代理记账内部管理制度1

第一篇：代理记账内部管理制度1

威宁县金鼎财务咨询有限公司内部管理制度

第一条 公司内部管理制度设置

本公司为了完成各项业务和完善内部管理，经公司股东会议研究一致决定设置以下管理制度。第二条 公司内部财务管理

1、本公司财务管理的基本任务是：认真执行国家财政政策和法纪，加强核算，改善经营管理，不断提高资金使用效益，加强财务管理，支持业务人员工作，认真执行国家政策、法规、遵守财经法律。严格执行财经法律，加强财务监督必须按照经济核算原则，充分运用各项业务活动数据，分析和评估一定时期的财务状况，并预测财务前景，从而总结经验，找出差距，提出措施，改善财务管理，提高经济效益必须按照规定要求，如实填制财务报表，并按规定及时间向有关部门报送月 报、季报和年报。

2、代理记账、纳税申报、办证、乱账整理等各项服务费一律签订服务合同协议、若有特殊情况不能签订服务协议的，应写明服务内容、服务时间、服务费收取的标准及服务单位名称和联系方式。

3、公司内部任何人员收取的各项服务费，应交到财务负责人处开取收据后及时入账，收取的服务费由威宁县金鼎财务公司专门负责人在5个工作日内汇入公司账户，若有特殊情况不能及时存入公司账户，经股东商量同意方可顺延15个工作日。

4、代理记账、纳税申报收取的服务费每季度进行一次清算在公司工作的业务人员按照收取代理记账、纳税申报的服务费总和扣除公司各项支出后的净利润提取5﹪的业务提成，提成每一会计年度进行一次核算兑现到业务人员手中。

5、代理办证、乱账整理、其他各项服务费每季度进行一次清算在公司工作的业务人员按照每一项代理收取的服务费提取10﹪的业务提成，该项提成业务人员在办理完成把资料交到客户手中收取服务费开据收据后可以立即提取业务提成，扣除提成后剩余资金交到财务开具收据后（收据备注应写明提成及收取费用分别是多少）限3个工作日内汇入公司账户，提取的提成可不经公司任何一个人同意方可自行提取。

6、根据公司法规定为了便于公司财务管理及公司股东及时有效的掌握公司内部情况，明确公司的一位股东负责公司的资金收入、支出、印鉴的管理，由另一位股东在开户银行预留电子银行转账提示信息。

7、为了加强公司顺利的向前发展，公司明确一位负责人管理公司的一切事物，在管理期间内计提公司净利润的20％作为管理费用，在管理期间内若存在应收或未付的款项待该项资金结算清楚后在给予计提（管理期限必须满一个会计年度后在另行商议是否在进行以后的会计年度的管理权）。

8、若公司任何一位股东不同意负责管理公司平常业务，那么在每月1-15内股东之间股东提前联系商定时间共同到公司进行报税处理，尽量在每月的10日之间把公司一切报税事物处理完毕，若在报税期间内任何一位股东推诿不到公司处进行报税业务，每次给予50-100元的罚金作为公司平时支出（在商定时间内若有特殊情况可提前半个小时内通知对方在另行商定时间），股东之间任何一个人接到业务可以通知公司任何一个人员到客户所在地进行一切谈判业务，所谈业务一次性就完成的按照客户所缴纳的服务费提取10％的佣金，所谈业务是长期进行的就按照每月客户所缴纳的服务费提取15％的佣金（只能提取一个月的佣金），所谈业务需要外出的按照路途的远近及谈判业务的难易程度给予一定的劳务补助，在威宁县城内每次给予30元的油料补助，在30-60公里以内给予100元的油料费补助，在60-100公里范围内给予150油料费补助，超出100公里以外给予200元的油料费补助，每次在谈判过程中所产生的接待费、油料补助到公司写明出差事由及出差地点给予报销，公司股东出差其中一个股东出差必须另一位股东签字方可报销。第三条 代理记账业务质量控制

本公司应当在代理记账具体业务操作时由项目负责人进行必要的复核、审阅，在代理记账业务合同执行期间，本公司应当安排由不执行该项业务的其他业务人员定期或不定期的进行质量抽查，以保证每一项业务均符合公司内部质量要求。第四条 代理记账业务所涉及的咨询服务

1、在代理记账业务执行中有关客户向本公司提出的有关咨询，本公司应当按照具体咨询业务的工作量和价值量决定免费服务或签约收费服务后，及时予以答复。

2、在代理记账业务操作过程中，本公司根据需要向有关学者、专家咨询，增强公司实力，拓展服务能力。

3、根据地理记账业务实际情况，将有关新政策、新方法，以书面形式定期或不定期的及时向委托人进行宣传和解释。第五条 代理记账业务管理

本公司代理记账业务应当有效管理，应当根据客户具体情况，合理划分，按“ABC”三级管理方法进行管理，业务负责人按照不同等级，合理确定相隔一定时间通过电话和上门等形式访问委托人，平时积极做好委托人来访接待，确保双方交流畅通。第六条 代理记账相关业务内容的保密

本公司应当加强业务人员的保密教育，对委托人的资料严格保密，不得以任何形式的利用或方便他人利用有关委托人的所有资料。

第七节 代理记账业务档案管理

本公司应当重视代理记账业务档案管理，以确保对代理记账业务不至于给委托人造成任何损害，具体操作步骤如下：

1、本公司应当明确代理记账业务所需保留档案的具体内容。

2、本公司应当加强管理，对归档资料如遇国家工作需要、委托人自身需要经本公司负责人同意后可以翻阅，其他非本公司有关业务员一律不得翻阅。

3、本公司应当对代理记账档案及时整理，及时更新及时装订。

4、本公司业务人员需查阅代理记账业务档案，应按照规定办理借阅手续，明确归还日期后方可借阅。

威宁县金鼎财务咨询有限责任公司

二〇一七年三月一日

第二篇：代理记账内部管理制度

毕节市金汇通达商务管理咨询有限公司 代理记账内部管理制度

第一节内部机构设置

本公司为了完成各项业务和完善内部管理，设置以下部门:业务部、咨询部、财务部。第二节公司内部财务管理

本公司财务管理的基本任务是：认真执行国家财政政策和法纪，加强核算，改善经营管理，不断提高资金使用效益，加强财务管理，支持财会人员工作，认真执行国家政策、法规、遵守财经法律。严格执行财经法律，加强财务监督必须按照经济核算原则，充分运用各项业务活动数据，分析和评估一定时期的财务状况，并预测财务前景，从而总结经验，找出差距，提出措施，改善财务管理，提高经济效益必须按照规定要求，如实填制财务报表，并按规定及时间向有关部门报送月报、季报和年报。

第三节 代理记账业务质量控制

本公司应当在代理记账具体业务操作时由项目负责人进行必要的复核、审阅，在代理记账业务合同执行期间，本公司应当安排由不执行该项业务的其他业务人员定期或不定期的进行质量抽查，以保证每一项业务均符合公司内部质量要求。第四节 代理记账业务所涉及的咨询 本公司涉及的咨询有以下三部分组成：

1、在代理记账业务执行中有关客户向本公司提出的有关咨询，本公司应当按照具体咨询业务的工作量和价值量决定免费服务或签约 收费服务后，及时予以答复。

2、在代理记账业务操作过程中，本公司根据需要向有关学者、专家咨询，增强公司实力，拓展服务能力。

3、根据地理记账业务实际情况，将有关新政策、新方法，以书面形式定期或不定期的及时向委托人进行宣传和解释。第五节 代理记账业务管理

本公司代理记账业务应当有效管理，应当根据客户具体情况，合理划分，按“ABC”三级管理方法进行管理，业务负责人按照不同等级，合理确定相隔一定时间通过电话和上门等形式访问委托人，平时积极做好委托人来访接待，确保双方交流畅通。

第六节 代理记账相关业务内容的保密

本公司应当加强业务人员的保密教育，对委托人的资料严格保密，不得以任何形式的利用或方便他人利用有关委托人的所有资料。

第七节 代理记账业务档案管理

本公司应当重视代理记账业务档案管理，以确保对代理记账业务不至于给委托人造成任何损害，具体操作步骤如下：

1、本公司应当明确代理记账业务所需保留档案的具体内容。

2、本公司应当加强管理，对归档资料如遇国家工作需要、委托人自身需要经本公司负责人同意后可以翻阅，其他非本公司有关业务员一律不得翻阅。

3、本公司应当对代理记账档案及时整理，及时更新及时装订。

4、本公司业务人员需查阅代理记账业务档案，应按照规定办理借阅手续，明确归还日期后方可借阅。

毕节市金汇通达商务管理咨询有限公司

二〇一六年一月一日

第三篇：代理记账内部管理制度2

代理记账内部管理制度

为了规范公司业务管理，准确、高效、规范地完成各项代理记账业务，特制定如下工作制度：

第一条：各成员必须爱岗敬业，认真完成指派的各项任务；

第二条：各代理记账业务公司的所有相关资料不得带出公司办公室。

第三条：为保证代理记账业务核算的准确、及时，本公司代理记账业务实行老师项目负责制（各业务单位的指导老师及代理记账学生安排表见附表一）。各成员必须按安排表与指导老师联系且服从安排，按时按质完成任务。

第四条：各成员必须按安排表中安排在每月月底前10天内与业务单位取得联系，索取票据，了解业务单位意图，向代理记账部经理及指导老师反映。

第五条：上月报表应在下月五日前完成做账工作，经代理记账部经理及指导老师同意审阅后才可进行网上报税和去税务部门报税。

第六条：熟练掌握代理记账业务流程；代理记账业务流程如下：

索取凭证——账务处理——代理记账部经理审核（签字）——指导老师审核（签字）——加盖业务单位公章及本公司章——报税——向代理记账部经理反映报税情况——向指导老师反映报税情况——向办公室提交相关资料（纸质及电子版报表资料及在税务部门、业务单位取得的其他相关资料）——电脑软件做账——代理记账部经理审核及指导老师审核。

第七条：到税务部门报税时，一定要关注税务部门的通知，打听或索取有关政策法规及其他资料；

第八条：各成员必须按安排表负责各自业务单位的工作，一般情况下每个成员负责2—3个月的代理记账工作，公司就会安排做另一公司的记账业务或其他业务。在做下一工作前一定要办好上一工作的交接事宜，由此产生的工作过错由移交者承担。工作交接时要做好以下事情：

1、编制移交清册；

2、确定移交时间、接交人、监交人员（包括指导老师及代理记账部经理）；

3、移交前能结出余额的要结出余额。

4、要建立新账的，要在代理记账部经理及指导老师帮助下建立好新账。代理记账内部管理制度

以上各条希望各位成员严格遵守，如有违规，经公司领导层与带队老师集体商议后，作出警告、记过、开除等处分；如果按以上制度按时按质的完成了任务，且在自己空间里进行了反映，指导老师将给予相应社会实践加分。

第四篇：代理记账财务会计管理制度

代理记账财务会计管理制度

一、从业人员的职业道德规范、岗位职责及人员交接制度

1.爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。

2.诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。

3.廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。4.客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。

5.坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。

6.提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。

7.参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。

8.强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。

9．公司聘请专职财务人员和会计师及出纳人员。

10．财务部主管协助经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。

11．监事会是公司的财务监督主管部门，负责从业务上对公司财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督．

12．公司的财务主管，在经理领导下主持本单位的财务工作。

13．出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

14．财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。

15．记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，数字准确，帐目清楚，内容真实，日清月结，按期报帐，每月10日之前将上月财务报表送至每位股东各一份．

16．各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。17．财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。

法人代表主要职责如下：

a)执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作； b)审核公司投资和效益的计算方案；

c)编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案； d)监督公司的财务管理和活动；

主管代理记账业务的负责人的主要职责是：

a)主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务的工作；

b)制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告； c)参与投资、重大经济合同的可行性研究； d)负责编制会计报表，主持清查财产；

e)执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；

f)监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支．

二、内部财产物资管理制度

为加强本公司财务会计管理、规范会计工作，促进公司经营业务的发展，提高公司的经济效益。根据《中华人民共和国会计法》、国家有关财务会计管理法规和公司章程的有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本财务会计管理制度。

（一）财务会计管理的基本原则 1.公司核算应遵循权责发生制原则。

（二）财务会计管理的基本任务和方法：

1、筹集资金和有效的使用资金，监督资金的正常运行，维护资金的安全，努力提高公司经济效益。

2、做好财务管理的基础工作，建立健全财务会计管理制度，认真做好财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作。

3、有加强财务会计核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。

4、监督公司财产的购建、保管和使用，配合公司管理部门定期进行财产清查。

5、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析和考核工作。

（三）财务会计管理的基本内容

1.财务会计管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部门负责人对财务会计管理负有组织、实施检查的责任。财务人员要认真执行会计法，坚决按财务会计制度办事，并严守公司的秘密。

2.加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

3.公司应根据审核无误的原始凭证、编制记账凭证。记账凭证内容必须具备：填制凭证的日期、编号、业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证的张数、填制人、复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。

4.健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账薄。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行。保证会计指标的口径一致、相互可比，会计处理方法应前后相一致。

5.做好会计审核工作，经办财务人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时，应由专人复核，重大事项由财务负责人复核。

6.会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账薄记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来账的单位或个人等进行相互核对，保证账证相符，账实相符，账表相符。

7.建立会计核算档案，包括会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料者应建立档案，并妥善保管。会计档案应按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

8.会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部交给接替人员，会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。交接人员及监交人应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

三、业务规范制度：

（一）、签订《代理记账委托协议书》

委托人委托本公司进行代理记账时，应当在互相协商的基础上，签订书面委托协议。委托协议除具有法律规定的基本条款外，还要包含以下内容：

1、委托人、受托人对会计资料合法、真实、准确、完整应承担的责任。

2、会计凭证的传递程序和签收手续；

3、编制和提供会计报表的要求；

4、会计档案的保管要求；

5、委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。

（二）双方的义务责任及权利

1、代理记帐委托人应履行的义务

（1）对本单位发生的经济业务，必须填制或者编制取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证；

（2）应当配备专业人员负责日常货币收支和保管；

（3）及时向本公司提供合法、真实、准确、完整的原始凭证和相关资料；（4）对本公司退回的，要求按照国家统一会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充；

（5）承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。

2、本公司应履行的义务

（1）遵守会计法律和法规以及国家统一会计制度，依法履行职责；（2）对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务；

（3）对委托人示意做出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规规定的要求应当拒绝；

（4）对委托人提出的有关会计处理原始问题负有解释的责任；（5）承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。

四、代理记帐的操作规范

1、根据会计业务需要配备专业会计人员，非会计专业人员，不得从事代理记帐工作。

2、代理记帐人员未得到客户认可，公司必须根据客户要求另行委派至用户满意为止。

3、定期向客户了解代理记帐人员工作情况，提出合理化建议，并加以改进。

4、依法制止客户示意作不当的会计处理或提供不实的会计资料，如阻止无效即向公司汇报或向主管财政部门汇报。

5、代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等资料应按约定的时间提交委托单位。

6、承接代理记帐业务时，必须向客户说明代理范围、代理责任、双方权利义务和收费标准，不得以个人名义承接业务或擅自收费。

7、不得在委托单位或通过委托单位获取代理收费以外的任何利益。

8、代理记帐人员定期参加会计业务的培训。

9、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办理交接手续的，不得调动或者离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。

五、现金、费用支出审批管理

1、公司财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

2、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

3、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。

4、银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制。即：财务章由出纳保管，总经理私章和会计私章由本人各自保管。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。

5、公司银行帐户往来应逐笔登记入帐，各单位应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。

6、财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。

7、公司日常经营性开支，业务往来及营销差旅费用，均以节俭和控制成本为原则，报由经理签字批准后再合理支配使用。

8、根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位（人）

9、凡委托其他单位（人）代付款的，一律上报经理批准。

10、领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用期限，并视金额大小按第四十条审批规定报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。

11、业务费用的使用和支配，按利润的适当比例提取，由总经理掌握使用，提取的比例由总经理确定。

12、严禁公司为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。

13、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

14、有关资金使用的审批，当审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。

六、内部稽核制度

1、本制度所涉及的范围包括：会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料的审核，以及对收入记帐、支出报销、费用收支、成本核算、资金划拨及各项利润税金的解缴等会计事项是否符合财务会计制度。

2、公司的会计在从事报销业务时，要严格按有关《财务报销制度》对原始凭证进行审核，对于违法的收支，应当制止和纠正；制止纠正无效的应向单位领导提出书面意见要求处理。对其它会计业务的处理也要认真依照企业会计制度的有关规定执行办理。

3、出纳在复核需要经办的凭证时，对不真实、不合法、不规范、不正确的凭证有权拒绝办理，并同会计人员提出拒办理由。必要时要向财务负责人反映。

4、会计电算化人员，负有全面稽核的责任，对于不真实、不合法的会计凭证、帐簿记录和会计报表，有权要求更正补充，对严重违反财会制度的经济事项，应向会计机构负责人提交书面报告。

5、会计人员、复核人员、稽核人员，对于违法的收支，不予制止，不予纠正，又不向有关领导提出书面意见的应承担相应责任。

6、财务部门负责人对企业的稽核工作负有全面责任。

a)负责组织制定和完善单位的稽核制度，促使稽核工作的有效全面的展开。

b)确定定期稽核、日常稽核的时间、内容、方法，并负责对稽核中出现问题进行处理，对各项责任的鉴定。

c)组织并参与不定期的抽查审核工作。

d)对于所接到的书面意见，必须要在10日内作出书面决定，并对其决定承担责任。e)签署各项稽查报告，并对报告承担责任。

七、企业财产清查制度 1.建立健全企业财产清查制度，是确保帐簿记录与实物、款项相符的需要，同时强化了会计工作的反映控制能力。

2.通过财产清查可以及时发现财产管理方面的存在的问题，健全财产的保管和核算制度，以及保护财产的完整与安全。

3.财产清查便于核实各项应收应付款项的结算情况，避免损失，有利于维护财经纪律。4.财产清查的范围包括：

a)所有的固定资产、材料，在产品、产成品，未完工程及其它物资。b)库存现金、银行存款、银行贷款和各种有价证券等。c)各种结算款项等。

d)在途材料、发出商品、委托其它单位加工或保管的材料物资。e)受托加工或保管的财产物资。

5.财产清查可分为全面清查和专项清查、日常清查。财产全面清查一般在年终决算时进行。专项清查主要是各种贵重物资或流动性较大的物资进行的清查，以及有针对性的清查。日常清查重要指现金出纳人员每日清核，银行存款每月一次的核对。6.全面清查与日常清查可定期开展，而专项清查既可定期开展，也可根据需要不定期开展。

7.我单位的财产物资实行“实地盘存制”。8.财产清查的组织

a)建立由单位负责人、技术人员、财务人员、保管人员组成的清查小组，实施财产清查工作。

b)制定有关的财产清查计划，确定财产清查的对象、时间范围，配备必要的工作人员，并明确各个职责。

c)财会部门应于财产清查前，对财产物资帐目作一次全面清理，保证帐帐相符、帐证相符、帐表相符。

d)准备好各种必要的检测工具和检测标准，同时准备好有清查表册。9.财产清查的方法

a)对于库存现金的清查可采用实地盘点法。在出纳人员在场的情况下核实库存金额，再与现金日记帐，以及会计帐进行核对查明帐实是否相符。

b)对于银行存款清查，采取与开户银行帐目应付核对的方法，主要用银行日记帐与银行签发的对帐单，余额表相核对。同时编制银行存款余额调节表。c)对存货的清查，采用实地盘点，技术鉴别的方法清查，要做数量和质量方面的清查，并编制存货清单报告表。

d)固定资产的清查要在保管人员在场的情况下，对其进行数量的清查和质量的评估，同时编制固定资产盘存表。

10.对财产管理人员的奖罚办法。

八、会计档案管理制度

1.对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。处理完毕后，应按规定及时返还委托单位，对代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等会计资料应整理归档，以备需查时用。

2.对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括：用户概况、代理记帐协议、原始凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表等交接验收记录。

3.对不真实、不合法的原始凭证，不得归档。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不归档的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。

4.归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正。错误较多的，应当重新编报。

5.每季度由监督部检查档案管理工作并汇总至经理办公室。

6.公司必须加强对发票的管理，安排专人负责发票的登记、领用、清理、核对工作。严禁为外单位或个人代开发票，违者处发票额15%以上的罚款和扣发1-2个月的奖金，情节严重的追究法律责任。

7.会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。

8.会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。

9.采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少15年。

10.会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。

九、会计电算化管理

1.负责公司会计凭证的数据录入工作； 2.各种电算化的操作，以及软件的维护； 3.负责会计帐表的生成以及存档编号； 4.负责会计档案的保管查询工作； 5.负责会计稽核与事后监督工作。

东莞市楚才会计代理有限公司

2014年11月3日

第五篇：代理记账财务会计管理制度

代理记账财务会计管理制度

一、从业人员的职业道德规范

1.爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。

2.诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。

3.廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。4.客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。

5.坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。

6.提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。

7.参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。

8.强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。

二、内部财务管理制度

为加强本公司财务会计管理、规范会计工作，促进公司经营业务的发展，提高公司的经济效益。根据《中华人民共和国会计法》、国家有关财务会计管理法规和公司章程的有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本财务会计管理制度。

（一）财务会计管理的基本原则 1.公司核算应遵循权责发生制原则。

（二）财务会计管理的基本任务和方法：

1、筹集资金和有效的使用资金，监督资金的正常运行，维护资金的安全，努力提高公司经济效益。

2、做好财务管理的基础工作，建立健全财务会计管理制度，认真做好财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作。

3、有加强财务会计核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。

4、监督公司财产的购建、保管和使用，配合公司管理部门定期进行财产清查。

5、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析和考核工作。

（三）财务会计管理的基本内容

1.财务会计管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部门负责人对财务会计管理负有组织、实施检查的责任。财务人员要认真执行会计法，坚决按财务会计制度办事，并严守公司的秘密。

2.加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

3.公司应根据审核无误的原始凭证、编制记账凭证。记账凭证内容必须具备：填制凭证的日期、编号、业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证的张数、填制人、复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。

4.健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账薄。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行。保证会计指标的口径一致、相互可比，会计处理方法应前后相一致。

5.做好会计审核工作，经办财务人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时，应由专人复核，重大事项由财务负责人复核。

6.会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账薄记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来账的单位或个人等进行相互核对，保证账证相符，账实相符，账表相符。

7.建立会计核算档案，包括会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料者应建立档案，并妥善保管。会计档案应按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。8.会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部交给接替人员，会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。交接人员及监交人应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

三、业务规范制度：

（一）、签订《代理记账委托协议书》

委托人委托本公司进行代理记账时，应当在互相协商的基础上，签订书面委托协议。委托协议除具有法律规定的基本条款外，还要包含以下内容：

1、委托人、受托人对会计资料合法、真实、准确、完整应承担的责任。

2、会计凭证的传递程序和签收手续；

3、编制和提供会计报表的要求；

4、会计档案的保管要求；

5、委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。

（二）双方的义务责任及权利

1、代理记帐委托人应履行的义务

（1）对本单位发生的经济业务，必须填制或者编制取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证；

（2）应当配备专业人员负责日常货币收支和保管；

（3）及时向本公司提供合法、真实、准确、完整的原始凭证和相关资料；（4）对本公司退回的，要求按照国家统一会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充；

（5）承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。

2、本公司应履行的义务

（1）遵守会计法律和法规以及国家统一会计制度，依法履行职责；（2）对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务；

（3）对委托人示意做出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规规定的要求应当拒绝；

（4）对委托人提出的有关会计处理原始问题负有解释的责任；（5）承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。

四、代理记帐的操作规范

1、根据会计业务需要配备专业会计人员，非会计专业人员，不得从事代理记帐工作。

2、代理记帐人员未得到客户认可，公司必须根据客户要求另行委派至用户满意为止。

3、定期向客户了解代理记帐人员工作情况，提出合理化建议，并加以改进。

4、依法制止客户示意作不当的会计处理或提供不实的会计资料，如阻止无效即向公司汇报或向主管财政部门汇报。

5、代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等资料应按约定的时间提交委托单位。

6、承接代理记帐业务时，必须向客户说明代理范围、代理责任、双方权利义务和收费标准，不得以个人名义承接业务或擅自收费。

7、不得在委托单位或通过委托单位获取代理收费以外的任何利益。

8、代理记帐人员定期参加会计业务的培训。

9、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办理交接手续的，不得调动或者离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。

五、档案管理制度

1、对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。处理完毕后，应按规定及时返还委托单位，对代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等会计资料应整理归档，以备需查时用。

2、对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括：用户概况、代理记帐协议、原始凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表等交接验收记录。

3、对不真实、不合法的原始凭证，不得归档。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不归档的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。

4、归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正。错误较多的，应当重新编报。

5、每季度由监督部检查档案管理工作并汇总至经理办公室。