做外账21条技巧总结,拯救不会做外账的会计们

第一篇：做外账21条技巧总结,拯救不会做外账的会计们

外帐高手很多‚可是做为内帐会计人员的‚面对公司要申请一般纳税人‚老板想让你接外帐.那么想多学习‚可是又怕自己做不好‚能不能请教各位是不是做外帐很难?主要应该注意什么呢?会计网小编为各位总结了一些小技巧,希望对各位有所帮助

1.成本费用互化：将属于成本项目的支出账务处理变为费用以达到当期税前扣除的目的，或将属于费用项目支出成本化已达到控制税前扣除比例及当期利润的目的。

原因：因为成本由直接人工、直接材料、制造费用组成，而直接人工、制造费用、销售费用和管理费用等容易混淆，所以是应该是该操作的漏洞。另直接材料中包含的运费及人工搬运也与管理费用较容易整合。

2.费用资本(产)互化：将属于费用项目的账务处理变为资产，从折旧中递延税前扣除;或将属于资产类科目的支出直接确认费用，当期税前扣除。

原因：部分资产价值本身就包含费用故将其他费用整合进入资产价值，反之亦然;另资产修理，借款费用等本身确认边界比较人工虚拟;固定资产和无形资产确认的依据较容易虚拟。

3.费用名目转化：将部分税前扣除有比率限制的费用超额部分转为其他限制宽松的或没限制的费用名目入账，以达到全额税前扣除的目的或减少相关税费等。

原因：费用确认以发票为依据，发票容易虚拟。

4.费用预提/递延/选择性分摊：为控制当期税前利润大小，预提费用，以推迟纳税，或为其他目的(如股权转让价，当期业绩)夸大当期利润选择递延确认。有选择性的将费用分摊：在个费用支出项目上分摊比例进行调节，控制因该项目造成的税费(如调节土地增值税)。

5.成本名目转化：将属于本期可结转成本的项目转变为其他不能结转成本的项目，或反行之。

6.成本提前，推迟确认/选择性分摊：本期结转成本时多结转，或少结转，下期补齐，或选择成本分摊法以达到这2个目的。

原因：成本结转规定较模糊。

7.收入提前，推迟确认/选择性分摊：将本期的收入多结转或是少结转，下期补齐，或选择收入分摊以达到这2个目的。

原因：收入确认规定较模糊。

8.收入名目转化：将收入总额在多种收入项目间进行调节，如把主营业务收入转变为其他业务收入或营业外收入，以达到控制流转税或突出主业业绩的目的。

9.收入负债化/支出资产化：将收入暂时挂账为其他应付款，将支出暂时挂为其他应收款，达到推迟纳税或不纳税。

10.收入、成本、费用虚增/减：人为的虚增/虚减收入或是成本、费用，进行差错调整的依据，达到纳税期拖延或是其他目的。

11.转移定价：与外部交易进行人为价格处理，将价格降低或提高，以其他费用的方式互相弥补各自的小金库，达到避税的目的。

12.资产、负责名目转化：将固定资产的资产类别名目转变，改变其折旧年限，将应收账款挂其他应收账款，预收账款挂其他应付款等手法避税。

13.虚拟交易法：以不存在的交易合同入账，造成资金流出，增加本期费用，达到减少所得税的目的。

14.费用直抵收入法：收入因涉及流转税，在收入确认前即彼此费用直接抵消，达到控制流转税的目的，如：商业折扣变为后续期间降低售价

15.重组转让法：利用股权转让、资产转让、债务重组等进行资金或是收入转移达到避税的目的。

16.私人费用公司化：将私人的费用转变为公司的费用，可降低个人所得税又可增加企业所得税前扣除费用的目的。如：个人车油费、房租费在公司处理

17.收入/成本/费用转移法：分立合同法，将收入、成本和费用转移至其他公司或子公司，可达到差异税率处理的目的。如：将各公司的费用进行填充报销，小金库补偿，达到各自平衡有限制的费用

18.虚增/减流转过程：在流转过程上下工夫，多一道流转过程，收入额多一道;各有比率限制的费用可扣除范围增大，或可虚拟出部分费用。

19.利用金融工具法：利用股票、期货、外汇等金融工具进行难以控制未来价格的交易;将交易时的价格控制在低水平，交易后成为金融工具的投资收益，避免部分流转税。

20.集团化操作：将集团内各公司的费用平衡分配，达到统筹纳税的目的。如：集团内成立软件公司，工资扣除无1600元的限制，将其他公司的人员编制在该公司，工资在该公司发，人在其他公司工作等

21.其他：将借款变成其他公司的定金处理，将利息产生的税金避掉。

第二篇：小企业会计外账总结

小企业会计-外账的日

常工作

一、发票

A 正确开发票的方法

1、发票系统要调好打印设置的规格，由于每款不同型号的打印机的要求不同，到时直接打电话咨询开票系统的工作人员

2、发面上面所显示的信息一定要准确无误，方可以保存打印发票

3、放打印发票张时，一定要核对一下发票号是不是一对一

4、发票章，发票号，购、销单位的信息，一定要正确地显示在相应的位置

5、收取人民币的话，发票的抵扣联，记账联就给付款单位，美金的就加多一联；其他的自己单位保存做账

B 作废发票的方法

发现当月开具的发票有误，或者付款单位需要退发票，更改发票内容的，可以直接在当月的开发票系统作废发票，并在税票通系统上面打开相应的发票，补打印作废两只字，方可以持发票去税局验旧发票，如果没有购买税票通的单位，就在开票系统的位置，重新打开作废的发票，重复打印一次发票即可

注意：如果忘记打上开票人等三个名，也可以在此税票通的位置补打印

C开红字发票的方法

跨月发票，退票或忘记作废

首先要分清开据红字发票的原因,是购货方的原因还是销货方的原因 销货方原因时:红字发票（负数发票）开具方法： 方法一：

1、先进入增值税开票系统，在菜单栏找到红字发票申请，点第一个申请销售方的，然后下一步，填写要红冲的发票资料，打印出《申请单》（一式两联）加盖财务专用章。

2、导出电子信息，国税网站—网上申请—发票管理类—红字发票申请单，上报。方法二：

1、进入增值税开票系统，在菜单栏找到红字发票申请，点第一个申请销售方的，然后下一步，填写要红冲的发票资料，打印出《申请单》（一式两联）加盖财务专用章。

2、拿《申请单》（一式两联）到办税大厅办理审批，取回开票通知知单。购货方原因时：

1、销货方让购货方提供购货方所在地（区）税务局的―开具红字增值税专用发票通知单‖通知单上标明所开红字发票的详细信息及开具红字发票的的理由。

2、销货方凭购货方提供的―开具红字增值税专用发票通知单‖开具红字发票。*发票开具方法：打开―防伪开票软件‖——点击―发票管理‖——点击―专用发票填开‖——点击―打开的发票上的负数‖——输入所要开具红字发票的代码和发票号码——点击―下一步‖——跳出所开具的发票的信息——打印此张―负数发票‖即可。

D 验旧供新发票，带齐以下物品去前台 验旧需要的资料

1、在税票通系统导出当月的发票开具数据。打印出来，盖公章

2、当月作废的所有发票联，一定有重复打上作废二字的作废联

3、当月如果有开具红字发票的，附加带上办税大厅办理审批，取回的开票通知单和开具红字的发票

购买新的发票需要的资料

1、发票领购本

2、金税盘或税票卡

这个我忘记具体名字

3、在国税上面登记的购票人身份证，这个得在国税网上面教怎么样操作

4、填空一份申请购票表，这个表不用盖章的

5、注意一点，该公司给专管员核定每个月可以购买多少份发票，就只能安哪个数字购买，所以在开票系统的库存，可以随时看到自己的发票用量。可是发票没拿去验旧，也不能购买。这个做熟就知道经验了，一般我是要根据公司的用票量安排怎么样验旧供新的 注意：验旧完发票，或者购票回来，就一定要将两只盘同时打开开票系统，将数据导入，不然，发票的数据不正确，或者过了报税期。开不了发票

E收到对方公司的发票

哪付出去的钱，一定是发票上面的总金额。如果有差额，自己合理调账，或者冲现金。

收人家的发票，就是进项发票啦，在月尾时就要去国税扫描发票

验证通过多少，你当月就可以冲多少进项税

这个进项、销项的比例

每个行业的标准不一样，一般行业是不含税的销项的2%交进项税 公式： 当月交的进项税=当月不含税的销项的2% = 当月的销项税 – 扫描认证成项的进项税

F 当月付款多的，意思是收到多的发票，可以留到下个月再去扫描，进项发票在180天内可以扫描认证，过时则不能

企业有扫描机的也可以在公司一张一张认证，个人喜欢去税局，一次性过机，扫描不过的，当地还有税局的工作人员帮忙扫描

注意：企业会计的确认，计量和报告应当以权责发生制为基础，权责发生制原则亦称应计基础、应计制原则，是指以实质取得收到现金的权利或支付现金的责任权责的发生为标志来确认本期收入和费用及债权和债务。即收入按现金收入及未来现金收入――债权的发生来确认;费用按现金支出及未来现金支出――债务的发生进行确认。而不是以现金的收入与支付来确认收入费用。

意思是做账的时间应以发票的开具日期为准，不是以银行存款的到账日期为准，例子：2014年5月开具的进项发票，2014年6月才付款，但是发票，我2014年7月才拿去税局扫描认证，账务处理 应该在2014年5月（发票开具的月份进行）反之，销项发票。也是这样处理

往来科目

应收、应付、预收、预付、就是这样来的了

二、账务处理

当月的进、销账的发票、银行流水单据、发生的固定开具单据、发票、支票存根联 一定要确认全部票据一张不漏，有发现漏想办法补上 方法：本人喜欢跟住银行的记录做账，到时错了，可以有方向去复核 其实作账最麻烦是银行存款了，主要银行存款对上了，你这个月的账务处理算是成功了70%，其次就到主营业务收入及成本还有税金啦

1、先将银行的单据根据银行的流水顺序放在一起，然后将此笔银行款对应的发票，原始票据放在其后

2、当月开票，下月收钱。就挂在应收账款

3、上月开票。此月收钱，就挂在应收账款

4、反之进项的，借鉴以上2-3点

5、做账过程中，注意有没有挂借科目，还有借贷方向相反

6、做完，就去报税

三、报税 国税：

A增值税：次月15日申报并缴清税款，有节假期顺延几日由税局确定 流程：

1、上国税导出上月扫描认证的进项税资料在桌面

1、打开开票系统的查询到申报期的月份发票

2、打开报税系统：导入

1、上国税导出上月扫描认证的进项税资料在桌面-----导入

2、打开开票系统的查询到申报期的月份发票 确认导入的数据正确保存成功后，就可以去填报申报 表啦

如果保存不成功。请看提示做，报税系统会给你提示。报税系统上面也显示有电话，上班时间打此电话，有人专业解答你的问题

3、申报表上，从左到右一个个表复核，保存，其实数据都是导入，一般会对得上的，最好自己复核一下，如果导少了，就要查原因了

4、申报表全部填空好，就要导出报盘放在桌面

5、上国税，申报增值税。导入桌面的报盘 保存成功后，申报成功方能缴纳税款

注意：要在15号前注意查看银行有没有扣款成功，如果没有请找原因，以前很多企业出现此情况，现在有会计聪明了，很少出现忘记扣税的步骤了

银行扣税成功证明报税成功了。就到申报系统的申报表安下清税的绿色键，表明此月的增值税已完税了

本人喜欢在国税申报完增值税后，就去国税清卡，如果清卡成功，证明你没报错税，如果没成功，就要前台补申报啦

然后就到地税网申报附加税啦

1、地税网的会有提示哪此税种没申报的，一一申报完就得了

2、城建、教育附加税。在申报界面，填写上国税申报成功的增值税金额，一步一步向下安就可以申报成功了

3、印花税，防洪费每个行业不同，就查看税法，货代是根据开票金额的税点缴纳，请在对应申报界面，填写上当月开具的销项发票金额一步一步向下安就可以申报成功了

4、个税：以社保、公积金的购买基数为准，导出地税的个税表格，安表格的要求填写好，上传成功后，扣缴税款即可。注意：个税的表格要求好麻烦，一定要小心填空，如果格式不对，就得自己调好，重复又重复上传啦 注意：申报成功后，一定记得扣税及看银行扣款成功否

财务报表、企业所得税：做完账后，交季报

在国税网上传

年报：就交汇算清缴

以国家公布的日期前上传。一般是次年的5月底前搞掂，今年新出台一个叫小型微利企业可以申请减征税的政策，固为年年0申报，当然不用管了，不同行业不同的做法啦

四、社保

在地税网上增减员购买 1资料一定要填空正确

2如遇任何问题，直接带齐资料上地税前台办理

五公积金

本来也可以好似社保一样在网上操作，但是有个年费在，就唯有人事去公积金中心作相应的增减员，回来公司再开一张支付证明。交去银行。自动扣钱

社保，公积金是安比例做账

六、银行付款的问题

美金一定要办手续去银行付款啦 有一个年检

一个月去银行打印一次账单

第三篇：账外账会计处理的技巧-必学啊

几乎所的财务人员都被逼着要做假帐，以下就把本人将做假帐的手法粗略总结如下，仅当是各位进行审计工作时一个备参吧，别说是我教你做假帐哦：

1.成本费用互化

操作方法：将属于成本项目的支出帐务处理变为费用以达到当期税前扣除的目的，或将属于费用项目的支出成本化以达到控制税前扣除比例及夸大当期利润的目的。原因：因为成本由直接人工，直接材料，制造费用组成，而直接人工、制造费用和销售费用、管理费用等容易混饶，所以是该操作的漏洞。另直接材料中包含的运费及人工搬运等费用也与管理费用较容易整合。

2.费用资本（产）互化

操作方法：将属于费用项目的帐务处理变为资产，从折旧中递延税前扣除。或将属于资产类科目的支出直接确认费用，当期税前扣除。

原因：部分资产价值本身就包含费用，故可将其他费用整合进入资产价值，反之亦然。另资产修理，借款费用等本身确认边界比较容易人工虚拟。另固定资产和无形资产确认的依据较容易虚拟。

3.费用名目转化

操作方法：将部分税前扣除有比率限制的费用超额部分转变为其他限制较宽松的或没限制的费用名目入帐，以达到全额税前扣除的目的或减少相关税费等目的。原因：费用确认以发票为依据，发票容易虚拟。

4.费用预提/递延/选择性分摊

操作方法：为控制当期税前利润大小，预提费用，以推迟纳税。或为其他目的（如股权转让价，当期业绩）夸大当期利润选择递延确认。

另有选择性的将费用分摊，如在各费用支出项目上分摊比例进行调节，控制因该项目造成的税费（如调节土地增值税）。原因：同第3点。

5.成本名目转化

操作方法：将属于本期可结转成本的项目转变为其他不能结转成本的项目，或反行之。

6.成本提前&推迟确认/选择性分摊

操作方法：将本期结转成本时多结转，或本期少结转，下期补齐，或选择成本分摊方法达到上述2个目的。原因：成本结转规定较模糊。

7.收入提前&推迟确认/选择性分摊

操作方法：将本期结转收入多结转或少结转，下期补齐。或选择收入分摊方法达到上述2个目的。原因：收入确认规定较模糊。

8.收入名目转化

操作方法：将收入总额在多种收入项目间进行调节，如把主营收入变为其他业务收入或营业外收入，以达到控制流转税或突出主业业绩的目的。

9.收入负债化/支出资产化

操作方法：将收入暂时挂帐为其他应付款，或将支出暂时挂为其他应收款，达到推迟纳税或不纳税的目的。

10.收入、成本、费用虚增/减

操作方法：人为虚增或虚减收入或成本或费用，或虚减收入。造成进行差错调整的依据。达到纳税期拖延或其他目的。

11.转移定价

操作方法：与外部交易方进行人为价格处理，达到转移定价的目的，将价格降低或提高，以其他费用的方式互相弥补进行各自小金库。达到避税的目的。

12.资产、负债名目转化

操作方法：将固定资产中的资产类别名目转变，改变其折旧年限；将应收帐款挂其他应收款，或预收帐款挂其他应付款等手法避税。

13.虚假交易法

操作方法：以不存在的交易合同入帐，造成资金流出，增加本期费用，达到减少所得税的目的。

14.费用直抵收入法

操作方法：收入因涉及流转税，在收入确认前即彼此以费用直接抵消，达到控制流转税目的。如将商业折扣变为后续期间降低售价。

15.重组转让法

操作方法：利用股权转让、资产转让、债务重组等进行资金或收入转移达到避税的目的。如将公司的资金转移，达到破产赖帐等目的。

16.私人费用公司化

操作方法：将私人的费用转变为公司的费用，即达到降低私人收入个税应纳税额的目的又增加企业所得税前扣除费用的目的。如：将个人车油费在公司处理，将个人房租费在公司处理。

17.收入/成本/费用转移法

操作方法：分立合同，将收入或成本，或费用转移至其他公司或个人，达到差异税率处理的目的。或将各公司的费用进行填充报销，小金库补偿，达到各自平衡有限制的费用。

18.虚增/减流转过程

操作方法：在流转过程上下工夫，多一道流转过程，收入额多一道，各有比率限制的费用可扣除范围增大。或可虚拟出部分费用，如将资产由公司借款给个人买下，由公司租赁个人资产，无形增加租赁费用。或利用委托收付款等方式。

19.利用金融工具法

操作方法：利用股票、期货、外汇等金融工具进行难以控制未来价格的交易。将交易时价格控制在低水平，交易后成为金融工具的投资收益，避免部分流转税。

20.集团化操作

操作方法：利用集团化操作，达到国家批准的部分集团化统一纳税公司的操作模式的目的。将集团内各公司的费用平衡分配，达到统筹纳税的目的。如集团内成立软件公司，工资扣除无1600的限制，将其他公司的人员编制在该公司，工资在该公司发，人在其他公司工作。等等不一而足。

21.其他

如：如借款变成收到其他公司的定金处理。将利息产生的税金避掉。等等不一而足。注：做财务的朋友们啊，假帐要学的哦，不过自己要深挖哦。