学校内部控制制度和财务收支管理的自查报告

第一篇：学校内部控制制度和财务收支管理的自查报告

学校内部控制制度和财务收支管理的自查报告，学校组织相关人员就近两年来学校的财务收、支管理工作和学校内控制度认真进行了全面自查。在自查中，我们严格按照文件规定的要求，逐项开展，现将自查情况报告如下：

一、财务内部控制制度建设和执行情况

我校能严格按照上级财政部门、省教育厅的规定，开展财务活动，在每项经济事务中，能依照财经纪律、法规制度办理。一是建立健全了学校财务管理内部控制制度。严格执行资金支出的审批和审核的程序，形成了学校经济业务事项的经办、验收、审批内部相互监督和制约机制。二是建立了财务管理人员控制责任机制。在每一项财务制度中，都规定了相关人员的职责。各类人员各司其职，共同完成好学校财务的管理工作，确保财务收支管理工作有序、高效地运转。三是财务人员岗位职责明确。要求在工作中，严格按照财务人员分工体现不相容职务相互分离、相互制衡的原则办事，坚持“收支有据”的原则，严防虚、假的经济事项发生。四是强调财务过程管理，做好财务管理的每一个环节。五是学校实施了财务收支内部审核制度，工会加强了对学校财务收支的审核力度。六是坚持学校财务定期公示。

通过学校制度建设与实施，极大地提高了财务管理人员的政治素质与业务素质，增强了财务管理意识，正是如此，我校的财务管理工作在制度和法规的约束下，操作规范。

二、财务收支管理情况 建立各类会计及相关人员的岗位责任制，明确各岗位的职责和权限合理设置岗位，坚强制约和监督，建立健全收费和支出管理制度。

收入管理：学校收入包括财政预算的公用经费拨款、事业收入。

1、学校严格执行上级的收费规定。近年来，在收费过程中，严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据。除此之外，学校没有向学生收取其他任何费用。在收费时，实施“收支两条线”的管理规定，没有截留或擅自坐支应交款项，更没有隐匿不报的现象。

2、学校的一切收费行为都做到有章可循，有据可依，所有收入都开列合法的收据，很好的禁止了一切乱收费现象的发生。

3、学校的一切收入均按要求入帐，并及时纳入学校开设的银行帐户。严格按照会计法规和制度执行，进行统一管理和核算。从而规范了学校资金运作行为、增强了对学校资金的监管力度,消除坐支、截留、挪用资金的隐患,提高了资金使用效率。

支出管理：学校支出包括学校开展教育教学及其他活动发生的各项费用。

1、学校能根据年初支出预算开支经费，确保了公用经费的使用发挥了最大效益。严格按照学校经费开支制度执行和资金使用范围列支经费。没有随意扩大开支范围、提高开支标准的现象发生。在经费的列支中，能按照相关规定提取工会经费。外出培训、学习等费用能按照规定执行，该由单位支付的由单位报销，该由个人承担的费用，学校不予报销。

2、学校办公用品的采购均由学校总务处负责，大宗物品的采购均按程序办理，纳入政府采购。

3、所有支出凭证都有经手人、验收人或证明人、领导签字审批。从而杜绝了支出无序操作，确保了资金合理使用。

4、在经费支出过程中，所有原始凭证合理、合规，做到了内容真实、完整，凭证合法，手续齐全。

三、资产的管理

合理设置岗位做到不相容职务分离，出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案管理和收入支出等账目的登记工作，出纳应具备会计基础知识和熟练操作计算机的能力。

学校现金收入，能及时存入银行；学校备用金，按照财务管理的要求，实行限额管理。出纳人员能及时做好现金日记帐，并与会计月末定期对帐，确保了证帐帐相符，帐物相符。没有挪用现金的现象发生。

银行存款：学校严格遵守银行存款的管理制度，按规定开设并管理好银行帐户。支票、银行印鉴实行专人管理。能按要求做好存款帐并与银行及时对帐。学校收支没有帐外循环，私设“小金库”的现象。财产物资按上级有关部门的规定，设立固定资产，建立了专项管理制度。所有财产物资均按申请购买、实物验收、入库登记、使用、维修、处置等制度执行。每年定期对固定资产进行清理，按相关规定对报损、报废的财产进行申报、审批，做到了帐帐相符，帐物相符。通过自查，学校的资产管理规范，没有铺张浪费现象发生、也没有发生过财产上的损失。学校的往来资金入账处理手续完备及时。对财政的专项资金能按照资金的用途用好、用实。通过自查，国家对我校的贫困生助学金补助，对于这项专款，在上级下拨经费到帐后，学校立即将经费足额发放到受助学生手中。杜绝了挤占挪用的违规行为发生。对于其他往来款项，学校能按照相关规定和财务制度办理。

四、自查取得的成效

本次通过对学校内部控制制度和财务收支管理工作的自查，取得了很好的效果。一是领导高度重视，对本次自查思想认识到位，工作措施到位。二是在学校内部控制制度和财务管理方面，工作实在，各项制度基本健全，并能得到很好的落实。保证了学校教育教学工作的正常运转，不断提高了学校的办学质量。今后，我们将进一步严格执行财务管理的规章制度，完善学校财务内控的长效机制，努力做好学校财务管理工作，力争再上新台阶。

五、自查中存在的问题及整改措施

1、有些规章制度不完善，制度陈旧，不适合现在的财务管理体系。在这次自查中，对现有不完善的制度进行了修改和完善，建立健全了各项财务管理制度。

2、对会计人员的工作情况检查的力度和深度不够，在这次自查中，根据我校的相关制度结合实际情况制定检查计划，明确奖罚规定，将此作为年终考核的重要一项。

3、财务分析制度、稽核制度尚未建立健全，在实施内部监督制度和内部控制制度时，还未能完全达到《会计法》所规定的要求，今后要进一步完善这方面的制度，实行更有力的措施，力求将这方面的工作做的更好。

第二篇：学校内部控制自查报告

2017年XXXX 内部控制自查报告

为贯彻落实《省财政厅关于开展行政事业单位2016年内部控制报告监督检查的通知》（川财会„2017‟27号）、《南充市财政局关于实施行政事业单位2016内部控制报告监督检查工作的通知》（南财会„2017‟8号）以及《仪陇县财政局关于转发<南充市财政局关于实施行政事业单位2016内部控制报告监督检查工作的通知>的通知》(仪财会„2017‟2号)相关文件精神，现将本校内部控制自查报告如下：

一、本部门（地区）所辖行政事业单位总体情况

我单位是XXXXXXXXXXX，单位性质财政补助事业单位，财务关系隶属于仪陇县教育局，本校由后勤总务处负责资产管理，并设置有固定资产管理岗位、执行事业单位财务会计制度、单位人员在职34人退休21人、根据中小学财务预算标准，做每年财务预算收入，并严格按照预算收入做相应的实际支出。

二、本单位组织开展内控自查工作的情况

（一）本部单位对自查工作的组织、动员及部署情况

我校高度重视内部控制基础性评价工作，召开单位内部控制基础性评价工作专题会，精心部署相关工作。会议要求所属各科室明确内部控制的基本要求和重点内容，围绕重点工作开展内部控制体系建设；同时，1

发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，针对性的完善内部控制建立与实施工作。

（二）本校所属单位的落实及自查情况等

…

我校XXXXXXXXXXX是财政二级预算单位，无下辖的预算单位，2017内部控制评价以校行政会为主。我校XXXXXXXXXXX校行政会按照（川财会„2017‟27号）的有关精神，依据（南财会„2017‟8号）、(仪财会„2017‟2号)有关规定，认真组织开展内部控制基础性评价工作，并顺利完成。

合理设置岗位做到不相容职务分离，出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案管理和收入支出等账目的登记工作，出纳应具备会计基础知识和熟练操作计算机的能力。

学校现金收入，能及时存入银行；学校备用金，按照财务管理的要求，实行限额管理。出纳人员能及时做好现金日记帐，并与会计月末定期对帐，确保了证帐帐相符，帐物相符。没有挪用现金的现象发生。

银行存款：学校严格遵守银行存款的管理制度，按规定开设并管理好银行帐户。支票、银行印鉴实行专人管理。能按要求做好存款帐并与银行及时对帐。学校收支没有帐外循环，私设“小金库”的现象。财产物资按上级有关部门的规定，设立固定资产，建立了专项管理制度。所有财产物资均按申请购买、实物验收、入库登记、使用、维修、处置等制度执行。每年定期对固定资产进行清理，按相关规定对报损、报废的财产进行申报、审批，做到了帐帐相符，帐物相符。

通过自查，学校的资产管理规范，没有铺张浪费现象发生、也没有发生过财产上的损失。学校的往来资金入账处理手续完备及时。对财政的专项资金能按照资金的用途用好、用实。通过自查，国家对我校的贫困生助学金补助，对于这项专款，在上级下拨经费到帐后，学校立即将经费足额发放到受助学生手中。杜绝了挤占挪用的违规行为发生。对于其他往来款项，学校能按照相关规定和财务制度办理。

三、单位自查中存在的问题及整改措施

1、有些规章制度不完善，制度陈旧，不适合现在的财务管理体系。在这次自查中，对现有不完善的制度进行了修改和完善，建立健全了各项财务管理制度。

2、对会计人员的工作情况检查的力度和深度不够，在这次自查中，根据我校的相关制度结合实际情况制定检查计划，明确奖罚规定，将此作为年终考核的重要一项。财务分析制度、稽核制度尚未建立健全，在实施内部监督制度和内部控制制度时，还未能完全达到《会计法》所规定的要求，今后要进一步完善这方面的制度，实行更有力的措施，力求将这方面的工作做的更好。

XXXXXXXXXXX 2017年10月12日

第三篇：学校内部控制制度

大洋学校内部控制制度

一、货币资金的内部控制

二、预算的内部控制

三、工程基建项目的内部控制

四、固定资产及低值易耗品等其他物资的内部控制

五、流动负债的内部控制

六、票据的内部控制

七、食堂物料的内部控制

八、财务管理制度

一、货币资金的内部控制

货币资金一般是指现金及银行存款。

学校设有专职的出纳及校办厂会计各一名，行政会计由会计结算中心代理，出纳人员不得兼任稽核、制单、会计档案保管等工作。

控制的要点：

1、必需由得到授权的业务经办人办理现金的收支业务或银行存款事项的有关业务，并在反映经济业务的原始凭证上签章。

2、由验收人或证明人审核经济业务的原始凭证并签章，然后由学校总务主任或学校领导(根据权限)签章。

3、出纳员复核收支原始凭证，按照凭证所列数额收付现金（或收付支票），并在凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

4、出纳根据收付的原始凭证登记现金、银行存款日记账，并按照规定的时间送交结算中心，由结算中心会计统一编制记账凭证。

5、出纳人员对于现金必须做到日清月结，每日库存现金不得超过开户银行所规定的限额，学校可根据自身的情况，不定期的由总务主任(或学校领导)、校办厂会计共同对出纳的库存现金进行抽查盘点。

6、对于银行存款，学校也可由总务主任(或学校领导)、校办厂会计共同对出纳所登记的银行存款日记账与银行对账单逐笔核对。

7、学校当月有未达帐项的，有会计编制银行存款余额调节表

8、出纳人员保管支票，财务专用章由总务主任或学校校办厂会计保管，法人章由学校领导保管。

9、现金收入应于当日送存开户银行，学校支付现金，可以从学校的库存现金或提取的备用金内支付，不得从学校的现金收入中直接制服，即不得坐支现金，不得白条抵库，不准谎报用途套取现金。

10、不准用银行存款代其他单位和个人存入或支取现金，不准将单位收入的现金以个人名义存储，不准留帐外公款，不得设置“小金库”。

备注：里面新有的权限，根据学校实际情况而定。

二、预算的控制

1、由学校向结算中心会计提供正确的基础资料，如：教职工人人数、学生人数、离退休人数

2、由结算中心会计根据学校提供的基础资料及教育局制定的定额编制预算，并将预算总额告知学校，学校根据预算总额统筹安排资金，并在行政会上讨论。比如：需向局申请的专项、学校根据预算自主安排的项目等。

3、学校严格按照教育局核定的预算数执行，做到量入为出，合理安排教育经费，提高资金使用效益。

三、工程基建项目的控制

学校的工程基建项目一般分为：向教育局申请项目和学校自行安排的项目两种，无论是哪种项目一般都由教育局下属工程队完成，但学校应做好以下的控制：

1、由学校法人与工程队签订合同。

2、学校对工程的进度及质量委派专人进行监督。

3、学校在付款时应注意发票上的图章应与签定合同的单位相一致，对于由局拨专款的工程项目，应在局拨专款到位时给予支付。

4、对于超过一定金额的工程项目(一般为5万元以上)，应送交审计 科进行工程审计，待工程审价后支付尾款。

四、固定资产及低值易耗品等其他物资的内部控制

学校固定资产分为：房屋及建筑物、一般设备、专用设备、图书、文物及陈列品、其他。入账标准为：500元以上入一般设备、800元以上入专用设备。

(一)固定资产购买及验收环节的控制

1、由申请部门提出申请，填写请购单。

2、由学校主管领导或总务主任审批(按权限而定)，大批量的物资应经过行政会议讨论(留下记录)。

3、待货物到时，将请购单附在发票后面，由财产管理员与实际使用人共同验收，财产管理员同时开出固定资产验收单，附在原始发票后面，然后交与学校主管签字。

4、财产管理员根据开出的固定资产验收单登记固定资产明细帐，在做ETE软件时不能遗漏物品明、规格、型号、品牌等元素，真正做到帐实一致。

5、出纳审核原始凭证及固定资产验收单，根据原始凭证上的金额支付款项。(二)固定资产领用及保管

1、由教师提出使用申请，并在财产管理员处做好领用手续。

2、领用的固定资产应做到有专人保管。

3、固定资产如转移至其他地方，应及时通知财产管理员，财产管理员根据情况，及时更改ETE软件中该固定资产的存放地点。

4、如固定资产有损坏需修理，应及时通知学校领导或总务主任和财产管理员，以保证资产的正常使用。

5、固定资产需外送修理，应及时通知学校领导或总务主任和财产管理员，并办理相应的出校手续。

(三)固定资产报废

1、固定资产报废应由财产管理员填写固定资产报废单。

2、报废的固定资产单价在5万元以下的、批量在5元以下的，学校审批，并送资产管理中心备案；单价5万元以上、批量在5元以上的送交教育局审批。（具体可询问财产管理员）

3、财产管理员根据审批后的报废清单调整ETE软件中的账面数，并将报废单送交会计结算中心会计进行帐务处理。

(四)固定资产的盘点

1、每月填报固定资产月报表，并交至结算中心会计处，与结算申心会计做好每月的核对工作。

2、每学期终了，由学校财产管理员、固定资产实际保管人、学校总务主任共同进行固定资产的盘点，并形成书面记录。

3、财产管理员根据实际盘存数，查明原因后进行帐务处理，并告知结算中心会计，做好相应的帐务处理，以保证帐帐相符、帐实相符。

(五)低值易耗品的管理

1、由部门提出购买，填写请购单。

2、由学校财产管理员事先审批，查看是否有库存，然后由主管领导或总务主任审批(按权限而定)。

3、将请购单附在发票后面，连同物品一同交给财产管理员验收，财产管理员根据情况登记低值易耗品明细账。

4、教师需使用时，到财产管理员处领用并做好领用手续。

5、使用人保管好需归还的低值易耗品(如录音机等)。

6、每学期末将应归还的低值易耗品(如录音机等)归还财产管理员，并做好归还手续。

五、流动负债的控制

学校的流动负债主要是指：学生代办费、代扣代缴教师的“四金”及个人所得税、其他零星代付款。

学生代办费的控制：

1、严格按照市教委的标准收取学生书簿费，其他代办性项目在学年、开学前在教育局计财科做好备案，做到不乱收费。

2、由总务主任负责代办费的记录，并在学期结束前将记录单交出纳，由出纳进行复核，并结算代办费，做到多退少不补。

代扣代缴教师“四金”及个人所得税的控制：

教师的“四金”及个人所得税—般是在每月5日的工资单上体观，因此要做到以下的控制：

1、每月的工资单由学校出纳编制，并由学校人事或总务主任进行复核。(包括对代扣款项的复核)

2、每年“四金”缴纳基数调整时应告知全体教师，并让全体教师在调整基数单上签字。

3、将所得税的计算方法告知全体教师，每月将每个教师应缴纳的所得税计算表张贴在学校醒目处，或发给教师个人核对表。

六、票据的控制

1、学校行政的所有票据由会计结算中心统一购买，并由会计结算中心的会计做好登记，出纳向会计结算中心会计领用，并做好领用手续，结算中心会计根据出纳开出并已入账的收据进行销号，出纳应及时地将已开完的整本收据送交至结算中心会计处，由结算中心会计作进一步的核销工作，在终了，结算中心会计将全年已销号的所有收据随会计资料移交给学校。

2、学校校办厂的发票由学校校办厂会计统一购买，由校办厂会计做好登记，出纳向校办厂会计领用并做好领用手续，校办厂会计根据出纳开出并已入账的发票进行销号，出纳应及时地将已开完的整本收据交给校办厂会计，由校办厂会计作进一步的核销工作。

3、学校的所有票据不得出借，并由专人开具。(学校一般由出纳开具)

七、食堂物料的内部控制

学校食堂的物料统一由教育局配送中心统一配送，如有短缺需自行采购，应注意以下控制点：

1、购买人与验收、保管人员分离。

2、负责保管的人不能同时负责库存物料的记录。

3、库存物料的盘点应由负责保管、记账以及这两者以外的第三人共同进行。

学校应注意：教师不得占用学生伙食费，独立核算。

学校财务管理制度

一、财会人员必须严格执行《中华人民共和国会计法》及《会计人员工作规则》，坚决观测国家有关财经工作方针、政策及各项财务制度，严格执行资金管理的审批制度，严肃财经纪律。

二、财会人员必须具备相应的财务专业知识，持证上岗，并自觉接受上级财务部门的指导与监督，严格按照上级规定设置的会计核算，制定会计报表，建立财务档案。

三、财务经费管理应于年初、年末认真做好预算和决算工作，及时将经费使用情况向上级报告，并应定期向教职工代表大会报告经费使用情况。

四、各部门年初应制定相应的经费预算，然后根据实际情况，由分管校长会同财会人员统筹安排，下达各部门经费指标，计划用款。

五、国拨资金及各项开源收入必须入账统一管理，专款专用。在资金管理上严格按规定使用各项专用基金，不得任意扩大开支范围和提高标准。

六、学校财务活动必须严格按学校经费报销审核制度办理，经签字后的财务活动，签字者负有行政责任。

七、在财务活动中，执行者必须廉洁奉公，严格把好质量关，不得进行有损于学校利益的活动，一经查出将严肃处置，直至开除公职。

八、物资采购及工程项目严格执行学校物资采购及招标制度，任何人不得违反相应的规定。

九、在资金管理中，差旅费报销、零星采购报销等各项支出均按学校经费报销审核制度办理，原则上在财务活动发生后一周内结付完毕。学生代办费的开支严格按上级有关规定办理。

十、本制度对学校进行的所有财务活动有效。

第四篇：学校内部控制制度

内部控制制度

控制的要点：

1、必需由得到授权的业务经办人办理现金的收支业务或银行存款事项的有关业务，并在反映经济业务的原始凭证上签章。

2、由验收人或证明人审核经济业务的原始凭证并签章，然后由学校总务主任或学校领导(根据权限)签章。

3、出纳员复核收支原始凭证，按照凭证所列数额收付现金（或收付支票），并在凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

4、出纳根据收付的原始凭证登记现金、银行存款日记账，并按照规定的时间送交结算中心，由结算中心会计统一编制记账凭证。

5、出纳人员对于现金必须做到日清月结，每日库存现金不得超过开户银行所规定的限额，学校可根据自身的情况，不定期的由总务主任(或学校领导)、校办厂会计共同对出纳的库存现金进行抽查盘点。

6、对于银行存款，学校也可由总务主任(或学校领导)、校办厂会计共同对出纳所登记的银行存款日记账与银行对账单逐笔核对。

7、学校当月有未达帐项的，有会计编制银行存款余额调节表

8、出纳人员保管支票，财务专用章由总务主任或学校校办厂会计保管，法人章由学校领导保管。

9、现金收入应于当日送存开户银行，学校支付现金，可以从学校的库存现金或提取的备用金内支付，不得从学校的现金收入中直接制服，即不得坐支现金，不得白条抵库，不准谎报用途套取现金。

10、不准用银行存款代其他单位和个人存入或支取现金，不准将单位收入的现金以个人名义存储，不准留帐外公款，不得设置“小金库”。

二、预算的控制

1、由学校向结算中心会计提供正确的基础资料，如：教职工人人数、学生人数、离退休人数

2、由结算中心会计根据学校提供的基础资料及教育局制定的定额编制预算，并将预算总额告知学校，学校根据预算总额统筹安排资金，并在行政会上讨论。比如：需向局申请的专项、学校根据预算自主安排的项目等。

3、学校严格按照教育局核定的预算数执行，做到量入为出，合理安排教育经费，提高资金使用效益。

三、工程基建项目的控制

学校的工程基建项目一般分为：向教育局申请项目和学校自行安排的项目两种，无论是哪种项目一般都由教育局下属工程队完成，但学校应做好以下的控制：

1、由学校法人与工程队签订合同。

2、学校对工程的进度及质量委派专人进行监督。

3、学校在付款时应注意发票上的图章应与签定合同的单位相一致，对于由局拨专款的工程项目，应在局拨专款到位时给予支付。

4、对于超过一定金额的工程项目(一般为5万元以上)，应送交审计

科进行工程审计，待工程审价后支付尾款。

四、固定资产及低值易耗品等其他物资的内部控制

学校固定资产分为：房屋及建筑物、一般设备、专用设备、图书、文物及陈列品、其他。入账标准为：500元以上入一般设备、800元以上入专用设备。

(一)固定资产购买及验收环节的控制

1、由申请部门提出申请，填写请购单。

2、由学校主管领导或总务主任审批(按权限而定)，大批量的物资应经过行政会议讨论(留下记录)。

3、待货物到时，将请购单附在发票后面，由财产管理员与实际使用人共同验收，财产管理员同时开出固定资产验收单，附在原始发票后面，然后交与学校主管签字。

4、财产管理员根据开出的固定资产验收单登记固定资产明细帐，在做ETE软件时不能遗漏物品明、规格、型号、品牌等元素，真正做到帐实一致。

5、出纳审核原始凭证及固定资产验收单，根据原始凭证上的金额支付款项。(二)固定资产领用及保管

1、由教师提出使用申请，并在财产管理员处做好领用手续。

2、领用的固定资产应做到有专人保管。

3、固定资产如转移至其他地方，应及时通知财产管理员，财产管理员根据情况，及时更改ETE软件中该固定资产的存放地点。

4、如固定资产有损坏需修理，应及时通知学校领导或总务主任和财产管理员，以保证资产的正常使用。

5、固定资产需外送修理，应及时通知学校领导或总务主任和财产管理员，并办理相应的出校手续。

(三)固定资产报废

1、固定资产报废应由财产管理员填写固定资产报废单。

2、报废的固定资产单价在5万元以下的、批量在5元以下的，学校审批，并送资产管理中心备案；单价5万元以上、批量在5元以上的送交教育局审批。（具体可询问财产管理员）

3、财产管理员根据审批后的报废清单调整ETE软件中的账面数，并将报废单送交会计结算中心会计进行帐务处理。

(四)固定资产的盘点

1、每月填报固定资产月报表，并交至结算中心会计处，与结算申心会计做好每月的核对工作。

2、每学期终了，由学校财产管理员、固定资产实际保管人、学校总务主任共同进行固定资产的盘点，并形成书面记录。

3、财产管理员根据实际盘存数，查明原因后进行帐务处理，并告知结算中心会计，做好相应的帐务处理，以保证帐帐相符、帐实相符。

(五)低值易耗品的管理

1、由部门提出购买，填写请购单。

2、由学校财产管理员事先审批，查看是否有库存，然后由主管领导或总务主任审批(按权限而定)。

3、将请购单附在发票后面，连同物品一同交给财产管理员验收，财产管理员根据情况登记低值易耗品明细账。

4、教师需使用时，到财产管理员处领用并做好领用手续。

5、使用人保管好需归还的低值易耗品(如录音机等)。

6、每学期末将应归还的低值易耗品(如录音机等)归还财产管理员，并做好归还手续。

五、票据的控制

1、学校行政的所有票据由会计结算中心统一购买，并由会计结算中心的会计做好登记，出纳向会计结算中心会计领用，并做好领用手续，结算中心会计根据出纳开出并已入账的收据进行销号，出纳应及时地将已开完的整本收据送交至结算中心会计处，由结算中心会计作进一步的核销工作，在终了，结算中心会计将全年已销号的所有收据随会计资料移交给学校。

2、学校校办厂的发票由学校校办厂会计统一购买，由校办厂会计做好登记，出纳向校办厂会计领用并做好领用手续，校办厂会计根据出纳开出并已入账的发票进行销号，出纳应及时地将已开完的整本收据交给校办厂会计，由校办厂会计作进一步的核销工作。

3、学校的所有票据不得出借，并由专人开具。(学校一般由出纳开具)

学校财务管理制度

一、财会人员必须严格执行《中华人民共和国会计法》及《会计人员工作规则》，坚决观测国家有关财经工作方针、政策及各项财务制度，严格执行资金管理的审批制度，严肃财经纪律。

二、财会人员必须具备相应的财务专业知识，持证上岗，并自觉接受上级财务部门的指导与监督，严格按照上级规定设置的会计核算，制定会计报表，建立财务档案。

三、财务经费管理应于年初、年末认真做好预算和决算工作，及时将经费使用情况向上级报告，并应定期向教职工代表大会报告经费使用情况。

四、各部门年初应制定相应的经费预算，然后根据实际情况，由分管校长会同财会人员统筹安排，下达各部门经费指标，计划用款。

五、国拨资金及各项开源收入必须入账统一管理，专款专用。在资金管理上严格按规定使用各项专用基金，不得任意扩大开支范围和提高标准。

六、学校财务活动必须严格按学校经费报销审核制度办理，经签字后的财务活动，签字者负有行政责任。

七、在财务活动中，执行者必须廉洁奉公，严格把好质量关，不得进行有损于学校利益的活动，一经查出将严肃处置，直至开除公职。

八、物资采购及工程项目严格执行学校物资采购及招标制度，任何人不得违反相应的规定。

九、在资金管理中，差旅费报销、零星采购报销等各项支出均按学校经费报销审核制度办理，原则上在财务活动发生后一周内结付完毕。学生代办费的开支严格按上级有关规定办理。

十、本制度对学校进行的所有财务活动有效。

第五篇：财务收支管理制度(内部控制资料)

中学财务收支管理制度

根据本校的具体情况，为规范本校财务收支，特制订收入与支出管理和核算制度。具体内容如下：

一、财务收入

严格按照收费许可证规定的收费项目和收费标准进行收费，由财务部门按收费项目开具发票或收据，并存入财政专户。代办项目不能跨学期收费。

二、财务支出

1.一切货款的支付，必须按照付款约定期，由经办人员填写付款申请单，部门负责人审批，财产管理人员办理入库手续，会计复核，经校长审批后方可付款。

2.一切工程款必须有双方签订的合同或协议，工程款的发票必须符合合同或协议上的内容。工程款必须经主管校长、总务主任及经办人签字方可付款。

3.一切日常费用的报销支出，必须由经手人签字，根据金额大小经校长审批后方可付款。

4.严格用款计划，专款专用，政府采购项目严格按预算进行。

三、会计机构、会计人员应当对财务收支进行监督

1.对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补全或更正。

2.对违反规定不纳入单位统一会计核算的财务收支，应当制止和纠正。

3.对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。

4.对违反国家统一的财政、财务、会计制度的财务收支，会计人员既不予以制止和纠正，又不向学校领导汇报的，也应当承担责任。

5．将学校的全部收入、支出统一分类，对各项资金统一核算、统一管理。