修

根据行政事务部传来的修理发票——→审核发票是否注明修理项目及承担部门（如有承担部门，须部门负责人签字认可）——→编制记账凭证

借：管理费用/制造费用——修理费—相关明细科目

贷：现金/银行存款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

注：（1）考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修，由行政事务部统一结算，故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。

（3）维修物资

①入库：审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单一致——→编制记账凭证

借：工程物资——专用材料—维修材料

贷：银行存款或现金 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

②领用：每季度末审核维修物资明细账——→审核仓库传来的领用汇总表——→编制维修物资领用凭证

借：管理费用 /制造费用——修理费（相关明细科目）

贷：工程物资——专用材料—维修材料 ——→传主管岗复核

注：（1）维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等，供木工房零星领出应用。

（2）审核具体依据《工程维修物资核算管理办法》。

（3）年末组织对维修物资进行盘点。

3、研究开发费

审核产品开发中心传来的发票——→编制记账凭证

借：管理费用——研究开发费

贷：现金/银行存款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

注：（1）若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。

（2）研究开发费包括产品开发中心购买检验实验工具器具（按固定资产管理的除外）、实验药材、实验费用、临床费用、中药品种保护费等。

4、无形资产摊销

月末摊销无形资产——→编制记账凭证

借：管理费用——无形资产摊销

贷：无形资产 ——→传主管岗复核

注：无形资产按10年摊销，每月摊销金额=原值/（10*12）

（四）财务费用

签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单——→登记资金计划——→编制记账凭证

借：财务费用——相关明细科目

贷：银行存款 ——→传主管岗复核

注：根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息，提醒出纳及时划转资金保证付息。

（五）贷款、还款

签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证——→登记贷款期限、还款日期、利率——→编制记账凭证 借：银行存款 借：短期借款

贷：短期借款 贷：银行存款 ——→传主管岗复核

注：（1）凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率。

（2）根据还款时间、金额编入财务部月度资金计划中，及时提醒财务部长安排还贷资金。

（六）其他应收款核算及管理

1、借款：审核是否还清前欠款——→审核借款额度——→登记还款时间——→编制记账凭证

借：其他应收款

贷：现金 ——→出纳岗

注：（1）前欠不清者，拒绝再借。

（2）摘要栏中须注明借款用途、还款日期。

2、还款：开具还款收据——→传出纳岗收款——→根据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证

借：现金

贷：其他应收款 ——→出纳岗

3、清理、催收：

（1）直接从借款人报销费用中扣还，并及时将欠款人名单通知其他岗位。

（2）月末倒数第2天清理各部门人员借款情况——→编制“部门借款情况明细表”（列明借款人、借款金额、是否逾期）——→下发各部门提醒借款人归还——→截至5日到期仍有未还款者——→编制“扣款明细表”（列明应扣款人、本月扣款金额）——→通知工资福利岗从借款人工资中扣除（如涉及销售人员扣款，传递给销售会计予以扣款）

注：欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减欠款。

（七）管理性工作

1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，下发至各部门负责人，并提请超支或有超支迹象的部门注意。

2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。

3、参与制定和完善公司费用控制办法。

4、参与费用控制计划的制定。

5、及时清理催收其他应收款项。

6、参与制定和完善公司其他应收款管理办法。

7、定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿，保持账实相符。

（八）工作要求

1、熟悉公司费用管理办法、财务制度、资金使用办法等相关制度。

2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

四、固定资产核算岗工作流程

（一）固定资产

1、购进

审核付款——→督促报账——→审核发票和固定资产调拨单——→查询已付款情况——→编制凭证

借：固定资产

贷：银行存款/预付账款 ——→传主管岗核

注：（1）款项付出应严格遵守《资金付出管理办法》。

（2）根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。

（3）购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，具体为生产用固定资产由生产部负责，非生产用固定资产由行政事务部负责。

（4）固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。

（5）固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理，以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧。

2、提取折旧

根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产——→对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧——→编制折旧计算表——→编制记账凭证

借：管理费用/制造费用/营业费用——累计折旧

贷：累计折旧——相关明细科目 ——→传主管岗复核

注：（1）年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每月根据固定资产增减变动情况及时调整，编制折旧计算表。

（2）固定资产折旧采取按个别资产进行计算，分部门、分类别汇总提取。

（3）月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依据应传递一份给各车间核算员，由车间核算员对应固定资产清单核实固定资产的存在及折旧提取的准确性。

（4）年末根据固定资产明细表计算全年折旧，冲回由于净值低于全年应提折旧的个别资产多提折旧，并确定下一提取折旧的基数。

3、固定资产清理

（1）盘点

年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点——→整理固定资产明细表——→出具盘点报告

注：（1）针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，督促相关部门进行处置。

①盘盈 借：固定资产 ②盘亏 借：营业外支出

贷：累计折旧 累计折旧

营业外收入 贷：固定资产

（2）清理报废

定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查——→督促处置已报废及长期闲置的固定资产——→核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况——→审核固定资产清理转出报告——→编制记账凭证 ①注销固定资产 借：固定资产清理

累计折旧（已提折旧）

贷：固定资产（原值）

②收到清理收入 借：现金/银行存款

贷：固定资产清理

③支出清理费用 借：固定资产清理

贷：现金/银行存款

④结转净损益 借：固定资产清理（账面余额）

贷：营业外收入

或 借：营业外支出

贷：固定资产清理（账面余额）——→传主管岗复核

（二）在建工程

1、GMP部门日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证

借：更改工程——GMP—相关明细

贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。

注：（1）核算属于GMP项目，但不能明确到具体项目的费用。

（2）为便于费用统计分析记账凭证摘要栏须注明费用名称。

（3）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。

（4）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。

（5）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

（7）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。

2、在建工程核算

（1）工程立项

凡工程项目确定——→向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算——→设立明细科目

（2）工程招标

阅读招标文件——→开具投标保证金收据并制证——→参与议标、评标、定标——→参与合同条款的订立——→保留合同复印件

①收到投标保证金时：

借：现金

贷：其他应付款——投标保证金

② 退还时：

借：其他应付款——投标保证金

在建工程相关科目〈红字〉（收中标单位投标保证金）

贷：现金

（3）支付工程款

①审核月度资金计划

每月28日核查工程合同及在建工程款项付出情况——→审核GMP等部门报出的工程项目资金月度计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

②款项付出及报账 ⅰ、根据月度资金计划核查付款项目——→审核工程合同、进度款收据或发票等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款

ⅱ、签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证

借：基建工程——工程名称—建筑工程—客户单位

—安装工程—客户单位

—在安装设备—设备

—待摊基建费用支出—其他（一次性费用）

—客户单位（与客户签有合同）

更改工程——工程名称—技术改造—客户单位

—装饰装修—客户单位

—待摊基建费用支出—其他（一次性费用）

—客户单位（与客户签有合同）

大修理工程——工程名称—客户单位

—待摊改造费用支出—其他（一次性费用）

—客户单位（与客户签有合同）

工程物资——工程名称—客户单位（购置设备预付款）

贷：银行存款 ——→传主管岗复核

ⅲ、收到工程项目中购置单个设备的全额发票——→编制记账凭证

借：基建工程——在安装设备—设备

贷：工程物资——工程名称—客户单位 ——→传主管岗复核

注：（1）付出款项时须凭收据或发票，账务处理具体依据《基建工程核算管理办法》。

（2）付款款项为计划内且在10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

（3）支付尾款时须取得全额发票，发票金额作为工程支出，质保金在其他应收款中核算，并在摘要中注明工程名称。

（4）收到发票转入在安装设备时，摘要栏中须注明设备名称、型号等。

（4）转入固定资产

清查完工工程的各项支出——→组织完工工程审计——→编制工程明细表——→分摊待摊基建费用支出——→向相关部门提供峻工决算表——→审查固定资产调拨单——→编制记账凭证

借：固定资产

贷：基建工程/更改工程/大修理工程 ——→传主管岗复核

（四）管理性工作

1、每月5日根据GMP部门费用计划额度出具费用通报，并提请注意超支或有超支迹象。

2、年末组织固定资产盘点工作。

3、不定期进行固定资产盘查工作。

4、参与制定和完善公司固定资产核算管理办法。

5、加强对预付账款——设备、在建工程账务的管理，勤于督促报账，及时清理工程支出挂账。

6、参与制定和完善公司基础建设核算管理办法。

（五）工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度。

2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

五、材料审核岗工作流程

（一）材料采购报账 根据应付账款余额及收料单第②联督促采购员报账——→审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收料单（④采购报账正联④采购报账副联）——→编制记账凭证并取下第④联副联留作配单用

借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目

应交税金——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款——客户单位

——→将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出——→传主管岗复核

注：（1）采购发票必须真实、合法、有效，原则上须取得增值税专用发票。

（2）取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。

（3）运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。

（4）100元以上运输专用发票须按运费金额（不包括包装费、力资费、装卸费、保险费等）7%计算进项税，扣税后的运费计入采购成本中。

（5）收料单填写须规范完整，且“收料仓库”栏的填写与材料所属账本名称一致，收料单数量、金额与发票必须一致。

（6）根据最新原辅料招标结果审查招标材料采购价格的执行情况，关注价格的波动情况，按季提供采购价格执行情况分析报告。

（7）记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量，并正确选取明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。

（二）采购付款

1、审核月度资金计划

根据下月生产计划、采购计划、客户单位应付账款余额、原材料入库、发票所到时间等相关情况审核生产部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

2、审核付款

（1）根据月度资金计划审查付款项目——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划并签字——→传出纳岗付款——→月末统计本月资金计划使用情况——→同下月资金计划一同报财务部长

（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证——→编制记账凭证

借：应付账款——客户单位

贷：银行存款 ——→传主管岗复核

注：（1）付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

（2）付款时注意审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应一致。

（3）有连续业务的客户单位应设立应付账款明细科目，设置科目时须正确选取省名、写明客户全称，编制记账凭证时实行收料、付款两条线应用明细科目。

（4）编制记账凭证时须正确选取应付账款明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。

3、应付账款

不定期督促采购员报账——→月末打印应付账款科目余额表传生产部采购员对账——→保证应付账款的真实与正确

注：（1）熟悉客户供货品种，各客户对应的采购员，便于账务清理和催促报账。

（三）审核仓库明细账

1、收料

（1）入库

定期审核仓库原辅材料明细账——→核查所登记入库材料数量、单价、金额——→抽出收料单第②联（材料稽核联）——→录入微机收入模块——→按账本分类以备与采购员传来的第④报账联副联配单

注：以上仓库明细账涉及原料库、包装库、低耗库、自制半成品库及塑成品库等五大类库包含的所有明细账。

（2）配单

月末将收料单第②联与第④联副联一一配对——→清查货已到但发票未到情况——→凭未配上的第②联编制记账凭证

借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目

贷：应付账款——材料暂估 ——→传主管岗复核并督促采购员报账——→下月初用红字冲回此凭证——→当月末凭未配上的第②联收料单重新挂账

注：（1）未配上的第②联收料单为仓库已验收入库，但采购员还未到财务部报账，此时财务上按收料单金额暂作入库处理，以便与仓库账保持一致。

（2）未配上的第④联为材料已入库，且已收到发票，但仓库未记账，这种情况只有在仓库与财务扎账时间不一致时才存在，如有其他差异应及时查明原因。

（3）暂估入库

材料验收合格达到可发放状态，采购员须开具收料单，数量金额须填写完整，经仓库保管员签字后，材料方可发放。在发票未到、价格暂时无法确定时，先由采购员按合同价、最近历史价或市价等估价填写在收料单上，待收到发票后，如暂估价与实际价不一致，采购员按发票金额补填蓝字或红字收料单调整原收料单，经仓库保管员签字，将第②联

第五篇：出纳

出纳工作总结

工作一：原始凭证、记账凭证

其他部门原始凭证来报销，首先审核原始凭证的手续是否完备。原始凭证上的签名是否齐全，例如会计主管、记账人员、出纳、复核、报销人、领款人（付款后再签）、领导审批（最主要），颐和地产的财务部门仅限两人，会计主管和记账人员为一个人，所以只签一个即可。其次，查看附在后面的发票是否吻合，最主要的是看金额，金额可以大于原始凭证上面的数字，但是不能小于。有时候还应注意附在后面的发票是否真实、合法。最后是付款，根据会计基础书上所说，小额支付（1000元以内）可以使用库存现金支付，大额现金可以通过网银或者开具现金支票支付。

根据原始凭证录入记账凭证，这个工作就是根本上就是写会计分录的工作，打开用友软件，总账—凭证---填制凭证，填好后保存即可。

工作二：交付公积金

填制转账支票后，确定好金额，每月15号之前去指定银行交付即可。交完后凭银行开具的单子录入记账凭证。转账支票只需在正面盖财务专用章与法人章，而现金支票需要在正反面都盖上财务专用章与法人章，并填写持票人身份证号码与姓名。

工作三：去银行、地税局拿单子

只要是通过网银转账都需要去银行拿回单，所以在支付每一笔银行存款都需要去银行拿回单，并且每月15号之前需要去银行拿银行对账单，并进行网上对账。

每季度还要去银行拿结息单。

去地税拿单子相对简单，由于颐和地产未发生业务，只需每月20号左右去地税局拿一下工会经费、社保等几张单子，记得要带上税务登记证。

工作四：付工资

每月15号要支付员工工资，会计会做好工资表给出纳，出纳根据工资表做账，工资表上需要领导签字，手续完备后录入记账凭证。

工作五：盘点库存现金

按照财务制度，库存现金需要日清月结。作为出纳人员，需要自己准备一个本子，记录每月出纳使用库存现金支付业务以及从银行存款提取库存现金的流水账，每天检查库存现金与自己记录的流水账现金余额是否平。月底与用友软件里的库存现金日记账进行盘点，与库存现金日记账进行核对，保证现金月结。只要库存现金大于等于账目上的余额就行。