个人售房所得税[小编推荐]

第一篇：个人售房所得税[小编推荐]

二、个人出售自有住房的计税规定

个人出售自有住房取得的所得，按照“财产转让所得”税目征收个人所得税，个人销售、转让房产，以转让财产的收入额减除财产原值？（是否包括取得时候发生的税费、合理费用）和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用比例税率20％。

1.对个人出售住房应缴纳的个人所得税，由税务机关在代开销售不动产发票时与应缴纳的营业税、契税?、土地增值税等税收一并办理，并且填写相应的申报表。

2.对住房转让所得征收个人所得税时，以实际成交价格为转让收入。纳税人申报的住房成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，按北京市地方税务局关于二手房交易计税价格的有关文件(见文件)规定执行。

3.转让住房过程中缴纳的税金是指:纳税人在转让住房时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税等税金。

4.合理费用是指：纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。

对不采取核定征税的，其装修费按合法有效发票据实扣除，同时不得超过以下扣除比例，即：

已购公有住房、经济适用房扣除限额为房屋原值的15%；

商品房及其他住房扣除限额为房屋原值的10%。

纳税人能提供实际支付装修费用的税务统一发票,并且发票上所列付款人姓名与转让房屋产权人一致的,经税务机关审核,其转让的住房在转让前实际发生的装修费用可以按规定扣除。

纳税人原购房为装修房,即合同注明房价款中含有装修费(铺装了地板、装配了洁具、厨具等)的,不得再重复扣除装修费用。

税务机关应加强住房装修费用扣除的管理。凡有下列情况之一的，在计算缴纳转让住房所得个人所得税时不得扣除装修费用：

（1）纳税人提供的装修费用凭证不是有效发票的。

（2）发票上注明的付款人姓名与房屋产权人或产权共有人的姓名不一致的。

（3）发票由建材市场、批发市场管理机构开具，且未附所购商品清单的。

纳税人申报扣除装修费用，应当填写《房屋装修费用发票汇总表》，在《房屋装修费用发票汇总表》上如实、完整地填写每份发票的开具人、受领人、发票字号、建材产品或服务项目、发票金额等信息，同时将有关装修发票原件提交征收人员审核。

《房屋装修费用发票汇总表》与有关装修发票信息是否一致，对不符合要求的发票不准扣除装修费用。

纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房的,其向贷款银行实际支付的住房贷款利息,凭贷款银行出具的有效证明据实扣除。

纳税人按照有关规定实际支付的手续费、公证费等,凭有关部门出具的有效证明据实扣除。

5.对于纳税人未能提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算应纳税额的，可以采取核定征税方式，按1%征收率执行。

“未提供完整、准确的房屋原值凭证”，是指纳税人不能提供房屋购买合同、发票或建造成本、费用支出的有效凭证，或契税征管档案中没有上次交易价格或建造成本、费用支出

金额等记录。

凡纳税人能提供房屋购买合同、发票或建造成本、费用支出的有效凭证，或契税征管档案中有上次交易价格或建造成本、费用支出金额等记录的，均应据实征收。

6.个人出售已购公有住房，确定房屋原值时按经济适用房基准价格每建筑平方米4 000元标准执行。

7.对出售自有住房并拟在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房所缴纳的个人所得税，视其重新购房的价值可全部或部分予以免税。具体办法为：购房金额大于或等于原住房销售额的，可申请全额退还出售住房时缴纳的个人所得税；购房金额小于原住房销售额的，按照购房金额占原住房销售额的比例，可申请同比例退还出售住房时缴纳的个人所得税。

8.对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。税务机关对纳税人的申报内容审核后，及时办理免税手续。“自用5年以上”，是指个人购房至转让房屋的时间达5年以上。（1）个人购房日期的确定。个人按照国家房改政策购买的公有住房，以其购房合同的生效时间、房款收据开具日期或房屋产权证上注明的时间，依照孰先原则确定；个人购买的其他住房，以其房屋产权证注明日期或契税完税凭证注明日期，按照孰先原则确定。（2）个人转让房屋的日期，以销售发票上注明的时间为准。（3）“家庭唯一生活用房”是指在同一省、自治区、直辖市范围内纳税人（有配偶的为夫妻双方）仅拥有一套住房。

9.个人出售商业用房取得的所得，应按规定缴纳个人所得税，不得享受1年内换购住房退还保证金和自用5年以上的家庭唯一生活用房免税的政策。

（见国税发〔2006〕108号、国税发〔2007〕33号、京地税个〔2006〕348号）

［例3-34］刘某于2008年3月转让一套商品房，取得转让收入 2 000 000 元。该套住房于2002年底购买，购进时的原价为1 800 000元，转让时支付有关税费110 000元。刘某转让房产应缴纳的个人所得税？

答：（1）能提供房屋原值：

应纳税所得额:2 000 000-1 800 000-110 000=90 000（元）

应纳税额：90 000×20%=18 000（元）

（2）无法提供房屋原值，按照1%的征收率计算纳税：

应纳税额：2 000 000×1%＝20 000（元）

假设上题中，刘某转让自有住房，缴纳个人所得税20 000元，又于同年8月购买一套新房，金额为250 000元，计算刘某应退多少个人所得税。

答：新购房价款占售房价款的比例：250 000÷2 000 000=1／8

应退税额：20 000×1/8=2 500（元）

［例3-35］刘某于2008年3月将原单位所分的一套公有住房转让，房屋建筑面积40平方米，并且补交土地出让金30 000元，取得转让收入300 000元。该套住房于2005年底购买，购进时的原价为40 000元，转让时支付有关税费20 000元。计算刘某转让房产应缴纳的个人所得税。（北京市规定：个人出售已购公有住房，确定房屋原值时按经济适用房基准价格每建筑平方米4 000元标准执行。）

答：应纳税所得额:300 000-40×4 000-30 000-20 000=90 000（元）

应纳税额：90 000×20%=18 000（元）

10.个人转让受赠不动产所得的计税规定。

受赠人取得赠与人无偿赠与的不动产后，再次转让该项不动产的，在缴纳个人所得税时，以财产转让收入减除受赠、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额，按20%的适用税率计算缴纳个人所得税。不得核定征收，必须严格按照税法规定据

实征收。

（见国税发〔2006〕144号）

11.非产权人重新购房的计税规定。

个人原自有住房房产证登记的产权人为1人，在出售后1年内又以产权人配偶名义或产权人夫妻双方名义按市场价重新购房的，产权人出售住房所得应缴纳的个人所得税，可以按照财政部、国家税务总局、建设部《关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税字〔1999〕278号）第三条的规定，全部或部分予以免税；以其他人名义按市场价重新购房的，产权人出售住房所得应缴纳的个人所得税，不予免税。

第二篇：个人售房委托书范本

个人售房委托书范本

篇一：个人售房委托书范本

委托人：，性别，出生日期：，住址：，公民身份证号码：。受托人：，性别，出生日期：，住址：，公民身份证号码：。

我是位于×××地址的房屋所有权人（房屋所有权证号：××××）及位于××××地址的使用权人（土地证号：××××），由于我工作繁忙无法亲自前往办理相关手续，现自愿委托××××为我的合法代理人，并以我的名义全权办理以下事项：

1.到上述房产贷款的银行偿还贷款余额、抵押借款，领取相关票据证明的相关手续；

2.到×××房屋产权交易中心或×××房产档案馆对上述房产进行查档；

3.到×××房屋产权交易中心办理上述房屋的注销抵押登记和抵押登记手续并领取相关证件资料；

4.到房产契税征收点办理上述房产交易有关遗失查询和申报交税的相关手续，代为签署相关文件和资料，代为缴纳房屋买卖相关的税费，并领取相关证件和资料；

5.到上述房产管辖的地方税务部门办理税务申报及个人住房交易减免税申请的相关手续，代为签署相关文件和资料，代为缴纳房屋买卖相关的税费，并领取相关证件和资料；

6.到×××房屋产权交易中心等有关单位办理上述房产转让、过户的一切相关手续，签署《存量房买卖合同》、《存量房交易结算资金自行交割声明》、缴纳相关税费、领取相关证件和资料；

7.代为收取出售上述房屋所得房款。

8.到上述房产的物业管理单位办理相关的交割手续。

9.到×××国土局办理土地证以及土地转让、过户的一切相关手续，签署相关文件，缴纳相关税费，领取相关证件和资料。

受托人在办理上述事项中所签署的一切有关文件，委托人均予以承认，并承担一切相关法律责任。

受托人无转委托权。

此委托书有效期从签署之日起至委托事宜完成为止。

委托人签字：

年 月日

篇二：个人售房委托书范本

委托人：（姓名），（性别），年 月日出生，身份证号：

（姓名），（性别），年 月日出生，身份证号：

受托人：（姓名），（性别），年 月日出生，身份证号：

受托人、二人系 关系，我（们）的房屋坐落

在（地址），建筑面积平方米，房屋所有权证号：武房权证字第 号，土地使用权

证号： 国用（）第 号，现我（们）决定委托为代理人，办理如下事宜：

一、代为偿还上述房屋银行贷款，办理解除抵押相关手续。

二、代为办理及领取上述房屋房产证、土地证相关事宜（未办两证）。

三、代为办理上述房屋房产证及土地证的过户手续（两证已办）。

四、代为收取售房款。

五、协助买方办理银行贷款手续。

受托人在授权范围内所签署的相关文书，我（们）均予以认可。委托期限：（自 年月 日至 年 月日为止）。

受托人有（无）转委托权。

委托人：

二〇 年 月 日

篇三：个人售房委托书范本

委托书（委托卖房）

委托人：***，男，****年**月**日出生，公民身份证号码：******************。

委托人：***，女，****年**月**日出生，公民身份证号码：******************。

受托人：***，（男）女，****年**月**日出生，公民身份证号码：**************。

委托人***与委托人***系夫妻关系。

受托人***与委托人***、***系**关系。（也可以略）

我们，委托人***、***有共有房产一套，该房座落在**省**市**区**号院**号楼**单元**层**号（房屋所有权证号：***********号，）现欲出售上述房屋。因我们事务繁忙，无法亲自到场办理该房屋出售相关事宜，现自愿委托受托人***为我们的代理人，代为办理上述房产的如下事宜：

一、代为办理上述房产的买卖、查档、过户手续、物业交割及维修基金的过户手续。并认同在相关文件及手续上的签字。

二、代为收取售房款，并将售房款打入指定的帐户（开户行：*********，帐号：************，户名：****）。

三、代为缴纳应缴纳的相关税费。

四、上述房屋转让价格受托人有权决定。

五、代为协助买方办理二手房按揭贷款手续。

六、代为办理****市存量房上交易和结算资金监管及代领监管资金并认同在其相关手续及文件上的签字。

七、代为办理上述房产的水、电、燃气、暖气、电话、有线电视、互联接入等相关事宜。

八、代为办理在****市住房置业担保有限责任公司的相关事宜。

九、代为到****市房管局办理资金监管手续及签合同手续，将收取的房款打入指定帐号：*******银行，帐号：***********户名：****。

十、代为在以上相关手续及文件上签字。

受托人无转委托权。

受托人在授权范围内所办理的手续委托人都予以承认，并自愿承担相关的法律责任。

委托期限自：20**年**月**日起至30**年**月**日止。

委托人：***；***

篇四：个人售房委托书范本

委托人：________，性别：____，________年____月____日出生，身份证号码：________________________。

委托原因、事项、权限：

委托人 崔成德 是位于吉林省敦化市 XX 号房屋的所有权人(房屋所有权证编号：XX, 建筑面积XX平方米）。现我同意出售上述房产。因为我年老体弱多病不能进行长途旅行，所以不能亲自办理该房产的买卖及相关手续，故委托_ 崔晓玲 为我们的合法代理人，全权代表我办理如下事项：

1、在符合依法出售的前提下，代我们办理此房的买卖交易手续;代为签署以上房屋的买卖合同;

2、代为到房地产交易管理部门办理此房产权转移、过户等相关事宜;

3、代为办理与出售此房相关的物业管理费、水电、燃气、暖气、公共维修基金等交割手续;

4、协助买方以买方名义办理银行贷款相关手续并签署相关文件;

5、代为收取相关售房款;

受托人在上述委托范围内所进行的一切行为和所签署的一切文件我均予以承认，并承担由此产生的一切法律后果。

委托期限：自委托之日起至上述委托事宜办完为止。代理人有转委托权。委 托 人：年月 日

委托人;张三，男，X年X月X日出生，现住XX省XX市X区XX宿舍X栋X单元X室，身份证号码：XX。

委托人;李四，女，X年X月X日出生，现住XX省XX市X区XX宿舍X栋X单元X室，身份证号码：XX。

受托人：王五，男(女)，X年X月X日出生，现住XX省XX市X区XX宿舍X栋X单元X室，身份证号码：XX。

委托人张

三、李四系夫妻。我们二人共同共有坐落在XX房产一套（房屋所有权证编号：XX,建筑面积XX平方米），我们拟将上述房产出售，特委托王五全权代表我们办理上述房产的出售、签订买卖协议、查档、代收房款及房屋过户等事宜。受托人王五在办理上述事项中所签署的一切有关文件我们均予以承认。受托人王五有转委托权。

委托期限：自 年 月 日至 年 月 日止

委托人：XXX XXX

第三篇：2017个人售房协议书范本

2017个人售房协议书

出卖人（甲方）：身份证号码： 买受人（乙方）：身份证号码：

甲、乙双方就房屋买卖事项经过友好协商，一致同意订立合同条款如下，以资共同遵守。

1、甲方愿将其拥有完全产权的位于市___________城区_______________________________________的房屋（房屋所有权证编号：___________，建筑面积_________平方米）以人民币_______仟_______佰_______拾_______万_______仟_______佰_______拾_______元整（￥________元）的价款出售给乙方。

2、本合同签定前，该房屋如有应缴纳的一切税费，概由甲方负担。本合同发生的契税，土地出让金等由乙方负担。其他税费按有关法律规定各自负担。

3、甲方如不按合同规定的日期交付房屋，每期逾期1天按房价总额千分之‰，计算违约金缎带与乙方。逾期超过_______个月时，乙方有权解除本合同。解约时，甲方除将已收的房价款全部退还乙方外，并应赔偿乙方经济损失人民币_________元。

4、乙方全部或部分不履行本合同规定的付款日期及方式的。其逾期部分乙方应加付按日________‰计算的违约金给甲方。逾期超过_______个月时，甲方有权解除合同。解约时，乙方已付房价款的_________作为甲方的损失赔偿金。

5、如果甲方出售的房屋存在他项权利设定或其他产权纠纷以致影响到乙方权利的行使，一切责任由甲方承担，并应赔偿乙方的损失。

6、本合同在履行过程中发生的争议，由双方当事人协商解决；协商不成的按下述第_________种方式解决。

7、（1）提交______________________________________仲裁委员会仲裁。（2）依法向人民法院起诉。

8、本合同自双方签字或盖章之日起生效。本合同未尽事宜双方可以签定补充协议，补充协议与本合同具有同等法律效力。

9、本合同一式2份，甲乙方各执一份。

第四篇：个人售房合同书

个人售房合同书

卖方(甲方)：

身份证号码：

买方(乙方)：

身份证号码：

根据中华人民共和国有关法律、法规和本地有关规定，甲、乙双方遵循自愿、公平和诚实信用的原则，订立本合同，以资共同遵守。第一条 甲方将自己的房屋转让给乙方。房屋具体状况如下：甲方愿将其位于平南公路管理局大院内的XX栋XX楼，房号XX 的房屋，房屋建筑面积______平方米出售给乙方。第二条 甲、乙双方经协商达成一致，同意上述房产转让价格为人民币(大写)：

______________________ 元整。甲、乙双方同意，自本合同签订之日起，乙方一次性将房款付给甲方，同时甲方将房产证原件交给乙方。第三条 甲、乙双方同意，本合同生效后，除人力不可抗拒的因素外，甲方定于______年____月____日将上述房产交付乙方。第四条 税费分担经甲乙双方协商一致同意，目前由于政策限制，暂不能办理过户手

续，日后政策允许，办理房产过户手续费所需缴纳的税费、手续费及各种费用均由乙方承担。第五条 甲方应结清房

屋交接前的水费、电费等应由甲方支付的费用。第六条 上

述房产风险责任自本合同签字之日起转移给乙方，该房产日

后所产生的一切收益一并转移给乙方，与甲方无关。第七

条 合同发生争议的解决方式：在履约过程中发生的争议，双方可通过协商、诉讼方式解决。第八条 本合同自双方

签字或盖章之日起生效。本合同未尽事宜双方可以签定补充

协议，补充协议与本合同具有同等法律效力。第九条 本

合同一式两份，甲、乙双方各执一份。附件：房产证复印

件

甲方：(签章)乙方：(签章)年月日

第五篇：个人售房协议书

甲方（卖方）：

乙方（买方）：

甲、乙双方就房屋买卖事项，经协商一致，达成以下合同条款：

一、甲方自愿将坐落在娄底市娄星区甘贵路80号移民基地4、5层（建筑面积192平方米）房屋出卖给乙方，并将与所出卖该房产的相关的土地使用权同时出卖给乙方。

二、双方议定上述楼层总价款为人民币大写贰拾肆万玖仟陆圆整；即人民币小写249600.00元。

三、乙方在签订本合同时，支付定金，即小写100000.00元整。(后续款以收据为准)

四、甲方保证该房产合法、权属清楚、有合法的土地使用权（已交纳土地出让金）。

五、办理房产证手续所产生的有关税费由乙方承担,甲方提供有关资料.。

六、乙方支付首付款后，甲方即积极配合乙方办理有关房产过户手续，待房产过户到乙方名下之时，乙方应向甲方付清全部房款余额。

七、甲方应在2011年2月交房给乙方；交房后乙方付清余款。

八、本合同签订后，如一方违反本合同条款，该方应向对方加倍赔偿违约金。

九、本协议一式两份，具有同等法律效力，自双方签字之日生效。

甲方（卖方）：（印）身份证号：

住址：电话：

年月日

乙方（买方）：（印）身份证号：

住址：电话：

年月日

证明人: