2014年村(社区)财务审计报告(正本)[优秀范文5篇]

第一篇：2014年村(社区)财务审计报告(正本)

金牛镇2014年村级财务审计报告

受镇党委、政府的的委托，金牛镇2014年村级财务审计小组于2014年5月16日开始，对全镇所辖35个村(社区)2011-2014年度村级财务进行了全面审计。此次审计工作领导重视，上下共同努力，达到了预期目的，取得了一定成效。审计组经过为期30天的努力工作，本次审计圆满结束，现将审计结果报告如下：

一、基本情况：

本次审计领导重视，人员齐全，纪检监察全程参与。镇纪委书记周亚明任组长，周晓红任副组长(常务)，成员：吴学斌、陈前恒、雷云、石海霞、吴辉、明华、明丽华、鲁力、金朋；领导小组下设办公室，吴学斌同志(兼)任办公室主任，负责综合协调审计日常工作，办公地点设在镇财经所。审计时间：2014年5月16日至2014年6月16日。

二、工作程序：

1、审计组2014年5月17日制定了《审计人员时间安排表》及《金牛镇财务审计整改通知书》，并由镇纪委及时下发给各被审计村(社区)。

2、相关村(社区)接到整改通知后，财会人员整理了相关会计凭证帐本及其财务资料。在指定的时间里，单位负责人、财务人员及民主理财小组成员在镇财经所配合审计人员进行了审计。

3、在审计过程中，对于有些有手续不合理的票据，进行现场更正、完善。对于一些不符合财会制度的行为，要求及时更正。

三、审计中发现的问题和存在的不足： 此次审计工作中审计组发现全镇35个村(社区)财务管理工作正逐步走上制度化、规范化的轨道。但还是存在着诸多问题，主要表现在以下几方面：

（一）三签两审不到位、内部监督机构形同虚设。

三签两审具体概括为：经手人签字、证明人签字、审批人签字；村(居)主理财小组审核关、主职干部审核关(农村会计服务中心审核关)。农村集体资产管理条例和村级财务制度明文规定，帐、款要分管。但是有的村干部包揽了所有职责，直接经手现金的收支，手拿支票跑银行，取了钱进商场，买了东西开了票，回去告诉会计入哪帐。导致会计成了“记帐员”，出纳成了“票据保管员”，民主理财小组章就在村干部手中，这就直接导致内部监督机构形同虚设。另外有的村只是在有关部门的督促下偶尔间断性地将村务作部分公开，再加上有的村(社区)理财代表缺乏财经法规知识，不懂得看帐和算帐，仍然起不到监督的作用，这也造成了民主理财，民主监督名存实亡。

（二）入账不及时，部分过大金额的发票无明细、无事由。在审计中发现，村里报账员因各种原因，现金不及时交镇“双代管，而直接用于费用开支，同时大量内部借支现象严重，因此村里账面现金余额很大。这种现象既违反了《现金管理条例》和“收支两条线”管理原则，又逃避了镇政府对村里收支的监管，使核算中心失去了应有的监管作用。同时村(社区)存在支出大额办公、食品发票时无明细清单；招待费发票无事由、无菜单记录；工程发票内容为材料、工时等，但无具体明细清单；差旅费报销不注明事由等现象。

（三）存在发票连号，白条入帐现象。

审计组在审计各村（社区）帐本时发现，全镇35个村(社区)均不同程度存在发票连号，白条入帐现象。个别村整个记帐凭证里白条“满天飞”，更有甚者是“三无”白条（无收款人、无审批人、无事由）。有的是可以取得合法凭证的，也用白条来报销。不光招待费是如此，工程结算也是如此，有的村几万的工程款支出都不开正式发票，更有甚者，近十万余元工程款也用白条支付报账。从实际情况来看,村里有的费用支出确实无法取得正式发票,但大宗的工程支出一定要签订合同并要求对方提供正式税务发票方能付款,同时项目工程必须经审计方能最后结算。

（四）普遍存在村级工程没有进入产权交易中心进行招投标。近年来，国家加大了对农村基础设施建设的投入，我们的各个村委会抓紧时机，千方百计地向上级争取到资金，用于自身的各项服务群众生活的建设，这是件好事。但好事更要好办，要规范和符合程序。从审计情况来看，全镇35个村(社区)，2011-2014年度所有工程建设类项目几乎都没有经过工程预(决)算，没有一家进入产权交易中心进行招投标。有的连预(决)算、会议记录等材料也没有；有的工程事先没有签协议或合同，也无办理预算编报手续，事后却凭所谓“口头决算”付款；有的项目采用陆续付款的方式，很少正式办理工程预（决）算手续，工程总额心中没有数；有的收取费用后，私自保管挪用，长期不报帐；这样就逃避了审计监督，为挤占挪用专项资金、虚报工程支出提供了方便。

（五）挥霍公款现象存在。

非生产性开支过大的现象依然存在。有的村一年集体收入很少，甚至 连正常的开支都难以维持，但村干部在花钱时，从不考虑这项支出是否必要。有的村(社区)用公款吃喝玩乐，年招待费达十几万元；还有的用公款购买土特产、烟酒副食等礼品送人和应酬相关人员的婚丧嫁娶等，甚至个别村用公款报销个人党费。

（六）制定村级干部工资和奖金分配缺少依据。

村级干部一年应拿多少工资、奖金如何分配，如何领取，没有标准，也缺少依据。部分村的村干部及管理人员多年在村帐本上没有领过工资，但又有部分村的村干部及管理人员有滥发奖金、津贴的不正常现象。

四、审计意见和建议：

(一)、坚持依法治村，加大法制宣传力度

对村(社区)干部和财会人员开展党性教育、财经管理、法律知识的培训，提高综合素质，使其真正知道什么是违法，什么是合法，增强基层干部的守法意识，切实做到按章办事。对广大村(居)民开展民主教育，把政策、法律、法规、有关制度交给群众，使其真正懂得村(居)民的权力有哪些，如何依法行使手中的权力，提高群众的参政意识。

(二)、健全财务管理制度，强化约束机制，严格监管

1、建章立制，严抓共管。为使村(社区)级财务管理工作有章可循，各村(社区)一定要从实际出发，建立健全切实可行的村(社区)级财务管理制度。同时要建立内部控制制度、财产清查制度和预(决)算制度等，做到账簿齐全、记账及时、独立核算、民主理财、规范管理。

2、强化管理，严格监督。做好经手人签字、证明人签字、审批人签字；村(居)民主理财小组审核关、主职干部审核关(农村会计服务中心审核关)，4 同时定期、如实地进行公布，接受村(居)民监督，特别对村(居)民关心的热点问题或民主理财小组要求公开的财务活动要专项公开，重点解释。

(三)、加强集体资产管理，防止资产流失

1、明确集体资产的归属，科学评估确认资产价值，建立资产台账，完善集体资产的监管办法。

2、正确处理村(社区)集体资产的处臵问题。在村(社区)集体资产处臵过程中，应搞好集体资产的清产核资工作，通过村(居)或者村(居)代表大会作出资产处臵方案，杜绝平调、侵吞、私分集体资产行为，确保集体资产的安全与完整，维护农村集体资产所有权人的合法权益。

(四)、健全农村审计机构和职能，强化村级财务的审计监督

政府应尽快建立健全的农村财务审计组织并明确农村审计的组织以及审计范围、任务、审计程序及职权、奖惩等，提高农村审计的可操作性和权威性，促进农村审计落到实处。同时农村财务审计组织要建立和落实农村财务专项审计制度，并将审计结果及时公布，并对在审计中查出的侵占或挪用集体资产和资金的，要责令如数退赔。情节严重者，要依法依纪追究相关责任，给予相应处罚。

(五)、提升财务人员的整体素质，稳定会计队伍

建立岗位责任制，明确各村(社区)财会人员的权利和义务。各村(社区)财会人员要由镇财经所进行考察选配，一旦被确定之后，不经主管部门批准，村(社区)不得任意调换财会人员。同时要加强对财会人员的培训和教育，提高工作业务水平。

(六)、各司其职，各负其责 村(社区)主职干部坚决不准代替报帐员报帐，坚决杜绝村(社区)主职干部进行个人财务收支。要求各村(社区)做到主职干部审核，财务人员报帐。村(社区)财会人员必须按金办发【2012】10号文件执行，做到日清月结，坚决杜绝村级一季或一年支出一次性报帐，坚决杜绝村(社区)虚报支出套出资金，进行资金体外循环。

以上报告妥否！敬请批评指正！

金牛镇2014年村级财务审计小组

二O一四年六月十八日

第二篇：XX村财务审计报告

xx村财务审计报告

我们村级财务审计组受乡党委、政府的委派，我乡于 月 日进入 村，对该村 年 月至 年 年 月的财务进行了审 计。经过为期 5 天的努力工作，本届审计圆满结束，现将审计结 果报告如下：

一、基本情况：

该村辖 支两委干部 人均纯收入 个村民小组，农业户数 户，共产党员 人。农业人口 人，村

人，耕地面积 亩。

二、工作程序：

1、乡审计组于 年 月 日送达了审计通知书。

2、村委会接到通知后，财会人员整理了相关会计凭证帐本及 其财务资料，经民主推荐产生的群众代表和民主理财小组成员 共 人会同乡政府审计组参加财务审计。

3、工作人员进村之日召开了全村党员、组长、村民代表会议，宣传发动广大群众积极支持配合财务审计，张贴了审计公告。

4、工作人员在账面审计的同时，下组入户了解情况，走访了 部分离任村干部和人大代表，针对群众反映比较强烈的问题进行 专项调查。

5、审计中发现的经济违纪和经济遗留问题，经逐项复查核实 后，由乡政府分管领导牵头召开村支两委、全体审计工作人员会 议，逐笔作出处理并形成书面结论，做到全部退赔兑现。

6、审计结束后，将审计结果在党员、组长、村民代表会上通 报，并张榜上墙向全村人民公布。

三、村财务资产负债变化及期内收支平衡情况：

1、资产负债变化情况：（期初为 A、村财务资产期初总额为 期内增加（减少）年 月，期末 年 月）元。元，期末资产总额为 元。元。其中固定资产增加 B、村财务负债期初总额为 期内化解（增加）债务 元。元，期末负债总额为 元。C、所有者权益期初总额为 内增加（减少）元。元，期末总额 元，期

2、村财务期内收支平衡情况：（期内指 A、村财务总收入 及上交收入 退耕还林补助款 B、村财务总支出 费支出 元，其它支出 年 月至 年 月）。元，发包 元。元，其中：经营收入 元，其它收入 元。元，补助收入 元，一事一议筹资 元，其中：经营支出 元，管理 元，元，工资及补助支出 元。元。退耕还林支出 元。一事一议专项支出 C、村财务期内收支核算结果盈余（亏空）

四、审计中发现的问题和群众反映强烈的问题落实和处理情况：

1、财务制度不完善。有的村没有制订财务管理制度，有的村 财务管理制度与现行实际情况不适应、不配套，出现脱节，有的 村虽有财务管理制度，但缺乏资金收入、使用及效益措施，导致 村级财务管理制度不够完善、健全、规范，接受群众监督乏力。村干部往往都掌握有一定的经济大权，既管钱又用钱，收不入账，公款私存私用。有些村随意借村集体收入，借钱后给一张白条，有的甚至连白条也不给，不断出现违纪现象。

2、账薄设置不规范。一些村会计各自为阵，会计科目随意设 置，记帐方法不统一，账账不符、账款不符、账实不符、有账无 证、有证无账现象较为普遍，有些村资金来源、资金占用和专项 支出等项目记录不全。因没有完整的财务记录，既不能进行规范 的账务处理和全面反映本村的财务活动状况，也不利于财务公开 和财务监督。

3、会计手续不齐全。有的村财务原始凭证不规范，无经手人，无证明人，无事由，无审批人签字。一些出纳收付款后不及时记 账，仅凭脑子记忆，甚至凭印象自制凭证，盘点库存时，现金不 是多就是少。

4、凭证审核不严格。财务开支本应由分管领导“一支笔”审 批，而有的村支书签、主任也签，签批不问清红皂白，来者不拒，明知超标准或开支范围不合规，因怕得罪人，故意大开“绿灯”。

5、财务收支无预算。有相当部分村年初资金收支无计划，往 往是有钱乱花，无钱借花，拆东墙补西墙，寅吃卯粮，结果是年 终决算一片“红”。

6、会计档案不健全。许多村根本没有村级档案室，会计档案 资料无法集中管理，会计资料只好长期放于会计或出纳家中。一 些会计人员不按规定装订发票，年终将帐本和单据用报纸一包，随便乱丢。换届后干部变动时不办理移交手续，各管各的“包包 账”，造成账簿和凭证丢失、鼠咬、虫蚀和霉烂。

7、资金使用不合法。有的请客送礼，有的公款旅游，有的滥 发实物、补贴、资金，甚至还存在着干部挪用、侵占公款的现象。特别是一些经济状况较差或较好的村，问题尤为突出，支出结构 既不合理也不合法。

8、会计队伍不稳定。有的财会人员工作一段时间后选为村干 部，有的不愿挂个会计把自己捆在家里，而外出打工不愿从事会 计工作。加之村会计一般随主要干部变动而变动，一任书记，一 任会计，变更频繁。且相当一部分村财务会员文化水平低，知识 面窄，业务素质差，缺乏科学的财务管理知识和综合分析核算能 力，因而在实际操作中漏洞百出，难以起到监督管理财务的作用。

五、对该村财务进一步加强管理，严格执行制度，规范业务 操作的建议：

1、加强领导，强化法制意识。领导重视是抓好村级财务工作 的关键，各级领导要进一步提高村级财务管理工作的认识，特别 是乡村主要领导应把村级财务管理工作列入重要的议事日程，积 极支持财务工作，为农村会计人员撑腰壮胆，解决一些实际问题。同时，要认真学习《会计法》、《会计基础工作规范》，严格执 行财经纪律，增强法制观念。

2、明确归属，强化监管职能。《会计法》第五条明确规定： “国务院财政部门管理全国的会计工作。地方各级人民政府的财 政部门管理本地区的会计工作”。乡财政既有分配职能又有监督 职能，由其监督管理村级财务工作是顺理成章的。其理由是：一 是乡财政所作为乡财政的综合部门，大部分工作都要与村组打交道。因此，对其财务进行监督管理是切实可行的。二是村财务是 农业财务的组成部分，纳入乡财政管理，有利于对会计人员进行 业务指导、培训、监督和考核。三是乡财政所有相对充足的人力，并在经济管理、财务处理等方面具备一定的知识和经验，监督管 理村财务工作是完全可行的。

3、完善制度，强化约束机制。一是完善村级财务管理制度，应着重抓好从村级收入计划到资金使用、资金监督等一体化的管 理制度建设。包括资金财务管理制度，民主理财管理制度，定期 向财政部门报表制度，收入、支出帐目公开制度，会计、出纳岗 位责任制度等。二是严格管理制度。要坚持“钱帐分管，会计管 帐，出纳管钱”的原则，严格审核原始凭证的手续是否齐全（事 由、经手人、验收人、审批人），内容是否真实合法，做到帐款 相符，帐物相符，帐帐相符，日清月结。三是要坚持支出一支笔 与村委会集体审批相结合的方法，彻底杜绝人人用钱、个个批钱 的混乱现象。四是完善农村财务收支预决算制度和资金使用效益 审批制度。财政所应依据有关政策、规定，分析测算村级当年预 算收支情况，形成收支计划报同级党委、政府、人大审批下达，村级必须遵照执行，并定期向群众公布，接受群众监督。要加强 农村财务监督，重点检查是否有擅立收费项目，财政部门审批的 资金是否专款专用；是否私设“小钱柜”；是否坚持一支笔审批 原则。同时，要实行干部离任必审，财务人员交换必审，群众反 映强烈的热点问题必审，有重大问题的人或事必审的“四审”制 度。每审必须一查到底，弄个水落石出。对审计查出的问题，要 根据情节严重，依法对责任人进行处理，触犯刑律的，应追究法 律责任。

4、规范管理，实行“专户储存”。向农户收取的水费以及各 种代收款必须统一使用财政所下发的收据。支出应依据规定的使 用范围编报用款计划，经财政所审批后拨款，由农村合作银行监 督支付，以防止使用的随意性。同时，对村会计档案和会计人员 变更要进行管理和监督。

5、强化素质，提高会计水平。一是要对现阶段的村级会计进 行一次清理，把思想素质好、政策水平高、业务技术精、有开拓 进取精神、责任心强的中青年聘到村级会计岗位上去。二是实行 会计人员凭证上岗制度，有计划、有步骤的对村级会计队伍进行 理论水平和业务能力培训，经过培训、考核合格的颁发会计证，凡未取得会计证者一律不能上岗。符合报考会计职称条件的，可 以参加考试，不断提高他们的政策、业务和职业道德素质，产生 的费用由乡村两级共同分担。三是要建立村级会计队伍激励制度，对会计工作中有突出贡献的，要在政治上、经济上给予奖励，对 工作拖拉、不负责任的要及时给予批评和适当处罚，造成重大损 失和责任事故的，依照有关法律法规追究责任。通过建立村级会 计培训、奖惩机制，增强农村会计的责任感、紧迫感，不断提高 村级会计队伍的整体素质。

第三篇：村村级财务审计报告

***村村级财务审计报告

自 2011年8月19日至 2011 年8月22日，我们审计组对***村委会2006年3月至 2011年 3月村财务账目进行了审计。现将审计情况报告如下：

根据会计资料反映，2006年3月至 2011年 3月村集体财务收入1810470 元，其中：上级补助474296元，经营收入167125元，其他收入378195元；累计支出 1810109 元，其中：工程建设支出 942918 元，村干部报酬支出 181741元，招待费135993元； 2006年3月现金、银行存款余额231元，2011年3 月加未入账收入90900元、减未入账支出126607元，本期现金余额593.84 元。

村两委在乡党委、政府的正确领导下，因地制宜，加大对本村基础设施建设的投入，不断改善群众的生产、生活条件，引导群众发展山区经济取得了一定的成绩。村财务实行一支笔审批。但在财务管理中还存在以下问题。、支出凭证的票据不规范，白条子入账多，经手人、证明人用途、审批人签字不规范。、专项资金没有设立专项明细科目，专款专用把关不严。3、村级收入，各项支出占用了专项建设资金现象严重，建议今后从严把关，尽力增加村收入，使专项建设资金能专款专用。

***审计组

2011年9月26日

第四篇：财务审计报告

2013年临湘市养殖专业合作社

财务审计报告

各位合作社成员：

合作社财务工作关系到合作社的稳定和发展。一年来，严格执行了收支两

条线制度，有效提高了资金的使用效益。在合作社理事会统筹安排下，在全体合作社成员的大力支持协助下，我们本着“严谨、节约、规范”的管理原则，合理安排有限的资金，为合作社持续、稳定的发展做出了应有的贡献。根据临湘市梅池石蛙养殖专业合作社章程，财务审计小组向各位合作社成员对合作社本财务进行审计报告如下：

二、16 综上所述，合作社2013年财务经营状况总收入2763515.15元，除去总支出2763515.15元，合作社盈利 2659177.35元。预留元作为2013年生产运营经费800000.00元，总共 1859177.35元用于合作社成员分红。

三、问题与意见：其中收入中商品的不同季节、不同价格要标明，幼苗的大小、月份、价格明确标明，特别是开支中办工经费，招待费中必须理事长与两位理事的签名。收购合作社成员石蛙分两个季节要明确月份，办工经费中用车事由不够清楚。

各位成员，在今后的工作中，我们将严格的执行财经纪律、法规和国家统一的财务制度，加强对合作社经费支出的管理与监督，提高财务管理水平，做到“取之得当，用之合理”。正确处理合作社、本社成员各方面的利益关系，维护合作社、本社成员的各项利益。

临湘市养殖专业合作社 2013年12月 17 篇二：会计师事务所出具的财务审计报告书

附件2 会计师事务所出具的财务审计报告书 需要阐述建安劳保费管理情况的内容格式

（2009）

一、建安劳保费收入情况

单位：元

二、建安劳保费支出、欠付情况 表注：

1、该表企业必须严格按照建安劳保费规定的开支范围填列开支费用项目，并经会计师事务所审计。

2、表中的“养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费”仅为实际已缴纳到社会保险经办机构相应的费用。

3、表中的“离退休人员退休金”仅为未参加社会基本养老保险的职工仍由企业承担支付的退休金。

4、表中的“职工医药费”仅为未参加社会基本医疗保险的职工仍由企业承担支付的医药费。

5、表中的“职工退职金”含企业解除劳动合同职工的经济补偿金。

6、表中的“按规定支付给离休干部的各项经费”须列出详细的费用项目内容。

7、表中的“职工价格补助费”仅为按国家和地方价格补助的政策，企业所支付的职工价格补助费。

8、表中除所列的项目外，如有其他的劳保费用开支项目，须详细列出各费用项目名称。但在“其他的劳保费用”项目中不得列支住房公积金、危险作业意外伤害保险、劳保用品、防暑降温费、劳保费的税金、地方教育费附加、防洪保安费等不属建安劳保费开支范围的项目。

三、企业人员、生产经营指标简况

办机构办理参保手续的人员。

表注：表中的年末参加基本养老保险、基本医疗保险、失业保险职工人数仅为实际已在社会保险经

四、指标解释

1、当年收入数：是指企业当年帐上反映实际已收的建安劳保费数额。

2、累计收入数：是指企业自2001年至2009年底帐上反映实际累计已收的建安劳保费数额。

3、当年支出数：是指企业按照建安劳保费支出范围的规定，当年帐上反映实际已付的建安劳保费数额，不包括虽计提入帐但未实际支付的建安劳保费数额。

4、当年欠付数：是指企业按照建安劳保费支出范围的规定，当年已计提入帐实际未付的建安劳保费数额，不包括虽未付但不计提入帐的建安劳保费数额。

5、累计支出数：是指企业按照建安劳保费支出范围的规定，自2001年至2009年底帐上反映实际已付的建安劳保费累计数额，不包括虽计提入帐但未实际支付的建安劳保费数额。

6、累计欠付数：是指企业按照建安劳保费支出范围的规定，截止2009年底已计提入帐实际未付的建安劳保费累计数额，不包括虽未支付但不计提入帐的建安劳保费数额。

7、年末从业人员人数：是指年末在本企业实际从事生产经营活动，并取得劳动报酬的全部人员。包括在岗职工（含合同制职工）、临时工、再就业的下岗职工和离退休人员、借用的外单位人员等。不包括离开本单位仍保留劳动关系的职工人数。

8、年末职工人数：是指年末人事关系和工资关系均在本单位的固定职工、劳动合同制职工人数，不包括离、退休人员。

9、全年平均职工人数：是指企业年初职工人数和年末职工人 数的平均值。

10、年末离休职工人数：是指企业年末已办理离休手续的职工人数。

11、年末退休职工人数：是指企业年末已办理退休手续的职工人数。

12、年末参加基本养老保险职工人数：是指企业年末已在社会保险经办机构办理参加基本养老保险手续的职工人数。

13、年末参加基本医疗保险职工人数：是指企业年末已在社会保险经办机构办理参加基本医疗保险手续的职工人数。

14、年末参加失业保险职工人数：是指企业年末已在社会保险经办机构办理参加失业保险手续的职工人数。

15、企业当年完成施工产值：是指经会计师事务所审计的企业财务会计报表所反映的当年完成施工产值数值。

16、企业净利润：是指经会计师事务所审计的企业财务会计报表所反映的企业净利润数值。

17、企业累计被拖欠工程款总额：是指经会计师事务所审计的企业财务会计报表所反映的截止报告期企业被建设单位拖欠工程款的累计总额。

18、企业资产负债率：是指经会计师事务所审计的企业财务会计报表所反映的企业资产负债率数值。

19、企业主营业务利润率：是指经会计师事务所审计的企业财务会计报表所反映的企业主营业务利润率数值。20、企业应收帐款周转率：是指经会计师事务所审计的企业财务会计报表所反映的企业应收帐款周转率数值。-5-篇三：财务审计报告的模板

财务审计报告

二ｏ一四年 月

公司财务审计报告

gk 字(2014)第 号

公司股东：

根据董事会的授权，我们受托于××××公司2008年7月×日至2008年9月×日对××××公司期间自2005年1月至2007年12月的财务会计报表及相关资料进行了审计。

按照要求提供完整、真实的审计相关资料。（1）提供的资料是完整的，如有不完整情况，将要求××××公司将进行书面陈述。（2）提供的资料是真实的。

我们的责任是在实施审计工作的基础上对以上财务报表及相关资料发表审计意见。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，调查核实企业重大经营活动和经营决策，对审计中发现的重要事项进行的延伸审计。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

在审计期间，××集团总公司和所属被审计企业还指定专人负责审计工作联系，并按规定程序和时间在××集团总公司内向所属

企业职工公告本次审计，确保本次审计工作顺利完成。现将具体审计情况报告如下：

一、基本情况

（一）被审计企业基本情况

××集团总公司成立于19××年×月，是在××基础上组建的××制企业，以××为主业的××企业集团。集团总公司注册资本为××万元。集团总公司注册地址：××。法定代表人：××。经营范围：××××。

××集团总公司总部机构下设××部等×个职能部门，共拥有××家全资或控股子企业，其中××公司为上市公司。截止200×年末，某集团共拥有职工×××人，其中：在岗职工×××人，离退休×××人。

（二）被审计企业负责人基本情况

本次被审计企业负责人××于××年××月被任命为××集团总公司原总经理（董事长），××年××月被任命为××集团总公司党委书记，于200×年×月离任，任期近××年。

××同志任职期间除负责集团全面管理工作外，还主管集团总公司总部××部、××部、××部工作。二××年国资委任命新的领导班子后，××同志作为集团总公司董事长，党委书记、法人代表，主要有以下职责：主持董事会工作，主持党委工作。指导、帮助、监督经理班子，完成董事会决议。担任董事会战略委员会、提名委员会主任。并同时分管集团总公司总部××部。

二、审计实施情况

（一）审计范围的实施

根据公司批复的审计方案，按照重要性原则，我们将被审计

企业总部及其重要子企业纳入审计工作范围，其他子企业视不同情况决定是否纳入审计工作范围。基本保证了审计户数不少于50%，审计资产量不少于被审计企业资产总额的70%。其中，共审计了二级单位××户（占总户数××%）、审计资产量××万元（占资产汇总量××%）；三级单位××户（占总户数××%）、审计资产量××万元（占资产汇总量××%）。

审计对象突出对重点地区、重点业务、重点经营环节进行审计，具体包括：资产或效益占有重要位臵的子企业或由企业负责人兼职的子企业××户，任期内发生合并、分立、重组、改制等产权变动的子企业××户，任期内关停并转或出现经营亏损、资不抵债、债务危机等财务状况异常的子企业××户，任期内新成立、收购的子企业、特殊业务的子企业××户。

（二）审计人员组成及审计分工实施

我们组成了以主任会计师为财务审计组长、×名副主任会计师为总复核人、×名部门经理为现场项目负责人，共包括××名注册会计师、××名审计助理人员的财务审计组。在审计实施阶段，本着控制时间、突出重点、区域结合、范围交叉、问题层汇、节约费用的原则，将××名审计人员分为××个财务审计小组进行现场审计工作。在完成现场审计后进入报告阶段，保留现场负责人、财务审计小组组长及部分审计助理××人，整理审计证据、汇总审计发现问题、落实违规依据，按时完成了财务审计报告阶段工作。

三、被审计企业基本财务状况

（一）审计前后企业基本财务数据的变化及原因

1、资产负债简表 单位：万元 200×年（三年分别说明）审计后比审计前资产总额减少××万元，其中流动资产减少××万元，固定资产减少××万元，长期投资减少××万元，无形资产及其他长期资产减少××万元。流动资产减少中，应收款项减少××万元，存货减少××万元等等。上述变化，除长期投资调减××万元为不良资产调整外，其余全部为执行《企业会计制度》对清产核资结果进行的追溯调整。

（2）负债情况 200×年负债总额增加××万元，其中：应交税金增加××万元、应付福利费增加××万元、应付股利减少××万元、其他应付款增加××万元等等。

（3）所有者权益情况篇四：上市公司2013财务报表审计报告简要情况明细表

附表1：上市公司2013财务报表审计报告简要情况明细表

表1-1

沪市主板 篇五：2014年财务报告(模板)2014年财务分析报告（说明：该分析报告模版，仅供参考。分析报告的内容，请依据实际情况进行修改或补充。重点是对经营情况的分析和说明，财务经营指标可以根据实际情况进行增加或减少。）情况整体说明，主要描述内容为：反映xx公司取得的经营业绩（比上年有较大增长、大幅度下滑或与上基本持平），实现主营业务收入 亿元，净利润 万元等情况。对当年经营情况产生较大影响的因素，拟采取的主要措施，以及其他或有事项等可能产生影响的未确定因素。（具体描述内容请各企业依据实际情况进行修改或补充，分析数据以“万元”为单位。）

公司xx经营指标完成情况表

第一部分 xx公司财务概况

一、总况（合并报表）

（一）截至xx年末，公司资产总额 万元，负债总额 万元，少数股东权益 万元，所有者权益 万元；

（二）xx公司实现主营业务收入 万元，利润总额 万元，扣除所得税 万元和少数股东损益 万元，公司净利润 万元。

（三）xx年集团上缴国家各项税金共计 万元。

（四）xx年上缴院国科控股利润 万元。1

（五）主要财务指标情况：

1、资产负债率 %；

2、流动比率 %；

3、总资产报酬率 %；

4、净资产收益率 %；

5、其他比率 %。

（六）合并数据说明

1、xx上报董事会的公司财务决算数据包括合并企业户数 家，与xx相比，增加（减少）了**********公司、*********公司 户。增加（减少）原因是：

2、由于会计政策的************方面发生了变化，由原来的***************变更为，导致合并报表发生较大变化，具体为：。

第二部分 报告期内主要经营情况及财务状况分析

一、公司经营情况

截至报告期，按照公司各控股公司上报的报表数据合并，xx公司实现主营业务收入 万元，净利润 万元。

公司xx主营业务收入、净利润构成情况表

单位：万元 2

（一）公司本部经营情况

1、收入情况（大幅增长、减少、持平）xx公司本部主营业务收入 万元，完成预算指标 %，同比增长（减少）%。1）xx年公司本部仍然以 业务（产品、项目）为主，共取得收入 万元，占全部收入 %，比上增加（减少）万元。增加（减少）的主要原因是：。2）xx公司本部其他收入为 和，共取得收入 万元，占全部收入的 %，比上增加（减少）万元；增加（减少）的主要原因是：。

2、成本情况 xx公司本部主营业务成本 万元，同比增长 %，与收入增长率相比高（低）个百分点。成本增加（减少）的主要原因是。（多因素分析法进行分析）

3、管理费用情况 xx公司本部管理费用支出 万元，比xx年增加（减少）万元。主要原因是。（多因素分析法进行分析）

4、财务费用情况

xx年财务费用 万元，比xx增加（减少）万元，主要原因是。

5、投资收益情况

1）xx公司投资收益 万元，主要构成情况为： 3 2）xx实际收到上交利润情况

持股企业上缴利润明细表

6、纳税情况

说明：

7、现金流量情况 xx本部现金总流入xx万元，现金总流出xx万元，现金净流入xx万元。其中：经营活动的现金净流入xx万元，投资活动净流入xx万元，筹资活动现金净流入xx万元。

（二）控股公司经营情况

1、*********公司 *********公司合并主营业务收入 万元，净利润 万元，分别完成预算指标的 %和 %。

原因分析：********公司销售收入持续稳定增加（减少），但由于主要是原材料（或其他原因）上涨幅度过大（减少），净利润同比有较大下降，加上 原因的影响，净利润同比减少了 万元。4

2、********公司 *********公司xx年进一步调整公司业务结构，突出重点发展 主业，经营收入和净利润均较好地完成全年预算指标。全年销售收入 万元，同比增长 %，其中公司主营 类业务产品销售收入 万元，占总收入 %，同比增长 %。公司成本费用合计 万元，同比增长 %，低于收入增长率，比预算减少支出 万元；

公司经营净利润 万元，同比增长 %，超额完成预算的 %。

3、**********公司

（三）公司财务状况

截至xx年末，公司合并报表资产总额 万元，负债总额 万元，少数股东权益 万元，所有者权益 万元。

公司财务状况比较表 单位：万元

1、资产总额比年初增加（减少）万元，主要是流动资产净增加（减少）万元，其中存货增加（减少）万元；应收款项增加（减少）元，预付账款增加（减少）万元，货币资金增加（减少）万元、短期投资增加（减少）元；长期投资增加（减少）元，固定资产增加（减少）元、无形资产增加（减少）万元等（重要项目大幅增减的原因进行说明）。

2、负债总额比年初净增加（减少）元，主要是预收账款增加（减少）万元，其他应付款增加（减少）万元和长短期借款增加（减少）万元等。

第五篇：2016财务审计报告

2016财务审计报告范文

第1篇：财务收支的审计报告

×××市审计局：

根据××审综字[19××]×号审计计划安排，审计小组于19××年×月×日至×月×日，对××市日用杂品公司19××财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元，违纪总金额为344144.07元。应缴金额为48166.40元。现将审计结果报告如下：

一、基本情况

××市日用杂品公司是××市供销社所属中型企业19××与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。

该公司于l9××年×月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂采购站和生活采购站合并而成)。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人，固定资产103万元，自有流动资金39万元。全年销售额l972万元，实现利润总额67.4万元。

二、发现的问题

1.弄虚作假套取资金，给×××路仓库发奖金8000元。l9××年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给××路仓库(都是公司所属独立核算单位)承担8000元劳动分红奖。该款应该在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在1998年1月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张4000元“苫布”假发票列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。

2.挪用流动资金22万元，建造营业楼。该公司××日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。由于专项贷款不足，19××年从日杂和生活两站借用流动资金24万元，扣除两站19××年×月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于基本建设。

3.挪用流动资金22000元，为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票(流动资金)，从农行买有奖储蓄22000元。其中，生活站19××年×月和×月共买ll000元，日杂站19××年×月和19××年×月共买11000元。此款存期为一年，利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承担，但公司一直挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利。

4.鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润81164.07元。该公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元挂账，未进当年决算。按年末鞭炮库存额813505.15元和厂方进货回扣率4%(最高)计算，库存应留回扣32540.21元，实际多留了80164.07元未进决算，影响了当年利润的真实性。

5.截留出租收入列账外3620元。该公司出租门前摊床一事，经查财会账目，没有反映有关租金收入。经多方查证和有关人员证实.租金由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入2515元，分别在保卫科和行政科有关人员手中。

三、处理意见

1.对该公司弄虚作假套取现金给××路仓库发放奖金8000元问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规定，应将违纪金额全部收缴，并处以50%罚款。合计应缴金额12000元。

2.对挪用流动资金22万元建造营业楼问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第九条，应_itit整账目归还原资金渠道，并按违纪额的l0%罚款22000元。

3.对挪用流动资金22000元为职工买有奖储蓄问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第九条，按违纪额10%罚款2200元，中奖330元全额上缴，合计应缴金额2530元。

4.对截留鞭炮回扣收入80164.07元，隐匿利润问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的10%罚款8016.40元。

5，对截留出租摊床收入列账外3620元问题，根据国务院有关文件规定，应全额上缴。

四、建议

针对审计中发现的问题，提出以下建议：该公司有关领导及财会科，今后应严格执行会计法，遵守财经法规，实事求是地处理各项经济业务;合理使用资金，认真贯彻专款专用的原则，加强会计基础工作，提高财会人员素质，按财务制度规定，正确摊提各项费用.如实、准确地反映企业财务成果。

附件：(略)

商粮贸审计处审计小组

组长：×××(签名)

19××年

第2篇：XXX镇村级财务审计报告范文

根据国家监察局等三部委的指示精神，按照X农委函[2016]223号文件的要求，结合我县村级财务实际情况，经管局组成审计工作组，于5月15日开始对XX镇村级财务进行了全面审计，现将审计结果报告如下：

一、基本情况

XXX镇所辖19个行政村，19个核算单位，总人口26,561人，农户：6809户，劳动力12,269个，耕地面积239,123亩，其中：机动地32,279亩，截止到二OO五年末资产总额：2016万元，其中：流动资产：7万元，固定资产558.1万元。债权总额：1445.9万元，债务总额：2,375.3万元，其中银行贷款109.5万元，信用社贷款675万元，应付款：435.7万元，抬款：114.4万元，其中：中新增抬款6.3万元。

二、财务审计出的问题及处理意见

1、XXX政府二OO五年违规批准发放各种奖金316,200元。

处理意见：按照《XXX省农民负担管理条例》第八条规定：“定额补贴报酬的数额有承包田的最高限额为本村当年人均收入的一倍半”。XX镇村级老三位除工资外，人均领取各种奖金6,200元，属于违规放发各种奖金，责令XX镇政府将批准发放的各种奖金，超过报酬标准以外的金额请退回村集体。

2、机动地发包以据代合同29.8万元。

处理意见：按照相关的法律法规，补签承包合同，完善承包程序，并由镇经管中心全程监督指导。

3、村级支出考察费82,700元。

处理意见：村干部确实需要外出考察的项目，必须履行相关手续，如不能履行相关手续，由村会计负责将此款分摊到考察人，村不予报销。

4、白条子支出23,000元。

处理意见：限期在七月三十日前补办合法有效票据。

5、派出所收费：2,500元。

处理意见：按照国务院91年颁发的《农民承担费用和劳务管理条例》规定，责令乡派出所应全额请退回村集体。

6、涉农部门乱收费现象依然存在。

（1）、党校培训费10,960元。

（2）、宣传部资料费：5,750元。（3）、县纪委资料费：570元。

（4）、县团委资料费：1,200元。

（3）、县妇联资料费：2,615元。

（6）、征兵费：9,100元。

处理意见：对涉农部门在村级进行的收费办班，必须经市以上人民政府、财政、物价主管部门会同农民负担监督管理部门批准，否则一律不得在村级收费，同时要求镇经管中心要严把审计关，对没有经过市以上人民政府审批的收费项目，审计人员不得审计。

三、几点建议

1、建议XX镇经管中心要严格按照财务法规的各项制度，对所辖的村屯加强管理力度，对本的收支、债权、债务、农户往来，粮食直补、转移支付要全面进行公开。

2、机动地发包要严格程序化管理，在村民大会或村民代表大会讨论通过的前提下，必须实行公开招投标，真正做到公开、公平、公正。

3、对各村的转移支付、粮食补贴、土地补偿费、扶贫资金，任何组织和部门都无权截留、挪用、挤占，一经发现要严肃处理。

以上处理意见由XX镇经管中心全程监督执行。