第一篇：税收票证题库及答案(共129题)
税收票证题库及答案（共129题）
一、单项选择题：
1、税务机关在填开税票时应在税票上加盖（）。
a、税收票证监制章 b、税务机关单位公章 c、税收征税专用章 d、退库专用章 答案：c
2、下列凭证中，属于报销凭证的税收票证有（）。
a、税收完税证 b、税收缴款书（银行经收专用）c、税收收入退还书 d、印花税票销售凭证 答案：d
3、税收票证保管制度中的“四专”不包括以下备选项中的（）项。a、专柜存放 b、专车接送 c、专库储存 d、专人保管 答案：b
4、税收收入退还书是税务机关将已征收入库的税款从（）退还给纳税人的一种专用凭证。
a、税务机关 b、开户银行 c、国库 d、国库经收处 答案：c
5、填票人员（）工作结束后，要将剩余票证与“票款结报手册”相核对。a、每日 b、每周 c、每旬 d、每月 答案：a
6、（）每半年至少要组织一次票证抽查。
a、国家税务总局 b、省级税务机关 c、县级税务机关 d、基层征收机关 答案：c
7、税收票证监制章由（）统一制发样章下发。
a、财政部 b、国家税务总局 c、省级地税局 d、市级税务局 答案：b
8、下列属于县级税务机关票证主管部门和主要职责的有（）。
a、根据全国税收票证管理制度，结合本地区实际，制定本地区票证管理实施办法 b、检查和监督本地区执行全国税收票证管理制度情况
c、负责除特种票证以外的各种票证的印制和所有票证的领发工作 d、组织本单位和下属单位的票证核算工作。答案：d
9、税收票证是一种特殊的凭证，税务机关凭它可以（）收取税款。a、强制地 b、无偿地 c、任意地 d、稳定地 答案：b
10、各级税务机关向税务人员和扣缴义务人员发放视同现金管理的票。
定量发放；
c、严格限制、少量多次； d、后进先出、随来随取； 答案：b
25、在税收票证检查中，为加强票证检查深度和力度，应使用（）方法。a、自查 b、抽查 c、重点检查 d、调换税票审核 答案：c
26、丢失视同现金管理的税收罚款收据和税票调换证（）赔偿100元至300元。a、每份 b、每本 c、每次 d、每包 答案：a
27、填票人员（）工作结束后，要将剩余票证与“票证结报手册”相核对。a、每日 b、每周 c、每旬 d、每月 答案：a
28、税收票证核算的计量单位是实物单位（）。a、份 b、包 c、本 d、联 答案：a
29、领发纸质税收票证应当使用《税收票证领发单》，（）共同清点、核对税收票证种类、字号、数量并互相签字（章）确认。
a、领发双方；b、领用单位；c、部门负责人；d、发放单位 答案：a 30、当地未设国库经收处和代征代售人收取现金税款的，由各省税务机关确定办理税收票款结报缴销的期限和额度，但（），并以期限或额度条件先满足之日为准。a、期限最长不得超过30天，额度最高不得超过20万元； b、期限最长不得超过10天，额度最高不得超过10万元； c、期限最长不得超过20天，额度最高不得超过20万元； d、期限最长不得超过30天，额度最高不得超过10万元 答案：a
31、票证销毁申请经审批确认后，印花税票需要销毁的，逐级上缴（）销毁。a、县级税务机关； b、地市税务机关； c、省税务机关； d、国家税务总局 答案：c
32、《税收票款结报手册》中：期末结存数=上期末结存数+（）-开具数-开具作废数-损失核销数
a、库存数；b、计划数；c、结报数；d、领取数 答案：d
33、纸质税收票证、账簿以及其他税收票证资料，应当整理装订成册，保存期限（）。a、5年；b、10年；c、15年；d、20年； 答案：a
34、作为会计凭证的纸质税收票证保存期限为（）。a、5年；b、10年；c、15年；d、20年 答案：c
35、基层（区县级以下）税务机关发生其他单证损失的，由（）审批核销。a、区县级税务机关；b、地市级税务机关；c、省级税务机关；d、国家税务总局 答案：a
36、经查不能追回的税收票证，除（）外，应当及时在办税场所和广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上公告作废。a、《税收缴款书（税务收现专用）》； b、《税收缴款书（代扣代收专用）》； c、税收完税凭证； d、印花税票 答案：d
37、税收票证作废遵循谁开具谁作废原则，必须由（）作废税票。a、纳税人；b、上级税务机关；c、原开具人；d、部门负责人； 答案：c
38、凡是通过横向联网电子方式办理退库的，都需要对（）信息进行复核。a、《税收收入电子退还书》；b、《税收收入退还书》；c、《更正（调库）通知书》；d、《税收缴款书（银行经收专用）》；
39、下列不属于税务机关票证主管人员的职责有：（）
a、负责税收票证的填写，项目不得漏填、少填； b、负责税收票证的领发和保管； c、指导用票人员填用； d、负责本单位票证的核算工作； 答案：a 40、扣缴义务人依法履行税款代扣代缴、代收代缴义务时开具并交付纳税人的纸质税收票证，应使用（）。
a、税收缴款书（税务收现专用）； b、税收缴款书（代扣代收专用）； c、税收缴款书（银行经收专用）； d、税收电子缴款书； 答案：b
41、未填用的《税收缴款书（税务收现专用）》、《税收缴款书（代扣代收专用）》、税收完税证明需要销毁的，应当（），编制销毁清册，报经市税务机关批准，指派专人到县税务机关复核并监督销毁。
a、由税收票证管理人员清点； b、由两人以上共同清点； c、委托他人清点； d、由上级税务机关清点； 答案：b
42、可以直接套印在税收票证上的章戳是（）。
a、税收票证监制章； b、退库专用章； c、征税专用章； d、税收票证专用章； 答案：a
43、当地未设有银行国库经收处的基层地方税务机关自收的现金税款办理票款结报和税款缴库手续为:（）
a、限期20天，限额20万元； b、限期20天，限额2万元； c、限期10天，限额20万元； d、限期10天，限额2万元； 答案：d
44、同一纳税人缴纳同一所属时期的同一种税款，税种（费、基金、罚没款）、税目、预算科目、预算级次不同的，应当（）
a、一票一税； b、同行填列； c、分行填列； d、分时期填开； 答案：c
45、下列情况中属于应及时与上级发证机关联系，待查明原因后再作处理。属包装或发放错误的，应全包、全本退回上级发证机关，并附写书面说明。（）a、原包多出； b、原本多出c、原份多出； d、原联长出； 答案：a
46、县级地方税务机关对下属各单位和领用税收票证人员的结存票证，（）至少要组织一次全面的盘库清点。
a、每月； b、每季； c、每年； d、每半年； 答案：b
47、根据票证管理规定，代征人代征税款时，应开具()并交付纳税人.a、税收缴款书（税务收现专用）； b、税收缴款书（银行经收专用）； c、税收缴款书（代扣代收专用）； d、税收完税证明； 答案：a
48、视同现金管理的未开具税收票证（含未销售印花税票）丢失、被盗、被抢的，受损地方税务机关应当查明损失税收票证的字轨、号码和数量，应于案发()内向当地公安机关报案并报告上级和所属地方税务机关。
a、12时； b、24小时； c、3日； d、10日 答案：b
49、纳税人遗失已完税的各种税收票证（《出口货物完税分割单》、印花税票和《印花税票销售凭证》除外），需要重新开具的，使用（）。a、税收缴款书（银行经收专用）； b、税收缴款书（税务收现专用）； c、税收完税证明； d.税收电子缴款书； 答案：c 50、会计人员、票证管理人员离职时与接替人员办理的会计和票证交接清册，即会计、票证移交清册，保管期限为（）。
a、5年； b、10年； c、2年； d、1年； 答案：b
51、视同现金管理的税收票证（印花税票和印有固定金额的《税收缴款书（税务收现专用）》除外）每份赔偿（）。
a、照价赔偿； b、100元； c、300元； d、50元； 答案：c
52、代征人征收的税款结报“双限”：代征人为个人的，期限30天，限额2万元；代征人为单位的，（）。
a、限期10天以内，限额10元； b、期限30天，限额20万元； c、限期20月以内，限额20元； d、限期30天，限额30元； 答案：b
53、现金类征收的税款（含pos机征收的税款），经与银行对账，确认款项已到达待结算财政资金专户后，应当天将税款缴入国库，并在（）内办理票证结报手续。a、5个工作日； b、10个工作日； c、20个工作日； d、30个月工作日； 答案：a
54、税务机关为纳税人连续期间的纳税情况汇总开具（）。a、税收缴款书（银行经收专用）； b、税收缴款书（税务收现专用）； c、税收完税证明文书式； d、税收完税证明表格式； 答案：c
55、非视同现金管理的税收票证，根据领用人的具体使用情况，应当拆包发放，且一般不得超过（）的用量。
a、10天； b、一个月；c、一个季度； d、一年； 答案：b
56、纸质税收票证各联次加盖的章戳所用颜色一律为（）。
第二篇：税收票证管理实施办法
税收票证管理实施办法
第一章 总则
第一条 为规范税收票证管理工作，保证国家税收收入的安全完整，维护纳税人合法权益，适应税收信息化发展需要，根据•税收票证管理办法‣（国家税务总局令第28号公布，以下简称•办法‣）第六十一条规定，结合我省税务工作实际，制定本实施办法。
第二条 青海省各级税务机关、税务人员、纳税人、扣缴义务人、代征人和税收票证印制企业（印制、）使用、管理税收票证，适用本办法。
第三条 本办法所称税收票证，是指•办法‣第一章第三条规定之内容，同时还包括•税务代保管资金专用收据‣、•车辆购臵税完税证明‣和•当场处罚罚款收据‣。
第四条
税务机关、代征人征收税款时应当开具税收票证。通过横向联网电子缴税系统完成税款的缴纳或者退还后，纳税人需要纸质税收票证的，税务机关应当予以开具。
扣缴义务人代扣代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具税收票证的，扣缴义务人应当予以开具。第五条 税收票证的基本要素包括：税收票证号码、征收单位名称、开具日期、纳税人名称、纳税人识别号、税种（费、基金、罚没款）、金额、所属时期等。
第六条 纸质税收票证的基本联次包括收据联、存根联、报查联。收据联交纳税人作完税凭证；存根联由税务机关、扣缴义务人、代征代售人留存；报查联由税务机关做会计凭证或备查。
第七条 各级税务机关应按照国家税务总局的要求积极推广以横向联网电子缴税系统为依托的数据电文税收票证的使用工作。
第八条 本办法所称用票人，是指领取、开具各类税收票证的税务机关人员,以及扣缴义务人、代征代售人,自行填开税收票证的纳税人。
第二章 税收票证管理岗位和职责
第九条 省级税务机关税收票证主管部门主要职责：
（一）贯彻执行•办法‣，结合全省实际，制定本省税收票证管理实施办法及有关规定，并监督税收票证各项管理制度的贯彻实施。
（二）负责省级权限范围内的税收票证及相关凭证的印制和领发、保管以及销毁工作。
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（三）组织、指导、具体实施税收票证信息化工作。
（四）组织开展全省税收票证检查工作。
（五）组织开展全省范围内税收票证管理工作经验交流。
（六）负责全省税收票证业务培训工作。
（七）其他税收票证管理工作。
第十条 市、州级税务机关税收票证主管部门主要职责：
（一）贯彻执行•办法‣、•税收票证管理实施办法‣以及相关制度，负责制定本级税收票证管理相关制度，监督税收票证各项管理制度在本地区的实施情况。
（二）负责本地区税收票证的领发存、损失核销、销毁等管理和核算工作，并按期编制税收票证报表。
（三）根据规定刻制税收票证专用章戳。
（四）组织本地区税收票证检查工作，及时将检查结果进行通报，督促整改，并报省局备案。
（五）负责本地区税收票证业务培训工作。
（六）组织开展本地区税收票证管理工作经验交流。
（七）负责本级票证库房的安全管理工作。
（八）其他税收票证管理工作。
第十一条 县（区）级税务机关票证主管部门主要职责：
（一）贯彻执行•办法‣、•税收票证管理实施办法‣以及市、州级税务机关制定的相关税收票证管理办法、制度。
--3--
（二）负责税收票证的领发、保管、开具、作废、结报缴销、停用、交回、损失核销、移交、核算、归档、审核、检查、销毁等工作。
（三）指导和监督所属征收用票部门正确填用和及时结报缴销票证，并对用票部门结报缴销的票证进行审核。指导扣缴义务人、代征代售人、自行填开税收票证的纳税人税收票证管理工作。
（四）定期上报税收票证报表。
（五）定期开展税收票证的自查和检查工作。
（六）负责税收票证的盘点和票证库房的安全管理工作。
（七）其他税收票证管理工作。
税收票证管理工作由各级税务机关收入核算部门负责，各级收入核算部门应配备专职票证管理人员;征收分局、税务所、办税服务厅应设臵税收票证管理岗位，由税收会计负责税收票证的管理工作；税收票证管理岗位和税收票证开具岗位应当分设，不得一人多岗。扣缴义务人、代征代售人、自行填开税收票证的纳税人应当由专人负责税收票证的管理工作。
•车辆购臵税完税证明‣由各级税务机关税政部门负责。第十二条 扣缴义务人和代征代售人在代扣代缴、代收代缴、代征税款以及代售印花税票过程中应当做好税收票证的管理工作。其职责包括：
--4--
（一）妥善保管从税务机关领取的税收票证，并按照税务机关要求建立、报送和保管税收票证账簿及有关资料；
（二）为纳税人开具并交付税收票证；
（三）按时解缴税款、结报缴销税收票证；
（四）自觉接受主管税务机关检查、指导；
（五）其他税收票证管理工作。
第三章 税收票证种类
第十三条
税收票证包括税收缴款书、税收收入退还书、税收完税证明、印花税专用税收票证、出口货物劳务专用税收票证以及国家税务总局规定的其他税收票证。
（一）税收缴款书。是纳税人据以缴纳税款，税务机关、扣缴义务人以及代征人据以征收、汇总税款的税收票证。具体包括：•税收缴款书（银行经收专用）‣、•税收缴款书（税务收现专用）‣、•税收缴款书（代扣代收专用）‣、•税收电子缴款书‣。
（二）税收收入退还书。是税务机关依法为纳税人从国库办理退税时使用的税收票证。具体包括：•税收收入退还书‣和•税收收入电子退还书‣。
（三）出口货物劳务专用税收票证。是由税务机关开具，专门用于纳税人缴纳出口货物劳务增值税、消费税或者证明该纳税
--5--人再销售给其他出口企业的货物已缴纳增值税、消费税的纸质税收票证。具体包括：•税收缴款书（出口货物劳务专用）‣和•出口货物完税分割单‣。
（四）税收完税证明。是税务机关为证明纳税人已经缴纳税款或者已经退还纳税人税款而开具的纸质税收票证；仅用于证明纳税人已完税，不得用于收取现金税款。具体包括：•完税证明（表格式）‣和•完税证明（文书式）‣两种。
（五）印花税专用税收票证。税务机关或印花税票代售人在征收印花税时向纳税人交付、开具的纸质税收票证。包括：印花税票和•印花税票销售凭证‣两种。
（六）国家税务总局规定的其他税收票证。•税务代保管资金专用收据‣、•车辆购臵税完税证明‣和当场处罚罚款收据视同税收票证管理。
第十四条 根据•办法‣第十三条第（二）款，结合我省税收征收管理情况，暂不印制•税收缴款书（税务收现专用）‣固定金额票面的票据。
第四章 税收票证领发
第十五条 各级税务机关领用税收票证应事先向上级税务机关提出领用税收票证需求。办理领发手续时，领、发双方人员--6--对所领发票证的种类、数量和号码共同清点，核对无误后填开•税收票证领发单‣一式两联（或通过综合征管系统打印•税收票证领发单‣），相互签字确认，双方各执一联，并作为登记税收票证账簿的原始凭证。同时通过综合征管系统完成相关操作，实现税收票证电子信息的领发。
用票人领用票证时，一律使用•税收票证结报缴销手册‣，由领、发双方人员共同清点领发票证的种类、数量和号码，并相互签字确认。同时通过综合征管系统完成相关操作，实现税收票证电子信息的领发。
第十六条 税收票证的运输，应有专人押运，确保安全。
第五章 税收票证保管
第十七条 各级税务机关和用票人应当妥善保管纸质税收票证及税收票证专用章戳。
县以上税务机关应当设臵具备安全条件的税收票证专用库房，基层税务机关、扣缴义务人、代征代售人和自行填开税收票证的纳税人应当配备税收票证保险专用箱（柜）。
第十八条 各级税务机关应当按月盘库，发现账实不符的，及时查明原因，并报上级税务机关。
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（一）直接管理用票人的税务机关税收票证管理人员对用票人所存票证，应当结合票款结报与•税收票证结报缴销手册‣进行清点核对。
（二）各级税务机关应当按月对本级库存税收票证进行盘点，核对账簿结存数。
第十九条 各级税务机关的税收票证管理人员、用票人发生调动，扣缴义务人和代征人终止税款征收业务，纳税人停止自行填开税收票证时，必须将所经管的票证、章戳、账簿等核算资料交接清楚，登记造册，交接双方共同签字，同时在综合征管系统中完成票证交接相关模块的操作。并经本级税务机关部门负责人审查核准后，才能离岗。
第二十条 各级税务机关对已填用的票证和作废的票证，应当按月整理、装订，连同票证账簿和票证报表按规定归档保存。
第二十一条 税收票证账、簿、册、报表、移交清册、销毁清册等的保管期限为5年，作为会计凭证的保管期限为15年。
第六章 税收票证使用
第二十二条 各级用票人使用票证前，应当先检查票证的字号、联次、品质等，合格后方可使用。如发现问题，应当按原领用程序逐级上缴。同时要核对综合征管系统中税收票证与纸质票--8--证的信息是否一致，对信息有误的需要逐级提交处理，各类信息一致时方可填开。
第二十三条 税收票证应当分纳税人开具；同一份税收票证上，税种（费、基金、罚没款）、税目、预算科目、预算级次、所属时期不同的，应当分行填列。
第二十四条 税收票证栏目内容应当填写齐全、清晰、真实、规范，不得漏填、简写、省略、涂改、挖补、编造；多联式税收票证应当一次全份开具。
第二十五条 税收票证应当专票专用，先领先用，顺序填开。用票人领取多本同一种税收票证时，应当从其最小的号码开始填用，按票证号码大小顺序逐本、逐号填开，不得跳本、跳号使用，不得几本同种票证同时使用。
第二十六条 税收收入退还书应当由县以上税务机关税收会计开具，纸质•税收收入退还书‣经同级税务机关局领导签发，•税收收入电子退还书‣经复核岗人员复核授权后方可向国库传递或发送。
税收收入退还书开具人员不得同时从事退库专用章保管或•税收收入电子退还书‣复核授权工作。
第二十七条 纳税人、扣缴义务人、代征代售人通过横向联网电子缴税系统划缴税款到国库（经收处）后或收到从国库退还
--9--的税款后，需要取得税收票证的，可以开具税收完税证明（表格式）。
第二十八条 •办法‣第十七条第四款对纳税人特定期间缴税及退税情况出具证明的，使用•税收完税证明‣（文书式）。纳税人需要向其他部门提供其在某一连续期间内的缴税及退税情况的，由纳税人主管税务机关核实后开具，也可通过网上办税系统自行填开，但不得作为纳税人记账、抵扣的凭证。
（一）开具本完税证明时，必须确保纳税人缴、退税信息全面、准确、完整。具体填开项目应包括以下内容：
1.税种； 2.征收品目； 3.税款所属期； 4.入（退）库日期； 5.实缴（退）金额；
6.原征（退）税凭证种类及凭证号（原已开具纸质税收票证的注明印刷税票号码，使用财税库银电子缴税的且纳税人还未换开纸质票证的填写电子税票号码）。
（二）在开具税收完税证明的特定期间内，纳税人既有缴税情况又有退税情况的，应当同时分别填写缴税、退税情况或者按照税款所属期分税种汇总填写缴税、退税情况。
（三）填开证明时注明纳税人用途。
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（四）证明内容填列完毕，应有结束标识（例如，“本页以下内容为空”或“以上情况，特此证明”）。
第二十九条 •办法‣第二十六条征税专用章、退库专用章、印花税收讫专用章按国家税务总局统一制定的式样和字体刻制，字号为14磅，由各市、州税务局统一刻制，章戳颜色统一规定为红色。同时由各市、州级税务机关留底归档。
第七章 税收票证销毁
第三十条 税收票证有下列情形之一的，可以销毁：
（一）保管到期的已填用税收票证存根联和报查联，账、簿、册、报表、移交清册、销毁清册等。
（二）全包全本印制质量不合格的。
（三）已经停用的。
（四）损毁和损失追回的。
（五）印发税务机关规定销毁的。
（六）需要销毁的税收票证专用章戳。
第三十一条 未填用的•税收缴款书（出口货物劳务专用）‣、•出口货物完税分割单‣、印花税票需要销毁的，应当逐级上缴省级税务机关销毁。
--11--未填用的视同现金管理的税收票证需要销毁的，应当逐级上缴市、州级税务机关销毁。
其他税收票证、账簿和税收票证资料需要销毁的，应当由税收票证主管人员清点并编制销毁清册，报县级或市级税务机关批准销毁。
税收票证专用章戳需要销毁的，应当由负责刻制章戳的市、州税务机关在章戳备案的公安机关进行注销销毁。
第三十二条 负责税收票证销毁的税务机关应当清点税收票证并编制销毁清册，填制•税收票证销毁申请审批单‣，由两人以上监督销毁。
税收票证因“停用”或“全包、全本印制质量不合格”需要销毁的，应当填制•税收票证停用和批量作废申请单‣，逐级上报有权机关审批后销毁。
市、州级税务机关负责销毁的，销毁清册除自行留存外同时报省级税务机关备案。
县级税务机关负责销毁的，由市、州级税务机关组成监销小组现场监销并在销毁清册上签字，销毁清册除县级税务机关自行留存外，需报送市、州级税务机关一份，由市、州级税务机关备案。
第八章 税收票证损失核销
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第三十三条 因自然灾害和非人为因素造成税收票证损失的，应当及时组织清点核查。经清查未丢失仅发生毁损的，报经有权核销的税务机关核实批准后，对毁损残票予以核销。
第三十四条 视同现金管理的未开具税收票证（含未销售印花税票）丢失、被盗、被抢的，应当查明损失税收票证的字号和数量，立即向当地公安机关报案，并报告上级或所属税务机关。经查不能追回的税收票证，应当及时在办税场所和广播、电视、报纸、网络等新闻媒体上公告后予以核销。
受损单位为扣缴义务人、代征人、自行填开税收票证的纳税人或税收票证印制企业的，应当向发放税收票证或委托印制的税务机关报告，由税务机关按前款规定办理。
第三十五条 税收票证的损失核销，按照以下规定办理：
（一）核销税收票证时，应当提供的材料包括：损失税收票证税务机关的正式报告；当事人的说明材料及登报申明材料。
（二）•税收缴款书（出口货物劳务专用）‣、•出口货物完税分割单‣和印花税票发生损失的，由省级税务机关审批核销；视同现金管理的税收票证损失的，由市、州级税务机关审批核销；其他各种税收票证损失的，由县（区）级税务机关审批核销。
（三）核销应当在损失税收票证三个月后进行，核销情况同时报省税务机关备案。
--13--第三十六条 税收票证损失残票和损失后又追回的票证，应当封存保管，并按规定销毁，不得作废票处理。
第三十七条 税收票证专用章戳丢失、被盗、被抢的，受损税务机关应当立即向当地公安机关报案并逐级报告负责刻制的税务机关。州、市级税务机关应及时向章戳备案的公安机关进行注销。
退库专用章丢失、被盗、被抢的，应当及时向当地国库部门报告。
重新刻制的税收票证专用章戳应当及时办理留底归档和国库预留印鉴手续。
第三十八条 纳税人遗失已完税税收票证需要税务机关另行提供的，应当登报声明原持有联次遗失并向税务机关提交申请；税款经核实确已缴纳入库或从国库退还的，税务机关应当为其开具税收完税证明或提供原完税税收票证复印件。开具•税收完税证明‣（表格式）的，应在税收完税证明上注明原税收票证（字号）遗失作废；提供复印件的，应加盖章戳并由经办人签章。
纳税人遗失已完税的•出口货物完税分割单‣•印花税票销售凭证‣，税务局机关只能提供原完税税收票证复印件；遗失印花税票的，税务机关不提供税收完税证明和复印件。
第九章 税收票证结报缴销
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第三十九条 用票人与税收票证管理人员之间，基层税务机关与上级税务机关之间，应当办理税收票款结报缴销手续。
第四十条 税务机关税收票证开具人员、扣缴义务人、代征代售人办理结报缴销手续时，应当填制•税收票款结报缴销单‣，连同所收取的税款或税款汇总缴库的相关凭证•税收缴款书（银行经收专用）‣或税收完税证明（表格式），向税收票证管理人员办理税款的结算和税收票证的结报缴销，核对无误的，双方互相签章并登记•税收票证结报缴销手册‣；代征代售人和扣缴义务人还应当报送代征、代扣税款报告表，用于对代征代售、代扣代收税款的核算及手续费的支付管理。
税务机关印花税票销售人员、代售人向税收票证管理人员办理票款结报缴销时，应当持•印花税票销售凭证‣一并办理。
其他税收票证参照上款内容执行。
数据电文税收票证由综合征管系统自动生成•税收票款结报缴销单‣进行结报。
第四十一条 用票人应当按规定要求和规定期限（最长不超过10日），持已开具税收票证的存根联、报查联等联次，连同作废税收票证、需交回的税收票证及未开具的税收票证，以•税收票款结报缴销单‣向税收票证管理人员办理结报缴销手续。当面清点核对无误后，双方签章确认。
--15--第四十二条 县级以下税务机关按期（最长不超过1个月）凭•税收票款结报缴销单‣一式两份，连同税收票证向县级税务机关结报缴销，经县级税务机关核对无误后，在•税收票款结报缴销单‣上签章确认，双方各执一份。
第四十三条 自收现金税款的税务人员、扣缴义务人和代售人填用的各种•税收缴款书（税务收现专用）‣、•税收缴款书（代扣代收专用）‣、•税务代保管资金专用收据‣、当场处罚罚款收据，当地设有国库经收处的，应于当日或次日办理税款结报；当地未设国库经收处和代征人收取的税款，应按限期、限额办理税款结报，即：期限最长不得超过30天，额度最高不得超过20万元，并以期限或额度条件先满足之日为准。扣缴义务人应按税法规定的申报期限，持已填开的票证存根联、报查联（扣缴义务人还必须持代扣代收税款报告表）和作废停用、损失及未填用的票证，连同所收的税款和“票证结报手册”向发放票证的基层税务机关税收会计办理票款结报、票证销号和票证上交手续，结报人员和税收会计当面清点票证无误后，在手册上登记销号并相互签章。
第十章 税收票证核算
--16--第四十四条 税务机关税收票证开具人员、扣缴义务人、代征代售人等税收票证领用单位（人）应当按税收票证种类设臵•税收票证结报缴销手册‣，根据•税收票证领发单‣、•税收票款结报缴销单‣、•税收票证损失核销报告审批单‣等凭证逐笔登记。
第四十五条 基层税务机关应当按税务机关税收票证开具人员、扣缴义务人、代征代售人等税收票证领用单位（人）设臵•税收票证结报缴销手册‣，按税收票证种类设臵•税收票证分类出纳账‣，根据•税收票证领发单‣、•税收票款结报缴销单‣、•税收票证损失核销报告审批单‣、•税收票证停用和批量作废申请审批单‣、•税收票证账务更正通知单‣等凭证，对各种税收票证的领发、开具、开具作废、损失核销、停用和批量作废的数量、字轨和号码逐笔进行登记核算。
第四十六条 省、州（市）、县税务机关应当按税收票证种类、领用单位设臵•税收票证分类出纳账‣，根据•税收票证领发单‣、•税收票款结报缴销单‣、•税收票证损失核销报告审批单‣、•税收票证停用和批量作废申请审批单‣、•税收票证账务更正通知单‣等凭证，对各种税收票证的印制、领发、开具、开具作废、损失核销、停用和批量作废的数量、字轨和号码及时进行登记和核算，按月结账，按期编制•税收票证用存报表‣和•印花税票用存报表‣并报送上级税务机关。
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第十一章 税收票证审核和检查
第四十七条 县级及其以下单位要落实税收票证检查制度。直接管理用票人的各级税务机关税收票证管理人员应按日对已结报缴销税收票证的完整性、准确性和税收票证管理的规范性进行检查。县级税务机关税收票证管理人员对其缴销的票证应当按月检查，对发现的问题及时纠正，并做好检查记录。
第四十八条 县（区）级税务机关每季终了10日内要结合税收资金安全检查工作，对税收票证的领发、保管、填用、结报缴销、损失处理和核算等项工作进行检查，并将检查、整改情况书面留存以备上级机关查验。各市、州税务机关要在每年的三季度（具体时间自定）安排上述检查工作，检查面要达到100%，并将检查工作报告报上级税务机关。省级税务机关每年至少组织一次抽查，抽查面不少于30%，每三年至少组织一次全面的检查。
第十二章 责任追究
第四十九条 税务人员违反•办法‣和•税收票证管理实施办法‣的，应当视情节轻重，给予批评教育、责令书面检查、诫--18--勉谈话或调整工作岗位处理；构成违纪的，依照法律法规给予处分；涉嫌犯罪的，移送司法机关。
扣缴义务人未按照本办法开具税收票证的，可以根据情节轻重，处以一千元以下的罚款。
第五十条 代征人违反本办法的，由税务机关依据代征合同的约定及其他有关规定追究责任；涉嫌犯罪的，移送司法机关。
第五十一条 非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造税收票证的，依照•中华人民共和国税收征收管理法实施细则‣的规定进行处理；伪造、变造、买卖、盗窃、抢夺、毁灭税收票证专用章戳，涉嫌犯罪的，移送司法机关。
第十三章 附 则
第五十二条 本办法自以布之日起施行。•青海省国家税务局关于发布†税收票证管理实施办法‡的公告‣（青海省国家税务局公告2013年第4号）、•青海省国家税务局关于修订†青海省国家税务局税收票证管理实施办法‡的公告‣（青海省国家税务局2014年第4号）和•青海省地方税务局关于印发†税收票证管理暂行办法‡的通知‣（青地税发„2013‟93号）同时废止。
第五十三条 本办法由国家税务总局青海省税务局负责解释。
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第三篇：税收票证的定义
税收票证是国家征收机关依法向纳税人征收税款或者进行税收管理的合法专用 凭证，是税务机关组织税款、基金、费用及滞纳金、罚款等各项收人(以下统称 税款)时使用的法定收款和退款凭证。
税收票证既是纳税人实际缴纳税款或收取退还税款的完税或收款法定证明，也 是税务机关实际征收或退还税款的凭据，又是税务机关进行税收会计和统计核算的 原始凭证以及进行税务检查管理的原始依据。填用以前的税收票证属于无价证券，填用后就成为纳税人依法纳税的完税证明。税收票证管理是指国家征收机关为保证 税款及时、足额、准确缴人国库和税收会计、统计工作的顺利进行，依据各自的权 责对税收票证的印制、领用、缴销、损失和结存等情况进行监督的一种管理活动。
(二)税收票证管理的作用
税收票证一经填用便成为征纳双方执行征税权力和履行纳税义务的合法凭证，可以无偿收取税款。税收票证的这种特殊性，决定了税收票证管理的重要性。此 外，税收票证不仅是税收会计和统计核算的原始凭证，也是纳税人进行财务核算的 原始凭证。因此，加强税收票证管理，是税收管理的一项不可忽视和经常性的基础 工作。如果对税收票证的管理松懈，就会出现弄虚作假，挤占、娜用甚至贪污税款 的间题。随着中国社会主义市场经济体制的建立以及经济体制改革不断深人，税收 管理工作越来越重要。税收票证管理又是税收管理的重要组成部分。因此，严格加 强税收票证管理，具有十分重要的意义。
1.保证税款及时足额人库的作用
在组织税收收人过程中，税款一般是通过税收票证的传递缴人国库的。在遵守 税法规定的前提下，税收票证上填写的税额的多少，决定着税收人库数额的多少。税收票证填写不正确或者出现差错，管理混乱，开票不收税或者收税不开票，就会 影响税款人库的准确性、及时性和完整性。
(1)从税收票证的印刷和领发上看，有计划地、及时地印刷和领发税收票证，使征收机关和人员做到有票可领、有票可填，才不致出现由于没有税收票证而无法 收取税款的现象。
(2)从税收票证的填写上看，正确地填写税收票证，才能使税款及时收取和 缴库，防止由于填写错误、开大头小尾票据、假报票证丢失等而造成税款不能及时 人库的后果。
2.保证税款准确无误核算的作用
税收票证是税收会计和统计核算的原始凭证，因此税收票证的填开与使用是否 符合要求和规定，对税收会计和统计工作能否顺利进行有着直接的影响。只有税收 票证填写符合规定并且规范清晰，才能保证税收会计核算准确无误，保证税收统计 报表顺利填报，保证税收信息顺利地传递。否则，就会致使税收会计无法进行核 算，税收统计无法填制报表。
3.保证征收费用适当降低的作用
税收票证本身所支付的费用(印刷、保管等费用)是税收成本中征收费用的组成要素之一。因此，税收票证的节约与浪费，直接影响到税收成本的高低。加强 了税收票证的管理，就能够根据需要有计划地印刷和领发税收票证，就不会造成积 压;就能保证规范、准确地填写税收票证，不出或少出填写错误，就能减少作废数 量;就能做到妥善保管，避免税收票证的丢失。这样就会减少浪费和损失，从而保 证税收成本的降低。
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第四篇：解读《税收票证管理办法》
解读《税收票证管理办法》
发布日期：2013-03-27 浏览次数： 459 字号：[ 大 中 小 ]
国家税务总局2月25日公布《税收票证管理办法》（国家税务总局令第28号，以下简称新办法）。新办法将于2014年1月1日起施行。为了做好新办法的宣传工作，让全省地税部门税收票证管理人员、征收一线人员以及广大纳税人对新办法有比较清晰的了解，省局收入规划核算处在认真学习新办法，并与1998年国家税务总局发布的《税收票证管理法》（国税发[1998]32号，以下简称原办法）详细比对的基础上，对新办法进行了初步解读。
一、新办法出台的背景
原办法实施十余年以来，对加强税收票证管理，保障税收票款安全完整等方面发挥了积极的作用。近年来，随着经济社会的发展，税务部门依法行政工作的逐步规范和深入,税收征管信息化建设的快速推进，对税收征收管理提出了新的求，同时也对税收票证管理工作提出了全新的要求，为了全面适应新形势对税收征管工作提出新需求，国家税务总局制定了新办法，并以部门规章形式公布。
二、新办法的主要内容
新办法设总则、种类及适用范围、设计和印制、使用、监督管理、附则六章共62条，主要体现了七个方面的改革内容。
（一）规范了税收票证的适用范围
原办法对税收票证的适用范围的规定是“负责印制、领发、使用和保管税收票证的各级税务机关和税务人员，以及领取和使用税收票证的扣缴义务人、代征代售单位（人），必须遵守本办法”。由于税收票证管理工作内容庞杂，从税收票证的设计、印制到销毁流程共16个环节，涉及税收票证的设计和印制权单位，印制企业，开具和管理税收票证的税务机关、扣缴义务人、代征代售人、以及使用税收票证的纳税人等多方权利义务关系和业务流程。为了更好地规范各方权利义务关系，落实各方权利义务内容，新办法规范了适用范围，规定“税务机关、税务人员、纳税人、扣缴义务人、代征代售人和税收票证印制企业在中华人民共和国境内印制、使用、管理税收票证，适用本办法”。
（二）重新界定了税收票证的定义
一直以来，税收票证的定义主要从其作为税务机关组织收入凭证的功能出发，原办法对其定义为“税务机关组织税款等各项收入时使用的法定收款和退款凭证”。随着社会经济的发展，纳税人权利意识的增强，以及优化纳税服务理念的贯彻，税收票证作为纳税人权利义务载体的功能日益受到重视和强调。新办法从税收票证对于征纳双方的双重基本功能出发，将税收票证定义为“税务机关、扣缴义务人依照法律法规，代征代售人按照委托协议，征收税款、基金、费、滞纳金和罚款等各项收入的过程中，开具的收款、退款和缴库凭证。税收票证是纳税人实际缴纳税款或者收取退还税款的法定证明。”
同时，为适应税收信息化发展需要，新办法扩大了税收票证的外延，对税收票证的形式增加了数据电文形式，规定“税收票证包括纸质形式和数据电文形式。数据电文税收票证是指通过横向联网电子缴税系统办理税款的征收缴库、退库时，向银行、国库发送的电子缴款、退款信息。”
（三）统一了税收票证的具体式样和尺寸
原办法中，缴款书类票证与完税证类票证式样和尺寸有较大区别，随着税收信息化发展进程逐步加快，为了适应电子化缴税工作，2006年，国家税务总局统一了税收通用缴款书、税收通税完税证、税收转账专用完税证、税收电子转账专用完税证四种票证的式样和尺寸。新办法中，进一步规范和统一了缴款书类票证与完税证类票证的式样和尺寸，更加符合当前及今后税收征收实际工作的需要。
（四）明确了税收票证管理工作的机构和岗位，并对业务风险环节做了岗位分设要求
原办法规定，“各级国家税务局和地方税务局的税收会计主管部门主管税收票证的管理工作”。新办法明确，“国家税务总局收入规划核算司设立主管税收票证管理工作的机构；省、市（不含县级市，下同）、县税务机关收入规划核算部门应当设置税收票证管理岗位并配备专职税收票证管理人员，……税收票证管理岗位和税收票证开具（含印花税票销售）岗位应当分设，不得一人多岗。”
（五）简并了票种，完善了税收票证种类体系
原办法中，税收票证（包括列入税收票证管理的其他凭证和章戳）共设20个种类，涉及地税部门的有17种。新办法对税收票证种类进行了简并，共设6类，涉及地税部门的有税收缴款书、税收收入退还书、税收完税证明、印花税专用税收票证、国家税务总局规定的其他税收票证5类，细分为10种：分别是税收缴款书（银行经收专用）、税收缴款书（税务收现专用）、税收缴款书（代扣代收专用）、税收电子缴款书、税收收入退还书、税收收入电子退还书、印花税票、印花税票销售凭证、税收完税证明、专用章戳。
（六）从制度上支持了税种税收票证“一票多税”填开
原办法规定，“税收票证必须分纳税人、分次填开。每个纳税人每次缴纳税款都必须填开票证，不得几个纳税人合开一张票证，不能同一个纳税人几次缴税合填一张票证。同一纳税人缴纳同一种税款，如税款不是同一所属时期的，也应分别按照各个所属时期填开票证”，即“一票一税”填开方式。随着税务、国库等部门信息化程度逐步提高，上述传统模式对基层工作人员也造成了较大的工作压力，在税票使用上造成较大浪费，为减轻不必要的工作量和浪费，新办法规定，“税收票证应当分纳税人开具；同一份税收票证上，税种（费、基金、罚没款）、税目、预算科目、预算级次、所属时期不同的，应当分行填列”，即采用“一票多税”的填开方式。
（七）增设了各税种通用的税收完税证明
为了满足电子征缴税收后纳税人需要税务机关开具税收完税证明的需求，国家税务总局在2005年之后针对个人所得税和车船税分别规定了开具税收完税证明的具体要求。随着社会经济发展和纳税人权利意识增强，纳税人对税收票证的票求日益多元化，如纳税人由于购房、出国和司法等原因需要税务机关另行开具完税证明的实际情况大量增加，基于这些现实需要，为进一步提升税务机关凭证的权威性，优化纳税服务，新办法增设了各税种通用、样式全国统一的税收完税证明作为证明类票种，规定“税收完税证明是税务机关为证明纳税人已经缴纳税款或者已经退还纳税税款而开具的纸质税收票证。”
第五篇：税收票证管理岗位职责
A岗
1、在处长和分管副处长的领导下开展工作；
2、负责贯彻总局税收票证管理办法，制定全系统税收票证管理实施办法；
3、负责拟定票证管理工作目标、工作计划；
4、负责汇总、审核全系统税收票证需用量，及时传递给票证所，并向总局报送税收票证需求报告和税收票证年报工作；
5、负责权限范围内税收票证的设计、印制和领发工作的监督检查；
6、负责指导、检查基层税收票证使用、审核和管理工作，发现异常情况，及时报告；
7、负责全系统税收票证章戳的备案和监督管理工作；
8、负责全系统损失、停用税收票证的缴销和管理工作；
9、负责全系统保管到期税收票证的核销工作。
10、负责协助做好全系统税收票证管理人员业务培训工作；
11、负责完成处领导交办的其他工作。
B岗
非税收入管理或其他岗位人员不在岗时，负责其各项工作。
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