第一篇：规范性论文
中山大学南方学院论丛（学术论文）, 2010年 第 1卷 第 1期
Nanfang College of Sun Yat-sen University Forum , Vol11 No1 2010
会计信息系统内部控制研究
何思源
（中山大学南方学院 会计学系,广东 广州市从化 510970）
摘要：会计信息系统的推广使用，使得会计核算的准确性和可靠性得到了很大提高，会计基本上从单纯的手工记账、算账、报账中解脱出来，但是，它也为内部控制带来了新的问题和挑战。本文首先探讨了会计信息系统内控制度的特点及其意义，继而分析会计信息系统内部控制的建设现状及不足，最后提出完善会计信息系统内控制度的对策。
关键词（五号楷体加重）: 会计信息系统；内部控制；措施
中图分类号: F06312文献标识码: A
1.会计信息系统内部控制的特点及其意义
随着会计信息系统在我国企业的实施，会计信息系统内部控制的完善开始得到人们的重视。
在手工会计环境下，人是所有会计业务组织和执行的主要因素。企业的经济业务发生均记录于纸张上，而且按会计数据处理的不同过程分为原始凭证、记账凭证、会计账簿和会计报表形成会计人员所熟悉的会计证据原件。每个环节都必须经过某些具有相应权限的人员的签章，层层复核、道道把关，较少出现错漏行为，而一旦出现问题，也容易查找根源。
而在会计信息系统环境下，记账、算账、报账可由电子计算机自动完成，内部控制制度的形式发生了变化。原先反映会计和财务处理过程的各种原始凭证、记账凭证、汇总表、分配表、工作底稿等作为基本会计资料的书面形 式的资料减少了或者消失了。而由于网络交易（network transactions）、无纸化交易（paperless transactions）、电子商务（e-business）等的推广，每一项交易所产生的财务数据和信息都由相关人员直接运用会计信息系统系统输入计算机，省略了之前手工会计所必备的各种凭证和单据。控制的重点从以人控制为主转变为以人、机控制为主。与此同时，在会计信息系统下内部控制要求的技术含量也随之大幅度提高。
*作者简介：何思源（1976－），男，广东梅州，讲师，硕士 Email: 2563356@qq.com1
2009年7月1日财政部颁布的《企业内部控制基本规范》指出“企业应当运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素。”
如何建立和完善会计信息系统环境下的内部控制，对提高企业管理水平以及会计信息质量、保证资产的安全和完整、保护投资者的合法权益、确保有关法律法规与规章制度的贯彻执行并保证资本市场有效运行具有重要的意义。
2．会计信息系统内部控制建设现状分析
我国会计信息系统内部控制的法规和制度建设才刚刚起步，企业会计信息系统内部控制建设虽然已取得了一定的成果，但与传统的手工会计系统内部控制相比，仍存在一定的差距。具体表现为以下几个方面：
2.1 缺乏对会计信息系统内部控制的足够认识
伴随着会计信息系统的推广，会计人员对会计信息系统及其内部控制的理解是一个逐步深化的过程。在实际工作中，有些单位会计软件在某种程度上也只实现了会计功能，并没有实现应有的管理及预测功能，仅仅减少了会计人员的工作量，并没有产生真正的经济效益和管理效益。或者尚未充分认识到实施会计信息系统内部控制的正确意义及重要性，没有意识到实施会计信息系统内部控制是时代发展的必然，是管理现代化的需要。或者错误地认为购买了会计软件，内部控制也由软件的生产方制定好了，会计人员只需要安装并运用其程序就行了没有建立会计信息内部控制制度，或者把制度建设当成摆设，仅仅只是照抄照搬了其他企业的内部控制制度，没有真正按制度执行。
《企业内部控制基本规范》对会计信息系统工作内部控制主要方面做了原则性规定，但是企业还应该进一步制定相关细则进行完善。然而，在实际工作中，有些企业仅仅对《会计信息系统工作规范》中的四项制度进行了简单规定，其内容不够全面，漏洞较多，控制能力非常薄弱。
2.2 职务相分离，职权不相容等原则重要性下降。
传统手工会计信息处理的一条重要原则就是职务相分离，职权不相容原则，授权、批准是一种最基础的内部控制。但实行会计信息系统后，职能划分开始产生了变化。企业的经济业务都是以电算化系统为主，使得电算化的知识和功能高度集中，进而导致了系统操作的高度集中。
会计人员的职能开始从核算型向管理型转移，会计人员既可以从事数据的输入，又可以负责数据的输出和报送，从而使一些不相容的职务得不到分离，增加了工作人员在未批准的情况下直接对使用中的数据和程序进行修改、复制等操作的可能性，从而加大了出现错误漏洞的风险。
2．3 内部控制的范围扩大，难度增加，缺乏人才
由于计算机技术的引入，系统建立和运行的复杂性，给会计工作增加了新的工作内容，同时也将控制范围扩大到财务软件开发、系统转换等方面，如网络系统安全的控制、对系统开发过程的控制、数据编码的控制、磁盘内会计信息安全保护、计算机病毒防治，以及对调用和修改程序的控制等。而计算机犯罪具有很大的隐蔽性和危害性，其被发现的难度较之手工会计系统更大，所造成的危害和损失可能比手工会计系统更大。
所以，在会计信息系统环境下的内部控制随着控制范围的扩大，其难度也变得更大更复杂，而且必须具备各种与会计信息系统内部控制相关的计算机技术手段。操作会计信息系统的会计人员必须同时具备会计和计算机两种专业知识，而这两种专业知识同时兼备的人员往往较少。加之现在的计算机技术发展迅猛，而相配套的培训教材更新较慢，使得介绍的知识老化陈旧，操作实用性不强。纵使有很大一部分会计人员接受培训并通过了相关考试取得证书，其实际操作能力并不高，往往与所预期的操作管理能力差距过大，同时也缺乏相关的后续培训和定期考核。这就形成了许多企业的会计人员缺乏计算机知识，对会计信息系统的操作一知半解，对相关的内部控制风险的知识知之甚少，大大削弱了相互监督的作用。
2．4 会计信息系统下档案数据管理存在多种风险
由于在会计信息系统环境下档案资料的执行主体是计算机，其数据的表现形式主要是打印的帐表和存储在计算机的磁盘或外在软盘、光盘中的会计档案。一旦这些磁性介质受高温、受潮、受磨损等而出现损坏，则其保存的档案将无法读取或丢失。假使没有做好相应的备份，将会给会计信息系统系统造成严重的损失，并在很大程度上影响到企业的会计工作。而且原来纸质的会计原始凭证数据现在以电磁信号的形式存储在磁性介质中，磁性存储介质的主要特点是阅读分析直观性差，如果缺乏适当的内控，未经批准擅自改动数据的可能性就明显增大，很容易被篡改或删除而不留下痕迹；也有可能出现未经授权的人员通过电脑或网络浏览数据文件，复制、伪造、销毁重要的数据。若数据档案被人为修改而没被及时发现，那么其所提供的会计信息就失去了意义和管理的必要，档案的管理也会变得越来越难。这些都使得传统的组织控制功能减弱，对会计数据的真实性、有效性、完整性造成了威胁。
2．5 对计算机系统和网络环境的依赖性内部控制出现的新问题
由于使用了会计信息系统系统，有形记录较传统手工会计系统大为减少，凭证、单据、经济业务事项的说明和账簿等几乎都要依赖计算机方可录入、阅读和查询。这就体现了会计工作对计算机系统的依赖性，一旦计算机系统发生故障或其他原因而无法运行时，便会导致会计工作陷入瘫痪，使得经济
业务事项发生的停滞，进而影响到企业的运营。
随着远程通讯技术的发展，会计信息基本上实现了网上实时处理。业务事项可以在远离企业的某个终端机上瞬间完成数据处理工作。但是开放而畅通的网络环境不只体现了其优越性，更存在着可能被众人所忽略的隐患。
由于互联网的开放性，大量的会计信息通过网络传递，各种计算机病毒乘虚而入，其会计资料有着在传输过程中被非法截取、人为篡改、泄露机密等安全风险，很难保证数据的真实性和完整性，甚至威胁到企业财产的安全性，对会计内部控制提出了严峻的挑战。
3．会计信息系统内部控制完善措施
考察目前国内外会计信息系统建设，可采取以下措施完善会计信息系统内部控制：
3．1 加强会计数据输入输出控制
会计数据输入控制的目的是通过会计软件功能设计，来保证进入会计信息系统信息系统的数据客观真实和正确。重点在于建立适当的授权和审批机制，并对输入数据的准确性进行校验；会计数据输出控制的主要目的是保证输出数据的准确性，输出内容的及时性和适用性。重点在于数据稽核控制、授权输出控制和打印程序控制。
3．2 实行处理控制
处理控制的主要目的是保证数据计算的准确性和数据传递的合法性、完整性、一致性。重点在于处理过程的范围控制、数据有效性检测、预留审计线索控制和错误纠正控制等。包括处理流程控制和数据修改控制。
3．3开展系统安全控制
系统安全控制的目的是通过制定安全管理制度，实施安全控制程序和措施，预防和减少某些因素如意外灾害、失误、计算机舞弊和犯罪活动等危害系统的安全。为保证会计软件与数据文件不丢失、不毁损、不泄露，不被非法侵入，可采取设置口令、密码、保存操作等对数据文件定时备份并加密等手段，同时得防止病毒对会计软件的破坏。
3．4 开展文件资料控制
指在系统开发过程中形成的系统说明书、程序说明书、数据结构说明书、运行说明书，必须有审核批准、使用登记、修改审批等记录，并且由专人负责文件资料的保管。
3．5 实行会计信息岗位责任
由于会计信息系统知识和功能的相对集中，必须制定相应的组织和管理控制制度，明确规定每个岗位的职责，加强会计信息系统系统的组织控制，将系统中不相容职务分离，以相应的管理职能与之配套，使系统中的有关人员正确、有效地履行自己的职责，并能有效地限制和及时发现错误和不法行为。其目的在于通过设立一种相互稽核，相互监督，相互制约的机制来保障会计信息的真实、可靠。通过进行内部职责分工，以补救不相容职能集中化的不足。
具体必须贯彻五分离原则：业务审核，输入数据准备，输出文件处理，程序编写修改，程序和数据文件的保管分别与计算机相分离。对各岗位进行分配后，还要通过口令对各岗位进行权限设定，防止越权操作现象的发生。还应对系统进行实时监控。即在进行经济业务处理过程中对会计人员及操作人员处理的数据进行相关备份，使其可以同时出现在监控人员的计算机上，一旦数据出现不一致即可对其展开调查，以便及时找出原因。
3．6 加强制定会计档案管理制度以及数据的保密与保护
整个系统开发形成的全套文档资料都属于会计档案的范畴。另外，对存有会计数据的有关介质也应妥善保管，可参考以下几点：（1）定时更新数据完整性检测机制；（2）操作人员定期手动备份，转储会计数据；（3）杜绝无关人员和外来未检查的磁盘进入机房，禁止与互联网连接等。
随着计算机及网络技术的迅猛发展和电算化信息系统的普及使用，内部控制制度中的新问题将会不断出现，新的会计理论和方法必将形成，会计信息系统在新的基础上将获得进一步完善和发展，内部控制制度也将会不断地创新和完善。
The Research on Internal Control of Accounting
Information System
bSiyuan HoDepartment of Accounting Nanfang College of Sun Yat-sen University,Guangzhou 510970, PR China
ABSTRACT
With the development of accounting information system, the new problems on nternal control have emerged.The paper firstly discusses the meaning of the internal control of accounting information system, then points out the weakness of its application, and finally provides the solutions.Keywords: accounting information system, ineternal control, solutions
第二篇：规范性文件备案审查论文
规范性文件备案审查论文
规范性文件备案审查论文
对推进规范性文件备案审查工作的思考
规范性文件备案审查是宪法赋予各级人大及其常委会的一项法律监督职权,也是监督法规定的各级人大常委会的一种重要监督形式。把规范性文件备案审查作为人大常委会行使监督职权的方式之一,是新形势下完善人大监督制度,加强人大监督力度,增强人大监督实效的重要举措。
一、提高对规范性文件备案审查工作重要意义的认识
（一）推进依法行政的重要手段。宪法规定，地方各级人民代表大会在本行政区域内，保证宪法、法律、行政法规的遵守和执行。作为国家机关管理经济、文化和社会事务的重要依据，规范性文件被赋予一定的强制性和约束力，被视为法律的特殊延伸。如果这些文件与法律法规相抵触或存在不适当情形，必然会破坏以宪法为核心的法制体系。开展规范性文件备案审查，及时发现和纠正规范性文件中存在的问题，确保规范性文件不与宪法、法律、行政法规相抵触，才能更好地保障国家法制统一，保障民主法制建设顺利推进，保证依法行政基本方略全面贯彻落实。
（二）民主法治建设的必然要求。民主法治的一个显著特征就是公民享有广泛的民主管理国家政治、经济、社会事务的权利。由地方国家权力机关对规范性文件的合法性、科学性、可行性进行审查，其实质就是代表选举他的全体人民参与管理本行政区域内的具体事务。对规范性文件备案审查的过程，就是使权力的行使不致偏离民主与科学准则的重要手段，这样可以切实防止权力滥用，保证人民的权力真正用来为人民谋利益，提高法治化水平。
（三）保障宪法和法律正确实施的有效手段。规范性文件如果存在合法性或者重大合理性问题，一旦实施，危害的往往不是—个人或者几个人的利益，将会在—个较长的时间，影响到一个方面、—个地区，损害人民群众的利益，甚至会引起社会的不稳定。国家权力机关加强对规范性文件的审查监督，把好质量关，及时纠正或者撤销与法律法规相抵触的规范性文件，就能有力地制止法律实施中的偏差现象，对于确保法律、法规在本行政区域内得到正确贯彻，维护社会主义法制统一和尊严具有重要作用。
（四）增强监督实效的有效途径。对“一府两院”进行法律监督，是宪法赋予人大的一项重要职权。规范性文件备案审查，是地方各级人大常委会进行法律监督的重要形式。从当前实践看，人大监督大多是针对具体行政行为而开展的工作监督，很少涉及针对抽象行政行为的法律监督。规范性文件作为抽象行政行为的外在表现形式，具有普遍的约束力，相对于具体行政行为而言，其影响范围更广，如有不当，造成的损害也会更大。因此，加强对规范性文件的备案审查，可以从源头上预防和纠正本级政府和下级人大的不当行为，避免和减少损害群众利益现象的发生，进一步提高人大监督质量，增强监督实效。
（五）维护公平正义构建和谐社会的现实需要。行政部门制定的规范性文件集中体现了政府及其部门的管理要求，虽然绝大多数经政府集体讨论，但更多地体现了政府及其部门单方面的意志。通过对规范性文件的备案审查，人大常委会可以将民意反映给政府及其部门，敦促政府修改或者予以撤销违法、不适当的规范性文件，可以从源头上防止和避免出现损害社会公平正义的做法，更好地体现人民群众的根本利益，促进社会稳定和谐。
二、规范性文件备案审查工作中存在的主要问题
（一）宣传不到位。几年来，人大常委会没有收到行政机关、社会团体、企事业单位和其他组织以及公民提出的审查要求和建议，反映了社会各界对人大规范性文件备案审查工作的知情度、关注度，社会知晓率低，说明人大机关自身对规范性文件备案审查工作的宣传是不到位的。
（二）审查主动性不够。由于政府部门有专门的法制办公室对人民政府的规范性文件具体负责审查并向上级人民政府报备，人大机关负责备案审查工作的同志一定程度上存在着消极被动心理，认为“出力不讨好”、“给政府添麻烦”；其次，在实际工作中，党委与政府联发的规范性文件是否备案审查给负责备案审查的同志带来困惑、畏难和顾虑，影响了工作的积极性和主动性。
（三）报备机关认识不到位。报备机关对规范性文件备案审查工作的重要性认识不足，重视不够，工作开展缓慢。少数报备机关接受监督的意识不强，对应当报送备案审查的规范性文件有迟报、漏报、瞒报现象。
（四）工作队伍需要加强。目前，从事规范性文件备案审查工作的人员多为兼职，以及备案审查机构各地均未统一，不同程度影响着备案审查工作的有效开展。如与报备机关的沟通联系、对规范性文件的审查质量等都受到影响。当前，规范性文件备案审查工作涉及的法律法规比较多，工作机构和人员素质还不能适应新形势下工作的需要。
三、今后工作建议
（一）加强宣传和业务培训。积极争取党委政府领导的重视和支持，充分利用报刊、杂志、电视、网络等媒体以及专门会议多种形式，加大宣传力度，营造良好的社会氛围。加强与报备部门的沟通协调，召集相关部门和人员有针对性地进行业务培训，加强对相关法律法规和规范性文件备案审查办法以及规范性文件备案审查工作流程的学习，增强做好报备审查工作的自觉性和主动性。通过加大规范性文件备案审查工作的专业培训，提高工作人员素质，提高规范性文件备案审查质量，为规范性文件备案审查工作的有效开展奠定坚实基础。
（二）强化队伍建设。切实加强领导，设置相应的机构。加强报备审查队伍建设，组建规范性文件备案审查工作委员会，由常委会主任或分管联系法工委的副主任任主任，各工委主任任委员，下设办公室于法工委负责报备的日常工作。加强协调配合，完善工作机制，克服敷衍、畏难情绪。不断加强队伍建设，确保规范性文件备案审查质量，促进规范性文件备案审查工作的规范化。
（三）强化制度建设。为适应依法治国对报备审查工作提出的更高要求，适时修改完善规范性文件备案审查办法，制定具体的工作流程。把规范性文件备案审查工作作为人大常委会依法履职、强化监督工作的一项重要制度来抓，严格按照《规范性文件备案审查办法》和相关制度开展工作，对不按备案审查办法报备的部门应在一定的范围进行通报批评；对自觉接受监督，报备及时、积极的部门要在一定范围内给予表彰。
第三篇：第五章 规范性文件
第五章
规范性文件
单选 下列哪个文件属于行政机关的规范性文件（）。
A行政处罚法 B关于王某某任免职的通知
C关于党的廉政建设的规定 D省人民政府关于加强和改进消防工作的实施意见 D《吉林省规范性文件制定办法》的施行日期（）。
A2013年3月18日 B2013年5月1日
C2005年10月1日 D2009年7月1日
B 3 《吉林省规章规范性文件监督办法》的施行日期（）。
A2005年7月25日 B2005年10月1日 C2013年5月1日 D2009年7月1日 B《吉林省规章规范性文件清理办法》的施行日期（）。
A2009年2月1日
B2009年7月1日
C2013年5月1日
D2005年10月1日
B 5 下列行政行为中属于行政机关抽象行政行为的是（）。
A对张某矿山开采的许可 B2对李某交通违法的处罚
C对赵某欠账不还的强制执行 D某市关于全面加强道路交通安全的实施意见 D下列哪个单位符合法定的规范性文件制定权限（）。
A县人民政府 B街道办事处 C公安厅法制总队 D市行政执法支队 A各级政府所属工作部门制定的规范性文件应当向哪个机关备案（）。
A省法制办 B市法制办
C县法制办 D本级政府法制办 D规范性文件报送备案的时限要求（）。
A自公布之日起30日内报备 B每年年底一次性集中报备
C自公布之日起15日内报备 D没有具体的时限要求，根据情况自行报备 C 9 报送规范性文件备案应当提交的材料（）。
A正式文本5份 B备案报告1份 C起草说明1份 D正式文本5份、备案报告和起草说明各1份 D下列哪项是制定规范性文件的必经法定程序（）。
A上级领导指示 B必须要经过本单位某位领导的同意
C法制机构的合法性审查 D必须经过全体行政相对人的一致同意 C 11 下列哪项是制定规范性文件的必经法定程序（）。
A行政机关内部传达 B只有在具体行政执法时才能出示 C限制规范性文件的知晓范围 D向社会公开公布 D国务院和省政府对规范性文件定期清理的时间规定（）。
A每年清理一次 B每隔2年清理一次 C每隔5年清理一次 D没有具体规定 B 13 规范性文件属于哪一种行政行为（）。A具体行政行为 B抽象行政行为 C事实行为 D行政处罚 B 14 法律、法规、规章、规范性文件之间效力等级由大到小的排列顺序是（）。
A法律、法规、规章、规范性文件 B规范性文件、规章、法规、法律 C排列顺序不分高低 D效力等级相同 A 15 法律、法规、规章、规范性文件之间效力等级由小到大的排列顺序是（）。
A规范性文件、规章、法规、法律 B法律、法规、规章、规范性文件 C排列顺序不分高低 D效力等级相同 A 16 备案审查属于下列哪一种监督行为（）。A权利监督 B司法监督 C社会监督 D层级监督 D 17 政府部门制定的规范性文件应当向哪个机构报送备案（）。
A人大常委会
B上级部门 C本级政府法制机构 D上级政府 C 18 定期对规范性文件进行清理的主要目的是（）。
A保持办公环境整洁 B迎接上级检查 C绩效考核的要求 D维护社会主义法制统一 D 19 社会公众认为规范性文件违法不当的正当救济渠道是（）。
A行政诉讼 B进京上访 C向有权机关提出审查的建议 D申诉控告 C 20 下列哪项不可以自行创设行政处罚（）。A规范性文件 B部门规章 C政府规章 D行政法规 A 21 规范性文件监督的主管部门是（）。A政府法制办 B司法局 C人民法院 D人大常委会 A 多选 规范性文件备案审查的基本原则包括（）。
A有件必备 B有备必审 C有错必纠 D有问必答 A,B,C 23 制定规范性文件必须经过的法定程序包括（）。A调研论证 B征求意见
C合法性审查 D公开发布 A,B,C,D 24 下列可以作为行政执法依据的是（）。A法律 B规范性文件C省委组织部文件 D药监局法规处文件 A,B 25 下列不可以作为行政执法依据的是（）。
A行政机关内设机构文件 B本系统内部传达的文件 C政府规章 D规范性文件 A,B 26 规范性文件报送备案的时限和材料内容是（）。
A规范性文件自公布之日起15日内 B规范性文件自公布之日起30日内
C正式文本5份、备案报告和说明各1份 D多个文件可以汇总使用1个备案报告 A,C
社会公众认为规范性文件违法不当的，可以通过哪些方式进行监督（）。
A要求制定机关解释 B提出审查的建议 C行政复议时一并提出审查申请
D请求人大及其常委会行使监督权 A,B,C,D 28 下列哪些单位具有规范性文件制定权限（）。
A行政机关 B县级以上人民政府所属工作部门 C法律、法规授权的组织 D省法制办备案审查处 A,B,C 29 规范性文件不得设定（）。
A行政处罚 B行政许可 C行政强制 D行政指导 A,B,C 30 规范性文件合法性审查的主要内容有（）。A制定主体是否合法 B是否符合上位法和上级政策文件的规定
C上级领导是否同意 D是否超越权限 A,B,D 31 对于违法不当的规范性文件，政府法制办可以采取下列哪些监督措施（）。
A责令制定机关限期自行纠正 B逾期不纠正或者拒不纠正的，决定撤销 C确认无效 D直接更改后向社会公布 A,B,C 32 制定规范性文件必须经过下列哪些单位的合法性审查，未经合法性审查的，不得作为行政管理的依据（）。A政府法制办 B制定机关的法制机构 C办公室 D监察局
A,B 判断
规范性文件的监督机关是各级政府法制办。
正确
制定规范性文件必须经过法制机构的合法性审查。
正确
未向社会公开发布的规范性文件，不得作为行政管理的依据。
正确
制定机关可以在每个的年底前将全年制定的所有规范性文件一次性统一报送备案。
错误
制定机关制定的规范性文件应当自公布之日起15日内向政府法制部门报送备案。37 作为行政执法依据的规范性文件不一定都要经过合法性审查。
错误
作为行政执法依据的规范性文件都要经过合法性审查。
行政行为包括抽象行政行为和具体行政行为，通常所称的规范性文件是具体行政行为的一种。
错误
制定规范性文件是抽象行政行为。
规范性文件备案审查是政府层级监督的重要手段，是维护法制统一和政令畅通的重要措施。正确
作为行政执法的依据，除法律、法规、规章外，还包括规范性文件。
正确
公民、法人或者其他组织认为规范性文件违法不当的，可以提起行政诉讼。
错误
行政诉讼法第二条规定,公民、法人或者其他组织认为行政机关和行政机关工作人员的具体行政行为侵犯其合法权益,有权依照本法向人民法院提起诉讼。
行政执法人员应当通过资格考试是国务院的规定。
正确
各级政府法制办承担着行政机关依法行政、法治政府建设的组织、协调、监督和指导的职责。
正确
第四篇：关于规范性文件制定
永宁县人民政府办公室关于规范性文件制定、备案
和清理工作的自查报告
自治区政府法制办：
根据•自治区人民政府办公厅关于对规范性文件备案和清理工作进行检查的通知‣（宁政办发„2011‟108号）要求，我县对2010年以来规范性文件制定、备案工作情况和2010年开展规范性文件清理工作情况进行了自查，现将自查结果报告如下：
一、规范性文件制定、备案和清理工作情况
（一）2010年规范性文件清理工作
2010年，按照•自治区人民政府办公厅关于做好规章和规范性文件清理工作的通知‣（宁政办发„2010‟90号）和•银川市人民政府办公厅关于做好规章和规范性文件清理工作的通知‣（银政办发„2010‟72号）的要求，永宁县政府法制办公室对2001年至2009年以县人民政府及县政府办公室名义制发的部分规范性文件进行了清理。
经过县政府各部门（单位）、直属机构3次征求意见，县法制办对93件规范性文件提出了清理建议：其中对37件不符合法律、法规、规章规定或者相互抵触的规范性文件提出了废止；对4件依据缺失或不适应经济社会发展要求的规范性文件提出修订；对符合法律、法规规定或正在执行的52件规范性文件提出继续保留。清理建议经永宁县人民政府2010年11月21日第十六届五十八次常务会议审议通过，报 请银川市法制办预审后，以永政发„2010‟224号，对36件规范性文件做出了废止决定，以永政发„2010‟225号，对4件规范性文件做出了修订决定，其中1件已修订完成并公布，3件正在讨论修订中，以永政发„2010‟226号，对41件继续有效的规范性文件进行公布，以永政发„2010‟227号、永政发„2010‟228号、永政发„2010‟229号，对三件规范性文件重新公布。清理结果均在永宁县政府公众网上公布。
（二）2010年规范性文件制定、备案情况
我县高度重视规范性文件制定、备案工作，为加强规范性文件的监督管理，严格按照已制定的•规范性文件合法性审查制度‣、•规范性文件备案制度‣、•规范性文件监督管理制度‣，认真抓好规范性文件的起草、审核、修改等各个环节。按照•宁夏回族自治区规范性文件制定和备案规定‣和•关于进一步加强对规范性文件监督管理的通知‣（宁府法„2009‟39号）文件要求，于2009年12月印发了•关于进一步加强规范性文件监督管理工作的实施意见‣（永政办发„2009‟148号），对我县规范性文件的制定程序、备案程序、监督程序和送审、备案样式作了详细规定，逐步在全县范围内建立主要领导负总责，分管领导具体抓，专人负责，逐级落实的工作责任体系。2010年，对•中共永宁县委办公室永宁县人民政府办公室关于印发†关于开展强化乡镇执法权试点工作的实施方案‡的通知‣（永党办发„2010‟53号）、•永宁县人民政府关于印发†永宁县廉租住房实物配租管理暂行 办法‡的通知‣（永政发„2010‟87号）、•永宁县人民政府办公室关于印发†永宁县乡村医生基本养老保险试行办法‡的通知‣（永政办发„2010‟116号）、•永宁县行政执法委托书‣、•永宁县人民政府办公室关于印发†关于强化乡镇执法权试点工作若干规定（试行）‡的通知‣（永政办发„2010‟122号）这五个规范性文件从制定权限、程序、合法性、合理性等方面进行了全面规范和审查，严格做到了“有件必备、有备必审、有错必纠”，并向银川市政府报送备案。
（三）2011年规范性文件制定、备案情况
截止目前，对•永宁县人民政府关于印发†永宁县城乡困难群众临时救助实施办法‡的通知‣、•永宁县人民政府关于印发†永宁县行政事业单位工作人员差旅费开支规定‡的通知‣、•永宁县人民政府关于印发†永宁县2011年政府采购目录及限额标准‡的通知‣这三个规范性文件从制定权限、程序、合法性、合理性等方面进行了全面规范和审查，经县政府常务会议讨论通过，以永政发„2011‟23号、永政发„2011‟29号、永政发„2011‟30号对外公布，并在规定时间内给银川市政府报送备案。另外，由县卫生局负责起草的•永宁县乡村医生管理办法‣和县财政局负责起草的•永宁县政府性债务管理实施暂行办法‣正在审查中。
二、规范性文件制定、备案工作中存在的问题
1、在制定程序方面，不严格、不规范。有的规范性文件出台前，不经过政府法制办审核就报政府常务会议研究。个别涉及公民、法人和其他组织切身利益，影响重大的规范 性文件不公开听取意见。
2、在备案方面，个别部门存在有件不备、备案不及时、不规范现象。
3、因工作人员不足、工作经费短缺，在监督检查方面，存在力度不够的问题。
三、今后工作打算
1、加强宣传教育。进一步加强对规范性文件制定和备案审查制度的学习、宣传培训力度，为全面提升规范性文件制定和备案审查工作的法制化水平奠定良好的思想基础。
2、完善程序制度。我县已建立规范性文件制定和备案审查方面的制度，但在实际工作中还存在重实体轻程序的现象，这主要是程序意识淡漠，因此，要进一步加强程序制度建设，解决程序的缺位，为法治政府建设打下良好基础。
3、完善责任制度。按照有权必有责的要求，认真梳理、分析规范性文件制定和备案审查工作中的责任规定，结合规范性文件制定和备案审查工作的实际，建立完善的责任制度。进一步加强对政府各部门和乡镇政府规范性文件备案审查工作的指导和监督检查力度，通过定期检查、不定期抽查等方式，及时发现有件不备、报备不及时、不规范问题，提出整改意见，进一步提高备案率。
4、加强机构和队伍建设，为规范性文件制定和备案审查工作的开展提供有力保障。二〇一一年七月二十九日
第五篇：规范性文件管理制度
豆坝九年制学校规范性文件
管理制度
第一条 为了促进依法行政，使本校起草制定规范性文件的工作规范化、程序化、标准化，根据有关法律、法规，制定本制度。
第二条 本制度适用于本校起草制定规范性文件的工作。
规范性文件是指本校制定或联合其他部门制定的在全学区围内进行行政管理、规范教学工作的文件。
第三条 规范性文件应当以“康县豆坝乡九年一贯制学校文件”的字样发布，根据内容使用“规定”、“办法”、“细则”、“通知”、“决定”等规范的名称。
第四条 制定规范性文件必须遵守法律、法规、规章和国家政策规定，符合法定权限和程序.第五条 本校规范性文件的管理工作由办公室负责，主要内容包括:
（一）组织起草调整规范性文件；
（二）负责本办规范性文件的公布工作；
（三）负责本办规范性文件的解释；
（四）负责规范性文件的清理工作；
第六条 下列事项，本办可制定规范性文件：1
（一）实施人防法规、规章的具体措施和方案，需要制定规范性文件组织实施的；
（二）实施人防法规、规章的程序，需要制定规范性文件确定的；
（三）调整本办机关对外的行政行为需要制定规范性文件的。
第七条 规范性文件制定项目，由办公室拟定项目建议书后提交主任批准。
第八条 制定规范性文件，应当深入调查研究，总结实践经验，广泛听取有关机关、组织和公民的意见，注重本区的实际情况。具体工作由办公室负责。
第九条 起草的规范性文件涉及公民、法人或者其他组织切身利益，有关机关、组织或者公民对其有重大意见分歧的，应当向社会公布，征求社会各界的意见。也可以举行听证会。
起草专业性强的规范性文件，应当征求有关机构及专家的意见。规范性文件的内容与其他部门工作关系紧密的，规范性文件草案应当进行会签，或者与有关部门联合起草。
第十条 规范性文件草案在主任审批通过后，上报区政府法制办，由区政府法制办按照相关规定进行审查。
第十一条 区政府法制办审查规范性文件时，需要本办进一步说明情况的，本办应当在规定的期限内予以说明。
第十二条 经区政府法制办合法性审查后，由主任签署，经统一登记、编号发布施行。
第十三条 本制度自2010年1月1日起施行
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