三资管理服务中心报账流程[五篇材料]

第一篇：三资管理服务中心报账流程

三资管理服务中心业务流程（试行）

一、报账员受理与初审

（一）支出的受理与初审

1、审核支出原始凭证。各报账员对本村发生的经济业务产生的原始凭证进行初审，对不符合规定的凭证进行退回，要求经办人员重新办理。对支出的外来原始凭证须符合十条内容：凭证名称；凭证填制日期；接受凭证的单位名称或个人姓名；经济业务内容；经济业务内容的数量、单位、单价、金额；制单人员的签名或盖章；出具凭证的单位名称或个人姓名；该经济事项的经手人与证明人签名并注明用途；村财务负责人签批；财监小组签章(可以在汇总凭证上)。发票必须有税务部门监制章，行政事业单位出具的票据须有财政部门监制章，村集体经济组织统一收据须有农民负担监督办公室监制章。审核无误后，单张票据在1000以下在备用金额度内先予支付。

2、分类汇总支出原始凭证。对初审的合格原始凭证进行分类，如餐饮费、办公费等分类，然后汇总填写支出报销单（现金支出和银行转账支出要分开填写）到三资服务中心报账。

（二）收入的受理

1、开具票据。要了解本村发生的资金收入经济业务，收入要开具村集体经济组织统一收据及其他合法、有效票据。对外开具的票据应有以下内容：付款单位名称或个人姓名；经济业务内容；经济业务内容的数量、单位、单价、金额；制单人员的签章；收款人签章；村 财务印章。

2、现金与支票缴入三资服务中心。收到的现金或转账支票要及时缴入开户银行或服务中心的银行代理点或服务中心出纳。凭银行回单或收入凭证到中心前台办理入账手续。分三种情况：

1、如果报账员直接跑银行的，凭银行回单、现金缴款单直接到前台会计报告账。

2、如设银行代理点的，报账员把现金或转账支票交给银行代理人员，取得现金交入确认回单后，把记账联和确认单交出纳。银行代收人员取得银行回单后交出纳，出纳收到银行回单后，交会计作记账处理。

3、报账员把收款收据（发票）记账联和现金交镇街中心出纳，出纳作现金记账，打印现金处理回单，出纳将现金交入银行，取得银行回单后，出纳将记账联和银行回单交会计作记帐处理。

二、前台会计受理

1、查询银行存款余额。在接受报账员的原始凭证（支出项目）之前，应了解该村的账户银行存款余额。对余额不足的拒绝结报支付。

2、复核原始凭证。对报账员填写的支出报销单或收款汇总及原始凭证进行复审，涉及现金交入的由出纳直接处理。复核内容主要包括：

1、结报凭证是否按类整理、粘贴，并填写专用报销凭证，2、专用报销凭证的填写是否完整、准确，往来款项有否单独填报；

3、专用报销凭证与所附原始凭证内容、金额是否相符；

4、所附原始凭证是否合法、规范，填写是否完整、正确；

5、开支的范围和标准是否符合各镇街规定的村级财务制度，尤其是招待支出是否超出镇街规定的标准；

6、有关收支是否符合三资管理有关要求，是否附三资管理要求附相关合同依据、审批和证明文件。如：村集体资产的出租承包收入是否附村两委或村村民代表会的会议纪要、招投标文本；工程支出是否附村两委或村民代表议集体讨论的会议纪要和招投标文本及工程合同；村主职干部报酬支出是否附镇街批文，村其他干部报酬是否有村两委会会议纪要；村组织的外出考察活动有否会议纪要与镇街批文；村民福利费及各种补偿、赔偿款发放是否有村两委会或村民代表会议会议纪要；各项资金外投、出借是否有村两委会或村民代表会议会议纪要。

对不完整、不准确的报销凭证，前台会计应要求结报员补填或重填或纠正；对超标准开支的结报凭证或程序不完整的支出项目，前台会计应拒绝支付，并出具结报拒付及整改意见书，并向服务中心有关领导汇报。

3、编制记账凭证。对报账员结报的原始凭证审核核对，核对无误后，编制记账凭证，选择准确的会计科目进行核算，对涉及三资审批流的，按审批流进行审批，对照三资管理要求，把相关附件和原始凭证扫描，根据业务情况也可以报账完成后再增加相关附件扫描。

二、出纳收付

1、复核收支。出纳对已由前台会计受理并会计处理的原始票据 进行复核，导用前台会计已录入的会计凭证数据，打印本次结报报账业务处理汇总清单（一式二联，一联交与报账员，一联中心作账务处理），2、收入交入。报账员把收款收据（发票）记账联和现金交镇街中心出纳，出纳作现金记账，打印现金处理回单，出纳将现金交入银行，取得银行回单后，出纳将记账联和银行回单交会计分别作记帐处理。转账支票的，出纳交入银行，取得回单后交会计作账务处理。

3、出纳支付。

根据报账业务处理汇总清单，转账支付由出纳员直接开具银行票据（支票、电汇等）交与报账员；现金付款过程分有银行代理点和无银行代理点两种情况：

1、有银行代理点。现金支付的经济业务由前台开具现金支票交与报账员，由报账员凭现金支票到银行代理点领取现金。

2、无银行代理点。现金支付的经济业务由前台直接支付现金给报账员。并在相应报账业务处理汇总清单上，盖上相应的印章（现金收、付讫章或转账收、付讫章）。

4、数据核对。每天下班前，前台会计、出纳核对当天处理的业务数据。

三、后台核算

1、记账凭证审核。审核人员对记账凭证和原始凭证进行审核，保证会计科目处理正确。

2、合同、三资管理。对新发生的三资合同、资产、资源按要求登记合同管理、资产、资源管理子系统。

2、登记明细账和总账，编制财务报表。后台核算会计根据审核无误的记账凭证登记明细账和总账，于次月10日前编制出各行政村的财务报表与财务公开情况表，会计报表及财务公开情况表经中心有关领导审核后上传三资公开子系统，并送各行政村公开。年终，打印各行政村的总帐、明细帐，连同会计报表及有关资料，装订成册，加盖中心和本人印章，随数据备份移交档案管理人员统一保管。

三资管理相关业务处理程序

现收报账处理：

村报账员开具统一收据或合法票据，收取的现金：

3、现金收入分以下三种情况：

（1）报账员把现金交入指定银行，取得银行回单后，凭收据（发票）记账联和银行回单到会计作账务处理。

（2）报账员把收款收据（发票）记账联和现金交镇街中心出纳，出纳作现金记账，打印现金处理回单，出纳将现金交入银行，取得银行回单后，出纳将记账联和银行回单交会计分别作记帐处理。

（3）报账员把现金交入指定银行代收人员，取得银行代收人员确认回单，收据记账联和银行代收人员确认单交出纳，银行代收人员取得银行回单后交出纳，出纳将记账联和银行回单交会计分别作记帐处理。

现金支出报账处理：

村报账员凭符合要求的支出原始票据报账：

1、报账员把支出票据汇总填写报账单，会计审核原始凭证后，编制记账凭证，出纳导用会计记账凭证的财务信息，与报账员核对金额，金额一致无误，打印或开具现金支票，出纳备用现金的，支付现金；出纳无现金的，将现金支票交报账员，报账员到银行或银行代办人员支取现金。涉及专项借款的，冲销相应借 款，办法相关结算补差。

转帐收入报账处理：

1、村报账员直接把转账支票交入银行的，取得银行回单，凭收据（发票）记账联，报会计作记帐处理。

2、村报账员把转账支票交出纳的，把收据（发票）记账联和转账支票交镇街中心出纳，出纳交银行，取得回单后，出纳将记账联和银行回单交会计分别作记帐处理。

转账支出报账处理：

1、已取得支出票据的，报账员把支出票据填写报账单，会计审核原始凭证后，编制记账凭证，出纳导用会计记账凭证的财务信息，与报账员核对金额，金额一致无误，打印或开具转账支票。

2、未取得支出票据的（借转账支票的），报账员填写领用支票申请单，按规定审批后，出纳登记相关信息后，办领用手续。报账员取得支出票据后作报账会计处理，并在与出纳资金结算时办领用核销手续。

财务监督流程：

1、原始票据报账前完成财务监督程序。

2、报账时，会计将原始票据作电脑记账处理，财监时可以将原始票据按每张凭证粘贴，凭证号标记为流水号，待财务监督小组财监后，统一打印记账凭证，贴到原始票据上，再作记账、结账处理。

第二篇：会计报账流程

税务登记的办理

一、设立税务登记(一)设立税务登记的情形

依照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、《税务登记管理办法》规定：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。具体情形如下：

(1)从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的，应当自领取工商营业执照后申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本(纳税人领取临时工商营业执照的，税务机关核发临时税务登记证及副本)；

(2)从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立后申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本；

(3)有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订后，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；

(4)境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订后，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；

(5)上述以外的其他纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，均应当自纳税义务发生后，向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。

(二)登记时限和地点

纳税人需要在领取营业执照、批准设立或是纳税义务发生之日起30日内，按照地税机关的规定，到所在地政府行政服务中心或主管地税机关办税服务厅，办理地方税务登记手续。

(三)需要提供的资料

在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供不同的证件和资料。

(1)如果您是企业纳税人，您需要提供下列证件和资料：

①营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件； ②组织机构代码证书副本原件及其复印件；

③注册地址及生产、经营地址证明(产权证、租赁协议)原件及其复印件； ④公司章程复印件；

⑤有权机关出具的验资报告或评估报告原件及其复印件；

⑥法定代表人(负责人)居民身份证、护照及其他证明身份的合法证件原件及其复印件；

⑦税务机关要求提供的其他证件资料。

需要您注意的是：如果您是企业跨县(市)设立的分支机构，在办理税务登记时，您还须提供总机构的税务登记证正本复印件；如果您是改组改制企业，还须提供有关改组改制的批文原件及其复印件。

(2)如果您是个体工商户，您需要提供下列证件和资料： ①营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件；

②业主身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件； ③注册地址及生产、经营地址证明(产权证、租赁协议)原件及其复印件； ④税务机关要求提供的其他证件资料。

(3)如果您是个人合伙企业，您需要提供下列证件和资料： ①营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件； ②组织机构代码证书副本原件及其复印件；

③注册地址及生产、经营地址证明(产权证、租赁协议)原件及其复印件； ④负责人居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件； ⑤税务机关要求提供的其他证件资料。(四)设立税务登记的程序 1.提出设立登记申请

纳税人应当在规定的时限内，持有关证件、资料，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。

2．填写税务登记表

纳税人在申报办理税务登记时，应如实填写《税务登记表》，税务登记表分为三种类型，分别适用于单位纳税人、个体工商户和临时登记纳税人。税务登记表主要内容包括：

(1)单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件的

第三篇：报账流程

临淄区太公小学报账流程

（讨论稿）

一、现金报账流程

（一）发票取得，必须为正规发票，盖有收款单位发票专用章，收据不作为报销凭证。学校全称为：临淄区太公小学。

1、机打发票：必须在发票上列明消费的具体项目，不可只写大类。如购买A4纸，发票必须标明A4纸、数量、单价、金额，不可只开办公用品。如果没注意开了办公用品，则必须附明细，并在明细单加盖收款单位财务章。

2、定额发票：发票上必须有收款单位发票专用章，且必须附明细，明细单必加盖收款单位财务章。

3、车票：乘车所用票根即可。

（二）报销

1、车票报销：带车票到财务处填写差旅费报销单，签字后填写报账明细即可。

2、除车票以外票据报销：携带发票到财务处盖方章，本人在经手人处签字、找分管校长（李洪涛校长）、校长（路栋校长）签字后带回财务处交财务并填写报账明细。

（三）报账

1、超过一千元的支出使用现金支票，支票会在报账的当天交到经手人手中，支票有效期为7天，收到支票后请及时交给收款单位，因非学校因素而造成的损失，学校不予处理。

2、报销现金的支出会在报销当天打入经手人齐商银行绩效卡内，到时会通知到人，请经手人及时查询到账情况。

注：

1、除差旅费和会议费外，超过一千元的支出不支持现金报账，请与收款单位协商先开出发票，学校到核算中心申请现金支票后再支付。若必须当天付款请联系财务。

2、现金支票只能开给公司，不支持收款人为个人。

3、如遇会计年底（阳历1月1日-12月31日为一个会计）必须将当年发票当年报销，若有12月份支出未能开出发票，务必于下年1月报销完上年发票，逾期不再进行报销。

二、直接支付报账流程

超过三千元的支出可采用直接支付。

需要收款单位先开出发票，后盖方章、签字。流程同上。发票签字完毕后将收款单位的开户银行、账号以及开户名一同交到财务处。学校会直接将价款打到收款单位账户。支付申请提交后会通知经手人，可通知收款单位在2-3个工作日后查看是否到账。

注：直接支付只可支付给公司，不支持打到个人账户。

三、公务卡报账

日后实行公务卡时，强制消费目录中提及的支出将不再进行现金报账，一律刷卡。取得发票后，盖方章，签字，发票交到财务处，学校会将报销费用直接打到公务卡上。

注：当月消费必须在下月25号前还款，否则影响持卡人信用，所以请持卡人在刷卡后及时取得发票并及时交到财务处进行还款，如因个人问题而产生费用或信用受损，学校不承担责任。

第四篇：公司财务报账流程

公司财务报账流程

审核——制单——复核——付款（收款、结账）

一、采购业务，经办人员应办理如下报账手续：

1、需要采购的工具、辅料及设备配件等物品先自行填写采购申请上报公司相关管理人员，经公司负责人同意签字后由财务部做出资金安排。

2、按采购申请单采购完物品后在10内完成财务报账手续，报账需提供合法的票据。经办人员索取票据时，应要求供货方将票据内容填写完整，填写内容包括：单位名称、日期、品名、数量、单价、金额、填票人。

3、办理验收入库手续。所购货物必须办理验收入库手续，经办人注意在办理验收入库手续时，要求验收人在发票上签名。（货物类别：单价在500元以上，使用期限在一年以上的货物为固定资产；根据公司目前情况，其它类暂分低值易耗品和辅料，特别强调：办公家具、电脑、公司小车价值多少都属固定资产，均按固定资产验收入库手续办理。）

4、填写“报销结算单”。填写内容包括：部门、报销日期、报销内容、报销金额（大小写）、所附单据张数、经办签名、如有特别事项应在备注栏说明，其余项目栏由财务人员填写。

5、所附单据要求有经办人、验收人、负责人签名。

6、提交财务报账。

二、差旅报销手续如下：

1、提供合法的票据。索取住宿票据时，应要求对方将票据内容填写完整，填写内容包括：单位名称（姓名）、日期、住宿天数、单价、金额、填票人。

2、填写差旅报销单。填写内容包括：姓名、出差日期、出差天数、出差事由、起止地点、起止日期、车船费、住宿费及其他即可，其余栏目由财务人员填写。

5、提交财务审核，财务根据国家关于差旅费开支的有关规定予以补助，并填写差旅费合计金额。经办人再将审核无误的“差旅报销单”报经分管领导签批。

6、所附单据要求有经办人、负责人签名。

7、提交财务报账。

三、招待费、工作餐费报销手续如下：

1、提供合法的票据。经办人员索取票据时，应要求对方将定额票据内容填写完整（填写内容包括：日期、单位名称、项目名称、填票人），并提供招待费结算明细清单。

2、填写“报销结算单”。填写内容包括：部门、报销日期、报销事由、报销金额（大小写）、所附单据张数、经办签名、如有特别事项应在备注栏说明，其余项目栏由财务人员填写。

4、所附单据要求有经办人、证明人、负责人签名。

5、提交财务报账。

四、借款手续如下：

1、填写“借款单”（一式三联）。填写内容包括：借款用途、借款金额（大小写）、借款人所属部门、借款日期、借款人签名、负责人签名。

2、提交财务审批。

3、特别强调，按规定借款人应在三个月内及时结清借款，否则以挪用公款论处。

五、其他报销事项：

1、汽车费用报销，参照相关报销手续，要求加附“汽车费用明细表”，按规定的内容填写完整，并由负责人签名。汽车维修费报销，须加附“汽车维修审批单”与汽车修理费用明细单。

2、办公用品经费报销，涉及办公用品、日用品除按上述有关规定办理报销手续外，要求加附超市收银小票（购物清单）。

3、支付购货尾款，根据原付款合同，并经财务确认后，填写“领款单”，并经负责人签批后支付。

六、注意事项：

1、为便于凭证传递，保证原始凭证的完整，请您将原始凭证粘贴整齐。

2、除“借款单”一式三联可用圆珠笔复写外，其余填写一律用蓝黑钢笔或水笔填写（包括签名）。

3、招待费、工作餐费、人工费用严格按照规定支出，任何部门与个人不得随意签批。

4、有涉及到经济条款的合同，必须报送一份到财务部门。

5、付款经办人与结帐经办人要求一致。

6、“财务报帐流程”拟每年一修订，以修订版为准。

财务部

第五篇：三资代理服务中心工作制度

慈湖乡“三资”代理服务中心工作制度

一、以“三个代表”重要思想为指导，按照科学发展观和构建社会主义和谐社会的要求，坚持“以人为本”、服务基层、服务群众的宗旨，规范“三资”代理服务行为，提高服务水平，切实加强农村基层党风廉政建设，促进乡办“三个文明”建设快速、健康、和谐发展。

二、实行主任负责制。服务中心主任对中心业务工作、政务建设、廉政建设等全面负责。

三、实行岗位责任制。中心内部建立健全岗位责任制，中心设审核会计、统管会计、资金会计岗位，各岗位职责明确，相互监督。

四、实行代理服务工作报告制度。服务中心应做到年初有计划、半年有小结、年终有总结，并将“三资”代理服务工作开展情况按季报告乡办党委、政府。

五、建立出勤考勤制度。中心工作人员实行上下班签到签退，上班期间不得随意离岗。因办理业务离岗时需向中心主任报告，工作人员因病因事必须履行书面请假手续，一天以内的由中心主任批准，两天以上的报乡办政府研究批准，考勤结果每月公布，上报乡办政府并纳入干部年终综合考评。

六、建立工作会议制度。每月召开一次工作会议，分析总结前期工作，通报有关情况，反映存在问题，提出下步工作建议，研究解决问题的办法，落实责任措施。

七、实行严格的奖惩制度。中心每半年开展一次评比活动，对照出勤考勤、服务态度、工作效率、遵守纪律、勤政廉政、群众满意率等方面，评出先进个人报乡镇政府；对工作不认真、推诿扯皮、效率低下的给予通报批评，情节严重的给予党纪政纪处分；并将考评情况纳入个人考核、评先评优内容。

八、优质高效，规范运行。中心公开岗位职责，工作人员必须持证上岗，亮牌办公，热情服务，文明礼貌，高效有序地履行岗位职责，绝不允许“门难进、脸难看、人难找、事难办”的现象发生，牢固树立全心全意为人民服务的宗旨观念。