第一篇：财务管理报告
我们小组的观点是企业应该追求利润最大化。财务管理是现代企业对企业财务活动及其关系进行决策、计划和控制的管理活动，其实质是一种价值和综合性的管理，是企业管理的核心。财务管理目标是企业进行财务活动要达到的根本目的，决定着企业财务管理的基本方向。企业生存的目标要求企业财务管理必须力求保持以收抵支和增强企业偿还债能力，减少破产风险。企业发展的目标要求企业财务管理必须筹集足够资金满足企业发展的需要。赢利目标要求企业管理正确核算投入与生产，对企业正常生产经营产生和从外部获得资金加以有效利用。财务管理目标是在特定的理财环境中，通过组织财务活动，处理财务关系所要达到的目的。从根本上说，财务管理目标取决于企业目标，取决于特定的社会经济模式。80年代，政府引进了包干制来激励国有企业最大化产出，追求企业产值最大化。90年代到目前为止，我国的绝大部分企业都是追求的利润最大化。虽然提出了企业价值最大化的财务管理目标，但是由于一些技术层面操作层面的问题尚待解决，因此，这种目标至今还只具有理论价值，还没有很好的实践价值与现实价值。
举个例子。在舟山岛上有3家船务公司，龙山船厂，鑫亚船厂和中远船务公司，前两个是私营的企业，后一个是国有企业。第一个公司是企业价值最大化的目标，第二个是利润最大化，最后一个是产值最大化。根据年代久远是国有企业最早建立的，但发展不如前两个私营的。国有企业就是沿袭了大跃进时期的，只注重产值，不重利润，所以公司内部上拿下偷，腐败很严重，所以公司发展不好，但由于有国家控股，暂时不会破产，但经济危机时，就受到了极大的影响。关于龙山船厂么，是公司价值最大化的那种，很注重公司的本身价值和形象，所以在外口碑不错的，发展也还好。但最好的还是那个鑫亚船厂，利润最大化就是以利润为主，员工劳动主要是为了赚钱。企业的利润，不仅是企业的目标，还是员工的共同目标，所以相比较，还是它发展最好。
在现在的很多企业中，企业还是注重利润最大化，只是现在通过这种方法或者途径让利润更加合理化，而并非不去考虑利润。如果我们说企业在追求产值最大化，那么这个所谓的产值，只是将产品大量的销售出去，而是否考虑成本的大小、利润的大小，一个企业将产品的销售产值作为最大化，即使产值很高，那么你能保证企业的利润么，没有利润，你谈什么企业的发展，什么股东的利益和企业价值，一座大楼连根基都没有打好，那么我们怎么往上面盖楼房；如果我们追求股东财富最大化，那么我们将利润都分配给股东了，那我们哪还有资金去发展公司呢；如果企业追求企业价值最大化，我们认为将企业的员工安顿好，让他们享受好的福利待遇，以及提供机会去发展个人等等，那我们觉得那就是企业价值的一种体现，企业去主动承担社会责任，去关注民生都是企业价值的体现，但是如果没有企业利润最为依靠，我们怎么能去更好的体现价值呢？我们只是在追求企业利润的最大化，但是最大化，而并非是完全，企业的产值、股东财富、价值都是企业要去追求的，但是我们还是要注重利润的追求。
以利润最大化作为企业财务管理目标的优势在于：P6
通过企业财务活动的管理，不断增加企业利润，使利润达到最大。利润代表了企业新创造的财富，利润越多则代表企业财富增加得越多，越接近企业的目标。首先，利润额反映了当期经营活动中投入与产出对比的结果，在一定程度上体现了企业经济效益的高低；其次，在市场经济条件下，企业利润的多少不仅体现了企业对国家的贡献，而且也与企业职工的利益息息相关，因此利润最大化对于国家、企业和职工都是有利的。在西方经济理论中，利润最大化观点是根深蒂固的，西方经济学家都是以利润最大化这一概念来分析和评价企业行为和业绩的。
其实企业到底去去将什么作为最大化，都取决于企业的目标，而我们认为在中国我们的企业大多数依然是将企业利润最为最大化，中国还没有达到去将企业价值最大化作为目标的阶段。所以，我们认为，现代企业中还是以企业利润最大化作为企业生存和发展的基本目标。
（不用抄）
追求企业利润最大化才是真正内需，郎咸平着重分析了目前令国内中小企业颇感希望的“十大产业振兴计划”，然而，“郎教授”的分析令全场压抑，他说，将中国制造业从劳动密集型产业转型至技术密集型企业“将是一大悲剧”。争夺定价权才是中国制造业突围的主要方向。十大产业振兴计划主要是力促中国制造业由传统劳动密集型产业升级。很多人都看到了高科技利润高，高达40%，制造业利润低，有时为零。“拿玩具和手机卡芯片来讲，利润很高啊，但是中国如果转型成功了，有能力制造手机芯片了，利润是多少？中国制造业产业升级方案是不是也存在误判啊？”郎咸平认为，就目前中国产业链，中国制造业生产芯片，利润和生产玩具一样，都会是零。“芭比娃娃大家都知道吧，那也是玩具，为什么人家能够保持高利润，这最根本就是定价权之争。”郎咸平说，“中国的玩具制造业，只担负着制造环节，其余产品设计、原料采购、仓储运输、订单处理、批发和零售却往往掌握在别人手中，而正是这生产流通环节中的“6”保证了芭比娃娃40%的毛利润，甚至超过高科技芯片的利润。中国玩具业所掌控的“1”加上芭比玩玩的“6”，“6＋1”是整条产业链，而真正有定价权的是“6”，中国这么多年发展劳动密集型产业，完全丧失定价权，这也就是说中国制造业被掌控定价权的产业链榨干了利润。而中国一旦转型做高科技产业后，如果还是保持在纯制造，利润依然会被国际分工榨干。
另外，郎咸平还提醒道，中国要是发展劳动技术密集型企业，比方说将玩具厂改建成芯片厂，那么，用100个玩具厂换1个芯片厂，100个玩具厂解决100万人就业，而一个芯片厂只解决2万人就业，剩下的98万人何去何从！
“最大化争取企业利润才是真正的内需。基础建设已经产能过剩了，在搞就是一锤子买卖，要想真正让中国制造业突围，就是产业整合，争夺产品定价权。”
（一）利润最大化
利润最大化目标起源于亚当斯密基于“经济人”假说的利润最大化目标，主要侧重于以利润这个价值指标来确定商品经济条件下剩余商品的多少。通过企业财务活动的管理，不断增加企业利润，使利润达到最大。利润代表了企业新创造的财富，利润越多则代表企业财富增加得越多，越接近企业的目标。首先，利润额反映了当期经营活动中投入与产出对比的结果，在一定程度上体现了企业经济效益的高低；其次，在市场经济条件下，企业利润的多少不仅体现了企业对国家的贡献，而且也与企业职工的利益息息相关，因此利润最大化对于国家、企业和职工都是有利的。在西方经济理论中，利润最大化观点是根深蒂固的，西方经济学家都是以利润最大化这一概念来分析和评价企业行为和业绩的。
（二）股东财富最大化
股东财富最大化目标的提出，主要基于股东作为企业的所有者，因为其承担企业的全部风险，因而有权享受企业经营活动带来的全部收益。在市场经济条件下，从股东利益出发，选择股东财富最大化是企业经营的最高目标。
有效地财务管理可以实现这一目标。通过财务上的合理经营，为股东带来最多的财富。在股份经济条件下，股东财富由其所拥有的股票数量和股票市场价格两方面来决定，因此股东财富最大化也最终体现为股票价格。由于股票的内在价值是按照风险调整折现率折现后的现值，因而基于这一目标的财务管理活动能够考虑到收益的时间因素和风险因素；同时，在一定程度上有利于克服企业在追求利润上的短期行为；但其也存在着明显的缺陷，对于上市公司可以实现其目标，而对非上市公司较难适用；同时由于它只强调股东利益，造成对企业其他相关利益主体的利益重视不够；并且股票价格由于受多种因素影响，往往难以全部反应股东财富或企业价值的大小，很多因素并非都是公司所能控制的，把不可控因素引入理财目标是不合理的。
（三）企业价值最大化
企业价值最大化是指通过企业财务上的合理经营，采取最优的财务政策，充分考虑货币的时间价值和风险与报酬的关系，在保证企业长期稳定发展基础上使企业总价值达到最大。企业价值是股东价值、社会价值、顾客价值、员工价值的集合，是兼顾眼前利益和长远利益的集合。以企业价值最大化为企业财务管理目标，兼顾了债权人、职工、社会等方面的利益，有助于协调各相关主体的关系，许多企业都将其选择为最佳的财务管理目标。但在具体的操作过程中，由于企业价值的定义比较抽象，各企业对其的理解和操作多有不同，很难完全实现企业资源最有合理配置的目标。
在我国的现实情况中，考虑到我国多元化、分散型的产权制度和现代企业制度刚处于起步阶段的基本国情，对于企业财务管理目标的选择，应当采取以股东财富最大化为主导，实现企业价值最大化的财务管理目标。
（1）应当 通过企业的合理经营，选择最优化的财务政策，在充分考虑货币资金的时间价值和经营风险风险与报酬的关系的同时，在保证企业长期最稳定发展的基础上使企业总价值达到最大。这一目标的将企业的长期稳定发展摆在首位，充分保证在企业价值增长中满足各方利益。与单纯股东财富最大化的财务管理目标相比，这种综合目标的确定能够充分考虑了货币资金不确定性和时间价值，同时兼顾了企业长期、稳定的发展。
（2）由于我国市场经济起步较晚，经过股份制改革后的我国企业还尚未建立起全面的现代企业制度，因此在进行财务管理活动是应更注重员工的实际利益和各项应有的权利;更加注重协调各方的利益;更加强调社会财富的积累和人民的共同富裕。因此也不能单纯依靠股东财富最大化这一目标来进行企业的财务管理活动。另外 , 我国目前的证券市场尚处于弱式有效的状态 , 如果片面强调股东财富最大化 , 则会导致急剧导致企业行为短期化，加大企业长期经营风险。
（3）企业价值最大化符合我国当前的产权制度 , 利于我国现代企业制度的建立和完善。我国目前的产权制度结构具有多元化、分散性的特点。随着社会的发展 , 企业将成为整个社会群体中紧密相联的一员。因此要求企业必须兼顾产权主体利益和其他关系人利益。企业价值最大化旨在把体现企业整个经营成果价值的蛋糕做大 , 保证利益关系人各方应分得的份额 , 符合产权制度的内在要求。
（4）企业价值最大化符合企业可持续发展的长远利益。企业价值最大化不再只强调企业当前的微观经济利益 , 更注重微观经济利益与宏观经济利益协调一致;更讲求信誉 , 注重企业形象的塑造与宣传 , 更注重提高产品的质量和售后服务 , 保持企业销售收入长期稳定增长。 总之，以股东财富最大化为主导能够最大程度地实现了股东利益，促进公司的全面发展，与此同时，在企业利益多元化的今天 , 股东的权利必须受到其他关系人权利的制约。单纯实现股东财富最大化无法真正体现企业经营成果价值，更不能全面实现企业的价值增长和长期发展。因此，我们必须选择企业价值最大化的财务管理目标，要求股东在追求自己财富的价值最大化的同时，实现各方面利益的均衡发展，从而全面实现企业价值的增长。
第二篇：财务管理实习报告
财务管理实习报告
实习是每一个大学生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会，在实践中巩固知识；同时又是对每位大学生专业知识的一种检验，它让我们学到了很多在课堂上学不到的知识。为我们以后进一步走向社会打下了坚实的基础，也是我们走向工作岗位的第一步。
今年是大三的下半学期，我们的实习被安排在期末。财务管理是一门应用性和实践性极强的学科。随着会计制度的日益完善，会计职业在社会分工中的职能日益显著，社会对于财会人员给予了更高度的重视和更严格的要求。作为此专业的在校大学生，为了加强社会竞争力、尽早接触职场、增强财会工作的实际操作能力并提高自身专业水平，我在郑州市第一建筑工程集团有限公司焦作项目部获得了一次在财务部门实习的宝贵机会。
（一）实习单位基本概况
企业名称：郑州市第一建筑工程集团有限公司焦作广电花园三标段项目部，于焦作市高新区韩愈路银湖别墅对面。郑州市第一建筑工程集团有限公司始创于1951年4月，前身为“郑州市第一建筑工程公司”。现为房屋建筑施工和建筑设计一体的国家房屋建筑施工总承包特级资质企业。具有年营业总额60亿以上的施工能力。公司下设郑州一建置业有限公司（房地产开发）、郑州一建雅洁物业管理有限公司、郑州一建劳务有限公司、郑州一建商品混凝土有限公司、郑州一建地基基础公司、郑州一建模板脚手架公司、郑州一建装饰公司、郑州一建水电安装公司、郑州一建机械设备租赁公司、海南分公司和四川绵阳分公司等若干子、分公司，几十个直属项目部。股东大会由董事会、监事会、经营管理层组成，同财务会计部一样隶属经营管理层的还有审计监察部、人力资源部、企业管理部、安全生产管理部及技术中心等一些相关部门。
我从12月24日开始在该公司进行为期4周的实习。
（二）企业财务和会计工作概况
作为一名会计人员，我们从事管理的是一个企业的核心，严禁遵守会计原则及职业准则是我们必须做到的。我所实习的企业财务部门也对员工有相应的规定制度。下面是其具体内容。《公司会计制度》：
一、为了贯彻执行《企业会计准则》，规范施工企业的会计核算，特制定本制度。
二、本制度适用于设在中华人民共和国境内的所有施工企业。
三、企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的会计报表格式的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记帐簿，查阅帐目，实行会计电算化。各企业不要随意改变或打乱重编。在某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。企业在填制会计凭证、登记帐簿时，应填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应只填科目编号，不填科目名称。
四、企业向外报送的会计报表的具体格式和编制说明，由本制度规定；企业内部管理需要的报表由企业自行规定。企业会计报表应按月或按年报送当地财税机关、开户银行、主管部门。国有企业的会计报表应同时报送同级国有资产管理部门。月份会计报表应于月份终了后１５天内报出；会计报表应于终了后４５天内报出。国家另有规定的，从其规定。会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。向外报出的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明：企业名称、地址、开业年份，报表所属、月份、送出日期等，并由企业领导、总会计师（或代行总会计师职权的人员）和会计主管人员签名或盖章。企业对外投资如占被投资企业资本半数以上，或者实质上拥有被投资企业控制权的，应当编制合并会计报表。特殊行业的企业不宜合并的，可不予合并，但应当将其会计报表一并报送。
五、本制度由中华人民共和国财政部负责解释，需要变更时，由财政部修订。
六、本制度自2009年7月1日起执行。
公司的财务部并没有太多人，设有一个财务总监，一个出纳，两个会计，我很幸运，跟了一个从业多年的资深会计师，在他身上学到了很多东西，有一些确实是在学校里学不到的，那是一种对事业的专注和勤奋的精神。单位主要采用用友财务软件进行记账。此次实习，我主要岗位是助理财务人员，职责是协助财务人员进行账实核对、账证核对、账账核对等账务方面处理，以及电脑登帐和一些办公室文员工作。
这些天恰逢公司年底结账，很幸运又重温了会计的一般流程。
1、根据经济业务填制原始凭证和记账凭证
2、根据会计凭证登记日记账
3、根据记账凭证及所附的原始凭证登记明细账
4、根据记账凭证及明细账计算产品成本
5、根据记账凭证编科目汇总表
6、根据科目汇总表登记总账
7、对账（试算是平衡表）
8、根据给出的相关内容编制本月的负债表和利润表 这些是大的方面，在处理日常经纪业务方面，我主要摸索着边学习边应用用友财务软件，针对实际发生经济业务性质进行会计处理，编辑会计凭证，进行审核记账等。公司日常的经济业务一般有采购、支付职工薪酬、支付工程进度款项、支付贷款等，在进行采购业务处理时，需进行编制采购入库单，并核对采购数量、金额及税额。在制单处理方面要特别细心，以免发生项目核算的窜户。还有一些业务是通过单位网上银行进行付款，在收到银行回单后，利用软件进行应付账款核算。日常会计业务是会计工作的基础，对于每一笔经济业务，每一个步骤、程序，都必须以会计制度为原则，尊重原始凭证，考究其真实性和准确性，才能更好地发挥财务软件的强大功能，提高工作效率。
月底是公司出具财务报表的时候，主管会计主要负责公司主要财务报表的出具。在实习期间，我主要学习了资产负债表、现金流量表、损益表、利润表、所有者权益变动表以及各种附表，并对财务报表进行分析，计算出本期应纳税所得额。通过编制财务报表还能对公司的资产负债率以及销售利率等财务指标进行分析。财务报表需一式三份，上交给国税地税各一份，本公司自己留底一份。
出纳方面主要管理日常现金收付业务，编制现金及银行存款日记账等，开具收款收据以及票务的办理。通过出纳岗位的实习，我还了解到真实的现金支票，转账支票的开具以及银行承兑汇票的办理。在增值税专用发票的开具中，必须核对单位的每一项税务信息，包括税号、名称、电话、地址等，在开具过程中，必须真实准确，如发生错误的增值税发票，需向税务局提出申请，开具红字发票等。
（三）财务管理有关工作
一、财务报表分析
1、财务比率分析
营运能力分析 ：通过报表计算总资产周转率、应收帐款周转率和周转天数存货周转率和周转天数得出： a、总资产的周转速度越快，反映销售能力越强。该公司的资产周转速度处于行业的平均水平，应该进一步采取措施，提高销售收入或处置资产，加速资产的周转，增加利润。b、周转率越高，周转天数越短，说明应收帐款收回的越快。如果比较慢，说明企业的资金过多的呆滞在应收帐款上，影响资金的获力能力。该公司的周转率比较低，应该加强应收帐款的管理工作，加快周转。c、存货的周转率和周转天数反映存货转化为现金或应收帐款的能力。周转越快，存货的占用水平越低，变现能力越强，该公司的存货周转率比较低，应该加强存货的管理，在保证生产连续性的前提下，尽可能减少存货占用经营资金，提高资金使用效率。
盈利能力分析 ：通过报表计算销售净利率、投资报酬率、每股收益得出结论：a、销售净利率反映了企业每单位的销售收入所产生的净利润，这个指标和净利润成正比,和销售收入成反比。销售收入如果增长了，利润率没有增长，说明费用过高，可能管理上存在问题。该公司2009年、2010年和2011年的比率分别为4.1979%、2.2955%和3.4853%,说明公司近三年一直保持着盈利。
b、投资报酬率表明资产利用的综合效果，比率越高，说明企业在增加收入节约资金方面效果越好。该公司三年的比率均超过了行业的平均水平，对于建筑行业竞争如此激烈的环境来说还是非常不错的。c、每股收益比率反映了每股创造的税后利润, 比率越高, 表明所创造的利润越多。公司2009年、2010年和2011年的比率分别为0.29%、0.15%和0.25%，说明2010年每股收益下降，11年又继续上升。
长期偿债能力分析 ：通过报表计算资产负债率、产权比率、利息保障倍数得出： a、资产负债比率反映了企业偿还债务的综合能力，该比率越高，企业偿还债务的能力越差，反之，偿还债务的能力越强，该公司的资产负债率2009年为84.34%，2010年为84.8%，2011年为69.62%，2011年比前两年的资产负债率都低，应该继续减少负债，增加资产。b、产权比率比率越低，说明企业长期财务状况越好，债权人贷款的安全越有保障，企业财务风险越小，从计算结果可以看出，2011年产权比率比2010、2009年都低，说明企业长期财务状况正在向好的趋势发展，长期债权人应充满信心。
c、利息保障倍数在2009年公司的利息保障倍数为901.6396,由此我们看出公司有充足的经营收益来支付借款利息，2010年降为590.1273，2009年又升为1653.803，因此不论哪一年公司支付利息都是有充足保障的。
短期偿债能力分析 ：通过报表计算流动比率、速动比率从而得出： a、流动比率反映了企业资产中比较容易变现的流动资产对流动负债的保障情况，一般认为生产企业合理的最低流动比率为2，该公司三年的流动比率均没有超过2，说明短期偿债能力较弱。
b、由于存货存在变现能力较差、有可能市价和成本价不符等原因，为了进一步评价流动资产的总体变现能力，我们把存货从流动负债中去除来评价短期偿债能力，它是衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力，速动比率一般应保持在1以上，偿债能力良好。公司2009-2011年三年的速动比率分别为：0.8725、0.8812、1.1906，逐年上升，说明公司的短期偿债能力也慢慢上升，短期债权人应该充满信心。
2、比较分析
从资产负债结构表分析，公司的应收账款及存货占总资产比例较高，2009年应收帐款及其他应收款净额占总资产的比例为28.42%，2010年为24.97%，2011年为19.39%；存货净额的比例2009年26.02%，2010年为27.99%，2011年为20%，表明企业产成品及原材料集压过多，过高的存货容易降低产成品及原材料的市场价值，增加企业的经营风险，但总体呈逐年降低趋势。公司的流动资产占总资产比例很高，2009年比例为85.54%，2010年为85.78%，2011年为86%；而固定资产占总资产比例较低，2009年比例为4.29%，2010年为4.08%，2011年为3.62%，表明企业的资金主要由流动资产占用，因而扩大销售，加快存货和应收款的周转速度显得尤为重要。公司的短期负债占比2009年、2010年和2011年分别为2.02%、6.86%和7.53%，增加的幅度较快，但比例还是相对较低，长期负债所占比例也很低。表明资产的结构比较安全。
二、融资决策及公司资成本的计算
近年来，国家实行从紧的货币政策，多次提高银行准备金率和贷款利率，加之建筑材料价格的大幅度上涨，对建筑施工企业的资金使用和经济效益产生了较大影响。但是像郑州市第一建筑工程集团这样具有高资质的建筑施工企业无论在竞投标或招揽项目方面都有着明显的优势，开工率较高。在企业的融资渠道中，主要渠道采用自有资金或银行贷款进行融资，兼容采用集团内部融资，建筑施工企业的融资渠道相对集中且传统。
建筑施工项目成本管理是企业生存发展的基础和核心，在施工阶段搞好成本控制，达到增收节支的目的是项目经营活动中最为重要的环节。
首先是企业内部市场的成本核算
(一)内部劳务市场(自有劳务)的成本核算。具体有内部劳务市场的劳务收入、.内部劳务市场的成本支出。
(二)内部生活服务市场的成本核算。具体有内部生活服务市场服务收入、内部生活服务市场成本支出。
(三)内部机械设备租赁市场的成本核算。具体有内部机械设备租赁市场的机务收入、内部机械设备租赁市场的成本支出。
(四)内部材料市场的成本核算。具体有内部材料市场的业务收入、内部材料市场的成本支出。
(五)内部技术市场的成本核算。具体有内部技术市场业务收入、内部技术市场成本支出。
(六)内部资金市场的成本核算
其次是施工的成本核算
(1)投标阶段的成本管理与计算。投标阶段是建筑施工企业一个项目的开始，主要是进行成本测算，以确定投标报价。成本测算是一项具体而系统的工作，要根据施工现场的勘察，结合工程的目标特点，确定工艺流程、选用合适的施工技术措施、制定合理的施工组织措施、进行工具的配置、人员的选配；根据招标文件要求确定材料的实际价格；根据工程所在地与现住地的远近，计算人员、机械调遣和现场管理费用；根据项目工期要求计算工程总体施工费用；在此基础上，确定各类税金、计算投标费用、预计保修服务费，然后测出工程的直接支出，并以此作为投标的最低报价。
(2)施工准备阶段的成本管理与计算。项目中标后，及时组织工作人员对项目成本进行细化测算，以确定目标成本，作为施工过程控制的依据。测算每道工序(单元)应消耗的时间、投入的劳力、材料、机械等生产要素，进行成本倒逼，优化施工组织设计方案，并依据优化的施工组织设计方案，客观、公正、合理地确定工序单价和该项目的目标成本。
(3)施工过程中的成本管理与计算。第一，人工费用方面，根据定额、施工组织设计和分解的目标责任成本。第二，材料费方面的成本计算。第三，机械费方面的成本计算。第四，非生产型行政费用方面的成本计算。
三、营运资金管理
在当今激烈的市场竞争环境中，营运资金管理已经成为建筑企业不可或缺的重要管理内容。像我所实习的大型建筑企业设有专门部门和人员来进行日常资金管理工作。
1、现金管理
现金是建筑企业流动性最强的资产。此现金并非会计意义上的库存现金，而包括企业库存现金、各种银行存款和银行本票、银行汇票等。为了正常生产经营，企业必须保持一定的现金留存。企业保证正常经营活动的现金需求量，在此基础上增加一定量的现金以应付未来现金的随机需求。企业通过：企业愿意承担的风险程度；企业临时举债能力；企业对未来现金流量预测的准确度这三个方面来预留预防动机的现金余额。而置存现金用于非预期的优质购买机会，对于施工企业也存在重要的意义。
企业保留现金，对现金进行管理，发生一定的管理费用。这部分费用具有固定成本的性质，在一定的范围内与现金持有量关系不大，所以和决策无关。现金短缺成本与现金持有量成反方向变动关系。企业现金管理方法：现金回收管理目的为尽快收回现金，加快现金的周转。为此，企业根据成本效益原则选用适当方法加速账款的收回。企业账款的收回要经过四个时点，从客户开出票据、企业收到票据、票据交存银行和企业收到现金。现金支出管理与现金收入管理相反，主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。一般采用以下三种方法：（１）合理利用浮游量。由于某些企业已经开出付款票据尚处在传递中，银行尚未付款出账。企业一般尽可能利用这种浮游量，大量节约资金。（２）推迟支付应付款。在不影响信誉的情况下，尽可能推迟应付款的支付期。（３）采用汇票付款。由于汇票不是“见票即付”的付款方式，企业利用这个特点合法延期付款。
2、信用管理
信用管理有广义与狭义之分。广义的信用管理是企业为了获得他人提供的信用或授予他人信用而进行的管理活动；狭义的信用管理是指对企业的授信活动和授信决策进行的管理活动。建筑企业的资金流通形式通常表现为承包商的施工进度与相应的销售收入的时滞与差额，即承包商要预先投入一定的经济资源完成特定的工程量，只有在工程结算清单得到发包方确认后才可能得到业主的工程款支付，这就存在对业主的赊销风险。故此，建筑企业信用管理的主要任务即为通过一定的管理措施和方法，保证在完成工程建设任务后，能够及时、足额地收回工程款，防范业主可能出现的商业信用风险。为此，它要求企业通过制定信用管理政策，指导和协调内部各部门的业务活动，收集客户信息，评估客户信用，授予信用额度，给予债权保障，加强应收账款管理，以保障应收账款安全及时回收，在力求达到企业销售收入最大化的同时，将信用风险（逾期账款、坏帐等）降至最低。
公司采用全程信用管理的思路和模式进行信用风险控制。所谓全程信用管理，就是对建筑生产经营的各个环节进行全面控制，以实现对交易全过程的系统和有效管理。按作业控制的流程，可分为事前控制、事中控制和事后控制三个方面。其中，事前控制是指在正式交易前对客户的审查和信用条件的选择；事中控制是指在生产过程中但在工程竣工前，对业主及其工程款支付情况的监督与管理；事后控制主要是指应收账款的管理。
3、存货管理
为了规范存货管理，节约存货管理费用，公司特制定存货管理制度，管理范围包括企业临时出租房、周转房以及在建工程、周转材料、低值易耗品等。
1、工程物资的管理：a工程物资的采购 b工程物资的入库 c工程物资的领用 d工程物资的库存管理 e工程物资的盘点清查制度 f 工程物资的稽核。
2、低值易耗品管理
3、存货盘点和核算。每一章一节都有明细的制度说明，在这里我就不一一介绍了。
（四）实习总结
在实习过程中我也发现了公司存在的一些问题，就是上下级的沟通问题，一个下属在工作中出了问题，上级有时不能及时发现，并且即使发现了也没有进行良好的沟通。我认为在工作中不能光想着把自己的工作做好久可以了，应该做到在做好自己本职工作的同时尽量不要妨碍别人，条件允许的话要给别人创造一些有利条件而不是拖后腿。由于人和人也是有区别的，大部分都是比较尽职尽责的，原则上也没有什么大问题，但是很多事毕竟是关乎自己利益，小部分人还是会为达某种目的不择手段。可能这就是职场，是现实，是社会，有正面就必然有反面。不过我在实习期间接触到的人和事都是很和谐的，大家相处得基本都很好。总之进入工作岗位最先要适应的就是人际关系，这样才有助于自己熟悉及完成工作，不应该不管不顾只是埋头做事，可能到最后做错了都不知道。所以沟通很重要，这也是我在这段时间学习到的一个非常重要的知识。
实习了近一个月，让我学到了很多自己专业之外的知识，使我大学以后多一条出路，也使我进一步了解社会需要怎么样的人才，什么样的人品，才能让我们大学毕业以后在最短的时间之内适应这个社会，立足社会。适者生存、逆者淘汰，这八个字我时刻铭记在心里。除了工作上做好自己的本分外，还要学会妥善的人际交往，相信人际关系这一块是现今不少大学生刚踏出社会遇到的一大难题。于是在实习时我便有意观察前辈们如何与同事以及上级相处，自己也尽量虚心求教，不耻下问。要搞好人际关系并不仅仅限于本部门，还要跟其他部门例如市场部、人力资源部等同事相处好，这样工作起来的效率才会更高。
这次实习对我而言，既是机遇也是挑战。通过实习，我对自己的专业有了更深刻的认知，作为一名财会工作人员，必须具备良好的专业素质、职业操守以及敬业态度。会计工作是一门专业性很强的工作，从业人员只有不断的学习才能跟上企业发展的步伐，要不断的充实自己，掌握最新的会计准则，税法细则。在职业道德方面，由于财会工作的特殊性使其可接触到大量的共有财产，所以财会人员，一定要严于律己，提高自身的道德素质。会计行业的长远发展和规范必须要求每一名从业人员具有高度的职业素养，这对于维护市场经济秩序也有着重大意义。
在取得实效的同时，我也在实习过程中发现了自身的一些不足。总结了一下几点：首先，作为一名未来从业者应该具备扎实的专业知识和良好的专业思维能力，具备诚实守信等端正的职业操守和敬业态度，这是每个工作岗位对员工最基本的要求。其次，作为一名未来工作人员要有严谨的工作态度。财务管理工作是一门很精确的工作，要求精确的核算每一项指标，牢记每一条税法，正确使用每一个公式。最后，要有吃苦耐劳的精神和平和的心态，要用积极地态度处理日常遇到的难题。
实习带给我的感触太多了，仿佛一下子变成大人，懂得了更多做人与做事的道理。真正懂得学习的意义，时间的宝贵和人生的真谛。让我更清楚地感受到肩上的责任，看到了自己的位置，看清了人生方向。这次经历让我终身受益。
第三篇：财务管理实习报告
财务管理实习报告
一、实训目的：
通过财务会计实训，使得学生较系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平，也是对学生所学专业知识的一个检验。通过实际操作，不仅使得每位学生掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而且能够切身的体会出纳员、材料核算员、记账员等会计工作岗位的具体工作，从而对所学理论有一个较系
统、完整的认识，最终达到会计理论与会计实践相结合的目的。
一方面巩固所学的财务会计和财务管理理论知识；另一方面提高学生对财务管理、会计知识的实际理解与运用能力，以便与将理论和实践相结
合，使自己具备相应的分析问题和解决问题的能力，作到一般知识要了解，关键知识要掌握，核心知识要会运用。
二、实训内容：
我选择的实习模块财务预算模拟实训：
（1）预测2005年销售量，计算确定2005年目标销售量、目标销售额、目标利润。
（2）编制商品销售及现金收入预算。
（3）编制商品生产量预算。填列表。
（4）编制商品直接材料消耗量预算。
（5）编制商品直接材料采购成本预算。
（6）编制采购直接材料现金支出预算。
（7）编制直接人工成本预算。
（8）编制制造费用预算。
（9）编制商品产品制造成本预算。
（10）编制主营业务税金及附加、期间费用预算。
（11）编制2005现金预算。
（12）编制2005的预计资产负债表，预计利润表及预计现金流量表。
三、实习过程:
组建模拟公司，建立管理团队
以小组为单位组建模拟公司，注册公司名称，建立管理团队（每组6人），准备参与模拟竞争。首先，推选公司总裁，然后，由总裁根据公司生产经营管理的需要进行职能分工，确定财务总监、市场总监、销售总监、供应总监、信息总监等岗位人选，并明确各自具体职责。
规划公司经营，编制财务预算
在熟悉模拟公司市场竞争规则的前提下，各公司召开财务计划工作会议，对公司目前所处的外部经营环境和内部运营条件进行分析，研究生产经营管理过程中蕴藏着的有利机
会和主要威胁，确立公司经营战略和财务管理目标，编制财务预算。
公司经营管理战略包括新产品开发战略、新市场进入战略、投资战略、竞争战略等。财务管理目标可选择利润最大化、股东财富最大化或企业价值最大化等目标。
财务预算包括现金预算、生产预算、综合费用预算、销售预算、广告费预算、经营预算、投资预算、管理费用预算、财务费用预算等。
经营模拟公司，开展财务活动
每年年初，根据公司对市场的分析，依据广告费预算，参加产品订货会，支付广告费，登记销售订单；根据上财务成果，支付应交税费、应付股利。由于我公司前两年亏损高达38百万，所以在以后需将亏损补足才能计提所得税，股利分配也是到第五年盈利较多才开始分配，第六年也采用固定股利支付率政策进行了股利分配。
每，根据公司短期融资需要，申请或偿还短期借款，投资（变卖或转产）生产线，订购原材料，支付应付账款，原材料入库，产品生产，按订单交货，收回应收账款，新产品研发投资，支付公司行政管理费。为了赢利，于第一年一季度开始研发乙产品，同时开始安装半自动生产线一条来生产乙产品，为了扩大生产，到第二年一季度租入Y厂房来安装生产线，另外又安装一条半自动生产线生产乙产品，应市场需求，第三年一季度，又为了合理生产乙产品，又开始安装办自动生产线。每年年末，根据公司长期资金需求，确定具体筹资方式，包括申请或归还长期贷款、发行股票等，新市场开拓投资，ISO资格认证投资，支付设备维修费，构建或融资租入厂房，计提固定资产折旧，进行股利分配。我公司于第一年年末申请了四年期长期贷款83百万，后来又借了7百万，总计90百万，第三年年末发行了四年期债券24百万。第二年年末开始开发国内、亚洲、国际市场，以及对ISO9000和ISO14000认证投资。
编制财务预算，进行财务分析
每期经营结束，财务总监要编制财务报表，包括资产负债表和利润表。根据财务报表及公司实际运作情况，分工开展净利润和股东权益变动情况分析以及偿债能力、营运能力、盈利能力分析。
盘点经营业绩，评价工作绩效
围绕公司一年来生产经营管理情况，召开期末财务工作总结会议，公司各职能部门要盘点经营业绩，由公司总裁进行工作述职，认真反思本期各个经营环节的管理工作以及公司各职能部门间沟通合作的情况，总结经验，吸取教训，改进管理，提高小组成员对公司财务管理整个流程的认识，学会从公司整体运作角度审视经营，培养全面的财务思维能力和财务管理能力，以利后期创造性地开展工作。
总裁进行内部诊断后，市场总监做好换牌工作（市场开发、ISO认证、产品研发）；信息总监将盘面有关费用及支出项目的现金上交给现金管理员（管理费用、营业费用、财务费用、综合费用、税金、股利），综合费用中的折旧费在每年末先计提，上交现金管理员核实后返还模拟公司，作为公司现金流入。整理好盘面，准备下一年的经营。
教师将公司经营绩效予以公示，并对各公司本期经营管理和财务管理中存在的问题进行分析、评价，对下一的工作提出指导性的意见。最后一期时，要评选出经营业绩最佳的公司，推选出最佳合作团队和最善于经营的总裁，并给与奖励。
四、总结:
虽然我们只是参加了短短的两个星期的实习，但在这实习中学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,受益非浅。做财务管理工作，如果仅仅是学书本上的知识是远远不够的，工作的经验是及其重要的。实际工作过程中的各种问题不是书本就可以解答的，它需要灵活的应用能力，把所学知识应用到实践当中去。可以说没有实践的学习是非常狭隘的，也是不利于财务管理工作的。所以同学要重视实践。做一个合格的财务管理人员
要做一个财务管理人员，不仅需要专业的知识，还需要特别的耐心和细心。在实习的过程中我们了解到财务管理人员一整天不厌其烦的坐在办公室里，重复做着一些相同的工作，这就需要耐心了。虽然做财务管理工作有很多相同的重复工作，但是却是容不得一点马虎的，因为一个小小的错误也会造成重大的财务损失。所以更需要特别的细心了。可能财务管理工作会相对其他的工作枯燥点，但是认真作好这份工作，你会发现其实也挺有味道的。就象实习单位的财务主管说的“做了十年的财务工作，虽然乏味了点，但是我还是喜欢”。虽然目前我们还不具备专业的知识和能力，但是我们可以让自己锻炼成一个有耐心和细心的人，为以后的工作作好准备。
第四篇：财务管理报告
财务管理报告
在第三章的学习中，我们主要学习了筹资的方式、渠道，以及各种权益、债务筹资。并且学习了对于企业来讲，在公司决策的过程中如何筹资、选择哪种方式更合理。因此，在本次讨论过程中，我们组组员就实际案例并结合所学的理论知识就各种问题进行了讨论，并得出了结论。
在学习案例的过程中，我们发现了课本上说的权益资本和负债筹资在企业中确实是存在的。不同企业权益资本和负债筹资规模是不同的，即资本结构不同。每个企业应就自己的实际情况进行选择，权益资本对于企业来讲风险小，但成本高；而负债筹资风险高，但成本低。而就我国上市公司的负债比例偏低的主要原因就是企业觉得权益资本筹资用的是股东的钱，零成本，可以不还本付息，风险小，对于企业来讲还款压力小，这对于企业来说有一定的好处，但同时也给企业带来一些弊端，比如说负债比例偏低对于企业来说风险小，但同时收益也低，而且负债比例低对于企业来讲不便于利用财务杠杆的作用。因此，我国上市公司应合理确定负债比例，提高企业利润和企业的可持续发展。不同的公司筹资规模的确定是不同的，例如在本次案例中，华工科技产业股份有限公司股票的筹资规模是通过公司的发展规模以及发展方向确定的，股票的发行价格是由公司的运营情况以及盈利情况确定的。不同公司要对自己的经营状况和未来发展计划制定出适合自己企业的筹资方式和资本结构。只有这样，才能出进企业更好地发展。
通过此次讨论，让我们学习的理论知识与实际能力很好地结合了起来，有利于我们加深对理论知识的了解和学习，使理论与实际相结合，更好地提高了我们自身的能力。
第五篇：2011财务管理报告
2011财务管理实习报告（2）财务管理实习报告介绍财务实习报告,财务管理实习报告相关的实习报告范文，财务管理实习报告来源于互联网，感谢本文作者佚名，内容简介：实习圆满结束了，我们都很高兴和不舍。经过我们小组三人的实践和努力学习，在同事师傅们的指导和帮助下，对公司的概况和财务机构有了一定的了解，对公司的财务管理及内部制度有了初步的认识，在与其他会计人员交谈过程中学到了许多难能可贵经验和知识。通过……实习报告网站内可以搜索到更多关于财务实习报告,财务管理实习报告的实习报告范文。
实习圆满结束了，我们都很高兴和不舍。经过我们小组三人的实践和努力学习，在同事师傅们的指导和帮助下，对公司的概况和财务机构有了一定的了解，对公司的财务管理及内部制度有了初步的认识，在与其他会计人员交谈过程中学到了许多难能可贵经验和知识。通过这次实践，使我对会计实务有了了解，也为我今后的顺利工作打下了良好的基础。我们实习的单位——分公司，我们小组三人在这个单位元旦假日前实习了会计电算化，现在实习财务管理。我们通过实习了解到，中国-团有限公司太原分公司，是从事固定电信服务，国有及国有控股企业。执行新企业会计制度，采用的核算方法是成本法，报表类型是单户表，经营形式是国有独资，新报因素是连续上报，属于大型经营规模的公司。--依托——各类固定电信网络与设施，主要经营国内、国际语音、数据、图象及多媒体通信与信息服务，以及相关的系统集成、技术开发等业务。财务部门岗位设置是，总管会计负责人一名，总会计师一名，会计机构负责人一名，会计人员三名。
我们小组观看了专家们的实际操作账务处理程序，填制凭证，和审核凭证。从事会计工作四人，分别接到不同的营业厅的帐，然后核算无误后，录入电脑。然后又由会计机构负责人审核。我们也试着做了做公司的业务。
特别是目前的就业形势下所反映的高级技工的工作机会要远远大于大学生，就是因为他们的动手能力很强。而我们大学生却很难在毕业后就找到合适的工作，因为我们根本不知道工作的流程。
我们在旁学习师傅们是如何对这些各营业厅交来的帐做处理。我们对审核原始凭证后编制记账凭证。我根据原始凭证所必需的要素认认真真审核了原始凭证后,录入记帐凭证,先按此笔业务录入简明而清楚的摘要,然后按会计分录选会计科目,并在相应的会计科目的借方和贷方录入金额,最后在检查各个要素准确无误后,按下保存并打印出记帐凭证和相应的原始凭证钉在一起.刚开始我制作的速度比较慢,而且在宋师傅审核凭证时能发现一些错误的凭证。我们这次的实习很成功，相信以后我们一定会学的更好。我们认真的完成最后一天的任务，将实习中发现的问题与专家进行沟通，认真听取专家的指导意见，提升自己的实际工作能力和理论指导实践的能力。上周的会计电算化也是在这里实习的，对于我们来说两个星期的相处，让我们很投缘，也很舍不得，这次很好的实习学习机会，让我们对会计工作和财务管理有了不同于往常的概念，相信以后我们小组的成员无论是在担任会计工作还是继续学习，都会取得好的成绩。
我们只能从报表来分析偿债能力，没有根据更多的资料和全面周全的考虑，也许我们只是实习生总会计师只是简单的给我们大概讲了几个数据的应用，通过上网查找资料找到了很多关于偿债能力分析的方法。以资产负债表、现金流量表为根据,计算一系列比率指标并与有关评价标准进行比较。但随着市场经济特别是资本市场的发展,这些比率指标在计算、分析评价上已显出一定的局限性,我们拿到的是公司2009年第三季度的利润表和资产负债表。我们进行了分析，企业的经营方式较为单一，只有主营业务收入，而费用又较高
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