如何对事业单位出纳工作的认识

第一篇：如何对事业单位出纳工作的认识

如何对事业单位出纳工作的认识

摘要：随着市场经济的发展和经济全球化进程的加快，财会制度改革也不断深化。出纳作为第一手会计信息的收集者，其地位和作用在现代财务管理中日益重要，轻视出纳工作，是财务管理的一大误区。本文在分析出纳工作的重要性同时，提出了几点粗浅的见解，目的在于提高出纳工作的质量，使其在财务管理中起到应有的作用。

关键词：出纳；工作规范；不相容

出纳工作是会计工作中不可分割的一部分，而事业单位的出纳虽然没有企业单位出纳的工作项目多，业务量大，但事业单位在预算执行过程中所发生的现金收付业务，都由出纳人员经管办理，这项工作貌似简单，其实责任重大，而且涉及不少学问和技术问题，所以做好出纳工作，对搞好会计核算、加强财务管理、确保资金的安全和完整，具有重要的现实意义。如何做好事业单位的出纳工作，笔者根据多年的工作实践，略谈几点体会。

一、出纳的涵义和地位

顾名思义，出即支出，纳即收入。具体地讲，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。出纳是财会部门整体中一个重要的组成部分，过去人们误认为出纳是边缘岗位，只管单位资金的收支，也就是只管钱，整个财务管理中没有会计重要，其实，这是错误的。出纳人员的工作内容涉及

到多方面的经济利益，具有很强的原则性，必须有具体的岗位责任对其行为进行规范和约束，而出纳人员也应在明确工作任务和岗位责任的基础上，保证出纳工作的质量。出纳员与会计员都是一个独立核算单位的要害岗位上的工作人员，二者的地位应当是平等的，相互制约的，只不过现金日常流动性很大，是具有特殊财富功能的货币符号，需要有专人管理，而会计员专管账务，二者分工协作，相互配合、相互制约，是共同搞好财务管理的有机整体。

二、出纳工作的特点

1.自律性。出纳是一项极为特殊的职业，它整天接触的是大把大把的金钱，成千上万的钞票，真可谓万贯家财手中过。没有良好的职业道德，很难顺利通过“金钱关”。与其他会计人员相比较，出纳人员更应用严格的行为准则来约束自己、控制自己；用道德观念自觉地抵制自己的不良欲望，遵纪守法，尽职尽责。这就决定了出纳人员必须做到“常在河边走，就是不湿鞋”。

2.专业性。要做好出纳工作，一方面要经过一定的职业技能教育和业务能力培训，能够处理一般会计事务的财会专业基础知识；另一方面也要具备高超的专业技能、过硬的本领以及较强的数字运算能力。出纳工作需要很强的操作技巧，打算盘、用电脑、填票据、点钞票等，都需要深厚的基本功。“台上一分钟，台下十年功。”这对出纳工作来说是十分适用的。

3.时效性。出纳工作具有很强的时间性，事业单位的出纳对上缴财政专户的时间要求更胜一筹，必须按规定将应缴预算款项及时、足额上缴国库。对于未达到缴款起点或需要定期清缴的，应及时存入银行存款账户。所以说，对出纳人员何时办理现金和银行存款的收付结算，何时发放工资，何时核对银行对账单等，都有严格的时间要求。库存现金必须做到日清月结，每天都要盘点、核对。银行存款要定期进行对账，保证账实相符。一旦出现失误，能及时发现，尽早查找出原因，并及时调整，把握弥补的最佳时机。

三、规范操作程序，遵守工作纪律，强化会计监督

出纳是会计工作规范的实施者，在工作中，必须严格按照现金及银行管理规定，遵守结算纪律，确保现金及银行存款收付的合理、合规、合法。有效组织现金及银行存款的收支，正确计算收付现金及银行存款的金额，避免错收或误付等一些违法行为的发生。建立良好的会计工作秩序使记账、算账、报账工作符合国家统一会计制度的要求，逐步实现会计基础工作规范化，制度化，科学化。即使会计审核过的凭证出纳人员也要复核，然后实施收付，程序才算结束。实行会计人员岗位责任制，明确权限，充分发挥会计的监督职能。

四、确保不相容职务分离控制

1.货币资金支付的审批与执行。按规定审批人应根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，出纳人员根据经过审批的报销凭证予以支付。其支付的审批与执行应当互相分离，以防相关人员利用职务之便，造成货币资金的流失，以此来堵塞报销漏洞，加强对费用支出的管理。

2.出纳与会计职务分离。出纳与会计的职务分离也就是通常所说的钱账分管。出纳人员主要是负责货币资金的收支和银行结算业务、单据的编制以及日记账的记录，根据已经办理完毕的收付款凭证，逐步顺时登记现金日记账或银行存款日记账，会计人员主要负责货币资金业务的处理以及有关凭证、总账、报表的编制等。此外，出纳人员和会计人员的工作还是具有内在稽核关系，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

3.库存现金的保管与盘点清查。出纳人员在每个工作日结束后应结算出余额，都要清点库存现金，并与现金日记账进行核对，如发现短缺或溢余，应立即查找原因，做到账实相符，造成损失的应由相关责任人承担损失。出纳以外的会计人员或审计人员定期或不定期地清查库存现金，并与现金日记账进行核对，编制现金盘点表对结果进行反应，以保证现金的安全。

此外，还应定期或不定期地更换出纳人员，实行会计人员内部轮换制，以防一些长期隐蔽的违法犯罪活动。

五、做好出纳员选派工作

1.思想端正，自律在先，两袖清风，一身正气。近年来一些财务人员或金融部门工作人员中出现的个别经济犯罪案例屡见不鲜。这就要求出纳员在金钱面前不动心，在人情面前不低头，每一笔现金收支，无论是对公的还是对个人的，该收的必须如数收，该付的一定按数付出，不刁难、不变样，更不起贪心，公私分明，不贪不占。

2.诚信为本，坚持准则，办事公正，表里如一。不弄虚作假，不欺上瞒下，不为利益所诱惑，信守诺言，保守秘密。执行现金管理、账户管理制度过程中往往遇到难解的问题，出纳员要以清醒头脑正视现实，用积极态度坚持原则的同时要想方设法去解决所遇到的各种疑难问题。

3.爱岗敬业，严谨细致，有条不紊，沉着冷静。出纳工作单调繁琐，时间长了有的人很容易变得拖拉、磨蹭，所以，开始选派人时就必须选用热爱这项工作，认真对待本职工作，将身心与本职工作融为一体，并且谦虚好学，肯于积极钻研业务，具有敬业精神的人担任此项工作。出纳员工作事无巨细，来往银行，管理票据，签发支票、审查凭证、申请批准、填单记(日记)账，哪一项都马虎不得；点钞要准确无误，计算要正确可靠，所有这些要求都靠有爱岗敬业精神的人通过勤奋学习和艰苦训练才能逐步具备起来。在现代社会中，财务管理工作是极其重要的一环。出纳工作又是财务管理的重中之重。一个单位的财务秩序是否良好，除了正常严格的核算之外，出纳工作应该是财务管理工作中的一个关键环节。参考文献：

[1]山西省会计人员继续教育教材编写组.山西省2010年会计人员继续教育读本[m].山西经济出版社,2010,5.[2]武涛.会计基础工作规范教程[m].山西人民出版社,2010,3.[3]刘宏.现行事业单位会计制度存在的缺陷及其改进[j].科技咨询导报,2007(4).[4]王育梅.浅议货币资金内部控制制度[j].山西财税,2011(4).

第二篇：事业单位出纳工作年终总结

事业单位出纳工作年终总结

事业单位出纳年终工作总结

工作总结做好了，才能更好的开展以后的工作，如果你只是敷衍了事，即使做了工作总结，也是浪费时间，因为它对你毫无意义。所以我们在写工作总结时，应该适当的注重质量，你想写好的工作总结，就到出国留学网瞧瞧吧，下面是工作总结网的小编和大家分享的工作总结的相关内容，欢迎大家前来了解，想知道更多信息，可以收藏本站(Ctrl+D即可)。

转眼间我们送走了xx年迎来了崭新的20xx年，回顾这1年来的工作情况，还是收获颇丰，作为单位出纳,我在收付、反映、监督、管理四个方面尽到了应尽的职责,在不断改善工作方式方法的同时，顺利完成如下工作：

一.现金业务

本人严格按照财务人员的相关制度和条例，实现现金管理，现金收付，凭证的审核以及现金日记帐登记等业务谨慎细致不出差错，能够确保做到现金的收支准确无误，认真复核会计主管审核的原始凭证数量，金额计算与金额是否一致，逐笔登记现金日记帐，保证了现金工作的准确性，及时性。

二.银行业务

日常与银行相关部门联系紧密，根据单位需要正确开具支票转账进账，提取现金备用，井然有序地完成了职工日常报销。在平日与银行接触的工作中，我认真复核所要求开具的银行结算凭证的台头，帐号，用途是否一致，认真填写银行结算凭证，保证金额填写准确，认真审查收款结算凭证的真伪性，及时掌握银行存款余额情况，逐笔序时认真登记所有帐户的银行存款日记帐，每月按帐号与银行对帐，落实并督促未达帐项及时入帐。

三.其他工作

从质和量上完成了领导交办的各项临时性工作。维护并保持了与各银行之间的良好合作关系，认真处理好与其他单位财务人员的合作关系，另外，对于本职工作，严格执行现金管理和结算制度，定期向会计核对现金与帐目，发现现金金额不符，做到及时汇报，及时处理。及时回收整理各项回单、收据，及时将现金存入银行，从无坐支现金。根据会计提供的依据，及时发放员工报销和其它应发放的经费。在工作中坚持财务手续，严格审核算(发票上必须有经手人、审核人、审批人签字方可报帐)，对不符手续的发票不付款。

回顾这几个月来的点点滴滴，每当完成一项工作任务，即使忙一点，心里还是感到很欣慰很踏实，在新的一年里，我还需要在工作上更加积极主动，态度上更加认真负责;另外，我能有现在这点小小的进步，这都得益于领导，前辈的帮助与交流，我真正感受到了领导的关怀和期望，同时也由衷的钦佩他们渊博的知识和丰富的实践经验。作为一名普普通通的员工，我的工作是再普通不过了，象我这样能做好自己本职工作的同事还有很多，我们能在过去一年圆满地完成任务,主要在于各级领导的关心和大力支持，采取各种灵活多变的方式和方法去解决各种不同的问题，我只是和所有我们公司的其他员工一样, 尽自己的最大努力为公司,希望对公司能有所贡献。我想，普通的工作也并非意味着追求的终结，我处在一个比较平凡的工作岗位上，所以我更应该去实现我的理想和追求，无论结果如何，即使平凡也不能平庸。更何况追求过程的本身就是一种成长，一种进步。在新一年中，我一定更加严格地要求自己，积级参加公司的各项活动和学习，从去年的工作中认真吸取经验，缩小在业务上的差距，让自己今后的工作更加严谨有序，让自己以更踏实的态度为公司的发展作出自己的努力，决不辜负大家对我的期望!同时我也衷心期待领导和前辈能够多多在工作上指导我，在思想上帮助我，我会尽力为公司的进一步发展和壮大发挥自己应有的作用。

最后，我再一次衷心感谢我身边的每一位同事和领导，有了大家这样好同事好领导，在这样的一个优秀的集体里，我相信我们的公司明天会更好!而我们也将收获无限的希望!新手事业单位出纳年终工作总结

本人于20xx年12月经公开考录进入温州市文化馆担任出纳工作，由于大学毕业至今基本未接触过财务方面的实际经验，因此在这一个多月的时间里都是在学习相关的理论及操作知识。在这一个月的时间里学到了很多新的知识，也慢慢学会怎样将理论知识运用到实际操作中，真正做到学以致用;当然也学到在工作中怎样和人相处、交流。一个月来，我基本上了解了自己的本职工作及出纳岗位职责。

我现在做的是财务工作中最基础的出纳工作，最先我简单的认为出纳工作应该很简单，不过是点点钞票、填填支票、跑跑银行等事务性工作。但是当我真正投入工作，我才知道，我对出纳工作的认识和了解是错误的，其实不然，出纳工作不仅责任重大，而且有不少学问和政策技术问题，需要好好学习才能掌握。

以前对出纳的认识只停留在理论阶段，毕竟理论和实践是有一定的差距的，理论很难和实践相结合，这就对实际工作造成了很大的困难，是我以前很难完全意料到的，由于刚开始对单位的情况不是完全的了解，对单位的运作方式也不熟悉，学习起来不是很顺畅，但是各位单位领导、同事和指导老师的指导下，知道了如何办理货币资金和各种票据的收支，保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整，如何填制和审核许多原始凭证，以及如何进行帐务处理等问题，通过在实践中指导，渐渐的了解了其中的相关操作，工作水平得以迅速的提高。

出纳工作的另一个方面就是和银行方面的沟通、交流。不同的的事项需要提供不同的资料，每次去银行办理业务，都需要提供完整的资料，防止白跑一趟，浪费精力和资源。银行结算业务的办理现在也能熟能生巧，做到及时的办理。

当然还有最重要的一方面就是保管现金、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，并相互牵制的意识;也要有对外的保安措施，维护个人安全和公司的利益不受到损失的意识。

虽然是初次接触财务相关的工作，在处理相关财务方面的经验有很多尚需学习之处，但我会以热情虚心的态度去学习理论知识和实际操作，为以后的开展工作打下坚实的基础。

第三篇：事业单位出纳工作职责

职责一：事业单位出纳工作职责

一、按规定每日登记现金日记账。

二、根据记账凭证收付现金。

三、每日负责盘清库存现金，核对现金日记账，按规定程序保管现金，保证库存现金及有价证券安全。

四、保管好各种空白支票、票据、印鉴。

五、负责接收各项银行到款进账凭证，并传递到有关的制单人员。

六、负责代理记账单位出纳工作

七、完成科领导交办的其他任务。

职责二：事业单位出纳工作职责

一、严格按照《国家现金管理条例》和《银行结算制度》办理资金收付。

二、认真审核各种原始凭证，对符合规定、手续齐全、内容完整的原始凭证予以报销。

三、负责登记银行存款日记帐和现金日记帐，做到逐笔登记，日清月结，确保帐帐、帐证、帐实相符。

四、每月及时与银行、财政部门对帐，出现未达帐项应查明原因，并做好银行、财政专户余额调节表。

五、负责现金、支票、财务印章和有价证券的保管，不得签发空白支票，支票领用时，经办人需在存根联签名。

六、根据人事科提供的工资变更通知编制工资表，发放职工工资，并办理住房公积金的扣缴、支取等工作。

七、完成领导交办的其他工作。

职责三：事业单位出纳工作职责

1.认真执行国家财经法规、现金管理制度，遵守本单位的财务管理制度。

2.遵守财务人员职业道德，坚持实事求是、廉洁奉公的工作原则。

3.严格遵守机关《保密守则》，不得擅自泄露单位的财务信息。

4.出纳员直接收到的现金款项，要在第一时间存入本单位指定账户，不能挪用公款和私自外借。

5.每日根据凭证逐笔登记现金、银行存款日记账，账簿一律采用订本式，做到记账准确、整洁、日清月结。不得随意更换、涂改账簿。

6.支出报销、借款时，要对原始单据进行审核，符合报销程序和管理制度、金额准确后才能付款。

7.负责每日清点库存现金，核对现金日记账，保证账实相符，保证现金安全。如出现现金长短款要及时查明原因，原因不明出纳要负责赔偿。

第四篇：事业单位出纳工作职责

事业单位出纳工作职责

1.认真执行国家财经法规、现金管理制度，遵守本单位的财务管理制度。

2.遵守财务人员职业道德，坚持实事求是、廉洁奉公的工作原则。

3.严格遵守机关《保密守则》，不得擅自泄露单位的财务信息。

4.出纳员直接收到的现金款项，要在第一时间存入本单位指定账户，不能挪用公款和私自外借。

5.每日根据凭证逐笔登记现金、银行存款日记账，账簿一律采用订本式，做到记账准确、整洁、日清月结。不得随意更换、涂改账簿。

6.支出报销、借款时，要对原始单据进行审核，符合报销程序和管理制度、金额准确后才能付款。

7.负责每日清点库存现金，核对现金日记账，保证账实相符，保证现金安全。如出现现金长短款要及时查明原因，原因不明出纳要负责赔偿。

8.负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据，做好有关单据、账册、报表等会计资料的整理、归档工作

9.职工外出借款无论金额多少，都须主管领导签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。

10.现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”.多付或少付金额，由责任人负责。

11.一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。

12.负责管理本单位财务保险柜。——————

1、参与编制本单位经费预算，配合处完成省财政教育事业经费的财务决算编报工作。

2、根据事业发展计划和任务，正确执行学校收支计划，做好预算拨款和经费内部控制，促进教育事业计划的圆满完成。

3、根据《事业单位会计制度》和会计基础工作规范及内部财务管理要求，协助处监督检查各会计岗位工作。

4、按月编报收、支情况内部报表。定期对单位预算执行情况、资金使用情况进行分析反馈，找出管理的漏洞，促进增产节约、增收 节支，客观真实地反映单位的财务收支情况及结果，当好领导的参谋助手。

5、定期对所管经费的执行情况与部门进行对账，协助部门管理好经费，对发现的违纪、违法行为及时向部门领导提出和反映。

6、配合处做好科内会计岗位的分工协调工作。

7、完成领导交办的其它工作。——————

会计岗位职责

一、按照《会计法》和《事业单位会计制度》的规定建立会计帐簿，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。

二、负责编制部门预算，及时上报用款计划，严格按预算执行财务收支，控制开支范围和开支标准。

三、负责上机编制记帐凭证，对审核后的记帐凭证进行 记帐，按时编制、上报月、季、会计（决算）报表，并 做好帐套备份。

四、负责保管财务印鉴中的法人印章，认真审核原始凭 证后，方可加盖法人印章。

五、负责固定资产帐簿的登记工作，定期会同办公室进行固定资产清理，根据清理情况，报上级主管部门或财政部门审批后，调整固定资产帐目。

六、负责单位票据的管理，并设立《票据领用登记簿》。

七、及时打印、整理、装订会计凭证、帐簿、表册等会计资料和有关文件，认真做好财务会计档案的立卷、归档、保管和移交工作。

八、完成领导交办的其他工作。

出纳岗位职责

一、严格按照《国家现金管理条例》和《银行结算制度》办理资金收付。

二、认真审核各种原始凭证，对符合规定、手续齐全、内容完整的原始凭证予以报销。

三、负责登记银行存款日记帐和现金日记帐，做到逐笔登记，日清月结，确保帐帐、帐证、帐实相符。

四、每月及时与银行、财政部门对帐，出现未达帐项应查明原因，并做好银行、财政专户余额调节表。

五、负责现金、支票、财务印章和有价证券的保管，不得签发空白支票，支票领用时，经办人需在存根联签名。

六、根据人事科提供的工资变更通知编制工资表，发放职工工资，并办理住房公积金的扣缴、支取等工作。

七、完成领导交办的其他工作。

第五篇：事业单位出纳工作职责

事业单位出纳工作职责：

1.认真执行国家财经法规、现金管理制度，遵守本单位的财务管理制度。

2.遵守财务人员职业道德，坚持实事求是、廉洁奉公的工作原则。3.严格遵守机关《保密守则》，不得擅自泄露单位的财务信息。4.出纳员直接收到的现金款项，要在第一时间存入本单位指定账户，不能挪用公款和私自外借。

5.每日根据凭证逐笔登记现金、银行存款日记账，账簿一律采用订本式，做到记账准确、整洁、日清月结。不得随意更换、涂改账簿。6.支出报销、借款时，要对原始单据进行审核，符合报销程序和管理制度、金额准确后才能付款。

7.负责每日清点库存现金，核对现金日记账，保证账实相符，保证现金安全。如出现现金长短款要及时查明原因，原因不明出纳要负责赔偿。

8.负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据，做好有关单据、账册、报表等会计资料的整理、归档工作

9.职工外出借款无论金额多少，都须主管领导签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。

10.现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”.多付或少付金额，由责任人负责。

11.一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。12.负责管理本单位财务保险柜。会计实操——出纳的基本工作流程 |  更新：2017-01-18 09:13 

出纳的定义（结合出纳票据来讲解）

出纳，作为会计名词，运用在不同场合有着不同涵义。从这个角度讲，出纳一词至少有出纳工作、出纳人员两种涵义。

出纳工作，顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。

简单的说,在企业里,出纳就是负责现金和银行存款的收入和支出的工作,是一项很具体的工作。各银行的储蓄、结算等窗口的工作也属于这个范畴。而从事这项工作的人员称为:出纳人员或出纳员。出纳的基本工作流程1

出纳的基本工作流程

出纳工作的具体内容（1）货币资金核算

①办理现金收付，严格按规定收付款项。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。

1.2 ②办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。③登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。银行存款日记账的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上的余额调节后相符。对于未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。

④保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”充抵现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私自取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。保险柜密码要保密，保管好钥匙，不得任意转交他人。

⑤保管有关印章，登记注销支票。出纳必须妥善保管所管的印章，严格按照规定用途使用（但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管）。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。

⑥复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度办理销售款项结算，催收销售货款。发生销售纠纷、货款被拒付时，要通知有关部门及时处理。出纳工作的具体内容（2）往来结算

①办理往来结算，建立清算制度。现金结算业务的内容主要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结算；企业与外部不能办理转账手续的单位和个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款项结算；根据规定可以用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；应付、暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款和无法偿还的应付账款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理，及时清算。

1.2②核算其他往来款项，防止坏账损失。对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。

出纳工作的具体内容（3）工资结算

①审核工资单据，发放工资奖金。根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项（包括计算五险一金），计算实发工资。按照车间和部门归类，编制工资、奖金汇总表，填制记账凭证，经审核后，会同有关人员提取现金，组织发放。发放的工资和奖金，必须由领款人签名或盖章。发放完毕后，要及时将工资和奖金计算表附在记账凭证后或单独装订成册，并注明记账凭证编号，妥善保管。

②负责工资核算，提供工资数据。按照工资总额的组成和工资的领取对象，进行明细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。银行结算业务应掌握的知识

（一）银行账户

（1）基本存款账户

企业关于办理日常转账结算、现金收付、工资、奖金和现金的支取必须通过该账户办理。也就说：只有这个账户才可以提取现金，而一个企业只能在银行开立一个基本存款账户。例如：在工商银行虎门支行开立了基本存款账户，那么在工商银行其他营业点或其他银行开立的账户只能是一般存款账户。

1.2（2）一般存款账户：只能办理转账和现金的缴存，不能支取现金。（备注：此为对公帐户，银行柜面办理是不允许向个人帐户转的，但网银可操作，限小额）

（3）专用存款账户：住房公积金、社保基金等专款专用账户。（4）临时存款账户：注册验资户，异地临时经营活动需要时，开立异地临时存款账户，用于资金的收付。银行结算业务

（二）（1）支票

支票：包括现金支票、转账支票、普通支票3种。目前，我们使用的是普通支票，可以支取现金也可以转帐，在普通支票的左上角划两条平行线只能转账，买空白支票回来根据需要自己签发（实际工作中最常用，必须掌握）。

①支票的分类： A、种类：现金支票

转帐支票

普通支票：左上角划线—转帐支票

不划线，可提现金 B、使用人：公司支票

只能公对公，收款人不能写私人名字

私人支票

收款人可写私人名字或公司名字

C、使用区域：同城（票面有银行代码，本市内任何银行可用，否则，只限本开户行）支票下方无条码

省内（票面有银行代码，本省内任何银行可用，否则，只限本开户行）

支票下方有条码 D、背书：

深圳票

出票行在属深圳市

广州票

出票行非深圳市，统称广州票

1.2 ②如何使用支票办理转账

开出支票转账：出纳填写有关内容→在支票左上角划两条平行线→盖章→撕下支票头登记银行日记账→支票尾交给客户，由客户自己送存银行（也可以由出票人到开户银行直接转账给客户）。

收到转账支票：出纳填写“进账单”→并盖上与留在银行印鉴卡上一样的章，送存我们的开户银行→取回进账单第一联（回单联）→大约2天后钱到账后，到银行取回第三联（收账通知）→登记银行存款日记账→交单给会计记账。

2.3 ③如何填开支票

一本支票一般是25份，要逐份填开。支票由存根联和支票联两部分组成。出票日期：数字必须大写，大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。壹月至拾月前零字必写，拾壹月、拾贰月必须写成壹拾壹月、壹拾贰月(前面多写了“零”字也认可，如零壹拾月)。

壹日至玖日前零字必写，拾日、贰拾日、叁拾日必须写成零壹拾日、零贰拾日、零叁拾日，拾壹日至拾玖日必须写成壹拾壹日及壹拾X日。例：2007年8月5日：贰零零柒年零捌月零伍日。2006年2月13日：贰零零陆年零贰月壹拾叁日

人民币大写：数字大写写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、亿、万、仟、佰、拾。注意：“万”字不带单人旁。例： 289,546.52 贰拾捌万玖仟伍佰肆拾陆元伍角贰分；532.00 伍佰叁拾贰元正，“正”写为“整”字也可以，不能写为“零角零分”；425.03 肆佰贰拾伍元零叁分；325.20 叁佰贰拾伍元贰角正，角字后面可加“正“字，但不能写“零分”，比较特殊。

人民币小写：最高金额的前一位空白格用“￥”字头打掉，数字填写要求完整清楚。

注：有些银行使用的支票是有密码的，申请购票初期会配密码器，开票时要把密码写上，否则该票不可用。④收款人：

现金支票收款人应写为本单位名称，此时现金支票背面“被背书人”栏内加盖本单位的财务专用章和法人章，之后收款人可凭现金支票直接到开户银行提取现金（一般情况下，须由本单位持结算证的人前去提款，如有特殊情况须本单位开据证明加盖公章，并由提款人持证明前往）。转帐支票收款人应填写为对方单位名称。转帐支票背面本单位不盖章。收款单位取得转帐支票后，在支票背面被背书栏内加盖收款单位财务专用章和法人章，填写好银行进帐单后连同该支票交给收款单位的开户银行委托银行收款。

收到个人开出的转帐支票，收款人可写为收款人个人姓名，此时转帐支票背面不盖任何章，收款人在转帐支票背面填上身份证号码和发证机关名称，在背书格写上自己的名字，凭身份证和转帐支票存入收款人的开户银行开的个人结算帐户内。最新规定，个人存入的转帐支票最高限额为50万元以内。

⑤用途：干什么用途填什么，如备用金、工资、货款、运费、往来等 ⑥支票头：公司留存，根据票面填写，可简写。

⑦支票正面空白处，要用红色印泥加盖银行预留印件，一般是财务章和法人人私章，要盖清晰。如果你收到支票，你公司就是背书人，要在支票背面的背书人处加盖银行预留印件。⑧常识： 支票正面不能有涂改痕迹，否则本支票作废。受票人如果发现支票填写不全，可以补记，但不能涂改。

支票的有效期为10天，日期首尾各算一天。从支票签发日或票面日期（含票面日期）起算十天内支票有效,超过十天支票就作废。（提示：港币支票，有效期为半年。）

支票见票即付，不记名。（丢了支票尤其是现金支票可能就是票面金额数目的钱丢了，银行不承担责任。现金支票一般要素填写齐全，假如支票未被冒领，在开户银行挂失；转帐支票假如支票要素填写齐全，在开户银行挂失，假如要素填写不齐，到票据交换中心挂失。）

填写支票必须用黑色签字笔填写正楷字样（港币支票要求没这么严格，可用圆珠笔，但不能用铅笔此类可擦掉的笔具）。

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（二）（2）银行汇票

由企业单位或个人将钱交存银行，由银行签发给存款人自己去办理结算。优点是：可按实际支付金额结算，即：票面金额10万元，实际需要支付7万元，余下3万元通过银行自动退回存款人，根据需要向银行申请，由银行签发。

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（二）（3）银行本票

1.1由企业单位或个人将钱交存银行，由银行签发给存款人自己去办理结算。与银行汇票的不同：只能在同一票据交换区域使用，而且只能按票面金额

结算，根据需要向银行申请，由银行签发。

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（二）（4）商业汇票

1.1 出票人签发，有最长不超6个月的付款期限，就是先出票，到期才付款。按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，两者不同在于银行承兑汇票有银行做担保人，票据到期存款人存款不足支付银行先垫付，而商业承兑汇票没有。

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（二）（5）汇兑（汇款）

1.1 支付结算方式包括票据结算和非票据结算，前面介绍的支票、汇票、本票就是票据结算，汇兑就是非票据结算中常用的一种。

汇兑：汇款人填写汇款单→在汇款单上签章→去开户银行办理→取回汇款回单登记银行存款日记账→交单给会计，包括：电汇、信汇两种。

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（三）现金存取

（1）把现金存入银行：出纳填“现金交款单”连同收到的现金当日送存我们的开户银行→取回银行盖有“现金收讫”的第一联（回单联）→登记银行存款和现金日记账→交单给会计。

1.2（2）从银行提取现金：出纳填写普通支票→盖章→在背面书写栏盖章→撕下支票头登记银行和现金日记账→到开户银行提取现金。用途：工资、备用金，绝对不能写货款。提备用金时，出票人是我们单位，收款人也是我们单位，支票背面也要盖章（要与预留银行印鉴卡上的章相符）。

出纳经常接触的单据、表格

1、发票

包括普通发票、增值税专用发票、专业发票3种，上面印有“税务局监制章”。

2、收据

医院、学校等行政事业单位开出印有“财政局监制章”的收据，没有监制章是不合法凭证。

3、支付证明单

（1）小额支付未能取得发票，但必须报账，例如：搭摩托车付了10元现金，无发票但要入账。

（2）汇总作用：司机报销有很多加油票、路桥费发票，每张单都要老板签名很麻烦，可用支付证明单或差旅报销单进行汇总车费、餐费、住宿费各是多少，共多少张，所有人在支付证明单上签名即可。

4、借支单：员工预借差旅费或其他临时借款时用，例如：

（1）员工出差前填写借支单→部门负责人核查、签名→会计审核→总经理（老板）审批签名→出纳员发款，用作住宿、交通等差旅费等开支。（2）出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票→证明人签名→会计审核→交总经理（老板）审批签名→出纳员给予报销。

5、收付日报表：每天上报主管和老板现金、银行存款的收付金额和余额情况表。

6、出纳期结表：出纳记账后把所有单据要交给会计入账，是出纳与会计的交接手续证明，一式两份，会计、出纳各一份。出纳交单给会计的时间：天天交、一周、10天、15天，还是一个月才交一次，视各单位的实际情况而定。

7、银行存款余额调节表：每月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，余额不符时要查明原因，如果出纳或银行记错账，应立即更正。如出现未达账项，即出纳或银行一方已取得单据入账，另一方未入账时，要说明情况，一式两份，会计、出纳各一份。D 登记日记账时应注意的问题

11、设账：现金跟银行存款要分开登记，一个银行账户一本银行存款日记账，因为一个账户有一张银行对账单，方便对账。

2、根据收付款单据逐日登记日记账，并结出余额。方便对账，随时知道还有多少现金和银行存款数额。

3、出纳应按实付的金额和日期记账，今天收钱记账日期是今天，不能以发票上的日期记账；报销按实际批准的金额实报实销，例如：业务员每月规定报销电话费300元，但实际发票上金额为350元，只能按规定的标准报销300元，也只能按实际报销的300元记账。

4、对账：现金日记账余额与库存现金要相符，银行存款日记账余额与银行对账单上余额相符。出纳的工作监督

1、每个单位设置会计、出纳、仓管人员，出纳管钱、会计管账、仓管管物，起到相互监督作用。

2、实行限额备用金管理，规定出纳的库存现金金额用于日常开支，不足再从银行提取。

3、会计要突击检查出纳的备用金，防止挪用。

4、严格按照财务制度收付款，支付时必须有规定的人员签字，最少包括经办人、证明人、审批人。

5、支付现金在单据上盖章“现金付讫”章，转账支付的盖“转讫”章。

1.6

6、签发的支票要盖章，印章必须分开保管，不能全部放出纳手里。

7、出纳的日记账每月与银行对账单核对，不相符要查明原因。

8、要建立支票的领用制度：设领用登记簿，谁用谁签名，特别是有时要带空白支票去采购，必须要领用人签名，并划上限额，及时追收空白支票。实际工作中除在登记簿签名外，领用人要在支票头任一空白处签名，以明确责任。

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