规范会计基础工作提升会计集中核算胜利石油管理局胜大集团总公司郭凤丽（五篇材料）

第一篇：规范会计基础工作提升会计集中核算胜利石油管理局胜大集团总公司郭凤丽

规范会计基础工作提升会计集中核算胜利石油管理局胜大集团总公司郭凤丽

【摘要】财务管理是企业管理的永恒主题，信息化是提升管理水平的必要手段。会计基础工作是会计系统工程的基础，是财务经济管理工作的重要基石。中石化集团公司会计集中核算系统的实施，在企业内部建立了统一的会计核算标准体系和会计信息化建设体系，实现了集团公司会计信息集中和各层次合并会计报表自动生成，加强了服务经营管理，强化财务风险控制，实现整个公司财务数据的集中共享。

会计集中核算下，会计基础工作也有了许多变化，不再是单一的做凭证、编制报表，会计管理工作由事务型向管理型转变，已融入企业生产经营的全过程，加强会计业务的前端谋划，加强内部控制管理，加强业务过程中的处理，加强财务管理人员的培训，利用现代化手段，提高会计基础工作的管理水平，提升会计集中核算。

【关键词】会计基础工作； 集中核算； 风险管理； 队伍建设引言

中石化集团公司会计集中核算是在集团公司“多级法人、分级管理”的模式下，在保证各下属单位独立核算的前提下，由集团公司统一进行资金结算和会计管理工作，融会计服务和监督管理于一体，以提高集团管理效益为目的的一种新型财务管理机制。会计基础工作则是会计系统工程的基础，是财务经济管理工作的重要基石。会计基础工作是否扎实、规范，直接决定着会计集中核算系统中会计信息质量的高低，而会计信息又影响到企业的内部决策、管理以及外部各方面对企业的认识。只有规范会计基础工作，才能保证会计信息质量，从而提升会计集中核算，发挥其在中石化集团公司财务经济管理中的作用。

一、传统会计基础工作的主要内容

会计基础工作是对会计核算和会计管理服务的统称，主要是指企业根据会计核算和监督的要求设置会计机构、配备会计人员，进行会计核算和会计服务。它是会计工作的基本环节，也是会计工作有序进行的重要保证，是经济管理工作的重要基础。主要内容是会计机构的设置和会计人员的配置、会计人员职业道德、会计工作交接；会计核算的一般要求、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务报告；对本单位的经济活动进行会计监督；建立健全相应的内部会计管理制度；预测经济前景、参与经营决策、考核经济责任的一系列最基本、最基础的工作。

二、会计集中核算下会计基础工作的变化

财务管理是企业管理的永恒主题，信息化是提升管理水平的必要手段。会计集中核算是会计管理体制的一项重大改革，是对财务管理方法和手段的改进，也是对传统财务管理方法从观念到内容的根本改革。实施会计集中核算以来，会计基础工作与以往相比发生了很大的变化，主要表现在：一是会计凭证编制统一性要求高，是多个系统和辅助核算结果的反映，彻底改变了凭证编制的随意性。二是会计凭证稽核由事后改变为事中和事前进行。三是上级部门监督指导进一步加强，下属单位执行力加强。四是会计集中核算使内控的反映和监督力度进一步加大。

五是会计报表由手工汇总编制到自动计算生成，可以随时出具各层级的财务报告，提升了会计信息质量和时效性。六是会计管理工作由事务型向管理型转变。

总之，当前会计基础工作重心已从单纯编制凭证、出具报表转变为准确收集原始资料的过程，会计管理工作由事务型转变为管理型。因此，只有前端会计核算资料手续完备，后面会计核算业务处理才能快速规范，提高会计信息质量，加强资金管理和财务管理。

三、会计集中核算下，规范会计基础工作的几点建议

（一）高度重视会计业务处理的前期谋划工作，夯实会计基础首先，要专门成立会计集中核算工作领导运维小组，明确责任，制定目标计划，定期召开例会，研究探讨和协商解决集中核算遇到的具体问题。认真梳理经济业务流程，结合所属单位行业多、类型复杂、核算难度大的特点，精心设计象，钻井公司要对活动房的规格、型号及价格制定统一标准，由物资管理部门统一申请物码，规范管理。

四、结论

钻井公司带有资产性质的长期待摊费用具有较强的行业特色，核算与管理起来存在一定难度，加之人为因素，造成管理混乱的现状，在一定程度上影响企业的快速健康发展。通过修订完善中石化会计手册、建立统一的长摊资产目录、修订摊销期限、规范购置渠道、规范后续支出核算、加强实物管理等一系列有效措施手段，可有效提高钻井公司长摊资产管理水平，从而提高会计核算与财务管理水平，推动管理的需要。其次，要做好会计业务处理的前期筹划工作。会计集中核算下，会计管理工作已由事务型向管理型转变。每一项业务处理都与税务核算相关联，各单位要对本单位的各项业务在发生前进行认真分析谋划，在启动各项流程前，就要列出模拟会计分录，防止会计凭证编制前端处理不好，后面无法整改，给企业造成不必要的损失。

（二）将账务处理融入生产经营全过程，强化内控流程监督，建立风险防范体系

中石化会计集中核算不仅仅是一个孤立的系统，凭证处理不再是简单的有借必有贷、借贷必相等，它的前端有交易平台、资金集中管理系统、本地系统、合同管理系统等，科目体系有多个辅助核算相关联，后端是报表系统。要想做好日常工作，财务人员必须转变观念，领会现在编制凭证不仅仅是做凭证，而是经济业务的全面反映，财务人员职能必须向生产经营全过程延伸，由重核算、轻管理向重管理、轻核算转变；由事后监督向事前计划、事中控制、事后分析转变，实现对企业经济活动的实时控制。在实际工作中，要注重加强制度建设和内控流程管理，为各级财务人员提供统一的业务操作指南，避免相同业务存在不同会计处理方法的弊端和风险。加快会计原始资料传递速度，提升会计原始资料质量，提高账务处理的速度和准确性，促进财务管理工作标准的全面提升。另外，要注重财务监

督检查工作，发现问题认真组织整改，要求每个问题都提出整改措施，提高会计集中核算业务处理的整体水平。

（三）制定统一的内部操作指南，建立一个标准会计一级集中核算纽带，达到处理业务同一性中石化会计集中核算主体多，分级核算，点多、线长、面广，所属各单位的经济业务内容及流程不尽相同。会计集中核算后，财务人员在实际工作中会遇到各种各样的问题，即使是同样的一笔成本费用，在不同的单位可能采用不同的会计处理方法。为了保证会计集中核算处理同一性，在中石化会计集中核算手册指导下，应对各类业务制定操作性强的业务指南，如现金流量和资金流向辅助核算操作指南、应付职工薪酬辅助核算操作指南等，从而保证会计凭证处理的同一性、辅助核算选用的一致性以及会计集中核算报表生成的完整性，较好地保持会计业务处理工作的连续性。

（四）不断提升财务人员会计集中核算系统操作水平，强化会计业务处理的时效性会计集中核算体系中有许多辅助信息设置，均是中石化总部制定标准，要统一集中管理。如果需要变更，只能通过系统提出申请，由总部集中控制。为此，要采取各种各样的方法来进行财务人员的会计集中核算专业知识培训，如讨论学习、关键用户培训、分批轮流培训等形式，以此来拓展财务人员会计实务知识的广度和深度，使其从思想上认识到每一个核算主体的业务处理是中石化会计集中核算整体链中的一环，不能只考虑本单位业务细节，做账时要高度负责，减少出错率。各单位要制定财务月度考核项目，每一

项工作责任到人，以此来监督业务处理。另外，要注重加强财务信息网站建设，利用财务网站、腾讯通、飞秋等通讯信息平台进行通知的下达和上传，做到财务业务的实时处理，保证业务处理的时效。

（五）加强沟通协调与内部稽核，及时修正编制凭证中出现的问题，保证月末报表的及时准确为了保证各核算主体会计凭证编制的准确性、及时性、合规性，要加强各下属单位日常会计核算工作及期末财务业务工作检查，加强日常稽核，不让稽核流于形式。对经济业务和会计事项的合法性、合规性和真实性进行全过程监管，及时发现错误及时整改，从而减少月末结账纠错时间，确保财务报告的准确性。另外，及时对财务管理工作模式进行调整，要求财务人员月末后三天对所处理业务进行全面自查，上下联动，找出存在的问题并在月末最后一天前改正，从而保证在次月1 日凭证封存后生成报表的及时准确。

（六）人才培养贯穿始终，加强队伍建议，增强团队意识，提升会计集中核算

中石化集团会计集中核算工作的核心是财务核算的上移。会计集中核算项目从启动到成功运行，很重要的一个原因就是有一种贯穿始终的信息化人才培养理念和做法。在中石化几万名财务人员分散办公的情况下，要提升会计集中核算系统，要在规定时间内全部核算主体完成账务处理，就要更加重视财会队伍建设，注重加强财务人员思想道德、职业道德、业务能力培养，注重财务人员的在职业务学习与培训，努力打造一支热爱财会工作、事业心责任感强、团结协作、雷厉风行、做人低调、做事高调、工作敢打敢拼的优秀财务人员队伍，从而进一步提升会计集中核算。

结束语中石化会计集中核算工作提高了财务管理的整体水平，解决了集团公司层面多层级核算主体汇总报表编制时间长的问题，实现了会计信息的标准化，提高了会计信息的可比性，提高了会计基础工作的准确性。加强经济业务前端处理，加强会计业务处理的过程监控，提高财务管理人员的水平，规范会计基础工作，对提升会计集中核算、提高会计信息质量、维护会计工作秩序有着重要意义，也是企业执行

第二篇：规范会计基础工作提升会计集中核算

规范会计基础工作 提升会计集中核算

胜利石油管理局胜大集团总公司 郭凤丽

摘要：财务管理是企业管理的永恒主题，信息化是提升管理水平的必要手段。会计基础工作是会计系统工程的基础，是财务经济管理工作的重要基石。中石化集团公司会计集中核算系统的实施，在企业内部建立了统一的会计核算标准体系和会计信息化建设体系，实现了集团公司会计信息集中和各层次合并会计报表自动生成，加强了服务经营管理，强化财务风险控制，实现整个公司财务数据的集中共享。会计集中核算下，会计基础工作也有了许多变化，不再是单一的做凭证、编制报表，会计管理工作由事务型向管理型转变，已融入企业生产经营的全过程，加强会计业务的前端谋划，加强内部控制管理，加强业务过程中的处理，加强财务管理人员的培训，利用现代化手段，提高会计基础工作的管理水平，提升会计集中核算。

关键词：会计基础工作； 集中核算； 风险管理； 队伍建设 引 言

中石化集团公司会计集中核算是在集团公司“多级法人、分级管理”的模式下，在保证各下属单位独立核算的前提下，由集团公司统一进行资金结算和会计管理工作，融会计服务和监督管理于一体，以提高集团管理效益为目的的一种新型财务管理机制。会计基础工作则是会计系统工程的基础，是财务经济管理工作的重要基石。会计基础工作是否扎实、规范，直接决定着会计集中核算系统中会计信息质量的高低，而会计信息又影响到企业的内部决策、管理以及外部各方面对企业的认识。只有规范会计基础工作，才能保证会计信息质量，从而提升会计集中核算，发挥其在中石化集团公司财务经济管理中的作用。

一、传统会计基础工作的主要内容

会计基础工作是对会计核算和会计管理服务的统称，主要是指企业根据会计核算和监督的要求设置会计机构、配备会计人员，进行会计核算和会计服务。它是会计工作的基本环节，也是会计工作有序进行的重要保证，是经济管理工作的重要基础。主要内容是会计机构的设置和会计人员的配置、会计人员职业道德、会计工作交接；会计核算的一般要求、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务报告；对本单位的经济活动进行会计监督；建立健全相应的内部会计管理制度；预测经济前景、参与经营决策、考核经济责任的一系列最基本、最基础的工作。

二、会计集中核算下会计基础工作的变化

财务管理是企业管理的永恒主题，信息化是提升管理水平的必要手段。会计集中核算是会计管理体制的一项重大改革，是对财务管理方法和手段的改进，也是对传统财务管理方法从观念到内容的根本改革。实施会计集中核算以来，会计基础工作与以往相比发生了很大的变化，主要表现在：

一是会计凭证编制统一性要求高，是多个系统和辅助核算结果的反映，彻底改变了凭证编制的随意性。

二是会计凭证稽核由事后改变为事中和事前进行。

三是上级部门监督指导进一步加强，下属单位执行力加强。四是会计集中核算使内控的反映和监督力度进一步加大。

五是会计报表由手工汇总编制到自动计算生成，可以随时出具各层级的财务报告，提升了会计信息质量和时效性。

六是会计管理工作由事务型向管理型转变。

总之，当前会计基础工作重心已从单纯编制凭证、出具报表转变为准确收集原始资料的过程，会计管理工作由事务型转变为管理型。因此，只有前端会计核算资料手续完备，后面会计核算业务处理才能快速规范，提高会计信息质量，加强资金管理和财务管理。

三、会计集中核算下，规范会计基础工作的几点建议

（一）高度重视会计业务处理的前期谋划工作，夯实会计基础首先，要专门成立会计集中核算工作领导运维小组，明确责任，制定目标计划，定期召开例会，研究探讨和协商解决集中核算遇到的具体问题。认真梳理经济业务流程，结合所属单位行业多、类型复杂、核算难度大的特点，精心设计象，钻井公司要对活动房的规格、型号及价格制定统一标准，由物资管理部门统一申请物码，规范管理。

四、结论

钻井公司带有资产性质的长期待摊费用具有较强的行业特色，核算与管理起来存在一定难度，加之人为因素，造成管理混乱的现状，在一定程度上影响企业的快速健康发展。通过修订完善中石化会计手册、建立统一的长摊资产目录、修订摊销期限、规范购置渠道、规范后续支出核算、加强实物管理等一系列有效措施手段，可有效提高钻井公司长摊资产管理水平，从而提高会计核算与财务管理水平，推动管理的需要。其次，要做好会计业务处理的前期筹划工作。会计集中核算下，会计管理工作已由事务型向管理型转变。每一项业务处理都与税务核算相关联，各单位要对本单位的各项业务在发生前进行认真分析谋划，在启动各项流程前，就要列出模拟会计分录，防止会计凭证编制前端处理不好，后面无法整改，给企业造成不必要的损失。

（二）将账务处理融入生产经营全过程，强化内控流程监督，建立风险防范体系

中石化会计集中核算不仅仅是一个孤立的系统，凭证处理不再是简单的有借必有贷、借贷必相等，它的前端有交易平台、资金集中管理系统、本地系统、合同管理系统等，科目体系有多个辅助核算相关联，后端是报表系统。要想做好日常工作，财务人员必须转变观念，领会现在编制凭证不仅仅是做凭证，而是经济业务的全面反映，财务人员职能必须向生产经营全过程延伸，由重核算、轻管理向重管理、轻核算转变；由事后监督向事前计划、事中控制、事后分析转变，实现对企业经济活动的实时控制。在实际工作中，要注重加强制度建设和内控流程管理，为各级财务人员提供统一的业务操作指南，避免相同业务存在不同会计处理方法的弊端和风险。加快会计原始资料传递速度，提升会计原始资料质量，提高账务处理的速度和准确性，促进财务管理工作标准的全面提升。另外，要注重财务监

督检查工作，发现问题认真组织整改，要求每个问题都提出整改措施，提高会计集中核算业务处理的整体水平。

（三）制定统一的内部操作指南，建立一个标准会计一级集中核算纽带，达到处理业务同一性中石化会计集中核算主体多，分级核算，点多、线长、面广，所属各单位的经济业务内容及流程不尽相同。会计集中核算后，财务人员在实际工作中会遇到各种各样的问题，即使是同样的一笔成本费用，在不同的单位可能采用不同的会计处理方法。为了保证会计集中核算处理同一性，在中石化会计集中核算手册指导下，应对各类业务制定操作性强的业务指南，如现金流量和资金流向辅助核算操作指南、应付职工薪酬辅助核算操作指南等，从而保证会计凭证处理的同一性、辅助核算选用的一致性以及会计集中核算报表生成的完整性，较好地保持会计业务处理工作的连续性。

（四）不断提升财务人员会计集中核算系统操作水平，强化会计业务处理的时效性会计集中核算体系中有许多辅助信息设置，均是中石化总部制定标准，要统一集中管理。如果需要变更，只能通过系统提出申请，由总部集中控制。为此，要采取各种各样的方法来进行财务人员的会计集中核算专业知识培训，如讨论学习、关键用户培训、分批轮流培训等形式，以此来拓展财务人员会计实务知识的广度和深度，使其从思想上认识到每一个核算主体的业务处理是中石化会计集中核算整体链中的一环，不能只考虑本单位业务细节，做账时要高度负责，减少出错率。各单位要制定财务月度考核项目，每一项工作责任到人，以此来监督业务处理。另外，要注重加强财务信息网站建设，利用财务网站、腾讯通、飞秋等通讯信息平台进行通知的下达和上传，做到财务业务的实时处理，保证业务处理的时效。

（五）加强沟通协调与内部稽核，及时修正编制凭证中出现的问题，保证月末报表的及时准确为了保证各核算主体会计凭证编制的准确性、及时性、合规性，要加强各下属单位日常会计核算工作及期末财务业务工作检查，加强日常稽核，不让稽核流于形式。对经济业务和会计事项的合法性、合规性和真实性进行全过程监管，及时发现错误及时整改，从而减少月末结账纠错时间，确保财务报告的准确性。另外，及时对财务管理工作模式进行调整，要求财务人员月末后三天对所处理业务进行全面自查，上下联动，找出存在的问题并在月末最后一天前改正，从而保证在次月1 日凭证封存后生成报表的及时准确。

（六）人才培养贯穿始终，加强队伍建议，增强团队意识，提升会计集中核算中石化集团会计集中核算工作的核心是财务核算的上移。会计集中核算项目从启动到成功运行，很重要的一个原因就是有一种贯穿始终的信息化人才培养理念和做法。在中石化几万名财务人员分散办公的情况下，要提升会计集中核算系统，要在规定时间内全部核算主体完成账务处理，就要更加重视财会队伍建设，注重加强财务人员思想道德、职业道德、业务能力培养，注重财务人员的在职业务学习与培训，努力打造一支热爱财会工作、事业心责任感强、团结协作、雷厉风行、做人低调、做事高调、工作敢打敢拼的优秀财务人员队伍，从而进一步提升会计集中核算。

结束语

中石化会计集中核算工作提高了财务管理的整体水平，解决了集团公司层面多层级核算主体汇总报表编制时间长的问题，实现了会计信息的标准化，提高了会计信息的可比性，提高了会计基础工作的准确性。加强经济业务前端处理，加强会计业务处理的过程监控，提高财务管理人员的水平，规范会计基础工作，对提升会计集中核算、提高会计信息质量、维护会计工作秩序有着重要意义，也是企业执行《会计法》的基本要求。

参考文献：

[1]刘爽．浅议财务会计中的基础工作[J]．商业经济，2009(21)．

[2]刘会杰．规范会计基础工作提升会计信息质量[J]．中国外资，2012(4)．

[3]赵艳华．财务集中核算在中石化集团的应用及效果[J]．时代金融，2011(21)．

[4]腾艳红．浅谈会计集中核算对内控制度的要求[J]．中小 企业管理与科技，2010(7)． [5]王浩生．会计集中核算的现状与发展[EB／OL]．中国学术论文网。

第三篇：规范会计基础工作,提升财务管理水平

规范会计基础工作，提升财务管理水平

“千里之堤，毁于蚁穴”。会计基础工作是会计工作的基本环节，是实现会计管理所必不可少的依据和手段，是企业经济生活中不可或缺的一个重要部分。会计基础工作完善与否，直接关系着会计管理水平的高低，关系到能否较好地发挥会计的职能作用。近年来，我厂在分公司财务资产处的正确领导和支持下，根据国家财政部颁发的《会计基础工作规范》精神，按照“内强素质，自我加压，争创一流” 的工作要求，在会计基础工作规范化建设上动脑筋、理思路、谋办法、订制度、抓落实，全面规范会计基础工作，努力提高会计核算质量，不断提升财务管理水平，从而为我厂的各项管理奠定了坚实的基础。现将我们的主要做法汇报如下：

一、加强制度建设，促进规范管理。

无以规矩，不成方圆。系统完善的管理制度，是企业实现合规经营的重要环节和取得成功的必要保证。为加强会计基础规范化管理，使各项财务工作有章可循、有制可依，我们坚持一手抓发展，一手抓管理，做到制度建设与业务拓展同步进行。

一是持用制度规范员工行为。根据《会计法》和《会计基础工作规范》以及股份公司和分公司的相关规定，结合我厂实际情况，全面梳理了现行规章制度和流程，对原有不适应企业管理需求的相关制度进行了修订和完善，修订和完善了《货币资金管理方法》、《固定资产管理制度》、《会计人员岗位责任制》、《ERP核算办法》《会计凭证管理制度》、《成本核算制度》等具有可操作性、可检查性、可控制性的一系列规章制度和规范性文件，确保将“基础管理”的理念贯彻到日常工作方方面面，使会计核算工作的各个细节从ERP操作、凭证管理到费用列支，财务核算全过程都置于制度约束之下，以制度来规范和约束操作行为，确保每一个岗位、每一项业务都有章可循，有制可依。通过整章建制，做到用制度管人管事，有效防范违规操作行为，逐步实现了我厂会计工作规范化、制度化。

五、加强财务管理制度建设，提高财务信息质量

财务部根据公司原制定的《财务收支管理细则》的实际执行情况，为进一步规范本集团的财务工作、提高会计信息的质量，财务部比较全面的制定了财务管理制度体系，包括：财务部组织机构和岗位职责、财务核算制度、内部控制制度、ERP管理制度、预算管理制度。通过对财务人员的职责分工，对各公司的会计核算到会计报表从报送时间及时性、数据准确性、报表格式规范化、完整性等方面做了比较系统的规定，从而逐步提高会计信息的质量，为领导决策和管理者进行财务分析提供了可靠、有用的信息。

二是健全岗位责任，合理安排工作岗位，最大限度调动人的积极性。首先为了确保我厂财务工作能高效、协调、有序地运行，我们根据我厂会计工作特点设置了合理的会计岗位,做到按事设岗、按岗设人、职责明确，使会计控制系统能够有效实施。并注重岗位之间的相互牵制作用, 以便相互监督、相互制约,预防错误和弊端, 防患于未然。同时制定了出纳、资金报销、资产、成本核算、总账等各个会计岗位责任制，对每个岗位的责任和权力进行了详细规定，使财务人员熟知岗位业务操作办法，明确哪些可为、哪些不可为，做到了责权分明，确保了事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查。其次为了充分调动每个财务人员的积极性，最大限度地发挥人才的创新活力与创造潜能，我们坚持知人善任、任人唯贤，根据各人的能力、特点，把人员安排在不同的岗位上，如心细的同志安排到出纳岗位；年长或业务能力相对稍弱的同志考虑安排性质较为单纯的凭证、帐册装订类工作；年富力强、经验丰富且业务能力强的骨干安排到成本管理、资金等较为重要的工作；将业务精、组织能力强的骨干人员提拔为业务组长等，努力做到人尽其才、才尽其用，使全体科员都有各尽其能、脱颖而出的机会，并起到了扬长避短、事半功倍的效果。同时实行会计人员岗位轮换制度，为了使财务人员能全面了解各项经济业务，扩大知识面，不断提高适应新环境的能力，近年来共对资产、井下作业、总帐、预算、报销等岗位的财务人员进行了岗位轮换。通过岗位轮换，不仅有利于财务人员熟悉不同的岗位职能，调动了财务人员加强业务学习的积极性，而且也使科室更具有弹性和活力，财务人员主观能动性得到了充分发挥，工作效能不断提升。

三是建立会计人员档案制度。结合会计从业资格证书注册登记、年检和其他检查工作，将会计人员执行会计法规政策和会计基础工作规范情况，以及以及后续教育情况输入会计人员信息基础表，作为管理会计人员的依据。从而督促、约束会计人员严格自律，认真执行会计法规、政策和会计基础工作。同时对从事会计工作者严格实行“准入”制度，坚持会计人员持证上岗，严格按照《会计从业资格管理办法》的有关规定,认真做好会计专业技术资格考试和考核工作。在岗会计人员必须持有会计资格证书,凭证上岗，凡是没有取得会计从业资格的人员一律不得从事会计工作，严禁不符合规定的人员从事会计工作，从源头把好会计人员的素质关。

二、规范日常流程秩序，提升会计工作水平

财务管理和会计核算的规范是企业经营规范之首，企业真实的财会信息来自于规范的行为。为了强化会计业务规范化操作，把好思想关、源头关、制度关、监督关，我们从规范操作和严格管理抓起，在会计工作中切实注重日常管理，对每项程序、每个环节均明确操作规范和基本要求，保证会计工作秩序规范有序，使得会计工作水平稳步提高。

一是严格按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》等有关规定，建立会计帐册，设置会计科目，填制会计凭证，登记会计帐簿，及时提供合法、真实、正确、完整的会计信息。

二是严格遵守填制原始凭证和记帐凭证的基本要求。对自制的原始凭证规范管理，统一格式，并要求必须有经办部门负责人或指定的人员签名；对外来的原始凭证加强审核，要求必须盖有填制单位的公章以及填制人员的签名或盖章。对不真实、不合法的原始凭证，坚决不予受理。

三是为了解决不同财务人员在处理同一业务时的理解上的差异性，我们根据股份公司会计制度以及分公司的规定，结合我厂实际和经济业务的变化修订了成本费用归集与分配、分摊标准及办法，规范了运输费、修理费、辅助材料等会计科目的使用，规范了井下作业、往来等业务的核算，对井下作业甲供料的核算和管理、新井试油油管成本分摊办法、关联交易业务的挂账等均做了统一规定，建立了操作规范手册。此外，还从凭证录入的最基本细节入手，规范了长文本、原因代码和分配等字段的录入，确保了资金流量的准确。从而为领导决策和企业考核提供了真实、可靠、可比的财务信息。

四是从管理的细节抓起，重点落实“五基”（即完善基本规章、履行基本职责、承担基本责任、掌握基本知识、遵守基本制度）活动，让“基石”理念和规范意识扎根在每一个财务人员心中。根据ERP系统的实际情况，明确了计划、物管及销售等部门集成会计档案的传递程序，规范了ERP系统环境下会计档案的整理、装订、归档立卷等内容，不仅从时效上加强了会计凭证的及时装订归档，而且从细微处着手，统一规定原始凭证附件的粘贴方法以及凭证的装订厚度等，如：对于车票、过路费等数量众多的附件，统一要求每一张凭证粘贴单上粘贴五众行，每一众行粘贴六张，所有附件要三边对齐，对于结算书等大张附件左边折叠时统一保留1.5寸，凭证的装订厚度统一为2.5寸。这些统一的硬性规定，有效的解决了以往凭证装订后的“大肚子”现象，确保了会计凭证的整齐、美观大方。进一步规范了基层单位会计原始资料的管理，并加强了基层单位的核销资金管理，重新对基层单位实行了现金帐务处理和登帐制，并将此作为每个季度企管检查的一项重点。上述一系列行之有效的措施，不仅确保了我厂会计基础规范化管理工作健康有序地开展，而且为我厂稳健经营保安全增效益奠定了坚实的基础。

三、强化财务监督，促进操作规范。

为了强化会计基础管理工作，促进日常操作进一步规范，我们加强了对财务管理工作的有效监督。

一是完善会计稽核机制，建立了ERP用户在线审核体系。精选业务素质高、事业心和责任心强的人担任稽核人员，除了由各组组长负责所管辖业务的专项稽核外，还专设了负责整个业务的稽核人员，负责实施ERP系统线上财务监控工作，每周对ERP系统监控问题进行汇总，实时公布，确保业务处理规范、正确。线下由专职稽核人员，对企业所有会计事项进行审核，不定期地对账、证、表进行稽核和检查，检查原始凭证是否合法合规，会计事项核算是否真实，如对差旅费和招待费等报销业务稽核，报销标准是否符合有关规定，有无扩大开支或财务部门由于人情关系多给补助等。记账凭证是否准确完整，账表是否相符，印章是否齐全，财务预算是否执行到位，财务分析是否科学细致，以保证会计事项如实反映企业的经营活动。

二是加强了基层单位的财务稽核。首先坚持长期实行联系点制度和月度季度财务考核检查制度，每个季度由核算组成员配合企管部门深入各责任区域检查指导工作，通过现场服务、跟踪落实，检查工作进展情况，并将报表装订、核销及考核资料等会计基础工作作为检查和考核的重点，每月由核算组对各基层单位的会计基础工作进行考评打分，并根据考评结果推选优胜单位上报企管科。其次不定期的开展财务专项检查，针对基层单位的食堂帐务处理、伙食补助发放、节日慰问物品以及工资、奖金、民工费、差旅费的使用情况等开展专项检查，制定了《试采一厂职工食堂会计核算办法》和《试采一厂职工食堂会计核算相关事项的规定》，统一了食堂帐务处理，并对食堂帐务管理人员进行了统一培训，进一步规范了基层单位的财务管理。

三是 加强内控制度建设，确保各项财务工作规范运行。持续做好各项内控日常管理工作，严格按照分公司要求做好内控执行情况的穿行测试和自查工作，规范、完善了各控制点的各项业务处理流程和相关资料，并建立和完善内控监管机制，通过穿行测试和自查工作进一步促进各项财务工作的规范。在常规管理的基础上，针对容易出现问题的控制点，组织相关部门不定期的开展实地检查和审计，如2010年11月17日至2010年11月24日对全厂基层队2010年1-10月份的油品管理制度的设立情况、油品的实际使用操作顺序、油品的存放保管情况、柴油发电机组的运转记录以及罐存柴油情况进行了突击检查和盘点。

四、突出以人为本，提高综合素质

人无远虑，必有近忧。规范会计工作行为，提高会计工作质量离不开高素质的财会人才。财务人员只有掌握过硬的专业知识，才能在实际工作中严格执行各种制度，规范处理每一笔业务，正确把握复杂的经济事项，才能知法、执法、守法，才能按国家有关财经制度和股份公司财务会计制度正确核算每一笔经济事项，规范会计工作行为，规范会计工作行为，提供准确的财务信息。为此，在强化会计基础规范化管理、创建财务先进单位的基础上，我厂以新一轮改革与发展入手，从长计议，坚持“治内”先“治人”，“治人”先“治己”，把加强财会队伍建设作为提升财务管理水平的立足点，促进我厂会计基础管理工作再上新台阶。

一是强化财会人员职业道德教育。坚持用正确理论引导人，加强思想道德和法纪法规教育，以合规经营为荣，以违规操作为耻，以典范人物鼓舞人，以文化活动陶冶人，巧妙地将职业道德建设和廉政建设等思想政治工作寓于财务人员的日常工作生活中，增强财会人员主动合规意识和防腐拒变能力。要求财务人员具有强烈的使命感和责任心，树立为国家为单位理好财，为人民为职工服好务的思想，要求财务人员自觉遵守会计职业道德，树立爱岗敬业，依法办事，客观公正等职业道德观，同时加强对财务人员的人文和物质关怀，大力表彰公正无私、廉洁奉公、严格执行财经纪律的优秀会计人员，使他们充分感受到企业对他们的重视和支持。

二是创新长效学习机制。坚持每周召开一次各小组组长会议，每半月召开一次由全体上线人员参加的科室工作会，全面回顾总结前期工作，集中讨论业务处理中遇到的疑难问题、查根源、堵漏洞、抓整改，安排下步工作计划，通过科务会，及时分行总结日常工作中遇到的各种有关问题，有针对性地提出措施，加以改进和完善，确保了财务管理工作规范有序。

三是建立财会队伍学习培训机制，提供会计人员各种加强业务学习的机会，使其熟悉会计的基本规范，理解会计制度要求，提高业务技能和综合素质。积极组织全体财务人员学习新《会计法》、《股份公司内部会计制度》、《新税法》等财会专业知识，不断拓宽知识面，提高执业水平。充分利用分公司的培训机会，积极组织全体上线人员认真参加分公司举行的各项培训，全面提高上线用户的操作技能和应用水平。积极抓住ERP比赛、内控竞赛等契机，认真组织财务人员自主培训、学习和参加网上答题,让不同岗位人员相互讲课介绍各自流程, 营造出一种崇尚学习的良好氛围和环境，提高财务人员自主学习和相互交流的积极性。积极和教培中心结合，邀请培训处老师对全厂财务人员进行了Excel高级应用和Powerpoint操作培训，进一步提高了财务人员的电脑操作水平和工作效率。培养会计人员对单位经营管理决策的参与意识，充分发挥会计人员在“决策决断”方面的作用，积极邀请生产部门的技术专家给财务人员讲解生产过程和知识，促使财务人员学习掌握生产知识，使财务工作更贴近油田生产实际。

“一份耕耘，一份收获”，在分公司财务资产处的正确领导和支持下，通过多年的实践，我们在财务管理上进行了一些有益的探索，积累了一定的工作经验和体会，财务管理工作和会计基础工作得到了进一步重视和加强。但与分公司的要求，与其他兄弟单位相比，还有一定的差距。“千里之行，始于足下”，会计基础规范化工作任务艰巨，我们将以此次会计基础工作展评为契机，认真贯彻落实分公司的要求，认真学习和借鉴兄弟单位的先进经验和好的做法，立足我厂实际，总结经验，发扬成绩，规范管理，不断创新，脚踏实地、扎扎实实地做好各项财务资产管理工作，努力使我厂的会计基础工作水平更上一层楼。

第四篇：未纳入集中核算单位存在会计基础工作不规范问题

**市未纳入集中核算的事业（国有企业）单位

存在会计基础工作不规范问题

今年**市会计信息质量检查单位共有5家，其中有3家为未纳入市会计核算中心进行集中核算，即**卫生院、市粮食购销公司和**房地产公司。通过检查发现，同已纳入市会计核算中心集中核算的教育局和水务处等2个单位相比，**卫生院、市粮食购销公司和**房地产公司等3个单位在会计基础工作中均存在不规范现象，主要表现在以下几方面：

一是现金日记账登记不规范。没按规定的会计期间登记入账；个别单位金额登记错误时没有按规定经笔划线更正，而是随意涂改；没有做到日清月结，出现坐支现象。结合前年和去年的检查发现，卫生系统此类问题尤为严重。

二是会计科目使用不规范。部分财务人员对单位业务不熟悉，导致会计科目使用不正确，如宝昌房地产公司将办公电脑费用以开发成本列支和接待费以办公费列支。

三是票据报销手续不完整、不规范。有的发票无经办人或证明人或领导签字审批，有的使用圆珠笔开票，有的发票没有相关单位的公章等等。

四是大额现金支付现象仍然存在。主要集中在接待费、茶叶款、办公用品支出等方面。

针对以上检查中发现的问题，我局除了根据《会计法》等财

经法规视情节轻重对发现的问题进行处理或处罚和整改外，建议：

一是相关业务主管部门应结合业务工作进一步加强财务方面的管理和监督，特别是对财政资金使用的跟踪检查和问责问效，确保资金使用安全。

二是业务主管部门应针对检查中发现的共性问题，牵头组织开展系统内部的自查工作，并逐条制定整改措施，防范于未燃。

三是切实加大会计人员的继续教育培训力度，针对新从业会计人员会计基础工作不扎实等问题，加强《会计基础工作规范》培训工作，进一步提高会计信息工作质量。

四是加大会计信息质量监督检查处罚力度。在当前会计信息严重失真的情况下，必须大力加强监督检查执法力度，建立健全内部控制制度，从源头上防范和制止腐败行为，推进党风廉政建设和反腐败工作。(**市财政局)