第一篇：外资企业落户闵行经济开发区可享受哪些税收优惠政策？
外资企业落户闵行经济开发区可享受哪些税收优惠政策？
闵行经济开发区总体介绍：上海闵行经济技术开发区是经中国国务院成立的首批国家级经济开发区。自成立以来已取得丰硕的成果，区域经济一直保持快速发展，年产值及生产率均居全国开发区前列，开发区把有关的政府部门、金融、保险、运输、公用事业和中介机构集中到办公大楼为外商投资企业提供“一站式“服务。
外商在上海投资注册公司需要缴纳税种有：企业所得税、增值税、消费税、营业税、城市房产税和车船使用牌照税。以下我们简述所要缴纳的税收。
一、根据《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定缴纳所得税，有以下优惠规定。
1、在开发区针对外商投资生产性的企业应缴纳15%的企业所得税
2、从事生产性的外商投资企业经营期在十年以上的，从获利年度起，第一年和第二年免征所得税，第三年至第五年减半征收所得税;其中获得先进技术企业证书的，按照国家规定减免企业所得税期满后，可以延长三年减按10%缴纳企业所得部;获得产品出口企业证书的，按照国家规定减免企业所得税期满后凡当年出口产值达70%以上，减按10%的税率缴纳企业所得税.文章来自上海祥仁企业管理有限公司。
3、对于产品出口企业和先进技术企业，在国家规定免征企业所得税期间，同时免征地方所得税，在以上免税期满后再先后免征或减半地方所得税各三年，产品出口企业免税期满后，凡当年出口产品产值达到70%以上的，免征地方所得税
4、另外外商投资企业采购国产设备税务机关给于退税的照顾；对出口商品增值税实行零税率的优惠，继续采取“免抵退”的方法，给予外商企业的优惠。当然还有许多的地方优惠政策，请你向当地税务机关咨询。
5、按照国家规定减免企业所得税期满后仍为先进技术企业
6、“五免五减半”：第1年至第5年免征企业所得税，第6年至第10年减半征收企业所得税相关税法依据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》和《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》。
第二篇：企业关于节能环保可享受税收优惠政策
企业关于节能环保可享受税收优惠政策
一、增值税税收优惠政策
1.增值税免征优惠
以下企业享受增值税免征优惠：
（1）合同能源管理免征增值税优惠
（2）供热企业免征增值税优惠
（3）污水处理费免征增值税优惠
2.增值税即征即退政策
（1）风力发电增值税即征即退
（2）水力发电增值税
（3）资源综合利用产品及劳务增值税即征即退
二、企业所得税税收优惠政策
(一)节能环境保护方面
1、环境保护、节能节水和安全生产专用设备抵扣
企业自2008年1月1日起购置并实际使用列入《目录》范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备，可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额。
2、节能节水项目所得减免 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
3、节能服务公司合同能源管理项目减免
对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的税率减半征收企业所得税。
4、清洁基金收入减免
对清洁基金取得的相关收入，免征企业所得税；CDM项目实施企业按照规定比例上缴给国家的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;企业实施的CDM项目的所得，自项目取得第一笔减排量转让收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
(二)资源综合利用方面
1、资源综合利用收入减免
要点：企业自2008年1月1日起以《资源综合利用企业所得税优惠目录(2008年版)》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和非禁止并符合国家及行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入企业当年收入总额。
三、个人所得税税收优惠政策
要点：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免纳个人所得税。
四、车船税税收优惠政策
要点：自2012年1月1日起，对节约能源的车船，减半征收车船税；对使用新能源的车船，免征车船税。对列入《目录》的使用新能源汽车，免征车船税。
五、房产税城镇土地使用税政策
1.天然林保护工程（二期）实施企业和单位
（1）对长江上游、黄河中上游地区，东北、内蒙古等国有林区天然林二期工程实施企业和单位专门用于天然林保护工程的房产、土地免征房产税、城镇土地使用税。对上述企业和单位用于其他生产经营活动的房产、土地按规定征收房产税、城镇土地使用税。
（2）对由于实施天然林二期工程造成森工企业房产、土地闲置一年以上不用的，暂免征收房产税和城镇土地使用税；闲置房产和土地用于出租或重新用于天然林二期工程之外其他生产经营的，按规定征收房产税、城镇土地使用税。
2.公共基础设施项目和环境保护节能节水项目
（1）企业从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定、于2007年12月31日前已经批准的公共基础设施项目投资经营的所得，以及从事符合《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录》规定、于2007年12月31日前已经批准的环境保护、节能节水项目的所得，可在该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，按新税法规定计算的企业所得税“三免三减半”优惠期间内，自2008年1月1日起享受其剩余年限的减免企业所得税优惠。（2）如企业既符合享受上述税收优惠政策的条件，又符合享受《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发〔2007〕39号）第一条规定的企业所得税过渡优惠政策的条件，由企业选择最优惠的政策执行，不得叠加享受。
当前，国家为支持某些企业和产业的发展，往往会制定一些特殊的税收优惠与政策扶持，需要注意的是，企业在享受这些税收优惠的同时，也需要考虑环保因素，否则很可能会失去这些享受这些税收优惠的权利。
1.高新技术企业
减按15%的税率征收企业所得税。
2.软件和集成电路企业
1.如符合条件的集成电路生产企业可以享受五免五减半税收优惠
2.新办软件企业可以享受两免三减半税收优惠等，优惠力度相当大，但同样对环保有严格规定。
以上企业若有环境等违法、违规行为，受到有关部门处罚的，应取消其资格，不能享受税收优惠。
3.资源综合利用企业
符合条件的资源综合利用企业，增值税可以享受免征、即征即退、先征后返优惠，但近年来发现，一些资源综合利用企业一方面是污染排放大户，一方面又是税收优惠大户，这与资源综合利用保护环境的目的完全背道而驰。对未达到相应的污染物排放标准的纳税人，自发生违规排放行为之日起，取消其享受资源综合利用产品及劳务增值税退税、免税政策的资格，且三年内不得再次申请。纳税人自发生违规排放行为之日起已申请并办理退税、免税的，应予追缴。”企业若污染物排放未达标，将不能享受增值税优惠，已经享受的还要追缴
4.一般企业因违反环境保护法律法规而受到的惩戒内容
因违反环境保护法律法规受到处罚的，根据财政部、国家税务总局相关规定，自处罚决定下达的次月起36个月内，不得享受资源综合利用产品和劳务增值税即征即退政策。
存在超过污染物排放标准或者超过重点污染物排放总量控制指标排放污染物等违法行为的，按照财政部、国家税务总局相关规定，停止执行已经享受的环境保护项目企业所得税优惠。
第三篇：外资企业在我国享有的税收优惠政策
外资企业在我国享有的税收优惠政策 外资企业在我国享有的税收优惠政策
外商投资企业有三种形式，中外合资经营企业、中外合作经营企业以及外资企业。我国的三部外资法，对外商投资企业按投资项目和投资区域而分为不同的税收优惠，最低税率可达15%。对外商的利润再投资，可退还再投资部分已缴纳所得税40%的税额。经营期在10年以上的生产性投资企业，从投产开业获利起享有两年免征、三年减半征收企业所得税的优惠。如果是高新技术企业，在此基础上可以再减半。另外，外资企业还可以享有其他优惠，例如免税进口生产设备、零部件、办公用品，为生产出口产品而进口的原材料、辅料、元器件、零部件及包装物品等。
外商投资企业和外国企业的税收优惠，主要有分地区优惠、分产业优惠、再投资优惠、购买国产设备投资抵免企业所得税、采购国产设备退税，地方所得税和其它税的减免7种。主要包括减免优惠、再投资优惠、亏损结转优惠、税收抵免优惠四种方式。
限定地区和产业项目，实行减低税率。
外商投资额在3000万美元以上，回收投资时间长的项目，在报国家税务总局批准后，减按15%税率征收企业所得税。
从事能源、交通基础设施项目的生产性外商投资企业，报经国家税务总局批准后，可减按15%的税率征收企业所得税。
税法所说生产性企业是指从事机械制造、电子工业、能源工业(不含开采石油、天然气);冶金、化工、建材工业;轻工、纺织、包装工业;医疗器械、制药工业;农业、林业、畜牧业、渔业和水利业;建筑业;交通运输业(不含客运，因为客运具有较强的服务业性质);直接为生产服务的科技开发(包括新技术、新工艺、新材料、新品种)、地质普查(包括大面积地质航测、遥感普查等)、产业信息咨询和生产设备、精密仪器维修服务业;经国务院税务主管部门确定的其他生产性企业的外商投资企业。
限定行业、项目，实行定期减免税。
对生产性外商投资企业，经营期在10年以上的，从开始获利的起，第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税。企业于中间开业，如果当年获得利润而实际生产经营期不足6个月的,可以选择从下一个起计算免征、减征企业所得税的期限。但当年所获得的利润,应当依照税法规定缴纳所得税。 从事农业、林业、牧业的外商投资企业和设在经济不发达的边远地区的外商投资企业，减免税待遇期满后，经企业申请，国家税务总局批准，可以在以后10年内继续按应纳税额减征15%至30%的企业所得税。
外商投资举办的产品出口企业,在依照税法规定免征、减征企业所得税期满后，凡当年出口产品值达到当年企业产品产值百分之七十以上的，可以按照税法规定的税率减半征收企业所得税。但经济特区和经济技术开发区以及其他已经按百分之十五的税率缴纳企业所得税的产品出口企业，符合上述条件的，按百分之十的税率征收企业所得税。 外商投资举办的先进技术企业,依照税法规定免征、减征企业所得税期满后仍为先进技术企业的，可以按照税法规定的税率延长三年减半征收企业所得税。
再投资退税。
对外国投资者将从外商投资企业取得的利润用于再投资给予退税，属于鼓励资本投资的一项税收优惠。外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本,或者作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳所得税的40%税款，国务院另有优惠规定的，依照国务院的规定办理;再投资不满5年撤出的，应当缴回已退的税款。
购买国产设备投资抵免企业所得税
凡在我国境内设立的外商投资企业，在投资总额内购买的国产设备，对符合《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》(国发[1997]37号)中规定的《外商投资产业指导目录》鼓励类、限制乙类的投资项目，除国发[1997]37号规定的《外商投资项目不予免税的进口商品目录》外,其购买国产设备投资的40%可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免。如果当年新增的企业所得税税额不足抵免时，未予抵免的投资额，可用以后比设备购置的前一年新增的企业所得税税额延续抵免，但延续抵免的期限最长不得超过五年。
外购国产设备退税办法。
享受退税的范围：享受国产设备退税的外商投资企业，是指已经办理税务登记的外商投资企业，包括中外合资企业、中外合作企业、外商独资企业。
外商投资企业的外国投资者已投入的资本金必须达到企业投资各方已到位资本金的25%(含)以上。享受退税的设备范围：是指符合《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》(国发[1997]37号)中规定的《外商投资产业指导目录》(鼓励类和限制乙类)，以及《当前国家重点鼓励发展的产业、产品和技术目录》的投资项目，在国内采购的设备。
对符合上述规定的项目，购货合同中列名的随设备购进的部分塑料件、橡胶件、陶瓷件及石化项目用的管材等,也可以退税。
购进国产设备的应退税额计算公式：
应退税额=增值税专用发票注明的金额*适用增值税税率
地方所得税的减免。
生产性外商投资企业经营期在10年以上,符合下列条件之一者，由企业提出申请，经市、县税务机关批准，从开始获利起免征地方所得税5年至10年。(1)产品出口企业与技术先进企业;(2)技术密集、知识密集项目;(3)外商投资额在3000万美元以上,回收投资时间长的项目;(4)能源、交通、港口建设的项目;(5)从事港口码头建设的中外合资经营企业;(6)高新技术产业开发区被认定为高新技术企业的外商投资企业;(7)从事农业、林业、牧业和水产养殖等开发经营的外商投资企业;(8)在省内贫困山区举办的生产性企业。
生产性外商投资企业、经营期在10年以上的，经企业申请，当地税务机关批准，从开始获利的起，第1年和第2年免征地方所得税，第3年至第5年减半征收地方所得税。
经批准减免地方所得税的外商投资企业经营不满10年的，应补缴已免征、减征的地方所得税税款。
其它税的减免
城市维护建设税全免;教育费附加，按中方投资比例缴纳;水利建设基金，经主管税务机关批准后可减免;房产税，经主管税务机关批准后可减免。
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