二手房买卖税费标准（精选5篇）

第一篇：二手房买卖税费标准

二手房买卖税费标准

房地产买卖税费

根据国家税法有关政策规定，个人转让房地产涉及的有关税费在商品房销售过程中，大致涉及到以下几种税费，包括：契税、手续费、印花税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、中介服务费、房屋所有权登记费、房产税等。

（1）契税政策。

《中华人民共和国契税暂行条例》规定，征税对象为土地使用权、房屋所有权的转移行为，税目为国有土地使用权出让，土地使用权转让(包括出售、赠与和交换)，房屋买卖、赠与和交换，税率为3%—5%，纳税人是在我国境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人。国家规定对个人购买自用普通住宅，暂减半征收契税。国家在今年房地产业税收政策调整中，从价格、面积、容积率三方面明确了享受优惠政策的普通住房标准。从今年6月1日起，个人购房的契税优惠政策也将按照统一的普通住房标准执行。据国家契税条例的规定,房屋买卖要向国家交纳契税,征收的标准是按房屋买卖成交价的3%~5%收取,全部由买方负担。

（2）印花税

印花税是对经济活动交往中书立领受的各种应税经济凭证所征收的一种税。根据印花税暂行条例规定，个人买卖房地产按交易合同记载金额的万分之五的税率对买卖双方征收印花税。对房屋买卖双方要缴纳印花税，印花税要贴在房屋买卖契约正本上。

（3）营业税

国家营业税暂行条例规定，单位和个人销售不动产，按成交价格征收5%的营业税。1999年，为了配合国家住房制度改革，切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担，国家出台优惠政策规定，对个人购买并居住超过一年的普通住宅，销售时免征营业税。个人购买并居住不足一年的普通住宅，销售时营业税按销售价减去购入原价后的差额计征。最近，为促进房地产市场健康发展，遏制投机炒作行为，国家对个人转让房地产营业税政策做出调整，自2005年6月1日起，对个人购买住房不足2年转手交易的，销售时按其取得的售房收入全额征收营业税。个人购买普通住房超过2年(含2年)转手交易的，销售时免征营业税。对个人购买非普通住房超过2年(含2年)转手交易的，销售时按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。

（4）城市维护建设税

缴纳增值税、营业税的单位和个人，是城市维护建设税的纳税义务人。它以纳税人实际缴纳的增值税、营业税额为计税依据，分别与增值税、营业税同时交纳。纳税人所在地在市区的，税率为营业税税额的7%；纳税人所在地在县城镇的,税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1%.（5）教育费附加

这是国家为发展教育事业、筹集教育经费而征收的一种附加费，依营业税额为计费依据，税率为3%。

（6）土地增值税

土地增值税于1994年开始征收，目的主要是为了规范土地、房地产市场交易秩序，合理调节土地增值收益，维护国家权益。土地增值税以纳税人在中华人民共和国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物所取得的增值额为征税对象，依照规定的税率征收的一种税收。土地增值税税率采用四级超率累进税率，税率分别为30%、40%、50%、60%四档。土地增值税也有一些优惠政策。如因国家建设需要依法征用、收回的房地产，对居民个人拥有的普通标准住宅等，在其转让时免征或暂免征收土地增值税。转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，都要缴纳土地增值税，土地增值税实行四级超额累进税率。

应纳税额 = 增值额×适用税率 增值额 = 转让收入－扣除项目金额 转让收入包括货币收入、实物收入和其它收入。

扣除项目包括：

①取得土地使用权所支付的金额，指支付的地价款和交纳的有关税费。

②房地产开发成本，包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建安工程费、基础设施费、配套设施费、开发间接费。

③房地产开发费用，包括销售费用、管理费用、财务费用，其中销售费用、管理费用按

（1）（2）项金额之和的5%以内计算扣除，财务费用按(1)(2)项金额之和的10%以内计算扣除。

④与转让房地产有关的税金，指营业税、城市建设维护税、印花税、教育费附加。⑤按(1)(2)项金额之和加计20%扣除。

应纳税额的计算，采用四级超额累进税率。按增值额每次以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：

①增值额未超过扣除项目金额50% 土地增值税税额 = 增值额×30

②增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的 土地增值税税额 = 增值额×40%－扣除项目金额×

5③增值额超过扣除项目金额100%，未超过200% 土地增值税税额 = 增值额×50%－扣除项目金额×15

④增值额超过扣除项目金额200% 土地增值税税额 = 增值额×60%－扣除项目金额×35%

公式中的5%、15%、35%为速算扣除系数。

（7）房产税

房产税是对坐落在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房产征收的一种税收.房产税的计税依据分为房产余值和租金收入两种：

① 企、事业单位的房产不论自用还是出租均以房产评估值（没有房产评估值的按房产原值）一次扣除30%后的余值计算缴纳房产税。

② 其他单位（免税单位或房产管理部门）和个人出租的房产以租金收入为房产税的计税依据。

房产税实行的是比例税率：

① 以房产余值为计税依据的，税率为1.2%。

② 以租金收入为计税依据的，税率为12%。

计算公式：

① 房产税应纳税额 = 房产评估值×70%×1.2% 或：房产原值×70%×1.2%② 房产税应纳税额 = 租金收入×12%

（8）手续费

办理了房屋买卖过户手续后，由买卖双方向房地产管理部门交纳手续费，征收的标准是按照国家房屋买卖成交价或最低保护价的1%，由买卖双方各缴纳一半。

（9）房屋产权登记费

办理房屋所有权登记时，应交纳登记费、权证工本费、印花税。登记费的收费标准是每建筑平方米3角，管房单位自测并符合要求的每平方米减收8分，由登记人交纳。不按规定期限申请登记，又未获准缓期登记的，每逾期1个月，每建筑平方米加征罚金1角；已申请登记，但未按期办理手续的，亦按上述标准加征罚金。

权证工本费，每件收费4元；共有权执照及他项权利执照，每件收费2元。印花税，每件5元。

（10）中介服务费

中介服务费是依法设立并具备房地产中介资格的房地产咨询、房地产价格评估、房地产经纪等中介服务机构,为企事业单位、社会团体和其他社会组织、公民及外国当事人提供有关房地产开发投资、经营管理、消费等方面的中介服务，向委托单位收取合理的费用。①评估收费。房地产价格评估收费、土地价格评估收费标准实行政府定价，其收费标准按照标的总额采取差额定率分档累进制。土地宗地价格评估收费标准与房地产价格评估收费标准相同。基准地价评估收费另立标准。具体收费标准请参见“房地产中介制度”一章。此外，每宗房地产价格评估收费不足300元的，按300元收取。

为土地使用权抵押而进行的土地价格评估，评估机构按一般宗地评估费标准的50%计算评估费。

企业转制、资产重组过程中，涉及房地产评估的，按房地产价格评估标准的50%计收评估费。

②代理收费。房屋租赁代理费，无论成交的租赁期限长短，均按半至一月成交租金额标准，由双方协商议定一次性计收。

房屋买卖代理收费，按成交价格总额分档累进计收： 500万元以下 2.5% 501~2000万元 2%

2001~5000万元 1.5% 5001~100000万元 1% 1001万元以上 0.5%.实行独家代理最高收费标准不得超过成交价格总额的2.8%。

③咨询费 书面咨询费

普通咨询报告，每份收费300?/FONT>1000元；技术难度大、情况复杂、耗用人员和时间较多的咨询报告，可适当提高收费标准，收费标准最高不超过咨询标的额的0.5%.口头咨询费.房地产中介服务机构对委托人的口头咨询，按照咨询服务所需时间结合咨询人员专业技术等级由双方协商议定收费标准。

税收政策名词解释

容积率：是指项目规划建设用地范围内全部建筑面积与规划建设用地面积之比。

个人出售自有住房取得的所得，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。适用比例税率，税率为20%。其计算公式为： 应纳所得税额=应纳税所得额*20%

应纳税所得额=转让住房的收入额—住房原值和合理费用

合理费用是指本次交易中缴纳的营业税等相关税费。

个人转让住房原值难以确定的；因不能提供完整的资料、档案及其他相关凭据等原因，使个人出售住房所得难以计算的；隐瞒、虚报房产成交价格或转让房产成交价格明显低于评估或计税价格，又无正当理由的，以及在特殊情况下，主管地税机关可按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，确定计税价格并实行核定征收个人所得税，核定方式采用定率征收。其计算公式为：

应纳所得税额=转让住房的收入额*核定征收率

除按国家税务总局规定可享受免征个人所得税的情况外，对个人首次出售已购公房、解困工程住房，个人所得税核定征收率不低于1%；个人出售其他住房所得，个人所得税核定征收率不低于2%。

对个人转让自用五年以上，并且是家庭（夫妻双方）唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。

个人申请免征个人所得税时，应向主管地方税务机关或代征部门提供房地产交易中心出具的唯一住房证明，否则不得享受税收优惠政策。

什么是普通住房？

凡同时符合单套建筑面积140在方米以下（含140平方米）、住宅小区建筑容积率在1.0以上（含1.0）的住房为普通住房。

二手房交易买卖双方需要提交证件及税费标准

买卖流程

（1）、申请人到交易中心测绘收件窗口审办《房地产测绘证明》。

（2）、申请人到交易中心权属登记收件窗口，经收件人员受理后，领取《收件回执》。

（3）、符合办理条件的，自交易中心权属登记窗口收件之日起15日内办理完毕。

（4）、交纳契税、领取房产证。

所需提交证件：

卖方：

（1）、《房屋所有权证》、《土地使用权证》

（2）、房屋买卖合同

（3）、评估报告

（4）、房地测绘证明

（5）、身份证复印件

买方：

身份证及复印件

税费标准：

买方：

一）登记费： 80/套

二）契税： 1.5%或3%

说明：1.5%适用于单套建筑面积在140平方米以下（含140平方米）、住宅小区建筑容积率在1.0以上（含1.0）两个条件的住房为普通住房，缺两条件之一的为非普通住房，契税则为3%。其中单套建筑面积以房地产登记部门的登记信息为准，住宅小区建筑容积率由规划部门提供。

三）印花税：5元

四）手续费：3元/平米

卖方：

一）个人所得税：税率为20％

说明：应纳所得税额＝（转让住房的收入额－住房原值和合理费用）×20％

对个人转让自用五年以上，并且是家庭（夫妻双方）唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税

除按国家税务总局规定可免征个人所得税的情况外，对个人首次出售已购公房、解困工程住房、集资建房、安居工程住房、经济适用住房以及拆迁安置住房等六类住房，个人所得税核定征收率不低于1％；其他核定征收率不低于2％。具体由主管税务机关根据当地实际确定。一年内再购房者，可申请退税。

二）手续费：3元/平米

三）营业税：

1、5.5%或差价5.5%

说明：2006年6月1日起转让购买不足五年普通住房征收5.5％营业税；如果要转让购买超过5年（含5年）、且符合我市普通住房标准的房子，则不用交营业税。个人购买住房以取得的房屋产权证或契税完税证明上注明的时间作为其购买房屋的时间。

如果转让购买的非普通住房超过5年（含5年）的房子，营业税计算方法需要按其售房收入减去该房屋购置原价后的余额征收5.5％营业税。

四）土地出让金：已购公房1％（按上市成交价减去原购房成本价）

五）印花税：5元

六）评估费：房产评估价值的5‰，如果买方需要贷款则为7‰

说明：若购买的二手房属于已购公房，买方需要贷款，则应缴评估费为标的总额的千分之二；如果不贷款，则无需缴纳评估费。

若购买的二手房属于私房，在买方贷款情况下，则应缴评估费为标的房产评估价值的千分之七；不贷款应缴千分之五。

贷款所需费用：

贷款评估费：0.2％

抵押登记费：80元

抵押费：贷款额的0.14％

公证费：200元

保险费：根据贷款额和年限确定（大体计算：贷款额×1.2倍×千分之一×年限×折扣；）

第二篇：福州最新二手房税费买卖一览表

福州最新二手房税费买卖一览表

一、个人首次购买普通住宅

买方：

1、契税：申报价或评估价*1%（90平方米以内开具首次购房证明）；申报价或评估价*1.5%（90-144平方米出具首次购房证明。若均未出具首次购房证明，则按3%征收契税

2、交易手续费：建筑面积X3元/平方米

3、工本费：85元

4、它项权费：85元

卖方：

1、交易手续费：建筑面积X3元/平方米

2、营业税：（A）、未满5年：申报价或评估价X5.55%（B）、满5年：免征

3、个人所得税：申报价或评估价X1%（满5年且唯一住宅免征）

二、个人购买非普通住宅

买方：

1、税费：申报价或评估价x3%（非首次购买住宅均为：申报价或评估价x3%）

2、交易手续费：建筑面积X3元/平方米

3、工本费：85元

4、它项权费：85元

卖方：

1、交易手续费：建筑面积X3元/平方米

2、营业税：（A）、未满5年：申报价或评估价X5.55%（B）、满5年：（申报价或评估价—原值）X5.55%

3、个人所得税：申报价或评估价X1.5%（满5年且唯一住宅免征）

三、个人购买非住宅

买方：

1、税费：申报价或评估价x3%

2、交易手续费：建筑面积X6—12元/平方米

3、印花税：申报价X0.05%

4、工本费：550元

卖方：

1、交易手续费：建筑面积X6—12元/平方米

2、营业税：（申报价或评估价—原值）X5.55%

3、个人所得税：申报价或评估价X1.5%

4、土地增值税：申报价或评估价X5%

5、印花税：申报价X0.05%

第三篇：标准二手房买卖合同范本

房屋买卖合同

卖方（甲方）： 身份证号码： 买方（乙方）： 身份证号码：

根据《中华人民共和国经济合同法》、《中华人民共和国城市房地产管理法》及其他有关法律、法规之规定，甲、乙双方在平等、自愿、协商一致的基础上，就乙方向甲方购买房产签订本合同，以资共同信守执行。

第一条乙方同意购买甲方坐落在 的房产，建筑面积为平方米。

第二条上述房产的交易价格为：人民币(大写：)。

第三条付款时间、办法及违约：甲乙双方经协商后同意，乙方分三次将购房款交付甲方。本协议签订时乙方需交付甲方定金（大写：），甲方搬完房交付给乙方使用时交第二批房款（大写：），房产证过户手续经甲乙双方协定后择时办理，在办理过程中甲方应给予积极配合，手续办完后交第三批房款（大写）。若甲方违约，将给乙方翻倍退还定金；若乙方违约，甲方将不退还定金。

第四条 甲方收到第二批房款当日将交易的房屋、钥匙、水表卡等交由乙方使用。

第五条 税费分担：甲乙双方应遵守国家房地产政策、法规，并按规定缴纳办理房地产过户手续所需缴纳的税费。

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经双方协商，交易税费由甲乙双方平分承担。

第六条 本合同主体

1.甲方是 共 人。2.乙方是 共 人。第七条

本合同发生争议的解决方式：在履约过程中发生的争议，双方可通过协商、诉讼方式解决。

第九条

本合同未尽事宜，甲乙双方可另行约定，其补充约定经双方签字以及按手印与本合同同具法律效力。

第十条 本合同自甲、乙双方签字之日起生效。第十一条 本合同一式两份。甲方一份，乙方一份。第十二条

双方约定的其他事项：

1、自交付房屋之日以前的物业管理费、电费、水费等相关费用均由甲方承担。

2、房屋内所留家具: 除沙发、茶几、电视柜、电灶、家电等家具外，其余固定家具及灯具等留给乙方使用。

甲方（签字）： 身份证号码： 电 话： 日 期：

乙方（签字）： 身份证号码：

电 话： 日 期：

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第四篇：标准二手房买卖合同范本

二手房屋买卖合同

卖方：（以下简称甲方）身份证号： 买方：（以下简称乙方）身份证号：

根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国城市房地产管理法》及其他有关法律、法规之规定，甲、乙双方在平等、自愿、协商一致的基础上，就乙方向甲方购买私有住房，达成如下协议：

第一条 甲方所售房屋权证号及座落位置、结构、层次、面积、附属设施：

1、甲方所售房屋所有权证号为“ 号”；

2、甲方所售房屋位于 区 镇 街 栋 单元 号，为 结构；

3、甲方所售房屋建筑面积平方米；

4、甲方所售房屋附属设施为。第二条 房屋价格及其他费用：

1、甲、乙双方协商一致，甲方所售房屋总金额为（人民币）拾 万 仟 佰元整；

2、甲、乙双方达成一致意见，双方交易税费由 方负担。第三条 付款方式：

本合同签订后 内，乙方向甲方交定金 万元整，余款于 年 月 日前一次性付清；

第五篇：标准二手房买卖合同范本

二手房买卖合同

卖方：_______________(简称甲方)身份证号码：_____________________

买方：_______________(简称乙方)身份证号码：_____________________

根据《中华人民共和国经济合同法》、《中华人民共和国城市房地产管理法》及其他有关法律、法规之规定，甲、乙双方在平等、自愿、协商一致的基础上，就乙方向甲方购买房产签订本合同，以资共同信守执行。

第一条乙方同意购买甲方拥有的座落在______市_____区________________________拥有的房产，建筑面积为_____平方米(详见房屋所有权证第__________号)，土地使用面积为_____平方米(详见房屋土地使用权证第__________号)。

第二条上述房产的交易价格为：人民币___________元整(大写：____佰____拾____万____仟____佰____拾____元整)。本合同签定之日，乙方向甲方支付人民币__________元整作为购房定金。

第三条付款时间与办法：甲乙双方同意以一次性付款方式付款，并约定在房地产交易中心缴交税费当日支付首付款(含定金)人民币____拾____万____仟____佰____拾____元整给甲方，剩余房款人民币____________元整于产权交割完毕当日付给甲方。

第四条甲方应于收到乙方全额房款之日起____天内将交易的房产全部交付给乙方使用，并应在交房当日将_________等费用结清。因不可抗力等非甲方原因造成甲方逾期交房的，则房屋交付时间可据实予以延长。

第五条税费分担甲乙双方应遵守国家房地产政策、法规，并按规定缴纳办理房地产过户手续所需缴纳的税费。经双方协商，交易税费由_______方承担。

第六条违约责任：甲、乙双方合同签定后，若乙方中途违约，购房定金归甲方所有。若乙方未按本合同规定的付款方式付款，每逾期一日，按照逾期金额的2‰支付违约金，逾期达一个月以上的，即视为乙方不履行本合同，甲方有权解除合同，届时将由乙方承担此次交易中双方的全部交易税费，并向甲方支付购房款10%违约金。

若甲方中途违约，以乙方所付定金的双倍给乙方。若甲方未按本合同规定将房屋及时交付使用，每逾期一日，按照购房总价的2‰支付违约金，逾期达一个月以上的，即视为甲方不履行本合同，乙方有权解除合同，由甲方承担此次交易中双方的全部交易税费，并向乙方支付房价10%的违约金。

第七条本合同主体

1.甲方是____________共______人。

2.乙方是____________共______人。

第八条本合同发生争议的解决方式：在履约过程中发生的争议，双方可通过协商、诉讼方式解决。

第九条本合同未尽事宜，甲乙双方可另行约定，其补充约定经双方签章与本合同同具法律效力。

第十条本合同自甲、乙双方签字之日起生效。

第十一条本合同一式两份。甲方产权人一份，乙方购房者一份。

第十二条双方约定的其他事项：

出卖方(甲方)：_________________购买方(乙方)：__________________ 身份证号码：_______________ ___身份证号码：__________ _________ 电话：____________ _______电话：____________________ 日期：_______年____月____日日期：_______年____月____日