开发区个体市场税收委托代征规范整治活动实施办法

第一篇：开发区个体市场税收委托代征规范整治活动实施办法

扬州经济开发区国家税务局

个体市场税收委托代征规范整治活动实施办法

根据《扬州市国税局个体市场税收委托代征规范整治活动实施方案》，为进一步规范个体市场委托代征管理，经区局专题会议研究，现制定以下实施办法。

一、目标要求

建立规范有序、运转有效的个体市场税收委托代征工作的管理机制。坚持依法治税，堵塞税收漏洞；化解执法风险，规范个体征管。营造公平、公开、公正的税收环境，促进开发区个体市场健康稳定发展。

二、组织领导

成立规范个体市场税收管理工作小组，由陈建刚副局长任组长，王琰、王二山、王勤为成员，具体负责这次委托代征规范整治活动的开展和落实工作。

三、整治范围

全区4个委托代征单位全部纳入本次整治：扬州商城集团有限公司建材家具市场分公司、扬州市新城花园商贸有限公司、扬州陶瓷市场、通裕建材市场。

四、活动内容

重点围绕市局《实施办法》五个方面28个事项，针对市局7月份“委托代征单位普通发票代开专项检查”开发区存在的问

题，逐一进行整改。

1、明确各委托代征单位代征工作的专人负责制。由委托代征单位推荐，经税务机关核准，委托代征单位必须指派专人负责对代征人员、代征税款、代开发票实施全流程监督管理。

2、建立规范化的代征人员准入和清退制度。坚持对代征人员的定期考核、培训、监督、指导，确立税务部门在代征人员管理工作中的核心监督管理地位。

3、取消城区（二级C类以上地段）固定业户的委托代征。委托代征范围仅限于各类农贸或专业市场、零散税源和边远乡镇的个体税收。

4、坚决杜绝跨区域、跨代征范围代开发票现象；严禁为未达起征点户代开定额发票以外的其他普通发票；

5、严格执行超小规模标准监控管理制度。对达到建账标准的户一律转自行申报、查账征收；监控达到或超过小规模标准的，严格按规定要求实施后续管理。

6、完善代开发票相关申请代开资料。设置代开发票申请资料审核岗、开票征收岗、发票完税证复核岗；纳税人代开定额发票、普通发票以及在税务机关代开的增值税专用发票分户、按月分别记入《税收征纳底册》和《未达起征点管理清册》。

7、设置税款经收登记台账。代征税款当日入库，完税证按期结报缴销。建立代开发票和代征税款比对监控机制，代征单位按月向税务机关报送《委托代征税款报告表》。

8、建立各类票证领用存台账，按月向税务机关报送票证领用存报表。

9、单独设置发票工本费、代征手续费收支明细账。

10、完善《代征人员工作业绩月度报表》，加大代征人员监督考核力度；坚持六本台帐：《新办户跟踪管理台帐》、《建账户跟踪管理台帐》、《停歇业户跟踪管理台帐》、《非正常户跟踪管理台帐》、《注销户跟踪管理台帐》、《超小规模纳税人认定跟踪管理台帐》，对个体业户变动情况实行动态管理。

五、实施步骤

按照市局统一布置从9月8日起至11月底分三个阶段进行。

（一）动员布置阶段（9月8日至9月15日）

1、召开区局个体市场税收委托代征规范整治专题会议，根据市局《实施方案》，市局7月份“委托代征单位普通发票代开专项检查”反馈开发区存在的情况，梳理问题，剖析成因，研究开发区个体市场税收委托代征规范整治活动办法。

2、制定开发区个体市场税收委托代征规范整治活动实施办法，明确整治范围、参加人员、时间安排、内容任务、实施步骤和目标要求。

3、召开全区个体市场税收委托代征规范整治动员会，学习传达市局会议和领导讲话精神，明确开展规范整治的重要性、紧迫性和严肃性，全面部署委托代征规范整治工作。

（二）清理整顿阶段（9月16日至10月15日）

1、按10项活动内容的要求，组织代征单位逐一落实到位。

2、组织税务干部对各代征单位今年以来户源、定额、发票、代开、代征、结报、划解等相关数据进行一次全面清理，对发现代征单位存在严重违法违规问题需向前延伸检查的，按规定实施延伸检查。

3、适时跟踪各代征单位规范整治工作进度和成效，及时帮助代征单位解决整治过程中遇到的困难和问题。

4、10月15日前将清理整顿情况总结和《自查整改情况登记表》上报市局。

（三）规范管理阶段（10月16日至11月底）

1、根据市局各项规范管理意见制定开发区规范管理实施办法。完善个体市场管理相关制度和操作流程。建立健全各项底册、台账、报表记录、登载、汇总、报送制度。

2、推广运用委托代征信息系统。

3、坚持代征人员培训制度，组织学习市局统一印制的《个体市场税收法规及相关制度汇编》。

4、迎接市局抽查。

二0一一年九月十五日

第二篇：关于进一步加强个体税收委托代征的思考

关于进一步加强个体税收委托代征的思考

唐建红

2009年以来，北湖区局建立了以街道办事处为单位的委托代征协管站，对北湖市场等13个市场试行委托代征。全年征收税款154万元，实现上线纳入综合征管软件235户，同比正常税收增长15%，零散税收增长45%，率先在全市初步实现税源管理社区化。但是，乡镇税收委托代征工作尚未启动，乡镇委托代征工作仍有潜力可挖。

一、个体税收实施委托代征的必要性

（一）个体户纳税意识普遍淡薄、遵从度低。从目前个体工商户整体状况看，存在经营地址分散、行业性质多样、纳税意识薄弱的普遍现象。由于其经营特点、文化素质、纳税环境等多种因素的影响，个体工商户按照《征管法》规范地进行税务登记并按时纳税、配合征管的意识普遍比较淡薄。许多个体工商户没有把纳税当作生产经营所必须列支的刚性支出，而是当作弹性支出对待，因而如实申报纳税的很少，大部分只是按要求纳税。

（二）税收管理员配备相对薄弱、力量不足。个体户流动性较大，经营方式也千差万别，其复杂的存在形式给日常征管工作带来很多困难。虽然个体户分布极其分散、户数非常多，而其缴纳税款占全部税收收入的比例却很小。截止2009年底北湖区局个体户共9900余户，2009年共计缴纳税款余3844万元。个体户约占全局全部税务登记户的83％，缴纳税款仅占全局全部税收收入的10%左右。加上五岭税务分局税收管理员年纪普遍偏大，平均年龄高达48岁多，年纪最小的税收管理员也有40岁，管理力量相对薄弱，管理难以到位。

（三）漏征漏管现象比较突出、难于制约。从近期街道个体户清理来看，我们发现漏征漏管主要有以下几种情况:

1、按规定办理了工商营业执照，由于不需要发票而不及时办理税务登记；

2、不如实申报纳税,采取虚假填报收入或虚假申请停歇业和隐瞒实际经营收入等手段逃避纳税义务；

3、利用起征点政策认为自己是未达起征点而拒不办理税务登记证。加上征收机关受征管力量的制约，对个体税源的核定、征收、检查等各项工作不够深入和细化，粗放的管理手段与复杂的税源情况不相适应，也造成了监控能力不足的管理漏洞。

（四）协税护税网络不完善。国税、地税、工商等相关个体管理职能部门各自为政，信息不能充分共享，相互之间缺乏有效的沟通合作机制，未能从源头上形成良好的协税护税网络，更没有形成有效的联合执法机制，导致个体工商户漏征漏管户增多，削弱了征管基础。

（五）当前的社会信用制度不完善。当前的社会信用制度不完善，监控机制不健全，社会上存在大量的灰色经济和不规范的现金交易，国家税款容易造成流失。就个体经济而言，个体税源的多样性、流动性、隐蔽性越来越突出，税源此消彼长、变化迅速，掌控难度大大增加，地税机关依靠自身力量难以实现有效管理。因此，推行委托代征方式，协同社会各部门综合治税是国税的必然选择。

二、个体税收实施委托代征的优点

（一）方便纳税人，便于税法宣传，增强个体户纳税意识。从北湖区局试行的市场个体税收委托代征来看，委托代征有效地节约了纳税人的办税成本和时间，极大地方便了纳税人。通过与街道办事处的几次联合整治，个体税收的征管有了明显加强，纳税人普遍反映个体税收管理比以前规范了，税收宣传增多了，与他们的沟通更多了，增强了他们的纳税意识。通过构建并科学运行社会化委托代征模式，获得了区政府、财政和纳税人的普通好评，取得了理想效果。

（二）可有效缓解税务征收人员紧张的矛盾。实行委托代征后，原由基层税务机关直接办理的个体税收业务，如个体税款征收、日常催报催缴、漏征漏管户的清理、巡查等日常事务性工作大多由委托代征单位直接操作处理，分局主要从事对这些业务的后台监管、指导和定额税款核定等关键工作的处理，把干部从大量的事务性工作中解脱出来，腾出精力抓重点难点工作，从而减轻了征收机关的工作压力，人手紧缺的矛盾得到有效缓解。

（三）有效消除征管盲点，有利于堵塞征管漏洞。通过个体漏征漏管户的清理和日常巡查工作，个体税务登记率上升，对原来一些无证户、小型农贸市场等管理盲点，分局与代征单位可视具体情况进行联手清理，从而有效地消除税款漏征的隐患。

（四）减轻税收成本，提高工作质量。一支专业的委托代征队伍，增强了个体税收征管力量，个体户的开业、变更、停业、复业、注销和日常巡查等工作可以落到实处，确保工作质量的提高；委托代征人员的工资在委托代征手续费中列支，国税局无需增加开支，节约了征收成本。

（五）营造公平竞争的环境。通过委托代征，可改变以前各部门分散管理、各自为政、力量薄弱的局面，形成齐抓共管、沟通协作的工作氛围。区政府借助这支力量治理当地经济秩序，对“钉子户”政府可组织工商、税务、公安、城管等部门协同作战，形成了威慑力，通力及时查处，可公平税负，维护正常的税收秩序，促进个体经济的健康发展。

三、进一步加强个体税收委托代征的建议

（一）尽快拓展CTAIS的应用，实现国、地税部门之间，以及国、地税与委托代征单位计算机联网，信息共享。针对税收信息化建设不断

推进和规范委托代征的要求，应尽快将CTAIS的接口应用于地税、工商等单位，为委托代征工作提供有力的信息支撑。在条件允许的情况下，实现从外网上CTAIS，达到建立国税、工商、银行、公、检、法、质检、监察等部门信息共享网络，实现信息资源的共享，通过运用联合信息管理系统，提高委托代征工作的效率和质量，防止不廉行为的发生。

（二）加强部门之间，特别是国地税之间沟通。由于各部门的利益目标不完全一致，对委托代征的必要性认识还不够统一，取得的效果也不尽相同。委托代征的成功与否很大程度上取决于政府的支持和各部门的配合。个体税收委托代征工作开始时间不长，部门单位难免会遇到许多问题或困难。应该加强部门之间，特别是国地税之间的沟通，及时交流经验。

（三）规范委托代征行为，加强对委托代征单位的监督协调，提高工作效能。严把工作质量关，规范委托代征行为。征管科应指定专人负责个体税收委托代征单位人员的业务辅导、监督协调。做到对委托代征单位和委托代征人员的监督管理和日常业务辅导，牢牢把握委托代征工作的主动权，防止“一放就乱”现象的发生。个体户从税务登记到入库税款的所有征管信息数据都应导入税务征管软件，与税务部门实现实时传输，真实反映委托代征的征管面貌。税务部门要从过程到结果进行全程监控，随时掌握委托代征工作的动态，坚决防止个体户征管信息自成体系，实行“体外循环”，避免出现违规操作行为。同时，代征过程中要做到登记到户、定额到户、开票到户，切实避免“包税”现象。只有按章办事，依法行政，才能确保委托代征工作规范高效运行。

（四）对委托代征单位充分授权，提高工作效率，方便纳税人。委托代征单位不具备执法主体资格，代征人员只能从事非执法岗位工作。从权力与责任对等理论上讲，一方面要准确界定委托代征人员工作职

责、工作要求；另一方面不能放松对个体税务责任区管理员的工作要求和质量考核，坚持责任层层分解和落实，抓好整个个体税收征管队伍的建设。

（五）建立代征人员考核培训制度，加强人员配备和业务培训，强化队伍建设。为了维护国税的形象，必须建立健全考核培训机制，组织代征人员进行业务培训和政策辅导，并按照代征人员的实绩进行测评考核，实行淘汰制，凡不符合要求的坚决予以辞退或调整，确保代征人员的队伍素质。公开聘用热爱税收事业、政治业务素质高、工作能力强的委托代征人员，不合格的随时解聘，不搞终身制。

（六）奖惩及时到位。首先是定期向代征单位划拨代征税款手续费，财力结算的到位，才能充分激发代征单位的积极性和主动性。然后是代征单位要加强日常考核和年终考评，对工作成绩突出的给予表彰和奖励。对代征人员徇私舞弊、玩忽职守、故意刁难纳税人的，除对其进行经济处罚外，情节严重的，税务机关可提请辞退。

（作者单位：北湖区局）

第三篇：个体税收委托代征管理办法(试行)

个体税收委托代征管理办法（试行）

第一条

为加强个体税收征管，推进综合治税，优化税收服务，保障国家税收，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《成都市人民政府关于加强综合治税工作的意见》（成府发〔2005〕46号文）的有关规定，制定本办法。

第二条各区（市）县地方税务局负责征管的个体税收，可委托街道办事处、乡（镇）人民政府（以下简称街办、乡镇）协助代征代缴税款。

第三条各区（市）县地方税务局应与街办、乡镇签订《委托代征协议书》，核发《委托代征证书》，办理委托代征登记。

第四条各区（市）县地方税务局应依法委托街办、乡镇代征代缴税款，不得委托核定征收权和税务行政处罚权。同时应协调街办、乡镇配合做好户籍管理、户情调查、催报催缴、发票管理、税收服务工作。

第五条各区（市）县地方税务局应加强委托代征工作的管理、监督和检查，抓好培训、辅导，督促受托代征人员熟悉税收法律，掌握税收政策，督促街办、乡镇严格履行代征职责，严禁超出规定范围、标准代征税款，严禁以任何名义或形式再委托其他单位或个人代征税款。

第六条各区（市）县地方税务局应协助街办、乡镇落实专门部门和人员负责代征工作，设置个体税收委托代征窗口，配备3名以上的受托代征人员从事税款征收，并由正式干部负责管理税收票证。

第七条各区（市）县地方税务局应要求街办、乡镇使用计算机开具“税收通用完税证”，严禁使用其他任何凭证或白条收取税款。当天应将代征税款全部存入税款专户，并在税收法律、法规规定的期限内开具“汇总缴款书”，将代征税款缴入国家金库。

第八条各区（市）县地方税务局应督促街办、乡镇于纳税申报期结束后3日内办理代征税款及税收票证的结报。由专人持《票款结报手册》、已开具的“税收通用完税证”和“汇总缴款书”，经主管地方税务机关审核无误后，予以办理。

第九条各区（市）县地方税务局应向街办、乡镇提供《个体工商户基本情况清册》、工商行政管理机关办证情况，督促其开展分片清理，实施“一街式”、“一院式”、“一楼式”精细管理，及时将漏征漏管户报送主管地方税务机关。

第十条各区（市）县地方税务局应向街办、乡镇提供《个体工商户纳税申报核定书》及查帐征收情况，由街办、乡镇根据核定定额或纳税申报情况代征税款，严禁多征、少征或不征税款。

第十一条各区（市）县地方税务局应督促街办、乡镇开展税负调查工作，登记《典型调查表》，按月报送主管地方税务机关，由主管地方税务机关根据《典型调查表》，对税负明显偏低且无正当理由的，依法调整应纳税额。

第十二条各区（市）县地方税务局应加强个体工商户税收优惠政策管理，将减免税审批情况告知街办、乡镇，要求其协助了解生产经营情况，对减免税期满的，及时告知恢复征税，对发现不符合减免税条件的，及时报告主管地方税务机关依法予以调整。第十三条各区（市）县地方税务局应加强税收征管秩序的规范，督促街办、乡镇配合，发现纳税人拒绝缴纳税款或有偷税、逃税、抗税以及制造、贩卖、使用假发票等税收违法行为的，及时报告主管地方税务机关依法进行查处。

第十四条各区（市）县地方税务局应加强对街办、乡镇受托代征工作的目标考核，督促其配合催报催缴工作。

第十五条各区（市）县地方税务局应按规定向街办、乡镇支付代征手续费，严禁从代征税款中坐扣手续费。

第十六条对街办、乡镇违反委托代征协议的，各区（市）县地方税务局应解除委托代征协议，收回《委托代征证书》，注销委托代征登记，对造成税款损失的，应依法追究法律责任。

第十七条因国家税收法律、法规和规章废止或修订，涉及委托代征税种、税目、税率等变化的，各区（市）县地方税务局应及时修改或终止委托代征协议

第四篇：关于印发《芜湖市国家税务局委托代征个体税收工作实施方案》的通知（范文）

关于印发《芜湖市国家税务局委托代征个体税收工作实施方案》的通知

各县国家税务局，市局各行政科室、直属机构、事业单位：

经市局第12次局长办公会议研究，现将《芜湖市国家税务局委托代征个体税收工作实施方案》印发给你们，请认真组织实施。

二〇一〇年四月十六日

芜湖市国家税务局委托代征个体税收工作实施方案

为进一步深化税务管理重组试点，推进税源专业化管理工作，建立健全个体税收社会化管理机制，充分发挥各级政府的协税护税作用，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局16号令）、《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行〔2005〕365号）、《国家税务总局关于代征代扣税款会计核算问题通知》（国税发〔2002〕49号）、《芜湖市国家税务

局个体税收委托代征管理暂行办法》（芜国税发〔2010〕42号），经研究，对个体工商户实行全面委托代征管理。现制定以下实施方案。

一、委托代征范围

全市范围内从事生产经营的个体工商户以及临时经营户所缴纳的税收。

二、委托代征单位

按照有利于税收控管和方便纳税人的原则，结合我市实际，委托代征单位确定为各区（县）街道、乡镇政府，依法成立的行政、企（事）业单位，以及实行封闭管理的专业市场主办方。

三、代征手续费

对委托代征范围中的以下税收按不超过代征税款的5%计算、支付代征手续费。

（一）专业市场、农贸市场内个体工商户缴纳的税收；

（二）实行定期定额征收的个体工商户超定额补缴的税收；

（三）个体临时经营户、无证照经营户代开普通发票缴纳的税收；

（四）个体零星分散税收。

代征单位对国税部门支付的代征手续费，应单独核算，专款专用。

四、组织领导

市局成立委托代征工作领导小组，负责个体税收委托代征工作的指导和管理。

组 长：宋桂林

副组长：徐勤、周政

成 员：邹祥、张华敏、朱良锋、程建、杨小平、吴卓逊、杨碧光、宫为玉、李孝成领导小组下设办公室，徐勤兼任办公室主任，成员有：叶兵、产勇、李晖、王伟、毕林峰、朱元灿、倪泽勤、闫业祥、曹永高、宋小俊。办公室主要职责：

（一）制定推行工作方案，明确工作内容和相关要求；

（二）指导市局各税源管理科开展确定委托代征单位，以及统筹人员安排，对代征人员进行培训，组织开展个体委托代征的宣传辅导工作；

（三）修订相关工作规程，制定个体税收委托代征工作流程；

（四）引进个体税收委托代征系统，为委托代征工作提供技术支持。系统应具备个体登记管理、个体定额信息采集、普通发票验旧、普通发票代开、税款征收等功能。

（五）监督、检查工作进度，负责与省局征管科技处等处室的联系与沟通。

（六）撰写有关信息报送市政府，报告国税部门采用个体及零散税收委托代征工作加强税收征管，促进税收增长的措施。

市局各税源管理科在委托代征工作中要认真做好以下工作：

（一）确定委托代征单位，积极协助做好对个体工商户的宣传、辅导；

（二）确定委托代征工作管理岗位税收管理员；

（三）确定委托代征个体工商户名单。

办税服务中心负责个体委托代征工作中纳税申报、票证管理、税款结报、发票验旧、发售等工作的培训辅导。

五、工作安排

按照积极稳妥、逐步推行的原则，7月1日前，在全市各区、县全面实施个体税收委托代征工作。

（一）联系确定委托代征单位。3月20日－31日，市局税源管理二科、税源管理三科与镜湖区政府商定委托代征协议；4月1日－10日，市局税源管理一科、税源管理四科、税源管理五科、税源管理六科，与所在区政府(管委会)商定委托代征方案，完成委托代征单位确定工作。

（二）汇总统计个体信息。4月30日前，市局各税源管理科组织税收管理员，按个体纳税人类别、行业、所属地段等，统计整理出个体工商户的相关信息，按个体工商户所属街道、市场认真编写《个体工商业户管理清册》。其中，市局税源管理二科、税源管理三科于4月10日前完成此项工作。

（三）引进个体税收委托代征系统。4月1日－20日，市局组织外出考察个体委托代征软件使用情况，结合我市实际修改完善，适合我市应用的个体税收委托代征系统。

（四）修订工作规程。4月15日至4月30日，制定个体委托代征税收工作流程，并广泛征求意见。

（五）组建委托代征机构。4月20日前，在区政府主导下，设立委托代征工作办公室，完成聘用代征人员工作，个别综合素质较差、不能适应个体税收征管工作的人员不得聘用。受聘人员隶属于代征单位管理，业务上接受国税机关指导。

（六）软件安装调试。4月20日－25日，4月20日前完成个体税收委托代征系统安装，进行业务测试，并做好各种问题测试记录及排除方法。

（七）工作交接。4月20日－30日，市局税源管理二科、三科根据委托代征工作情况，办理个体税收征管的交接工作，并指导镜湖区代征单位开展个体税收征管工作，包括户籍清理、个体定额信息采集；市局税源管理一科、税源管理四科、税源管理五科、税源管理六科于5月31日前完成此项工作。

（八）操作培训。4月26日-27日，对个体税收管理员和代征人员进行个体税收委托代征系统操作培训，重点内容包括：涉及个体税收征收法规的基本内容、征管基本流程、征管软件操作的基本技能、工作职责和要求、法律责任等。为试点工作在操作技能上提供充分保障。

（九）代征运行。5月4日起，在镜湖区范围内正式实施委托代征管理；6月1日起，分别在弋江区、鸠江区、三山区、开发区以及大桥管委会等范围内全面实施个体税收委托代征工作。

各县国家税务局要按照市局统一部署，在4月底前结合本地实际，制定具体实施方案，报市局（税政制度科）备案；在6月底前确定委托代征工作管理岗位税收管理员、完成对委托代征单位及相关人员的业务培训、积极做好对个体工商户的宣传、辅导等工作。

六、相关要求

（一）提高认识，加强领导。开展个体税收委托代征管理，大力构建协税护税网络，对加强税收征管、维护税收法治环境、增加税收收入

有着重要的现实意义，也是缓解征管力量不足，堵塞征管漏洞，提高税收征管质量的有力措施。各单位要进一步提高思想认识，转变思想观念，建立健全个体税收社会化管理机制。各县局、市局各税源管理科要积极主动向地方政府汇报协、护税工作的开展情况，对存在的问题要采取有效措施加以解决。

（二）明确职责，加强监管。各单位在委托代征工作中，要加强对代征机构及其工作人员的监督和管理，代征机构的人员不能在国税机关有固定工作岗位，上岗前必须经过国税机关培训，确保其在授权范围内有效履行代征协管职责，防止越权、越位行为发生。同时要逐步完善代征人员的招聘、培训、考核和辞退等管理办法。

（三）强化管理，提高质效。各县局、市局各税源管理科要严格按照国家税务总局令第16号《个体工商户税收定期定额征收管理办法》、国家税务总局令第17号《个体工商户建账管理暂行办法》以及总局有关规定，进一步规范和加强个体工商户税收征收管理。要根据“抓住大户、管好中户、规范小户”和“公平税收、普遍征税”的原则，结合辖区内个体税收征管实际，尤其是个体工商户比较集中的地区，以及从事季节性经营的纳税人，可以采用简并征收的方式，利用委托代征进行适度征收。同时要加强巡查研究，不断探索新的管理方法，逐步完善管理措施。