中小企业财务管理策略研究

第一篇：中小企业财务管理策略研究

中小企业财务管理策略研究

中小企业在我国经济和社会发展中发挥着十分重要的作用，是促进我国经济发展、增强经济活力和扩大就业等方面的重要力量。但实践表明，我国中小企业在财务管理方面遇到了十分明显的障碍和问题，中小企业财务管理战略严重缺失，影响了中小企业的长远发展。

一：财务管理的概述：

改革开放30年，我国的中小企业的发展速度与日距曾，获得了辉煌的成绩.中型，小型，企业的规模小，资金跟技术的水平偏低，外在经济对其也有很大的影响因素因此导致其在对抗激烈的市场竞争面临了绝大的困难

财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置{投资}，资本的融通{筹资}和经营中现金流量，以及利润分配的管理。

财务对于任何一个企业都是一个重要的关键组成部分，它包含了大中小型企业的资金链，同样好的企业策略管理可以带动企业发展，将资金运用的恰到好处，把资金运用到合理的位置上是一个企业决胜的重要部分，所以好的财务管理策略是必不可少的。

二：中小企业财务管理中存在的问题

1：融资困难，周转资金不足

资金是企业生存合发展不可或缺的资源，但融资难，担保难仍然是制约当前中小型企业发展最突出的问题。中小企业的普遍规模小，小额放贷成本高，难以对银行形成吸引力，银行的大部分贷款青睐于大型企业的大客户，导致中小企业的自己周转非常困难。

资金紧缺、不足和周转不畅已是企业中十分突出的矛盾和问题,严重制约了企业生产经营活动的正常进行,也危及到了企业经济的发展,是巫待研究和解决的一个迫切问题。500强之首的家乐福公司每年有大量的应付账款，却不向银行借一分钱，就是利用应付账款的特性——不用支付利息等成本却还能为自己使用,所以好多财务管理策略是关键。企业发生融资困难，资金周转不足的情况是屡见不鲜的，如何应对才是关键。没个企业都会存在的大大小小的融资，集资中的困难，影响企业发生资金周转，融资的因素（1）企业的产品不行，难以在激烈的市场竞争中占有一席之地。改革开放以来,企业转变了经营观念,以市场为导向,注重产品占领市场,力图以最少的资金投入,获取较多的经济效益。(2)盲目的生产行为,导致资金聚结在生产环节停滞不前。所以拥有完善的财务管理策略可以大大避免资金中所存在的问题，好的企业财务管理策略，能更好的为企业提供财务中所欠缺的不足以及一个企业在财务中的问题跟当期的财政实力，避免盲目的去投资从而导致资金中的周转困难为企业带来不便。

此外，国家的优惠政策向中小企业倾斜少，也是中小企业融资难的重要因素。2：财务控制薄弱，缺乏科学性

3: 管理模式僵化，管理观念落后

第二篇：论文--中小企业财务管理策略分析

中小企业财务管理策略分析

摘要：中国的市场经济飞速发展，中小企业的作用日益重要，已经成为现代工商企业的标志和民族产业实力的象征。改革开放以来，我国充分借鉴日本和韩国的经验在实施中小企业战略方面取得了显著成绩，但更应看到，我国中小企业管理水平提高明显滞后组建速度，主要原因之一就是财务管理相当薄弱，没有按照市场经济的要求组织和运作。这突出表现为财务战略的制定与实施不科学。

关键词：中小企业 财务管理策略 管理体系 目的性 风险意识

随着20世纪中国经济的迅速腾飞，我国的民族企业也沐浴着改革开放的春风在华夏大地上茁壮成长。中国在古代资本主义萌芽发展的较晚，对于事成经济没有留下可以借鉴的理论和方法。在中国独立之后，我国的企业所借鉴的财务管理系统都是有西方所传播的，很多方法存在滞后性，不能适应中国的国情。在建国后，我国的立法机关也是百废待兴。许多法律自古就没有出现，所以就造成中国在建国几十年后依然套用外国落后的法律和经济方法。

近几年来，我国中小企业的运营环境不断得到改善,管理水平也有了很大的提高, 但在其发展中有相当一部分中小企业忽视财务管理在企业管理中的核心地位, 管理思想僵化落后,使企业财务管理的作用没有得到充分发挥。中小企业的资金不足，信用低，管理落后，投资不科学，成了中小企业发展和完善的障碍；同时,由于受宏观经济环境变化和体制的影响,中小企业在加强财务管理方面同样遇到了不小的阻力。1 我国中小企业财务管理问题分析

由于我国中小企业数量众多、行业分布广泛、特点迥异，所以，其财务管理中存在的问题也多种多样，这里仅就中小企业普遍存在的共性问题作一些分析。

1.1模式僵化,观念陈旧 格式不对

传统的管理模式普遍存在。中小企业规模普遍较小,根据成本效益原则,企业更愿意选择传统管理方法,而舍弃先进的财务管理技术和方法。因而，很多中小企业不专设财务管理机构,没有专职财务管理人员,财务管理职能由会计部门或其他部门兼管，造成会计信息不真实、不完整。目前，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一, 这一模式的特点就是企业决策灵活及时，经营目标明确，经营者目标与股东利益高度一致，但是这一种模式使企业不需要通过财务管理来对经营者实行监督控制和激励，由于经营上缺乏强有力的外部监督，在资金使用上随意性大，不利于企业的良性发展。

1.2 融资困难，效益低下

企业要想持续生产经营、扩大再生产、进行对外投资和调整资本结构,就必须要有足够的资金支撑，但中小企业注册资本金较小,资本实力有限,土地、房屋等银行认可的不动产数量较少, 筹资难度大，抗风险能力差,因此融资难是制约中小企业发展的突出问题之一。

随着我国金融市场日趋完善,广大的企业有了多种投、融资的渠道。中小企业也初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系。但是，资金短缺，融资能力差仍是困扰中小企业发展的瓶颈。从直接融资角度看，无论是股票市场还是债券市场，中小企业受自身经营因素的限制和现行股票或债券的发行办法及发行限额、规模等要素的制约，很难通过发行股票涉足债券融资市场来大规模筹集资金；从间接融资的角度看，由于中小企业存在着内部组织稳定性差、经营风险高危、信用等级低等问题，很难满足金融机构的贷款条件，加上银行贷款政策的倾斜以及相关机制的滞后，使中小企业很难从银行获得大笔贷款，银行即使同意向中小企业贷款,也因高风险而提高贷款利率,增加了中小企业融资的成本，使中小企业的经济效益低下。

1.3投资盲目，管理滞后

随着市场竞争的加剧, 不少中小企业为了提高自身竞争能力,开始加快技术改造、设备更新和新产品开发的速度,盲目上了许多投资项目。但是中小企业规模小，可控资源数量有限，一些投资者的财务管理水平低,缺乏优秀的管理人才,加之先进的财务管理技术和方法得不到运用,不能进行科学的投资分析和市场论证，从而降低了中小企业抵御风险的能力，造成投资失误，使企业背上了沉重的包袱。

1.4财控薄弱，缺乏科学

目前，我国相当一部分中小企业风险意识不强，财务控制薄弱，资金管理不严，缺乏科学性，造成资金闲置或浪费，其主要表现有:

(1)现金管理不到位。

现金周转不灵,存量现金没有盘活, 造成资金闲置或不足，大大降低了企业的收益；有些企业则相反，资金使用缺少计划, 将本用于流动的资金用于购置诸如固定资产等流动性较差资产，结果导致资金短缺无法应付经营急需, 使企业陷入财务困境。

(2)应收账款控制不严。

应收账款周转缓慢，造成资金回收困难导致了资金运用效益上的损失。随着经济的发展,信用销售越来越普遍,在市场激烈竞争下,中小企业会采取更多的商业信用促销，这将导致应收账款的大量产生。但中小企业由于应收账款管理水平不高,无严格的信用标准、信用条件和收账政策, 缺乏有力的催收措施，造成大量应收账款沉淀，形成呆、坏账,造成中小企业资金周转不灵。

(3)过度负债使资本结构失衡,短期偿债能力差。

过度负债是快速发展企业的通病,也是财务危机的根源。在高成长阶段，企业一般都会出现某种程度的资金短缺。中小企业为了发展壮大也必然如此。在过度负债的情况下,企业经营成本和财务压力加大,支付能力日渐脆弱,使企业潜在支付危机增加。过度负债经营必然因基础不稳而重心失衡。很多中小企业将短期债务投资于回收期过长的长期项目投资,导致流动负债大大高于流动资产,流动比率不合理，使短期偿债能力减弱。过分依赖短期负债,会加大企业的资金风险。2 中小企业财务管理策略分析

中小企业为了增强抵御市场风险的能力，平稳快速科学的发展，建立科学合理的财务管理体制，提高企业的总体效益，加强财务管理的策略分析就显得尤为重要。以下仅就几个主要方面加以分析：

2.1 优化资本结构，提高融资能力

中小企业要加强自身资金管理,形成合理的资本结构，在不断增加内部资本积累的前提下，确定合理的负债比例，以满足企业投资的需要,提高承受财务风险的能力，同时又要注意不能限制企业的长期发展。加速资金积累尽可能提高折旧率，减少行政费用等非生产性开支等，以改变企业信贷资信能力。中小企业应积极参加信用保险和信用担保，改变自身的融资环境。要有效地利用企业现有的各种闲置资本和存货，通过抵押贷款、融资、租赁融资、抵押企业债券等各种融资渠道，进行企业筹资。一些优秀的中小企业还可以通过股票上市、债券发行等方式或通过各种基金组织筹集资金。中小企业要树立现代融资意识，根据企业自身特点去选择适当的融资方式。

2.2 回避投资风险，采取跟进战略

中小企业应尽量避免率先开拓市场。因为市场的开拓者通常需要有足够的资金实力，虽然开拓者率先进入市场，可以获得超额利润，但风险也会很大。跟随成功者的做法，不失为中小企业避免风险的有效方法。中小企业经营灵活，形式多样，适应性强，可根据市场变化较快地调整其产品结构，改变生产方向，甚至转行，从而较快地适应市场新的需要。跟进战略，首先要把握时机，避免盲目性。如果时机把握不住，不仅存在投资风险而且资金的需要量也相当可观。所以在资金有限的情况下，较为保险的作法是在自己所熟悉的范围内寻找市场机会。

2.3 强化资金管理，加强财务控制

中小企业要提高认识，把强化资金管理作为推行现代企业制度的重大内容，贯彻落实到企业内部各个职能部门。由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面，企业经营者应转变观念，认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责，而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。所以要层层落实，共同为企业资金的管理做出贡献。

使资金运用产生的效果最佳，是企业财务管理追求的基本目标。为此，首先要使资金的来源和运用得到有效配合，其次，要充分预测到资金收回和支付的时间，最后，要合理地进行资金分配，要有必要的流动资金和固定资金，二者有效配合，才能产生最佳经营效果。

2.4 加强队伍建设，健全监督机制

市场经济下的诚信策略要求财会人员必须进行专业化培训和政治思想教育，加强财会人员职业道德和职业纪律教育，增强财会人员的业务素质和监督意识。

在企业经营中应保证必要的投资用于培养或聘用高素质的财务会计人员，最大限度地发挥他们财务管理、经营理财的作用。努力提高广大财务会计人员业务能力和工作水平,开展好职业道德教育。建立和完善激励机制,调动会计人员的工作积极性。

参考文献 ：

1．舒昌.我国中小企业财务管理中存在问题及对策研究［J］.商场现代化，2006,(1).2.李志荣,郭超.谈对财务管理工作中几个问题的认识［J］.经济师,2006,(1).3.李春琳.谈中小企业财务管理的改进对策［J］.商务会计,2006,(1)

第三篇：中小企业财务管理发展策略论文

一、加强中小企业财务管理的现实意义

(一)加强财务管理工作能够增强中小企业的市场竞争能力。

自2001年12月11日开始,我国正式加入WTO,标志着我国的产业对外开放进入了一个全新的阶段,随之而来的各种新兴商业形态也不断涌现,而在企业发展中也出现了各类企业的重组与合并。在经济全球化的时代背景之下,市场竞争愈演愈烈,这也给我国的中小企业带来了新的发展机遇和新的挑战,因此加强中小企业的财务管理工作,对企业获得经济效益的增长和增强市场竞争力有着重要的意义,这也是实现中小企业可持续发展的重要保障。

(二)加强财务管理工作能够保障中小企业战略的有效实施,财务管理是企业管理的重要内容之一,也是企业依法经营、依法纳税的重要保证。

财务管理水平的高低直接决定着企业管理的有效性和企业的发展前途。因此企业的规范化管理要从财务管理工作做起,逐步完善财务管理制度,构建企业财务管理体系,实现企业的经营由资产经营转向资本经营转变,大幅提高中小企业的经济效益。

(三)加强财务管理可以使中小企业制定出正确的决策。

加强财务管理,提高财务人员的专业素质和职业道德,从而有效提高工作效率,给决策层提供真实、可比性强的会计信息,促进决策层做出正确的发展决策,从而促进企业朝着正确的发展方向健康发展。加强财务管理是中小企业朝着现代化企业进军的重要方法和措施,中小企业要转变经营方针,逐渐实现经营权、管理权和投资者的分离,建立起现代企业制度,形成职责清晰的财务管理工作制度和岗位制度,以高素质的财务管理工作促进中小企业现代化水平的提高。

二、中小企业财务管理工作中存在的问题

中小企业规模不大,许多领导并没有认识到财务管理工作的重要性,甚至有的小企业的财务管理工作是由其他人员兼任的,财务管理混乱,财务管理效果没有体现出来。那么,具体来说,中小企业财务管理工作存在哪些问题呢?

(一)财务管理制度不完善

中小企业的财务管理制度是指根据财务管理工作的规则、方法和程序所制定的规范性文件的总和。财务管理制度的内容包括财务管理工作的任务、岗位职责及其基本的工作内容和要求等。目前我国的中小企业在财务管理制度中存在着财务管理基础工作薄弱、财务管理无序、财务内控制度混乱、财务管理目标不明确等问题。这些因素都会导致企业内部的控制力不足,影响企业的可持续发展。

(二)企业财务资金管理不规范

资金是财务管理活动的资产,具有流动性强的特点。资金管理作为企业财务管理的关键内容,需要规范的资金管理制度。企业的生存与发展需要企业资金的安全完整、正常周转和合理使用。当前中小企业财务管理工作资金管理是薄弱环节。首先表现在资金不足、融资困难。中小企业仅依靠在金融市场中得到的资金,会导致企业参与市场活动出现资金不足的情况,加大了融资的难度。其次是企业内部资金使用效率不高,例如出现企业财务资金失控,资金使用周转缓慢、投资风险高等问题。第三是缺少资金监管机制,加大了企业的财务风险。第四是缺乏有效的科学投资。例如企业片面追求短期的经济效益,而在投资方式的选择上缺乏科学的手段,增大了企业的投资风险,甚至导致企业倒闭破产。

(三)中小企业财务管理人员素质参差不齐

目前我国的中小企业的管理模式是所有权和经营权占绝对领导地位,企业的投资者也是企业的经营者,这样的管理模式必然会造成财务管理的混乱无序,扩大了中小企业财务管理的负面影响,不利于财务管理工作的顺利开展。企业的领导者就是财务管理的掌控者,在一定程度上导致财务管理监控不严、会计信息不透明、财务管理混乱的局面出现。因此中小企业缺少高素质的、专业性强的财务人员,无法形成现代财务管理观念来指导财务管理工作,财务管理无法真正发挥其在企业管理中的作用与优势。

三、中小企业可持续发展的财务管理策略

(一)创新中小企业财务管理观念

随着社会经济的不断发展和企业体制的深化改革,需要树立正确的财务管理观念,提高企业管理的整体效率。中小企业的可持续发展需要要建立现代企业管理制度,逐步促使企业所有权和经营权分离、投资者和经营者分离,企业管理工作的科学化、规范化、标准化,形成有效的企业内部制衡与监管,才能使企业的财务管理职责分明,发挥其作为企业管理核心内容的作用。中小企业树立现代的财务管理观念,提高经营管理者的思想认识,创新企业的财务管理模式和方法,才能促进中小企业的可持续发展。

(二)科学合理利用企业资产

企业资产有效利用首先是合理确定企业的现金持有量;强化存货管理,保障资金结构的合理;建立应收账体系,规范产品购销协议操作流程。能够有效缓解中小企业资金紧缺的问题。其次中小企业还要有投资管理,在面向市场进行投资的时候要对投资项目进行分析,制定正确的投资决策,对内要加强人力资源的投资,企业的可持续发展需要一支高素质、综合技术型的财务管理人才。第三要规范企业投资程序,实行投资监理,财务管理人员要对投资项目启动后的各个环节监管,降低企业投资的风险。

(三)完善中小企业的相关政策和法律法规

鉴于中小企业发展存在经营规模小、抵御市场风险能力差、资金紧缺的问题,国家要加大对中小企业的政策、资金、技术方面的扶持力度。例如建立中小企业信用担保管理体系,降低中小企业融资的难度,拓宽中小企业融资的途径。建立社会化服务体系,政府要加强对中小企业的服务指导,改善企业的市场投资环境,引导中小企业财务管理朝着规范化、法律化、科学化的方向发展。

(四)提高财务人员的素质

财务人员的素质得不到提高,财务管理工作效率低下,财务管理的效果也就难以发挥出来。中小企业在认识到财务管理工作的重要性之后,要努力提高财务人员的素质,培养一支专业的复合型的财务骨干队伍。形成合理的激励机制和约束机制,促进财务人员不断学习新知识、新技术,提高自身素质,提高工作效率,以高质量的财务管理工作促进生产经营活动的顺利运转,促进中小企业的可持续发展。

(五)构建完善的信息系统

随着科学技术的发展,财务管理工作要提高工作效率,必须学会使用先进的财务管理软件,提高财务人员的计算机操作水平。而构建出完善的信息系统则可以保证企业内信息的顺畅流通,促进财务人员能及时获取各方面信息,配合各个部门的工作做好财务管理工作。建立完善的信息系统还可以有效减少财务管理的工作量,提高工作效率。

四、总结

我国中小企业作为国民经济的支柱力量,加强财务管理工作对中小企业可持续发展有着重要的意义。通过不断完善中小企业财务制度,构建财务管理体系,科学合理利用企业资产,能够提高中小企业的市场竞争力,实现中小企业自身的经济效益增长的同时,也能促进国民经济的增长。

第四篇：中小企业融资策略研究

金融危机下的中小企业融资策略研究

【摘要】近期，国家为了鼓励中小企业尽快走出金融危机的困境，陆续出台了许多有利于中小企业发展的融资政策，多数商业银行也相应制订了为中小企业方便融资的信贷政策，甚至成立了专门的信贷机构，独立为中小企业融资服务。本人通过归纳对我国中小企业发展过程的了解和认识，对中小企业在金融危机下的融资策略进行了系统分析。

【关键词】金融危机；中小企业；融资策略

1.当前我国中小企业的融资现状

现代企业管理理论告诉我们，企业的最终目标是实现企业价值最大化，即以最小的投入获取最大的收益，反映在企业的资金管理方面，就是把企业的综合资金成本降到最低，来实现企业的预期投资目标，这时企业的价值也就达到了最大化。所以，企业财务管理部门所承担的一项重要工作，就是合理高效地进行融资，充分满足投资需求。

与上市公司等大型企业相比较，中小企业必须正视自身的经营处境和发展特点。中小企业的经营特点是资产规模小，经营业务单一化，管理制度灵活，人员机构简练。中小企业的生产经营特点也就决定了其融资活动与投资活动的一体化的资金管理特点，其融资活动与投资活动必须紧密结合，投资与融资需要同时筹划，同步运作，实现融资资金在最短的时间内直接投放服务于投资项目，最大限度提高资金的利用效率，避免出现上市公司等大型企业将投资活动与融资活动独立运行的管理模式。

2.中小企业的融资策略

金融危机下，中小企业在坚持融资活动与投资活动一体化，以投资引导融资，以融资促进投资的总体资金管理原则下，在融资策略方面应该重点做好以下几点工作。

2.1 事前做好论证，充分评估融资资金的使用效益，是中小企业做好融资策略的前提

中小企业正是因为资金短缺，融资困难，所处的经济发展环境复杂多变，存在诸多不利因素。所以，中小企业在筹划每一笔融资时，首先要对资金的投放做好充分的可行性分析，充分论证资金是用于企业的基本生产经营保障，还是用于市场竞争的规模扩张，或是用于高收益的风险投资项目。若是急需补充维持基本生产经营的周转资金或是为争夺产品的市场份额而追加资金，那么企业必须及时融资，把资金成本放在次要位置考虑；若仅是寻找到了一个高收益高风险的偶然性投资机会，企业则应慎重考虑自身经济实力和抗风险能力，在不影响主营业务正常运营的前提下，再通过比较投资收益和资金成本，考虑是否值得冒风险搏取高额投资收益。[论文网 www.xiexiebang.com]

2.2 扎扎实实运营资金，不断提高资金收益，是中小企业实现融资需求的基础

市场经济，经济效益是第一位的，只有具备良好的经济效益和美好发展前景的投资项目，金融机构等投资方才会放心地把资金投放给企业，让企业投入其生产经营，从中获取预期收益。一般情况下，当企业的投资收益率高于社会平均资金成本率，投资方取得的资金收益超过社会平均资本收益率时，投资方才愿意将更多的资金投放给企业，企业才有可能取得更多的资金用于扩大再生产，获取更大的收益。中小企业在其资本实力还不够雄厚的情况下，必须立足现实，健全制度，完善管理，抓好生产，优化经营，扎扎实实运营好现有资金，加速资金周转，不断提高资金使用效

益，这是中小企业实现良性融资需求的基础，也是中小企业求生存谋发展的基础。

2.3 具备良好的沟通能力，是中小企业获取融资的必备素质

中小企业的融资不论是融资规模，还是融资渠道和融资方式，都无法与上市公司等大型企业相比拟，因其既没有专门的机构和人员，又没有健全的融资制度，要想建立良好的融资环境，那么出色的沟通能力将是企业能否顺利融资的关键。中小企业必须主动与金融机构等投资方进行沟通，向其详细说明企业的经营方针、发展计划和财务状况等企业基本情况，重点说明企业的技术创新优势和产品的未来广阔发展前景，如实说明企业当前所面临的资金困难，并向其提供详细的资金使用和回收计划，用真诚取得金融机构等投资方的信任，用实际行动和企业的发展前景赢得金融机构的认可。在资金的使用过程中，仍然需要与金融机构等投资方保持密切的沟通，以维系良好的合作关系，定期邀请金融机构到企业生产现场进行视察，加深其对企业的了解，验证资金投放到企业的实际使用状况，认识企业未来的发展前景和资金按期回收的安全性，从而增强对企业的投资信心，使其能够自愿给予企业的更多支持。可以说，对每个中小企业，能够保持与金融机构等投资方的良好沟通关系，是其实现融资策略的必备素质。

2.4 树立良好的融资信誉，扩大长期融资规模，是中小企业改善融资策略的关键

当前，我国的中小企业绝大多数是民营性质，企业信誉整体而言比较差，从而造成各类融资渠道都比较谨慎，加之国际金融危机的爆发，致使中小企业的融资之路更加艰难，特别是长期融资项目很难达成协议。中小企业因受融资渠道和融资方式的制约，短期融资较多，长期融资非常少。短期融资多数情况只能满足企业的流动资产经营资金需求，无法保障用于企业生产技术更新换代的固定资产长期投资所需资金，从而制约了企业的长远发展规划，形成了制约中小企业长期稳定发展的瓶颈。中小企业要想扭转这一被动局面，唯一方法就是珍惜每次得到的中长期融资机会，抓好企业自身管理，优质运作投资项目，实现项目的超预期收益，这是与融资方建立良好的长期合作关系的根本和基础。长期融资的实现程度成为中小企业能否做大做强的关键。

2.5 融入资金数量控制在满足企业生产经营和投资项目的最低需求量，是中小企业融资必须面对的现状

中小企业普遍面临的是因资金短缺而影响维持基本生产和扩大经营规模的财务状况，并非是处于通过融资以优化资本结构的理想财务状况。所以，中小企业的融资目的就是获取保障其基本生产经营运行所需的资金，以破除影响其生产发展的资金不足被动局面。中小企业必须在第一时间将筹措到的资金投放到生产经营中，发挥最大效用，获取最大收益，确保资金的按期偿还和实现企业利润收益的需要。在确定融资数量上，中小企业一是要避免追求上市公司所追求的优化最佳资本结构最大限度降低资金成本的融资目的，这是中小企业在融资时经常犯的错误，不切实际地攀比优势上市公司，追求理想化融资策略；二是要避免在宽松融资环境下的过量融资，形成资金沉淀，虽然这种情形中小企业很少碰到，但也需要时刻警惕，不然一旦企业经营状况发生恶化，可能因沉重的债务负担导致企业破产。资本永远追随利润，资本的投放主要考虑的是投资回报率和项目风险程度，企业的性质已经不再重要，企业的规模大小才是企业融资的决定性因素，大资本自然寻求大发展，中小企业应该以吸纳中小型融资为主，稳扎稳打，循序发展。

2.6 培养风险意识，重视融资风险，是中小企业融资策略所必须考虑的重要因素

中小企业融资同样面临融资风险问题，保持一个合理的财务结构和资本结构，把财务风险控制在安全水平范围内，也是其必须充分考虑的一个重要融资因素。然而，现在有许多中小企业不是这样，他们无视自我发展的实际，不注重自我积累，不依靠内在发展，而是尽可能把项目做大，盲目上规模，超负荷借贷，最终导致将企业的利润消耗殆尽，造成经营“透支”，不但没有加强企业的发展后劲，反而给企业带来新的负担。我国许多中小企业的破产就是因融资规模失控，不堪承受高额负债而走向死路的，对此，中小企业必须引以为诫。

第五篇：中小企业财务管理创新研究(终稿)+

乐山师范学院毕业论文（设计）

本科毕业论文（设计）

题 目： 中小企业财务管理创新研究

学

院： 旅游与经济管理学院

专

业： 会计学

班 级： 10级会计4班

学

号： 10270187

姓

名： 胡燕

指导教师：

罗洁（副教授）

完 成 日 期：2014年 03 月

乐山师范学院毕业论文（设计）

中小企业财务管理创新研究

胡燕

旅游与经济管理学院 会计4班 10270187

[摘要]不断发展壮大的中小企业，已经成为新兴市场经济中不可或缺的一部分，更是服务于广大人民群众生活的方方面面。然而在知识经济时代，中小企业的财务管理弊端却日益突显，迫切需要创新中小企业的财务管理。本文简述了中小企业财务管理问题，探讨了财务管理创新性的几点意见。

[关键词]中小企业 财务管理 弊端 创新性 中小企业的财务管理弊端

1.1 融资渠道困难

由于我国的中小企业资产少、底子薄、资产负债率高、抗风险能力弱等诸多原因，融资一直以来都是中小企业面临的最大难题。通过债券、股票的手段融资非常困难。多年来，我国政府的各项优惠政策体系倾向于公有制企业，中小企业难以享受国家在土地分配、贷款融资、税收减免等多方面的优惠。在国际金融危机爆发以后，银行对于在企业信贷方面的要求日益增高，实力微弱、信用等级低的中小企业难以得到银行贷款。由于融资的困难引发了一系列的投资、成本、收入、负债等财务问题。

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图片来源：百度图库.图片网

图1-1 中小企业融资渠道分析图（%）

1.1.1 企业自身原因

融资困难是由中小企业特点所决定的，中小企业自身的经营规模偏小，小盘的股票发行不能全面解决中小企业融资难的难题，目前中小企业很多通过吸引直接投资和留存收益，其余就是向金融机构贷款进行融资。中小企业能够在银行等金融机构方面所获得的资金数额比较有限而且种类单一。由于中小企业的市场份额少，资金有限，财务管理制度不够完善，信用低，很多银行机构不愿意对其贷款。据有关人士统计：超过一般的中小企业财务管理制度缺失或基础薄弱，公司内部的财务控制力度小，不少中小企业没有完善会计相关制度，使企业融资更加困难。1.1.2 外部环境原因

特别在金融危机过后，中小企业贷款难一直是困扰世界各个政府的一个问题。部分经济活动发达的国家逐步建立了一整套包括信用、担保机构在内的扶持体系。这些都提供了良好的融资服务给中小企业，有效地促进了中小企业的良好发展。在20年代早期国家政府才认识到中小企业的发展对经济活动的重要影响，逐步借鉴国外发达国家的融资经验。在21世纪初期逐步推行信用担保体系、投资体系、中小企业上市板快等融资平台。

中小企业融资难的原因有很多，造成中小企业从金融机构贷款融资难的根本原因在于金融贷款信用问题。履行还款的意愿即为诚实守信，在实际中的大多数企业大都具有诚信的品质。然而，实际的还款行动还是与还款意愿差距甚远。我国中小企业中低端加工及其服务行业占绝大多数，竞争力薄弱，大多数的中小企业基础弱，位于产业链的底层。受到国家相关产业结构调整的影响大，后果严重。此外，由于中小企业对与外部环境和其他企业的依赖性强，几乎每次经济不景气时，受到冲击最明显的就是中小企业。在几次的世界性经济危机中，许多大企业也受到不同程度的影响，但是中小企业受到的冲击依然是毁灭性的，约有7至8成的中小企业遇到困境无法摆脱甚至破产。

我国的中小企业的破产率也较高，北京大学在2003年对国内某地区的中小企业状况进行统计分析表明：其中连续经营3年以上的企业不超过企业总数的两成。现在，我国经济已不再是改革开放初期的短缺空白状态，创业的成本、人力，市场竞争力度都大为增长，中小企业失败率逐年提高。因此，受到以上种种原因影响，乐山师范学院毕业论文（设计）

中小企业还款能力还是欠缺。

此外，我国还没有建立完整的中小企业发展扶持体系。目前的各项经济政策，主要还是根据所有制类型、公司大小和特征而制定。所以，绝大大多数的社会资源都给予了国有大型企业。最近几年来，针对中小企业贷款难和担保难的困境，国家颁布了一些扶持的政策，向中小企业倾斜信贷，但是效果依然不尽人意。1.2 财务管理能力偏弱

我国目前中小企业的财务管理存在的问题，有的企业还没有足够重视财务管理的核心价值，没能够实现企业财务管理的巨大效应。还有，受到宏观调控和外部环境变化的影响，财务管理工作也受到了一定程度的影响。比如国家对环境保护，资源节约，房价调控等等方面的政策。1.2.1 财管意识落后，思想陈腐

据统计，我国大部分年均营业额在500万元上下的中小企业，大约只有两成的中小企业长期聘用会计专业人员。兼职会计比列高，简单粗放的记账管理方式不利于企业的发展。这种情况与财管意识落后，思想陈腐息息相关。

在中小企业中，大多数管理模式还是经营和管理同属一人。大多数的企业财务管理人员大多是经营者的家族人员，并且许多欠缺财会方面专业知识和学历技能，不能较好胜任财务管理工作。专业知识的缺乏带来管理思想的落后，监控财务的力度不强等等问题。

1.2.2 财务管理的制度不完整

简单，粗放式的管理制度是目前许多企业的现状，这种无规律和无约束力的财务管理，势必导致各种管理上的漏洞和混乱。将不利于企业财务管理水平的提高以及企业的长远发展。

很多中小企业在财务管理上忽视财经法规的威严，管理疏忽大意，偷税漏税问题时有发生。岗位管理制度的不健全，考核制度的不规范，监督机制的不明朗都是制度不完整的体现。1.3 缺乏必要的财务管理人才

很多企业只设置了单纯的会计机构，没有专业财务机构。大部分会计人员缺乏系统化、专业化的专业知识教育。工作技能优异的财务管理人才能够带来企业井井有条的财务管理，财务人员与有些中小企业烦乱的财务管理工作直接相关。中小企业财务管理岗位普遍工作压力较大，工资待遇普遍较低，导致工作的积极程度不够。

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图片来源：全刊杂志赏析网 图1-2 中小企业会计人员专业水平分析

1.4 财务管理的信息化落后 1.4.1 信息化建设当前情况

大多数企业局限于传统核实计算体系，较少使用专业的财务管理软件和建立内部的局域网络体系。不能处理和分析各项事务信息，从而做出正确的预测和决定。1.4.2 信息化建设落后原因

第一，中小企业的资源少，管理经营人不能使用科学的决策分析工具。第二，信息化建设不受重视，很多经营者为节约成本和开支，不愿意出资建立信息化系统。第三，中小企业关心是生存问题，重视近期现金流动从而忽视中长期资金流动问题。第四，流动资金的分析和控制主要依赖于生产活动是其特点。流动资产管理混乱已成为中小企业普遍存在的问题。国家及地方在中小企业财务管理方面的创新

2.1 国家方面的政策创新

从国家的层面来看，必须要提出有利于中小企业的政策，瓦解传统制度，拓展中小企业融资新的途径。建议国家设立专门的政策性金融机构为中小企业服务，为中小企业开发更为广阔的融资来源渠道。与商业性的金融机构相比较，这一部分资金投向国家产业政策支持的方面, 因而更具有政策性的扶植作用。此外，资金的投放还会产生示范和鼓舞作用, 吸引其他金融机构融资给中小企业。

为解决中小企业上市的融资困难，设立针对小企业的创业板块。这种措施能够帮助中小企业积极发展，综合考虑创业板的长处和短处，应该充分增强创业板的引导作用，积极开拓中小企业直接或者间接引资的渠道。国家和地方政府必须拟定长远的规划和目标，提供更多更完善的资金支持，引导中小企业全面健康发展。

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2.2 地方层面的政策创新

规模偏小，生产方式粗放单一的中小企业与公有制企业相差甚远。在发展过程中最大的弱势在于他们各自为营，较少的合作关系，容易导致资金链的断裂等问题。可以通过产业集群的方式，将各个独立的中小企业有机地联系起来，对外来看像一个整体性的大型企业。而且具有一定的组织能力、竞争能力和集体谈判的能力，这对于加强中小企业的凝聚力有着十分重要的意义。另外，集群化的产业能够通过集体的力量帮助各个成员企业解决资金、技术和市场等等问题。

地方政府应该为帮助中小企业的长远发展创造优异的市场环境。一是放宽和规范中小企业的市场准入条件，改善创业的外部环境，鼓励中小企业进入金融服务、公用事业、基础设施等相关领域，还可以鼓励部分资金投资进入一些国家重点产业。二是完善立法和知识产权保护，加大对技术创新，人才开发的支持，提升中小企业创新积极性。三是建立健全对企业的各项服务，设立企业经营监测系统，及时发布企业发展的各项政策、规划、投资和市场需求等方方面面的信息，引领企业持续健康和谐发展。企业内部财务管理方面的创新

3.1 财务管理观念创新

创新财务管理观念是解决财务管理问题的出发点。在当前新兴的财务环境情况下，企业必须要全方位地转变财务管理思想，创新财务管理的理论。中小企业应该树立以下创新的观念： 3.1.1 提出以人为本的观念

重视员工的个人发展和管理，是现代管理的一种趋势。企业的各项经营活动都是由人员来发起、操作和管理的，其效果如何主要取决于人的知识和能力。因此，企业要树立设身处地考虑员工的思想，要帮助员工，培养员工。建立责任和权利相结合的新运行机制，强化对员工的鼓舞和约束力，充分地调动员工科学理财管理的积极性、主动性和创新性。3.1.2 资本理财多样化

进入21世纪以来，资本市场的相继开放，市场准入门槛相应的降低，大批外资和外企纷纷进入中国市场。中小企业应紧紧抓住历史机遇，积极参与外资合作，提升管理服务水平，发展多样化的投资平台。

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3.1.3 强化理财风险

风险隐身于市场经济活动中，财务管理过程中要树立风险观意识，要善于预测环境中的不确定因素，提前采取各种防范措施，让风险降低到最低程度，从而提高抵御风险的能力。风险的防范主要有两个途径：一种是制定详细可行的财务计划，通过计划减少不确定因素，使企业能够应对各种变化，减少不确定风险带来的影响；第二种是建立风险预测系统，有预见地、系统地识别可能的风险类型，得到防患于未然的效果。

3.2 创新企业自身财务管理制度 3.2.1 增加资金的利用效率

现代企业应该加强资金的管理，必须详细准确地落实到企业的每一个职能部门。建立起严格的现金管理规章，特别注意加强对存款和应收帐款的管理。加强存货管理，减少存货量，减少资金停滞情况，以科学有效的办法来保证库存资金的最佳量。加强外欠资金的回收效率，减少坏账，确保有充实的流动资金保障。3.2.2 灵活管理应收账款和存货

及时处理存货，确保存货和资金的最优组合。应该经常评定调查赊销客户的信用情况，建立信用等级评定机制，定期地校核应收账款数额。对于信用度连续差评的客户要及时安排有关人员与企业管理层会谈交流。如有必要，应根据财务相关法规借助司法程序回收应收账款资金。3.3 主动努力提升自身融资条件

良好的信用关系是企业生存之道，是企业正常丛事正常经营活动的基本保证。规范信用行为、提升信用等级、建立和完善的中小企业的信用体系，可以减少中小企业信贷融资中的缺口，也可以降低金融机构的贷款风险，改善中小企业的生存环境。解决贷款困难的问题，除了政府政策外，中小企业应努力提高企业的信用等级，勇于创新，开发竞争力的新产品，不断提升企业形象和能力。中小企业要经常与金融机构加强联系，保持良好的合作关系，使其看到企业的长远发展，愿意为企业的发展提供资金支持。

3.4 提高财务人员的素质和业务水平3.4.1 加强业务培训

对财务管理人员和财会人员定期或不定期的进行专业知识培训，可以外聘经验丰富的资深会计人才来企业做培训，也可以加强与高校，会计事务所等科研机构的

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联系，派优秀人才进修提升。进修回来之后再对本企业的会计人员进行技能培训和综合素质的提升。3.4.2 提高财务法律意识

增强员工的会计财务法律意识，认识到不仅要根据《会计法》、国家会计制度和单位内部规章制度严把财会业务关，有效避免违背会计法的行为发生，而且应当通过建立会计账本，核算账本等等财务相关凭证切实做到账目的每一项清楚明晰。3.5 补充健全财务体系

在目前市场经济活动中，必须认识把财务管理做为管理体系的核心。企业经营环境变化莫测，经营风险逐渐加大，要提升企业的利润，就必须要增加销售成本、降低生产成本。要以财务管理为中心，企业管理者就必须转变思想观念，把思想落实到企业管理中的每个人、每个过程和每个环节。提升会计和统计信息相结合的会计电算化能力，把企业生产经营情况及时与财务情况进行深入的分析，发现经营管理中漏洞，提出改良办法，提高企业经济效益，提升财务管理的水平。

除了做好资金管理和财务管理，还应该做好其他方面的管理工作。目的在于防范风险、提高效率，改善财务管理环境，加强财务信息化建设。3.6 减少资金管理风险 3.6.1 找准市场定位

以充分挖掘自身潜力为主，努力给自己准确定位市场。在投资环境不明朗的情况下，切忌盲目投资，努力减少企业资产的风险。3.6.2 多元化投资

搞多元化的经营模式，是企业在资本积累到了一定程度时候的普遍做法。这样能够避免在一个行业不景气时导致公司陷入困境。多元化的投资能够分散投资风险，不同行业见相互接济，相互影响进步。企业在资金、技术、管理等方面具备一定的实力之后，可以设立类似于集团公司的新团体，既能够分散资金降低风险，又能够把各项事业有机统一起来，便于财务管理。总结

中小企业面临的诸多财务问题，已经成为制约企业长远发展的障碍。处于全面建设创新性的社会的时期，各项创新包括财务创新都与企业生死攸关直接联系。因此，及时转变财务观念、努力提高财务水平、建立高效独立的财务系统、培养高素 8

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质的财会人员，必将成为我国中小企业在新的国际形势，经济形势下的必然选择。如何创新中小企业的财务管理，如何解决财务管理中的诸多问题，需要一代代财务人员不断地努力。

【参考文献】

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research

huyan Institute of tourism and economic management

Accounting class 4

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Growing small and medium-sized enterprises, has become an integral part of the emerging market economy, but also serves the masses of the people all aspects of our lives In the era of knowledge economy, however, it has become a highlight, small and medium-sized enterprise financial management malpractice is an urgent need to innovation of small and medium-sized enterprise financial management This paper briefly describes the small and medium-sized enterprise financial management problems, discusses the several opinions of the financial management innovation

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