领导离任审计报告(共8篇)

第一篇：领导离任审计报告(共8篇)

篇一：离任审计报告范文 关于xxx农村信用合作

联社理事长xxx同志的离任审计报告 xxx信用联社：

根据xxx联合社关于组织开展县县联社高级管理人员离任审计的通知，按照《xxx省农村信用社离任、离岗稽核审计办法》及《xxx省农村信用社县县联社高级管理人员离任审计工作方案》的有关内容要求，经省联社委派组成6人审计组，于2008年6月17日至6月25日，对xxx农村信用社理事长xxx同志进行了离任审计，自2003年1月至2008年5月末的工作业绩，采取问、听、谈、查的方式进行了审计。问：即于2008年6 月17 日向被审计对象发送了审计调查问卷；听：即于2008年6 月18 日上午召集审计组全体人员一同听取了xxx同志的述职报告；谈：即与部分业务人员及该社负责人进行座谈。对该同志述职报告的真实性及工作能力、业务素质等谈自己的看法和评价；查：即对xxx同志自2003年1月至2008年5月近五年期间，所担负的内控制度管理的履行职责情况，查阅了自2003年1月至2008年5月，有关登记簿、会议记录和稽核部门历次对该社的有关内控制度检查记录等，并将查阅的有关记录底稿、座谈情况与xxx银监办的有关人员交换了意见。现将审计有关情况报告如下：

审计对象的基本情况及审计范围 xxx同志的基本情况

xxx、男、蒙古族、中国共产党员，大学本科学历、高级经济师，2001年7月至今任xxx农村信用联社理事长。

xxx农村信用联社基本情况

xxx农村信用联社位于xxx省中部，现有营业网点机构16个，营业部1个，现有在册职工109人，其中：合同制90人，代办员29人。xxx任职初期，2001年7月末各项存款余额5841万元，其中储蓄存款余额4773万元，各项贷款余额8115万元，存贷比例138.93%，不良贷款实际余额达1763万元，不良贷款占比21.72%，其中：逾期贷款余额1249万元，占各项贷款余额的15.39%；呆滞贷款余额491万元，占各项贷款余额的6.05%；呆帐贷款余额23万元，占各项贷款余额的0.28%；呆帐准备95万元，固定资产201万元，累计折旧73万元，固定资产比例37.2%，股本金余额314万元，实现各项收入274万元，其中利息收入218万元，各项支出337万元，其中营业费用支出121万元，费用率44.16%，资本充足率14.1%。

截止2008年5月末，各项存款余额22514万元，比2001年7月增加16673万元，其中：储蓄存款余额17099万元，比2001年7月增加12326万元；各项贷款余额20101万元，比2001年7月增加11986万元；存贷比例89.28%，比2001年7月下降49.65%；不良贷款余额912万元，比2001年7月下降851万元，不良贷款占比4.53%，比2001年7月下降17.19%；其中：逾期贷款余额456万元，比2001年7月下

降793万元，呆滞贷款456万元，比2001年7月下降35万元，呆帐贷款比2001年7月下降23万元；呆帐准备535万元，比2001年7月增加440万元；固定资产588万元。比2001年7月增加387万元；固定资产比率33.4%，比2001年7月减少3.8%；，股本金余额1048万元，比2001年7月增加734万元；2008年5月实现各项收入601万元（其中：利息收入572万元），各项支出444万元（其中：营业费用支出273万元），实现利润总额157元，费用率45.42%；资本充足率19.64%，比2001年7月增加5.54%。

审计范围

本次审计对xxx农村信用合作社联合社理事长xxx同志主管党建工作、综合管理等工作进行了全面审计。审计组检查了xxx联社各项存款、各项贷款和2001年以来会计年度报表、会计凭证、帐册等。并抽查了xxx农村信用社联合社的有关内控制度建设及执行情况。调阅了xxx农村信用社自2003年1月至2008年6月的会议记录、查库登记簿、稽核部门历次检查记录和信贷档案等资料，重点审查了该社的各项经营管理情况。

审计的总体评价

xxx同志在任职以来，根据调查了解、座谈、谈话和21份问卷调查来看，监管部门和信用社员工高度评价，具有很突出的领导能力和管理水平，对工作能做到尽心尽职，在经营环境非常困难的形势下，采取各种措施带领全体员工奋力拼搏，各项业务经营工作得到了长足的发展，取得了明显的

成绩。特别是信贷资金管理方面，不良贷款绝对额逐年减少，占用形态真实反映，没有弄虚作假现象。近几年来有力得支持了xxx农村经济的发展，同时自身经营成果也逐年提高，实现了双赢目标，并且受到了xxx党政和社会各界的好评。员工在各自的工作岗位上更加自觉遵纪守法和按章办事，树立对违规违纪思想上“不愿为”；通过建立健全各项规章制度，完善内控措施，从制度上、防范上做到“不能为”，认真查处违规违纪行为，挖掘历史违规问题，严查重处，使其“不敢为”，从而有效地防止了各种案件的发生。通过检查未发现在经营管理过程中有违法违规记录、重大违规行为、未受到过监管当局和上级部门的处罚。

一、信贷管理方面

xxx同志在任职期间，始终坚持“立足三农、服务三农”的经营思想，紧紧围绕“增存、盘活、创收、案控”工作，大力拓展业务范围，提高农村信用社经营管理水平；积极配合和落实地方党政实施的农村牧区产业结构调整工作，按照建设社会主义新农村的要求，调整信贷投向，加大信贷投放力度，有力地推动了地方经济的发展，使农信社真正成为“推动县域经济发展的助推器”和“农牧民自己的银行”。

1、支农力度逐年增大

全辖农村信用社在他带领下，牢固树立服务“三农”的经营思想，抢抓机遇，充分发挥信贷杠杆作用，大力支持农牧民增收、创收，有效地解决农牧民贷款难的问题，2001年7月末到2008年5月末累计投放各项贷款82595万元，有效 的支持了全县的农牧业发展。近年来，多次受到县委政府和上级领导的表彰和奖励，xxx农村信用联社在支农上，成绩是显著的，使农村合作金融组织得到了进一步的发展。

2、不良贷款绝对额显著下降

xxx任职时，xxx农村信用联社一度面临不良贷款占比高、盘活困难多的问题。2001年7月末，全县不良贷款余额实际高达1763万元，占比达21.72%。针对这一情况，该同志主持制定了不良贷款清收管理办法，并组织实施落实到基层信用社，实行全员责任清收。通过实施清非工作措施，有力地推动了全辖不良贷款清收工作，不良贷款绝对额明显下降，成绩显著。截止2008年5月末，累计收回不良贷款8356万元，同时收回前两届法人代表形成的难以收回“双呆贷款”300多万元。截止2008年5月末，不良贷款余额为912万元，比2001年7月末绝对额下降851万元，不良贷款占比4.53%，比2001年7月末下降17.19个百分点。

二、存款方面

增存工作取得了历史性的突破，存款份额占到全县四家金融机构的50.59％，存量居全县之首。增存工作成绩显著，这与该同志提倡大力改进服务方式，反对数字游戏和高息揽储等不正当竞争，维护良性发展的金融环境是分不开的。从规范营业窗口服务入手，借鉴同行业优质服务的成功经验，推行个性化、亲情化、标准化的客户服务方式。努力探索增存工作新的增长点，降低资金组织成本，优化存款结构，增大对公存款的份额。大力推行电子化服务，实现全辖7个营

业机构加入综合业务系统，服务质量有了质的飞跃。层层分解落实增存计划，并实行有效地激励考核办法，按绩取酬，体现多劳多得，不劳不得或少得的分配原则，极大地调动职工的主动性和积极性。

三、财务收支管理方面 xxx同志在任职期间，主张勤俭办社，量入为出的办社思想。全辖实行“以收定支、费用核定、超支自负、严格审批”的财务管理制度，实行综合费用率和费用额双重考核的办法，对信用社不合理的开支，下大力气制止乱开支、超前消费和不切实际消费。坚持贷款按季结息制度，力争做到应收尽收，结息率达96％以上，在该同志的管理下，全辖信用社年年实现盈余，全面完成财务经济指标。

四、安全保卫管理方面

xxx同志在安全保卫工作方面，一是按照“谁主管、谁负责”的原则，在每年的信用社工作会议上与各社签订安全保卫责任状，对安全保卫工作实行一票否决制。二是有计划、有部署的实现营业网点硬件设施的改造。通过软硬件的共同推进，协调发展，全辖的安全保卫工作取得一定成绩。由于该同志工作轧实有效开展，全辖连续三年实现无重大事故和案件发生。

五、内控制度建设及执行方面

xxx同志在任职期间，根据全辖实际情况，在该同志主持下，先后制订了涵盖信贷、财务、人事、安全保卫、社务管理等几方面30多项管理规章制度。主要有《xxx农村信用 社财务管理办法》、《xxx农村信用社信贷管理制度》、《xxx农村信用社安全保卫管理办法》、《xxx农村信用社安全保卫考核办法》、《xxx农村信用社责任贷款考核管理办法》、《xxx农村信用社审计稽核管理办法》、《xxx农村信用社审计强制岗位调整或轮休制度》落实国家有关信贷政策和改革方针，制定和实施了《xxx农村信用社农户小额信用贷款实施办法》、《xxx农村信用社阳光放贷实施细则》、《xxx农村信用社稽核工作实施细则》、《xxx农村信用社内部管理制度实施办法》、《xxx农村信用社综合治理及安全保卫实施方案》、《xxx农村信用社基础工作考核》等实施方案，确保了各项工作有章可循。

实行稽核工作监事长负责制、稽核监察部在监事长领导下，依法独立、客观、公正地履行稽核监督职责，确保稽核检查工作的权威性和独立性。按照“规范管理、强化内控、防范风险、稳中求进”的经营思想，规范信用社合规、合法经营，加大现场、非现场检查力度。同时全面加强员工队伍的思想建设、组织建设、作风建设，努力建设一支业务素质高、思想作风硬的信合队伍。一是建立信用社高管人员述职述廉制度，定期向联社汇报工作情况、廉洁奉公情况及制度落实情况。二是以完善的岗责体系标准为依据，实行竞争上岗、末位淘汰制度，逐步建立能进能出、优胜劣汰的员工管理体制。三是按照客观公正、实事求是的原则，开展员工考核评定工作，合格员工续签劳动合同，对连续两年考核不合格的员工，按照员工管理办法解除劳动合同。四是加强党风 廉政建设。

六、民主管理及班子建设情况

xxx同志在任职以来，针对上两届班子遗留班子散乱问题及xxx联社社情，狠抓班子队伍自身建设，强化明主管理，凡是关系到信用社经营的事情，经营指标、人员调整、大额贷款的发放、大额财务开支等重大事项，都通过集体进行研究决定，不搞大包大揽。严格按照“三会一层”经营模式对经营管理层充分授权，实现了经营层在授权范围内自主经营，同时积极支持监事会工作，充分发挥其监督职能作用。亲自起草制定勒《xxx农村信用合作联社理事会议事规则》、《xxx农村信用合作联社监事会议事规则》和《xxx农村信用合作联社理事会授权经营层工作规则》，经有关会议讨论通过后予以实施，受到xxx银监局合作处领导和锡盟银监局领导的充分肯定。

七、审计检查发现的问题

一是联社集体审批向借款人xxx贷款600万元超出省联社规定标准，未向省联社备案。二是最大单户、最大十户贷款超比例，分别超比52.58%和84%。

八、审计需要说明的问题

此次离任审计由于时间紧，我工作组只检查联社本部和16家营业网点中营业部一家，在以后“案件专项治理百日查防”行动中检查出现涉及到离任审计的问题，将在专项稽核报告中予以说明。

九、稽核结论 通过审计、我们认为xxx同志在实际工作中，着力于营造和谐的环境，能够摆正自己的位置，想方设法协调与地方党政、人民银行、监管部门等相关部门的支持；充分发扬班子成员的团队精神，体现出一个领导干部所具备的职业操守与气度风范，具有一定经营管理能力，虽存在上述两种问题，但不影响岗位变动 xxx省联社审计组

被离任审计人意见：

被离任审计人签字：

篇二：离任审计报告

关于济南明湖热电厂法定代表人 李新同志任期经济责任的审计报告鲁大华会审字（2010）第 5050 号 济南明湖热电厂：我们接受委托，自 2007 年 10 月 23 日至 2010 年 10 月 31 日派员对 济南明湖热电厂法定代表人李新同志进行了任期经济责任审计，任职期间 为 2003 年 5 月 1 日至 2010 年 10 月 31 日。我们对其任职期间的财务会计 报表和与其经济责任相关的资料进行了审计，重点审计了其财务收支、内 部控制及相关经营管理情况。这些会计报表及资料由济南明湖热电厂负 责，我们的责任是对这些会计报表及资料发表审计意见。审计的主要内容 为李新同志在任职期间遵守国家财经法律、法规、规章和政策情况；财务 收支情况；国有资产管理、使用情况；重大建设项目投资的管理、效益情 况； 与财务收支有关的内部控制制度建立和执行情况。济南明湖热电厂对 提供会计资料的真实性、完整性做出了书面承诺，李新同志按照要求提交 了述职报告。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》和《山东省机关事业单位及 国有企业法定代表人离任审计条例》（1998 年 10 月 12 日省九届人大常委会第 4 次会 议通过）进行的。我们实施了必要的审计程序，对主要业务环节的内部控制制度进行 了符合性测试；对货币资金、往来账款、固定资产、净资产、财务收支等主要项目实 施了实质性测试；对主要财务指标进行了分析评价。

一、企业基本情况

1、被审计单位基本情况。济南明湖热电厂，于 1983 年筹建，1987 年正式投产运营，是济南市首家集中供 热、热电联产的国有中型 i 类企业，并被列入国家计划环保工程。济南明湖热电厂隶1属于济南市市政公用事业局，位于济南市生产路 2 号，厂区占地面积 40,863平方米，生产占地面积 35,009平方米，建筑面积 16,773平方米，在职职工 465 人，离退休人 员 85 人，其中技术人员 93 人，具有高级职称 6 人，中级职称 20 人。年供热量 40.4 万吨，承担着济南市 300 多家企事业单位及居民小区的供热采暖，供热面积 283 万平方米。截至 2007 年 6 月 30 日资产总额 20,584.91 万元，负债总额 15,991.24 万元，净资产总额 4,593.67 万元。企业经营范围： 主营供热、余热发电的生产与销售。企业组织机构： 济南明湖热电厂实行厂长负责制，下设：生产技术科、安监科、总工办、锅炉车 间、汽化车间、电仪车间、燃料车间、经营科、供热公司、供应科、企管科、厂长办 公室、财务科、劳资科、纪监、工会、团委、组织科、物业公司、离退办。

2、离任人基本情况 李新，男，1965 年 3 月生人，中共党员。1981 年 9 月-1983 年 7 月山东财政学校学生； 1983 年 7 月-1989 年 1 月济南明湖热电厂财务科会计； 1989 年 1 月-1993 年 12 月济南明湖热电厂财务科副科长； 1993 年 12 月-1998 年 6 月济南明湖热电厂财务科科长； 1998 年 6 月-2000 年 1 月济南明湖热电厂副总会计师； 2000 年 1 月-2001 年 4 月济南明湖热电厂总会计师； 2001 年 4 月-2003 年 5 月济南明湖热电厂经营副厂长兼总会计师； 2003 年 5 月－2010 年 10 月济南明湖热电厂厂长。李新同志自任济南明湖热电厂厂长以来，个人多次被上级有关部门评为先进个 人。其中：1994 年被济南市财政局、人事局评为清产核资工作先进个人，1997 年评 为济南市热电单位系统工会积极分子，1999 年评为济南市热电系统优秀党员，19992年评为济南市企业价格管理工作先进个人，2003 年评为济南市热电系统企业优秀领导 干部。与此同时 2003 年取得了中国企业联合会“高级管理咨询顾问”资格证书。

二、审计发现的主要问题

1、会计核算方面的情况（1）应收账款 应收账款中有押金及未确定性收入 972,658.33 元；应作重分类调整未重分类的 应收账款 112,203.20 元，同时应调增预收账款 112,203.20 元。（2）其他应收款 应作重分类调整未重分类的其他应收款 231,906.14 元。（3）预付账款 应作重分类调整未重分类的预付账款 4,583,235.80 元。从应付账款借方调入）（。（4）存货方面 应作暂估入账而未作暂估入账的存货 46,848.00 元。同时应增加应付账款 46,848.00 元。（5）待摊费用 待摊费用 300,000.00 元水电费，应摊入成本而未摊入成本。（6）固定资产 在建工程已完工投入使用，未转资的固定资产 7,090,740.20 元，另外有挂在其 他应付款借方 51,000.00 元，为已完工的工程未转入固定资产。（7）在建工程 应预提计入在建工程－化工工业园项目的资本化的利息 815,441.66 元未预提； 在建工程科目中，有已房改出售的职工宿舍 8,764,654.49 元未作账务处理，其中已 向职工收取款项 2,690,582.92 元，挂在其他应付款中也未作账务处理。（8）固定资产清理 在固定资产清理中有挂账收益 47,965.00 元，应作营业外收入而未做账务处理。3（9）其他应付款 应调整住房维修基金及利息调增其他应付款 670,513.39 元，有长期挂账的其他 应付款 1,363,576.28 元应调入资本公积，结转已完工代建工程款 90,076.97 元，以 上事项均未作账务处理。（10）预提费用 有预提咨询费 3,495,235.60 元，按规定应冲回而未冲账。另外多预提利息 508,533.33 元，水费 324,048.65 元，应冲回而未作账务处理。

2、对外投资的管理、效益情况 济南明湖热电厂对济南谊光饮料有限公司投资 3,749,239.72 元。

目前该公司已 不存在，估计已形成损失的可能性较大，故暂转入了其他长期资产。

3、国有资产管理、使用情况（1）截止 2010 年 10 月 31 日，济南明湖热电厂有应收账款损失 510,799.80 元, 主要为坏账损失，转入待处理流动资产损失。具体情况如下：单位名称 国际俱乐部 济南燃料三处 巡警支队 湖畔餐饮公司 济南三联集团 谊光饮料公司 合计金额 252,457.00 153,469.10 86,130.00 12,672.00 3,808.00 2,263.70 510,799.80损失原因 已注销 挂账多年，难以催收 挂账多年，难以催收 挂账多年，难以催收 挂账多年，难以催收 挂账多年，难以催收（2）有其他应收款损失未作处理 411,161.04 元，主要为坏账损失，转入待处理 流动资产损失。具体情况如下：单位名称 谊光饮料公司 谊光饮料公司清算款 合计金额 270,181.70 140,979.34 411,161.04损失原因 已注销 已注销4（3）经盘点截止 2010 年 10 月 31 日，存货－煤炭盘亏 69.11 吨（为多年累计损 耗）未作账务处理。（4）有 报 废 应 转 入 待 处 理 的 固 定 资 产 原 值 9,747,481.58 元，已 提 折 旧 4,112,057.74 元，净值 5,635,423.84 元，应转入待处理固定资产损失。有关情况见 附件。

4、业务管理和内部控制方面的问题（1）货币资金管理方面 经我们审计发现，济南明湖热电厂开设银行账户较多，2003 年底银行账户为 37 户，2004 年底 30 户，2005 年底 19 户，2006 年 19 户，2007 年 6 月底为 21 户。由于开设账户较多，在取得银行对账单与银行对账方面存在缺失与不及时现象，经我们核对，2003 年银行账户 37 个，其中有银行对账单与银行存款余额调节表 22 户，缺 15 户；2004 年银行账户 28 个，其中有对账单与银行存款余额调节表 13 户，缺 15 户； 2005 年银行账户 19 个，其中有银行对账单与调节表的 14 户，5 户； 缺 2006 年银行账户 19 个，其中有银行对账单与银行存款调节表 7 户，缺 12 户；2007 年 6 月底，我们未能取得银行对账单与银行存款余额调节表。以上这些都有可能对资金的安全性都存在不利，同时也不符合银行账户管理的 有关规定。（2）基建工程在招投标方面，存在中标方与施工方不一致情况。经我们审计发现，济南明湖热电厂在工程建设方面存在中标方将工程转包行为。例如：济南热力公司公司承包外网工程后，将工程转包给多家施工单位。这一方面造成了工程质量难以保证，真正的施工单位是否具有施工资质也无法保 障，如果问题出现会容易造成相互推诿，不便于解决问题。

（五）其他事项 a、诉讼事项说明52004 年济南明湖热电厂预付朔州经贸联运有限公司购煤款 96 万元，中国农业银 行朔州市分行将

该款项一次性划入了“丰占卿”账户，致使济南明湖热电厂预付款去 向不明，后追回 19 万元，但仍有 77 万元无法追回。济南明湖热电厂以中国农业银行 朔州市分行违法开立银行账户，违法转移汇入货款造成济南明湖热电厂经济损失为由 向朔州市中级人民法院提起诉讼，朔州市中级人民法院作出了（2006）朔民立字第 1 号民事裁定。济南明湖热电厂不服上述裁定，向山西省高级人民法院提出上诉，山西 省高级人民法院以（2006）晋立民终字第 71 号民事裁定书认定中国农业银行朔州市 分行应承担民事赔偿责任，撤销朔州市中级人民法院（2006）朔民立字第 1 号民事裁 定，由朔州市中级人民法院立案审理，目前此案仍在审理之中。2003 年 1 月，济南明湖热电厂向济南锅炉厂采购锅炉，货款已预付 1,074,000.00 元，但截止 2007 年 6 月 30 日，济南锅炉厂一直未交付产品也未退还预付的锅炉款，在此期间虽经多次催要均未能得到解决，现相关事宜正在诉讼之中。b、对外担保情况 济南明湖热电厂为济南市南郊热电厂 6,100 万元的贷款提供了担保； 为济南开发 区热力公司 2,000 万元的贷款提供了担保。c、抵押贷款情况 2007 年 4 月，济南明湖热电厂以位于济南市天桥区生产路 2 号的 “济房权证天字 第 107283 号房产证（1,374.52平方米）济房权证天字第 107269 号房产证、（1,511.47平方米）、济房权证天字第 107285 号房产证（1,227.25平方米）、济房权证天字第 107270 号房产证（4,958.45平方米）、天桥国用（94）字第 0902001 号土地所有权（23,260.74平方米）作抵押，向交通银行济南分行抵押借款 1,000 万元，期限为 2007 年 4 月 10 日至 2008 年 4 月 9 日。

三、审计建议

（一）对审计发现问题的审计建议

1、对应作账务处理而未作账务处理的，建议应根据《会计法》和《企业会计准6则》与《企业会计制度》的相关规定，及时进行账务处理，及时、客观地反映济南明 湖热电厂的资产、负债、所有者权益、收入支出、利润等情况。

2、对有关诉讼事项，一方面建议及时处理，把相关损失减少到最小，以防止国 有资产的流失，另一方面建议加强预付款内部控制，以防止类似事情的再次发生。

3、在国有资产管理使用上，要加强资产管理，防止资产的发生损失，对往来款 项要及时催收，对存货要加强内部控制与管理，出现问题要及时查清分清责任。

4、在对外投资管理上要注重效益，在对外投资时要做好市场调查与可行性研究，在投资过程中要注重对被投资单位的跟踪调查与分析，以避免出现投资失败带来大的 损失。

（二）其他方面的审计建议 针对近些年

来，济南明湖热电厂在账务处理、对外投资、内部业务管理出现的问 题及资产损失等方面的问题，特提出如下改进建议：

1、进一步完善单位各项内部控制制度，并确保内控制度执行的有效性，尤其是 要避免出现一些法律诉讼问题，以免造成资产损失等较大问题，从客观上讲，有历史 原因，但主观上讲，内部控制制度还不完善，在执行上没有有效执行。因此，应加大 对下属单位的内控制约和管理，尽量避免一些不必要的法律诉讼，以避免资产损失。

2、从目前的情况来看，财务管理核算多以事后监督为主，财务事前和事中控制 难以得到充分的发挥，有部分重要经济活动脱离于财务控制之外。因此，对重大经营、投资活动，应进一步发挥财务部门的参谋作用，做到事前、事中、事后全程控制监督。

3、应加强基建工程等项目的管理。对基建工程要按国家有关规定需实行招投标 的，必须按《招标投标法》等规定实施，对中标方必须严格控制其不得转分包。

4、充分发挥外部监督的作用，对重大的经营、投资活动，必要时，聘请综合素 质、业务水平高的法律顾问或财务顾问，协助单位做好服务、理财之路。

四、审计评价

（一）会计资料真实性评价7李新同志在担任济南明湖热电厂法定代表人期间，我们审计认定 2007 年 6 月 30 日济南明湖热电厂资产总额 20,584.91 万元，审计净调减 221.38 万元，调减率 1.06%； 负债总额 15,991.24 万元，审计净调减 821.55 万元，调减率 4.89%；净资产总额 4,593.67 万元，审计调增 600.17 万元，调增率为 15.03%。

（二）效绩情况评价 李新同志在担任济南明湖热电厂法定代表人期间，能够认真按照济南市市政公共 事业管理局要求，认真落实“厂长负责制”和公共事业单位特殊的职责要求。认真学习“三个代表”的重要思想，紧密团结厂党政班子成员，以提高职工整体素质为首要 任务，对各岗位实施了有针对性的培训，加强了领导班子与职工队伍的建设，有效的 保障了企业的安全生产与供暖的正常运行。并在任期间重点进行了以下工作：

1、在推进企业管理制度创新方面 自李新同志任职以来，首先，全面加强了企业管理制度的创新与改革，用国际标 准规范企业管理，并在在任期间使企业通过了“iso9000、iso14000、iso8000”三项 管理体系的认证工作，使企业管理水平得到了很大的提高。另外，加强了企业综合计 划管理、预算管理与成本管理，加大增收节支，并在煤炭市场供应紧张的情况下，大 力加强了煤炭的采购力度，有力的保障了业户的冬季供暖。在成本管理上与济南鲁风 纸业有限公司合作，将其人防干道地

下溢水引入明湖热电厂用于生产，年节约用水达 61 万吨，节约资金约 180 万元，有效的节约了企业生产成本。再就是在人才方面大胆 尝试“引进来，走出去”的战略，既解决了企业对人才的需求，也为企业增加了创收。在安全生产方面，由于管理的创新与大胆的改革，全厂实现了连续安全生产 3682 天 的热电系统安全生产最高纪录。在收缴汽费上，企业加强了收款力度，收现率大大提 高，并对供暖体制进行了大胆改革，进行了“分户计量”。另外在供暖输送上，严堵 热网“跑、冒、滴、漏”，并成立了管网普查小组，查出如“白鹤居委会、龙都大酒 店”等单位的私接管道的行为。在对外投资上，企业抢住机遇，在济南市桑梓店化工 工业园区积极筹建了热电厂。82、在优化优质服务措施方面 在经营上，企业坚持以“诚信为本”的原则，拓宽了经营领域，开拓了供热市场，各项经济指标都有了很大的改进。同时企业深入开展了“规范服务、达标服务、创建 服务品牌”活动，企业行风建设水平有了进一步提高，优质供热服务名列全市前茅。仅 2006 年就接听 12319 电话 125 个，其中求助电话 98 个，投诉电话 27 个，均做到 了文明答复，出警抢修及时，处结率达 100%。

3、在科技创新力度方面 从李新上任以来，企业始终坚持以“科技兴企”的战略方针，积极引进和推广了 先进的生产和工艺，一方面，先后对#

1、#

2、#3 炉进行了改造，完成#1-3 机的整修，改造了除尘系统，除尘率达到了 99％以上，并被评为济南市环境保护 b 级企业，荣获 了济南市资源节约综合利用先进单位。另外积极探索了科学的管网敷设方式，并对制 锦市小区管网进行了直线回水改造，节约资金 40 多万元。李新同志带领全厂职工围绕 “把主业做强，把事业做大” 的发展战略，开源节流，把挖掘潜力、扩大经营、增收节支作为突破重点，设备使用率大大提高，取得了很大 的经济效益的同时也取得了很大的社会效益，各项任务指标也全面得以完成。

4、工资发放及员工社会保障方面 截止 2010 年 10 月 31 日，在李新同志任济南明湖热电厂厂长期间，未发现有欠 发职工工资现象，并按国家相关制度规定，按时为职工缴纳了“养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险及住房公积金，未出现欠缴情况。

（三）国有资本保值增值及固定资产保值增值评价。

1、国有资产的保值增值情况 济南明湖热电厂 2010 年 10 月 31 日审计认定净资产总额 4,593.67 万元，比上任 时的 3,001.42 万元增加 1,592.25 万元，增长率 53.05%。具体情况见附件 其中：在 2003 年，经山东省发展计划委

员会同意免除济南明湖热电厂欠山东省国 际信托投资有限公司长期借款利息 3,157,657.92 元，免除欠省筹委托贷款利息99,554,052.24 元，免除欠天桥建行长期借款利息 248,044.59 元，共计免除长期借款 利息 12,959,754.75 元

2、固定资产保值增值情况 济南明湖热电厂 2010 年 10 月 31 日审计认定固定资产总额 16,968.21 万元，比上 任时的 15843.81 万元增加 1124.40 万元，增长率 7.10%。具体情况见附件 本报告使用范围： 本报告仅供对李新同志任期经济责任审计使用，不得另作他用。任何人因使用本报告不当而造成的后果与注册会计师及本会计师事务所无关。附表：

1、审计评价主要指标表

2、济南明湖热电厂资产负债表

3、济南明湖热电厂利润与利润分配表

4、指标完成情况一览表

5、待处理固定资产明细表山东大华会计师事务所 有限公司中国注册会计师：中国注册会计师： 中国．济南 2010 年 11 月 03 日10 篇三：党政领导干部离任审计个人廉政情况汇报 党政领导干部离任审计个人廉政情况汇报

城管行政执法大队于2011年3月1日正式成立，2011年3月至2012年9月任职期间，严格遵守《廉政准则》，坚持做到廉洁奉公。

一、加强学习，断增强廉洁自律和防腐拒变能力 我始终坚持自警自励，以学习提高自我，不断增强贯彻执行党风廉政建设的自觉性和坚定性。坚持用邓小平理论、“三个代表”重要思想和科学发展观武装头脑，进一步提高自身的政治素养；不断增强业务知识，提高自己的领导水平和工作能力，把握工作的原则性，创造性开展工作，始终保持廉洁敬业的工作作风。

二、严于律己，真正做到廉洁自律

紧密联系实际，努力践行“三个代表”重要思想，牢固树立科学发展观，严格遵守《廉政准则》，杜绝奢侈浪费行为，将自己的言行始终臵于党和人民群众的监督之下，做到自重、自省、自警、自励，过好名位关、利益关、金钱关；带头勤俭节约，严格制止奢侈浪费行为；勤政廉洁，洁身自好，认真履行人民赋予的职责，带头坚持全心全意为人民服务的宗旨，尽职尽责地为人民群众办事，不搞以权谋私，假公济私，钱权交易而伤害国家和人民群众的利益；带头坚持求真务实，言行一致的工作作风，在工作中坚持说真说，办实事，不弄

虚作假，敷衍塞责，注重实效。严格执行区委、区纪委关于加强党风廉政建设精神的规定，认真履行党风廉政建设责任制的各项职责要求，带头做到廉洁自律，较好地完成了廉政建设责任制各项任务。

三、个人廉政情况

我个职级工资为每月2250元，现居住的楼房为66平方米，属于个人私产，单位用车为黑色捷达，牌照为黑f31751，属***区政府配备。

汇报人：*** 2012年9月6日

篇四：离任审计报告[1].山东正华会计师事务所有限公司shandong zhenghua certified public accountants co.,ltd(20)正华专审字第 号关于 离任经济责任审计报告： 我们接受委托，对 任职期间 2002 年 5 月 1 日至 2010 年 12 月 31 日的财务预算的执行情况和决算上报情况；专项资金的管理和使用情况；国有资产的管理、使用及保值增值情况；财政收支、财务收支的内部控制制度及执行情况；财务收支是否符 合民主决策程序等方面进行审计。审计工作所提供资料的真实性和完整性是 管理当局的责任，我们的责任是在对该单位所提供资料实施审计工作的基础上发表审计意见。

一、审计依据

（一）中国注册会计师执业准则；

（二）事业单位会计准则和《事业单位会计制度》 ；

（三）中办发[1999]20 号文《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》 ；

（四）济南市卫生局济卫规财发[2008]4 号文《关于对局直单位主要领导离任经济责 任审计的实施意见》 ；

（五）料。

（六）其他相关文件。

二、审计程序 2011 年 2 月 27 日，卫生局任期经济责任审计工作领导小组召开会议，下发《局直单 位主要领导干部离任经济责任审计通知书》济卫审函[2010]第 5 号文件，正式开始12002 年 5 月 1 日至 2010 年 12 月 31 日财务报表财务账簿、凭证及相关资尚

衍寅院长任职期间经济责任审计工作。审计小组于 2011 年 3 月 4 日进驻审计现场，通过了 解核实情况、实地盘点实物资产、检查复核数据等各种审计程序和方法，对会计核算资料 及其他相关资料进行了全面审计，于 2011 年 3 月 25 日结束外勤工作。外勤工作结束后，审计小组对现场审计取得的资料进行整理，向卫生局安排的协调人进行汇报后，出具审计 报告。

三、被审计人及所在单位基本情况

（一）被审计人的情况

（二）所在单位的情况

四、审计情况

（一）资产、负债及净资产状况

1、资产状况 截止 2007 年 12 月 31 日，账面资产总额 37,271,245.23 元，其中：

2、负债状况

（二）收入、支出情况 1.收入情况 该单位 2002 年 5 月 1 日至 2007 年 12 月 31 日各项收入共计 138,384,052.79 元，具体 情况为：（单位： 万元）2 2.支出情况 该单位 2002 年 5 月 1 日至 2007 年 12 月 31 日各项支出共计 132,403,715.31 元，具体 情况为：（单位：万元）

五、相关指标情况

（一）资产指标分析

1、资产总额增长情况

2、资产负债率的变化情况

3、净资产增长情况

（二）收入指标分析

1、财政补助收入的情况

2、医疗收入的增长情况

3、药品收入的增长情况

（三）收入支出比例分析3

六、存在的问题

（一）财务收支核算及管理方面

（二）专用基金的管理和使用方面

（三）国有资产的管理、使用方面

1、盘盈盘亏情况

2、未在帐房屋建筑物的情况

3、车辆实际所有权人与机动车行驶证明载明的所有权人不一致的情况(四)内部控制及执行情况方面

七、审计意见 通过审计，我们认为 2002 年 5 月 1 日至 2007 年末尚衍寅院长在任期间，除上述问题 外，会计核算和财务管理符合《事业单位会计准则》和《事业单位会计制度》以及相关制 度的规定。资产管理制度健全，执行情况较好，资产状况良好，无不良资产，国有资产处 于保值增值状态。在财务管理、药品及物品采购和管理方面有一套设计合理的内部控制制 度，并且基本能够按照内部控制制度要求执行。各项支出均有单位负责人、科室负责人、经手人签字。

八、我们在审计中关注的其他事项

（一）2002 年 5 月至 2007 年 12 月固定资产增减情况如下： 1、2002 年 5 月至 2007 年 12 月固定资产共计增加 元。4 其中：通过政府采购的有 通过网上采购的有 医院自行采购的有 无偿调入的有 元;元;元;元;其他增加（新建车库、调帐、接受捐赠等）2、2002 年 5 月至 2007 年 12 月固定资产共计减少 其中: 经过上级主管部门批准报废的有 上级主管部门无偿调拨的有 自行处理的有 其他减少(调帐)元;元。元;元;元。元。

（二）2002 年 5 月至 2007 年 12 月大额装修、装饰、维修、改良等工程支出共计 其外审、内审、付款情况如下： 项目名称及承建 单位 审定值元。07.12.31 尚 审计情况 已付款 挂账账户 欠款金额5 附件一： 附件二：资产负债表（汇总）； 收入支出表（汇总）；附件三：基金变动情况表； 附件四：固定资产增减变动情况表。山东正华会计师事务所有限公司中国注册会计师：中国注册会计师：中国济南二○○八年四月九日6 篇五：离任审计报告 离 任 审 计

各位领导，同志们：

2007年7月～2011年6月，我担任市城管局党委书记、局长，市数字化城管监督办主任一职。在任期内我认真履职，严格执行各项规章制度，全面落实组织人事、机构编制、财务经济方面有关规定，在扎实开展好城市管理工作的同时，努力营造一个风清气正、公正廉洁的政务环境。根据市“三责联审”工作要求，现将市城管局长任期内履行“用人责任、编制责任和经济责任”的“三责”情况具体汇报如下：

一、严格执行组织人事制度，确保选人用人不失察 在市城管局工作期间，我严格执行各项组织人事制度，特别是干部选拔四项监督制度，着力规范选拔行为，把好选人用人关，所有干部选拨任用通过竞争上岗的方式，符合组织程序和规定，未出现一例违纪违规行为。一是严格遵守干部选拔规定。严格按照《党政领导干部选拔任用条例选》的规定，始终坚持“德才兼备，以德为先”用人原则和“革命化、年轻化、知识化、专业化”用人导向，明确选人用人的条件，公开选拔任用的职位、职责和资格，规范选人用人各个环节的程序，严格选人用人纪律，确保选人用人的公信度。二是采用竞争上岗的方式选拔干部。任期内，我主持制定了《加强城管系统干部管理的意见》、《扬州市城管局机关人事管理制度》、《市城管局竞争上岗实施办法》等一系列干部选拔任用管理制度，规定凡是有职务空缺的，一律采取竞争上 岗的方式，通过笔试、演讲、民主测评和党委会讨论研究、组织考察等程序，选拔合适的干部到相应的岗位上来。2007年7月～2011年6月，我们通过竞争上岗的方式选拔副科、正科级干部20人，竞争上岗率达100%。三是强化干部任用工作监督。按照阳光、透明和公正的要求，局纪委、监察室全程参与，对选拔任用的岗位、报名人员、竞争考试情况、民主测评得分等进行公示，在加强自我监督的基础上，扩大社会监督，做到公平、公正、公开。同时，并加强干部综合考察，全面衡量所选拔干部的能力作风，确保所选干部思想好、能力强、作风硬、业务精，经得起考验、经得起磨练、经得起检验。

二、严格执行机构编制制度，确保人员配置不越界 在市城管局工作期间，经历了2010年机构改革，新“三定”方案将原市数字化城管指挥中心并入市城管局，将原市数字化城管监督中心更名为市数字化城管监督办公室，在市城管局挂牌，实行市城管局一个党委领导的体制。无论在改革前后，我都始终严格执行有关机构编制制度和要求，从严、从紧、从简控制机构设置和人员编制，保持人员编制、机构设置、主要职能的科学性和合理性，没有违反机构编制纪律的行为。一是全面落实机构编制管理要求。坚决贯彻执行机构编制管理有关方针、政策和规定，不断增强机构编制管理意识，严肃机构编制纪律，切实做好机构编制管理工作，促进各项工作的开展。二是着力把好人员编制关。根据新“三定”方案，市城管局内设10个处室，行政编制39名，市数 字化城管监督办内设4个处（中心），行政编制24名，副处级以上行政领导职数9名，科级领导职数30名。市城管局直属分局定编35人，为事业编制，参照公务员管理，内设3个大队，科级领导职数9名。目前，市城管局实有内设机构10个处室，在职在编人员39人，副处级以上领导8人（含2007年以后3名军转干部），科级领导15名，工勤人员3名。市数字化城管监督办实有内设机构4个处（中心），在职在编人员24人，副处级以上领导2人，科级领导10人，工勤人员2名。直属分局现有内设机构3个大队，在职在编人员30人，科级领导干部7人。所有人员均在“三定”方案规定内配置，所有人员变动的增减编手续，都严格按照审批程序，办理审批和备案手续，没有乱报批等现象。三是着力把好机构职责关。认真履行“三定”方案规定的职责，没有超越“三定”方案规定的职责行使职权。同时，按照有关文件精神，加强对市环卫处等事业单位机构编制管理的指导和监督，确保城管系统机构编制管理工作上规范、上水平。

三、严格执行财务经济制度，确保廉洁从政不松懈 在市城管局任职期间，我严格遵守各项财经法规和纪律，加强财务管理，建立和完善财经管理使用制度，从严做起，从己做起，带头制止各种铺张浪费行为，没有发生贪污、挪用、截留、私设小金库等违法违纪行为。一是建立完善财经管理使用制度。按照国家经济政策和财经法规要求，制定《加强机关内部后勤服务管理的意见》等一整套管理制度，加大固定资产、车辆、接待、财务报销管理的力度，明确固

定资产的购置、登记、保管、使用、报废等程序和要求，对接待对象、标准、审核进行细化和限定，确保每花一分钱有章可循、有据可考、有责可查。在财务管理方面，制定和完善《扬州市城管局财务报销管理办法》，实行“一支笔”审批，对于办公用品采购及车辆维修、保险等，凡单笔开支500元以上的，需监察室参与审核签字，方可报销，杜绝不合理支出。在本人任期内，各项固定资产购置均符合规定，部分费用指标有所结余，账面金额反映真实，无资产流失、截留资金和私设小金库等现象。二是实行重大项目集体会审机制。对重大工程、重要事项、大笔开支实行集体会商制度，凡金额超过10万元以上的重大开支，一律经过局长办公会或党委会讨论研究，集体决定。在我任城管局长、数字化监督办主任职务期间，涉及办公用品、基建、办公楼装潢改造等方面，凡可采取招标方式的，统一采取招标的方式，由市招投标中心统一招标。凡不需要经过招标程序的，统一采取议标、比标等措施，确保各项开支合理、合法、合规范。三是加强纪律监督。对所有重要事项、重大工程、大宗开支，均实行局纪委、监察室全程参与机制和公示制度，由局纪委监察部门进行把关，杜绝以权谋私、以权谋利、权钱交易等现象。同时，强化领导经济责任追究制度，实行经济责任、经济行为、财务审核、纪律监督“四个公开”，在本人任职期间，未发生一起经济责任事故。

上述职报告，不当之处，请指正。

篇六：离任审计报告范例（1）、离任审计报告

a离任审计目的。离任审计报告审计包括离任和企业厂长（）离任经济责任审计两种。审计目的是：

1）验证厂长（经理）上任时的财务状况；

2）审计厂长（经理）离任时的财务状况和任期内的经营成果； 3）评价厂长（经理）任期内各项经济指标的完成情况； 4）厂长（经理）任期内的重大经营和法律诉讼等情况；

5）评价厂长（经理）任期内各项 >内部控制制度的健全情况，有无损失和资产流失情况。

b离任审计特点

一是审计的会计期间比较长，审计的时间范围一般是厂长（经理）的任期。所以，审计期间往往不止一个会计年度。

二是审计的范围较广。与厂长（经理）任期的经济责任有关的会计资料及非会计资料，均构成厂长（经理）离任经济责任审计的范围。c离任审计报告撰写注意点

1、公正性 应站在公正的立场上，既要维护国家的财政经济法律、法规，又要使厂长（经理）的合法权益不受损失，不能受到其他任何因素的影响。

2、谨慎性 离任经济责任审计的目的是为企业的部门和组织部门提供辞、聘升调的依据。

3、客观性 离任审计报告的撰写应本着实事求是、客观公正的原则，是什么问题就写什么问题，既不夸张，也不缩小，更不盲目推理。文字简练朴实，表达准确。d离任审计报告的基本内容

1、范围段

应说明已审计反映厂长（经理）离任经济责任的会计报表及相关资料的名称，反映的日期及期间，会计责任及审计责任，审计依据和已实现的审计程序。

2、说明段

这是审计报告的正文，是审计人员编制审计报告的重点。审计人员在审计过程中，应对认为需要说明的有关事项在审计工作底稿中详细记载，以备报告之用。离任审计报告需要说明的事项很多，既包括反映厂长（经理）离任经济责任的正常事项，又包括审计当中认为应当保留的事项。说明段一般可以从以下几个方面予以说明：

第一，财务状况说明。这是对厂长（经理）上任和离任时的资产负债主要项目的综合分析，一般可以按资产、负债、所有者权益各项目的顺序分别进行评述和说明，说明时要分析厂长（经理）离任时的实际状况，有些项目如所有者权益、资产负债率、资产保值增值率还可通过有关经济指标进行对比分析。如对应收账款说明，既要反映厂长（经理）离任时的应收账款总额，还要分析应收账款的可实现程度，以确定厂长（经理）离任时的潜在坏账数额。又如对存货的说明，既要说明存货的实际存量，又要进一步分析存货的计价和存货资产中有无长期积压、甚至霉烂变质情况。

第二，经营成果说明。主要说明厂长（经理）任期内各年利润 >利润表中主要项目的重要变动事项。可以运用表格及比率的形式分析经营成果，如分析销售额增加与销售利润减少的原因所在。第三，内部控制制度的说明。主要说明会计制度是否完备，内部控制制度是否有效。有无内部控制松懈而导致的管理上存在错误与舞弊，会计程序是否紊乱，账簿组织是否凌乱，单

据是否缺乏等。若存在上述情况，审计人员应在审计报告中加以评述，并提出改进建议。第四，其他说明事项。除上述各项说明外，审计人员对厂长（经理）在任期内的其他经济责任履行情况，如技术改造完成情况、重大法律诉讼情况以及是否存在重大损失浪费和资产流失等情况进行说明。

第五，意见段。意见段要对厂长（经理）离任审计结果作出结论性的表述。结论力求简洁中肯。意见段中首先应对厂长（经理）任期内的经济责任进行客观公正的评价，评价时可运用综合性的财务指标，如资本金利润率、资本保值增值率等进行表述。指出厂长（经理）哪些指标完成了，哪些指标没完成，原因何在。还可以在意见段中提出有助于被审计单位改善经营管理、降低成本、提高经济效益的建议。e离任审计报告的范例

关于对××厂××离任经济责任的审计报告

××省计划经济委员会：

我们接受委托，对××厂×××厂长任职期间1995年12月31日、1996年12月31日的资产负债表以及1995年、1996年损益表和财务状况变动表及1995年1月1日至1996年12月31日与其经济责任有关的资料进行了审计。这些会计报表及资料由××厂负责，我们的责任是对这些会计报表及资料发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。在审计过程中，我们结合××厂实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

一、审计情况

×××厂长任职期间××厂的财务状况经营情况及内部控制制度情况如下： 1． 财务状况

1995年12月31日资产总额、负债总额、所有者权益分别为××万元、×

×万元、××万元，比1994年12月31日××万元、××万元、××万元分别增长了××%、××%、和××%、。1996年12月31日的资产总额、负债总额、所有者权益分别为××万元××万元××万元，比1994年12月31日分别增长了××%、××%、和××%。

应收账款1996年12月31日为××万元，比1994年12月31日的××万

元增加××万元。其中1994年12月31日以前形成的××万元，1995年以后形成的××万元。根据函证回函及期后收付款测试分析，应收账款××万元的可实现程度为××%至××%。

原材料、在产品、产成品1996年12月31日分别为××万元、××万元、××万元，比1994年12月31日分别增加××万元、××万元、××万元。经抽查发现，原材×××（品种）实物比账面少××万元；产成品×××（品种）××吨、××万元已过保存期；在产品数量账实相符。

固定资产1996年12月31日为××万元，比1994年12月31日的××万元增加××万元，增长幅度为××%，经实地抽查，固定资产账实相符。

篇七：局长离任审计述职报告 原审计局局长xxx同志离任审计述职

报 告

（2012年12月19日）

我于2010年7月-2012年9月担任xxx局长，2012年11月因工作需要调任xxx局长。根据领导干部任期经济责任审计实施办法的要求及县审计局文件精神，现将本人任期内的工作情况汇报如下：

在县委、县政府的正确领导下，在县委组织部的关心、支持和监督下，我坚持立足监管职能，团结干群一心，紧紧围绕“安全第一、预防为主”的安全生产方针政策，认真贯彻落实各级关于煤矿安全生产的指示精神，切实解放思想，坚持科学发展观，以项目建设为第一抓手，以安全生产为第一工作，以维护企业稳定为第一责任，真抓实干，勇于创新，争创一流，开创了经济发展和社会效益共赢局面。

2006、2007年全市、全省小煤矿安全管理现场会在我县召开，推广了我们的成功经验，兄弟县区先后莅临我县参观学习。2007年荣获县政府安全生产先进单位，2008年被陕西省煤炭局评为安全管理工作先进单位，2009年被咸阳煤矿安全监察分局评为安全生产管理工作先进单位。2007-2009年连续三年被县委、县政府评为目标管理先进个人。

“文明创建没有最好，只有更好。”我们根据形势变化，不断调整文明创建内容，把抓素质、树形象作为文明创建的重点，努力开创物质文明、政治文明、精神文明的新局面。任期内，我始终做到思路清晰，主次分明，整体联动，协调

推进，加大工作力度，从点到线，从线到面，全面构建煤矿安全工作新格局。

一、抓好班子，带好队伍，树立机关良好形象

一是加强组织建设。我从上任开始，就注重班子建设，在局班子自身建设上通过落实各项管理制度，对局班子成员的思想、作风、纪律进行了全方位约束。同时改进领导方法，引导大家不断加强学习，努力提高领导艺术和领导水平，进一步增强班子的凝聚力和战斗力。在中层干部建设上我以机构改革为契机，调整科室人员使其知识结构、专业结构得到最大的优化，大大提高了中层干部的整体水平和素质。在一般干部调整上，我尽力做到促进人员合理流动，实现人力资源的优化配置，通过坚持不懈的加强班子和队伍建设，为全县煤炭事业的发展提供了强有力的组织保障。二是加强作风建设。在全局开展“给一张笑脸、递一杯热茶、做一件实事、保一份满意”的“四个一”活动，严格遵守社会公德和公务员行为规范，提速工作过程，提高工作质量，做到随到随办、急事急办、特事特办，局班子以身作则和优良的工作作风，为全局工作人员树立了榜样，工作上一呼百应，力争上游，形成了勇于创新、争创一流的团队精神。三是加强行业管理。充分发挥指导、管理、监督、协调、服务作用，促进了煤炭企业的安全和谐发展。四是强化基础设施建设。任期内，改善了办公环境，装修了办公室，购置了办公桌椅，添置了电脑，购买了小车，固定资产得以增值，树立了较好的机关形象。

二、规范执法，理顺管理，促进煤炭工业健康发展 为规范执法，我坚持从基础抓起，逐步推进规范管理和行政执法工作。一是加强法律法规清理，明确执法依据。将行政许可、行政处罚的事项、标准、依据等以及各股室的主要职责、办事内容和程序、服务承诺等内容进行了公布，简化办事程序，提高行政效率，接受群众监督。二是强化培训，提高素质。按照要求，安排组织专业人员参加了执法学习培训，执法人员均办理了《行政执法证》；三是加强学习，规范执法行为。利用每周五学习时间，认真组织机关干部学习《行政许可法》、《行政处罚法》等相关法律法规。通过自学和辅导相结合的方式，提高了执法者的素质，规范执法行为，在执法过程中坚持文明执法，亮证执法。我任期内未发生一起因安全执法引起的社会矛盾和纠纷。

三、廉洁自律，规范守纪，互融共进勤政廉政

在加强勤政廉洁建设中，我始终坚持了三个观点：一是坚持党风廉政建设与安全工作的统一性。从本质上认识党风廉政建设与对煤矿安全工作的促进，从而增强党风廉政建设的自觉性；二是增强党风廉政建设与履行职责的互融共进性。把党风廉政建设作为履行职责的基本保证和重要基础，要求班子成员和干部职工在履行职务和职责过程中自觉严于律已，维护党风、政风、行风的纯洁；三是坚持党风廉政建设与工作实际的关联性。加强党风廉政建设的根本目的是为了规范“两权”运行。在整体工作部署上，我始终把党风廉政建设当作全局工作上的一个重要环节、一同部署、一

样督办检查，在具体操作上，我力求做到带头守纪，以身作则：以“三律”约束自己，一是按守则自律。上级规定不准做的我坚决不做，上级要求达到的我尽力达到，不违章、不违纪、更不违法，力争做一个称职的带头人；二是用制度自律。我严格按县委、县政府及本局制定的廉政措施办事，在各种重大问题上都经局党组或局长办公会研究决定，不搞“一言谈”，力求秉公办事。特别是在经济问题上大的支出，都是经局长办公会议决定；三是以“局长”自律。一局之长应该是本局干部职工的表率，三个文明建设的领头雁，因此，我在考虑问题、处理事情当中，凡要求群众做到的，自己先做到，不以“局长”自居，但以“局长”自律，讲奉献，珍惜党和人民给予的荣誉和权力，较好的发挥了示范作用，促进了全系统党风廉政建设工作的不断加强。

回顾任职以来的履职经历，我感到既充实，又欣慰，我和全体同志们一起并肩战斗，不仅增进了了解，沟通了思想，建立了友谊，获得了许多良师益友，也获得了许多的启示，工作能力也得到一定提高。概括起来有两点启示：一是靠信念成就事业。刚上任就感到担子重，压力大，矛盾多，困难大，但我坚信有组织的正确领导，班子的精诚团结，可以说，信念让我成就了一些事情，而在事业推进的过程中又进一步坚定了信念，磨练了意志；二是靠工作统一思想。我深切感到，我在工作上做出的一些决策，从机构改革到机关管理和日常工作，存在一些正常的工作分歧，方方面面也有一些不同意见，但我及班子成员并没有把精力耗在无谓的争议上，而是在工作实践中逐步加深认识，增强了解，最终达到共识，把各方面的积极性、创造性凝聚到一起，有力推动了各项工作健康稳步发展。

篇八：总经理离任审计述职报告(4)干部离任审计述职报告

尊敬的审计监察组各位领导、各位员工代表：

从我2008年6月份来到这片热土到今年因为岗位调整回到西安已经四年多了。回想四年的工作历练和岁月征程，我思绪万千，感触颇深，这里承载着我们一个团队的责任、奋斗、成长、战绩，更承载着我们每一个石油人的信念、追求、情感、荣誉！四年来，在集团公司党委、集团公司的正确领导下，我们齐心协力，团结奋斗，挑战困难，一切从零开始艰辛创业，实现了各个阶段的各项目标。四年来，我们深入研究，优化部署，着力推进区域勘探开发一体化，油藏评价取得突破成果。四年来，我们科技建产，高效组织，聚精会神搞建设，产能建设高效运行；四年来，我们精细管理，强化注水，一点一滴增产夺丰收，磨刀石上闹革命。四年来，我们众志成城，严防死守，有效的保卫扩大了油田生产与油区矿权。四年来，我们警钟长鸣，高度防范，保证了安全生产的平稳局面。四年来，我们紧了又紧，严密控制，一心一意谋取低成本发展。四年来，我们坚持双赢，团结一心，营造了良好的内外部工作环境。特别是四年来，我们和广大干部员工手拉手，肩并肩，一起经历了奋斗的艰辛，享受了成功的喜悦，在与天斗、与地斗，与各种困难斗争的过程中建立了非常深厚的情意，以及共同的使命感、责任感、成就感、欣慰感。我们不能忘记朝夕与共、荣辱与共、患难与共的深厚情感，我们不能忘记齐心克难、齐心攻关、齐心团结的铁石默契，我们不能忘记开发好、建设好、管理好五蛟油田的铮铮誓言，我们不能忘记热爱团队、忠诚团队、奉献团队的无悔选择！在此，我向集团公司党委、集团公司、集团领导以及公司各部门领导对我多年来工作的支持、帮助和指导表示衷心的感谢，向全体干部员工的辛勤劳动、无私奉献表示深深的敬意！现将我四年来的工作述职如下，请审计监察组各位领导、各位员工代表审议！

一、取得主要工作业绩

（一）产能建设成果丰硕喜人。自单位2008年组建成立以来，我们克服人员紧缺、用工多样、矿权争议频繁、优质储量不足、生产组织难度大、安全环保风险高等诸多困难，一切从零起步，超常规组织，快节奏启动，精细化管理，迅速掀起了建产高潮，促使油田快速成长为集团超低渗透油田开发的后起之秀。累计完成产能建任务22万吨，发现了3个侏罗系油藏和三叠系多套油层组，新增探明含油面积55.37平方千米，新增探明地质储量3396.78万吨，新钻井265口，配套完成了30万吨产能建设工作量，并为集团扩大建产50万吨的奠定了坚实的资源基础。

（二）矿权保护拓展卓有成效。2008年以来，我们按照“立足和谐，讲究策略，维护矿权，守住地盘，拓展空间，突破难点，赢得主动”的工作思路，从油田南试验区面积9.3平方公里矿权为出发点，锲而不舍，稳步推进，逐步巩固了集团油田矿权，特别是在近年来激烈的矿权之争夹缝中，争抢矿权面积29.8平方公里，将矿权面积从66.9平方公里扩大到96.7平方公里，拓展了集团的续发展空间。

（三）示范油田创建取得突破。积极引入“标准化设计、模块化建设、数字化管理”的建设理念，完成了白181等3个井区的数字化配套建设，建成了集团第一个数字化油田；根据不同区块、不同层系、不同类型储层的特点，大胆开展储层改造工艺创新，走出了超低渗油藏科学效益开发的新路子；推动质量管理体系水平再上新台阶，推动安全建产、清洁建产、文明建产，油田稳步迈入现代化科技环境友好型油田。项目组在示范油田建设中形成的《精细化管理，效益化开发，打造数字化绿色生态油田----油田20万吨产能建设工程项目管理成果》2011年荣获全国第六届工程项目管理二等奖，为国内同行树立了典范。

（四）原油生产年年超计划完成。2008年以来，我们始终以“采油人的天职就是多拿油”为己任，以“稳得住、上得去、管得好”为奋斗目标，持续优化指挥系统、产量监控系统和生产支撑系统，大力实施“老井稳产、措施增产、新井投产”三大重点工程，积极解决了繁 重的生产建设任务、紧缩的操作成本、复杂的油区治安环境和日益突出的老油田稳产开发难题，牢牢把握原油生产的主动权，确保了原油产量的快速攀升。

（五）油田开发良性全线飘红。围绕“降低自然递减”这个中心，持续完善油田开发管理体系，重点抓好精细注水和工艺配套两大工程，狠抓油藏平面、剖面治理，加强井区技术力量和现场管理，提高注、采、输系统效率，实现了油田开发持续稳定。

（六）效益业绩目标全面实现。在产能建设项目上，集团公司下达万吨产能建设投资计划4500万元，实际万吨产能建设完成4116.53万元，严格控制在计划范围之内。在作业区收入利润及预算执行方面，每年收入利润超额完成、操作成本在计划范围内运行，实现了效益开发的目标。

（七）精细管理深化落地有声。全面推行“精细化管理”，对重点工作实行跟进考核管理，成立了老油田稳产、措施增油、注水管理、隐患治理、数字化建设、成本管控6个精细化工作小组，与机关组室负责人签订重点目标责任书，步步靠实管理措施，逐级落实任务职责，促进以强化注水、措施挖潜、技术增产、节能降耗、安全生产等重点生产任务的完成，实现了油田开发精细化管理、安全环保精细化作业、采油成本精细化管控、基础工作精细化雕琢，确保了全年业绩目标的顺利实现。

（八）打造了长实陇东形象品牌。在实践中培育了“目标一致、苦乐与共、锲而不舍、精益求精”的团队精神，助推了五蛟油田的快速发展。所在单位1人荣获“中石油劳动模范”荣誉、6人获得油田公司级荣誉，10人荣获长庆油田陇东油区劳动竞赛先进个人，单位连续四年荣获“庆阳市油区治安综合治理先进单位”、“庆阳市和谐模范油区创建先进单位”和“庆阳市纳税明星企业”殊荣，为集团争得了荣誉，树立了良好内外部形象。

二、所做主要工作回顾

（一）抓班子建设，发挥整体功能。始终坚持抓思想、抓作风、抓素质建设不动摇，始终做到统一思想认识、统一组织管理，统一目标任务，始终做到“工作上分、目标上合，职务上分、行动上合，分工上分、思想上合”，时时刻刻讲政治，事事处处讲原则，从而使领导班子始终保持了奋发向上、团结协作的氛围，成为了带领广大员工的坚强集体。

（二）抓整章建制，促进管理升级。建立健全了生产管理运行管理各项制度，坚持“日沟通、周例会、月分析、年总结”的日常管理体制；建立干部、骨干人员的考评体系，动态管理，能者上，庸者下，从而形成了良好干事的氛围；严把“队伍准入、招投标、合同签订、设计审批、物资采供、工程结算”六道关口，筑牢防腐大堤；坚持一把手负责，层层签订责任书，严格检查考核，逐级落实责任，确保了安全生产、经营管理、综合治理等各方面重点工作有效落实，全员执行力全面提升。

（三）抓地质研究，确保开发效果。坚持“整体部署、分类实施、持续研究、及时调整”的原则，针对各油藏开发现状，加大研究力度，坚持“五个对比”（岩性、物性、电性、含油性、试油试采情况对比），追求油层稳、厚、连通，圈定建产有利区域，确保了产建效果；全面实施“139”稳产上产综合管理工程，建立了围绕油藏管理的“一个中心，三个着眼点，九个管理体系”的长效机制，确保了油田长期稳产上产。

（四）抓方案优化，不断提高单产。狠抓了日常随钻跟踪工作，切实做到方案“三个加强”：加强区域开发方案地质研究。从沉积环境、砂体展布、储层物性等方面入手，分析产建区块潜在地质风险，不断优化方案部署，及时调整建产方向，降低产建风险；切实加强单井随钻方案分析，坚持做到对每口新井电测、试油、试采资料进行综合分析，对可能带来的油藏变化进行预测，及时指导钻机调整；切实加强与研究院技术人员的沟通联系，不定期进行分析交流开发方案，及时掌握产建动向和信息，提高认识水平；积极开展新工艺新技术方案试验，努力提高单井产量。

（五）抓激励培训，提升全员素质。在薪酬分配上，确保奖金分配向生产一线倾斜、向关键

岗位、艰苦岗位、边远井区倾斜；在季度奖金分配中，全面推行“以产量保效益，以业绩挣薪酬”的分配思路；在井区层面，积极引导基层单位进行月度自检；在班组层面，实施了以分片承包集中运作的大班组管理模式；在员工层面，全面实施以季度为周期的优秀班组、优秀班组长以及岗位操作明星评选活动。坚持军事化管理和经常化培训，创新“自己学、教着学、现场示范学、送出培训学、单位组织学”培训模式，极大地提高了员工队伍的整体素质。四年来，单位一大批干部员工茁壮成长，逐步走上机关管理人员、中层干部岗位，成为长实集团骨干技术管理人才。

（六）抓安全环保，确保文明生产。牢固树立“以人为本”的思想，以落实安全环保责任为关键，以防范重特大安全环保事故为根本，落实各项安全环保措施，紧紧围绕年初确定的各项任务目标，注重员工、注重管理、注重细节，实现了重大人身伤亡事故、重大设备事故、重大火灾事故、重大环境污染事故和重大交通事故“五为零”的目标。

（七）抓投资控制，确保经济安全。切实加强财务管理。按照“统一管理，分级负责”的原则，优化财务审核程序、提升财务服务质量、实现低成本管理的要求；加强资金管理。按照“开支有依据、审批按程序、花销有制度”的原则，做到“不该花的钱一分钱不花，不该销的钱一分钱不销，降低和杜绝了资金的使用风险，保证了资金安全。

（八）抓和谐稳定，营造良好环境。积极援助地方发展经济，组织当地群众参与油田产建钻前工程服务，带动了华池县经济发展，华池县按照“环境最佳、服务最优、速度最快、效率最高” 要求，成立了由县主要领导任组长的油田开发协调领导小组，从用地审批、组织协调到钻前工程、纠纷协调政府全程介入，全力支持了产能建设项目建设和原油上产。坚持以人为本的理念，落实“六心”工作法，着力改善员工的工作生活条件，不断丰富员工业余文化生活，力所能及为员工办好事、办实事，提高了队伍的凝聚力，营造了积极向上、和谐共进的良好氛围。各位领导、各位代表：在我在陇东担任产能建设项目组经理和作业区经理的四年时间里，我为集团公司开发建设做出了一些富有成效的工作，也取得了一些成绩，但与集团的要求相比，与员工同志们的期望值，我清醒的认识到还存在差距和不足。在今后的工作中，我将不断学习，充实自己，进一步提高自己的工作水平，在新的工作岗位上，以更高的标准严格要求自己，扎扎实实地将工作干得更好，做一名组织放心、员工信任的党员干部，更好地完成组织交给的任务，为集团公司打造建设效益型、创新型、和谐型长实做出积极贡献！以上是我的工作述职，敬请各位领导和各位代表评议！总经理离任述职报告3

一、紧紧咬定发展第一要务，多业并举，谋求企业生存发展之路

我们深知要想在市场在获得“更多桶金”，就不能只固守在施工市场上。为此在抢占施工市场的同时，我与班子成员积极寻求市场切入点，以新产品开发做为企业投向市场的“试金石”，加大多种经营的市场开发力度——其中汽车配件的开发生产成为三和公司一道亮丽的经济增长风景线，当年总销售额回款（或盈利）达 万元，之后一直成为继主业后的一个强有力的公司经济支撑点，至今为止，共获利 万元。

我与班子成员还在不断探索投资办厂上下功夫： 2001年印刷厂实行股份合作制改组并取得明显效果；2002年先后对砂轮厂、直属队实行个人承包经营，增强了队伍的竞争活力，如砂轮厂承包后的当年产值达100多万元；2002年与韩国派仕国际株式会社合作成立韩津电子有限公司等等，均有效激活了三和公司的经济脉络。

二、完善企业基础工作，多管齐下，向管理要效益

1．调整产业结构，进行专业整合。我与班子成员针对公司施工和人力资源特点，本着将保温架设专业做精做大做强的原则，对任务少、效益差、人员多的厂队进行整合，将富余人员调整充实到保温架设施工一线，我们相继重组了保温队和架设队： 6个××队合并成为4个保温队，2个架设队合并成立××专业公司。为确保这一举措顺利实施，并确保职工的合法权益，我们采取“转走”自愿、两路并举的原则，对不愿意转岗的，根据本人的意愿与其协议解除劳动合同，共有120多名原集体职工与公司协议解除了劳动合同。这样，既使施工作业力量得到了充实和加强，又减少了企业的经济负担，同时也为今后的改革打下了良好的基础。

2.规范工程管理和劳动用工。一是规范合同签订和分包队伍，严格工程结算，进而较好地解决了以往工程合同无序签订及工程结算混乱的局面。二是规范企业劳动力资源及外用工管理，严禁各项目、厂队私自使用外用工，从而有效地避免了企业劳动力资源的闲置、浪费。另外针对专业性极强的岗位，进行对外招聘，几年来相继招聘施工员20人左右，缓解了企业技术力量薄弱的不足。三是为严肃企业纪律，出台《关于整顿劳动纪律，清理违纪离岗人员的办法》,对违犯公司纪律的人员进行处理，如开除偷盗项目材料职工，以正视听。

3．规范各种经营管理办法。公司在重新调整、规范各类经营行为的基础上，于2005年修订下发了《经营管理办法》、《资金预算管理办法》、《外用工管理办法》等一系列管理规定，使企业各项经营管理工作做到有章可循，有法可依。

4.加强企业无形资产建设。几年来，先后获取《建筑安施工安全许可证》；编修公司质量管理体系文件；通过iso9001质量管理体系认证，取得质量管理体系认证证书；成为国家防腐保温协会会员；取得《专业承包企业分包交易服务卡》等等，增加了企业通向建筑市场的通行证，增强了企业无形资产的含金量。公司还构建了自己的网站，踏上了信息高速公路，初步实现了公司信息与高科技接轨的目标。

5.以集团公司改制为契机，做好企业资产清查工作。2005年，集团公司出台《国有单位主办集体企业改制分流试点指导意见》，我们组建改制领导小组，党政一把手亲自抓，负总责，快速推进改制工作进程：各职能部门本着“严肃认真、密切配合、数字精准”的原则，迅速对公司基本情况进行调查摸底。经过各相关部室的密切配合，认真操作，按建设公司规定的程序完成了任务，为改制做好了铺垫工作。

第二篇：关于领导离任审计报告

关于领导离任审计报告

一、编写步骤

首先，对审计报告进行调整。审计组根据被审计单位对审计报告(征求意见稿)的反馈意见做必要的修改(提出修改的理由)，在报告内容修改的基础上，对审计报表数字进行相应的调整。

第二，审核、提炼审计报告。根据审计结果报告的要求，对审计报告在文字内容上进行取舍，对前言和基本情况进行简单的概述;对审计查出的反映资产负债损益不实的问题，用数字进行归并，以此作为确认后的审计调整数，用以与被审计单位财务数据进行比较，以反映会计信息真实程度，同时计算相应的指标比率，为审计分析、评价做准备。

第三，对审计报告中的审计查出的问题进行归类，研究用于评价的措辞，在提供素材上做准备。应把涉及企业领导人的经济责任和反映企业财务状况的问题分开，用以分别反映企业领导人做出的重大决策、应负责任以及个人的廉洁自律情况和披露企业的资产质量、经营效益情况、内部控制设置、执行及审计查出的主要问题。

第四，依据归并整理的素材，撰写审计结果报告。根据审计结果报告的模式，列示审计前言、基本情况、评价、审计查出的问题。

二、报告格式和内容

1.格式

报告标题：统一为《审计署关于XXXX(单位)XXX(被审计人员姓名)同志任期经济责任审计结果的报告》

报告主送：中共中央组织部

报告抄报：XXX领导

报告抄送：中央企业工委、所在企业监事会主席

主题词：审计经济责任报告

2.报告内容

通常分为几部分，包括前言、基本情况、审计评价、审计发现的主要问题、附件。

前言部分简要概括为：

依据———根据中办、国办《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》，受中共中央组织部委托

范围———审计时间、被审计单位任职期限

其他———审计方式、审计承诺、完成情况等

正文可分为如下几部分：

被审计单位基本情况(如被审计人员所在单位情况较为简单，也可将基本情况放在前言部分，不予单列)主要为，企业基本情况(历史沿革、机构设置、人员情况、主要财务指标等)和被审计人员基本情况(出生年月、工作经历、任期年限等);法人代表的任期目标和任期指标完成情况(以上任时为基期进行比较，基期数可以用注册会计师审定数)。

具体为，被审计单位的性质、成立的时间，历史演变过程、经营范围，行政、财务隶属关系，下属单位构成、机构设置、人员情况。审计被审计单位上报财务指标状况(包括资产、负债、所有者权益和损益，企业领导人任期内创利、增亏或减亏情况);审计确认的各种财务指标情况(同上)，对比会计信息失真程度。

审计做法，包括重点审计、审计调查和抽查、延伸。审计资产占被审计总资产的百分比。

审计评价，简要概述经审计可以确认的被审计人员的经济工作业绩和存在的主要问题及应负的责任和其他相关评价。主要业绩，如不突出，内容不多，也可以将这部分概括到“审计评价”中去，不予单列。

评价时，首先要有总体评价，勾勒出被审计人员的整体状况，包括管理水平、决策意识、廉洁自律等反映领导人素质的内容。具体对重大经营决策，如企业发展战略上的重大举措、公司结构调整、对外投资、担保、借款等，这些决策的效果如何进行评价，看是否给企业带来效益，还是使企业背上了负担，领导人员应负的责任;对管理水平的评价，看企业是否是整体一盘棋，制度规定的健全、有效，令行禁止，还是各自为政;看企业的民主气氛如何，有无领导个人说了算等;廉洁自律看企业领导人有无假公济私等行为。

审计发现的主要问题，主要表述经审计确认后的被审计单位的状况，包括会计信息存在的问题、资产质量存在的问题、重大决策存在的问题、遵纪守法和内部控制、管理存在的问题等。

附件：XXX对审计署审计组《关于___领导人任期经济责任审计报告》(征求意见稿)的意见

三、编写的要求

企业领导人员任期经济责任审计结果报告应遵循，事实清楚、客观公正，全面反映、突出重点，表达准确、格式规范，层次分明、结构合理。报告体现出形式统一、结构严谨、观点明确、条理清晰、用词恰当、数字尽可能用较大数位表述，一目了然。

四、撰写审计结果报告应注意的一些问题

———评与审的关系第一，审计不仅仅就是查错找问题，而是全面评价，好的要肯定、错的要指出，但前提必须是审计确认的结果，而不是照抄被审计单位提供的资料。否则，报告仅仅充当“传话筒”，评价与事实是否一致，无从知道。如果对查出问题的评价是有审计事实依据的，对好的业绩评价是照抄被审计单位提供的材料，审计报告也同样有失公允。第二，审计的覆盖面为70%，就评价70%，而不能凭道听途说，就作为问题妄加评论。

———评价的时限审计的时限和评价的时限，选定为企业领导人的任职起始时所在的，因此评价的时限与审计的时限应以为评价点。评价的事例必须是企业领导人的“任期内”的事，任期前和任期后都不要评价。

———报告的重点经济责任审计结果报告重在评价，就是审计部门要对企业领导人的经济行为做出评价。审计的内容要与企业领导人联系的密切，做到了这一点，审计结果报告就会好写一些，工作也就做在点子上了。

———“信息失真”要有针对性分析失真的原因，看是登录账、会计核算或合并报表计算差错，还是人为的调剂损益，假冒功名。分清是工作上的失误，还是恶意所为。不能简单以“失真”两个字做结论。

———评价不能是中性的审计评价要提出自己的观点，是“肯定”还是“否定”，找出产生的原因，是“主观的”还是“客观的”，如果是主观的应负哪些责任。

关于领导离任审计报告：篇二

一、经济责任审计定位对审计程序和报告的影响

认知决定行动。对经济责任审计的定位和认知，决定着组织实施的程序和报告，经济责任审计组织中体现出三种认识，因而产生了三种不同的审计程序认知和审计报告。

(一)经济责任审计是审计部门实施的行政监督行为认知下的审计程序和审计报告

在经济责任审计发展的初期，这是一种主流认识，由这一认知导出的经济责任审计程序和报告的特点是：审计部门是经济责任审计的领导和组织者，审计计划的确定，审计对象的选取，审计过程的实施，审计结果的报告均由审计部门完成。向领导小组或本单位党委首长报告计划、立项以及情况和结论，均为狭义审计行政程序而非广义上的审计管理程序，与相关职能部门协调沟通均为通知或通报，而非报告。这种程序和报告明显的优势在于突出了审计部门的主体地位，实施起来简便快捷。其缺陷在于：审计部门“包打天下”，特别在审计党政职务较高领导干部时，党委领导是被动式领导，审计对象的配合取决于其党性觉悟，有关职能部门协调与否取决于自身需要，审计结论陷于自身循环，难以走出家门，审计结果运用可能大打折扣，形成审计归审计，运用归运用的局面。这种认识滞后于经济责任审计的发展和要求。

(二)经济责任审计是授权委托审计的干部管理行为认知下的审计程序与审计报告

这种观点的立足点是经济责任审计是对领导干部，即对人的审计，归根结底是服务干部管理的需要，思路和做法倾向于地方政府审计部门组织的经济责任审计。这一认识导出的审计程序和审计报告的主要特点是：根据审计部门资源情况提出计划，干部部门提名单，审计部门组织实施，结果报告移交干部部门。应该说，这种思路和做法是符合受托审计要求的，其结论作为干部升降奖罚的直接依据，也保证了审计结果的运用，在理论探讨上得到了很多专家学者的支持。它的缺陷集中地表现在两个方面：一方面，将军队审计的政府审计性质混淆为了社会第三方审计，丧失了审计部门的主体地位，单方面突出人的管理，弱化了规范军事经济秩序提升保障效益的审计职能;另一方面，割裂了党委对审计的领导，审计领导、审计权限、审计权威均受来自审计外部的制约，其效用发挥完全取决于外力配合。这种认识超越了审计发展阶段的理论和实践。

(三)经济责任审计是党委统一领导下对领导干部的综合经济监督行为认知下的审计程序与审计报告

这是当前经济责任审计法规的依据观点，为大多数单位实施经济责任审计采用。这一认知导出的审计程序与审计报告的特点：一是成立领导小组，指导、协调、检查经济责任审计工作;二是审计部门实施，有关职能部门配合;三是审计作为考核领导干部的重要内容，审计结果作为领导干部使用的重要依据，可以在一定范围内通报情况，发现重大问题向党委报告。这种领导小组代表党委领导日常审计工作，审计部门具体组织实施，相关职能部门密切配合的工作思路，有利于将经济责任审计纳入党委领导，增强权威性;有利于审计部门在探索中创新发展经济责任审计的模式和路径;有利于各职能部门形成监督合力，契合军队党政领导体制，发挥出更好效能。这也是本文采用的观点。

二、审计程序和报告在实践中的主要矛盾表现

这里所指矛盾主要是领导小组、审计部门、审计组发挥职能作用中工作程序和报告在法规规范与工作实践之间的矛盾。

(一)审计组职能作用发挥中的主要矛盾表现

规范要求，审计组是审计部门派出，针对具体审计项目实施审计的临时性审计单元，向审计部门负责并报告工作，组长由审计部门派出，成员以审计人员为主。其工作程序主要有，制定审计实施方案并报审计部门审定，驻点审计，并向审计部门报告工作(即出具审计组审计报告)。现实中常有以下现象发生引发在审计程序和报告上的矛盾和问题。

一是审计组自行组织审计进点。规范来讲，审计组进点，应在审计部门协调组织下进行。实践上常有直接以审计组名义进点情况，主要是审计组长即审计部门领导或领导小组首长，免于繁琐，方便快捷。但客观上作为审计主体的审计部门则淡出了审计程序，形成审计主体与被审计主体在法律地位和角色上的不对等。

二是审计组对被审计领导干部作出结论。审计组征求意见后召集被审计单位党委常委和有关部门领导会议，通报审计结果并出具经济责任审计报告表。出具审计结论是审计部门的法定职能，代表的是公信和权威，如以临时组织形式越俎代庖，影响和危害的将是审计事业。特别是如果被审计对象或被审计单位党委对审计结论有意见，并经复议有反复时，纠错势在必行，程序难以履行的尴尬使审计部门难以收场。

三是审计组向领导小组或领导小组办公室报告工作和审计结论。毫无疑问，这是一种严重违反程序和规范的行为。在违反授权与委托关系原则的同时，割裂了行政领导程序，使领导小组决策失去了行政依据基础，无法指向，造成后续执行和落实“拧劲”操作。这种行为和现象还包括审计组向领导小组或者领导小组办公室提出组织专案审查建议后中止审计等。

(二)审计部门职能作用发挥中的主要矛盾表现

在经济责任审计中，审计部门是实施主体，担负计划审计工作，组织管理审计活动，向领导小组和党委报告审计工作，出具法定审计结论(即审计部门审计报告)的责任。实际工作中的矛盾现象主要有以下三点。

一是自行确定审计对象。经济责任审计起源和发展初期，只能由审计部门独立选取审计对象，而现实条件下，《军队领导干部经济责任审计规定》已明确审计部门会同干部部门研究拟定被审计的领导干部名单，再自行确定即违反了法规规定，也不利于结果运用。

二是独立实施审计项目。之所以领导小组成员要求军务、干部、纪检、财务等职能部门参加，就是要形成资源共享，信息互通，以长补短的监督合力，充分发挥审计监督的职能作用。部分单位审计部门组织不力，疏于协调，放弃了形成良好监督氛围的努力，不但监督力量不足，而且可能因信息不畅，手段单一而形成较大审计风险。

三是淡化主体地位。即在履行程序中“不出头”，整个审计过程甚少看到审计部门出现的影子，审计组织是审计领导小组，审计实施是审计组，审计结果公示与报告是审计领导小组或审计组，审计部门的名字“隐藏”于幕后，甚至于公文中也难觅其踪。应当看到，经济责任审计发展到今天，已成为审计部门发展的重要方面，也是审计发挥职能作用的重要方面，淡化主体地位当然可以弱化责任，但无责也就无“权”运用经济责任审计发挥职能作用，制约经济责任审计的有效实施，同时也必然制约审计部门的自身建设。

(三)领导小组职能作用发挥中的主要矛盾表现

目前，成立领导干部经济责任审计领导小组已为法规规范，作为领导审计的机构，其作用在于在审计工作与党委领导、审计部门与被审计单位之间架设桥梁，其工作职责应该是，审定审计发展规划计划，领导审计日常工作，参加领导重大审计活动，审定审计结论，向党委报告重大审计事项。实践中存在以下几种矛盾和误区。

一是领导小组审批拟审计领导干部名单并通知被审计单位。这里代行了党委审议重点审计事项和向被审计单位下发通知两种职责。确定审计对象属于审计筹划中的重点工作，直接决定审计结论的使用，事涉干部管理，审谁不审谁自然应由党委决定。审计实施主体是审计部门，领导小组通知被审计单位，一般讲虽均为所属单位，但就审计业务而言，从行政方面看，无隶属关系不适合，从领导角度讲无办事部门承办不可行。

二是领导小组组长担任审计组组长。审计组组长职级高于审计部门领导职级，报告工作关系出现倒置，在向审计部门报告工作、《审计组审计报告》签字确认责任等环节无法实施。同时，因领导小组组长担任审计组组长，如出现中止审计、复审，或被审计单位反映审计组职业道德等问题时，恐怕只有交给党委办理才能应对。这种领导小组、审计部门、审计组的职能均由审计组承担，带来工作程序上的混乱，虽然解决了审计力度不足的问题，却极易造成难以履行法定程序，难以充分发挥各自担负职能的后果。

三是上级领导小组授权下级领导小组组织审计。授权行为的根本依据是权力，即有领导与被领导的关系才能授权。实践中因审计资源不足等原因，本应由本级审计部门组织审计项目授权下级审计部门实施，是法规明确的权力。但领导小组间不存在法定的领导与被领导关系，当无下级审计部门或特殊情况出现时，有的单位为实现目标便授权下级领导小组组织实施，有违能级管理规律和法规规范。

四是领导小组直接出具审计结论。这种现象多出现于被审计领导干部职级较高的情况，审计部门没有按法定程序办事，而是按想象中权力责任对等原则假领导小组之手出具结论，其目的是想增强审计权威，但往往使法定审计程序难以实施并造成公文流转的无序和违规。

三、实施经济责任审计程序和报告流程的设想

形式影响目的，特别是在目前规范严格的党政领导体制下，谁来领导，怎样组织，向谁报告，很大程度上左右审计效能。审计作为执法部门，只有按程序依法施审，才能保证效果和目的，否则就是违法，即使结论正确，也难掩自身瑕疵，难为部门所用，难以发挥效用。如前经济责任审计的认知和对领导小组，审计部门和审计组在职能、工作程序和报告工作流程问题和矛盾的剖析，具体综合设计审计环节、实施主体、组织关系及责任主体列示于下表。厘清领导小组、审计部门和审计组之间关系，使之既符合《中国人民解放军审计条例》《军队领导干部经济责任审计规定》，也符合党政领导程序，便于执行。厘清报告程序和报告主体，使之既符合《军队审计文书管理规定》，也契合军队文书流程惯例，便于操作。从而进一步理顺和规范领导干部经济责任审计工作程序，在化解领导干部经济责任当前发展与法规规范之间矛盾的同时，形成按职尽责，一环不落，环环相扣的领导干部经济责任审计监督，促进前进发展，发挥最佳效能。(见左表)

以上探讨的审计程序和报告的模式和结构，肯定会在经济责任审计发展过程中被更加科学合理的途径所更替，比如领导干部经济责任审计领导小组为常设机构，又或审计部门直接划归党委办事机构，再有审计实施垂直领导等等。但这些变革必然源于现实的努力，并且每次变革都必然会推动经济责任审计更大的进步和发展。

作者介绍：梁军，沈阳军区审计局

范文三：浅谈领导干部经济责任审计报告

作者：宋善玺李艳丽

河南审计 2008年01期

一、突出反映经济责任审计的重点

按照《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》，突出反映以下五方面的审计重点：

(一)财政财务收支情况。主要反映资产、负债、收入和支出的真实性、合法性和效益性，账账、账实是否相符，债权、债务的发生和偿还及增减变动是否真实、合法，有无纠纷和遗留问题;专项基金的管理和使用情况;国有资产的管理、使用及保值增值情况。

(二)遵守国家经济政策和财经法规情况。主要通过财政财务收支审计，反映责任人经济行为的真实性、合法性。重点反映单位有无隐瞒、滞留、挪用、转移收入;有无扩大开支范围和标准;有无滥发奖金、实物、补贴、用公款请客送礼、挥霍浪费等现象;有无虚设往来账、虚增、虚减财政收支等问题。被审计对象在经济活动中有无指使、授意或强令财务人员做假账、虚报经济指标、违反财经纪律、偷漏税金的行为。

(三)重大经济决策情况。通过审查被审计单位的会议记录，结合审前调查获取的资料，主要反映被审计对象在作出重大决策时，是否符合决策程序，有无滥用职权、独断专行等问题;所作决策是否符合民意，农民负担是否合规合法，看有无乱加码、乱集资、乱收费、乱罚款等加重农民负担、因贪图名誉而损害群众利益的行为;经济决策有无取得显著的经济效益等情况。

(四)内控制度情况。通过对内控制度的测试，分析反映被审计单位是否按照国家法律、法规精神，结合本单位的实际制定了科学健全的内部控制制度，其执行是否严格、有效，有无失控点，有无因制度不健全或执行不力而发生违纪问题，对发现的问题是否及时采取措施加以改进等。

(五)个人廉政情况。主要反映任期内执行廉政纪律和党的方针政策情况，看决策有无失误，是否给党和国家造成重大损失，有无贪污受贿问题等。

二、谨慎分析领导应负的经济责任

界定领导应负有的经济责任时应做到划清四个责任界线：一是直接责任与间接责任的界线。直接责任是指领导干部任期内行使经济权力，直接组织实施、控制、指使、操纵、决策、签发和干预经济活动的具体行为，应当负有的责任。主管责任则是指领导干部任期内由于个人主观原因不重视、管理不力而放纵他人造成的本单位违反财经纪律和其他经济犯罪的行为，以及给国家造成严重经济损失的经济事项，应当负有的责任。二是主观责任和客观责任的界线。由于被审计对象谋取私利、滥用职权、玩忽职守和官僚主义等主观原因给企业造成损失的属主观责任;因不可抗拒或国家经济改革中有关法律法规不完善等客观原因，使单位经济效益等受到影响的属客观责任。三是前任责任与后任责任的界线。前任责任是前任领导任期内发生的延伸至本期造成的遗留问题。对此在审计过程中应加以剔除或特别说明，对被审计对象任期内处理以往遗留问题的成绩应在审计报告中加以肯定。四是集体决策责任和个人行为责任的界线。通常重大的决策应由集体讨论通过，由集体决策造成的失误应由集体承担相应的经济责任。但如果领导干部在集体决策过程中采用不正当的手段或越权决策、私自决策，则由其个人承担相应的经济责任，此类责任的划分一般以有无会议记录为依据。

三、客观公正地做出审计评价

究竟该如何做好审计评价，现列表说明如下，供大家商讨：

此外，还要保守界定经济目标的完成情况。对经济目标完成情况的评价，必须坚持“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的指导原则，对财政收支这一指标进行核实评价，而对于其他宏观经济指标，应想办法从有关部门获取相关数字，如当地的统计部门、被审计单位的上级主管部门或其目标管理单位。只在叙述当地基本情况中引用，并注明出处，不加任何评价。这样，既节省了审计成本，又防范了审计风险，被审计方也能接受。

第三篇：2015离任审计报告

2015离任审计报告

第1篇：离任审计报告

根据xxx县农村信用合作社联合社主任批示的《xx省农村信用社主要负责人离任审计建议书》人字（2015）第3号，按照《xx省农村信用社主要负责人离任审计暂行办法》的有关内容要求，县联社组成*人审计组，于2015年3月22日至3月27日，对xxx社主任x同志进行了离任审计。自2000年9月至2015年12月近3年多来的工作业绩，采取问、听、谈、查的方式进行了审计。问：即于2015年3月22日向被审计对象发送了审计调查问卷；听：即于2015年3月22日下午召集审计组全体人员一同听取了369同志的述职报告；谈：即与部分业务人员及该社负责人进行座谈，对该同志述职报告的真实性及工作能力、业务素质等谈自己的看法和评价；查：即对x同志自2000年9月至2015年12月期间，所负责的存款、信贷、财务及经营管理等情况，查阅了自2000年9月至2015年12月，有关登记簿、会议记录和稽核部门历次对该社的有关内控制度检查记录等，并将查阅的有关记录底稿、座谈情况与x同志交换了意见。现将审计有关情况报告如下：

审计对象的基本情况及审计范围 ***同志的基本情况

***同志，男，1979年9月出生，汉族，中共党员，大专毕业，助理会计师专业技术职称；1992年10月任职于xx县农业银行，1996年调入**县农村信用联社，任业务发展部主任，20XX年9月任**社主任至今。**信用社基本情况

**社现管辖营业部1个，分社1个，储蓄所1个，共有正式员工126人，其中在岗职工117人，退休职工5人，内退职工2人，病退职工2人，截止2015年12月底，各项存款14220万元，其中活期存款11673万元，定期存款2547万元；各项贷款12967万元，其中不良贷款1963万元，不良率为66、16%；固定资产余额1155万元；历年累亏损1059万元。审计范围。

本次审计对x同志负责隆东分社信贷、财务、会计出纳等工作进行了全面审计，并抽查了777分社、778储蓄所的有关内控制度执行情况。

审计组调阅了xxx社自20XX年9月至20XX年12月的会议记录、查库登记簿、稽核部门历次检查记录和信贷档案等资料，重点审查了该社的各项经营管理情况。审计的总体评价

***同志在任职期间，能认真执行党的路线、方针政策，努力实践报告“三个代表”的重要思想，始终确立“存款立社”和“效益兴社”的经营理念。业务熟悉，处事稳妥，思路清晰，工作扎实，具有一定的经营管理能力，任期内能较好履行自己的岗位职责。

一、安全保卫、内控管理方面

任职期间，能及时贯彻传达上级的有关文件精神，及时组织员工学习安全保卫等各项规章制度，确保该社内控制度得到进一步的落实。一是积极开展《安全防范应急预案》活动，以提高员工应付突发性事件的能力；二是按照安全保卫有关文件要求，落实安全防范责任制，如于每年年初同全体员工签订《安全责任书》，确保了该社安全保卫制度的进一步落实；三是按照上级稽核、财务等职能部门在检查中提出的整改要求，进行整改，进一步规范了该社各项业务操作规程。

二、信贷管理方面

作为该社信贷管理第一责任人，严格按《444市农村信用社贷款管理基本办法》有关规定，遵循贷款投放“安全性、流动性、效益性”的三性原则，明确贷款方向，在贷款投向上坚持为农业、农村和农民服务宗旨；此外，还积极抓好不良贷款的清收盘活及资产保全等工作。一是抓好贷款的营销，做好支农贷款投放工作，任期内共投放贷款近400万元，有力地支持了当地农村经济的发展；二是狠抓不良贷款盘活清收工作，如落实信贷员岗位责任制，列出重点跟踪对象，采取“一户一策”或“一户多策”等灵活措施，对钉子户及时起诉，收到一定的效果；三是积极配合县“清收工作组”，加强对不良贷款清收力度，如初任职时，该社贷款余额7683万元，不良贷款余额就占5319万元，不良率达到86、43%，2001年底下降到75、08%，2002年底下降到70、98%，到2015年底下降为66、16%，并呈现逐年下降的良好势头，任期内共净压不良贷款2356万元，不良率下降20、27%，逐步优化了该社信贷资产质量，提高了整体经营效益。四是加强资产保全工作的开展，为防范信贷风险的产生，一方面加强对超诉讼时效贷款清理，及时补签了部分合法催收书；另一方面通过起诉或与贷户协商以物抵债等有效方式，取得部分抵债物，力求减少信贷资产的损失。

三、存款方面

确立“存款立社”的经营理念。在加强营业窗口服务的同时，积极带领全社干部职工挖掘储源，以扩大县内存款市场份额，优化负债结构，增强发展后劲。20XX年8月底，该社存款只有13104万元，2001年底、2002年底分别达到13361万元、13692万元，到2015年底，达到13878万元，实现了持续上升的良好态势，任期内全社共净增存款1774万元，增幅24、94%。

四、财务方面

任职期间，一是在“效益兴社”经营思想的正确指导下，积极做好贷款收息工作，做到应收尽收，20XX年底营业总收入87万元，其中5011科目利息收入占营业总收入的98、3%，收息率为2、68%；二是为确保各项利润指标的完成，在做好贷款收息工作的同时，积极抓好各项费用的节支工作，通过采取一系列的行之有效措施后，2000年底营业总支出211万元，到2015年底，营业总支出下降为187万元，完成了当年减亏任务。审计发现的主要问题：

一、贷款管理方面

主要是超诉讼时效贷款居高不下和部分信贷档案资料建档不够完整。

二、财务管理方面

主要是财务制度执行不够严格，如20XX年7月9日在5321科目列支会议费用1992、52元，联社同意列支1800元，超过192、52元；2002年12月14日5321科目列支差旅费用460元无证明

人签名；2002年11月12日列支购电源等费用4890元，发票无数量、单价内容要素。

三、内控管理方面

一是查库制度坚持不到位。20XX年全年漏查辖属网点库存现金共欠9次，其中大社营业部3次、777储蓄所3次、77分社3次，20XX年全年漏查辖属网点库存现金共欠5次，20XX年1至9月份对辖属网点库存现金检查共漏查3次；二是辖属原779分社于2001年发生了业务人员盗支有关账户资金的案件，为此，县联社对其追究领导责任。审计结论

通过审计，我们认为同志业务熟悉，处事稳妥，思路清晰，工作扎实，具有一定的经营管理能力，虽存在上述两种不足之处，但不影响岗位变动。**县农村信用联社审计组 组长：*** 成员：****** 二00*年*月

第2篇：银行副行长离任审计报告 中国农业银行县支行：

受中国农业银行广元市分行的委托，驻广元审计办事处于20XX年11月1至11日，对你行副行长XXX同志任职期间（20XX年11月至20XX年9月）的责任履行情况进行了现场审计。现将有关情况报告如下： 审计范围

一、抽查机构

本次审计严格按照《中国农业银行行长责任稽核操作规程》进行。审计小组抽查了支行资金财务部、信贷管理部、客户经理部、人事监保部、资产风险经营部等业务部门，并依据该行所辖经营机构的具体状况抽查了支行营业部、XXX分理处、XXX、XXX营业所四个营业机构。

二、业务范围

审计时限为20XX年11月至20XX年9月，本次重点审计了20XX年1月至20XX年9月，该行在贯彻执行各项规章制度和完成上级行下达的各项经营指标方面的情况，并按照审计内容和要求，采取召开支行机关中层干部和部分职工代表会议、发出审计问卷调查、进行部分员工座谈、开展现场审计等方式，对有关账、表、簿、传票、信贷档案资料和贷审会记录、执行授权等情况进行了抽样检查和审计认定。基本情况

一、个人简历

XXX，男，1969年3月出生，大学文化，中共党员，经济师，1988年6月参加工作，1988年6月至1992年12月在XXXXX营业所、XXX支行工作；1992年12月至1999年5月在XXXXXX工作；1999年5月至20XX年10月在XXXX工作；20XX年11月至20XX年10月任XXX；20XX年11月至今任XXX。

二、人员机构情况

该行机关下设办公室、资金财务部、信贷管理部、客户经理部、人事监保部、资产风险经营部等业务经营管理部门。

截止20XX年9月末，全行现有对外营业网点10个；现有职工126人，其中：长期合同工97人、储蓄合同工29人；中层以上干部27人。

三、主要经营业绩

（一）树立存款是“第一要务”的理念，促进筹资工作跨越式发展。20XX年11月XXX农行各项存款余额为53433万元，其中储蓄余额45849万元，截至2015年9月末，全行各项存款余额已达85069万元，其中储蓄存款余额达77729万元。分别增加了31636万元，增长59、2；增加31880万元，增长69、53、实现了筹资工作跨越式大发展，县支行多次被评省市分行组织资金工作的先进单位。

（二）求真务实，狠抓风险资产经营管理工作。两年来，全行共清收不良贷款1314万元，其中本金1020万元，利息295万元；盘活不良贷款213万元，保全不良贷款882万元，处置抵贷资产57万元，执行未结案件18件，金额523万元。全面完成了市分行下达的各项风险资产经营指标，有效的提高了全行的信贷资产质量。20XXXXX支行被市分行评为清收不良贷款先进集体。

（三）大力开展中间业务，有效拓展财务收入来源。提高认识，充分发挥中间业务的增收作用。努力拓展全行的业务增收来源。加大中间业务的宣传力度，提高客户对金穗系列卡的市场认知度，以银行卡收费新规定为契机，逐步提高卡质量，努力营造更良好的用卡环境。几年来，全行累计发卡134914张，卡存款余额15035万元，新增发卡63823张，新增卡存款6267万元。实现中间业务收入340万元，增加285万元。

四、主要管理措施

（一）找准工作切入点，全力宣传和营销农行金融产品。一是狠抓形象工程，采取“定期宣传与常年宣传，门柜阵地宣传与媒体宣传”相结合的办法，结合各类客户听得懂、看得懂的宣传资料和标语以及提升改造部份营业网点等方式，大力提升农业银行品牌。二是充分利用农行形式多样的金融产品，以满足不同客户的所需。今年，还开办了银证通、电话银行、网上银行等新业务产品，极大地满足了客户需求。三是由被动营销变主动营销，全县12个营业网点，纷纷走出柜台，抓住时节，深入乡村、集镇、车站码头等地方，去营销我们的产品，极大方便了客户。

（二）努力清收盘活不良贷款，不断提高信贷资产质量。一是落实责任，全员参与清收盘活不良贷款。推行三个清收责任制，即：领导“1N”清收责任制，科室、所部分清收责任制，清收任务到人责任制，做到了中层干部人人有任务，个个有实效。二是依法维权，打击制止逃、废银行债务。加大了法人客户的清收力度，在获悉XXX县种子公司、高观乡农技站、植物油厂等企业逃废我行债务时，通

过依法向法院提出强制申请，查封财产585余万元，收回贷款203万元，保全资产170余万元，三是加大处置资产力度，千方百计盘活不良贷款，活化农行信贷资产。通过加大宣传力度，扩大社会影响，公开进行拍卖等形式有效的对抵债资产进行了处置，达到盘活和提升目的。

（三）紧紧依托银行品牌效应，加强代理保险业务管理和发展。一是提高认识，增强全行对发展代理保险业务的重要性认识。二是紧紧依托信贷资源，切实搞好信贷客户保险代理工作。三是调整代理品种，提高寿险代理质量。几年来全行实现保费收入501万元，手续费收入25万元。

（四）强化信贷管理，防范业务风险。为了有效的促进业务发展，切实防范信贷风险。一是进一步明确信贷新规则的相关规定，规范了信贷决策程序。二是组织实施“三个一”工程。三是进一步强化贷后管理，明确环节和要点。四是确保在上级行业务检查中不出问题。采取“二个集中”，“四个统一”和“五个一样的办法”，整理完善了信贷档案，并得到市分行好评。五是加强对信贷业务的督促检查，及时发现问题，纠正问题。在几年的自律监管检查中，发出整改通知书21份，并罚10人次。有力地促进了信贷工作健康发展。先后收回各项贷款3100余万元，潜在风险贷款1600余万元，收回利息300余万元。

（五）加强后勤管理，切实搞好后勤保障工作。在分管办室工作的过程中，认真履行职责，切实做好后勤保障工作。一是加强了文秘信息调研工作，公文的质量有了大幅度提高，在金融科研方面取得良好的效果；二是财务费用管理方面出台一系列管理，节约各项费用支出30余万元，达到了增收节支的目的；三是规范车辆使用管理，严格执行“派车单”制度，使车辆使用有序；四是建立了大宗物品

集中采购制度，减少了不必要浪费；五是改变文印方式，降低了成本，提高了质量。审计结果

一、主要问题

1、未严格落实支行审查、审批要求2笔，金额170万元。分别是：20XX年12月28日，XXX营业所向XXX中学校发放流动资金一笔，期限3年，金额170万元。未按支行审查、审批要求落实开立三个账户（基本账户、收费权质押专用账户和偿债资金专户）；20XX年4月4日XXX营业所向杨玉军发放住房装修贷款1笔，金额3万元，期限3年。支行审查、审批客户应按月还款，但营业所与客户制定的还款计划为按年还款。

2、抵押登记不规范9笔，金额56、65万元。一是XXX营业所20XX年12月14日，向那天俊发放生产经营贷款15万元，期限3年，用途为转债承接。抵押担保物为张啟良房屋两套，但土地他项权证仅一个，未注明以两套房屋土地做抵押登记。二是营业所20XX年6月10日，向袁国超发放最高额生产经营贷款1笔，金额6万元；20XX年5月29日，向高小军发放最高额生产经营贷款1笔，金额6、65万元；20XX年6月15日，向李庭禄发放最高额生产经营贷款1笔，金额5万元。20XX年6月11日，向张继雄发放最高额生产经营贷款1笔，金额5万元；20XX年8月30日，向邓六生发放最高额生产经营贷款1笔，金额5万元；20XX年6月20日，向高新文发放最高额生产经营贷款1笔，金额6万元；20XX年6月16日，向王玉雄发放住房装修贷款1笔，金额2万元，土地性质为划拨；20XX年6月16日，向高勇生发放住房装修贷款1笔，金额6万元，土地性质为划拨。以上借款共计8笔，抵押物土地均未办理抵押登记。

3、合同填写不规范4笔，金额17万元。分别是：20XX年6月16日，XXX营业所向王玉雄发放住房装修贷款1笔，金额2万元，向高勇生发放住房装修贷款1笔，金额6万元。借款合同未编号，合同无贷款负责人印章；20XX年6月20日XXX营业所向扈春华发放生产经营贷款1笔，金额7万元，期限1年，合同内容填写不完整；20XX年4月4日XXX营业所向帖东阁发放住房装修贷款1笔，金额2万元，期限3年，合同内容填写不完整。

4、借款人资料不全8笔，金额45、9万元。分别是：20XX年4月5日，XXX营业所向徐光友发放住房装修贷款4、5万元，2015年4月4日，XXX营业所向帖东阁发放住房装修贷款2万元，无配偶个人情况证明、户籍证明，无担保人个人情况证明；20XX年6月16日，XXX营业所向李碧海发放住房装修贷款5万元，抵押物清单中抵押权人未盖章；20XX年4月4日，XXX营业所向杨玉军发放住房装修贷款3万元，划款扣款委托书未加盖支行印章；20XX年6月16日，XXX营业所向王玉雄发放住房装修贷款金额2万元；20XX年6月16日（www.），XXX营业所向高勇生发放住房装修贷款6万元。上6笔借款资料中住房装修合同无装修总造价；2015年12月14日，XXX营业所向那天俊发放生产经营贷款15万元。抵押担保人张启良和房屋所有权人张啟良无有权证明机关证明为同一人；20XX年4月14日，XXX营业所向何菊芳发放个人生产经营贷款8、4万元，期限1年。其划款扣款账户为借款人配偶黄海泉，划款扣款账户为黄海泉签字，无借款人签字。

5、贷后管理不规范7户，金额13738万元。分别是：20XX年12月28日，XXX营业所向XXX白龙中学校发放流动资金一笔，期限3年，金额170万元，现余额167万元。3季度贷后管理报告无管户经理签字；20XX年营业部向XXX县医药有限公司发放借新还旧贷款1笔，期限1年，金额23万元无3季度贷后检查报告；20XX年向XXX土地开发有限责任公司发放贷款1、2亿，现余额10640万元。20XX年10月、11月、12月无贷后定期检查表。XXX县交通局贷款375万元无20XX年3季度定期检查表；20XX年向XXX县人民医院发放借新还旧贷款115万元，期限1年。XXX县电力有限责任公司贷款2笔，余额1818万元；20XX－20XX年，分3笔共向XXX县星王巾被有限责任公司发放贷款3笔，共计金额600万元。以上7户贷后管理均未按期进行信用等级测评

6、未按规定对不良贷款及时进行催收。支行资产经营部未按规定对XXX星王巾被有限责任公司、王大国、陶伟、何波海的不良贷款及时发出催收通知进行催收。

三、成因及责任认定

产生上述问题的原因是多方面的，既有主观原因，又有客观原因。现根据问题存在的不同情况，经审计工作组的审计、调查和分析后认为：其客观原因主要是：经办人员的在业务水平不高，对各项规章制度的学习不够造成的。主观原因是：各业务部门的自律监管处罚不到位，工作的责任心不强形成的，XXX同志应负一定的领导责任。

四、总体评价 本次审计共发出审计调查问卷16份，收回16份。其中认为XXX同志履行副行长职责为优秀的14人，称职的2人。通过调查问卷和与部分员工座谈，总体评价情况是：XXX支行副行长XXX同志在任职期间组织制定了《中国农业银行XXX支行费用管理实施细则》、《支行不良贷款控制办法》、《CMS系统维护管理办法》、《贷后管理责任制》、《资产部绩效考核办法》等内部管理制度和办法，对业务经营、防范风险发挥了一定的积极作用；员工关心的热点是资产质量差、员工收入低、不良贷款占比高的问题等；职工对行长最满意的是：具有开拓精神，业务能力较强，工作踏实，平易近人。

综合职工评价和现场审计的情况，审计组总体评价是：XXX同志任现职以来，在市分行党委的领导下，团结党委一班人，认真学习马列主义、毛泽东思想、邓小平理论以及江泽民同志“三个代表”的重要论述和十六届四中全会精神，掌握邓小平理论的科学体系和“三个代表”重要思想内涵，并将其作为行动指南。积极配合支持“一把手”工作，扎实工作，辛勤耕耘，以压控不良为己任，以防范风险为前提，以提高效益为最终目标，竭力开展了一系列工作，促进了业务发展，为XXX农行形象的打造，为农行业务发展和经营效益的提升做出了一定的贡献。但由于历史原因，资产质量尚待进一步提高，待消化的包袱还很沉重。但XXX同志为XXX农行的发展还是作了大量艰苦细致的工作，履行副行长职责是称职的。

第四篇：离任审计报告

（1）、离任审计报告 a离任审计目的。离任审计报告审计包括离任和企业厂长（）离任经济责任审计两种。审计目的是：

1）验证厂长（经理）上任时的财务状况； 2）审计厂长（经理）离任时的财务状况和任期内的经营成果； 3）评价厂长（经理）任期内各项经济指标的完成情况； 4）厂长（经理）任期内的重大经营和法律诉讼等情况； 5）评价厂长（经理）任期内各项 >内部控制制度的健全情况，有无损失和资产流失情况。

b离任审计特点

一是审计的会计期间比较长，审计的时间范围一般是厂长（经理）的任期。所以，审计期间往往不止一个会计。

二是审计的范围较广。与厂长（经理）任期的经济责任有关的会计资料及非会计资料，均构成厂长（经理）离任经济责任审计的范围。c离任审计报告撰写注意点

1、公正性 应站在公正的立场上，既要维护国家的财政经济法律、法规，又要使厂长（经理）的合法权益不受损失，不能受到其他任何因素的影响。

2、谨慎性 离任经济责任审计的目的是为企业的部门和组织部门提供辞、聘升调的依据。

3、客观性 离任审计报告的撰写应本着实事求是、客观公正的原则，是什么问题就写什么问题，既不夸张，也不缩小，更不盲目推理。文字简练朴实，表达准确。d离任审计报告的基本内容

1、范围段

应说明已审计反映厂长（经理）离任经济责任的会计报表及相关资料的名称，反映的日期及期间，会计责任及审计责任，审计依据和已实现的审计程序。

2、说明段

这是审计报告的正文，是审计人员编制审计报告的重点。审计人员在审计过程中，应对认为需要说明的有关事项在审计工作底稿中详细记载，以备报告之用。离任审计报告需要说明的事项很多，既包括反映厂长（经理）离任经济责任的正常事项，又包括审计当中认为应当保留的事项。说明段一般可以从以下几个方面予以说明：

第一，财务状况说明。这是对厂长（经理）上任和离任时的资产负债主要项目的综合分析，一般可以按资产、负债、所有者权益各项目的顺序分别进行评述和说明，说明时要分析厂长（经理）离任时的实际状况，有些项目如所有者权益、资产负债率、资产保值增值率还可通过有关经济指标进行对比分析。如对应收账款说明，既要反映厂长（经理）离任时的应收账款总额，还要分析应收账款的可实现程度，以确定厂长（经理）离任时的潜在坏账数额。又如对存货的说明，既要说明存货的实际存量，又要进一步分析存货的计价和存货资产中有无长期积压、甚至霉烂变质情况。

第二，经营成果说明。主要说明厂长（经理）任期内各年利润 >利润表中主要项目的重要变动事项。可以运用表格及比率的形式分析经营成果，如分析销售额增加与销售利润减少的原因所在。

第三，内部控制制度的说明。主要说明会计制度是否完备，内部控制制度是否有效。有无内部控制松懈而导致的管理上存在错误与舞弊，会计程序是否紊乱，账簿组织是否凌乱，单

据是否缺乏等。若存在上述情况，审计人员应在审计报告中加以评述，并提出改进建议。第四，其他说明事项。除上述各项说明外，审计人员对厂长（经理）在任期内的其他经济责任履行情况，如技术改造完成情况、重大法律诉讼情况以及是否存在重大损失浪费和资产流失等情况进行说明。

第五，意见段。意见段要对厂长（经理）离任审计结果作出结论性的表述。结论力求简洁中肯。意见段中首先应对厂长（经理）任期内的经济责任进行客观公正的评价，评价时可运用综合性的财务指标，如资本金利润率、资本保值增值率等进行表述。指出厂长（经理）哪些指标完成了，哪些指标没完成，原因何在。还可以在意见段中提出有助于被审计单位改善经营管理、降低成本、提高经济效益的建议。e离任审计报告的范例

关于对××厂××离任经济责任的审计报告

××省计划经济委员会：

我们接受委托，对××厂×××厂长任职期间1995年12月31日、1996年12月31日的资产负债表以及1995年、1996年损益表和财务状况变动表及1995年1月1日至1996年12月31日与其经济责任有关的资料进行了审计。这些会计报表及资料由××厂负责，我们的责任是对这些会计报表及资料发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。在审计过程中，我们结合××厂实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

一、审计情况

×××厂长任职期间××厂的财务状况经营情况及内部控制制度情况如下： 1． 财务状况

1995年12月31日资产总额、负债总额、所有者权益分别为××万元、×

×万元、××万元，比1994年12月31日××万元、××万元、××万元分别增长了××%、××%、和××%、。1996年12月31日的资产总额、负债总额、所有者权益分别为××万元××万元××万元，比1994年12月31日分别增长了××%、××%、和××%。

应收账款1996年12月31日为××万元，比1994年12月31日的××万

元增加××万元。其中1994年12月31日以前形成的××万元，1995年以后形成的××万元。根据函证回函及期后收付款测试分析，应收账款××万元的可实现程度为××%至××%。

原材料、在产品、产成品1996年12月31日分别为××万元、××万元、××万元，比1994年12月31日分别增加××万元、××万元、××万元。经抽查发现，原材×××（品种）实物比账面少××万元；产成品×××（品种）××吨、××万元已过保存期；在产品数量账实相符。

固定资产1996年12月31日为××万元，比1994年12月31日的××万元增加××万元，增长幅度为××%，经实地抽查，固定资产账实相符。篇二：离任审计报告模板

索引号：en

一、标准审计报告的参考格式

离任经济责任审计报告 s公司：

我们接受委托对××公司××经理任职期间××年12月31日、××年12月31日的资产负债表以及相对应的损益表进行审计（我们接受委托对××公司××经理自××年××月××日至××年××月××日任职期间截止××年××月××日的财务状况及任职期间各的经营成果进行审计，贵公司的责任是„„„„，我们的责任是„„„„）

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是s公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、企业概况

四、审计情况

××经理任职期间的财务状况及经营情况（内部控制制度情况）如下：

（一）财务状况

××经理离任截止日××年××月××日资产总额××元，负债总额××元，1 所有者权益××元。比××年××月××日接任时的资产总额××元增长了××元，增长率××%；负债总额××元增长（减少）了××元，增长率××%；所有者权益总额××元增长了××元，增长率××%。

1、货币资金：截止离任时××年××月××日结余额××元，比接任时××年××月××

日结余额××元增长（减少）了××元。

（1）现金

（2）银行存款：截止离任时结余额××元、××户，提供了银行对帐单余额调节后相符（要

关注大额未达账项情况）比接任时××元增加（减少）了××元

2、应收账款：截止离任时××年××月××日结余额××元，比接任时××年××月××

日结余额××元增长（减少）了××元。

根据函证回函及期后收付款测试分析，应收账款可实现程度为××%至××%。账龄分析：

主要客户：

3、存货（原材料、在产品、产成品等可分述）：截止离任时××年××月××日结余额××元，比接任时××年××月××日结余额××元增长（减少）了××元。经盘点账实相符或经抽查发现

4、固定资产（原值、累计折旧、净值分述）：截止离任时××年××月××日结余额××元，比接任时××年××月××日结余额××元增长（减少）了××元。经实际抽盘固定资产账实相符或经抽查发现 2

5、长期投资：截止离任时××年××月××日结余额××元，比接任时××年××月×× 日结余额××元增长（减少）了××元。

描述被投资方的现状

6、短期借款：截止离任时××年××月××日结余额××元，比接任时××年××月××日结余额××元增长（减少）了××元。

描述借款情况

其他科目均按上述方法叙述

（二）、经营成果 任职期间各经营成果

分别叙述增减变化的主要原因 管理费用、经营费用明细表： 3

（三）、内部控制制度

根据了解情况叙述内部控制制度是否健全。

（四）、其他事项

是否有对外担保及或有事项。

五、审计意见

我们认为，s公司财务报表已经按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了s公司××年×月×日的财务状况以及××的经营成果和现金流量。（根据审计情况可出具不同形式的审计报告）

如果是对任职期间的经营成果及财务状况进行审计的可不发表对会计报表的审计意见，但需要增加：

1、存在主要问题

2、是否存在违纪违规的现象

附件：各资产负债表、利润表

×× 会计师事务所 中国注册会计师：×××

（盖章）（签名并盖章）中国注册会计师：（签名并盖章）中国××市 二○×八年×月×日

篇三：离任审计报告范文

关于xxx农村信用合作

联社理事长xxx同志的离任审计报告 xxx信用联社：

根据xxx联合社关于组织开展县县联社高级管理人员离任审计的通知，按照《xxx省农村信用社离任、离岗稽核审计办法》及《xxx省农村信用社县县联社高级管理人员离任审计工作方案》的有关内容要求，经省联社委派组成6人审计组，于2008年6月17日至6月25日，对xxx农村信用社理事长xxx同志进行了离任审计，自2003年1月至2008年5月末的工作业绩，采取问、听、谈、查的方式进行了审计。问：即于2008年6 月17 日向被审计对象发送了审计调查问卷；听：即于2008年6 月18 日上午召集审计组全体人员一同听取了xxx同志的述职报告；谈：即与部分业务人员及该社负责人进行座谈。对该同志述职报告的真实性及工作能力、业务素质等谈自己的看法和评价；查：即对xxx同志自2003年1月至2008年5月近五年期间，所担负的内控制度管理的履行职责情况，查阅了自2003年1月至2008年5月，有关登记簿、会议记录和稽核部门历次对该社的有关内控制度检查记录等，并将查阅的有关记录底稿、座谈情况与xxx银监办的有关人员交换了意见。现将审计有关情况报告如下：

审计对象的基本情况及审计范围 xxx同志的基本情况 xxx、男、蒙古族、中国共产党员，大学本科学历、高级经济师，2001年7月至今任xxx农村信用联社理事长。

xxx农村信用联社基本情况 xxx农村信用联社位于xxx省中部，现有营业网点机构16个，营业部1个，现有在册职工109人，其中：合同制90人，代办员29人。xxx任职初期，2001年7月末各项存款余额5841万元，其中储蓄存款余额4773万元，各项贷款余额8115万元，存贷比例138.93%，不良贷款实际余额达1763万元，不良贷款占比21.72%，其中：逾期贷款余额1249万元，占各项贷款余额的15.39%；呆滞贷款余额491万元，占各项贷款余额的6.05%；呆帐贷款余额23万元，占各项贷款余额的0.28%；呆帐准备95万元，固定资产201万元，累计折旧73万元，固定资产比例37.2%，股本金余额314万元，实现各项收入274万元，其中利息收入218万元，各项支出337万元，其中营业费用支出121万元，费用率44.16%，资本充足率14.1%。

截止2008年5月末，各项存款余额22514万元，比2001年7月增加16673万元，其中：储蓄存款余额17099万元，比2001年7月增加12326万元；各项贷款余额20101万元，比2001年7月增加11986万元；存贷比例89.28%，比2001年7月下降49.65%；不良贷款余额912万元，比2001年7月下降851万元，不良贷款占比4.53%，比2001年7月下降17.19%；其中：逾期贷款余额456万元，比2001年7月下

降793万元，呆滞贷款456万元，比2001年7月下降35万元，呆帐贷款比2001年7月下降23万元；呆帐准备535万元，比2001年7月增加440万元；固定资产588万元。比2001年7月增加387万元；固定资产比率33.4%，比2001年7月减少3.8%；，股本金余额1048万元，比2001年7月增加734万元；2008年5月实现各项收入601万元（其中：利息收入572万元），各项支出444万元（其中：营业费用支出273万元），实现利润总额157元，费用率45.42%；资本充足率19.64%，比2001年7月增加5.54%。审计范围 本次审计对xxx农村信用合作社联合社理事长xxx同志主管党建工作、综合管理等工作进行了全面审计。审计组检查了xxx联社各项存款、各项贷款和2001年以来会计报表、会计凭证、帐册等。并抽查了xxx农村信用社联合社的有关内控制度建设及执行情况。调阅了xxx农村信用社自2003年1月至2008年6月的会议记录、查库登记簿、稽核部门历次检查记录和信贷档案等资料，重点审查了该社的各项经营管理情况。

审计的总体评价 xxx同志在任职以来，根据调查了解、座谈、谈话和21份问卷调查来看，监管部门和信用社员工高度评价，具有很突出的领导能力和管理水平，对工作能做到尽心尽职，在经营环境非常困难的形势下，采取各种措施带领全体员工奋力拼搏，各项业务经营工作得到了长足的发展，取得了明显的成绩。特别是信贷资金管理方面，不良贷款绝对额逐年减少，占用形态真实反映，没有弄虚作假现象。近几年来有力得支持了xxx农村经济的发展，同时自身经营成果也逐年提高，实现了双赢目标，并且受到了xxx党政和社会各界的好评。员工在各自的工作岗位上更加自觉遵纪守法和按章办事，树立对违规违纪思想上“不愿为”；通过建立健全各项规章制度，完善内控措施，从制度上、防范上做到“不能为”，认真查处违规违纪行为，挖掘历史违规问题，严查重处，使其“不敢为”，从而有效地防止了各种案件的发生。通过检查未发现在经营管理过程中有违法违规记录、重大违规行为、未受到过监管当局和上级部门的处罚。

一、信贷管理方面 xxx同志在任职期间，始终坚持“立足三农、服务三农”的经营思想，紧紧围绕“增存、盘活、创收、案控”工作，大力拓展业务范围，提高农村信用社经营管理水平；积极配合和落实地方党政实施的农村牧区产业结构调整工作，按照建设社会主义新农村的要求，调整信贷投向，加大信贷投放力度，有力地推动了地方经济的发展，使农信社真正成为“推动县域经济发展的助推器”和“农牧民自己的银行”。

1、支农力度逐年增大

全辖农村信用社在他带领下，牢固树立服务“三农”的经营思想，抢抓机遇，充分发挥信贷杠杆作用，大力支持农牧民增收、创收，有效地解决农牧民贷款难的问题，2001年7月末到2008年5月末累计投放各项贷款82595万元，有效的支持了全县的农牧业发展。近年来，多次受到县委政府和上级领导的表彰和奖励，xxx农村信用联社在支农上，成绩是显著的，使农村合作金融组织得到了进一步的发展。

2、不良贷款绝对额显著下降

二、存款方面

增存工作取得了历史性的突破，存款份额占到全县四家金融机构的50.59％，存量居全县之首。增存工作成绩显著，这与该同志提倡大力改进服务方式，反对数字游戏和高息揽储等不正当竞争，维护良性发展的金融环境是分不开的。从规范营业窗口服务入手，借鉴同行业优质服务的成功经验，推行个性化、亲情化、标准化的客户服务方式。努力探索增存工作新的增长点，降低资金组织成本，优化存款结构，增大对公存款的份额。大力推行电子化服务，实现全辖7个营篇四：离任审计报告模版

关于***乡***学校原任校长***同志

离任经济责任审计的报告 ***乡***学校：

根据***，***年**月**日***中心学校组织对你校原任校长***同志**年**月至**年**月履行校长经济责任的情况进行了审计。本次审计着重审查了你校**年**月至**年**月的账务账、工会账、伙食账的账簿、记账凭证、会计报表和其他有关会计资料。这些资料由你校负责提供并进行了审计承诺。我们的审计是依据《中国内部审计准则》的规定进行的。在审计过程中，我们对账表、账账、账证进行了核对，对原始凭证进行了全面的审查，查阅了有关收费项目及票据的管理和使用情况，核实了部分固定资产，进行了审前公示、座谈走访和调查了解。现场审计业已结束，现出具如下审计报告：

一、基本情况 ***同志于**年**月至**年**月担任你校校长，负责中心校全面工作，主管财经工作，受托履行财务责任（创造利润及资产管理的责任）、会计责任（客观、及时、有效提供会计信息的责任）、经营责任（科学筹划、经营的责任）、管理的责任（组织管理活动、提供管理效益的责任）、社会责任（为社会发展提供贡献的责任）、财经责任（执行财经法纪的责任）。任期末，该乡有学生**人，在职教职工**人，离退休人员**人。

二、主要审计结果

（一）财务收支情况

收支相抵，结亏（盈余）**元。

（二）2010年7月31日资产负债情况

1、资产：现金**元，银行存款**元，其他应收款**元，固定资产**元，合计**元。

2、负债：其他应付款**元，借入款项**元，合计**元。

3、净资产：资产减去负债，净资产为**元（固定基金**元，事业结余**元）。经审计核实，资产负债应作以下调整：调减**、调增**。经以上调整，事业结余为**元。

4、实际结余情况：截至**年**月止，你校实际负债为**元。债务形成原因***

三、审计评价

通过审查你校有关会计资料，座谈外调，实地查看，审计认为，**同志任你校校长期间能**地履行其职务赋予的经济管理职权。*****

四、审计查出的主要问题与处理处罚意见 ****

五、审计责任界定

上述存在的问题，经审计查证落实，并按照《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定实施细则》（审办发[2002]21号）第五条、第六条之规定，上述存在问题第**条、第**条系***同志主管，**同志应负责主管责任，存在问题第**条、第**条系**同志直接决策，**同志应负直接责任。

六、审计建议 *** ****** **年**月**日篇五：离任审计报告格式 xx 总公司原总经理 xx离任的经济责任审计报告中国 xx（集团）公司： 我们接受委托，对 xx 总公司原总经理 xx 同志任职期间（1998 年 3 月 31 日至 2001 年 8 月 31 日）相关的会计报表以及与其经济责任相 关的资料进行了审计。这些会计报表及相关资料的真实性、完整性由 xx 总公司负责，我们的责任是对这些会计报表及相关资料进行审计，并出具 xx 同志离任的经济责任审计报告。我们的审计是依据《中国注册会计师 独立审计准则》 及国家有关的经济责任审计法规进行的。在审计过程中我 们结合 xx 总公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录、调查内部控制 制度等我们认为必要的审计程序。现将审计情况报告如下：

一、公司的基本情况 xx 总公司是中国 xx（集团）公司的全资子公司，其前身为 xx 管理公 司，成立于 1991 年 5 月，是由国家旅游局批准的全国首批十六家管理公 司之一，主要从事饭店资产管理、物业管理、饭店业务咨询、饭店从业人 员培训、饭店设备用品供应等业务。1999 年经过重组，拥有 xx 大厦有限 责任公司、xx 饭店、xxxxx 饭店、xx 秀饭店、xxxx 大酒店有限责任公司 等全资、控股星级饭店子公司。2000 年元月“xx 管理公司”更名为“xx 总公司”，成为集饭店资产与饭店管理为一体的大型饭店企业。2000 年末 xx 集团将大连 xx 建 xx 厦有限公司等八家饭店的股权授权 给 xx 总公司管理，将 xx 饭店等三家饭店的股权和权益委托 xx 总公司监 管。1998 年 3 月 31 日至 2001 年 8 月 31 日审计期间 xx 总公司法定代表 人 xx；现法定代表人为 xx，注册资金 22,239 万元。根据委托协议，本次审计范围仅包括 xx 总公司及其子公司，列入审xx 离任的经济责任审计报告 共10页 第1页

计范围的子公司概况如下：公司名称 xx 大厦有限责任 公司 北京 xx 饭店 xxxx 饭店 苏 xx 饭店 无 xxx 大酒店有 限责任公司资产总额（万元）注册资本(万元)56,356 1,867 2,086 2,494 7,068 100 1,149 512.1 571.8 2,100股权比例 99.75% 100% 100% 100% 51%其中 xx 饭店自 1983 年起由 x 店代为管理，xx 总公司没有参与经营 管理。1999 年至 2001 年年审时，会计师事务所均出具拒绝表示意见的审 计报告。

二、基本会计政策 1.会计制度 执行《旅游、饮食服务企业会计制度》及补充规定。2.会计 自公历一月一日起至十二月三十一日止为一个会计期间。3.记账本位币 以人民币为记账本位币。4.记账基础和计价原则 以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。5.固定资产及其折旧、在建工程（1）固定资产计价标准：使用年限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于 生产经营主要设备的物品，单价在 2000 元以上，使用年限超过二年的，作为固定资产核算。xx 离任的经济责任审计报告共10页 第2页

（2）固定资产折旧采用平均年限法计算。（3）在建工程按各项工程实际发生的支出核算。在建设期内为该工 程所发生的借款利息支出和外汇折算差额计入该工程成本。已验收合格并 交付使用的工程转入固定资产。6.主要税项（1）营业税 餐饮、客房等收入按营业额的 5%计缴，交通运输收入 按营业额的 3%计征；（2）城市维护建设税 按流转税的 7%计缴；（3）所得税 按应纳税所得额的 33%计缴；（4）教育费附加 按流转税的 3%-4%计缴；

三、审计情况

（一）审计程序及审计调整情况 为了真实地反映 xx 总公司原总经理 xx 在任期间的财务状况和经营业 绩，我们对 xx 总公司及下属子公司自 1998 年 3 月 31 日至 2001 年 8 月 31 日期间的会计报表进行了审计，对需调整事项进行了调整，主要调整 内容包括：

1、对审计期间 “以前损益调整”科目的调整 xx 总公司及其子公司在审计期间的“以前损益调整”科目，我 们按照《企业会计准则-会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的要 求，追溯调整了相应的会计报表的相关科目。

2、对会计报表年初数的调整 xx 总公司及其子公司根据会计师事务所审计意见，部分会计报 表对以前需调整事项直接调整会计报表年初数，我们按照 《企业会计 准则-会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的要求，追溯调整了相 应的会计报表的相关科目。

3、对 2001 年 8 月会计报表损益科目的调整 xx 总公司及其子公司对投资收益等科目的调整及会计师事务所审计 调整事项应在年末处理，由于本次审计截止日为 2001 年 8 月 31 日，我们 按照权责发生制原则对 2001 年 8 月份会计报表的相关科目进行了相应的xx 离任的经济责任审计报告 共10页 第3页 调整。

4、对华侨饭店会计报表的调整 华侨饭店于 2000 年与新禧汽车公司分账，2001 年末又合并为一体，考虑到审计期间经营指标的可比性，我们将新禧汽车公司 2000 年及 2001 年 8 月份的会计报表，均分别并入 xxx 会计报表。

5、其它有关事项的调整。在审计过程中除上述四项调整外，对财务状况和经营成果有影响的会 计事项也进行了调整。

6、关于会计报表的合并范围 xx 总公司 1999 年以后将 xx 大厦有限责任公司等五个公司纳入子公 司进行核算。1998 年没有建立投资关系而没有纳入子公司范围进行核算，这次审计为了对审计期间会计指标进行比较，我们对 1998 年财务数据进 行了汇总，并作为基期数据进行对比。

（二）财务状况及分析

1、审计调整后资产负债主要情况如下： 单位：万元 项 目 流 动 资 产 固 定 资 产 资 产 总xx 离任的经济责任审计报告 共10页 第4页1998.3.31.1998.12.31.1999.12.31 2000.12.31 2001.8.317,740.367,724.6622,071.777,733.377,530.4960,499.3857,475.9955,420.5160,247.62 58,591.8773,414.4170,300.0283,382.1770,108.22 68,331.88 计 负 债 合 计 所 有 者 权 益 资 产 负 债 率

2、数据变动情况分析 从上表数据可以看出，审计期间资产总额变化不大，负债减少 18,925.71 万元，所有者权益增加 13,549.08 万元。主要原因是中国 xx（集团）公司对 xx 总公司增加投资 18,280.90 万元，以及 1998 年 3 月至 2001 年 8 月累计亏损 4574.65 万元造成的； 资产负债率由 1998 年 3 月 31 日的 85.1%降低到 2001 年 8 月 31 日的 63.8%，从而提高了公司偿债能力。

第五篇：离任审计报告

2、典型审计报告的范例

（1）、离任审计报告

A离任审计目的。离任审计报告审计包括领导干部离任和企业厂长（经理）离任经济责任审计两种。审计目的是：

1）验证厂长（经理）上任时的财务状况；

2）审计厂长（经理）离任时的财务状况和任期内的经营成果；

3）评价厂长（经理）任期内各项经济指标的完成情况；

4）审核厂长（经理）任期内的重大经营决策和法律诉讼等情况；

5）评价厂长（经理）任期内各项内部控制 >内部控制制度的健全情况，有无损失浪费和资产流失情况。B离任审计特点

一是审计的会计期间比较长，审计的时间范围一般是厂长（经理）的任期。所以，审计期间往往不止一个会计。

二是审计的范围较广。与厂长（经理）任期的经济责任有关的会计资料及非会计资料，均构成厂长（经理）离任经济责任审计的范围。

C离任审计报告撰写注意点

1、公正性 应站在公正的立场上，既要维护国家的财政经济法律、法规，又要使厂长（经理）的合法权益不受损失，不能受到其他任何因素的影响。

2、谨慎性 离任经济责任审计的目的是为企业的主管部门和组织部门提供辞、聘升调的依据。

3、客观性 离任审计报告的撰写应本着实事求是、客观公正的原则，是什么问题就写什么问题，既不夸张，也不缩小，更不盲目推理。文字简练朴实，表达准确。

D离任审计报告的基本内容

1、范围段

应说明已审计反映厂长（经理）离任经济责任的会计报表及相关资料的名称，反映的日期及期间，会计责任及审计责任，审计依据和已实现的审计程序。

2、说明段

这是审计报告的正文，是审计人员编制审计报告的重点。审计人员在审计过程中，应对认为需要说明的有关事项在审计工作底稿中详细记载，以备报告之用。离任审计报告需要说明的事项很多，既包括反映厂长（经理）离任经济责任的正常事项，又包括审计当中认为应当保留的事项。说明段一般可以从以下几个方面予以说明：

第一，财务状况说明。这是对厂长（经理）上任和离任时的资产负债主要项目的综合分析，一般可以按资产、负债、所有者权益各项目的顺序分别进行评述和说明，说明时要分析厂长（经理）离任时的实际状况，有些项目如所有者权益、资产负债率、资产保值增值率还可通过有关经济指标进行对比分析。如对应收账款说明，既要反映厂长（经理）离任时的应收账款总额，还要分析应收账款的可实现程度，以确定厂长（经理）离任时的潜在坏账数额。又如对存货的说明，既要说明存货的实际存量，又要进一步分析存货的计价和存货资产中有无长期积压、甚至霉烂变质情况。

第二，经营成果说明。主要说明厂长（经理）任期内各年利润 >利润表中主要项目的重要变动事项。可以运用表格及比率的形式分析经营成果，如分析销售额增加与销售利润减少的原因所在。

第三，内部控制制度的说明。主要说明会计制度是否完备，内部控制制度是否有效。有无内部控制松懈而导致的管理上存在错误与舞弊，会计程序是否紊乱，账簿组织是否凌乱，单据是否缺乏等。若存在上述情况，审计人员应在审计报告中加以评述，并提出改进建议。

第四，其他说明事项。除上述各项说明外，审计人员对厂长（经理）在任期内的其他经济责任履行情况，如技术改造完成情况、重大法律诉讼情况以及是否存在重大损失浪费和资产流失等情况进行说明。

第五，意见段。意见段要对厂长（经理）离任审计结果作出结论性的表述。结论力求简洁中肯。意见段中首先应对厂长（经理）任期内的经济责任进行客观公正的评价，评价时可运用综合性的财务指标，如资本金利润率、资本保值增值率等进行表述。指出厂长（经理）哪些指标完成了，哪些指标没完成，原因何在。还可以在意见段中提出有助于被审计单位改善经营管理、降低成本、提高经济效益的建议。

E离任审计报告的范例

关于对××厂××离任经济责任的审计报告

××省计划经济委员会：

我们接受委托，对××厂×××厂长任职期间1995年12月31日、1996年12月31日的资产负债表以及1995年、1996年损益表和财务状况变动表及1995年1月1日至1996年12月31日与其经济责任有关的资料进行了审计。这些会计报表及资料由××厂负责，我们的责任是对这些会计报表及资料发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。在审计过程中，我们结合××厂实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

一、审计情况

×××厂长任职期间××厂的财务状况经营情况及内部控制制度情况如下：

1． 财务状况

1995年12月31日资产总额、负债总额、所有者权益分别为××万元、×

×万元、××万元，比1994年12月31日××万元、××万元、××万元分别增长了××%、××%、和××%、。1996年12月31日的资产总额、负债总额、所有者权益分别为××万元××万元××万元，比1994年12月31日分别增长了××%、××%、和××%。

应收账款1996年12月31日为××万元，比1994年12月31日的××万

元增加××万元。其中1994年12月31日以前形成的××万元，1995年以后形成的××万元。根据函证回函及期后收付款测试分析，应收账款××万元的可实现程度为××%至××%。

原材料、在产品、产成品1996年12月31日分别为××万元、××万元、××万元，比1994年12月31日分别增加××万元、××万元、××万元。经抽查发现，原材×××（品种）实物比账面少××万元；产成品×××（品种）××吨、××万元已过保存期；在产品数量账实相符。

固定资产1996年12月31日为××万元，比1994年12月31日的××万元增加××万元，增长幅度为××%，经实地抽查，固定资产账实相符。