税务稽查三服务自查报告

第一篇：税务稽查三服务自查报告

三服务自查报告

今年，我局开展了“服务基层 服务群众 服务企业”作风整顿活动，我结合稽查工作特点和职能，从服务态度，服务效率，服务廉洁三个方面认真的进行了自查，现将自查情况报告如下：

一、存在的主要问题、政治理论学习深度不够。我平时注重政治理论学习，能够及时的学习新的税收政策，法律法规，但是不够系统全面，缺乏专研精神。在学习自觉性上还存在一定的问题。没有对学习过的东西进行反思。、纳税服务的层次和标准还不够高。在税务稽查工作中，我一直把微笑服务，公平执法贯穿于整个检查过程，但是我们与纳税人是检查与被检查，监督与被监督的关系，所以不管你是如何的笑脸相迎，耐心解释，少数纳税就是认定税务稽查来检查就是挑刺，执法就是代表罚款，而我有时没有将服务看成是执法的有机组成部分，没有从纳税人得实际出发，纳税人更需要的是便捷有效的税务服务，而不是表面的笑脸相迎。、工作能力有待进一步提高。在处理一些具体工作时目光短浅，思维不够开阔；考虑和安排工作时缺乏前瞻性，总是忙于眼前的任务，为了把工作做好主动想办法的少，被动应付的多，不能认真的思考最佳的解决办法；在日常的工作中，工作作风不够扎实，缺乏争先意识。

二、今后努力的方向

1、努力提高思想认识。加强党的基层理论学习和政治理论学习，不断提高自己的政治觉悟，用科学发展观的观点和方法指导自己的思想和工作，做到理论学习和实际工作相结合。

2、深化纳税服务内涵。在检查过程中针对不同的检查对象需求，为纳税人提供具有稽查特色的个性化服务和人性化服务。一是提供政策服务。发挥稽查工作与纳税人“零距离”接触和税收政策全面的优势，积极开展税收政策的宣传、辅导，答疑解惑，做纳税人的流动税法宣传站；二是及时提醒服务。查前提醒，提醒纳税人查前开展自查，给检查对象一个纠错的机会。作出的处理、处罚决定到期前及时提醒督促入库，防止发生加收罚款等额外经济负担；三是查后建议服务。通过深入企业检查，发现纳税人在财务、税收、经营等管理方面存在的问题，检查后以《稽查建议》形式向纳税人提出有针对性、可行性的建议，做到以检查既促进税收规范管理，又促进企业规范经营管理。

3、进一步加强业务学习，提高工作能力。要自觉的，刻苦的钻研业务，灵活运用合理的方法和措施。遇到问题多思考多比较，虚心向周围的同志请教，然后对比自身的情况进行总结，从而提高工作能力。

三、稽查工作纳税服务的建议

在稽查工作中如何更好的服务基层 服务群众 服务企业，我认为应该做好几下几点：

1、稽查局应该建立完善执法监督事前、事中、事后监督的日常监督机制，从内部行政管理上促使大家重实体、重程序、重政策、重细节，规范执法行为，强化税收执法考核，提高执法的透明度，切实维护纳税人权益。转变服务观念，保障纳税人合法权益，努力实现从管理本位向管理和服务并重转变。

2、在送达《税务处理决定书》的同时，可以编印一份《温馨提示》，向纳税人宣传相关政策，提前告知纳税人享有申请复议权、诉讼权等法律权利和义务及违反税收法律的后果，将执行工作重点从追缴欠税前移至防止欠税的发生，使纳税人避免承担加收罚款等额外经济负担。

3、实行稽查后回访制度，通过稽查回访，以《稽查建议书》的形式，从税收政策规定、财税制度差别及账务处理等方面提出有针对性、可行性的建议，使企业在接受税务机关的行政处罚后，及时从自身出发优化经营管理，规范账簿设置，有效避免企业发生涉税违法行为。

第二篇：浅论税务稽查与纳税服务

有人说：“征收管理能服务，税务稽查服务难”。的确，作为一个专司查处偷税、逃税、骗税、抗税案件的税务稽查部门，如何做好为纳税人服务工作？哪些环节能服务？怎样开展服务？服务的标准又是什么？目前没有一个统一的规定，明确的标准。本人结合实际，就税务稽查工作的开展如何更好地服务于地方经济发展，稽查人员如何更好地为纳税人服务谈几点看法。

一、正确理解“税务稽查”与“纳税服务”，准确把握二者的关系“税务稽查”是税务检查的一种，主要是对一些情节复杂、手段隐蔽、后果严重的偷、骗、抗税案件的专业检查，是由税务稽查机构（稽查局）组织实施的一项高标准的税务检查，其案件来源、检查对象、检查的性质、主要目的、检查的方式、程序都有别于征管部门的专项检查。税务稽查作为事后的检查，也是打击偷抗骗税的最后一道防线。“纳税服务”包含着为地方经济建设服务，为纳税人服务。为纳税人服务就是指在税收征管过程中，向纳税人提供的旨在方便纳税人履行纳税义务和享受纳税权利的服务。这种纳税服务主要是体现在税收的征收和管理环节，目前实行的“一窗式”服务、“一站式”服务、“税务超市”、“银税一体化”等等都是税务服务的具体措施。从表面上看，“税务稽查”与“纳税服务”很少联系一起，似乎是一对矛盾，存在着对立性。有的人会片面理解“纳税服务”是帮助纳税人进行税收筹划，进行合理避税，最大限度达到不缴税或少缴税的目的。而“税务稽查”是查处不缴税和少缴税的行为，同时税务稽查的力度大，要求查深查透，特别是涉及偷税情形，在调查取证时，要求稽查人员深挖细查、不徇私情、敢于碰硬，必然就会从人力、财力和时间上对纳税人造成一定的影响，对纳税人的生产经营活动带来一定的干扰，势必影响当事双方的征纳关系。正因为如此，我们可能把“纳税服务”和“税务稽查”片面地看成对立关系，进而导致了实际工作中顾此失彼现象。实际上，“纳税服务”与“税务稽查”不仅不是对立的，而是统一的，是相辅相成，相互促进的。因为通过切实有效的税务稽查，严格的执法，及时查处少数纳税人的偷逃骗抗税行为，才能体现税收公平、公正的原则，为诚信纳税人创造有利的平等竞争环境，这才是对纳税人最好的服务；只有搞好税收服务，有一个好的纳税环境，才能促进纳税人诚信纳税，实行依法治税。其次，开展“纳税服务”，要以正确贯彻执行税收政策法规为前提，要坚持“依法治税，应收尽收”，落实税收管理，实现税收职能，从这个角度来讲，二者目的完全是一致的。

二、稽查工作如何实现“纳税服务”，笔者以为，应抓住以下几个方面一是转变服务工作理念，增强稽查服务意识。在我县近几年查处的违法案件调查中发现这样一个事实，真正采取“伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证”等手段故意偷逃国家税款的纳税人，不到有问题户的10，绝大多数纳税人出现违法违章行为的原因是对税收政策不了解、不理解而致。为此，我们应转变稽查工作理念，稽查人员实现由单纯的执法者向执法服务者的转变，稽查工作实现由“查处打击型稽查”向“执法服务型稽查”的转变，既坚持依法治税，加大税务稽查惩处力度，努力营造“公平、公正、公开”的诚信纳税环境，又要树立为地方经济的发展和“以纳税人为中心”的服务意识。二是规范稽查服务内容，创新稽查服务方式。站在服务纳税人的角度进行换位思考，对稽查服务工作进行规范。从选案、检查、审理到执行，稽查执法流程进行到哪个环节，稽查服务工作就要延伸到哪个环节，引导纳税人自觉依法纳税，切实保障纳税人的合法权益，密切征纳关系。如，在选案环节，实行“检查准入制”，一是为了避免多头重复进户检查、减轻纳税人负担，二是为了准确选案，精确打击。在检查环节，开展查前集中辅导，或上门服务的形式与纳税人进行约谈，为纳税人提供政策服务，将检查的有关事宜告知纳税人。在审理环节，审理人员应本着对纳税人高度负责的态度，特别是对涉及纳税人合法权益的事项要严格把关，对任何问题，要坚持“无错推定”的方法，对没有确凿证据或证据不充分的涉税事项，暂不定性处理，从源头上杜绝“冤假错案”。在执行环节，可实行稽查税款入库提醒服务制度。对《税务处理决定书》确定期限的最后一两天仍未补缴税款的纳税人，可给予提醒服务，避免因强制执行措施的采取，给纳税人造成不必要的影响和损失。在稽查结束后，还要及时对纳税人存在的问题提出调账建议和补救服务。三是加大稽查打击的力度，实现执法与服务并重。在做好税务服务的同时，稽查要充分发挥其“重击”的职能。在依法查处偷逃骗抗税案件时，要有“铁石心肠”，不能心慈手软。

第三篇：税务稽查实务题解析三

税务稽查实务题解析

（三）税务稽查局的肖兵与李剑对大成房地产公司（内资）进行税务检查，税企业双方因如下问题发生争议。如果你负责审理这个案件，请提出正确的审理意见。问题一：太阳公寓开发项目已全部销售完毕，后因业主同开发商有纠纷而需调整合同额，应收房款金额随之减少100万元，理应发冲减生当期的销售收入及税金。而大成公司当期无销售收入，即无营业税也无企业所得税。企业诉求：坚决要求退税，并退还已纳税款的利息。

检查人员：由于企业属于持续经营，其发生的销货退回事项，可以用于抵顶以后期间已纳的税款，不予退税，也不支持退还税款所滋生的利息。

问题二：由于2008年前项目长期未启动，此期间涉及该项目的营销费用及公司管理费用均结转当期损益，其中，已转入管理费用中还含有80万元业务招待费和200万元的广告宣传费用。但业务招待费已经按税收规定60%在税前扣除，其余的部分进行了纳税调整。

企业诉求：按照会计制度和会计准则的相关规定，销售费用和管理费用不需要资本化，直接记入到当期损益。

检查人员：发生的销售费用和管理费用不需要资本化，可以记入到当期损益，但其中的招待费与广告费用，当期不得扣除。针对上述争议，回答以下问题，答案可能存在多选。

1.符合条件的应收房款的减少，符合税收政策的做法为（）

A.发生时冲减当期收入，一般情况不予退还已纳的税款，多交的税款可以抵顶当期或以后期间的应纳税款。

B.发生时不冲减发生当期收入，应当采取追溯调整，及时退还已纳的税款。C.发生时冲减当期收入，若以前多交的营业税在当期不能得到足额抵扣时，其多交的税款可以抵顶当期企业应缴的其他税种的应缴税款。D.以上都符合税收政策规定。

2.符合条件的多交税款应当退还利息的税收政策为（）

A.税收征管法规定的加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。B.退税利息按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的活期存款利率计算。

C.当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后有余额的，退还纳税人。

D.因业主同开发商有纠纷而需调整合同额，应收房款金额随之减少100万元，其发生的销货退回事项，不属于退税及退还多征税款滋生利息的情形，税法不支持退还税款所滋生的利息。

3.针对问题二，符合房地产企业期间费用税收政策的有（）

A.企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税，准予当期按规定扣除。

B.开发企业取得的预售收入不得作为计算广告费、业务招待费等三项费用税前扣除的计算基数，至预售收入转为实际销售收入时，再将其作为计算基数。C.开发企业取得的预售收入可以作为计算广告费、业务招待费等费用税前扣除的计算基数，至预售收入转为实际销售收入时，不用再将其作为计算基数。D.发生销售费用和管理费用不需要资本化，可以记入到当期损益，但其中的招待费当期和以后期间均不得扣除。解析： 1.参考答案：A 分析：依据财税[2003]16号第三条第一款：单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除。2.参考答案：ABCD（征管法条文）3.参考答案：ABD 分析：依据国税发[2006]31号文：开发企业取得的预售收入不得作为广告费、业务宣传费、业务招待费等三项费用的计算基数，至预售收入转为实际销售收入时，再将其作为计算基数。

第四篇：关于事务所税务服务自查报告

关于事务所税务服务自查报告范文

xx年我公司在省注税协以及各主管部门的正确指导与帮助下，顺利完成了本xx事务所的税务服务工作。回顾xx年年，我司在推进发展方面，主要做了以下几方面工作：

一、准确定位，打造好良好的发展模式

公司自成立以来不断加强和完善内部管理、提高员工业务素质、每年积极参加省税协举办的各类培训，熟知各项税法及政策法规，严格按税收政策法规代理各种涉税业务。公司聚集了一批知识层次高、业务素质强、专门从事税收、财务、审计工作多年的注册税务师等专业服务人员。公司目前已开展了如下涉税业务：

企业财产损失涉税鉴证、连续三年亏损弥补涉税签证、代理纳税申报、税务咨询、税务顾问、税收筹划、税务服务、所得税清缴培训、一机多卡开票、土地增值税清算等业务。

二、注重提升员工专业知识，坚持以人为本经营理念

公司创造员工成长空间、协助客户提升价值，矢志成为湖南最具规模和专业影响力的税务专业服务机构，机构始终秉承

独立、客观、公正的执业原则，坚持

以人为本、质量求生存、信誉求发展的经营理念，构建

互信共赢、相融共生的企业文化，xx年xx积极组织税务师们参加省注税协会组织的各类学习及远程培训，并参加考试，取得了优异成绩，公司内部也举办多次涉税业务方面新知识学习交流互动活动，全面提升了公司人员的专业知识素养，并将所学习的新知识运用到工作当中，为广大客户排忧解难。

三、积极主动交纳会费

公司对个人会员能严格按照《中国注册税务师协会会员会费交纳使用管理办法》按时足额缴纳会费、后续教育培训费、远程教育培训费等;团体会员也能严格按照《中国注册税务师协会会员会费交纳使用管理办法》按时足额缴纳。

四、遵循执业准则和执业道德

公司将发展作为第一要务，树立大发展理念，解放思想，与时俱进，大胆探索市场经济条件下税务代理发展的新路子，坚持用科学发展观指导我们的发展实践，坚持以新思想，新方法，新机制不断开创注册税务师行业发展的新局面。公平竞争，不去贬损、排挤同行，不相互压价，也不借助税务机关去挖客户，严格遵循执业准则和执业道德，按《湖南省税务师事务所鉴证服务收费标准》执行收费。为我公司赢得了良好的口碑，同时也赢得了一定的客源。

新的一年已经开始，我们对公司xx年xx纳税服务工作也有新的目标，坚持以注税协服务指导方针做为公司服务标准，以税务法规制度做为公司行为准则，依纳税户的实际情况提供更完善的税收服务工作，增强公司业务能力，拓展公司业务范围，谋求公司更广阔长远的发展。

第五篇：税务稽查工作总结

紧张而又繁忙的2006年即将过去了，回顾一年来的工作感慨颇多，我稽查三科的同志们在“三个代表”思想的指引下，在分局领导班子的正确领导和亲切关怀下，在兄弟科室的大力支持下，胜利地完成了各项工作任务。现将一年来的工作情况总结如下：

一、强化“稽”字

认真履行职能

税务稽查是打击偷漏税的最直接的手段之一，其基本职能有稽审、监控、惩处、督导、促收等，我们在稽查时有效的将这些职能有机地结合起来，体现了税务稽查工作的特点。

二、着眼“稳”字

确保收入完成由于目前我区企业的经营情况不是很好，经济效益下滑，资金周转不畅，导致税收收入很难完成。税收收入是我们工作的中心，市局考核收入计划按平均进度考核，这就要求我们稽查科在完成任务时也要跟上分局的步伐，每当查补出税款时，我们就立即组织入库。由于企业有困难，总想一拖再拖，我们就再三做工作，采取“说破嘴、跑断腿”穷追不舍的工作态度催缴入库，保证了全局一盘棋的步伐。

三、狠抓“素”字

解决营养不良

干部自身素质的高低直接反映着稽查质量的高低，为了保证稽查质量，我科的同志们在跟上分局的业务学习的同时，本着缺啥补啥的原则，结合全国税务执法资格考试，自己每天抽出半个小时的时间“充电”，着重解决工作中急用的知识，掌握最新的税收动态，了解最新的税收政策。通过学习每个人的查帐水平有了较大提高，使大家在提高工作能力方面收益匪浅。我国以加入wto，我们必须跟上时代的步伐，否则将被时代所淘汰。在做好业务学习的同时，我们没有放松政治理论的学习。今年我们着重学习了江泽民“三个代表”的重要思想，学习了江泽民“7.31”讲话以及在“十六大”上的报告，提高了我们每个人的思想理论水平，为践行“三个代表”重要思想打下了坚实的基础。通过一系列政治业务学习，每位同志的自身素质都有了不同程度的提高，稽查业务更加精通了，税收政策、法规掌握更加准确了，执法程序更加规范了，政治立场更加坚定了，大大提高了工作效率。

四、力求“准”字

贯彻税收政策

在贯彻税收优惠政策方面力求准确，我们按照分局制定的“四无”承诺，准确无误地加以贯彻，我们利用稽查工作得天独厚的便利条件，具体落实不走过场；在稽查质量上力求准确，“准”在稽查当中很重要，它是稽查结果的综合体现，我们在实施稽查前，先对被查企业纳税情况进评估，找到最佳切入点。实施稽查时，为了政策掌握的准确，我们还经常咨询综合科的同志，求得帮助，一年来我们稽查过的企业没有因我们的稽查结果而发生争执。

五、推进“优”字

提高服务水平

经过几年的“双评”工作，我们更加牢固地树立了优化服务意识，我们时刻没忘以服务经济发展，服务纳税人作为出发点，改变了过去只注重要求纳税人履行义务、忽视纳税人权利，只注重行使征税权利、忽视对纳税人服务的倾向，我们摆正了执法与服务的关系，增强了服务意识，将服务寓于稽查中，赢得了纳税人的理解与支持，从而保证了工作的顺利开展。

六、不忘“廉”字

树立地税形象

清正廉洁、务实高效，是我局的治局方略，我们严格按照分局年初签定的党风廉政建设责任状，一级负责一级。一年来，我们认真参加分局的各类廉政建设活动，认真学习关于税务干部廉洁自律的有关规定，认真收看廉政教育片，做到了警钟长鸣、防微杜渐。平时我们还结合每个季度的廉正写实，全体同志重温自己所写的廉洁自律保证书。全年累计拒吃请10余次，还谢绝了礼金。我们的做法得到了纳税人的好评。

七、提高“率”字

增强稽查质量

考核指标中，对选案中标率、查补入库率、处罚率、滞纳金加收率分别要求达到60%、80%、10%、100

%。表面上简单的数字，实际上标准是非常高的，这就要求我们在稽查中既要高标准又要严要求。稽查中我们不论税种大小税额多少，都认真对待一丝不苟，为了做到这一点，我们没少得罪人，尽管如此，我们也乐此不疲任劳任怨。正是有了全科同志的共同努力，才保证了稽查质量。

八、突出“严”字

遵守规章制度

我局是全国税务系统文明服务示范单位，是省级文明单位标兵，分局的要求是非常严的，各项规章制度较细，平时考核又多。为了树立良好的地税干部形象，我们全科同志认真遵守规章制度，自觉严格要求自己，“严”字当头，与局领导班子保持一致，时常温习税务干部的要求和标准，全年没有发生违规现象。

九、强调“宣”字

普及税法知识

宣传税法是我们的一项工作内容，今年四月税法宣传月期间，我科负责了两幅大的宣传条幅，接到任务后，我们立即行动，克服了诸多困难，圆满地完成了任务。此外，我们还负责了市局税法宣传的部分工作，得到了市局领导的肯定。平时，我们在稽查时也不忘税法的宣传，随时随地解答一些人的咨询，得到了纳税人的好评。

十、其他方面

1、地域管理，我们担负电力办事处，尽管路途比较远，天气寒冷，我们照样按照分局的要求做好地域户籍管理，及时将检查情况报告有关科室。

2、临时工作，我们对局里安排地临时工作，积极按时间、按规定保质保量完成。

3、存在的不足，我们的稽查质量有待进一步提高，特别是我们的检查表及文书的制作还需下大力气，这些都是我们今后需努力的地方。