南阳镇财政所内部监督检查工作报告

第一篇：南阳镇财政所内部监督检查工作报告

南阳镇财政所

财政资金安全、监管工作情况汇报 县财政局：

按照省财政厅《关于切实加强县乡财政监督工作的通知》以及兴财监发[2011]209号文件《县财政局关于开展内部监督检查工作的通知》精神，南阳镇财政所紧紧围绕“依法理财、科学理财、规范管财、从严治财”这个核心，高度重视内部监管工作，从加强财政内部监督，促进财政管理入手，不断健全和完善财政内部监管理制度。有计划、有步骤地开展财政资金监管工作，增强了财政职工的自我约束力，规范了财政行为，发现并堵塞乡镇财政内部管理上的漏洞，促进党风廉政建设，推动各项财政工作健康有序地开展。现将我所开展内部监督检查工作的一些做法汇报如下：

一、所领导高度重视，努力为内部监督工作营造良好的工作环境。通过专题工作会议，成立监督小组和工作专班，抽调政治业务素质过硬、实践能力强和政策理论水平高的职工履行监督职能，极大地充实监督力量，为做好内部监督检查工作提供了组织保证和人员保证。采取不同形式的会议对干部职工进行法制、道德教育，通过开展政治学习、案例分析、形势报告等活动，促进全体职工思想观念的转变，提高了对内部监督检查工作的重要性和紧迫性的认识。

二、加强队伍建设，提高财政干部的整体素质。财政监督是一项政策性和业务性都很强的工作，它要求财政干部本身要有较高的政治、政策法律和业务水平，才能胜任此项工作。而普通职工更应对财

政监督有较高的认识，才能在日常的工作中保障财政资金的安全性、规范性和有效性。我所紧密结合财政改革和监督工作，有针对性地开展财政法制培训工作，将贯彻实施的各财政法律法规列入“五五普法”重要内容，进行学习培训。广泛深入宣传相关财经法规，大力营造依法理财，规范管理的良好氛围。

三、完善财政制度建设，科学设置岗位机构。财政内部监督的目的是帮助被监管单位加强和改进管理，而不能只着眼于检查和发现问题，更重要的是通过检查加强和完善各项财政管理制度建设。我所在建章立制上狠下功夫，建立完善内部控制制度、财务管理制度、资金安全检查制度、资金拨付审批制度，并将各项制度的具体内容写入每个职工的岗位责任制。为确保财政资金运行安全，进一步细化了各项管理制度，特别是对资金的审批、资金的拨付、票据管理等做了细化规定，使内部监督、内部管理工作有章可循，依规办事，收到了很好的效果。同时严格按2005年机构改革的要求进行规范科学设置南阳财政所工作岗位，涉及资金安全的岗位主要是总会计、总出纳、农村财务会计、统管会计、惠农会计等岗位，实行一人一岗，会计和出纳分设，做到管钱的不管账，管账的不管钱，从源头上规范了内部管理。

四、加强对财政专户管理，严格把关资金拨付流程。结合工作实际及相关政策对财政专户进行了清理，现保留了专项存款户、惠农专户、统管专户、零余额户四个账户，由县财政局国库股统一管理，每年一审核。对于各类财政资金按照账户管理范围和性质进行专户管理核算、专人专账进行管理。在资金拨付方面，实行用款单位提出用款

申请、财政所审核、镇政府主要领导分管领导审批的操作流程，资金会计凭手续齐全的用款申请个拨付资金。对于预算经费全部纳入国库支付系统管理，每月根据财政局下达的用款计划通过零余额户拨付资金，全部实行转账核算，无先清算后支付情况，没有通过预算单位划转资金现象。

五、对财政系统和资金专户档案的管理。财务实行电算化管理，对于安装财务系统的电脑实行电脑开机密码和系统密码双重保护；根据业务流程和岗位分工设置不同的系统操作权限，操作人员实行密码管理，确保资金信息安全、准确。本所为确保资金专户的“集中管理、分账核算、统一调度”，在清理、规范本级财政资金专户基础上，建立财政专户管理档案制度，每月末向上级财政部门上报财政资金专户财务报表和相关交资料，定期检查各财政专管理情况。

南阳财政所在财政内部监管工作中，规范了财政内部资金收支管理程序，增强了全体人员依法理财、依法治财的意识，提高了财务管理水平和财务工作人员的责任心。让整个财政管理工作健康、规范、有序地开展和运行。但在工作中也存在着不足，还需进一步的完善。主要通过以下几个方面来改进：

1、加强学习，提高整体综合素质，进一步增强内部监督管理意识。把内部监管工作贯穿于财政工作始终，常抓不懈。

2、更进一步完善各项管理制度。真正做到用制度管人、人人遵守制度，确保制度执行有力，执行到位。

3、更进一步规范岗位设置、明确岗位职责。按照“分工合理、责任明确、协调配合”的管理原则设置岗位，确保各项财政工作安全有效的运行。

南阳镇财政所

二O一一年十月十三号

第二篇：内部监督检查制度

内部监督检查制度

1、为进一步确立和完善监督制约机制，加强运政人员职业道德建设，履行道路运输管理职责，促进道路运输市场管理工作的法制化、规范化、制度化，运管所实行内部监督检查制度，根据工作需要随时进行不定期检查。

2、运政管理督查主要对运管所内部所有运政管理人员依法履行职责行使职权，遵守各项工作纪律制度情况进行监督检查。

3、检查内容

（1）遵守和执行《中华人民共和国行政许可法》、《中华人民共和国道路运输条例》、《交通行政许可实施程序规定》、《交通行政复议规定》、《河南省道路运输条例》、《交通行政许可监督检查及责任追究规定》等相关交通法规的情况。

（2）遵守运政人员行为规范、政务公开及各项工作纪律、规章制度、规范自身行为等情况。

（3）执行相关政策，保证政令畅通和完成上级工作任务情况。

（4）运政管理人员的工作质量，办事效率，服务态度，着装风纪和执法车辆使用等情况。

（5）调查核实群众检举报告运政管理人员行政不作为，办事推诿，以权谋私，吃拿卡要，违规乱收费、乱处罚等问题。

4、督察人员在执行督察任务时，不得少于三人。

5、督察人员在现场督查中发现运政管理人员有下列违反着装风纪等规定，应当场予以纠正。（1）不按规定穿着运政服装的；

（2）仪容不整；

（3）着装在公共场所饮酒或娱乐；

（4）稽查标志车停放在酒店或娱乐场所门前；

（5）在运政执法中不使用文明用语的；

（6）在执行公务时，无执法证件的；

（7）其他违反仪容风纪规定的行为。

6、督察人员在现场督察中发现运政管理人员有违反《交通行政执法禁令》者，一律调离交通行政执法岗位，收回交通行政执法证件。

第三篇：内部监督检查制度

内部监督检查制度

内部监督检查是指由特定机构或人员对内部控制设计的健全性与合理性，以及实施的有效性进行的检查、测试与评价。

一、检查监督职责

医院应当对内部控制进行监督检查；对本院财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价；并对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告；对发现的问题和薄弱环节，提出有效措施，改进和完善内部控制制度。

二、监督检查机构

由审计部门负责财务会计内部控制制度执行情况的监督检查，确保财务会计内部控制制度的有效执行。

三、监督检查的内容

（一）检查单位授权批准控制，在处理财务会计业务时管理人员是否按照授权批准的范围、权限行使和承担责任，经办人员是否在授权范围内办理业务，特别要注意单位高层管理人员越权行使职能的行为。

（二）检查单位经济业务审批人、经办人、会计人员、财产保管人员、稽核检查人员的职责、权限是否明确，是否实行不相容岗位分离，相互之间是否形成制约关系，是否存在一人办理经济业务全过程。

（三）检查单位会计系统控制，是否依据《会计法》和国 家统一的会计制度制定本单位的会计管理制度，充分发挥会计监督的职能。

（四）检查单位预算控制，是否按照国家财政部门规定和程序进行预算编制、预算审定、预算批复，是否严格执行预算。

（五）检查是否按照国家政策规定取得各项收入，是否存在挪用、截留、转移和“小金库”的问题。

（六）检查各项支出是否符合法规、规章和制度，是否有任意扩大开支范围、提高开支标准的问题；重大支出是否集体决策，是否按照国家规定进行招投标采购管理。

（七）检查出纳人员是否做到不兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账目的登记工作，会计人员是否定期轮岗。

（八）检查单位财产保全控制，是否确保流动资产、固定资产及其他资产的安全、完整，是否做到账账相符、账实相符。

（九）检查重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行，是否做到单位领导集体决策和联签，是否做到决策人和执行人实行分离，是否做到相互监督、相互制约。

（十）检查监督会计电算化内部会计控制，是否做到对会计电算化输入、处理、输出环节的控制，是否做到对会计电算化系统设备、数据、程序、网络安全的控制。

（十一）检查会计机构内部是否建立了稽核制度，是否明 确了专职或兼职稽核人员，稽核人员对日常会计核算工作中所出现的疏忽、错误及舞弊等问题是否做到及时纠正或制止。

四、监督检查的程序及方法

（一）、通过审阅相关的规章制度、现场询问有关人员、实地观察等调查了解内部控制制度的建立和执行的详细情况，并做出初步评价。

（二）对内部控制制度进行评价。主要是对内部控制中具体问题，特别是对差错、浪费、损失、非授权使用或滥用职权等敏感问题进行评价，找出失控的原因，提出相应的改进意见和补救措施。

（三）编写内部控制评价报告。主要说明内部控制程序是否符合国家有关规定，是否有利于医疗机构经营目标的实现，是否满足医疗机构经营管理的需要，内部控制制度在运行中存在的漏洞或缺陷，改进的措施及具体计划和进度安排等。

（四）监督检查的方法：自查、重点抽查、专项检查和普遍检查相结合。

第四篇：财政所工作报告2012

乡镇财政所报告

各位代表：

我受镇人民政府的委托，向大会报告2011年财政预算执行情况和2012年财政预算（草案），请予审议，并请各位特邀代表和列席人员提出意见。

一、2011年全镇财政预算执行情况

2011年，全镇财政工作在镇党委的坚强领导下，在镇人大的监督支持下，紧紧围绕全镇经济和社会发展总目标，狠抓增收节支，强化财政监管，预计可圆满完成镇八届人大五次会议批准的财政预算。

（一）收支情况。

2011年，全镇应完成财政收入12200万元。元至九月已完成9752万元，比2010年同期6543万元增加3209万元，增长49.05%，完成预算收入任务的80%。其中：国税部门完成5370万元，比同期增加2203万元，增长69.6%；地税部门完成4382万元，比同期增加1006万元，增长29.8 %。按现行财政体制，县下达我镇一般预算收入为5900万元，元至九月全镇已实现一般预算收入4046万元。

2011年，全镇执行预算支出应控制在3025万元以内，由于还未办理年终决算，详细收支预算待决算办理后，在闭会期间向镇人大主席团报告，并通过镇人大主席团通报给各位代表。

（二）平衡情况。

全镇财政收支平衡情况是：根据县财政局确定的收支基数和2011年收入完成情况，按现行乡镇财政体制决算，全镇财政可用资金来源预计为3025万元。全年决算总支出为3025万元，可做到收支平衡。

（三）2011年所做的主要工作。

——紧扣发展要务，抢抓机遇促发展，财政保增长扎实有效。紧抓省级新农村 1

试点乡镇建设机遇，积极发挥财政资金导向作用，进一步增强农村经济发展后劲。一是抓住中央扩大内需政策机遇，稳步推进项目建设。巩固和完善郑家榜等17个村的“一建三改”项目建设。二是向上积极争取财政扶贫项目、扶贫资金，用于农村公路建设、农田水利、整村推进和经济园区等项目建设。三是启动万亩农田整理项目和3000亩低丘岗地改造任务。四是本级财政预算增加了对新农村建设资金的投入，促进了农业增收。

——紧扣亿元目标，齐心协力抓征管，财政收入保持稳步增长。一是继续深化征管改革。以服务税人为中心，改进工作作风；以落实税收管理员制度为重点，强化管理责任，规范征管流程；以提高效率为目标，建设服务型、效能型征管机构。二是完善信息化和税控系统建设。按纳税人、税种类别建立台帐，构建持续、稳定、协调的税收增长机制，拓展增收空间。三是推进税收评估征收，竭力做到税收征收管理的精细化、科学化、专业化。四是对征管部门完善考核机制，加大考核力度。同时，通过与镇卫生部门配合，认真抓好下一农村合作医疗基金的征收工作。——紧扣科学理财，认真履行财政职能，财政管理能力不断增强。一是镇、村财务管理不断规范。认真执行镇、村财务两个“五不准”规定和相关财务管理办法，以财政资金安全审计为契机，加强对镇直单位的财政监督管理。农村财务审计工作进一步强化，村级财务公开制度进一步深入，农民负担监督管理进一步规范。二是严格执行2011年财政预算。加大对上资金争取力度，确保支出需要；加强对农村税费改革转移支付、民政低保、农村公益事业投入力度，确保在2011年基础上适当增加，突出重点，有保有压。多渠道盘活资金，竭力化解镇村债务。三是配合各级审计、财政监督部门完成了各项专项资金审计。四是乡镇国库集中收付改革进一步完善，加大了财政直接支付比例，提高了财政资金使用的安全性、规范性和有效性。五是巩固完善村组干部工资财政转移支付资金按季直达个人账户的发放方式，保证

了村组干部工资待遇的落实。六是各项服务得到加强，便民服务中心和“三资”代理中心工作取得新成果。七是财政与编制政务公开工作不断深入，确保了各项惠农政策及时准确公开。

——紧扣社会和谐，积极服务“三农”，惠农政策全面落实。一是严格执行已出台的各项惠农政策。全年发放各类惠农资金900万元。二是认真落实计划生育奖抚特抚政策和独生子女保健费政策，对享受对象按标准发放奖励扶助资金。三是完善了农民“一折通”信息管理系统，推行政府直补农民资金“一卡通”工程，确保了惠农资金及时足额发放到农民手中。同时，全面启动了城乡居民社会养老保险试点工作。四是设立了惠农政策来信来访接待登记簿，使群众反映的问题得到了及时解决。

各位代表，2011年实现了财政收入稳步增长，财政管理规范有序，财政工作重点突出。但同时也存在着一些困难和问题：一是财源结构不尽合理，一般预算收入持续增长难度较大，财源后劲还需进一步培植；二是财政历史包袱仍然较重，新增财力难以满足各项事业发展的需要；三是基础设施建设性支出欠账较多，制约了农村经济社会发展。针对这些困难和问题，我们一定正确面对，逐步加以解决。

二、2012年全镇财政预算（草案）

2012年财政工作及财政收支预算安排的总体思路是：全面落实科学发展观，按照县财政工作会议和镇经济工作会议的要求，坚持增收节支、统筹兼顾、积极稳妥的方针，加强财源建设，推进科学理财，强化财政管理，促进镇域经济社会又好又快发展，保持财政收入稳步增长。

2012年财政预算编制的基本原则是：一是严格实行定员定额预算，着力提高财政保障水平，财政供给人员工资、津补贴、医保、住房补贴等严格执行现行政策和标准。二是上级税费改革转移支付和支持事业发展的财力性转移支付足额纳入支出

预算，不挤占、不调用、不平衡预算。三是在加大镇、村、社区、镇属单位转移支付和保障力度的同时，新增财力重点用于项目建设、化解债务和处理历史遗留。四是统筹预算内外财力，努力实现保工资、保运转、保稳定、促发展支出的目标。2012年财政预算（草案）是：

（一）2012年财政收入预算（草案）。

根据全镇经济社会发展目标以及现行财政体制要求，现提请审批的2012年全镇财政收入预算为1.42亿元，比上年增加2000万元，增长16%，其中国税6800万元，地税7400万元。一般预算收入达到6000万元。

（二）2012年财政支出预算（草案）。

按年初预算安排从紧的原则，2012年，全镇财政预算支出安排为3225万元，比上年增加200万元，增长6%。

各位代表，由于2012年全县财政工作会议暂未召开，详细收支预算及其变动情况，在闭会期间向镇人大主席团报告，并通过镇人大主席团通报给各位代表。

三、完成2012年预算的工作措施

2012年，我们将以巩固财政收入亿元镇为目标，以确保财政收入稳步增长为中心，以提高地方一般预算收入所占比重为重点，以增加镇级可用财力为核心，以强化财务管理、规范资金调度、化解历史债务为主要措施，克服一切困难，确保圆满完成财政预算。

（一）强化民生主题，竭力服务社会主义新农村建设。

积极探索发挥公共财政职能支持镇域经济社会协调发展的新方法，整合各类项目资金，提高使用效率。一是继续加大农业投入和扶持力度。完善支农投入稳定增长和有效使用机制，探索农村基础设施建设、农业扶贫开发、农业生态建设等支农资金相互配套、统筹安排的投入机制和开发方式。二是全面落实惠农政策。重点抓

好信息化建设，完善惠农资金县财政直达的操作办法，加强惠农基础资料审核公示，确保资金的发放管理和监督到位。三是加快农村公共事业建设。支持农村科技服务、交通改善、安全饮水、村庄整治等工程建设，支持开展农民技能培训，提高农民素质。四是加强对农村土地承包、土地流转、农民负担的管理，维护土地承包当事人的合法权益，稳定完善土地承包关系，确保不增加农民负担。五是继续实施家电摩托车下乡工程。加强与上级财政部门、商务部门和定点经销商的配合，完善补贴手续，规范补贴程序，提高工作效率。

（二）强化发展重点，支持财源项目发展壮大。

一是用足用活扩大内需政策，支持镇域经济发展。协助做好重点项目的筹划和申报工作，积极争取项目和资金，加大招商引资力度，努力增强财源建设和财政增收的后续潜力。二是壮大现有经济产业规模，大力服务国家和县重点项目建设，确保财政收入稳步增长。三是认真研究上级财政政策，加大政策争取力度，优化税收结构，不断提高一般预算收入占财政总收入的比重。

（三）强化增收节支，确保完成预算收支目标。

一是依法加强税收征管。做好重点行业、重点企业、重点税源的收入组织工作，促进财政收入均衡入库。二是加大协税护税力度，健全协税护税网络。三是进一步巩固税源信息化建设成果，完善税源动态监控体系。在支出方面，要强化支出管理，牢固树立过紧日子的思想。按政府收支分类预算改革的要求，完善编制原则，改进编制方法，细化定额标准。大力压缩非生产性和专项支出。稳步提高村组干部待遇，切实加强规范化管理。进一步加强财政资金筹措和调度，着力保工资发放、农村税费改革、社会保障和维护稳定等各项重点开支。四是严格执行上级有关规定，规范津补贴。五是继续深化国库集中收付制度改革，加大财政直接支付比例，提高财政管理水平。六是进一步完善村组干部待遇直达的发放办法。七是整合使用各级财政

专项资金，逐步形成合力办大事。

（四）强化监督管理，不断优化财政运行机制。

一是强化财政监督检查。重点抓好镇直单位国有资产管理和财政项目资金的监督检查。以账户、票据管理为重点，加大预算外资金管理力度。二是强化财政财务管理。健全财政资金分级审批拨付制度，规范审批权限，改进项目资金的使用和管理办法。巩固完善“零户统管”单位的财务管理，探索农村集体财务管理和化解镇、村级债务的新方法，重点抓好通村硬化路等基础实施建设投入债务的化解。三是继续抓好财会人员培训，提高财会人员素质，增强理财水平。四是继续做好财政政务公开，发挥财政编制公开网的作用，主动接受人大、政协和社会各界对财政工作的监督。五是发挥便民服务中心和“三资”代理中心作用，优化服务，方便群众办事。各位代表，2011年财政收入将会圆满完成，2012年的财政收入目标已经明确，财政工作使命重大而光荣，我们坚信，在镇党委的正确领导下，在镇人大的监督支持下，全镇上下齐心协力、真抓实干，我们的财政预决算目标就一定能够顺利实现。

第五篇：财政部门内部监督检查办法

【发布单位】财政部

【发布文号】财政部令第58号 【发布日期】2010-02-25 【生效日期】2010-03-01 【失效日期】

【所属类别】国家法律法规 【文件来源】财政部

财政部门内部监督检查办法

(中华人民共和国财政部令第58号)

第一条 为了规范财政部门内部监督检查行为，保障财政部门内部监督检查有效实施，根据《 中华人民共和国预算法》、《 中华人民共和国会计法》等法律的有关规定，制定本办法。

第二条 县级以上人民政府财政部门（以下简称财政部门）进行的内部监督检查，适用本办法。

第三条 本办法所称财政部门内部监督检查，是指财政部门统一领导、财政监督机构具体组织实施的，对本部门内部各业务管理机构和派出机构履行财政管理职责，本部门及所属单位预算、财务与资产管理，本部门内部控制等情况的监督检查。

第四条 财政部门应当按照依法监督、注重预防和规范管理的原则开展内部监督检查工作，促进本部门及其工作人员遵守国家法律制度、强化内部控制、防范管理风险、提高管理效能、推进廉政建设。

上级财政部门应当督促和指导下级财政部门开展内部监督检查工作。

第五条 财政部门内部监督检查工作实行主要领导负责制。财政部门主要负责人对本部门内部监督检查工作负总责，分管负责人负直接领导责任。

第六条 财政部门应当对下列事项实施内部监督检查：

（一）预算编制、预算执行、预算调整和决算等管理情况；

（二）国库集中收付、财政和预算单位账户管理、国库现金管理、政府采购监督管理、国债和地方政府债券发行与兑付管理等情况；

（三）税收减免等税政管理情况；

（四）政府非税收入管理、财政票据管理、彩票管理情况；

（五）财政专项资金管理情况；

（六）行政事业单位及企业国有资产和财务管理情况；

（七）会计管理、注册会计师行业和资产评估行业监管情况；

（八）外国政府、国际金融组织贷款和赠款管理情况；

（九）本部门及所属单位的预算、资产和财务管理情况；

（十）财政部门内部控制制度建立与执行情况；

（十一）对审计机关、上级财政部门等监督检查和本部门内部监督检查查出问题的整改落实情况；

（十二）其他需要监督检查的事项。

第七条 财政部门应当建立内部监督检查负责人专题会议制度和内部监督检查联络员制度等内部监督检查协调机制。

内部监督检查负责人专题会议由财政部门主要负责人或分管负责人主持，财政部门内部有关机构或所属单位负责人参加，通报内部监督检查情况，研究内部监督检查工作重点和问题整改等相关问题。

财政部门内部各业务管理机构和所属单位应当设立内部监督检查联络员，协助和配合财政监督机构开展内部监督检查工作。

第八条 财政部门内部监督检查人员以财政监督机构人员为主。必要时，报经财政部门主要负责人或分管负责人批准，财政监督机构可以抽调财政部门内部各业务管理机构、派出机构和所属单位人员参与内部监督检查工作。

在对财政部门所属单位实施内部监督检查时，根据需要，财政监督机构可以聘用专门机构或者具有专门知识的人员协助检查人员开展内部监督检查工作。

财政部门内部监督检查人员开展内部监督检查工作时，必须忠于职守、依法监督、廉洁自律、保守秘密，做到公正、客观、规范、高效。

第九条 财政部门应当重点监督检查本部门内部各业务管理机构和派出机构履行财政管理工作职责的合法性、合规性和有效性，本部门及所属单位预算、财务管理与会计核算的合法性、真实性以及资产的完整性、安全性，财政部门内部控制的健全性、合理性和有效性。

第十条 财政部门对财政部门内部控制进行监督检查时，应当从控制环境、风险评估、控制措施、信息与沟通和监督检查等方面进行检查评价，及时发现内部控制缺陷，防范管理风险，促进完善财政部门内部控制。

检查评价的重点内容包括：内部控制制度建设、工作人员岗位胜任能力、风险识别与应对、授权批准、岗位职责分离、查验与核对、工作督导以及信息准确性与沟通有效性等。

第十一条 财政监督机构根据工作需要，要求财政部门内部各业务管理机构、派出机构和所属单位提供有关文件、账表、凭证等相关资料的，有关机构和单位应当全面、及时地提供，并对所提供资料的完整性和真实性负责。

第十二条 财政部门应当结合本部门实际情况，综合运用日常监督和重点检查方式开展内部监督检查工作，实现对本部门管理活动的全过程监督。

日常监督是指对日常财政管理活动实施的实时、动态监督，包括事前审核、实时监控、现场核查、跟踪问效等。

重点检查是指根据重点检查计划，按照规定程序组织实施的有针对性、有重点的监督检查。

第十三条 财政部门应当制定并按照重点检查计划，开展内部监督检查的重点检查工作。

重点检查计划由财政监督机构提出，报经财政部门负责人批准后及时通知被检查的各相关业务管理机构、派出机构和所属单位。

财政部门每年对本部门有预算管理职能的内部各业务管理机构的重点检查数不得低于该类机构数的30%。

第十四条 开展重点检查工作应当组成检查组，检查组组长由财政监督机构确定。检查组实行组长负责制。

检查人员与被检查单位或者检查事项有直接利害关系的，应当回避。

第十五条 财政监督机构实施重点检查，一般应于3个工作日前向被检查单位送达检查通知书。

检查通知书应当包括下列内容：

（一）被检查单位名称；

（二）检查的依据、范围、内容、方式和实施计划；

（三）对被检查单位配合检查工作的具体要求；

（四）检查组组长及其他成员名单、联系电话；

（五）财政监督机构印章及签发日期。

第十六条 实施重点检查时，经批准，检查人员可以向与被检查单位有经济业务往来的部门和单位核实有关情况。必要时，可以根据《财政检查工作办法》（财政部令第32号）对有关问题进行延伸检查。

第十七条 检查组对被检查单位实施检查或调查、询问时，检查人员不得少于2人。

证明材料应当有提供者的签名或盖章。未取得提供者签名或盖章的，检查人员应当注明原因。

检查人员应当将检查内容与事项予以记录和摘录，编制财政检查工作底稿，并由被检查单位相关人员签字或者被检查单位盖章。

第十八条 检查组组长应当对检查人员的工作质量进行监督，并对有关事项进行必要的审查和复核，实施检查中遇到重大问题，应当及时报告。

第十九条 检查结束前，检查组应当就检查工作的基本情况、被检查单位存在的问题等事项征求被检查单位意见。被检查单位应当在5个工作日内予以回复。在规定期限内没有回复的，视为无异议。

第二十条 检查组应当在被检查单位回复意见后10个工作日内向财政监督机构提交检查报告。

检查报告应当包括以下内容：

（一）被检查单位财政财务管理、会计核算、内部控制运行等基本情况及对该单位工作的基本评价；

（二）被检查单位违法行为的基本事实、认定依据和处理意见；

（三）改进财政、财务管理的意见和建议；

（四）其他应当报告的事项。

第二十一条 财政监督机构应当在检查组提交检查报告后5个工作日内，从以下几个方面对检查报告进行复核：

（一）对被检查单位的工作评价是否恰当；

（二）与检查事项有关的事实是否清楚；

（三）检查证据是否真实、充分；

（四）对有关问题的定性和处理意见是否合法、适当，表述是否准确；

（五）提出的改进建议是否适当；

（六）其他需要复核的事项。

第二十二条 财政监督机构应当将复核形成的检查报告送被检查单位征求意见。被检查单位应当自收到检查报告之日起5个工作日内，提出书面意见或说明；无正当理由逾期没有提出书面意见或说明的，视为无异议。

财政监督机构应当将检查情况、审定后的检查报告和被检查单位的书面意见，一并上报财政部门负责人。

第二十三条 检查报告经财政部门负责人同意后，财政监督机构应当及时将财政部门负责人要求、监督检查结论和处理意见送达被检查单位。

第二十四条 财政部门内部各业务管理机构、派出机构和所属单位，应当做好内部监督检查发现问题的整改工作。有关机构和单位应当在收到监督检查结论和处理意见后30日内，将整改情况书面报告财政部门负责人，并抄送财政监督机构。

第二十五条 财政监督机构应当定期回访被检查单位整改落实内部监督检查处理意见和管理建议的情况，定期检查审计机关和上级财政部门查出问题的整改情况，并向财政部门负责人报告。

第二十六条 财政部门应当建立内部监督检查专题报告制度。财政监督机构应当定期对内部监督检查中发现的共性问题进行归纳总结，分析原因，提出建议，并向财政部门负责人专题报告。

第二十七条 财政部门应当将内部监督检查结果作为财政部门内部各业务管理机构、派出机构和所属单位评选先进和干部考核、任用的参考依据。

财政部门有预算管理职能的内部各业务管理机构，应当将内部监督检查结果作为加强预算管理的参考依据。

第二十八条 全部检查工作结束后30日内，财政监督机构应当将检查资料进行鉴别整理，依照档案管理的有关规定归卷存档。

第二十九条 财政部门应当推进内部监督检查信息化建设，实现财政监督机构与其他业务管理机构对于财政管理信息系统的信息共享，充分利用计算机信息化技术开展内部监督检查工作。

第三十条 内部监督检查发现的被检查单位和个人的违法违纪行为，依照有关法律、法规的规定追究相应责任。

第三十一条 有下列情形之一的被检查单位和个人，由财政部门根据有关规定给予内部通报批评或行政处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理：

（一）拒绝、拖延提供情况和资料或者提供虚假情况和资料的；

（二）妨碍内部监督检查人员行使职权的；

（三）拒不执行内部监督检查决定的；

（四）报复陷害内部监督检查人员的。

第三十二条 有下列情形之一的内部监督检查人员，由财政部门根据有关规定给予处理；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理：

（一）弄虚作假，隐瞒事实真相的；

（二）滥用职权，以权谋私的；

（三）玩忽职守，给国家和单位造成重大损失的；

（四）泄露国家秘密或者被监督检查单位秘密的。

第三十三条 各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，可以根据本办法，结合实际情况制定具体实施办法。

第三十四条 本办法自2010年3月1日起实施。2002年1月16日财政部发布的《财政部门内部监督检查暂行办法》（财监[2002]3号）和2003年12月30日财政部发布的《财政部内部监督检查工作规则（试行）》（财监[2003]129号）同时废止。

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。