会计每月做账的流程（范文模版）

第一篇：会计每月做账的流程（范文模版）

会计每月做账的流程

每个财务人员都应该了解会计做帐流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采用信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表。首先，了解财务流程是非常有必要的。

一、大致环节：

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

二、具体内容：

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。

第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税.计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证.借 所得税

贷 应交税金--应交所得税 借 本年利润 贷 所得税

所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的。

4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等），负债（应付票据，应附账款等），所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额），编制资产负债表。根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格，上面会有具体的数字。

5、装订凭证,填写报表附注,进行财务分析。

6、注意问题：

a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。

b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。

三、报表问题：

企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。细节补充：

1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报

2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）

3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。

4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金

5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本

6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可。

8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费

9、出纳日记账保存25年 几个很有用的分录：

1、现金长款 借：现金

贷：待处理财产损溢 借：待处理财产损溢

贷：营业外收入（注：无法查明原因）

2、现金短款

借：待处理财产损溢 贷：现金

借：其他应收款——应收现金短缺款（个人）——应收保险赔偿款

管理费用——现金短缺（注：无法查明原因）贷：待处理财产损溢

3、提取福利费 借：生产成本 营业费用 管理费用 贷：应付福利费

4、计提工会经费

借：管理费用——工会经费 贷：其他应付款——工会经费

5、计提职工教育经费

借：管理费用——职工教育费 贷：其他应付款——职工教育费

6、支付工资 借：应付工资 贷：现金

应交税金——应交个人所得税 其他应付款

其他应收款（代扣款项）

7、计提城建税

借：主营业务税金及附加/其他业务支出 贷：应交税金——应交城建税

8、计提教育费附加 借：主营业务税金及附加 贷：其他应交款——教育费附加

9、印花税

借：管理费用/待摊费用 贷：应交税金——印花税

第二篇：每月会计做账流程(超全)

每月会计做账流程

一、每月会计作帐流程

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。

4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

二、记账凭证

1、必须具备如下内容

（l）填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写；转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。

（2）凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。

（3）经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。

（4）会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。

（5）金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。

（6）所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。

（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。

2、记账凭证审核的内容：

（1）填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期；转账凭证的填制日期是否是收到原 始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。

（2）凭证是否编号，编号是否正确。

（3）经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。

（4）会计科目的使用是否正确；总账科目和明细科目是否填列齐全。

（5）记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。

（6）所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。

（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。

三、月末会计的计提、结转分录

（一）计提职工福利费、职工教育费、工会经费

1、按工资总额14%提取职工福利费

借：管理费用--福利费

贷：应付福利费

2、按工资总额1.5%提取职工教育费

借：管理费用--职工教育费

贷：其他应付款--职工教育费

3、按工资总额2%提取工会经费

借：管理费用--工会经费

贷：其他应付款--工会经费

（二）提固定资产折旧

借：管理费用--折旧费

贷：累计折旧

（三）摊销费用

借：管理费用（或营业费用等）

贷：待摊费用（或长期待摊费用）

（四）计提税金

借：营业税金及附加

贷：应交税费--城建税

贷：其他应交款--教育费附加

（五）结转各种收入

1、结转主营业务收入

借：主营业务收入

贷：本年利润

2、结转其他业务收入

借：其他业务收入

贷：本年利润

3、结转营业外收入

借：营业外收入

贷：本年利润

(六)结转成本、支出、税金

1、结转成本

借：本年利润

贷：主营业务成本

2、结转其他业务支出

借：本年利润

贷：其他业务支出

3、结转营业外支出

借：本年利润

贷：营业外支出

4、结转税金

借：本年利润

贷：营业税金及附加

(七)结转各项费用

1、结转管理费用

借：本年利润

贷：管理费用

2、结转财务费用

借：本年利润

贷：财务费用

3、结转营业费用

借：本年利润

贷：营业费用

(八)季度计提所得税

1、提取时

借：所得税

贷：应交税费--所得税

2、结转所得税

借：本年利润

贷：所得税

3、上缴所得税

借：应交税费--所得税

贷：银行存款或现金

四、结账工作

1、结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。

2、结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。

五、月末结账后要进行对帐

对账的内容主要包括账证核对，账账核对，账实核对，账表核对。

（1）账实相符。是账簿记录与实物、款项实有数核对相符的简称。保证账实相符，是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是实物款项使用情况的价值量反映，实物款项的增减变化情况，必须在会计账簿记录上如实记录、登记。因此，通过会计账簿记录的正确性，发现财产物资和现金管理中存在的问题，有利于查明原因、明确责任，有利于改进管理、提高效益，有利于保证会计资料真实、完整。

（2）账证相符。是会计账簿记录与会计凭证有关内容核对相符的简称。保证账证相符，也是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是根据会计凭证

等资料编制的，两者之间存在逻辑联系。因此，通过账证核对，可以检查、验证会计账簿和会计凭证的内容是否正确无误，以保证会计资料真实、完整。各单位应当定期将会计账簿记录与其相应的会计凭证（包括时间、编号、内容、金额、记账方向等）逐项核对，检查是否一致。如果发现有不一致之处，应当及时查明原因，并按照规定予以更正。

（3）账账相符。是会计账簿之间相对应记录核对相符的简称。保证账账相符，同样是会计核算的基本要求。由于会计账簿之间，包括总账各账户之间、总账与明细账之间、总

账与日记账之间、会计机构的财产物资明细账与保管部门、使用部门的有关财产物资明细账之间等相对应的记录存在着内在联系，通过定期核对，可以检查、验证会计账簿记录的正确性，便于发现问题，纠正错误，保证会计资料的真实、完整和准确无误。

（4）账表相符。是会计账簿记录与会计报表有关内容核对相符的简称。保证账表相符，同样也是会计核算的基本要求。由于会计报表是根据会计账簿

记录及有关资料编制的，两者之间存在着相对应的关系。因此，通过检查会计报表各项目的数据与会计账簿有关数据是否一致，确保会计信息的质量

六、月末编制会计报表要求

按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法，做到内容完整、数字真实、计算准确、编报及时。

会计报表之间、会计报表各项目之间，凡是有对应关系的数字，应当相互一致，会计报表中本期与上期的有关数字，应当相互衔接。

会计报表附注和财务情况说明书应按照《企业财务会计报告条例》和国家统一的会计制度的规定，对会计报表中需要说明的事项作出真实、完整、清楚的说明。对外提供的财务会计报告，应由单位负责人和主管会计的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的企业，还应由总会计师签名并盖章，方可生效。

七、商业企业涉及的税金：增值税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、所得税、车船使用税等

税务申报全流程

现详呈如下:

一、企业每月4日5日或6日上午 必须到指定的申报点申报纳税,首次申报企业还要选择企业所得税征收方式,且须法人财务共同签字认可, 企业所得税征收方式鉴定表参考样表填写方式:

申请查帐征收企业 样表下载 :企业所得税征收方式鉴定表.xls

申请核定征收企业样表下载:企业所得税核定征收方式鉴定表.xls

二、企业纳税申报必须采用网上电子报税形式，具体流程和要求见本网站“电子申报推广通知”。已电子申报企业纸质报表无需上交，只需每月15日前发一邮件至开发区即可，文件为小区专报表.xls，邮箱地址：hiyg2005@21cn.com或295084431@qq.com

三、还未办理电子申报单机户企业申报内容包括电子文档和纸质报表，内容如不符要求一律拒收，过上海申报代理点申报期的，企业自行至崇明申报税，逾期责任自负。现将要求详列如下：

1、电子文档：

a、代理电子申报企业只要个所电子文档，文档是通过“数据导出”的，保存类型为“文本文件格式（代码）（*.txt)”的文本文件

b、手工申报企业，需如gssb310230….zip的个所电子文档、企业财务补充数据采集（电子模版）企业财务补充数据采集（电子模版）.rar、财务会计报表电子模版财务会计报表：财务会计报表电子模板及填表说明.rar等3个电子文件。

c、代理电子申报或手工申报企业有营业税营业额扣减的,还需营业税营业额减除项目明细表模板电子文档附表六：营业税营业额减除项目明细表.xlsd、所有电子文档放进企业名称命名的文件夹保存到软盘或U盘等介质，和申报的纸质报表资料一起上交！

注:个所申报和明细打印说明详见纸质报表中的个所明细表，个所申报软件和申报说明可在本站“资料下载”中下载，或在上海财税网上下载！index.html

2、纸质报表：

所有企业根据下载的样表和其它要求申报的表格严格按顺序装订，签字盖章！电子申报企业（单机户和代理户）和暂时采用手工申报的企业对申报时间和申报资料的要求是一致的，特别是电子申报企业申报资料在电子报税窗口打印的话有几张表是打印不出来的（包括城建税表、个人所得税汇总表、独资和合伙企业个人所得税带征表、核定征收企业的核定征收企业收入总额明细表等），须在这里根据下面样表内容打印，不可或缺。

1）、服务业：

a、一般服务业：

查帐征收企业一般服务业（查）.xls，核定征收企业一般服务业(核).xls

申报表至少要7张，1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表，核定征收企业增加B表和企业附表！

当月申报如有营业额抵减的，再加附表6，附表7两张表，同时做抵减电子模板，如还有其它税种（增值税）税目（建筑业、运输业等）需申报的，在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。

b、建筑业：

查帐征收企业建筑业申报表（查）.xls，核定征收企业建筑业(核).xls

申报表至少要8张，1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表，核定征收企业增加B表和企业附表！

当月申报如有营业额抵减的，再加附表6，附表7两张表，同时做抵减电子模板，外出经营的，加附表5，如还有其它税种（增值税）税目（其它服务业、运输业等）需申报的，在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。

c、运输装卸业：

查帐征收企业运输业装卸业申报表（查）.xls，核定征收企业运输业装卸业申报表(核).xls

申报表至少要7张，1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表，核定征收企业增加B表和企业附表！

当月申报如有营业额抵减的，再加附表6，附表7两张表，同时做抵减电子模板，如还有其它税种（增值税）税目（其它服务业、建筑业等）需申报的，在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。

d、文化演出和邮电业：

查帐征收企业邮电、文化演出(查).xls，核定征收企业邮电、文化演出(核).xls

平时申报表至少要6张，1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表，核定征收企业增加B表和企业附表！

当月申报如有营业额抵减的，再加附表6，附表7两张表，同时做抵减电子模板，如还有其它税种（增值税）税目（其它服务业、建筑业等）需申报的，除相应附表外，再加营业税主表，报表在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。

e、个人独资和合伙企业申报表：

个人独资企业和合伙企业申报表1.xls，适用于个人所得税带征企业，个人独资企业和合伙企业申报表2.xls，适用于会计师事务所、房地产企业等个人所得税需查帐征收企业

申报表至少要8张，当月申报如有营业额抵减的，再加附表6，附表7两张表，同时做抵减电子模板，如还有其它税种小规模.xls（增值税）税目（其它服务业、建筑业等）需申

报的，报表在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印，建筑业再加建筑业企业财务补充数据采集表.xls。

2）.一般纳税人申报表：

查帐征收企业一般纳税人申报表(查）.xls，核定征收企业一般纳税人申报表(核).xls

平时申报表至少要10张，1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表，核定征收企业增加B表和企业附表！，如是工业制造企业的，加工业制造业企业财务补充数据采集表.xls，如有海关或运输发票抵扣的，本网站下载通用税务数据采集软件（一般纳税人版），做电子文档，有营业税的，根据上面所列的申报内容和报表选择申报，报表也可以在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。

建筑行业会计科目一览表

序号

编号

科

目

名

称

一级科目

二级科目

三级科目

一、资产类

1001

库存现金

1002

银行存款

100201

人民币存款

100202

外币存款

1003

#内部银行存款

1009

其他货币资金

100901

外埠存款

100902

银行本票

100903

银行汇票

100904

信用卡

100905

100906

1010

1011

1101

110101

110102

110103

110110

1102

110201

110202

110203

110204

1111

1121 11

1122 12

1131

113101

信用证保证金

存出投资款

* 内部往来

* 内部单位存款

短期投资

股票

债券

基金

其他

短期投资跌价准备

股票投资

债券投资

基金投资

其他投资

应收票据

应收股利

应收利息

应收账款

应收工程款

113102

应收销货款

1132

#备用金

按部门或个人设置

1133

其他应收款

113301

应收赔款及罚款

113302

应收出租物租金

113303

113304

113305

113310

1141

114101

114102

1151

115101

115102

115105

1161

1201

120101

120102

120103

120104

120110

应收垫付款

存出保证金

预付账款转入

其他

坏账准备

应收账款

其他应收款

预付账款

预付供货单位款

采购借款

其他

应收补贴款

物资采购

买价

运杂费

挑选整理费

税金

其他

1211

原材料

121101

主要材料

121102

辅助材料

121103

外购半成品

121104

其他材料

1221

1231

123101

123102

123103

1232

123201

123202

123203

123204

123205

123206

1233

123301

123302

123303

1241

1243

1244

包装物

低值易耗品

在库低值易耗品

在用低值易耗品

低值易耗品摊销

材料成本差异

主要材料

辅助材料

外购半成品

其他材料

周转材料

低值易耗品

*周转材料

在库周转材料

在用周转材料

周转材料摊销

自制半成品

按类别或品种设置

库存商品

按类别或品种设置

商品进销差价

按类别实物负责人设置

1251

委托加工物资

按加工合同和受托单位设置

1261

委托代销商品

按受托单位设置

1271

受托代销商品

按委托单位设置

1281

存货跌价准备

128101

存货跌价准备

128102

1291

1301

1401

140101

140102

1402

140201

140202

1421

142101

142102

1431

143101

143102

143103

1451

1501

150101

合同预计损失准备

分期收款发出商品

按销售对象设置

待摊费用

按费用项目设置

长期股权投资

股票投资

其他股权投资

长期债权投资

债券投资

其他债权投资

长期投资减值准备

股权投资

债权投资

委托贷款

本金

利息

减值准备

*拨付所属资金

按所属单位设置

固定资产

房屋及建筑物

150102

施工机械

150103

运输设备

150104

生产设备

150105

试验设备及仪器

150106

其他固定资产

150107

150108

1502

1505

1506

1507

1601

160101

160102

160103

160104

160105

1603

160301

160302

160303

160304

1605

160501

非生产用固定资产

土地

累计折旧

固定资产减值准备

按类别设置

*临时设施

按种类或使用部门设置*临时设施摊销

工程物资

专用物资

专用设备

预付大型设备款

为生产准备的工具及器具

其他

在建工程

人工费

材料费

机械使用费

其他直接费

在建工程减值准备

按项目设置

按被清理的固定资产设置

160502

按被清理的临设名称设置

1701

固定资产清理

按类别设置

1702

*临时设施清理

按类别设置

1801

无形资产

按类别设置

1805

无形资产减值准备

按类别设置

1815

19101 52

1911

191101

191102

二、负债类

2101

2105

2111

2121

212101

212102

2123

2131

213101

213102

213103

2139

2141

未确认融资费用

长期待摊费用

按类别设置

待处理财产损益

待处理流动资产损益

待处理固定资产损益

短期借款

按债权人设置

#内部银行借款

应付票据

应付账款

应付分包款

应付购货款

*工程结算

按工程施工合同或对象设置 预收账款

预收工程款

预收备料款

预收销货款

*内部单位贷款

代销商品款

按委托单位设置

2151

应付工资

215101

职工工资

215102

民工工资

215103

赶工节点奖

215104

含量工资包干节余

215105

2153

215301

215102

215103

215104

215105

2161

2171

217101

21710101

21710102

21710103

21710104

21710105

21710106

21710107

21710108

21710109

其他

应付福利费

提取福利费

医疗保险费

困难补助费

工伤医疗费

其他

应付股利

应交税金

应交增值税

进项税额

已交税金

转出未交增值税

减免税款

销项税额

出口退税

进项税额转出

出口抵内销应纳税额

转出多交增值税

217102

未交增值税

217103

应交营业税

217104

应交消费税

217105

应交资源税

217106

应交所得税

217107

217108

217109

217110

217111

217112

2176

217601

217602

217603

217604

2181

2191

219101

219102

219103

219104

2201

2211

应交土地增值税

应交城市维护建设税

应交房产税

应交土地使用税

应交车船使用税

应交个人所得税

其他应交款

教育费附加

矿产资源补偿费

住房公积金

房屋修缮费

其他应付款

按类别或单位和个人设置预提费用

租金

保险费

借款利息

固定资产修理费

待转资产价值

预计负债

按预计项目设置

2301

长期借款

按借款单位设置

2311

应付债券

231101

债券面值

231102

债券溢价

231103

债券折价

231104

应及利息

2321

长期应付款

按种类设置

2331

专项应付款

按种类设置

2341

递延税款

三、所有者权益类科目

3101

实收资本（或股本）

310101

国家资本

310102

集体资本

310103

法人资本

310104

个人资本

210105

外商资本

3103

已归还投资

按已归还投资的投资者设置

3111

资本公积

311101

资本（股本）溢价

311102

接受捐赠非现金资产准备

311103

接受现金捐赠

311104

股权投资准备

311105

拨款转入

311106

外币资本折算差额

311107

其他资本公积

3121

盈余公积

312101

法定盈余公积

312102

任意盈余公积

312103

法定公益金

312104

312105

312106

3131

313101

313102

313103

313104

313105

313106

313107

313108

313109

313110

313111

313112

313113

313114

313115

储备基金

企业发展基金

利润归还投资

本年利润

主营业务收入

主营业务成本

主营业务税金及附加

其他业务收入

其他业务支出

营业费用

管理费用

财务费用

投资收益

补贴收入

营业外收入

营业外支出

含量工资包干节余

所得税

所属上交

3141

利润分配

314101

其他转入

314102

提取法定盈余公积

314103

提取法定公益金

314104

提取储备基金

314105

提取企业发展基金

314106

提取职工奖励及福利基金

314107

利润归还投资

314108

应付优先股股利

314109

提取任意盈余公积

314110

应付普通股股利

314111

转作资本（股本）的普通股股利

314115

未分配利润

3142

*上级拨入资金

四、成本类科目

4101

生产成本

410101

基本生产成本

41010101

直接人工费

41010102

直接材料费

41010103

机械使用费

41010104

其他直接费

41010105

制造费用

410102

辅助生产成本

41010201

直接人工费

41010202

直接材料费

41010203

机械使用费

41010204

其他直接费

41010205

制造费用 83

4104

*工程施工

410401

41040101

41040102

41040103

41040104

41040105

41040106

410402

4105

410501

410502

410503

410504

410505

410506

410507

410510

4106

410601

合同成本

直接人工费

直接材料费

机械使用费

其他直接费

间接费用

分包费用

合同毛利

制造费用

管理人员工资

差旅交通费

办公费

折旧修理费

物料消耗

劳动保护费

保险费

其他

#间接费用

管理人员工资

410602

差旅交通费

410603

办公费

410604

折旧修理费

410605

物料消耗

410606

劳动保护费

410607

财产保险费

410608

工程保修费

410609

上交间接费

410615

其他

4107

劳务成本

按提供劳务种类设置

4110

*机械作业

411001

承包工程

41100101

人工费

41100102

燃料及动力

41100103

折旧及修理

41100104

其他直接费

41100105

间接费用

411002

机械作业

41100201

人工费

41100202

燃料及动力

41100203

折旧及修理

41100204

其他直接费

41100205

间接费用

五、损益类科目

5101

主营业务收入

510101

人工费

510102

材料费

510103

机械使用费

510104

其他直接费

510105

510106

510107

510108

510110

5102

510201

510202

510203

510204

510205

5201

5203

5301

530101

530102

530103

530104

530105

间接费用

分包费用

税金

计划利润

其他

其他业务收入

商品销售收入

作业销售收入

材料销售收入

资产出租收入

其他

投资收益

按类别设置

补贴收入

按收入项目设置营业外收入

固定资产盘盈

处置固定资产净收益

非货币性交易收益

出售无形资产收益

罚款净收益

530110

其他

5305

#营业损益

5401

主营业务成本

540101

人工费

540102

材料费

540103

540104

540105

540106

540107

540108

5402

5405

540501

540502

540503

540504

540505

5501

550101

550102

550103

550104

550105

机械使用费

其他直接费

间接费用

分包费用

其他

主营业务税金及附加

其他业务支出

商品销售支出

作业销售支出

材料销售支出

资产出租支出

其他

营业费用

经营人员工资

差旅交通费

办公费

广告费

业务移交费

550106

工程保修费

550108

其他

5502

管理费用

550201

公司经费

550202

工会经费

550203

550204

550205

550206

550207

550208

550209

550210

550211

550212

550213

550214

550215

5503

550301

550302

550303

550304

550305

职工教育经费

劳动保险费

失业保险费

中介咨询审计诉讼费费

税金

技术转让开发费

无形资产摊销

业务招待费

坏账准备

存货跌价准备

存货盘亏（减盘盈）

上级管理费

其他

财务费用

利息支出

利息收入

手续费

汇兑净损失

其他

5504

#公司经费

550401

管理人员工资

550402

差旅交通费

550403

办公费

550404

折旧修理费

550405

物料消耗

550406

劳动保护费

550407

财产保险费

550410

其他

5601

营业外支出

560101

固定资产盘亏

560102

处置固定资产净损失

560103

出售无形资产损失

560104

债务重组损失

560105

固定（无形）资产、在建工程减值准备

560106

罚款支出

560107

捐赠支出

560108

非常损失

560110

其他

5701

所得税

5801

以前损益调整

附注：

带“*”者为财政部或总公司补充设置的会计科目，带“#”者为公司自行设置或提升的会计科目。

金碟K3的操作流程

构组成数据库（SQL）中间层（数据存储端）客户端（操作终端）注：数据库、中间层的安装环境2000/NT SERVER端K3中间层帐套管理

一、新建帐套操作流程：服务器电脑--开始--程序--K3中间层--帐套管理—新建...K3系统结构组成 数据库（SQL）中间层（数据存储端）客户端（操作终端）

注：数据库、中间层的安装环境2000/NT SERVER端

K3中间层

帐套管理

一、新建帐套

操作流程：服务器电脑--开始--程序--K3中间层--帐套管理—新建按钮（白纸按钮）注意点：帐套号、帐套名不能重复但可修改，但帐套类型不可更改

二、设置参数和启用帐套

操作流程：服务器电脑--开始--程序--K3中间层--帐套管理—设置按钮

注意点： 公司名称可改，其他参数在帐套启用后即不可更改（包括总账启用期间）易引发的错误：如果帐套未启用就使用，系统会报错“数据库尚未完成建账初始化，系统不能使用”

三、备份与恢复

1、备份

操作流程：服务器电脑--开始--程序--K3中间层--帐套管理—备份按钮 注意点：a、备份路径的选择（建议可建立容易识别的路径）b、备份时电脑硬盘及外部设备应同时备份 c、备份文件不能直接打开使用 解释：外部设备（光盘刻录机、磁带机）

2、恢复

解释：当源帐套受到损坏，需打开备份文件来使用时用恢复，恢复与备份是对应的过程。操作流程：服务器电脑--开始--程序--K3中间层--帐套管理—恢复按钮 注意点：恢复时“帐套号、帐套名”不允许重复

四、用户管理（即可在中间层处理，亦可在客户端处理）

操作流程：（中间层）服务器电脑--开始--程序--K3中间层--帐套管理—用户按钮（客户端）K3主控台—进入相应帐套—系统设置—用户管理

1、用户组：注意系统管理员组与一般用户组的区别

2、新建用户

操作流程：（中间层）服务器电脑--开始--程序--K3中间层--帐套管理—用户按钮—用 户菜单—新建用户

(客户端）K3主控台—进入相应帐套—系统设置—用户管理—用户按钮 —用户菜单—新建用户

注意点：a、只能是系统管理员才可以增加人名 b、注意系统管理员的新增（即用户组的选择）

3、用户授权

操作流程：（中间层）服务器电脑--开始--程序--K3中间层--帐套管理—用户按钮—用 户菜单—权限

（客户端）K3主控台—进入相应帐套—系统设置—用户管理—用户按钮 —用户菜单—权限

注意点：a、只能是系统管理员才可以给一般用户进行授权，报表的授权应在报表系统 工具—〉报表权限控制里给与授权。b、系统管理员身份的人不需要进行授权 c、具体权限的划分—“高级”中处理

4、查看软件版本及版本号

中间层与客户端均可应用，“帮助”菜单下的“关于”

5、查看系统使用状况

启动中间层—〉系统—〉系统使用状况，查看加密狗信息。K3客户端

基础资料（系统框架设置）

1、引入科目

操作流程：K3主控台—进入相应帐套—系统设置—基础资料—公共资料--科目—文件—从摸板引入科目

注意点：一套帐一套会计科目 *

2、币别

操作流程：K3主控台—进入相应帐套—系统设置—基础资料—公共资料--币别--新增 注意点：a、一般不对记帐本位币进行修改 b、若币别已有业务发生则不能删除

3、凭证字

解释：各单位在制作凭证过程中对业务的分类情况

操作流程：K3主控台—进入相应帐套—系统设置—基础资料—公共资料--凭证字--新增 注意点：若凭证字已有业务发生则不能删除

*

4、计量单位 A、计量单位组

解释：对具体的计量单位进行分类

操作流程：K3主控台—进入相应帐套—系统设置—基础资料—公共资料--计量单位--新增 B、计量单位

操作流程：选中相应的计量单位组—右边单击鼠标（右键）--新增计量单位 注意点：a、代码、名称不能重复

b、一个计量单位组下只有一个默认的基本计量单位

在设置数量金额核算时只能有一种默认计量单位，由于每个产品的单位有可能不同，所以在生成凭证时会产生错误，这时要在生成凭证选项中选择计量单位自动取用对应科目预设的缺省单位。*

5、结算方式

操作流程：K3主控台—进入相应帐套—系统设置—基础资料—公共资料--结算方式--新增 备注：结算方式一般有现金、电汇、信汇、商业汇票、银行汇票、银行本票、支票、贷记凭证

6、核算项目

核算项目的定义及作用：核算项目不是明细科目，但可充当明细科目使用； 核算项目可以简化科目体系，并减少月末统计汇总的工作量； *A、核算项目类

操作流程：K3主控台—进入相应帐套—系统设置—基础资料—公共资料--核算项目管理--新增 B、核算项目

操作流程：选择核算项目类--右边单击鼠标（右键）--新增核算项目 注意点： a、带颜色字段是必录项

b、带有...的项目不能直接输入，通过F7选择或增加 c、核算项目代码分级通过“.”实现 d、若核算项目已有业务发生即不可删除

易引发的错误：不可将最底层实际使用的核算项目设置为“上级组”，否则在实际业务发 生时将不列入选择项进行选择

7、会计科目的新增和修改

操作流程：K3主控台—进入相应帐套—系统设置—基础资料—公共资料--科目--新增和属性（即修改）系统关联的注意点：

*************************************************************************************** a、未购买应收、应付系统，想在总帐系统看帐龄分析，应该选择“往来业务核算”（往来科目）下挂相应的核算项目类别，并在系统参数中应选择“启用往来业务核销” ？？启用了往来应收模块，并在应收中做帐，则在总账核算项目明细帐中无法查看客户往来信息

应收帐款科目下挂客户、职员、物料时

b、未购买购销存系统，想在总帐系统看数量帐，存货科目应选择“数量金额辅助核算” 如果既选择数量金额辅助核算又在物流模块中处理日常业务，会不会对帐务造成影响？ c、未购买现金流量表系统，想在总帐系统生成现金流量表，应选择“现金等价物”（货币资金科

目及短期投资类科目）

*************************************************************************************** 操作注意点：

a、一个科目可平行下挂1024个核算项目类（即多项目核算）b、科目已有业务发生，科目不可删除和修改科目下挂的核算项目类别

c、科目有业务发生，币别只能改为核算所有币别

d、可通过禁用的方法，把不能修改的科目或核算项目禁用

总帐系统（核心基础系统）

一、系统参数

操作流程：K3主控台—进入相应帐套—系统设置—总帐系统--系统参数

备注：“启用往来业务核销”是针对会计科目设的参数，选择此参数后总账系统中各会计科目可以进行往来业务核销。一般是针对没有购买相应模块又要在总账中查看相应信息而设置的。

注意点：需结合各单位业务情况进行选择，注意每个选项的实际使用情况。

二、初始余额录入

操作流程：K3主控台—进入相应帐套—系统设置—初始化—总账—初始数据录入 业务注意点：

1、如果年初启用（1月份），只要准备每个科目的年初数即可。

2、如果是年中启用（非1月份），需要准备每个科目的期初余额、本年累计借方发生、本年累计贷方发生、损益类科目实际发生

3、系统初始化可与日常业务同步进行，但是必须在凭证过帐前结束初始化 操作注意点：

1、白颜色录入：直接录入

2、黄颜色录入：（1）汇总下级科目自动汇总（2）根据核算项目录入打“√”处录入具体内容

3、外币科目数据录入：选择“人民币”下拉键--选择相关外币进行录入

4、损益类科目数据录入：如果年初启用（1月份），则不录入数据

如果是年中启用（非1月份）

累计借方 累计贷方 期初余额 损益实际发生额 帐结 √ √ √ 表结 √ 或 √ √ √

6、试算平衡：如有外币业务则必须在“综合本位币”下平衡

7、注意各系统初始数据传递问题: 应收、应付可与总账数据互为传递 固定资产系统可传递数据至总账系统 物流系统可传递数据至总账系统

7、结束初始化：初始余额录入--文件--结束初始化 系统反初始化（取消结束标志）初始余额录入--文件—取消结束标志 a、系统管理员的身份 b、在凭证未过帐的情况下

三、总帐日常处理

1、新增凭证

操作流程：K3主控台—进入相应帐套—财务会计--总帐系统—凭证处理—凭证录入 注意点：基础资料内容的查询--F7 “..”复制上一条摘要 “//”复制第一条摘要 Ctrl+F7--借贷调平键

空格键--调整借贷方向（英文状态下）红字金额—先输数字，再输“负号”

查看--选项--“代码自动提示窗口”等

2、修改、删除凭证

操作流程：K3主控台—进入相应帐套—财务会计--总帐系统—凭证处理—凭证查询 a、修改：需选中错误凭证—点“修改”按钮 b、删除：（1）如果凭证未保存想删除，点“还原”（2）如果凭证已经保存想删除，凭证查询中删除

3、凭证审核

操作流程：K3主控台—进入相应帐套—财务会计--总帐系统—凭证处理—凭证查询 a、单张审核：选中需审核的凭证--点击“审核”按钮--进入凭证后再点击“审核”按钮即可 b、成批审核：编辑菜单下“成批审核” 注意点：

a、审核和制单人不能为同一人； b、审核以后的凭证不能直接修改和删除； c、原审核人员才可以取消审核（反审核）；

4、凭证过帐

操作流程：K3主控台—进入相应帐套—财务会计--总帐系统—凭证处理—凭证过帐 注意点：

A、过帐时，凭证不能过帐的原因：

（1）初始化未完成（2）无过帐权限（3）凭证不是当期的（4）用户冲突

B、凭证错误后的修改方法：a未审核、未过帐：直接在查询中选中错误凭证修改即可。b已审核、未过帐：查询中取消审核章后即可修改。(反审核)c已审核、已过帐：（1）在查询中冲销错误凭证（2）在查询中对错误凭证先进行反过 帐，后反审核，即可修改。

5、帐簿的查询

操作流程：K3主控台—进入相应帐套—财务会计--总帐系统—帐簿—选择各类帐簿（如：总分 类帐）注意点：

（1）帐证一体化：只能查询，不能直接修改（2）总帐和明细帐都可以跨和月份进行查询（3）第一次使用多栏帐要手工设计

四、总帐期末处理 *

1、期末调汇

操作流程：K3主控台—进入相应帐套—财务会计--总帐系统—结帐—期末调汇 注意点：所有凭证必须过帐

只有设置为参与“期末调汇”的科目，才能使用该功能 *

2、自动转帐

操作流程：K3主控台—进入相应帐套—财务会计--总帐系统—结帐—自动转帐 注意点：

A、转出科目可以非明细科目；

B、转入科目一定是明细科目；可包含未过帐凭证

3、结转损益

操作流程：K3主控台—进入相应帐套—财务会计--总帐系统—结帐—结转损益 注意点：A、所有凭证必须过帐 B、系统参数中本年利润科目要进行选择

易引发的错误：若在系统参数中未选择“本年利润”科目，则报“未指定本年利润科目或科

目不存在，不能进行结转损益”的错误

4、期末结帐

操作流程：K3主控台—进入相应帐套—财务会计--总帐系统—结帐—期末结帐 注意点： 不能结帐的原因：

（1）有未过帐的凭证（2）无权限（3）其他子系统未结帐（4）与其他用户冲突

八、套打

1、套打格式

凭证：*上海TR101记帐凭证

上海TR102收款凭证 纸张大小：自定义大小 上海TR103付款凭证 宽度：2800 上海TR104转帐凭证 长度：1400 单位：0.1mm 上海TW101外币记帐凭证

帐簿：上海TR201总分类帐（三栏式）

上海TR202试算平衡表（汇总式）纸张大小：US standard fanfold 14.7...上海TR211现金日记帐（美国复写纸）上海TR211银行日记帐 上海TR211明细帐 上海TR231多栏帐(7栏)上海TR232多栏帐副页（12栏）注：打印机的选择

建议用“针”式打印机，如：EPSON 1600K 等

2、套打的使用

凭证套打

操作流程：A、K3主控台—进入相应帐套—财务会计--总帐系统—凭证处理—凭证查询—工具—套打

设置—第一次需引入“摸板格式”—选择对应套打格式—去掉“打印第一层”的勾--调整偏移量（左减右加，上减下加）—保存

B、K3主控台—进入相应帐套—财务会计--总帐系统—凭证处理—凭证查询—文件——打印设置——选纸张大小

C、K3主控台—进入相应帐套—财务会计--总帐系统—凭证处理—凭证查询—选中需进行套打的凭证—点“凭证”按钮— “√”使用套打—方可进行预览和打印

注意点：A、凭证过滤时注意币别的选择，套打格式中注意外币格式与本位币格式的选择 B、若想对凭证进行分类套打，凭证过滤时注意凭证字的选择，套打格式中注意各种 分类格式的选择

帐簿套打

操作流程：A、K3主控台—进入相应帐套—财务会计--总帐系统—帐簿—工具—套打设置—第一次需引入“摸板格式”—选择对应套打格式—去掉“打印第一层”的勾--调整偏移量（左减右加，上减下加）—保存

B、K3主控台—进入相应帐套—财务会计--总帐系统—帐簿—选择需套打的帐簿种类—过滤条件文件——打印设置——选纸张大小

C、K3主控台—进入相应帐套—财务会计--总帐系统—帐簿—选择需套打的帐簿种类—过滤条件—文件—“√”使用套打—方可进行预览和打印 注意点：A、在“明细分类帐”中进行日记帐的套打 B、多栏帐套打时，需“√”使用套打和“√”套打时预览副页

K3子系统 现金管理系统

系统集成：总账、应收应付 基础资料及日记帐

系统间关联：总帐系统 现金管理系统（日常票据）应收应付 日常凭证

一、初始化

系统设置—初始化—现金管理--初始化数据录入--引入 结束初始化：编辑--结束初始化

补充：如果日常处理中，公司新开户银行：

先在基础资料中增加新科目，然后到现金管理系统初始化中去引入，再结束新科目初始化

反初始化：编辑--反初始化

二、日常处理 财务会计—现金管理

1、现金日记帐和银行日记帐

共有三种方法：（1）复核记帐（2）从总帐中引入日记帐（3）新增 *

2、库存盘点（出纳实际库存对帐）财务会计—现金管理--现金--现金盘点

3、现金对帐（出纳与总帐系统对帐）财务会计—现金管理--现金--现金对帐

4、银行对账单（手工录入或外部引入）

5、银行存款对帐（出纳与银行对帐）

财务会计—现金管理--银行存款--银行存款对帐 前提条件：银行对帐单应该录入到电脑中 对账方式：手工对账、自动对账

自动对账的条件：金额相等、结算方式相等、结算号相等、日期相等 银行存款对帐必须满足的“基本条件”--金额相等

6、余额调节表（自动生成）

三、期末处理

财务会计—现金管理—期末处理—期末结帐 结帐与反结帐 系统可以结转未达帐

*

四、票据管理 支票管理

可进行操作的内容有：购入、领用、作废、报销 收付票据

本系统中票据可进行的操作：票据背书、票据核销、票据生成凭证 票据具体操作见应收、应付系统

固定资产系统

系统集成：总账、工业成本管理系统

系统间关联：总帐系统（日常凭证）固定资产（折旧信息）成本系统一、系统参数

系统设置--系统设置--固定资产--系统参数

（1）固定资产的启用期间（2）允许改变基础资料编码

二、基础资料设置

财务会计—固定资产—基础资料 卡片类别中代码和名称是必录项

三、固定资产初始化

财务会计—固定资产--业务处理--新增卡片（新增卡片后，固定资产的启用日期不可再更改）

卡片上的费用科目一定是最明细科目 卡片可以多币别管理

卡片中预计使用期间指的是月份数

初始化状态，固定资产折旧方法如果是平均年限法，要选择（按净值和剩余使用期间）的平均年限法

初始化卡片中的相关概念： 初始数据录入

a、启用期间前的卡片均为期初数据 b、入帐日期：固定资产购入后登帐日期

c、折旧费用分配科目：固定资产提折旧所计入的费用科目，必须指定最明细科目 d、原币金额：固定资产购入入帐的金额

e、购进原值：固定资产购入时的原值，一般与原币金额相等；若购入为二手货时 则不相等

f、已使用期间数：从固定资产购入至启用期间止提了多少期的折旧

g、本年已提折旧：该固定资产当前所提折旧

结束初始化：主窗口--工具--结束初始化

反初始化：系统设置—初始化—固定资产—初始化—反初始化

初始化有误，可通过几种方法进行修改：（1）反初始化（2）变动（3）折旧管理

四、固定资产日常处理

1、新增

财务会计—固定资产--业务处理--新增卡片

生成凭证：主窗口--业务处理--凭证管理（按单和汇总）固定资产的凭证可以在固定资产系统审核，但不能过帐

卡片生成的凭证金额有误，要先删凭证，然后到卡片中修改金额（变动处理）

2、清理（报废）

财务会计—固定资产--业务处理--变动处理 只能对以前期间的资产进行

做清理时，可以单个清理，也可以部分清理

如果想对清理过的卡片删除，要再点“清理”，在清理的界面点“删除”

3、变动

财务会计—固定资产--业务处理--变动处理 只能对以前期间的资产进行

如果是折旧要素变动，折旧方法要改为动态平均法 一张卡片多次变动，可以生成多条记录

4、计提折旧

财务会计—固定资产--期末处理--计提折旧

折旧后若发现折旧金额有误，可通过“折旧管理”进行修改，并且未过帐的计提折旧凭证能够自动修改金额 *

5、自动对帐

财务会计—固定资产--期末处理—自动对帐

自动对帐的科目有：固定资产、累计折旧、减值准备

6、卡片打印

财务会计—固定资产--业务处理--卡片查询--文件--卡片打印

五、期末处理

结帐：财务会计—固定资产--期末处理--期末结帐 反结帐：Shift+期末结帐

工资系统

系统集成：总账、工业成本管理系统

系统间关联：总帐系统（凭证）工资系统（工资费用分配情况）成本管理系统一、工资类别

人力资源—工资管理—类别管理—新建类别

如果不设工资类别，所有模块都成灰色，不能应用工资系统

多类别（汇总类别）不能设置公式，它是自动汇总工资系统中其他类别的工资数据 如果是多类别，那么设置和工资业务模块为灰色，不可应用 工资系统可实现一个月发多次工资

二、系统参数

结帐是否与总帐同步

系统设置—系统设置—工资--系统参数

三、基础设置（主窗口--设置）

1、部门

人力资源—工资管理—设置

增加方法：（1）从总帐或其他工资类别中导入（2）手工新增

2、银行管理

新增（工资代发银行）

3、职员管理

增加方法：（1）从总帐或其他工资类别中导入（2）手工新增 职员类别：影响工资费用分配（通过F7操作）

4、工资项目设置 新增

参与工资计算的数据类型：整数、实数、货币

固定项目与可变项目：固定项目的数据是每个月固定不变的 工资项目有业务发生后不可进行删除

5、公式设置

如果进行公式检查：（1）点“公式检查”（2）保存时系统会自动提示错误信息 除“数字”外均可进行选择性录入 个人所得税的设置： 如果 应发合计如果完

如果 应发合计>1000 且 应发合计 代扣税=(应发合计-1000)*0.05 如果完

应发合计=FIX(应发合计)（取整）

四、工资数据录入

人力资源—工资管理—工资业务--工资录入 同一列，相同的工资数据可通过“计算器”直接录入

五、个人所得税

人力资源—工资管理--工资业务--所得税计算 能够自动生成所得税报表

1、设置方法

2、设置所得项

3、设置税率

4、设置参数（计算）

5、把算得的所得税要导入到工资修改中（主窗口--工资业务--工资修改）光标不能放到“固定项目”上

*

六、扣零处理

扣零项目和扣零后项目不能相同

七、工资费用分配

人力资源—工资管理—工资业务--费用分配

生成凭证时，如果系统报“凭证分录小于2”错，可能原因是：

1、职员卡片内容不全，没有部门或职员类别等

2、工资项目无数据

3、费用科目和工资科目选择不正确

4、总账系统已结账

*

八、人员变动

人力资源—工资管理—人员变动—人员变动处理 离职人员可以通过“禁用”功能操作 如果取消禁用，要到“职员管理”中操作

九、工资报表

人力资源—工资管理—工资报表 导出格式：txt、dbf、xls、kds等

十、期末处理

人力资源—工资管理—工资业务--期末结帐

十一、复制工资数据

（1）固定项目（2）在工资修改中直接“复制” 应收帐款系统

系统集成：总账、现金管理、物流（采购、销售）初始数据

系统间关联：总帐系统 应收、付款系统（日常发票）日常凭证

现金管理系统（日常票据）

进销存系统（采、销）

一、系统参数

系统设置—系统设置—应收账款—系统参数（只能一台电脑做）启用会计期间在有业务发生以后不可以更改 应收帐款系统中单据的审核和制单可为同一人

*

二、合同资料 新增

财务会计—应收账款—合同 只有审核过的合同才能够被发票关联

三、应收帐款初始化

系统设置—初始化—应收款管理--期初数据录入（1）应收帐款（发票、预收单、其他应收款）（2）应收票据（3）期初坏帐

如果想修改初始数据，要点“明细” 预收款在初始化表中用“负数”表示 * 初始数据传递问题

如果想和总帐互导初始数据，一定在应收或应付做

1）先启用总帐系统，总帐至收、付系统：文件--引入总帐初始余额

注：收、付款系统中的需引入的往来科目，在总帐设置中往来科目必须下挂核算项目 2）先启用收、付系统，收、付系统至总帐：转余额 注：传递的各系统必须处于初始化状态

结束初始化：工具--结束初始化 反初始化对日常业务有影响

1、所有业务单据取消审核

2、所有业务单据取消核销及取消坏帐处理

3、所有生成的凭证全部删除

4、应收票据背书等处理全部取消

四、日常处理

1、业务

财务会计—应收款管理—选择单据类型—选择业务类型 注：日常票据审核后自动生成一张“收款单”

2、单据生成凭证

（1）财务会计—应收款管理--凭证处理

（2）单据保存和审核后直接在单据的界面上生成凭证

(3)先制作凭证模板，然后在凭证处理中根据单据类型生成凭证 必须满足的条件：单据必须审核后才能进行生成凭证的操作 若和物流连用,发票生成凭证则在物流系统中进行(存货核算系统)*日常处理业务中的应收票据生成凭证是到凭证处理的“收款单”类型中做

3、核销

（1）财务会计—应收款管理--结算--核销管理（2）收款单保存和审核以后在单据中直接核销

收款单如果是通过关联发票的方式录入的，核销方式应选择“应收单号” 核销方式：三种：金额、存货数量、应收单号 核销类型：4种

以上流程做完后，发现单据有错误，如何改？

凭证是否过帐？如果是，到总帐中把凭证反过帐，删除凭证（凭证浏览）--反核销（核销管理）--反审核（单据序时簿--编辑）--修改单据

否，在应收系统中“凭证浏览”中，删除凭证--反核销--反审核--修改单据

4、坏帐处理

（1）坏帐准备（计提坏帐）财务会计—应收款管理—坏账处理 一年中可以多次计提坏帐

坏帐准备中的应收款余额从总帐中取的数据，所以在做坏帐准备之前要把总帐系统中所有应收帐款的凭证过帐（2）坏帐损失 未核销的单据（3）坏帐收回 必须先做对应的收款单

注：以上业务凭证均为“机制凭证”在业务中自动生成即可

5、帐表

财务会计—应收款管理—账表/分析

分析表有6种：账龄分析、周转分析、欠款分析、回款分析、坏账分析、收款预测

6、期末处理

财务会计—应收款管理--期末处理—结账/反结账 注：结帐前进销存所有发票必须传递完

第三篇：会计做账简单流程

会计做账简单流程

每个新入行财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采ERP软件，不求知道如何设置,但是你要知道来龙去脉，不然你就是办公室中的“高级操作工”只有掌握理念才能够有所提高：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。

一、大致环节：

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证或入系统。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账(现在大部分都是系统代做)。

3、根据记账凭证登记明细分类账(系统自动做)。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表(系统自动做)

5、根据科目汇总表登记总账。(系统自动做)

6.在系统中总帐和各个子模块对平,不平调节

7、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果是外资企业还需要调整内外帐,因为准则的不同也决定帐的做法不同,可以在月底一次调整.下面就看下手工帐的流程吧!

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

二、具体内容：

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。

4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科

目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。

（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）

5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类

6、注意问题：

a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。

b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。

三、报表问题：

企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。

细节补充：

1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报)

2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）

3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。

4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金

5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本

6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金。

8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费

9、出纳日记账保存5年

分是什么帐了,但是大都是在销售成本上做文章,费用看着下,只要是正规发票就可以下.不想交所得税就别出利润.收入-费用-成本=利润 假设你要利润=-100 成本=收入-费用+100 帐的轮廓就出来了,剩下的就看你可了~

做账流程：收集单据－－＞整理单据－－＞填写凭证－－＞汇总凭证－－＞登账－－＞结账报税流程：上月末发票认证－－＞本月金税卡抄税－－＞本月IC卡报税－－＞本月增值税申报

第四篇：会计做账流程-

会计做账流程是怎样的呢?

制作记账凭证，这个应该会吧，附件只要有的都可以做，没发票白条也可以，如果是真实的，但是税务不认白条的，但会计为反映真实情况可以做账，只是年终所得税汇算清缴时再把这些没正规发票的费用剔除就行了，作完记账凭证，再登明细账，总账，这个应该也不难，最后就形成报表了，你可以在EXCEL表格里做，做个丁字账表，再做个科目汇总表，将丁字账的合计数导入汇总表中，再做个资产表和利润表，数据从科目汇总表中导入，这样，你只用填好丁字账表其他的都自动生成了，蛮省事哦，如果我说的对你有帮助，记得给我加星哦

工业企业会计做账流程，具体的！

会计帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。

首先来了解财务流程是非常有必要的。

一、大致环节：

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

二、具体内容：

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税.计

算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证.借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。

4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负

债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）

5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类

6、注意问题：

a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。

b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。

三、报表问题：企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和

现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。

细节补充：

1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个

人所得税和其他税在地税报

2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）

3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建

立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。

4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金

5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本

6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次

就可,不需每月计提.7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况

方可。

8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费

9、出纳日记账保存5年

几个很有用的分录：

1、现金长款借：现金

贷：待处理财产损溢

借：待处理财产损溢贷：营业外收入（注：无法查明原因）

2、现金短款借：待处理财产损溢

贷：现金

借：其他应收款——应收现金短缺款（个人）

——应收保险赔偿款管理费用

——现金短缺（注：无法查明原因）

贷：待处理财产损溢

3、提取福利费

借：生产成本营业费用管理费用

贷：应付福利费

4、计提工会经费借：管理费用——工会经费贷：其他应付款——工会经费

5、计提职工教育经费

借：管理费用——职工教育费

贷：其他应付款——职工教育费

6、支付工资

借：应付工资

贷：现金应交税金——应交个人所得税其他应付款其他应收款（代扣款项）

7、提取城建税

借：主营业务税金及附加/其他业务支出

贷：应交税金——应交城建税

8、计提教育费附加 借：主营业务税金及附加 贷：其他应交款——教育费附加

9、印花税 借：管理费用/待摊费用

报税流程：一般纳税人每月1日必须进行防伪税控开票机的抄税工作，在税务机关规定的报税时间前到办税服务厅1-10号综合办税窗口、11-12号企业发行窗口或13-14号代开专票窗口中任意一个服务窗口都可以办理报税工作。报税时纳税人需要携带税控IC卡、增值税防伪税控开票系统打印的增值税销项发票统计表和增值税销项发票明细表（2-9表），抄税不成功的纳税人还需要携带上月已开具发票的记帐联进行存根联补录。一般纳税人抄税、报税应当注意的事项：一般纳税人抄税、报税时应当注意：

1、上月纳税人开具的所有的增值税专用发票是否全部抄税、报税；否则就有可能造成存

根联漏采集；

2、一般纳税人月度中间重新更换金税卡的要特别注意在更换金税卡前已经开具的增值

税专用发票是否抄报税成功，否则要携带未抄税成功发票的存根联或记帐联到办税服务厅服务窗口进行非常规报税并进行存根联补录；

3、纳税人报税后申报时发现比对不符的要及时查明原因，不能随便调整申报表数据进行

申报。

会计的流程是怎样的？要设什么账？谁能用一个实例给我讲解一下？

会计基本流程现金流水账这一块是出纳负责的..,而现金日记账应该由会计的凭证过账后的结果..会计流程就是由做凭证开始到编制会计报表这一过程，也叫会计循环。

简单点说就是根据原始凭证做记账凭证，再根据记账凭证记明细账，接着汇总，然后根据汇总表记总账，最后依据总账进行报表。一个月的业务就结束了，接下来就是去报税，纳税。

我还是画一张流程图给你们看吧：

1、给原始凭证分类；↓

2、填制会计凭证；

3、登记会计账簿↓

4、记账凭证汇总↓

5、记总账↓

6、对账结账↓

7、编制会计报表下面我按顺序讲啊：

1、给原始凭证分类首先，拿来原始凭证后，要检查是否合乎入账手续。你们看到这些原始

凭证后面的签字，实际就是报销手续，这张票据最初拿到的人就是经手人，他要先签字，然后拿到财务部门鉴定这张票据是否正规，如果是发票，要检查是否有税务监制章，然后看以下四点：

a)付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否

完备；

b)大小写金额是否一致，与剪口处是否相符；

c)是否有开发票单位的签章；

d)是否有相关人员的签名。

我们开发票的时候也要注意这些，金额前要加人民币符号“￥”封住。如果一次报销的票据太多，比如飞机、车、船票，购买机票、车票的延伸服务费和手续费，邮电手续费，定额餐饮发票，过路过桥费，停车、洗车费等小型零散的发票，必须使用粘贴单。会计要复核经手人填报的金额是否正确、票据是否合格，记着：不许用白条子入账。白条子指的是什么呢？就是你购货或消费的时候，收到的原始凭证是一些收据之类的，不是税务部门监制的，也就是没有税务监制章，我们常说不是正规发票，在本企业可以入账算费用，但是税务部门不承认，他不允许你当作支出抵扣，计提所得税的时候都要调整出去。”你可以会问了：税务管那么宽啊？你想啊，你购货的时候对方应该开发票而没开，那么他就逃税了，税务局找不到卖货的人，他不找你算账啊？还有啊，白条子数额大了还要罚款呢。所以，我们记账的时候一定要掌握好这一条：一切向税务看齐，准没错。就像司机怕交警，会计怕的是税管，但只要按规定记账，谁都不用怕。这些票据在财务这里检查合格了，还要拿到同意这项支出的部门经理签字，然后总经理签字，最后再拿到财务部做账务处理。企业自己都有自己的管理制度，也不尽相同，但正常的手续应该是这样的。会计拿来这些原始凭证后，按时间顺序排好，再按会计要素分类，就是分析出属于哪类的经济业务，然后确定会计科目，找准借贷方，就可以做记账凭证了。这些说出来好像挺麻烦的，做起来就简单了，一过眼就知道怎么做了。

2、编制记账凭证：根据原始凭证的分类，我们就可以做凭证了，凭证也叫传票。我们拿到一张1 000元的借条，我们根据它做记账凭证。先写日期，再写摘要，写上科目，写上金额，附凭证有几张原始凭证，就填几张。记账凭证编写完毕，还要进行审核，因为都是自己做的，一不留神可能就出错。

3、登记账簿：凭证审核无误后，就应该登记账簿了。先给凭证按时间顺序编号，再根据记账凭证上的科目，逐笔登记到对应的账簿上，你看这是现金吧，就登记到现金账上。账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结，现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对，银行账的余额要和银行对账单定期核对，其他的明细账是每个月结一次就行了。记账时和做凭证一样，字体要工整，要让别人也能认出来，数字金额要斜着写，写在格的二分之一处，一是好看，二是为了改错留有余地。我们在学校的时候，有专门的练习本，不知道现在有没有了。记账凭证做完了，记账就是抄账，把凭证上的内容抄到账簿上就完事了，很简单。

4、记帐凭证汇总：就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起，我一般看积累的凭证有到看

看够两三公分厚了，就进行一次汇总。汇总的顺序是：按凭证上的编号排好顺序，然后根据凭证上的科目做丁字账（表11），一个科目一个科目的抄写，最后合计，看借方总合计数是否等于贷方总合计数，相等了，说明平了，然后把数据抄写在记账凭证汇总表上。要是不相等说明你做错了。你看这凭证，怎么做都是平的，汇总不平，不是抄写错了，就是数字打错了，或者借贷方写反了，一查就出来了，所以做会计的一定要细心，会省很多麻烦。这个错了还好找，账记错了查起来才闹心呢。不过现在都电算化了，点几下键子就完事了。你可能又要问了：我们还学手工账干嘛呀？就像现在都能用电脑打字了，还学写字干嘛呀？学手工会计，学的是账理，不懂这些，给你个财务软件也不知道怎么用。

5、登记总账：根据试算平衡的记账凭证汇总表，登记总账。登记总账和明细账有点不同，在明细账上，借方、贷方各自记一行，而总账是借贷方在一行上。还有，明细账是按照凭证记的，总账是按着汇总登记的。如果业务量小，一个月汇总一次，登记一次总账就可以，这些都看具体的情况。顺便说一下总账和明细账的关系。它们是相互制约的关系。总账，就是记各个明细账总数的，明细账，是总账的细分类。总账记的是会计的一级科目，而明细账除了一级科目，还有二级科目，比如固定资产一级科目，固定资产的项目就是它的二级科目。还有费用帐、低值易耗品账、应交税金账等等。到了月末，各个明细账的余额必须等于相对应的总账余额，如果不等，那多半是明细账记错了或记落了。造成的差错可能是记错借贷方了，或者记错科目了，或者数字写错了，随着经验的积累，发现错误，很快就能找到，这一点也能衡量出会计对业务的熟练程度，都说会计有经验，也指的是这个，就像有经验的老大夫，看一眼病人，大概就知道哪儿不对劲。

6、对账、结账：记完总账就该对账和结账了，只要凭证是正确的，登记完的账也应该是正确的，现在用财务软件的，这个可以保证，但是手工记账，就不保了，因此要经常对账，做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。结账就是结算出把一段时间内本期的发生额合计和余额，然后将余额结转下期或者转入新账。

7、编制会计报表：记完总账后，试算平衡了，就可以编制财务会计报表了。就是我最初给你们看的那两张报表，还有一张是现金流量表，因为小企业很少有要这张表的，而且制度上没有硬性规定必须要报，所以我们先不学它，到了岗位，如果需要编报的话，那时候你们已经可以独立编制了，等学到报表的时候我们看情况定。整个流程就是这样，这就是会计每个月要做的事情会计企业都要设置哪些账

1.现金日记账2.银行存款日记账3.三栏明细账（应收、应付等各类科目应记入该账簿）4.多栏明细账（如管理费用、生产成本等类科目记入该账簿）5.数量金额明细账（如原材料、库存商品类科目记入该账簿）6.固定资产明细账（按各固定资产分类的明细账）7.应交税金明细账（主要是登记有关税金的明细，如增值税的销项税额、进项税额、进项转出、应交未交增值税等）8.总账（按各明细汇总登记在总账上的账簿）9.其他辅助的账簿

第五篇：会计做账基本流程

会计做账的基本流程？

制作记账凭证，附件只要有的都可以做，没发票白条也可以，如果是真实的，但是税务不认白条的，但会计为反映真实情况可以做账，只是年终所得税汇算清缴时再把这些没正规发票的费用剔除就行了，作完记账凭证，再登明细账，总账，这个应该也不难，最后就形成报表了，你可以在EXCEL表格里做，做个丁字账表，再做个科目汇总表，将丁字账的合计数导入汇总表中，再做个资产表和利润表，数据从科目汇总表中导入，这样，你只用填好丁字账表其他的都自动生成了，蛮省事哦，如果我说的对你有帮助，记得给我加星哦

会计帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。

一、大致环节：

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

二、具体内容：

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税.计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证.借所得税贷应交税金--应交所得税，借本

年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。

4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付 票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总 账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管 理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润 表。（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份 表格上面会有具体的数字）

5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类

三、报表问题： 企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。