农村信用社年度财务分析报告

第一篇：农村信用社年度财务分析报告

农村信用社年度财务分析报告

今年以来，我县联社以改革统揽工作全局，认真贯彻落实省、市农村信用社工作会议精神，按照“打基础、练内功、强管理、提素质、树形象，努力构建合规化、程序化发展长效机制”的思路，一手抓深化改革，一手抓业务经营，以严谨的工作态度，务实的工作作风，真抓实干，团结奋进，攻坚克难，顽强拼搏，开创了各项工作新局面。并紧扣增效、发展的主旋律，突出一个“早”字，狠抓一个“实”字，关键一个“干”字，各项业务取得突破性进展，储蓄存款大幅度上升，不良资产下降，经营效益明显改观。具体分析如下：

一、主要财务指标完成情况

1、资产及其构成。各项资产余额**万元，同比增加**万元,增幅为**%。其中：存放央行**万元，占资产总额的**%，同比增加**万元，增幅为**%；存放同业及联行**万元，占资产总额的**%,同比增加**万元,增幅为**%;拆放同业**万元，占资产总额的**%,同比增加**万元, 增幅为**%；各项贷款**万元，占资产总额的**%,同比增加**万元, 增幅为**%；长期投资**万元，占资产总额的**%,同比减少**万元,减幅为**%；其他非生息资产**万元，占资产总额的**%,同比增加**万元, 增幅为**%。

2、负债及其构成。各项负债余额为**万元，同比增加**万元，增幅为**%。其中：同业及联行存放款项**万元，占负债总额的**%,同比增加**万元，增幅为**%；同业拆入**万元，占负债总额的**%,同比增加**万元，增幅为**%；各项存款余额为**万元，占负债总额的**%；其他非生息负债余额为**万元，占负债总额的**%,同比增加**万元，增幅为**%。

3、所有者权益及其构成。所有者权益为**万元，同比增加**万元，增幅为**%。其中: 股金**万元，同比增加**万元，增幅为**%;历年亏损达**万元，同比减少**万元,减幅为**%本年盈余**万元。

4、财务收支及增减变化情况:各项收入**万元，同比增加**万元，增幅为**%；各项支出

**万元，较去年增加**万元;其中营业费用支出

**万元，较去年增加**万元。全县盈亏相抵盈余**万元，较去年同期增盈**万元，增长了**%。

二、，财务执行情况分析

1、资产规模增大，各项营业收入同比增加。

年末全县资产总额为**万元，比去年同期增加**万元，营业收入**万元，同比增加**万元。

（1）贷款及其利息收入。12月底各项贷款余额为**万元，同比增加**万元，利息收入**万元，占总收入的**%，同比增加**万元，收息率为**%。增加的主要原因：一是按照中央的精神，坚持为“三农”服务的方向，进一步加大信贷支农的投入力度，在发挥自身的资金优势情况下，并利用**万元支农再贷款，及时解决农民春耕生产急需的资金，为今年收入增加奠定了基础。二是在开办农户小额信用贷款的同时优化信贷结构，对市场前景好，有发展潜力的企业在保证支农资金的前提下，严格审查给予支持，为今年收打下了良好的基础。三是运用法律手段，依法清收不良贷款。对于一些有钱不还的“钉子”

向法院起诉，清收了几笔不良贷款。四是各社在夏季经济作物丰收之季，积极清收贷款。五是继续加大不良贷款的清收力度，把收贷收息任务落实到人，明确责任，促进了收贷、收息进度。

（2）存放款项及金融机构利息收入。年底存放同业款项和存放联社款项 **万元，比去年增加

**万元；金融机构往来收入**万元，占总收入

**%，同比增加**万元。其主要原因：一是今年各项存款不断增加，故准备金和存放同业款项以及存放联社款项同时增加，准备利息收入和存放同业款项利息收入增加。二是合理匡算资金头寸，将暂时富余的资金存放到利率高的其他银行，存放同业款项利息收入同比增加**万元。三是央行票据利息收入**万元。

2、各项负债持续增长，各项支出随之增加。

各项负债总额为**万元，同比增加**万元，各项营业支出**万元，同比增加**万元。

（1）各项存款及利息支出。年底各项存款余额为**万元，同比增加**万元，同比增长**%。利息支出**万元，占总支出**%同比增加**万元，增加的主要原因：一是不断加大组织资金力度，充分发挥信用社点多面广，贴近农民服务农业的优势，开展服务创新，千方百计的开拓储源。二是各社利用政府部门今年春季发放退耕还林和粮食直补款之机，主动上门，热情服务，多做宣传工作，尽最大力量把农民手中闲置资金存入到信用社。三是优化存款结构，狠抓低成本存款，四是严格奖惩，加大考核力度。通过采取以上措施，存款总量不断增加，利息支出相应增加。

（2）同业存放款项及金融机构利息支出。年底，调入调剂资金和信用社上存联社款项

**万元，较上年增加**万元，利息支出**万元，同比增加**万元，其原因是：一是加大支农力度，支农再贷款同比增加**万元，故调剂资金利息支出和借入银行款利息支出增加。二是贷款投放的不断增加，资金不足的信用社需要拆借资金，随之调剂资金利息支出增加。三是各社积极组织存款，使信用社上存联社款项余额同比增加，利息支出增加。

3、所有者权益持续增加

所有者权益**万元，较去年增加**万元。(1)实收资本**万元，较去年增加**万元，主要原因是各社通过大力宣传，发动群众向信用社入股，为入股社员提供贷款优先，利率优惠的条件，增强了信用社抗风险能力。

（2）历年亏损挂账较去年减少**万元，原因是今年实现盈余弥补亏损**万元。

4、营业费用同比增加

今年营业费用支出**万元，较去年增加** 万元，占总支出**%，增长了**%，其主要原因是：

（1）由于物价不断上涨导致取暖费，钞币运送费和车船使用费以及业务招待费分别比去年多支出**万元。

（2）由于工作需要,如:账户上影像系统、反洗钱大额和可易报送上系统、五级分类等，多次对职工进行培训，差旅费较去年多支出**万元，以及下半年各社进行五级分类，职工加班费、会议费等都较去

年增加。

（3）为提高全县信用社的知名度，建设形象工程，广告费比去年增加**万元。

（4）由于今年经营效益较往年有所提高，全县实现了效益工资，职工工资较去年增加**万元，各项提留都相应提高。

（５）今年总收入比去年增加，故管理费交去年同期增加**万元。

综合以上分析，利润率为**%，较去年增加

**%，成本率**%，较去年同期减少了**%，费用率为**%，较去年同期减少了**%，基本上实现了预期目标，经营状况较往年有明显的好转，但一些原有问题仍没有从根本上解决，主要表现在：

1、低成本存款增长缓慢，占比较低，存款成本仍居高不下。

2、不良贷款清收盘活难度进一步增大，形势十分严峻。尤其是乡村两级贷款，涉及面广，情况复杂，清收难度非常艰巨。

3、信贷管理还不够精细，新增贷款质量不容乐观，员工操作风险和道德风险依然突出。

4、制度建设仍需加强，有章不循、违规操作问题仍比较突出。

三、采取的工作措施

针对以上存在的问题，结合我县的具体情况，今后工作要着重从以下几个方面着手：

1、加大组织资金工作力度。采取加大存款考核力度、提高服务质量、加大公关力度、扶持黄金客户等各种有效措施，不断开发农村存款市场，拓展城区市场，确保存款稳步增长。

2、把好信贷出口关，加大不良贷款盘活力度，提高资产流动性，继续做好收储、收贷、收息工作，努力降低不良贷款、降低费用率、增加效益，将目标任务层层分解，量化到岗到人。

3、狠抓增收节支工作。牢固树立以效益为中心的经营理念，在增加主营收入的同时，加强业务的开发和战略合作，提高资金运用能力，培植新的利润增长点。进一步加强财务管理，严格费用支出，提高经营效益。

4、压缩固定资产投资，努力降低非生息资金的占用，增加盈利性资产，合理调剂资金。

第二篇：农村信用社财务分析

农村信用社财务分析范文

农村信用社200x财务分析一年来，xxx农村信用社紧紧围绕县信用联社工作思路，紧扣增效、发展的主旋律，突出一个“早”字，狠抓一个“实”字，关键一个“干”字，各项业务取得突破性进展，储蓄存款大幅度上升，不良资产下降，经营效益明显改观。具体分析如下：

一、业务状况

1、资产及其构成。各项资产余额万元，其中存放央行万元，占资产总额 的；存放同业及联行万元，占资产总额的；拆放同业万元，占资产总额的；各项贷款万元，占资产总额的；长期投资万元，占资产总额的；其他非生息资产万元，占资产总额的。

2、负债及其构成。各项负债余额为万元，其中同

业及联行存放款项万元，占负债总额的；同业拆出万元，总负债总额的；各项存款余额为万元，占负债总额的；其他非生息负债余额为万元，占负债总额的2。

3、所有者权益及其构成。所有者权益为万元，其中历年亏损达万元，本年盈余万元。

4、本期损益状况。

（1）各项收入及其构成。本期实现收入万元，同比增收万元，增幅。其中，利息收入万元，占总收入的，同比增收万元，增幅；金融机构往来收入万元，占总收入的，同比增收万元，增幅；其他收入万元，同比减收万元，减幅。

（2）各项支出及其构成。本期支出万元，同比增支万元，增幅为。其中，利息支出万贾С鲎芏畹?，同比增支万元，增幅为；金融机构往来支出万元，占支出总额的，同比增支万元，增幅为；手续费支出万元，同比增支万元,增幅为；营业费用万元，占支出总额的，同比增支万元，增幅为；其他营业支出万元，占支出总额的，同比增支万元，增幅为；营

业税金及附加万元，占支出总额的，同比增支万元，增幅为；营业外支出万元，同比增支万元。

（3）利润状况。本期收支轧差盈余万元，同比增盈万元。

二、本期财务执行特点

1、存贷规模均衡扩张，业务发展潜力十足。止本期末，各项贷款累放万元，累收万元，净投放万元，余额为万元，占计划的，比年初增长；各项存款比年初净增万元，余额为万元，占计划的，比年初增长，存贷比例自年初始一直保持在。从上述数据比较分析，可以看出2003年工作做到了“一盘棋”格局，整体推进，整体发展，各项业务均衡发展，均衡扩张，为后期业务发展打下了夯实的基础。

2，狠抓收入主渠道。今年来，不良资产急剧下降，资产质量不断优化。今年来，一是下重手，出重拳，视盘活不良资产为信用社生存之本。全年将不良资产在年初的基础上下压了个百分点。二是合理匡算资金头寸，为暂时富余资金找出路，主要是积极争取上存定期存款，取

得相对高额回报，同比增收万元。

4、增收节支效果显著，综合费用明显下降。全体员工新年伊始，牢树过紧日子的思想，克难奋进、真抓实干。从内控制度做起，一是修订与增收节支相配套的财务管理办法，二是从领导、员工做起进一步规范办事作风、树立勤俭办社的工作作风，率先垂范，从绩效考核兑现，进一步完善工资考核，充分调动员工的积极性，杜绝吃大锅饭现象。

5、核算意识不断增强，防微杜渐谨慎经营。严格执行财务政策，做到科学核算，从严管理、从严把关，做到应收尽收，能省则省，不放过一分钱的收入，不浪费一分钱的支出。尤其在各种费用的计提上，做到计算准确，防微杜渐，例如在应付利息、呆帐准备、累计折旧的计提上，做到真实准确。在存款利率较低的现状下，应付利息备付率一直保持在的水平上。

三、本期财务存在的不足

1、负债成本仍居高不下，没有明显改观

2、代办收入微不足道。目前开办的代办

业务以及开办的电子汇兑等业务，但，由于受多种因素而代办中间业务手续费的收入却了了无际。

四、建议

1、积极抓好中间业务，向中间业务要效益。既要抓好中间业务的存量沉淀工作，改善负债结构，向低成本负债要效益；又要根据代办业务收费标准收取中间业务手续费，拓展收入渠道。

2、严格执行内控制度，强化监督机制。保障外延与内涵同步发展。

3、搞好直接经营效益的同时，防止基础工作质量退化。尤其是会计基础工作的管理、培训和再加强、再监督工作。

第三篇：农村信用社财务分析

XX县农村信用合作联社

二XX七财务分析报告

XXXXXXXXXXXXXXXXX：

我县农村信用社上半年在州办事处、银监局和人民银行的监督管理下，在各级地方党政部门的大力支持下，全县信用社干部职工加强信贷支农工作，提高经营管理水平，努力增收节支，提高经营效益，现就我县农村信用社上半年财务活动情况分析如下：

一、各项存款

截止x月末全县信用社各项存款为xxXXXX万元，较上年同期增加Xxxxx万元，增长xxxx%，较年初增加xxx万元，增长xxxx%，其中活期存款xxxxx万元，占存款总额的xxx%，较上年同期增加xxxx万元，比上年同期增长xxxx%，定期存款xxxx万元，较上年同期增加xxx万元，增长xxxxxxxxx%。

二、各项贷款

截止x月末全县信用社各项贷款xxxxxxx万元，较年初增加xxx万元，增xxxxxx%，较上年同期增加xx万元，增长xxx%，其中正常贷款xx万元，不良贷款xx万元，分别占贷款总额的xx贷xx万元，较上年同期加xx元，增长xx%，农业贷款占累计发放数的x%。收回x万元，其中收回不良贷款x万元。存贷比例xX%。

三、财务收支情况

表内总收入xX万元，较上年同期减少xX万元，递减xX%，一是贷款利息收入x万元，较上年同期减少X.X万元，递减X.XX%（农户贷款x万元，较上年同期增加XX万元，增长XX.XX%，农村工商业贷款利息x元，（其中应收利息x元，较上年同期减少X.X万元，递减X.XX%），其他贷款利息收入X.X万元，较上年同期减少X.X万元，递减XX.XX%）。二是金融机构往来利息收入XX.X万元，较上年同期减少X.X元，递减XX.XX%，其中存入农业银行利息收入X.X万元，较上年同期减少X.X万元，递减XX.XX，存入人行利息XX.X万元，较上年同期增加X.X万元，增长XX.XX%。

表内总支出XXX.X万元，较上年同期增加XX万元，增长XX.XX%，其中一是利息支出XX.X万元，较上年同期增加XX.X万元，增长XX%；二是金融机构往来利息支出X万元，较上年同期减少X.X万元，递减XX.XX%；三是营业费用XX元，较上年同期减少X万元，递减X.XX%；四是其他营业支出XX.X万元，较上年增加X.X万元，增长XX.XX%（其中固定资产折旧XX.X万元，呆帐准备金XX.X万元）：五是营业税及附加X万元，较上年同期减少X.X万元，递减X.XX%；六是营业外支出X.X万元，较上年同期增加X.X万元，增长XXX%。

四、盈亏情况

通过以上分析看出，我社上半年亏损xxxx元，较上年同期增加xxxx万元。

五、下半年财务工作计划

X、进一步推行农户小额贷款，深入扎实开展“五个一”信贷支农工作和“党员农贷快车”的活动。

X、积极开展按季收息工作，努力盘活不良贷款。

X、加大组织存款力度，有效增加低成本存款。

X、加强财务管理工作，以“增收节支、勤俭办社、艰苦创业”为指导，为完成全年任务达下坚实基础。

xxxxxxxxx

第四篇：农村信用社财务分析

农村信用社200x财务分析 一年来，xxx农村信用社紧紧围绕县信用联社工作思路，紧扣增效、发展的主旋律，突出一个“早”字，狠抓一个“实”字，关键一个“干”字，各项业务取得突破性进展，储蓄存款大幅度上升，不良资产下降，经营效益明显改观。具体分析如下：

一、业务状况

1、资产及其构成。各项资产余额 万元，其中存放央行 万元，占资产总额的 %；存放同业及联行 万元，占资产总额的 %；拆放同业 万元，占资产总额的 %；各项贷款 万元，占资产总额的 %；长期投资 万元，占资产总额的 %；其他非生息资产 万元，占资产总额的 %。

2、负债及其构成。各项负债余额为 万元，其中同业及联行存放款项 万元，占负债总额的 %；同业拆出 万元，总负债总额的 %；各项存款余额为 万元，占负债总额的 %；其他非生息负债余额为 万元，占负债总额的2%。

3、所有者权益及其构成。所有者权益为 万元，其中历年亏损达 万元，本年盈余 万元。

4、本期损益状况。（1）各项收入及其构成。本期实现收入 万元，同比增收 万元，增幅 %。其中，利息收入 万元，占总收入的 %，同比增收 万元，增幅 %；金融机构往来收入 万元，占总收入的 %，同比增收 万元，增幅 %；其他收入 万元，同比减收 万元，减幅 %。（2）各项支出及其构成。本期支出 万元，同比增支 万元，增幅为 %。其中，利息支出 万贾С鲎芏畹? %，同比增支 万元，增幅为 %；金融机构往来支出 万元，占支出总额的 %，同比增支 万元，增幅为 %；手续费支出 万元，同比增支 万元,增幅为 %；营业费用 万元，占支出总额的 %，同比增支 万元，增幅为 %；其他营业支出 万元，占支出总额的 %，同比增支 万元，增幅为 %；营业税金及附加 万元，占支出总额的 %，同比增支 万元，增幅为 %；营业外支出 万元，同比增支 万元。（3）利润状况。本期收支轧差盈余 万元，同比增盈 万元。

二、本期财务执行特点

1、存贷规模均衡扩张，业务发展潜力十足。止本期末，各项贷款累放 万元，累收 万元，净投放 万元，余额为 万元，占计划的 %，比年初增长 %；各项存款比年初净增 万元，余额为 万元，占计划的 %，比年初增长 %，存贷比例自年初始一直保持在 %。从上述数据比较分析，可以看出2003年 工作做到了“一盘棋”格局，整体推进，整体发展，各项业务均衡发展，均衡扩张，为后期业务发展打下了夯实的基础。2，狠抓收入主渠道。今年来，不良资产急剧下降，资产质量不断优化。今年来，一是 下重手，出重拳，视盘活不良资产为信用社生存之本。全年将不良资产在年初的基础上下压了 个百分点。二是合理匡算资金头寸，为暂时富余资金找出路，主要是积极争取上存定期存款，取得相对高额回报，同比增收 万元。

4、增收节支效果显著，综合费用明显下降。全体员工新年伊始，牢树过紧日子的思想，克难奋进、真抓实干。从内控制度做起，一是修订与增收节支相配套的财务管理办法，二是从领导、员工做起进一步规范办事作风、树立勤俭办社的工作作风，率先垂范，从绩效考核兑现，进一步完善工资考核，充分调动员工的积极性，杜绝吃大锅饭现象。

5、核算意识不断增强，防微杜渐谨慎经营。严格执行财务政策，做到科学核算，从严管理、从严把关，做到应收尽收，能省则省，不放过一分钱的收入，不浪费一分钱的支出。尤其在各种费用的计提上，做到计算准确，防微杜渐，例如在应付利息、呆帐准备、累计折旧的计提上，做到真实准确。在存款利率较低的现状下，应付利息备付率一直保持在 %的水平上。

三、本期财务存在的不足

1、负债成本仍居高不下，没有明显改观

2、代办收入微不足道。目前 开办的代办业务以及开办的电子汇兑等业务，但，由于受多种因素而代办中间业务手续费的收入却了了无际。

四、建议

1、积极抓好中间业务，向中间业务要效益。既要抓好中间业务的存量沉淀工作，改善负债结构，向低成本负债要效益；又要根据代办业务收费标准收取中间业务手续费，拓展收入渠道。

2、严格执行内控制度，强化监督机制。保障外延与内涵同步发展。

3、搞好直接经营效益的同时，防止基础工作质量退化。尤其是会计基础工作的管理、培训和再加强、再监督工作。

第五篇：如何写财务分析报告及

财务分析报告（本文主要指内部管理报告）是对企业经营状况、资金运作的综合概括和高度反映。然而要写出一份高质量的财务分析报告并非易事，撰写财务报告以下六点值得注意：

一、要清楚明白地知道报告阅读的对象（内部管理报告的阅读对象主要是公司管理者尤其是领导）及报告分析的范围。报告阅读对象不同，报告的写作应因人而异。比如，提供给财务部领导可以专业化一些，而提供给其它部门领导尤其对本专业相当陌生的领导的报告则要力求通俗一些；同时提供给不同层次阅读对象的分析报告，则要求分析人员在写作时准确把握好报告的框架结构和分析层次，以满足不同阅读者的需要。再如，报告分析的范围若是某一部门或二级公司，分析的内容可以稍细、具体一些；而分析的对象若是整个集团公司，则文字的分析要力求精练，不能对所有问题面面俱到，集中性地抓住几个重点问题进行分析即可。

二、了解读者对信息的需求，充分领会领导所需要的信息是什么。记得有一次与业务部门领导沟通，他深有感触地谈到：你们给我的财务分析报告，内容很多，写得也很长，应该说是花了不少心思的。遗憾的是我不需要的信息太多，而我想真正获得的信息却太少。我们每月辛辛苦苦做出来的分析报告原本是要为业务服务的，可事实上呢？问题出在哪？我认为，写好财务分析报告的前提是财务分析人员要尽可能地多与领导沟通，捕获他们“真正了解的信息”。

三、报告写作前，一定要有一个清晰的框架和分析思路。财务分析报告的框架具体如下：报告目录—重要提示—报告摘要—具体分析—问题重点综述及相应的改进措施。“报告目录”告诉阅读者本报告所分析的内容及所在页码；“重要提示”主要是针对本期报告在新增的内容或须加以重大关注的问题事先做出说明，旨在引起领导高度重视；“报告摘要”是对本期报告内容的高度浓缩，一定要言简意赅，点到为止。无论是“重要提示”，还是“报告摘要”，都应在其后标明具体分析所在页码，以便领导及时查阅相应分析内容。以上三部分非常必要，其目的是，让领导们在最短的时间内获得对报告的整体性认识以及本期报告中将告知的重大事项。“问题重点综述及相应的改进措施”一方面是对上期报告中问题执行情况的跟踪汇报，同时对本期报告“具体分析”部分中揭示出的重点问题进行集中阐述，旨在将零散的分析集中化，再一次给领导留下深刻印象。

“具体分析”部分，是报告分析的核心内容。“具体分析”部分的写作如何，关键性地决定了本报告的分析质量和档次。要想使这一部分写得很精彩，首要的是要有一个好的分析思路。例如：某集团公司下设四个二级公司，且都为制造公司。财务报告的分析思路是：总体指标分析—集团总部情况分析—各二级公司情况分析；在每一部分里，按本月分析—本年累计分析展开；再往下按盈利能力分析—销售情况分析—成本控制情况分析展开。如此层层分解，环环相扣，各部分间及每部分内部都存在着紧密的勾稽关系。

四、财务分析报告一定要与公司经营业务紧密结合，深刻领会财务数据背后的业务背景，切实揭示业务过程中存在的问题。财务人员在做分析报告时，由于不了解业务，往往闭门造车，并由此陷入就数据论数据的被动局面，得出来的分析结论也就常常令人啼笑皆非。因此，有必要强调的一点是：各种财务数据并不仅仅地通常意义上数字的简单拼凑和加总。每一个财务数据背后都寓示着非常生动的增减、费用的发生、负债的偿还等。财务分析人员通过对业务的了解和明察，并具备对财务数据敏感性的职业判断，即可判断经济业务发生的合理性、合规性，由此写出来的分析报告也就能真正为业务部门提供有用的决策信息。财务数据毕竟只是一个中介（是对各样业务的如实反映，或称之为对业务的映射），因而财务数据为对象的分析报告就数据论数据，报告的重要质量特征“相关性”受挫，对决策的“有用性”自然就难以谈起。

五、财务分析报告的分析手法。如何才能将报告写活并有自己的特色？这里仅介绍本人在报告写作过程中几点所悟：

（一）分析要遵循差异—原因分析—建议措施原则。因为撰写财务分析报告的根本目的不仅仅是停留在反映问题、揭示问题上，而是要通过对问题的深入分析，提出合理可行的解决办法，真正担负起“财务参谋”的重要角色。唯此，报告的有用性或分量才可能得到提高和升华。

（二）对具体问题的分析采用交集原则和重要性原则并存手法揭示异常情况。例如，某公司有36个驻外机构，为分析各驻外机构某月费用控制情况和工作效率，我们以“人均差旅费”作为评价指标之一。在分析时，我们采用比较分析法（本月与上月比较）从增长额（绝对数）、增长率（相对数）两方面比较以揭示费用异常及效率低下的驻外机构，我们分别对费用增长前十位（定义为集合A）及增长率前十位（定义为集合B）的驻外机构进行了排名，并定义集合C=A∩B，则集合C中驻外机构将是我们重点分析的对象之一，这就是“交集原则”。然而，交集原则并有一定能够揭示出全部费用异常的驻外机构，为此“重要性原则”显得必不可少。在运用交集原则时，头脑中要有重要性原则的意识；在运用重要性原则 时，同样少有了闪集思想。总而言之，财务分析人员要始终“抓重点问题、主要问题”，在辩证法上体现为两点论基础上的重点论。

（三）问题集中点法亦可称之为焦点映射法。这种分析手法主要基于以下想法：在各部分分析中，我们已从不同角度对经营过程中存在的问题进行了零散分析。这些问题点犹如一张映射表，左边是不同的分析角度，右边是存在问题的部门可费用项目。每一个分析角度可能映射一个部门或费用项目，也可能是多个部门或费用项目。由于具体到各部分中所分析出来的问题点还不系统，因而给领导留下的印象比较散乱，重点问题不突出；而领导通过月度分析报告，意在抓几个重点突出的问题就达到目地了。故而财务分析人员一方面在具体分析时，要有意识地知道本月可能存在的重点问题（在数据整理时具有对财务数据敏感性的财务分析人员能感觉到本月可能存在的重大异常情况），另一方面要善于从前面零散的分析中筛选出一至两个焦点性问题

六、分析过程中应注意的其它问题。

（1）对公司政策尤其是近期来公司大的方针政策有一个准确的把握，在吃透公司政策精神的前提下，在分析中还应尽可能地立足当前，瞄准未来，以使分析报告发挥“导航器”作用；

（2）财务人员在平时的工作当中，应多一点了解国家宏观经济环境尤其是尽可能捕捉、搜集同行业竞争对手资料。因为，公司最终面对地是复杂多变的市场，在这个大市场里，任何宏观经济环境的变化或行业竞争对手政策的改变都会或多或少地影响着公司的竞争力甚至决定着公司的命运；

（3）勿轻意下结论。财务分析人员在报告中的所有结论性词语对报告阅读者的影响相当之大，如果财务人员在分析中草率地下结论，很可能形成误导。如目前在国内许多公司里核算还不规范，费用的实际发生期与报销期往往不一致，如果财务分析人员不了解核算的时滞差，则很容易得出错误的结论；

（4）分析报告的行文要尽可能流畅、通顺、简明、精练，避免口语化、冗长化

夏新股份公司财务分析报告

某县第三季度经济形势分析报告 2010年上半年商务经济分析报告

夏新股份公司财务分析报告

一、简介

（一）公司背景

夏新电子股份有限公司原名“厦门夏新电子股份有限公司”，于2003年7月25日更名为现在“夏新电子股份有限公司”，股票简称由“厦新电子”变更为“夏新电子”。夏新公司是经厦门市人民政府厦府(1997)057号文、厦门市经济体制改革委员会厦体改(1996)080号文批准，在对厦新电子有限公司进行部分改组的基础上，由厦新电子有限公司、中国电子租赁有限公司、中国电子国际贸易公司、厦门电子器材公司、厦门电子仪器厂、成都广播电视设备(集团)公司等六个股东共同作为发起人，1997年4月24日，经中国证监会(1997)176号文批准，以向社会公众募股方式设立。1997年5月23日，取得厦门市工商行政管理局核发的企业法人营业执照。注册资本原为人民币18800万元，1999实施配股及送转增股后注册资本已变更为35820万元；2003实施每10股送2股方案后注册资本增至42984万元。公司现有总股本42984万股，其中：国家股1468.8万股，境内法人股24235.2万股，境内上市的人民币流通股17280万股。公司法定代表人:柳学宏。主要经营声像电子产品、通讯电子产品、办公自动化产品及其他机械电子产品的开发与制造等。公司从以家用电子产品的生产型企业成功地转型到以通信终端产品生产为主的企业，目前手机产品占主营业务收入的80%以上，成为国内主要的手机制造商之一。中国文秘114。

（二）国内及国际未来经济展望

十六大报告对于中国未来20年的战略规划是，我国将全面进入小康社会。未来20年，中国经济将再翻一番，对于中国本土的公司来说，这将是一个爆发式的发展过程，一批国际经济巨人将成长起来。过去20年，在跨国公司进入中国市场的同时，一批中国本土公司已经成长起来了，尤其在家电、手机、服装等行业，中国本土公司已经出手国际牌了；未来20年，一定会有一批中国人的跨国公司活跃在全球市场上。未来国际经济方面，世界经济总体呈现走强态势。预计在未来5年内，世界经济的年均增长率将高于20世纪90年代，可望达到3．5－4％；发达国家依然将是世界经济增长的主导，而发展中国家的经济增长速度继续高于发达国家。科技进步的突飞猛进，经济全球化的深入发展，全球产业结构的大调整，特别是信息技术继续释放潜力及网络经济的高速扩张，以及各国经济合作和协调加强等积极因素，将继续为世界经济的持续发展提供重要的基础。

（三）行业综观及重要议题

目前，我国拥有全球手机近1/3产量和约1/5的销售市场，是全球最重要的手机生产销售中心。国产手机市场占有率到2003年已达60%以上，行业销售冠军也由摩托罗拉，诺基亚这样的国际巨头变成波导、tcl、夏新等本土企业。国产品牌手机终于打破了洋品牌在中国市场长达十年的垄断格局。在不久前结束的“中国市场产品质量用户满意度调查”中，国产品牌以绝对优势选票超过众多洋品牌。这表明国产品牌手机正逐渐占据市场竞争的制高点，成为国内手机市场的主导力量。

国内手机厂商在努力开拓国内市场的同时，进一步加大开拓国际市场力度，他们纷纷在国外开设办事机构，加大产品出口量。这些努力使得去年1-10月国产品牌手机出口占国内销售比例由上年的2%上升到6%。

但是随着竞争的加剧，国内手机厂商存在的问题也日益凸现，突出表现在产品毛利率日益降低，巨额库存及渠道费用日益成为各大手机厂商盈利的瓶颈。同时技术上的劣势亦难以对抗日趋激烈的国际品牌的竞争。可以说，国产品牌手机的发展已进入一个新时期，即从规模扩张阶段转向提高质量和技术水平阶段.。国产品牌应该利用国内已经形成的从芯片，整机设计到组装制造，从散件到整机的完整移动通信产业链，通过加强国内采购配套，降低成本，减少不确定性风险，加快自身发展；要上国产品牌手机大量出口的台阶，改变目前国产品牌手机出口较少的现状，在国外广阔的市场上寻找发展的机会；同时，国产品牌还应加强核心技术的研制开发，形成具有自主知识产权的技术和产品，增强国际竞争力。

此外，在国内外激烈的竞争下，手机业步入微利时代，不少国内生产厂家纷纷实施产品转型战略，寻找新的利润增长点，能否成功实施转型战略计划，亦成为国内众多手机制造商未来能否持续发展的关键所在。在这方面夏新公司已确立了以3c（通讯、it、家电）融合为核心、相关多元化发展的战略方向，已成功向市场推出笔记本电脑、液晶电视等产品，并计划投巨资进军汽车业，未来机遇和挑战并存。

二、公司分析

（一）公司业绩分析

从２００３年的年报来看，公司全年实现净利6.14亿元，每股收益高达1.43元，净资产收益率达41.98%，一跃成为上市公司中的明星，同行业中的矫矫者。公司主营业务收入同比增长51.94％（达68.17亿元），其中手机（含小灵通）收入占总收入达87.5％（达5.96亿元），同比增长61％。而在２００１年，夏新电子的手机收入仅占总收入的16.66％（１.65亿元）。随着产品结构的调整和手机产销规模的增大，公司营业收入的毛利率也从２００１年的17.55％提高到34％，每股收益也从２００１年的－0.22元增长到２００3年的1.43元。净资产收益率、毛利率、净利润率与２００２年相比，虽然略有下降（主要为市场竞争激烈，产品价格下调幅度较大），但仍保持在较高的水平。２００３年公司技术开发费的计提从原来占总收入的３％提高到６％，在这种情况下净利润的增长幅度也远远高于收入的增长幅度，说明夏新的成本和费用控制得较理想，表明夏新电子的产业结构调整进展相当顺利，为今后的发展打下了坚实的基础。

夏新手机的市场定位是中高端移动通讯产品，这也可以从２００3年夏新手机的平均销售价格高于国产手机品牌中平均价格，平均毛利率也高达34％。高价格带来的高利润，必将引来国内甚至国外企业的竞争，而且中高端手机市场历来是国外品牌的传统领地，可以预见，市场竞争将越来越激烈，公司的利润将越来越低。

同时应注意到，公司的“应收票据”在２００３年增加了386858万元，达942026万元，增幅达70%，高额的“应收票据”是否会变成令人头疼的“应收账款”值得重点关注。总体看来，公司的各项财务指标均在好转，股东权益和总资产稳步上升，但是，公司的流动资产里面，变现能力最差的存货占总资产额的35％，存货周转率更是高达100天，如果存货不能及时消化，随着时间的推移，存货的实际价值将被大打折扣。巨额库存将对公司未来经营构成极大的压力。

（二）公司的未来表现——swot分析

s：强项，优势

（外部）在国内有较高的知名度，2003年评选为“中国市场产品质量用户满意第一品牌，是国内主要手机生产商之一，同行业排名第六，产品（手机）市场占有率达6%，小灵通产品同行业排名第三。2003年中国1243家上市公司竞争力排序夏新居第二。

（内部）有着优秀的营销队伍及良好营销策略，较强的科研开发能力，加上具远见卓识的管理层，致力于发展国产手机的“次核心技术”，成功地实现了产业的转型，从家电生产企业一跃成为手机生产行业的矫矫者。

w：弱项，劣势

（外部）手机业竟争日趋激烈，行业毛利率日趋下降，公司走的是中高端产品路线，而该层次产品受国外知名品牌的冲越来越大，加之缺乏核心技术，新产品开发滞后，紧靠一款夏新a8手机打天下已显得有点力不从心。低端产品的定位不足，使得公司失去了中国广大的农村等低收入群体市场。国际市场方面因品牌的国际知名度不高，海外市场拓展困难。公司已确立的“3c”产品的战略布局，将面临产业整合的困难，在近期内难见成效，未来形势不容乐观。

（内部）公司员工整体素质不高，作为技术生产型企业专科以上学历仅占员工总人数16%；公司实施的股票激励制度仅限于公司的管理层及技术人员，激励机制不够全面；从股权结构上看，夏新电子有限公司持有56.38%非上市法人股，处绝以控股地位，成一股独大，极易造成过多的关联交易，如公司支付夏新电子有限公司高额的商标使用费，未能作出合理的解释，易产生诚信危机；公司产能过剩，造成存货大量积压，存货管理水平有待提高。公司进军并无任何优势的it业，投产笔记本电脑，投资决策者具太大的冒险性，对公司的稳定发展不利。

o：机会，机遇

（外部）展望未来，中国经济的平稳增长，城市化进程的加快和农民收入水平的提高，为手机市场的发展提供了良好的消费环境，手机消费需求仍将旺盛。消费者对新功能和新设计的追求，仍将推动产品的更新和市场的增长。同时，数据业务与应用内容的丰富，将加速消费需求的更新。在这些有利因素的带动下。据预计，今后5年，中国手机市场将以7.7%的复合增长率继续保持稳定的增长，2008年市场销售额将达到1200亿元。

（内部）公司曾是我国最知名的激光影碟机制造商，夏新品牌具有较高的市场知名度，公司转型生产gsm手机后，确定了以3c(通讯、it、家电)融合为核心、相关多元化发展的战略方向。公司先后推出了世界首台光盘录像机vdr2000，第一部国产grps手机等，自主开发的笔记本电脑、液晶电视一经推出好评如潮，极具竞争力。公司又投入巨资进军汽车产业，生产车载电视、车载电话等全套汽车电子产品，介入汽车电子这一新兴朝阳产业，将成为公司新的发展机遇。

t：威胁，竞争对手

（外部）目前手机市场的竟争越来越激烈，不断的价格战使得行业利润步入微利时代，国内竞争对手主要来自波导、tcl、康佳等生产企业。随着通信行业的进一步放开，国际品牌对行业的冲击更加严重，而国外主要生产的是中高端产品，对以中高端产品为主的夏新公司更是雪上加霜。

（内部）公司产品单一，缺乏核心技术，新产品的研发滞后，很难再有在市场上叫得响的产品推出，仅靠一款a8很难继续站稳脚跟，对于80%的收入靠手机销售的夏新公司来说，未来形式更加严竣。尽管公司已确立“3c”产品战略布局，实行产品多元化战略，但收益不会在短期内显现，未来具有太大的不确定性和风险性。尽管2003年公司业绩显赫，但公司未来形式严峻，不容乐观。

（三）公司的行业竞争分析

2003年中国生产手机1.73亿部，成为全球最大移动通信终端生产国。信息产业部03年公布的国内手机市场占有率排名，波导以942万台销量成为冠军，市场占有率达14%，tcl位居第二，夏新以6%的市场占有率位居第六位。现在国内手机生产商有40多家，但主要以波导、tcl、康佳、夏新、科健、中兴等商家为主。现以下表各主要通讯产品制造公司有关2003财务比率计算行业平均指标来对比分析夏新公司的竞争力水平：

名称速动比率现金比率应收帐款周转率股东权益比率资产负债比率长期负债比率存货周转率主营利润率

波导股份74.080.499.5432.460.681.232.6416.94

tcl集团110.870.235.1129.720.73.832.7221.88

深康佳ａ82.690.1912.0331.560.680.062.2514.99

中科健ａ61.140.06--14.680.852.07--7.76

中兴通讯85.10.39--31.990.684.17--36.74

大唐电信91.290.16--29.940.73.78--28.43

夏新电子80.110.3841.1733.650.665.015.4833.98

行业平均83.610.279.6929.140.712.881.8722.96

从上表中可以看出，公司速动比率略低于行业平均水平，因此，短期偿债能力相对较低；公司的现金比率远远高于行业平均水平，公司有着充裕的现金流，资金周转顺畅，这与公司产品畅销及大量现款交易是分不开的；公司应收账款周转率为同行业最高，远远高于同业平均水平，应收账款的管理是同行业最好的；股权比率亦属同业较高水平，相对地资产负债率也就较低，从股东角度来看，公司现在属高股权率、高风险、高报酬的财务资本结构；长期负债率远高于同业水平，主要系公司提取了高额的技术开发费（按销售额的6%计提），这为公司经后加大技术投入及未来的发展打下了坚实的基础；存货周转率同行业最高，存货占资产总额的比例达30%，巨额库存将对公司未来经营构成极大的压力；主营利润率高达34%，处于行业领先水平，这与公司以高毛利率的中高端产品为主是分不开的。

从以上指标分析可见，公司各项指标大部分高于行业平均水平，公司整体水平处于中上水平，在行业中极具竞争力。

（四）公司专业分析

夏新电子（600057）：公司总股本4.29亿股，流通股1.72亿股，公司作为一家成长中的电子类企业，以通讯产品、视听产品及it产品为核心业务。2003年公司实现主营业务收入68.17亿元；实现净利润6.14亿元。其中，手机类产品占主营业务收入的82.82％，夏新手机仍是国内手机品牌中利润最高的企业，毛利率37.76%，手机产品市场占有率居国产品牌第四，视频类产品市场占有率居第三名。公司主营手机、dvd、液晶电脑及视听设备，自2001年公司管理层把握新的市场机遇，转型生产gsm手机，同时，为避免重蹈覆辙并巩固市场地位，公司确定了以3c(通讯、it、家电)融合为核心、相关多元化发展的战略方向，公司建立了600多人的技术中心，设立博士后工作站，科研实力在同行业首屈一指，针对数字化技术变更周期短、更新快的特点，公司选择特定技术领域，形成自己的核心技术优势。公司先后推出了世界首台光盘录像机vdr2000，第一部国产grps手机等，自主开发的笔记本电脑、液晶电视一经推出好评如潮，极具竞争力。今年，公司又投入巨资进军汽车产业，但与其他投资汽车行业企业不同的是，公司不仅注重投资收益，更期待借此发挥自身优势，介入之前几乎由国外厂商垄断的汽车电子领域，生产车载电视、车载电话等全套汽车电子产品，介入汽车电子这一新兴朝阳产业，将成为公司新的发展机遇。

（五）公司分析总结

以银行家的角度来看，公司的资产负债率为66%，低于行业平均水平，公司的现金比率为0.38亦远高于行业平均水平，公司目前经营较稳定，2003年取得了良好的业绩，加之公司有良好的现金流，并有大量的货币资金，增强了公司的偿债能力，因此从目前公司的财务状况来看，贷款给公司相对风险较低。从现金流量表中来看，公司投资活动支付的现金近3亿元，公司加大了对外扩张的力度，从有关公告中可知，公司将面临又一次产业转型，公司确定了以3c（通讯、it、家电）融合为核心、相关多元化发展的战略方向，投资于与主业不相关的it业及汽车电子业，而其资金的来源将主要依靠于银行贷款，未来投资能否成功将有着很大的风险性和不确定性。因此，公司未来的偿债能力能否保障，将主要取决于公司转型投资的成功与否，未来的潜在偿债风险较大，银行应充分考虑公司的未来的偿债能力，充分估计贷款风险水平。从投资者的角度来看，公司业绩从最近几年看呈高速增长态势，2003年每股收益达1.43元，净资产收益率达41.98%，投资者取得了丰厚的投资回报。从财务结构上分析，公司股权比率为33.65%，高于行业平均水平，高股权率意味着高风险、高报酬的财务结构。在获取高回报的同时，投资者应充分考虑其投资的未来的风险性，首先从公司的主业来看，手机业竞争日趋激烈，加之国外品牌的冲击，毛利率越来越低，手机业步入微利时代，预计公司主营业务利润将呈下降趋势，尽管公司拟实行多元化战略，但就目前来看还属投资初期，目前还未有很好的收益，未来的投资重点将转向多元化的家电、it、汽车电子产品等行业，能否在公司未涉及的行业中夺颖而出将面临着巨大的挑战，投资者未来亦将面临着巨大的投资风险。

从收购者的角度来看，公司的骄人的业绩，成长性及高净资产收益率（42%），使得公司有着较高收购价值，同时也意味着需高额的收购成本。而从目前公司的股票市价来看，市盈率不到10倍，市场价值被低估，亦极具投资潜力与收购价值。目前公司主业突出，且在技术上也处于国内同业领先地位，对“主业偏好”的收购者极具吸引力。同时公司丰富的营销经验、完整的营销体系及网络，加上优秀的管理层及高效率管理经验，更是使收购者所看重。因此从整个公司的基本面上分析，夏新公司对收购者极具收购价值。

从公司员工的角度来看，公司制定了一系列员工激劢政策，包括《夏新电子业绩股票激励实施办法》等，员工的待遇同公司的业绩息息相关。自2001年公司管理层把握新的市场机遇，从家电产品转型生产gsm手机，实现了成功的生产转型，取得了骄人的业绩，但随着竞争的日趋激烈，产生了缺乏新业务增长点的困扰同时，为避免重蹈覆辙并巩固市场地位，公司确定了以3c(通讯、it、家电)融合为核心、相关多元化发展的战略方向。在未来的发展中，公司管理层及全体员工应重点在以下几方面努力：投资——明确未来投资重点；市场——寻找新的业务增长点；合作——强化价值链，扩大合作领域；竞争——增强核心竞争力，寻找发展机会；技术——发展自己的核心技术，积极研发新产品。

某县第三季度经济形势分析报告

今年以来，全县上下坚持以“三个代表”重要思想为指导，牢固树立和落实科学发展观，认真贯彻市委一届九次全会和县第十一届二次党代会精神，紧紧围绕县委、县政府年初既定的工作思路和目标，坚定不移地实施“四大战略”，加速推进工业化、城市化和农业产业化进程，全县经济社会呈现快速、健康、协调、有序发展的良好态势。

1-9月份，全县各项主要国民经济指标保持了高位增长。完成 GDP18.17亿元，比上年同期增长17.8%，增速较上年同期加快2.1个百分点;三次产业增加值分别为3.91亿元、9.4亿元和4.85亿元，同比各增长3.85%、28.6%和13.5%，结构比由上年末的23.18%、47.82%和29%调整到21.5%、51.8%和26.7%，结构进一步优化。全社会固定资产投资12.19亿元，同比增长129.85%，其中规模以上固定资产投资完成10.34亿元，同比增长118.6%，建筑业、房地产、城市功能项目建设投资仍然保持较快的增长速度;社会消费品零售总额6.52亿元，同比增长15%，增幅一直保持在两位数以上，消费热点主要集中在餐饮业、房地产等行业，消费对经济的拉动作用进一步增强。今年以来，县委、县政府通过实施“四大战略”、开展“百日”活动等一系列措施成效已初见，县域经济基础更加坚实，运行质量明显提高，发展后劲大为增强，经济总量逐步壮大，发展速度不断加快。具体表现在以下几方面：

1、工业经济发展迅猛。截止9月底，全县完成工业总产值21.3亿元，同比增长29.8%;工业增加值7.07亿元，同比增长29.03%，其中，规模以上工业增加值2.28亿元，同比增长61.64%。工业增加值占GDP比重为12.55%，成为三次产业中对经济增长拉动力的“亮点”。企业技术创新能力进一步增强，完成技改投入13921万元。工业经济效益明显提升，工业用电量达到11660万度，同比增长92.78%，占用电总量的75.7%;工业税收不断上升，缴纳税金5980万元，同比增长18.9%，占财政总收入比重达到39.14%。企业规模逐步壮大，艺华彩印有限公司获得全国电子信息推广企业，为全省唯一一家，长城化工助剂、弘耀光学、天峰建材列入全省“百强”重点产业和扶持产业。

2、园区建设成效明显。累计签约进园项目达179个，实际进资17.11亿元，投资过亿元的项目有12个，72家企业已建成投产。今年1-9月份，新增入园企业45个，实际进资1.2亿元，5家企业现已正式投产。园区基础设施渐趋完善，水、电、通信、排污等管道配套设施跟进铺设，绿化、绿化、美化同步实施，集聚能力得到增强。园区效益逐步凸现，1-9月份，实现工业销售收入3.3亿元，工业增加值1亿元，上交税金1807万元，新增就业人数1836人。园区管理得到加强，规划执行力度加大，对华怡服装、灵峰化工、长庆家具等12家违反规划的企业进行了及时纠正，对重点区域的福欣消防、阳光大市场、江南酒业、三清风实业等企业的规划进行重新报批。园区土地清理效果明显，对17个违反投资合同的项目用地进行了清理，收回土地687.67亩。

3、农业经济后劲增强。今年以来，中央、省委一号文件精神给我县农业经济带来了很大机遇，各项惠农政策也有力地推动了农村经济的发展。1-9月份，全县农村经济总收入8.01亿元，同比增长11%;农业总产值达4.39亿元，增长5%。粮食生产形势喜人，早稻实际播种面积13.96万亩，较上年增长12.8%，总产4700万公斤，增长2.2%;一晚和二晚种植面积分别为13.4、14.5万亩，预计总产量可达6030和5800万公斤，分别比上年增长12.8%和23.4%。农业产业结构趋于优化，四大产业初具规模，其中，蔬菜种植面积 4.5万亩，总产值13500万元;毛竹林生产基地面积达到30.2万亩，总产值约为4180万元，占农业总产值的14.2%。农业园区建设速度明显加快，核心地位得到加强。农业产业化不断推进，全县农业产业化经营企业达54家，实现销售收入2.9亿元，企业带动农户3.2万户，花厅早梨生产基地等9家企业被省农业厅评定为无公害生产基地，远泉茶叶等18个产品被认定为绿色食品，远泉公司和花厅早梨基地获省级龙头企业称号，三鼎实业公司和盛水养殖种养公司获市级龙头企业。农民收入有了提高，前三季度农民人均现金收入1763.25元，较上年同期增长14%。

4、城镇建设扎实推进。35个重点工程项目、政府十件实事建设顺利，5个拆迁安置小区进程加快，南灵路、旭日大道一期道路改造及“五位一体”改造工程和自来水厂等一批新建项目相继正式启动，金峰商城、月亮湾汽车城、县中教学楼(一期)、第一农贸市场(一期)、5000万斤县级粮食储备库等项目全面完工;文化广场、槠溪小区项目规划设计已完成，正推向市场运作;城市绿化美化绿化工程继续推进，城市品位和档次大大提升。城市经营理念进一步加强，城市建设投入不断加大。1-9月份，全县共投入城市建设资金5.5亿元。

5、开放经济势头强劲。今年以来，县委、县政府创新招商方法，深化招商举措，拓宽引资渠道，积极参加省、市组织的各项招商活动，狠抓企业开工投产，使招商引资工作取得明显效果。1-9月份，全县共签订境内合同项目193个，实际进资13.25亿元;境外合同项目8 个，实际进资75.4万美元;完成出口创汇92万美元。民营经济活力倍增，新增注册企业167家、个体工商户310户，其中新增注册资本1000万元以上企业2家，新增注册资金共达3.8亿元，增长22%;民营企业完成工业销售产值18.6亿元，增长26.7%;实交税金8911万元，增长24.3%，占财政总收入的58.3%，已成为县乡财政收入的重要增长点。民营企业产品质量提高，全良酒业、长城化工助剂、天峰水泥相继荣获省著名商标和省名牌产品，继王字电表、青峰特种箱包、旭峰化工等12企业通过ISO9000质量体系认证和ISO14000环保体系认证后，又有月亮山化工有限公司、天峰水泥等企业通过ISO9000质量体系认证。

6、财政收入稳步增长。前三季度，全县累计完成财政总收入15278.5万元，增收2926.8万元，增长23.7%;一般预算收入完成9934.7万元，增收1928.2万元，增长24.1%，增幅超年初计划6.8个百分点。一批招商引资企业陆续投产见效，成为乡镇财政增长主动力，27个乡镇在今年农业税降点征收的情况下，共完成财政总收入8589.9万元，增长28.9%，增幅为近年来之最。收入结构继续得到优化。工商税收保持增长，累计完成6114.8万元，增收1376.6万元，增长29.1%，工商税收占一般预算收入比重为61.5%，较上年同期增加2.4个百分点，位居全市第4位;主体税种增幅明显，增值税、营业税、企业所得税增幅为28.3%、30.5%和67.8%，均高于财政总收入的增幅。税收征管制度完善，尤其是契税征收力度加大，保障了部门增收、增长到位。1-9月份，全县共征缴契税910.4万元，增收510.9万元，增长 127.9%。支出结构趋于合理，财政支出累计完成19199.6万元，增长16.3%，较上年同期增支2685万元，其中支农支出完成1257.8万元，增长94.9%，增支612.5万元。

7、金融贸易形势乐观。头三季度，全县金融机构存款余额达21.89亿元，较年初净增2.23亿元，增长11.33%，其中城乡居民储蓄存款余额18亿元，同比增长13.21%;贷款余额达到21.26亿元，净增3.59亿元，增长20.33%，增幅高于市均水平6.73个百分点。石油、烟草、通讯等行业税收稳步增长，其中石油公司缴纳税收增长达109%;汽车、家具产业已初具雏形，贸易经济发展后劲增强。

纵观今年以来的经济形势，总体上看，发展态势良好，令人鼓舞，但仍还存在着一些新情况、新问题、新隐患。

一是工业经济效益不明显。从工业企业税收情况看，支柱财源不稳，小型财源不旺，新生财源不多。1-9月份，全县工业用电量增长92.78%，但县本级单列的11个重点工业企业税收不升反降，减收559万元，降幅达到40.9%，7家工业企业税收较上年同期下降。其中全良酒业同期减收433.5万元，下降56.9%;派特贵金属厂减收237.2万元，下降94.2%;水电、金融保险、医药行业税收也大幅下降，给财政增收带来较大压力。

二是经济外向度不高。尽管我县招商引资工作取得一定成效，但经济外向度仍偏低，突出表现在以下几方面：

1、利用外资增长缓慢。今年1-9月份，外资实际到位仅为 1394.8万美元，尚未完成月平均进资进度任务。

2、对外贸易总量很少。出口创汇完成92万美元，仅完成年计划的11.5%。

3、园区经济外向度不高。园区企业实现的出口产品交货值仅占销售收入的4.3%。

三是农业经济仍然脆弱。农业主导产业不突出，农业产业化经营整体水平较低，蔬菜、毛竹、茶叶、油菜四大产业的规模效应不明显，其中，毛竹产业总产值仅占全县农业总产值的5.23%，且加工企业规模小，技术含量低;蔬菜产业仍然局限于农户分散种植、经营，商品蔬菜生产基地不到5000亩，年加工量不足3000吨，近郊市场占有率不到15%;大部分茶叶、油菜基地管理粗放，生产效益低。此外，农产品加工升值还不够，农产品大部分属“大陆产品”，现有的“绿标”农产品没有形成规模，市场销售能力薄弱，农产品加工率还很低，在一定程度上制约了农产品的增值和销售。公务员之家:http://www.xiexiebang.com

四是财政收支矛盾突出。财政总支出比总收入高出3921.1万元，支出压力大。从收支情况分析，今年政策性减收因素较多，如农业税政策性降点征收、福利企业政策性退税及综合利用资源的建材企业增值税即征即退等，导致全年收入缺口约3700万元，然而，财政支出因政策性增支、农村信用社改革即征即退、乡镇体制返还等各种因素缺口1000多万元，财政收支平衡形势十分严峻。

五是城市建设问题较多。

1、规划和设计的品位还很低。在城市建设过程中，习惯于填沟塘、辟高山，没有注重对区域文化及环境内涵的挖掘，城市建设整体性、系统性、协调性及生态性较差。

2、管理水平还很低。城市规划管理不到位，县城规划区内违章建筑、乱搭乱建现象屡禁不止，社区建设滞后，从而阻碍了城市建设的深入推进。

3、城市建设资金短缺。大部分建设资金靠土地经营筹集，而当前国家宏观调控对土地审批严格，可用土地资源十分有限，土地收益难以满足城市建设的需要。

对于上述问题，我们必须认真思考，深入剖析，着力破解经济运行中的各道难题，推动县域经济良性发展。今年仅剩两个多月的时间，时间紧，任务重，压力大，即要完成本季度、本预定的工作目标，又要着手谋划明年的工作。为此，各部门一定要按照县委、县政府的统一部署，坚定信心，振奋精神，集中精力，扎实苦干，全力以赴抓好各项工作的落实。

2010年上半年商务经济分析报告

一、上半年全市商务经济运行情况

今年上半年全市实现社会商品零售总额126.2亿元，同比增长17.4%。其中城镇实现103.8亿元，同比增长17.7%，农村实现22.4亿元，同比增长15.7%；上半年全市对外贸易完成进出口总额16730万美元，同比增长107.84%（其中加工贸易完成1950万美元，同比增长25.99%），其中进口1478万美元，同比增长63.3%；出口15252万美元，同比增长113.49%。上半年全市商务经济主要有以下几个特点。

（一）对外贸易增长迅速，但恐出现前高后低的局面

今年我市外贸增长可以说已成定局，从目前来看，已恢复并高于金融危机前2008年同期（13119万美元）水平，在全省14个市州中排名第8位，增长幅度高于全省平均水平近70个百分点。上半年的外贸快速增长，主要得益于四个方面。一是世界经济明显复苏，全球范围内的外需增长使我市的出口企业获益匪浅。二是上年同期基数较低，使我市上半年以来的外贸增长一直保持在高位运行。三是对非传统出口市场的增长。如东盟、印度等国家和地区的出口成为新的增长动力。对东盟进出口额为3852万美元，同比增长60%，对印度进出口额1148万美元，几乎增长一倍。四是出口产品结构进一步优化。机电产品、服装和纺织品出口分别增长111%、140%和68%，占我市出口产品的七成多。特别是国家鼓励的农产品出口异军突起，一些农副产品出口企业，如益华、顺祥、和平等充分利用我市丰富的农产品资源，大力发展对外贸易，农产品出口较往年翻了两番。但综合分析全年趋势，我市对外贸易恐出现前高后低的局面，其阻力主要来自三方面。一是国家正在调整或取消出口退税，促进加工贸易转型升级。二是发达国家不断提出“绿色经济”、“低碳经济”理念，并以此强迫发展中国家转变外贸发展方式。三是央行进一步推进人民币汇率形成机制改革，人民币升值将给外贸出口带来比较大的压力。

（二）加工贸易有所增长，但增长幅度低于预期

作为重点承接地，我市上半年加工贸易虽然有所增长，但增长幅度远远低于预期。上半年，全省的格局是加工贸易增长高于一般贸易，而我市刚好相反，我市上半年加工贸易仅完成计划的43%，下半年的工作任务仍然很重。目前，我市发展加工贸易主要面临三个方面的困难。一是承接产业转移竞争日趋激烈，从珠三角往内地转移的企业基本上被郴州、赣州、梧州三地拦截，我市的区位存在明显劣势。二是部分转移过来的企业，主要产能或核心技术并未转移至我市，只能生产半成品，不能体现业绩，只有将半成品运回总厂加工成成品后才能出口，形成本地加工、异地出口。三是骨干企业业绩下滑。我市的益神橡机是省级加工贸易重点联系企业，占我市加工贸易总量的近七成。然而受到工程机械类加工贸易产品出口整体下滑的趋势影响，益神橡机今年加工贸易增长不快，在重点企业中的排名已由5位跌至12位。目前，可喜的是，我市又新增了两家加工贸易企业，并体现了业绩，一是赫山裕敬鞋业，已完成加工贸易额44万美元；一是桃江安达电子，已完成加工贸易额16万美元。加工贸易主体的增加将对我市完成今年计划指标起到重要作用。

（三）社会消费增长平稳，但不确定因素增多

在拉动我市社会消费上，商务部门主要做了三项工作，并取得了一定成效。一是继续抓好家电下乡。上半年，全市销售下乡家电产品157630台，销售金额3.15亿元，产品销售量和销售额分别较去年同期增长183.3%和211.43%。自我市开展家电下乡18个月以来，全市累计销售下乡家电产品334328万多台，销售额6.45亿元，对拉动我市社会消费起到了重要作用。二是积极推进汽摩下乡。上半年，全市销售汽车5066辆，摩托车22741辆，销售金额3.5亿元，发放补贴资金3600多万元。三是大力促进汽车以旧换新。截止5月底，我市圆满完成了汽车以旧换新的工作。全市审核换购汽车617台，申领国家补贴资金785万元，拉动我市汽车消费6000多万元。后阶段，商务部门还将开展家电以旧换新的工作，城乡居民均可享受这一优惠政策，预计将于7月份开始实施。然而，我市的社会消费离完成全年增长18%的目标还有一定差距。以1－5月份的数据分析，我市社会消费增长16.9%，低于全省平均水平1.4个百分点，列全省第13位，总额占全省的4.85%，列全省第8位。而后期扩大社会消费的不确定因素还在增多，主要体现在物价上涨的压力加大，家电下乡的势头有所减弱，市场调控特别是猪肉价格调控的难度大，以及农村消费市场增长仍然不快等。社会消费品零售额完成全年增长18%以上的目标任务还很艰巨。

二、下半年主要工作措施

1、坚定不移地发展外向型经济。发展外向型经济对于促进我市经济后发赶超具有重要意义。一是积极转变贸易方式，促进加工贸易发展。我们将针对国家对加工贸易重点承接地，省政府对承接产业转移重点县的优惠鼓励政策，进一步争取国家和省政府对我市的倾斜支持，加快三个重点承接园区和两个承接试点县建设，加快加工贸易产业向园区聚集。力争2010年，我市加工贸易保持50%的增速。二是培育壮大外贸企业主体，优化出口商品结构。支持一批骨干企业做大做强，培育一批民营企业提高管理水平和出口质量，选择一些有发展潜力的中小企业催生新的增长点。继续推进“科技兴贸”和“品牌兴贸”，进一步扩大我市高新技术、机电、纺织、服装、鞋帽和农产品的出口。发挥职能作用，争取和利用外经贸发展资金，鼓励企业海外参展和进行国际认证，提高我市企业及其产品在国际市场上的知名度和竞争力。三是深入实施市场多元化战略，大力开拓新兴市场。在巩固欧盟、美国、日本等传统出口市场的同时，加大对东盟自由贸易区协定的政策研究和市场开拓，进一步扩大与东盟的双边贸易。四是扩大有效进口。鼓励企业扩大进口，特别是扩大能源资源、先进技术和节能环保设备、专利和关键设备等的进口，加快实现我市企业管理、装备和技术的全面升级，为调优经济结构打好基础。

2、进一步健全城乡市场体系。以两个创建活动为契机，加强我市城乡市场流通体系建设。一是继续深入实施“万村千乡市场”工程。加快建立健全农村流通网络、连锁经营网店和物流配送体系，重点发展直营连锁农家店和配送中心，力争2010年农家店覆盖全市所有乡镇和80%以上的行政村。继续抓好“农超对接”和“双百市场工程”项目，重点支持农产品加工企业、大型流通企业和农资配送中心与

农业专业合作社、农产品基地的产销衔接，构建更加畅通的农产品流通渠道，解决农产品流通难题。二是全面推进中心城区农贸市场改造升级。我们将把这项工作作为今年的一项重点工作抓好抓落实，在充分调研，全面摸清中心城区农贸市场规模、分布等基本情况的前提下，严格按照《益阳市农贸市场建设改造标准》建设，使之成为我市落实惠民政策的亮点工程。今年下半年，我们计划召开全市农贸市场建设改造动员会，并适时成立农贸市场行业协会。同时，加强部门间的协调配合，逐步建立健全规划、建设和监管的长效机制，确保农贸市场不再成为老大难问题。

3、启动下半年扩内需的一系列工作。坚持扩内需的大方针，根据商务部门职能突出抓好四项具体工作。一是开展社会消费品市场调研。与统计等有关部门配合，针对我市社会消费低于全省平均水平的现状开展调研，并提出相对应的工作措施，努力确保年初既定目标的实现。二是办好益阳汽车消费节等活动。通过展会节会等形式，拉动我市汽车等高端消费，尽可能地减少高端消费向长沙等地的流失。三是积极开展家电以旧换新工作。目前，我们已经开展了一些调研和培训工作，下半年要切实抓好政策落实，在家电下乡效应逐渐减弱的情况下，再一次推动城乡家电消费，特别是促进城市家电消费升级。四是推进家政服务业发展。前段，我局组织到衡阳等地进行了考察学习，作为商务部今年主推的一项工作，我省有些地方以此为契机，将家政服务网络建设与商务12312服务平台有机的结合起来，收到了很好的效果。下半年，我局将力争成立家政服务协会，并启动建设我市“家政服务网络中心”，打造我市家政服务品牌。