第一篇：外贸企业办理出口退税业务流程
外贸（工贸）企业办理出口退税业务流程
来源：上海出口退税网 发文日期：2015-04-28
（一）向主管征税的税务机关申请取得一般纳税人资格
新开业企业预计年应税销售额能够达到规定标准的，可在办理税务登记的同时，准备好相关资料向主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。符合条件的，可暂认定为一般纳税人。只有认定为一般纳税人的外贸企业才可以办理退税业务。
（二）到主管商务部门办理备案登记
按《中华人民共和国对外贸易法》和《对外贸易经营者备案登记办法》规定：从事货物进出口或者技术进出口的对外贸易经营者，应当向中华人民共和国商务部（以下简称商务部）或商务部委托的机构办理备案登记；但是，法律、行政法规和商务部规定不需要备案登记的除外。对外贸易经营者未按照本办法办理备案登记的，海关不予办理进出口的报关验放手续。因此，外贸企业如果开展对外贸易业务应到商务部门办理备案登论。
（三）向主管退税部门办理出口货物退（免）税认定手续
外贸企业按国家税务总局2012年第24号公告第三条及国家税务局2013年第12号公告第一条的有关规定办理出口货物退（免）税资格认定手续。由主管税务机关认定按退（免）税办法办理退税业务。
（四）向其他企业购进货物，取得生产企业开具的增值税专用发票
外贸企业没有生产能力，其出口的货物主要来源有以下几种方式：
1．采用从其他企业购进方式直接出口，取得购进货物的增值税专用发票；
2．从国内采购原材料作价给生产企业加工后收回出口，取得包括料值、加工费在内的加工货物增值税专用发票；
3．采用进料加工方式委托生产企业加工后收回出口，取得生产企业加工费增值税专用发票。
（五）向海关报关出口货物
货物出口报关流程一般包括申报、查验、征收税费、放行、结关等环节。
1．申报
在一般情况下，出口货物的发货人或其代理人应当在装货前24小时内向货物的出境地海关采用电子数据报关单和纸质报关单形式申报。外贸企业必须将每一份出口货物报关单与对应的增值税专用发票的品名、数量、计量单位保持一致。
2．查验
海关为确定进出口货物收发货人向海关申报的内容是否与进出口货物的真实情况相符，或者为确定商品的归类、价格、原产地等，依法需要对进出口货物进行实际核查。
3．征收税费
海关对进出口货物收发货人或其代理人申报的货物查验后，计算应缴纳的关税、进口环节增值税、消费税、滞纳金、滞报金等税费，开具关税和代征税缴款书或收费专用票据。
4．放行，结关
对于一般出口货物而言，海关在接受出口货物的申报、审核电子数据报关单和纸质报关单及随附单证、查验货物、征收税费或接受担保以后对出口货物作出结束海关进出境现场监管决定、在出口货物装货凭证上签盖。海关放行章”，进出口货物收发货人或其代理人签收出口装货凭证，即可凭此将出口货物装运到运输工具上离境。
（六）登录“口岸电子执法系统”确认和提交出口货物报关单
外贸企业应及时登录“口岸电子执法系统”出口退税子系统，核查并准确地确认和提交出口货物报关单“证明联”电子数据。
（七）向税务机关办理出口货物退税预申报
外贸企业在货物出口并按会计制度的规定在财务上做销售后，按月将出口货物明细数据及进货明细数据录入申报系统并生成预申报电子数据，在增值税纳税申报之前，通过外贸企业出口退税申报系统进行操作，先行通过远程申报方式进行出口货物退税预申报，预申报疑点在出口退税申报
系统中反馈接收后，再进行出口货物退税的正式申报。
（八）从海关取得出口报关单（出口退税专用联）
按照外贸企业退税申报提供单证的要求，必须在货物报关出口之日起至次年4月30日前收齐单证才可以按退税办理，所以提醒企业必须在次年
3月底前取得报关单黄联（退税专用联），在4月征期作收齐单证处理。
（九）凭有关单证（单证齐全）向主管税务机关申报退税
按税务机关对出口货物退税的申报要求，在规定的时间内收齐单证。
（十）主管出口退税的税务机关向国家金库开具收入退还书将税款退给企业
主管出口退税的税务机关开具收入退还书将退税款由国库退到纳税人提供的该企业的开户银行。出口企业从银行取得出口退税款。
第二篇：外贸企业办理出口退税操作实务
外贸企业办理出口退税操作实务(一）
一、出口退税资格的认定
外贸企业应在商务厅办理从事进出口业务备案登记之日起30日内填写《出口货物退（免）税认定表》（一式三份），并携带以下资料到国税局进出口税收管理处办理认定登记（原件和复印件都要带）
1.企业法人营业执照(副本)
2.国税机关核发的税务登记证(副本)
3.增值税一般纳税人资格认定申请审批表
4.对外贸易经营者备案登记表或者代理出口协议
5.自理报关单位报关注册登记证书
6.银行开户证明（一般为企业开立的基本账户）
7．企业法定代表人身份证
二、出口退税申报系统软件的下载、安装、启动、维护
（一）软件下载:
中国出口退税咨询网：http//:http://.cn/
访问网址超出本站范围，不能确定是否安全
继续访问 取消访问.cn/
（二）安装、启动
1、系统安装 执行安装文件，按提示操作即可。在系统安装完成后，请重新启动计算机时。
2、启动 点击桌面图标“外贸企业出口退税申报系统9.0版”或执行“开始”----“程序”----“出口退税电子化管理系统”----“外贸企业出口退税申报系统V9.0版”，系统开始运行。
3、运行退税申报系统 系统显示登陆界面后，输入系统默认的管理员用户名“sa”，密码为空，在“当前所属期”中输入本次申报期后，点击“确认”，即可进入系统主菜单。特别注意一下：“当前所属期”自动生成数据采集时的“申报年月”，为了操作方便并保证准确录入“申报年月”，建议在每次数据采集前，按本次申报资料中报关单日期最迟的日期，先确定“当前所属期”。
如：2007年6月申报的20份报关单中，报关单最大日期为2007年4月19日，则可将“当前所属期”录为200704或200705和200706均可。
（三）、系统维护
只在首次使用时需要做且必须做。
1、系统初始化。注意：中间无需做初始化。
2、修改系统配置
（1）、部门代码，执行“系统维护代码维护海关商品码部门代码”，选择“修改”或“增加”进行部门代码维护。
建议业务量较大的公司分设部门代码，其他公司不设。
注意：申报系统的部门代码必须与退税登记中的部门代码一致，如有增加，必须报告退税机关。
（2）、系统配置设置与修改
执行“系统维护系统配置系统配置设置与修改”进入编辑画面，点击“修改”对系统配置字段作如下操作（以下未列字段可不操作）：
外贸企业办理出口退税操作实务(一）
一、出口退税资格的认定
外贸企业应在商务厅办理从事进出口业务备案登记之日起30日内填写《出口货物退（免）税认定表》（一式三份），并携带以下资料到国税局进出口税收管理处办理认定登记（原件和复印件都要带）
1.企业法人营业执照(副本)
2.国税机关核发的税务登记证(副本)
3.增值税一般纳税人资格认定申请审批表
4.对外贸易经营者备案登记表或者代理出口协议
5.自理报关单位报关注册登记证书
6.银行开户证明（一般为企业开立的基本账户）
7．企业法定代表人身份证
二、出口退税申报系统软件的下载、安装、启动、维护
（一）软件下载:
中国出口退税咨询网：http//:http://.cn/
访问网址超出本站范围，不能确定是否安全
继续访问 取消访问.cn/
（二）安装、启动
1、系统安装 执行安装文件，按提示操作即可。在系统安装完成后，请重新启动计算机时。
2、启动 点击桌面图标“外贸企业出口退税申报系统9.0版”或执行“开始”----“程序”----“出口退税电子化管理系统”----“外贸企业出口退税申报系统V9.0版”，系统开始运行。
3、运行退税申报系统 系统显示登陆界面后，输入系统默认的管理员用户名“sa”，密码为空，在“当前所属期”中输入本次申报期后，点击“确认”，即可进入系统主菜单。
特别注意一下：“当前所属期”自动生成数据采集时的“申报年月”，为了操作方便并保证准确录入“申报年月”，建议在每次数据采集前，按本次申报资料中报关单日期最迟的日期，先确定“当前所属期”。
如：2007年6月申报的20份报关单中，报关单最大日期为2007年4月19日，则可将“当前所属期”录为200704或200705和200706均可。
（三）、系统维护
只在首次使用时需要做且必须做。
1、系统初始化。注意：中间无需做初始化。
2、修改系统配置
（1）、部门代码，执行“系统维护代码维护海关商品码部门代码”，选择“修改”或“增加”进行部门代码维护。
建议业务量较大的公司分设部门代码，其他公司不设。
注意：申报系统的部门代码必须与退税登记中的部门代码一致，如有增加，必须报告退税机关。
（2）、系统配置设置与修改
执行“系统维护系统配置系统配置设置与修改”进入编辑画面，点击“修改”对系统配置字段作如下操作（以下未列字段可不操作）：
企业代码：即本企业的10位海关代码，如3401910001；
纳税人识别号：即本企业的税务登记号15位号码；
企业名称：本企业的工商登记全称；
计税计算方法：输入数字“2”，单票对应法；
开户银行名称：这不要说了吧，呵呵
银行帐号：与上述开户行对应的退税专用帐号；
换汇成本检查：选“T”；
进货足额检查：选“2”，同时检查增值税、消费税；
是否预申报：选“T”。此处选择对数据加工处理有影响。
是否分部核算：选“F”，不分部门核算；“T”，分部门核算；如果企业要分部门核算，则选“T”，并且要进入“系统维护”之“代码维护”中的“部门代码”，点击“增加”或“修改”，进行部门代码维护；并且要与退税登记表的部门代码一致。
是否分部申报：选“F”，不分部申报；
外贸企业出口退税申报系统是用系统配置中“分部核算”属性来解决分部门审核，用“分部申报”属性解决分部门申报。
是否财务挂钩：选“F”；
退税机关代码：输入退税机关所在地行政编码,一般是税号的前四位就可以了
退税机关名称：输入退税机关名称
以上输入完毕后，确认正确的，点击“保存”并在提示信息中点击“是”，完成系统配置设置，按提示进行系统重入。
（3）、系统参数设置与修改，换汇成本上下限：上限8.0，下限5.0。超过系统设置的上下限，会出现错误提示，但不影响退税申报（现在安徽已取消下限）。企业应对有异常的数据进行检查，确认后再申报。
（4）、在“系统维护代码维护海关商品码”中进行自用商品的设定。点击“自用商品”，在对话窗口选择“当前筛选条件下所有记录”，再点击“设为自用商品”。
三、出口退税申报前准备事项
（一）、企业在取得增值税专用发票应当自开票之日起30日内办理认证手续；在货物报关出口之日起90日内收齐单证并办结退（免）税申报手续。
（二）、外贸企业应及时登录“口岸电子执法系统”出口退税子系统，进行交单工作
（三）、外贸企业必须将每一份出口货物报关单与对应的增值税专用发票的品名、数量、计量单位一致，否则不能退税。
四、出口退税申报
（一）申报明细数据录入
“基础数据采集-----出口/进货数据明细录入”，进入操作窗口，点击“增加”进入编辑窗口进行数据录入，具体要求如下：
关联号：必录内容，一个内不能重复，一次申报可以有多个关联号。
1、企业按“2位年+2位月+2位号批次+4位顺序号”有规则编排关联号。必须保证每一个关联号下的进货和出口数量相等，并且换汇成本正常。
2、对多条进货（出口）对应一条出口（进货）或多条进货对应多条出口的，可使用一个关联号；
部门代码：只有分部核算单位录入。在“部门代码”维护完成后，点击下▼选择。注意：进货和出口的部门码必须一一对应，同一部门码项下同一商品的进货和出口数量必须相等；
部门名称：系统自动生成；
申报年月：本次申报的退税所属期，如“200704”，以本次申报报关单中日期最迟的月份为申报月份，如：本次申报有3份报关单，出关日期分别为“20070115”、“20070103”、“20070319”，那么本次的申报年月为“200703”。但遇到有退税率调整的，要分开申报。此栏按系统进入时显示的“当前所属期”自动生成，亦可以更改，为了操作方便并保证准确录入“申报年月”，建议在每次数据采集前，先对“当前所属期”进行更改。
申报批次：本月第几次申报，如第一次输入“1”。
序号：四位数字码，特别注意，序号一个关联号内不能重复。如果一个月内有多次申报，可以按顺序连续编排。在数据录入时，可以都输入“1”，在所有数据录入结束后，进行数据分解，然后进行“序号重排”，建议按批次加顺序号进行物理排序。
出口进货标志：录“0”，表示既有进货又有出口；“1”表示只有进货；“2”表示只有出口； 税种：增值税选“v”；消费税选“c”；
出口发票号：即企业出口商品的定单外运编号；
报关单号：12位，由报关单右上角“海关编号”9位码＋0＋商品项号组成。注意：
1、当报关单上只有一条记录时，录入“9位码＋0＋商品项号01”；
2、当报关单上有多条记录时，有几条记录要逐条录入几次，在9位码后面第一条加“001”，第二条加“002”，以此类推；
3、假如关单上有4条记录，其中第三条不申报退税，录入时则不录入“003”项，录第4条记录直接跳到“004”。出口日期：输入报关单中的出口日期。
美元离岸价：录入实际离岸价，计算换汇成本的依据，如报关不是FOB成交价，就换算成FOB价后录入。
核销单号：7位码，见核销单右上角或报关单内的批准文号，如“069956703”，数字间不得留空格。委托代理出口的，此栏也应录入，否则审核出错。
代理证明号：若是委托其他外贸企业代理出口的货物，输入外贸企业提供的“代理出口货物证明”右上角12位码（即2位年份+4位地区码+4位顺序码+2位项号）；项号录入规则同报关单项号；若自营出口的，此项为空
远期收汇证明：属远期收汇的，录入外经贸主管部门出具的远期收汇证明号；非远期收汇的，此项为空，不得录入任何内容；
出口备注：可录可不录。
商品代码：见关单商口明细中“商品编号”，区分以下情况录入：
1，8位商品码
①商品编码仅为8位的，录入8位商品编码后补加“00”补足10位码；
②同一商品名称相同，对应不同的征税税率，如征13在10位商品编码后加1，征17则加2（注意）。
商品名称：系统自动生成，和报关品不一样，也无需改动
单位：系统自动生成，不能改动
出口数量：与系统内商品代码对应计量单位的关单上相应数量
进货凭证号：10位发票代码+8位号码；
退消费税的，进货凭证号录消费税专用税票号码，该号码录入，系统自动补录到专用税票号码栏。分批批次： 开具增值税专用发票分割证明的必须录入，若增值税发票数据1000，本次出口400，结余600，则本次录入分批批次“1”；下次用分割单申报时录入分批批次“2”。
供货方纳税号：按进货凭证的对应内容录入；
进货数量：与系统内商品代码对应计量单位的相应数量，录入的数量只能等于或小于关单数量并且与“出口数量”一致；进货凭证的计量单位与系统内商品代码对应计量单位不一致的，要按与系统内商品代码对应计量单位进行转换后，录入对应的数量；委托加工后出口的货物，录入原材料的专用税票时按加工收回的出口数量录入“进货数量”，加工费或辅料、包装物等的“进货数量”为空。如果委托加工后出口的货物，其原材料是进料加工的进口料件，则录入加工费的专用税票时按加工收回的出口数量录入“进货数量”，辅料、包装物等的“进货数量”为空。购进其他外贸企业调拨的货物出口的，按分割单的数量录入“进货数量”，增值部分的“进货数量”为空。（特别说明：上述金额录0时，不要在备注栏加“WT”）。
计税金额：即专用发票上的“计税金额”；
法定征税税率：录入该产品的征税率，增值税为17或13；消费税从价定率的按小数点方式录入，如10％，录入0.1；从量定额的录入单位税额。
税额：自动生成。如果生成的税额比发票上的税额大，要进行修改，小的可以不作修改，按回车进入下个字段；
退税率：系统根据商品码自动生成；
可退税额：自动生成；
申报标志：空 : 该记录处于未申报状态 R : 该记录已确认需要申报。
上述标志不需录入，系统自动生成；
以上完毕后，点击“保存”，按提示进行确认或确认并继续追加。
注意：退消费税的，在上述增值税数据采集完成后，再进行消费税进货数据采集即可，不需要再做出口处理。
在所有数据录入结束后，进行数据分解，数据分解后分别在出口录入和进货录入中进行“序号重排”、“审核认可”。
（二）数据加工处理
实退税数量以下为空，并不为错，数据加工处理后将出现数字。
①进货出口数量关联检查：对同一关联号，同一商品码下的进货和出口数量进行检查。
执行“数据加工处理进货出口数量关联检查”（此步必做，否则申报数据容易出错，并且退税申报明细表中的出口进货金额、退税率、应退税额等栏目数据无法生成）。如果检查结果出现错误标志“E”或“W”，则需对错误数据进行调整。关联检查后有“E”错误，必须检查。
②换汇成本关联检查
建议要求所有外贸企业均在系统配置中设置换汇成本的检查。
③预申报数据一致性检查
④生成预申报数据。
在关联检查结果未出现“E”的情况下，进行如下处理：
预申报：点击“数据加工处理” 之“生成预申报数据”，依提示生成一个文件夹，将该文件夹压缩命名为本单位的海关代码，在国税网站上进行预审。输入关联号≤“”，在空白处输满“9”，生成预申报数据。
（三）、预申报及预审
1税务机关反馈预申报审核结果。
2业根据反馈的预申报审核结果调整申报数据，准备正式申报。
关于预申报的方法，各个地方处理不尽相同，有些是上传国税网，有些是上申报大厅申报
（四）、退税正式申报
正式申报：执行“预审反馈处理---确认正式申报数据”将数据提交到“正式申报环节”。
1、生成申报数据并打印申报表
①、查询并打印退税申报表
确认申报数据准确无误后方可打印表格。
打印明细申报表：在“退税申报本次申报明细”和“退税进货本次申报明细”中，执行“扩展功能”申报表打印，预览无误后，点击打印及可。
②、生成并打印汇总表
汇总表的主要内容根据明细表数据自动生成，但企业可以进行修改。注意以下内容是否有误： 申报年月
申报批次
总进项金额
申报退税额
打印汇总表，同上。
打印主要对“扩展功能”。
注意一点：汇总表上的应退税额和进货税额可能和明细表上有点小差异，修改的方法是：1应退税额要达到三表统一2进项税额要求和进货明细表的数据统一，和出货不统一，不影响退税申报 上述操作后，若发现有错误或已申报数据中无数据，点击“撤销本次申报”，重新进行数据加工处理、生成申报。
③、生成退税软盘：
执行“数据统计上报生成退税申报软盘”，选择路径后点“确定”。生成申报软盘共12个文件： 建议：每一次申报按“申报年月＋批次”在硬盘建立一个文件夹进行数据备份，以防软盘损坏，避免批次及序号重复。
2、整理装订单证
按照出口明细表顺序逐票整理装订单证：增值税专用发票、消费税须报消费税（出口货物专用）缴款书、收汇核销单、出口报关单、出口发票。
3、上门申报退税
携带申报表（主要包括：汇总表三份、进货明细表一份、出口明细表一份）、申报单证和电子申报数据（软盘或U盘）到申报大厅办理退（免）税申报
第三篇：外贸企业如何办理出口退税（xiexiebang推荐）
外贸企业如何办理出口退税
薛东成近日,河南省某服装迸出口公司的办税人员向当地税务师事务所咨询:外贸企业如何计算出口退税?代理出口业务如何做账?注册税务师说,外贸企业采取凭增值税专用发票退税的方式计算退税,即先征后退。由于我国外贸企业的业务类型复杂多样,办税人员在具体计算出口退税时还要根据企业自身的不同情况进行恰当的处理。
自营出口业务的外贸企业
对有进出口经营权的外贸企业收购货物直接出口,国家免征出口销售环节增值税;在货物出口后按收购成本和规定的危税率计算退还国内采购环节支付或负担的增值税,不予抵扣或退税部分转入出口货物销售成本。外贸企业出口货物增值税的计算,应依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项金额和退税税率计算,即应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税税率。出口货物退(免)税的税率,即出口退税率是指出口货物的应退税额与计税依据之间的比例。这里所说的计税依据,是指具体计算应退(免)税款的依据和标准;目前对生产企业出口货物计算办理退(免)税,以出口货物离岸价格作为计税依据;对外贸企业出口货物计算办理退税,以出口数量和货物购进金额作为计税依据。
例:某服装进出口公司从某服装厂购进服装10000套,单价120元,购进金额120万元,进项税额20.4万元,货款已通过银行存款支付,并取得增值税专用发票。该公司于2008年9月将服装全部出口,并取得了出口货物报关单(出口退税专用)、出口收汇核销单,办妥出口退税手续。出口货物离岸价格为20万美元。根据财政部国家税务总局2008年10月21日下发的《关于提高部分商品出口退税率的通知》(财税[2008]138号)规定,自2008年11月1日起,将部分纺织品、服装、玩具出口退税率提高到14%。(具体执行时间,以出口货物报关单上海关注明的出口日期为准。)
l应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税税率=1200000×1496=168000(元)
从小规模纳税人处收购退税货物出口业务的外贸企业
凡从小规模纳税人处购进持普通发票特准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物,同样实行销售出口货物的收入免税,并退还出口货物进项税额的办法。由于小规模纳税人使用的是普通发票,其销售额和应纳税额没有单独计价,小规模纳税人应纳的增值税也是价外计征的,所以必须将合并定价的销售额先换算为不含增值税的价格,然后据以计算出口货物退税。计算公式为:应退税额=普通发票所列含增值税的销售金额÷(1+征收率)×征收率。凡从小规模纳税人处购进税务机关代开的增值税专用发票的出口货物,应退税额的计算公式为:应退税额=增值税专用发票注明的金额×征收率。
例:某工艺品进出口生公司从某小规模纳税企业购入工艺品1000件,取得的普通发票列明单价为212元,金额为212000元,货款已经支付。进出口公司将其以40000美元的价格全部出口,货款已收存银行,并取得了税收(出口货物)专用缴款书、出口货物报关单、出口核销单,办妥出口退税相关手续。
应退税额=普通发票所列含增值税的销售金额÷(1+征收率)×6%=212000÷(1+6%)×6%=12000(元)。
委托生产企业加工出口业务的外贸企业
外贸企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物,按购进国内原辅材料的增值税专用发票上注明的进项金额,依原辅材料的退税税率计算原辅材料应退税额。支付的加工费,凭受托方开具货物的退税税率计算加工费的应退税额。应退税额的计算公式为:应退税额=原材料的购进金额×原材料的退税率+加工费金额×出口货物的退税率。
例:某服装进出口公司从某棉纺厂购进棉布100吨,单价1600元,委托某服装厂加工6000套服装出口,并签订委托加工合同,每套加工费25元,共支付加工费150000元，分别取得棉布和服装加工费的增值税专用发票。该批服装于2008年9月全部出口,并取得了出口货物报关单、出口核销单,办妥出口退税手
续。出口货物离岸价格为6万美元。根据财政部、国家税务总局下发的《关于提高部分商品出口退税率的通知》(财税[2008]138号)规定,该纺织品、服装的出口退税率14%。
应退税额=原材料的购进金额x原材料的退税率+加工费金额×出口货物的退税率=160000×14%+150000×14%=22400+2l000=43400(元)
代理出口业务的外贸企业
有进出口经营权的外贸企业接受生产企业或其他外贸企业委托,代理出口货物的,由委托方办理退免税,受托方(即外贸企业)只对代理出口业务收取的手续费缴纳营业税。
例:某化工进出口公司接受某化妆品公司委托,为其代理出口一批护肤化妆品。出口离岸价格为90000美元,代垫运费1200美元(入账当天美元对人民币汇率为1:6.85),收取代理手续费为离岸价格的2%,从划转的结汇款中扣除。有关会计处理如下：
1.支付代垫费用时
借:应收账款8220
贷:银行存款8220
2.收到银行结汇通知时
借:银行存款616500
贷:应付账款616500
3.向某化妆品公司支付款项
借:应付账款616500
贷:主营业务收入12330
(90000*6.85*2%)
应收账款8220
银行存款595950
最后,注册税务师提醒,今年以来国家税务总局下发一系列文件对出口退税政策进行了调整,企业具体办税人员要特别注意。如国家税务总局《关于外贸
企业出口视同内销货物进项税额抵扣有关问题的通知》(国税函[2008]265号)规定,外贸企业出口货物,凡未在规定期限内申报退(免)税或且已申报退(免)税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证;未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的企业,应自规定期限截止之日的次日起30天内,由外贸企业根据应征税货物相应的未办理过退税或抵扣的进项增值税专用发票情况,填具进项发票明细表(包括进项增值税专用发票代码、号码、开具日期、金额、税额等),向主管退税的税务机关申请开具《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》,并凭此证明作为抵扣进项税额的依据。
第四篇：外贸企业办理出口退税操作实务
外贸企业办理出口退税操作实务
一、出口退税资格的认定
外贸企业应在商务厅办理从事进出口业务备案登记之日起30日内填写《出口货物退（免）税认定表》（一式三份），并携带以下资料到国税局进出口税收管理处办理认定登记（原件和复印件都要带）
1.企业法人营业执照(副本)2.国税机关核发的税务登记证(副本)3.增值税一般纳税人资格认定申请审批表
4.对外贸易经营者备案登记表或者代理出口协议 5.自理报关单位报关注册登记证书
6.银行开户证明（一般为企业开立的基本账户）7．企业法定代表人身份证
二、出口退税申报系统软件的下载、安装、启动、维护
（一）软件下载: 中国出口退税咨询网：http//:www.xiexiebang.com/
（二）安装、启动
1、系统安装 执行安装文件，按提示操作即可。在系统安装完成后，请重新启动计算机时。
2、启动点击桌面图标“外贸企业出口退税申报系统9.0版”或执行“开始”----“程序”----“出口退税电子化管理系统”----“外贸企业出口退税申报系统V9.0版”，系统开始运行。
3、运行退税申报系统系统显示登陆界面后，输入系统默认的管理员用户名“sa”，密码为空，在“当前所属期”中输入本次申报期后，点击“确认”，即可进入系统主菜单。
特别注意一下：“当前所属期”自动生成数据采集时的“申报年月”，为了操作方便并保证准确录入“申报年月”，建议在每次数据采集前，按本次申报资料中报关单日期最迟的日期，先确定“当前所属期”。
如：2007年6月申报的20份报关单中，报关单最大日期为2007年4月19日，则可将“当前所属期”录为200704或200705和200706均可。
（三）、系统维护
只在首次使用时需要做且必须做。
1、系统初始化。注意：中间无需做初始化。
2、修改系统配置（1）、部门代码，执行“系统维护代码维护海关商品码部门代码”，选择“修改”或“增加”进行部门代码维护。
建议业务量较大的公司分设部门代码，其他公司不设。
注意：申报系统的部门代码必须与退税登记中的部门代码一致，如有增加，必须报告退税机关。（2）、系统配置设置与修改
执行“系统维护系统配置系统配置设置与修改”进入编辑画面，点击“修改”对系统配置字段作如下操作（以下未列字段可不操作）：
企业代码：即本企业的10位海关代码，如3401910001； 纳税人识别号：即本企业的税务登记号15位号码； 企业名称：本企业的工商登记全称；
计税计算方法：输入数字“2”，单票对应法； 开户银行名称：这不要说了吧，呵呵
银行帐号：与上述开户行对应的退税专用帐号； 换汇成本检查：选“T”；
进货足额检查：选“2”，同时检查增值税、消费税；
是否预申报：选“T”。此处选择对数据加工处理有影响。是否分部核算：选“F”，不分部门核算；“T”，分部门核算；如果企业要分部门核算，则选“T”，并且要进入“系统维护”之“代码维护”中的“部门代码”，点击“增加”或“修改”，进行部门代码维护；并且要与退税登记表的部门代码一致。是否分部申报：选“F”，不分部申报；
外贸企业出口退税申报系统是用系统配置中“分部核算”属性来解决分部门审核，用“分部申报”属性解决分部门申报。是否财务挂钩：选“F”；
退税机关代码：输入退税机关所在地行政编码,一般是税号的前四位就可以了 退税机关名称：输入退税机关名称
以上输入完毕后，确认正确的，点击“保存”并在提示信息中点击“是”，完成系统配置设置，按提示进行系统重入。（3）、系统参数设置与修改，换汇成本上下限：上限8.0，下限5.0。超过系统设置的上下限，会出现错误提示，但不影响退税申报（现在安徽已取消下限）。企业应对有异常的数据进行检查，确认后再申报。（4）、在“系统维护代码维护海关商品码”中进行自用商品的设定。点击“自用商品”，在对话窗口选择“当前筛选条件下所有记录”，再点击“设为自用商品”。
三、出口退税申报前准备事项
（一）、企业在取得增值税专用发票应当自开票之日起30日内办理认证手续；在货物报关出口之日起90日内收齐单证并办结退（免）税申报手续。
（二）、外贸企业应及时登录“口岸电子执法系统”出口退税子系统，进行交单工作
（三）、外贸企业必须将每一份出口货物报关单与对应的增值税专用发票的品名、数量、计量单位一致，否则不能退税。
四、出口退税申报
（一）申报明细数据录入
“基础数据采集-----出口/进货数据明细录入”，进入操作窗口，点击“增加”进入编辑窗口进行数据录入，具体要求如下：
关联号：必录内容，一个内不能重复，一次申报可以有多个关联号。
1、企业按“2位年+2位月+2位号批次+4位顺序号”有规则编排关联号。必须保证每一个关联号下的进货和出口数量相等，并且换汇成本正常。
2、对多条进货（出口）对应一条出口（进货）或多条进货对应多条出口的，可使用一个关联号；
部门代码：只有分部核算单位录入。在“部门代码”维护完成后，点击下▼选择。注意：进货和出口的部门码必须一一对应，同一部门码项下同一商品的进货和出口数量必须相等； 部门名称：系统自动生成；
申报年月：本次申报的退税所属期，如“200704”，以本次申报报关单中日期最迟的月份为申报月份，如：本次申报有3份报关单，出关日期分别为“20070115”、“20070103”、“20070319”，那么本次的申报年月为“200703”。但遇到有退税率调整的，要分开申报。此栏按系统进入时显示的“当前所属期”自动生成，亦可以更改，为了操作方便并保证准确录入“申报年月”，建议在每次数据采集前，先对“当前所属期”进行更改。申报批次：本月第几次申报，如第一次输入“1”。
序号：四位数字码，特别注意，序号一个关联号内不能重复。如果一个月内有多次申报，可以按顺序连续编排。在数据录入时，可以都输入“1”，在所有数据录入结束后，进行数据分解，然后进行“序号重排”，建议按批次加顺序号进行物理排序。
出口进货标志：录“0”，表示既有进货又有出口；“1”表示只有进货；“2”表示只有出口； 税种：增值税选“v”；消费税选“c”；
出口发票号：即企业出口商品的定单外运编号；
报关单号：12位，由报关单右上角“海关编号”9位码＋0＋商品项号组成。注意：
1、当报关单上只有一条记录时，录入“9位码＋0＋商品项号01”；
2、当报关单上有多条记录时，有几条记录要逐条录入几次，在9位码后面第一条加“001”，第二条加“002”，以此类推；
3、假如关单上有4条记录，其中第三条不申报退税，录入时则不录入“003”项，录第4条记录直接跳到“004”。
出口日期：输入报关单中的出口日期。
美元离岸价：录入实际离岸价，计算换汇成本的依据，如报关不是FOB成交价，就换算成FOB价后录入。
核销单号：7位码，见核销单右上角或报关单内的批准文号，如“069956703”，数字间不得留空格。委托代理出口的，此栏也应录入，否则审核出错。
代理证明号：若是委托其他外贸企业代理出口的货物，输入外贸企业提供的“代理出口货物证明”右上角12位码（即2位年份+4位地区码+4位顺序码+2位项号）；项号录入规则同报关单项号；若自营出口的，此项为空 远期收汇证明：属远期收汇的，录入外经贸主管部门出具的远期收汇证明号；非远期收汇的，此项为空，不得录入任何内容； 出口备注：可录可不录。
商品代码：见关单商口明细中“商品编号”，区分以下情况录入： 1，8位商品码 ①商品编码仅为8位的，录入8位商品编码后补加“00”补足10位码； ②同一商品名称相同，对应不同的征税税率，如征13在10位商品编码后加1，征17则加2（注意）。
商品名称：系统自动生成，和报关品不一样，也无需改动 单位：系统自动生成，不能改动
出口数量：与系统内商品代码对应计量单位的关单上相应数量 进货凭证号：10位发票代码+8位号码；
退消费税的，进货凭证号录消费税专用税票号码，该号码录入，系统自动补录到专用税票号码栏。
分批批次：开具增值税专用发票分割证明的必须录入，若增值税发票数据1000，本次出口400，结余600，则本次录入分批批次“1”；下次用分割单申报时录入分批批次“2”。供货方纳税号：按进货凭证的对应内容录入； 进货数量：与系统内商品代码对应计量单位的相应数量，录入的数量只能等于或小于关单数量并且与“出口数量”一致；进货凭证的计量单位与系统内商品代码对应计量单位不一致的，要按与系统内商品代码对应计量单位进行转换后，录入对应的数量；委托加工后出口的货物，录入原材料的专用税票时按加工收回的出口数量录入“进货数量”，加工费或辅料、包装物等的“进货数量”为空。如果委托加工后出口的货物，其原材料是进料加工的进口料件，则录入加工费的专用税票时按加工收回的出口数量录入“进货数量”，辅料、包装物等的“进货数量”为空。购进其他外贸企业调拨的货物出口的，按分割单的数量录入“进货数量”，增值部分的“进货数量”为空。（特别说明：上述金额录0时，不要在备注栏加“WT”）。计税金额：即专用发票上的“计税金额”；
法定征税税率：录入该产品的征税率，增值税为17或13；消费税从价定率的按小数点方式录入，如10％，录入0.1；从量定额的录入单位税额。
税额：自动生成。如果生成的税额比发票上的税额大，要进行修改，小的可以不作修改，按回车进入下个字段；
退税率：系统根据商品码自动生成； 可退税额：自动生成；
申报标志：空 : 该记录处于未申报状态 R : 该记录已确认需要申报。上述标志不需录入，系统自动生成；
以上完毕后，点击“保存”，按提示进行确认或确认并继续追加。
注意：退消费税的，在上述增值税数据采集完成后，再进行消费税进货数据采集即可，不需要再做出口处理。
在所有数据录入结束后，进行数据分解，数据分解后分别在出口录入和进货录入中进行“序号重排”、“审核认可”。
（二）数据加工处理
实退税数量以下为空，并不为错，数据加工处理后将出现数字。①进货出口数量关联检查：对同一关联号，同一商品码下的进货和出口数量进行检查。执行“数据加工处理进货出口数量关联检查”（此步必做，否则申报数据容易出错，并且退税申报明细表中的出口进货金额、退税率、应退税额等栏目数据无法生成）。如果检查结果出现错误标志“E”或“W”，则需对错误数据进行调整。关联检查后有“E”错误，必须检查。②换汇成本关联检查
建议要求所有外贸企业均在系统配置中设置换汇成本的检查。③预申报数据一致性检查 ④生成预申报数据。
在关联检查结果未出现“E”的情况下，进行如下处理：
预申报：点击“数据加工处理” 之“生成预申报数据”，依提示生成一个文件夹，将该文件夹压缩命名为本单位的海关代码，在国税网站上进行预审。输入关联号≤“”，在空白处输满“9”，生成预申报数据。
（三）、预申报及预审
1税务机关反馈预申报审核结果。
2业根据反馈的预申报审核结果调整申报数据，准备正式申报。
关于预申报的方法，各个地方处理不尽相同，有些是上传国税网，有些是上申报大厅申报
（四）、退税正式申报
正式申报：执行“预审反馈处理---确认正式申报数据”将数据提交到“正式申报环节”。
1、生成申报数据并打印申报表 ①、查询并打印退税申报表
确认申报数据准确无误后方可打印表格。
打印明细申报表：在“退税申报本次申报明细”和“退税进货本次申报明细”中，执行“扩展功能”申报表打印，预览无误后，点击打印及可。②、生成并打印汇总表
汇总表的主要内容根据明细表数据自动生成，但企业可以进行修改。注意以下内容是否有误： 申报年月 申报批次 总进项金额 申报退税额
打印汇总表，同上。打印主要对“扩展功能”。
注意一点：汇总表上的应退税额和进货税额可能和明细表上有点小差异，修改的方法是：1应退税额要达到三表统一2进项税额要求和进货明细表的数据统一，和出货不统一，不影响退税申报
上述操作后，若发现有错误或已申报数据中无数据，点击“撤销本次申报”，重新进行数据加工处理、生成申报。③、生成退税软盘：
执行“数据统计上报生成退税申报软盘”，选择路径后点“确定”。生成申报软盘共12个文件： 建议：每一次申报按“申报年月＋批次”在硬盘建立一个文件夹进行数据备份，以防软盘损坏，避免批次及序号重复。
2、整理装订单证
按照出口明细表顺序逐票整理装订单证：增值税专用发票、消费税须报消费税（出口货物专用）缴款书、收汇核销单、出口报关单、出口发票。
3、上门申报退税
携带申报表（主要包括：汇总表三份、进货明细表一份、出口明细表一份）、申报单证和电子申报数据（软盘或U盘）到申报大厅办理退（免）税申报 一，核销和退税申报所需资料： 收汇核销所需资料： 1，核销单
2，报关单（出口收汇专用联），前提已以电子口岸交单 3，银行结汇水单
4，出口收汇核销表（一式两份）退税申报所需资料：
1，核销单（退税专用联，已核销过）2，报关单（退税专用联），前提是在电子口岸下的出口退税子栏目下已交单 3，进项发票（已认证）
4，出口发票（有些地方不用附此单证）
以上四种资料把报关单顺序，外加封皮封底装订 另外所需三表一盘：
【此步操作，可看下面的另外一贴，外贸退税9。0系统的操作方法，操作完成后，可以打印出以后表格和导出U盘。】 1，出口退税汇总表（一份）2，出口退税出口明细表（三份）3，出口退税进货明细表（三份）
4，转为正式申报后生成的资料导入U盘 二，出口的大概流程 1，申领核销单
2，核销单网上进行口岸备案，做报关资料（箱单，发票，报关委托书，一般贸易的报关单，核销单等给货代，以便报关）
3，拖箱，工厂装柜（在这里要特提一点，大多数的是FOB成交价，客户指定货代，一般情况允许的情况下，尽量不要用指定货代来拖柜，他们的费用高的吓死人，你可以自行拖柜）4，起运
5，在中间的这一段时间内，为了退税能及进行，可以让工厂及时开票，认证，催汇，催单等操作 6，单证退回后，先进行核销单和报关单电子口岸交单工作（也可以不等退回，先行操作，企业可自行选择）7，核销 8，退税
三，出口退税的时间和单证之间的联系
一般正常的操作流程是认证发票---银行结汇（出具水单）---核销----退税
但是在现实过程中总是由于这样那样的原因，造成不能按这个步骤走，比如说： 1，不能及时收汇
这里面有多种操作方法，大概说一下，一个是没有及时收汇可以从别的水单进行拆借，二个是大多数地方在没有核销的情况下，是可以在90天内先行进行退税申报，以免超期，这叫单证不全申报，等以后核销单核过之后再补上，也是可行的
要注意一点：核销的期限是报关出口后180天内，如果180天没有及时收汇，就算你前期进行退税申报，也是余事无补，也要视同内销征税，所以及时收汇，催汇也是比较重要的 时间关系：
1退税申报期：90天 2核销期：180天
3发票认证期：90天，但是外贸企业有个不成文的规定，是开票后30天内要进行发票认证 四，单证备案
退税申报后，在15天内要及时进行单证备案，所需单证如下： 1单证备案明细表 2提单 3托单 4场站收据 5购货合同
有些地方特别要求外加两样东西：一个是报关单复印件，出口明细表 然后外加封皮装订，放司备查
外贸企业出口退税的计算及帐务处理
一、出口退税的计算
（一）计税依据和退税率
准确地计算出口退税，必须正确地确定计税依据和适用退税率。
1.计税依据 出口退税的计税依据，指计算应退税额的计税金额或计税数量。（1）外贸企业出口货物退增值税的计税依据
外贸企业出口货物退增值税的计税依据为出口产品购进金额。如果出口货物一次购进一票出口，可以直接从专用发票上取得；如果一次购进多票出口或多次购进、多票出口，不能具体到哪一票业务时，可以用同一产品加权平均单价乘以实际出口数量计算得出。如果出口货物是委托加工产品，其退税计税依据为用于委托加工的原材料购进金额和支付的加工费金额。（2）外贸企业出口货物退消费税的计税依据
外贸企业出口货物退消费税的计税依据为，出口消费税应税货物的购进金额或实际出口数量。可根据出口情况，从消费税缴款书中直接取得或计算得出。2.退税率 出口退税的退税率是，根据出口货物退税计税依据计算应退税款的比例。包括增值税退税率、消费税退税率或单位产品退税额。
由于消费税退税率或单位产品退税额与征税完全相同，关天出口产品的增值税退税率因较为复杂而多变，请到查询增值税退税率产品目录。并及时关注增值税退税率变化通知。
（二）计算方法
准确地计算出口退税，必须掌握正确的计算方法。一般来说，出口货物应退税额等于计税依据乘以退税率，当期（次）应退税额等于当期（次）各出口货物应退税额的总和。但对进料加工复出口货物，由于进口料件给予了免税，因此应计算抵减部分退税额。有关计算公式如下：
1.一般贸易、加工补偿贸易和易货贸易出口货物 应退税额＝计税依据×适用退税率 2.委托加工收回后出口的货物 应退税额＝原材料金额×退税率＋工缴费金额×14％ 3.进料加工复出口货物 应退税额＝计税依据×退税率－销售进口料件应抵减退税额 销售进口料应抵减退税额＝销售进口料件金额×退税率－海关对进口料件实征增值税税额 出口退税计算的关键是，正确确定出口货物的计税依据和退税率。对进料加工复出口货物的销售进口料件应抵减退税额，由于加工后的货物是分次出口的，核销期很长，很难具体确定哪一次出口货物该抵减多少退税额。因此，一般由主管出口退税的国税机关在开具“进料加工贸易申请表”后，从企业应退税款中扣除。(三）具体计算实例
某化工进出口公司1997年1月购进及出口货物的有关资料如 下（年初无库存）：
1.购进柠檬酸40000公斤，金额273504.27元，税额46495.73元，已出口20000公斤；
2.&127;购进盐36000公斤，金额9230.77元，税额1569.23元，尚未出口；
3.以进料加工贸易方式免税进口烟胶250吨，其中200吨转售给某轮胎厂加工轮胎，销售金额1440000元，税额244800元，已开具“进料加工贸易申请表”，另50吨以委托加工方式加工轮胎。购进轮胎300条，金额965897.40元，增值税额164202.56元，消费税额96589.74 元；委托加工收回轮胎100条，支付工缴费金额120000元，增值税额20400元，工厂按同类产品价格代收代缴消费税32196.60元。购进和委托加工收回的轮胎已全部出口；
4.购进蒽醌3000公斤，金额175641.03元，税额29858.98元，已出口1000公斤；
5.购进林可霉素1250公斤，金额487179.50元，税额82820.52元，已全部出口；
6.购进汽油200000升，金额360000元，增值税额61200元，消费税额40000元，已出口100000 升（72000公斤）；
7.购进薄荷油20吨，金额3000000元，税额510000元，已出口10吨；
8.购进扑热息痛10000公斤，金额211965.81元，税额、36034.19元，已全部出口；
9.购进乳胶手套240000双，金额866640元，税额147328.80元，已出口100000双；
10.购进分散蓝1500公斤，金额43589.75元，税额7410.26元，已出口。
在出口退税凭证、手续齐全，出口货物货源真实的前提下，应退税额的计算步骤如下：
（1）确定计税依据
根据本月购进和出口货物的情况，各出口货物应退增值税的计税依据分别为：
①柠檬酸 273504.27/40000×20000＝136752.14（元）
②轮胎及加工费 965897.40元和120000（元）
③蒽醌 175641.03/3000×1000＝58547（元）
④林可霉素 487179.50元
⑤汽油 360000/200000×100000＝180000（元）
⑥薄荷油3000000/20×10＝1500000元
⑦扑热息痛 211965.81（元）
⑧乳胶手套 866640/240000×100000＝361100（元）
⑨分散蓝 43589.75元
本月应退消费税的出口货物有轮胎和汽油，其计税依据为1287864元和100000升。
（2）确定退税率
出口货物的退税率，可从《出口退税工作手册》的《出口货物征税与退税税率对照表》中取得，该公司本月出口货物增值税退税率除薄荷油为6％、轮胎工缴费为14％外，其余均为9％，轮胎消费税退税率为10％，汽油消费税单位退税额为0.2元/升。
（3）计算应退税额 本月出口货物应退税额为：
① 柠檬酸
应退增值税额＝136752.14×9％＝12307.69（元）
② 轮胎
应退增值税额＝965897.40×9％＋120000×14％＝103730.77（元）
应退消费税额＝1287864.00×10％＝128786.40（元）
③ 蒽醌
应退增值税额＝58547.00×9％＝5269.23（元）
④ 林可霉素
应退增值税额＝487179.50×9％＝43846.16（元）
⑤ 汽油
应退增值税额＝180000.00×9％＝16200（元）
应退消费税额＝100000×0.2＝20000（元）
⑥ 薄荷油
应退增值税额＝1500000.00×6％＝90000（元）
⑦ 扑热息痛
应退增值税额＝211965.81×9％＝19076.92（元）
⑧ 乳胶手套
应退增值税额＝361100.00×9％＝32499（元）
⑨ 分散蓝
应退增值税额＝43589.75×9％＝3923.08（元）
⑩ 销售进口料件应抵减退税额＝1440000.00×9％＝129600（元）
该公司1997年1月按出口货物名称、数量计算应退增值税额326852.85元，扣除销售以进料加工贸易方式进口的烟胶应抵减退税额129600元，实际应退增值税197252.85元；应退消费税148786.40元，合计应退税额346039.25元。(四)帐务处理 消费税148786.40 借：应收出口退税 148786.40 贷：商品销售成本148786.40 收到出口退税款时：
借：银行存款
148786.40 贷：应收出口退税148786.40 如果发生退关时，应补缴税款148786.40元，则账务处理为： 借：应收出口退税 148786.40 贷：银行存款
148786.40
借：商品销售成本 ２２００
贷：应收出口退税 148786.40 企业在收到出口货物退回的税款时，借记“银行存款”科目，贷记“应交税金--应交增值税（出口退税）”科目。出口货物办理退税后发生的退货或者退关补缴已退回税款的，作相反的会计分录。
借 银行存款197252.85 贷 应交税金--应交增值税（出口退税）197252.85 如果发生退关,则
借 应交税金--应交增值税（出口退税）197252.85 贷 银行存款197252.85 外贸企业出口退税申请
一、外贸企业出口退税申请
纳税人将货物报关出口并在财务上作销售处理后，可以按月申报办理出口退税。纳税人填写《出口退税汇总申报表》，将退税申报数据生成退税申报软盘连同下列资料报送至进出口管理分局综合管理科“文书受理窗口”：
1、《外贸企业出口退税汇总申报表》
2、《外贸企业出口退税进货申报明细表》
3、《外贸企业出口退税出口申报明细表》
4、出口货物报关单（出口退税专用）；
5、出口收汇核销单（出口退税专用）；
6、购进出口货物增值税专用发票（抵扣联）；
7、出口货物销售账复印件；
8、税务机关要求提供的其他资料。
二、外贸企业出口退税审核
1、综合管理科收到企业报送的软盘及单证资料后，对软盘数据进行审核，发现问题则要求纳税人重新生成软盘数据，同时还对其他单证资料进行审核，发现问题则转调查科处理；对于审核无问题的，将软盘及单证资料转审核科；
2、调查科收到综合管理科转来的资料发函调查，有问题的依法处理，无问题的转审核科；
3、审核科对上述单证资料及软盘数据进行复核，确认无误后报分管副局长审批；
4、分管副局长批准后，相关资料转计统科，由计统科制作《税收收入退还书》。
三、外贸企业出口退税注意事项
（一）办理出口退税登记。外贸企业需按照规定到进出口税收管理分局办理《**省出口企业税务登记证》。
（二）相关法律责任。按照《征管法》的规定，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。
第五篇：出口退税业务流程
出口退税业务流程
首先是在网上（电子口岸）申请，步骤是：登陆中国电子口岸 出口收汇——〉核销单申请——〉填写申请份数（一般申请十份）——>点击申请
到外管局领取核销单，此时要带上申领核销单证明、中国电子口岸IC卡、核销员证,笔 核销单领取后，要在核销单上盖上公司名称，单位代码章。通过外贸跟单知道要出货的港口，按港口对核销单进行备案步骤是：登陆电子口岸 出口收汇——〉口岸备案——〉输入核销单号码——〉在海关那一栏输入出口货物的海关代码（广州海关
510、黄埔海关520）——〉点击备案——>点击返回，完成备案后，可在“状态查询”一栏查询到刚才备案的核销单，备案之后核销单会给外贸跟单出货用
出货大约一两周，银行基本上会收汇，打电话向银行查询，到帐之后，就要填写《涉外收入申报表》和《出口收汇说明》、委托付款凭证，电子口岸IC卡，进行结汇。填写步骤： 1《涉外收入申报表》付款人填写付款国家名字即可、交易代码（一般贸易101010or预收货款）、相应币种及金额、（预收货款的话，要在预收货款上打勾）交易附言，若为一般贸易，就具体写xxxx货款，若为预收货款，就具体写预收xxxx货款，填报人电话写姓名电话、收款人章（经理盖章）出口收汇说明 要填写企业名称、组织机构代码(795524376)、从出口收汇待核查账户结汇或划出资金金额合计、一般贸易项下（以上两项金额相同）、（其中预收货款则要填写预收货款项下）、单位公章（不用经理章）填报人。如果为预收货款的话，要向外管局递送资料进行预收额度申报，申报时银行外币账户余额为零才可以申请。
3委托付款凭证：付款单位帐号为外币，收款单位帐号为人民币。
另外当收到核销单时，要填写出口收汇核销专用联信息申报表（境外收入），填写步骤：收账结汇日期(《涉外收入申报表》的日期)、交易编码、相应币种及金额，交易附言，出口收汇核销单号码，拿核销单原件和复印件及上述信息申报表去银行，交给银行这个申报表，银行盖完章后放入回单箱，自己给取回来留底。
注意：预收货款要先进行1合同备案，具体步骤要看《贸易信贷登记管理系统操作手册――企业端》，2提款登记
大约出货二十多天到一个月时候，报关单和核销单会退回来，（有时候这些单据没有回来的时候，供货商就要求付款，可以根据陈楚提供的合同进行电汇，一般是等报关单、核销单回来时再做电汇），先进行交单：电子口岸——》出口收汇——〉企业交单——〉填写查询条件，——》开始查找——点击要交单的核销单号，进入交单界面——》核对“出口核销单信息”——》再核对“出口“出口报关单信息”——》点击“交单”系统提示“是否交单”，点击确认，系统提示“交单成功”。
提示：1查询可按输入的条件进行查找，也可不输任何条件直接点击“开始查找” 2必须选择“海关使用状态”为“已用”，“交单状态”为“未交”的核销单进行交单。接下来,进行网上核销:
点击批次报审点击右上新建，选择贸易形式（比如一般贸易）这个页面左边的核销单号码和对应收汇记录选择后保存，点击放入待申报箱，关闭页面。点击待申报业务里面批次申报，选择此批，检查无误，点击数据报送，点击最上面数据保送，然后打印出来一张出口收汇批次核销信息登记表，报送数据后隔3到5个工作日后查询核销是否通过，如果核销未通过要去外管局柜台核销。
出口退税:
先把得到的进货发票进行扫描，之后再认证。
申报明细数据录入(应具备的资料，1进货增值税发票抵扣联（有时要附上销货清单），报关单出口退税联,出口发票第四联)
“基础数据采集-----出口/进货数据明细录入”，进入操作窗口，点击“增加”进入编辑窗口进行数据录入，具体要求如下：
关联号：必录内容，一个内不能重复，一次申报可以有多个关联号。
企业按“2位年+2位月+2位号批次+4位顺序号”有规则编排关联号。必须保证每一个关联号下的进货和出口数量相等，并且换汇成本正常。
2、对多条进货（出口）对应一条出口（进货）或多条进货对应多条出口的，可使用一个关联号；
序号：四位数字码，特别注意，序号为整个批次的序号。
出口进货标志：录“0”，表示既有进货又有出口；“1”表示只有进货；“2”表示只有出口； 税种：增值税选“v”；消费税选“c”；
出口发票号：自己开出出口发票的发票号码
报关单号：12位，由报关单右上角“海关编号”9位码＋0＋商品项号组成。
注意：
1、当报关单上只有一条记录时，录入“9位码＋0＋商品项号01”；
2、当报关单上有多条记录时，有几条记录要逐条录入几次，在9位码后面第一条加“001”，第二条加“002”，以此类推；
3、假如关单上有4条记录，其中第三条不申报退税，录入时则不录入“003”项，录第4条记录直接跳到“004”。
出口日期：输入报关单中的出口日期。
美元离岸价：录入实际离岸价FOB（如果是欧元 出口退税——）综合查询——）输入关单号码——就可以看到美元价格，）注意：如果报关价不是FOB价格，即为CIF包括运费和保险费，应根据各项商品的美元值摊销运费和保险费.核销单号：7位码，见核销单右上角或报关单内的批准文号
代理证明号：此项为空
远期收汇证明：不得录入任何内容；
出口备注：可录可不录。
商品代码：见关单商口明细中“商品编号”，8位商品码 商品编码仅为8位的，录入8位商品编码后补加“00”补足10位码； 商品名称：按照报关单上面商品名称写
单位：按照关单上的单位
出口数量：关单上相应数量
发票号码：增值税发票抵扣联号码
进货数量：增值税发票上的数量（如果发票有另一商品清单，则按照清单上各个商品的数量逐个输入），计税金额：以发票和附单为准，税额：自动生成。如果生成的税额比发票上的税额大，要进行修改，退税率：系统根据商品码自动生成；
可退税额：自动生成；
申报标志：空 : 该记录处于未申报状态 R : 该记录已确认需要申报。
上述标志不需录入，系统自动生成；
以上完毕后，点击“保存”，按提示进行确认或确认并继续追加
依次填好各项数据，逐项进行保存，详细检查之后点“数据分解”，数据分解之后，分别在出口录入和进货录入中点“审核认可”.各项数据都有更新之后,要把数据进行备份,”系统维护”——》系统数据备份，数据就会自动备份，（另外可以修改备份地方，“系统参数设置与修改”）
数据加工处理
1点击“进货出口数量关联检查”，对同一关联号，同一商品码下的进货和出口数量进行检查。执行“数据加工处理进货出口数量关联检查”（此步必做，否则申报数据容易出错，并且退税申报明细表中的出口进货金额、退税率、应退税额等栏目数据无法生成）。如果检查结果出现错误标志“E”或“W”，则需对错误数据进行调整。关联检查后有“E”错误，必须检查。2“换汇成本检查（换汇成本不能超过8，低的不用管，如果高于8的话，就要写书面说明向税局说明）”，“
3预申报数据一致性检查”
4生成预申报数据
在关联检查结果未出现“E”的情况下，进行如下处理：
预申报：点击“数据加工处理” 之“生成预申报数据”，（最好提前建一个文件夹便于生成新的申报文件）依提示生成一个文件夹，将该文件夹压缩命名为本单位的海关代码，在国税网站上进行预审。输入关联号≤“”，在空白处输满“9”，生成预申报数据。
注意：生成预审数据这一步由此之前都可以修改，所以输入数据一定要细心，多检查。5退税正式申报
正式申报：执行“预审反馈处理---确认正式申报数据”将数据提交到“正式申报环节“，点击确认之后就不能再修改了。
至于预审反馈处理——》退税预审信息处理的数据是去税局电脑上拷回来进行一个核对，看哪些信息没有对碰
数据采集完成后，进行退税申报表的汇总生成，点击“退税正式申报”——》查询本次申报数据——》“退税汇报申报表录入”填“申报年份”，再检查退税数据。（只有汇总之后才可以出退税报表）
生成汇总表后，开始出报表，用报税通软件（在F盘），——》退税报表——》待审报数据——》选报表所属期——》分别点“汇总表（一式三份）”“进货明细表（一份）”“出口明细表（一份）”，进行打印（选择D3-11的打印机）。——》再进行核对汇总表和明细表数据是否一致（一般核对退税额及总进货金额），如果不一致，要调整汇总表，在出口退税系统里面点击“退税正式申报——查询本次申报数据——退税汇总申报表录入——点击“修改”即可。
之后再进行打印，盖章，装订，最终点击“生成正式申报软盘”，就可以送税局资料了。总共三份资料：退税报表资料（汇总表＋明细表），退税资料（报关单，进货发票抵扣联，出口发票等），正式申报软盘，就此结束出口退税申报过程。
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