第一篇：税务稽查能力提高的关键
税务稽查能力提高的关键——熟
俗话说“熟能生巧”，税务稽查能力的提高、技巧的产生，关键就是熟，熟悉相关会计知识、熟悉企业经营流程、熟悉相关行业的经营指标、熟悉税收知识、熟悉公司法等相关法律，综合各方面的知识，通过不断的实践和积累，而形成一种对数字的“敏感性”，一看某个数字、某个分录，就不由的产生一种需要进一步核实的念头，就能感觉到他有疑点。需学习会计知识，培养一种检查思路，熟练掌握税收知识，结合一、应用“会计知识”是税务稽查的根本。
税务稽查简单点说就是“查账”，而查账必须得先“懂账”，账是企业在经营过程中按照实际发生的业务和相关凭证以一定的会计方法做出来的，是企业经营成果的体现。我们检查的一个重要方面就是检查企业的会计处理是否影响税收的缴纳。
检查人员首先得能看明白企业的账，对某个会计分录能知道它所反映的业务内容，其会计处理是否符合会计规定，其与税法规定的差异，比如：货物退回只冲退销售收入而没有重新入库冲减成本；
往来清理直接将不再支付的应付账款转入以前年度损益调整；
往来对转分录下隐藏着货物的流转；
成本分配人为调节利润影响当期税款的缴纳等等。
但“会计知识”的培训不能单纯的就是讲会计，以讲课本的方式来讲概念、讲分录、讲处理、讲借贷，这样比较枯燥（本身会计就枯燥），学员听得没兴趣。如果能结合实际应用来讲，可能效果会好点，比如讲某个会计科目的内容，讲某个业务的处理，把企业可能对这种业务进行处理的不同方式，企业可能存在变通捣鬼的处理办法，这些方式与税法规定的差异，可能产生影响税收的结果，结合检查案例讲解更有吸引力。
二、培养“检查思路”是税务稽查的关键
在检查实际工作中，会遇到各式各样不同性质、不同规模、不同行业、不同人员的企业，针对不同企业，
第二篇：浅谈如何提高税务稽查选案准确率（模版）
浅谈如何提高税务稽查选案准确率
稽查的基本程序是选案、检查、审理和执行。选案是税务稽查的第一道程序，即通过计算机、人工或者两者结合，对各类税务信息进行收集、分类、分析、比对和数 据处理，从而在所管理的纳税户、扣缴义务人中选取最有嫌疑的逃税者，进而为下一步的税务检查铺垫基础。这是税务稽查的基础性工作，是提高税务稽查效率，有效地将有限的人力调配到最需要稽查对象上的重要措施。而选案准确与否直接决定着稽查成果的大小，选案准确程度涉及整个稽查工作的质量。但在选案实践中常常 会碰到与准确率相制约的问题，比如，选案当中时常会出现认为选出的是正常经营户，但到了现场却己注销，认为是大户却是一个小户，认为有偷税嫌疑，却已经如 实审报纳税。导致稽查人员在实施环节上的应有作用大打折扣，不仅造成人员和时间的浪费，也降低了税务稽查的威慑力和效率。因此，如何提高选案准确率是我们 必需思考的问题。
一、当前税务稽查选案存在的主要问题
1、稽查选案机构人员单一
目前在全国税务基层稽查机构中虽设置了选案部门，但在人员配备上一人多岗现象较普遍，有的兼职举报中心，有的兼职综合科室，在税务稽查四环节中，选案是人员最少力量最薄弱的环节。案源管理没有得到重视，在日常选案工作中，选案人员往往是被动地按照上级专项检查的布置整理行业纳税户的基本资料，难以系统地对行业纳税人的信息进行细致深入的分析和研究，选案效果不理想。12、稽查选案缺少联动机制
由于稽查选案部门与管理部门缺乏规范的信息交流，选案人员对
辖区内纳税人情况不了解，加上部分纳税人变更经营未在税收征管软件CTAIS系统中更新数据，如纳税人因变更经营范围重新划分行业后未在CTAIS系统中更新，造成信息错误，从而导致选案人员判断错误。另一方面是案件稽查结果与选案缺乏分析反馈机制。选的怎么样，查的怎么样，结果如何，从上到下没有明确的要求和相应的考核机制。
3、稽查选案案源信息缺乏
当前选案信息资料主要来源于纳税人申报的纳税资料，数据信息
从税收征管软件CTAIS系统中检索查询。由于纳税申报资料较单一，加上纳税人的财务核算结果不实、会计信息失真的影响，导致选案准确率不高。如果纳税人建立假账、资金体外循环，隐瞒销售收入，其相关数据指标就不可能真实地在系统中反映出来。计算机选案所依托的信息数据严重不足，影响了选案准确率。
4、稽查选案方法不够规范
目前尚未有一套全国统一的规范的计算机选案系统，在基层工作
中以人工选案为主。人工选案主要是根据上级布置的税务稽查计划整理征管资料，数据局限于销售收入、税负率等几个基本指标，有的地方更是简单地以一定比例筛选或随机抽样选择确定税务稽查对象，大多数凭借主观印象判断，选案方法缺乏科学性。
二、影响稽查选案准确率的主要因素
1.稽查选案机构及人员受客观条件限制。从《税务稽查工作规程》
实施的调查情况看，在选案、检查、审理和执行的四个环节中，选案是最薄弱的管理环节，由于受稽查人员少的限制，绝大多数地区都末按稽查工作规程的规定设置选案科和专职的选案人员，案源管理没有得到应有的重视。
2.稽查选案信息不足。由于选案工作未与征管及相关部门实现计
算机联网和信息共享，因此可提供稽查选案利用的有效涉税信息少之又少，只有管户的税务登记 信息和上纳税情况的基本信息，而且在执行中由于现有的信息更新不及时，经常造成纳税户的注册地址、电话与实际不符，对稽查实施工作的开展造成很大的不便。
3.现行稽查选案方法不规范，没有形成一套科学、全面的选案指标体系。目前全国都没有统一的计算机选案分析系统，稽查选案基本上还是依靠人工选案，计算 机选案尚没有科学严密的选案指标，选案随意性较大，准确性较低。人工选案主要是根据稽查计划按征管户数的一定比例筛选或随机抽样选择确定税务稽查对象，依 赖税务台帐或凭借选案人员及一些老同志的主观印象进行，缺乏科学性和准确性。
4.选案部门不能有效掌握纳税人情况。由于选案人员既不直接接触纳税人，也不保管纳税人档案资料，而稽查与征收部门之间缺乏有效协调配合，导致具体选案人员对纳税人情况不了解。征管部门与稽查部门案件信息交流少，在征收、管理、稽查三大系列运作过程中，案件移送、信息传递还没有一整套好的办法，未形成良 好的按职责
规定移送、转办的工作流程。与其它部门之间信息交流少，信息互通少，可比信息少。
5.专项检查，交办、转办及群众举报案件，协查案件影响选案准
确率。每年配合国家宏观经济管理的专项检查多，结合当地实际征收管理情况的检查；上级交办、转办及群众举报案件也逐年增多。另外，协查案件增长迅猛，这样稽查部门安排相应的稽查计划其自主性就受到很大约束。
三、提高税务稽查选案准确率的措施
1、重视稽查选案人员配备
从根本上重视选案工作，配备专职选案人员，安排政治觉悟高、税收财会业务扎实、计算机应用熟练的人才充实到选案岗位。建立选案工作制度，制定日常选案工作内容，明确岗位职责，将选案准确率列入岗位责任制考核内容，激发选案人员工作积极性。
2、内外联动多方采集信息
（1）完善税务系统内部信息采集机制。加强征收、管理、稽查
各环节之间的衔接，每月召开交流例会，把征收管理发现的行业性问题及单个纳税人违法疑点资料作为传递内容。选案部门要主动了解一定时期税收征收管理中的热点和难点问题，掌握经济及行业发展态势，关注各类异常信息收集，有条件的地区通过管理部门已建立的“税源行业监控模型”排查异常申报纳税人。了解非正常户及待注销纳税人即时变动情况，排除干扰信息。定期与纳税评估部门碰头，对评估发现偷税疑点的要深挖细究。
（2）构建税务系统外部信息采集机制。随着纳税人应付税务机
关经验的丰富，税务稽查就账查账的难度已越来越大，相反纳税人对其他部门则相对没有防备，从第三方部门获取的信息往往可信度较高，也从侧面反映纳税人的真实经营情况，能为稽查选案提供有效的线索。要探索构建税务系统外部信息采集机制，定期通过其他外部协作部门收集能反映纳税人经营状况的各类综合信息资料，如工商变更信息、水电消耗信息、银行信贷信息、司法诉讼信息、海关进出口信息、行业协会信息、新闻媒体广告信息等，寻求税收违法疑点。
3、创建选案指标评价体系
通过税收征管软件CTAIS系统能检索到纳税人的第一手数据，要
以应收账款周转率、存货周转率、销售成本率、销售净利率、资产报酬率、所有者权益报酬率等为重点财务监控指标；以销售收入变动率、增值税税负率、企业所得税应税所得率等为重点税收监控指标。汇总多方收集的财务、税收监控指标以及其他第三方综合信息资料，对收集到的信息进行加工处理。加强案头信息分析，综合当地经济发展水平、区域特点、行业状况及企业经营等各方面信息资料，运用横向、纵向比较及指标分析等多种方法对企业的纳税状况进行分析。从纳税人财产构成、生产规模、能源消耗、技术含量、销售对象、产品定价、产品利润、税收负担等方面整合建立一套科学全面的选案指标评价体系，通过多视点广角度的信息反映，尽量对纳税人违反税法的可能性作出客观评价。
4、创新稽查选案分析方法
试行稽查选案积分评价办法，以纳税人的选案指标评价体系为基
础，结合纳税人的税收变动情况、异常经营行为、纳税信誉等级、未被稽查时间长短等各方面信息，分行业制定计分标准，对纳税人综合量化计分并排序，通过综合的数据模型定量分析判断，查找潜在的税收违法嫌疑者，为稽查选案提供准确对象。
5、建立选案效果反馈机制
案件查结后对选案效果进行评价和反馈，对于选案不足的信息加以补充，对于选案不准的方面加以修正，对于选案准确的思路加以推广，形成一个主观推测——客观验证——主观归纳的循环反馈的良性链条。通过后期评价选案，对设定的选案指标加以修正和完善，进一步
提高选案准确率。
第三篇：浅议如何提高税务稽查工作效能
浅议如何提高税务稽查工作效能
税务稽查是税收征管体系的重要组成部分。在实施“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”征管模式的进程中，构建一个科学、规范、高效能的稽查体系，充分发挥稽查的效能作用，对于保障征管运行、维护税收秩序、促进经济发展具有重要意义。税务稽查效能是指在税收征管工作中通过税务稽查对税收征管、纳税人和社会公众所体现出的效用和所产生的影响。税务稽查固有的职能是稽查效能发挥的基础，而稽查效能的高低是衡量税务稽查职能作用发挥程度的重要标准。那么，应如何建立科学严密的稽查体系，充分发挥税务稽查作用，在合理范围内最大限度地打击偷税行为呢？笔者认为应当从以下几方面入手：
一是坚持“人本”理念，着力打造过硬的稽查队伍。
建立科学的人员管理机制，优化人力资源配置科学技术是第一生产力。发挥科技作用的首要因素是人，提高税务稽查效能应首先在人的管理方面下工夫。提高稽查队伍素质应从两方面入手：
（一）是提高业务素质，建立学用结合的激励机制，全面推行执法资格认证制度和专业等级能绩制度，实行稽查人员资格准入制度、建立稽查人员更新淘汰制度、建立稽查人才库制度等，促使广大稽查人员系统学习会计知识、法律知识、税收基础知识、计算机知识，充分调动稽查人员学习的积极性和自觉性，培养和造就一支能打硬仗、善打硬仗的复合型稽查队伍。全面提高稽查人员的业务素质，为进一步提高税务稽查的质量和效率奠定坚实的基础。
（二）是提高稽查人员的廉政素质，用严格的纪律约束每一位稽查干部的行为，坚决防止出现查人情税、查关系税等以查谋私、侵害纳税人利益的情况，树立公正、廉明、高效的税收稽查形象。加强对稽查人员的业务培训，完善学习奖励制度，努力造就一支观念新、业务专、能力强、效能高的稽查队伍。
二是坚持科学发展观，充分发挥税务稽查的职能作用。
科学发展观核心是以人为本。税务稽查工作贯彻落实科学发展观，就是坚持以纳税人为本，规范执法，优质服务。但由于传统的税收稽查过分偏重于维护税收执法的刚性，过分强调执法的威慑力，往往使纳税人处于高压和被动的态势之中。为此，我们切实扭转观念，坚持从人性化执法出发，建立起执法与服务并重的和谐稽查新理念，在稽查执法中体现优质服务，在优化服务中落实稽查执法。
（一）规范执法，尽职服务
和谐稽查前提是坚持依法治税，任何违反现行税收法律的所谓“和谐稽查”都是不可行的。我们以规范执法为基础，做出了三项规定：一是稽查人员必须双人上岗，严禁单人下户稽查；二是稽查人员在实施稽查前，必须出示《税务检查证》，对不出示、未出示或不能出示《税务检查证》的，要求被查对象拒绝稽查，并将这一规定以查前告知的形式告诉纳税人，增强了约束力；三是着装下户稽查，对不便着装或不能着装的，须经批准后，方能下户稽查。
（二）以人为本，优质服务
和谐稽查对执法服务的质量和内涵提出了更高的要求。我们坚持以纳税人为本，推出限时措施，着力破解办案时间过长而造成稽查效率不高、纳税人负担过重的难题，为纳税人提供更加优质服务。一是限定实施稽查时间不得超过15天，未经批准的，均不得延期实施稽查，这既给稽查人员时间上的压力，也给稽查人员提供效率上的动力；二是限定对应作息时间，要求稽查人员根据企业作息时间科学安排实施稽查工作，在作息时间上与之相对应；三是限定各环节的办案时间，在认真测算的基础上，对各环节的办案时间都作出了明确的规定，并将其纳入目标考核，对逾期行为实行扣分，情节严重的，年底不参加评先评优。
三是坚持依法治税，强化执法责任追究。
做到规范执法，阳光稽查，完善稽查案件审理制度，强化稽查执法的监督考核，严格落实过错责任追究制度。规范执法是提高稽查效能的基础。规范执法是税务稽查必须要牢牢把握的原则，严格按照法定权限和程序履行税务稽查职能，切实维护税法的权威性和严肃性，大力推进税收执法规范化建设。通过规范执法来公平税负，为各行业纳税人提供平等的竞争机会，使各纳税主体都享有完全平等的税收权利，履行完全平等的纳税义务；通过规范执法来维护正义，严厉打击各种税收违法犯罪等活动，全面整顿和规范税收秩序，从而促进社会和谐稳定发展；通过规范执法来促进征管，净化税收执法环境，从而提高纳税人依法纳税的遵从度。大力推进稽查“三个一流”建设，确保顺畅的横向、纵向业务接口，将规范执法贯穿于稽查执法的的全过程，逐步提高选案的准确率、查案的正确率、审案的合格率、结案的执行率。
四是坚持观念创新，不断探求稽查工作新思路。建立税务稽查与税务管理的信息传递制度，目前的税务稽查应建立在高度信息化的基础上，与现行的新征管模式相适应。现行的征管目标是依托计算机网络和科学先进的稽查管理手段，对纳税人实现全面监控。为最大限度地适应现代化管理的要求，应该认真研究分析税收管理与稽查管理之间相互衔接、相互促进的各项因素指标，并据此开发相应的管理软件，建立科学的运行机制，以减少操作中的随意性和人为因素干扰，形成各方面既相对独立，又互为联系的有机统一体。
税务稽查的目的是“外查内促”，即针对检查中发现的问题，及时建议征管部门改进工作中的薄弱环节，提高征管工作水平和效率。税务稽查不仅是查补税款，关键是通过稽查发现征管中存在的管理问题，改进工作，提高征收管理质量。一是建立一个广泛的案源渠道，使偷逃税等违法行为置于监控之下；二是完善内部沟通机制，发现问题及时反馈；三是税务稽查与管理各部门之间应该建立一套规范的联系制度。税务稽查的信息化，就是要在稽查工作中贯彻“科技加管理”的方针，充分运用信息技术，通过信息采集、信息传输、信息处理加强对稽查各环节的科学管理，目的是实现稽查工作的科学、规范、高效。建立税务稽查与税务管理的信息传递制度。
五是以科学发展观为基础，用制度建设融洽征纳关系，倡导和谐稽查新理念。
推行和谐稽查，充分发挥稽查“以查促管”职能作用，建立健全各项制度，进一步促进执法人性化、稽查和谐化，让腐败现象无处遁形，牢固树立起公正、规范、高效、廉洁的国税形象。
（一）坚持定期座谈制度。定期座谈是沟通税企关系和纳税人反映问题并求助解决的渠道之一。实施和谐稽查以来，我们采取走出去、请进来的办法，坚持定期召开税企座谈会
（二）实施稽查约谈制度。稽查约谈制度是推行和谐稽查的一项创新举措。其核心内容是对征管部门提供的各种涉税资料和信息，实施静态分析和综合评估，根据分析评估发现的问题和线索与纳税人约谈。
（三）建立稽查建议反馈制度。一是在实施执行的同时，及时向纳税人送达稽查建议书，指出其在履行纳税义务、财务核算方面存在的问题，并提出改进的意见和建议，帮助纳税人防止同类型税务违法行为再次发生，避免不必要的经济损失。二是在稽查执行以后，稽查人员要对稽查调帐实施跟踪管理，必要时则辅导纳税人进行帐务调整，实行正确核算。三是对稽查发现的问题，从宏观视野，从行业管理角度进行归纳和汇总，以定期召开例会的形式，与征收、管理部门共同探讨分析，共同研究解决措施，从而能及时规范管理，“以查促管”的作用得到有效发挥。
第四篇：如何提高税务稽查审理质量
如何提高税务稽查审理质量
案件审理是税务稽查四个环节中技术含量较高的一个环节，《税务稽查工作规程》第四章已作了明确的规定。随着社会的发展、公民法律意识的不断提高和我局机构改革的不断深化，客观上要求我们必须要不断改进稽查工作，提高审理质量，对涉税案件做出正确处理决定，达到执法公正、公平的目的。
一、审理的重要性
税务机关审理制度的建立，不仅规范了检查行为、检查程序、文书使用，而且对正确的处理税务违法案件，提高检查人员素质，健全税务检查制约机制，强化对执法行为过程的监督，遏制不廉政行为起到了积极的作用。总之，规范审理对保证税务机关正确执行税法、法律、法规，对涉税案件做出正确处理起着极其重要的作用。
二、提高税务稽查审理质量的建议
（一）强化案件审理程序
根据《税务稽查工作规程》我局建立了三级审理制度，规定了一、二、三级审理权限，通过几年来的工作实践，起到了一定的成效。但是随着机构改革的深入开展，原有的审理程序已经不适应改革发展的需要。特别是我局稽查机构由过去的两个所，增加到现在的三个所，由过去的审理单位与所在一起办公，到现在的不同地方办公，为审理环节带来了一定的困难。现在的三级审理程序，已经不适应现在发展的需要。新的改革就要有新的办法与之相适应。这就要求我们改变现在的审理程序：
1、改变过去的税务检查无问题、查补税款在两万元以下、罚款个人在2000元、企业罚款在10000元以下一级审理程序由检查科审理的办法，转变为由各所成立一级审理组，对无问题户进行审理，并把审理户名单报检查科备案，检查科通过复核三日内转回稽查所进行结案处理；
2、二级审理由过去的查补税款在20000元--50000元以下，修改为100000元以下，由各所审理后报检查科，填写二级审理单转有关科室进行审理，审理无误后由主管局长签字，返回稽查所制作有关文书走入执行程序；
（二）加强信息化网络应用
改变审理手工记录的做法，手工记录难免错记漏记，不能完全反映审理案件的全部过程，影响案件审理的严肃性。建议结合我局现在的网络设施，利用现代化的工具，对一些重大案件实行网络传输。具体做法：首先要对案件情况通过3.0检查模块传输到各科室进行分析，其次对有关的证据进行扫描，再传送到各科室或者通过投影仪，对问题进行有针对性的研究，从而达到准确、便捷、高效的效果。
（三）强化监督机制
加强税务检查业务管理，提高检查质量，强化监督机制势在必行。根据各所检查情况，不定期予以复查。对于检查的案件，在没有结论之前各所要把审理结果及有关的报告、证据报检查科，检查科会同法制科对有关问题进行审核，在确定没有问题后，通知各所归还企业账簿；怀疑有问题的，下发复查通知书，转交区局审理组与法制科对企业进行复查，避免重复调帐、文书重叠的现象，也避免在企业形成重复检查的现象。这种复查制度的实施首先是适应了市局提出“税收服务年”的要求，同时也是对稽查人员的一种鞭策，遏制营私舞弊、越权和不作为的行为，加强监督管理，作到了相互制约，互相监督。
第五篇：如何提高税务稽查审理质量
如何提高税务稽查审理质量
如何提高税务稽查审理质量
案件审理是税务稽查四个环节中技术含量较高的一个环节，《税务稽查工作规程》第四章已作了明确的规定。随着社会的发展、公民法律意识的不断提高和我局机构改革的不断深化，客观上要求我们必须要不断改进稽查工作，提高审理质量，对涉税案件做出正确处理决定，达到执法公正、公平的目的。
一、审理的重要性
税务机关审理制度的建立，不仅规范了检查行为、检查程序、文书使用，而且对正确的处理税务违法案件，提高检查人员素质，健全税务检查制约机制，强化对执法行为过程的监督，遏制不廉政行为起到了积极的作用。总之，规范审理对保证税务机关正确执行税法、法律、法规，对涉税案件做出正确处理起着极其重要的作用。
二、提高税务稽查审理质量的建议
（一）强化案件审理程序
根据《税务稽查工作规程》我局建立了三级审理制度，规定了一、二、三级审理权限，通过几年来的工作实践，起到了一定的成效。但是随着机构改革的深入开展，原有的审理程序已经不适应改革发展的需要。特别是我局稽查机构由过去的两个所，增加到现在的三个所，由过去的审理单位与所在一起办公，到现在的不同地方办公，为审理环节带来了一定的困难。现在的三级审理程序，已经不适应现在发展的需要。新的改革就要有新的办法与之相适应。这就要求我们改变现在的审理程序：
1、改变过去的税务检查无问题、查补税款在两万元以下、罚款个人在2000元、企业罚款在10000元以下一级审理程序由检查科审理的办法，转变为由各所成立一级审理组，对无问题户进行审理，并把审理户名单报检查科备案，检查科通过复核三日内转回稽查所进行结案处理；
2、二级审理由过去的查补税款在20000元--50000元以下，修改为100000元以下，由各所审理后报检查科，填写二级审理单转有关科室进行审理，审理无误后由主管局长签字，返回稽查所制作有关文书走入执行程序；
3、三级审理由过去的50000元以上、个人罚款在2000元以上、企业罚款在10000元以上，改变为查补税款100000元以上、个人罚款在2000元以上、企业罚款在10000元以上，稽查所对案件的实施报告通过二期报送检查科审理人员，同时要报送有关证据，检查科根据实际情况，对有关重要的证据进行扫描，连同报告通过二期转有关科室局长审阅，定期召开审理会，由各科室领导对查补问题提问检查人员，改变过去的检查人员的汇报制度，改变案件审理会议手工记录的做法，有针对性的提问，缩短时间，提高审理质量。
（二）加强信息化网络应用
改变审理手工记录的做法，手工记录难免错记漏记，不能完全反映审理案件的全部过程，影响案件审理的严肃性。建议结合我局现在的网络设施，利用现代化的工具，对一些重大案件实行网络传输。具体做法：首先要对案件情况通过3.0检查模块传输到各科室进行分析，其次对有关的证据进行扫描，再传送到各科室或者通过投影仪，对问题进行有针对性的研究，从而达到准确、便捷、高效的效果。
（三）强化监督机制
加强税务检查业务管理，提高检查质量，强化监督机制势在必行。根据各所检查情况，不定期予以复查。对于检查的案件，在没有结论之前各所要把审理结果及有关的报告、证据报检查科，检查科会同法制科对有关问题进行审核，在确定没有问题后，通知各所归还企业账簿；怀疑有问题的，下发复查通知书，转交区局审理组与法制科对企业进行复查，避免重复调帐、文书重叠的现象，也避免在企业形成重复检查的现象。这种复查制度的实施首先是适应了市局提出“税收服务年”的要求，同时也是对稽查人员的一种鞭策，遏制营私舞弊、越权和不作为的行为，加强监督管理，作到了相互制约，互相监督。
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