第一篇：当前经济形势影响下的青岛前湾保税港区建设及税收政策研究
当前经济形势影响下的青岛前湾保税港区建设及税收政策研究
2008-11-14 14:03:03 | 青岛市保税区国家税务局 | 局长 崔华善
青岛前湾保税港区获批，新的机遇和挑战
2008年9月7日，国务院正式下发《关于同意设立青岛前湾保税港区的批复》（国函[2008]83号）文件，青岛前湾保税港区正式获得批复建设，并将于2010年全面封关运行，成为我国继上海洋山、天津东疆、大连大窑湾、海南洋浦、宁波梅山、广西钦州、厦门海沧之后第8个保税港区，也是全国唯一一家按照“功能整合、政策叠加”的要求，以保税区、保税物流园区以及临近港口整合转型升级形成的保税港区。这是青岛发展史上一个里程碑，标志着青岛对外开放进入了新的发展时期。
保税港区作为目前我国政策最优、功能最强、层次最高、手续最简的海关特殊监管区域，是将保税区、出口加工区、保税物流园区和港口功能集于一身，汇集了保税仓储、保税加工、国际中转、国际配送、国际采购、国际转口、检测维修等功能；上述三个海关特殊监管区域具有的政策优势，在保税港区内都可以全部实现。即：国外货物入港区保税；货物出港区进入国内销售按国家有关规定办理报关手续，并按货物实际状态征税；国内货物入港区视同出口，实行退税；港区内企业之间的货物交易不征增值税和消费税等多方面优惠待遇。
青岛前湾保税港区设立于胶州湾西海岸，规划面积9.72平方公里，东至陡山（南港段）、杂货码头作业区（北港段），南至嘉陵江路和源江路（西段）、南港一号路（中段）、规划道路（东段），西至湾底疏港路和江山南路，北至前湾港路。包括4.8平方公里码头作业区和4.92平方公里物流、加工区，划分为码头作业区、物流仓储加工区、港口配套服务区等功能区。根据规划，青岛前湾保税港区将于2009年8月份实现一期封关运营，2010年实现港区全面封关运营，届时港区内集装箱专用泊位将达到19个，实现集装箱年吞吐能力1150万标箱。
在10月7日山东省政府举行的新闻发布会上，青岛前湾保税港区发展定位正式揭晓，即：在国内，立足半岛港口群，服务山东省，辐射沿黄九省区，构筑区域性国际物流中心、大宗原材料交易定价中心、特色产业集聚中心，形成以保税港区为龙头，保税物流中心、出口加工区为枢纽，保税仓库、监管仓库为网点的多元化保税物流、保税加工网络，成为环渤海经济圈“大（连）、青（岛）、天（津）”支撑发展格局的重要一极；在国际上，发挥毗邻日韩的区位优势，面向东北亚，初步建成以青岛港为龙头，以日照港、烟台港为两翼，以半岛港口群为基础的东北亚外贸集装箱中转枢纽，培育壮大港航服务、跨国采购、特色研发、服务外包、信息中介等现代服务业集群，成为国际航运中心、采购分拨中心、营运结算中心、期货交割中心，并探索建立中日韩自由贸易区先行试验区。
青岛前湾保税港区的批复设立，为山东在经济全球化条件下参与国际国内经济合作和竞争取得新优势。对青岛港来说，可以发挥保税港区特有的国际中转功能，有助于在未来5年内发展成为集装箱中转枢纽港，加快建设东北亚国际航运中心进程；对青岛市而言，将更好对接“环湾保护、拥湾发展”战略，促进周边区域开发开放，形成呼应主城发展的新型经济区域，推进“一主三辅多组团”战略深入实施。
建设青岛前湾保税港区是青岛市进一步完善城市功能，提高城市国际竞争力，加速建设国际航运中心的关键性举措，有利于外向型经济的发展，提高青岛整体竞争力，进一步突出龙头地位。据预测，到2010年，青岛保税港区19个码头泊位全部投入运营后，年集装箱吞吐量预计可达1150万标箱，年进出口总额可达430亿美元，实现各项税收收入144亿元；带动青岛口岸集聚1500万标箱的吞吐量及3亿吨的吞吐能力，带动山东省港口货物吞吐量增长到6亿吨以上，成为环渤海经济圈现代物流发展的超级引擎，有力促进我国中西部地区开发开放。
（二）青岛保税区国税局的税收形势及相关措施
08年1-10月青岛保税区国税局共实现各项税收收入44304万元，比去年同期增收6559万元，同比增长17.4%；扣除免抵调税额7382万元，累计完成国内直接税收收入36922万元，比去年同期增收7315万元，同比增长24.7%，完成市局本年度税收收入计划的95.3%.预计全年实现各项税收收入49343万元，扣除免抵调税额8500万元，预计实现国内税收直接收入40843万元，占市局下达全年计划的105.4%，比07年同期增收6403万元，同比增长18.6%。
完成地方级税收收入14356万元，比去年同期增收2466万元，同比增长20.7%.其中完成区级收入7178万元，比去年同期增收1233万元，同比增长20.7%。全年预计实现地方级税收收入15676万元，比去年同
期增收2052万元，同比增长15.1%。
在当前的大形势、大环境下，我们要深入贯彻落实总局、省局、市局文件及会议精神，认真落实依法征税、应收尽收、坚决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税的组织收入原则，依法加强税收征管。加强税收分析工作，深入开展经济税源分析、经济税收政策效应分析、税收征管效能分析、税收预测预警分析，提高组织收入工作的预见性，科学判断税收增长趋势，及时发现税收征管中存在的问题，有针对性地采取应对措施，确保税收收入与经济协调增长。全面强化企业所得税管理和反避税工作，加强增值税征管，不断提高征管质量和效率。加大税务稽查力度，严厉查处涉税违法案件。进一步改进和优化纳税服务，整合纳税服务资源，实行专业化管理，构建和谐的税收征纳关系。
1.落实各项收入措施，进一步挖潜增收。
严格遵循组织收入原则，依法加强税收征管，做到应收尽收。认真做好全年收入分析和预测，开好税收工作讲评会，同经济部门共同研究对策，科学判断税收增长趋势，把握组织收入工作主动权，促进税收收入的持续稳定增长。大力加强对组织收入工作的监督和考核，加大执法监察和责任追究力度，把税收执法检查、执法监察工作与组织收入结合起来，通过全面规范税收执法来促进收入质量的提高，保持税收与经济同步增长。
2.构建税收征管长效机制，不断提高税收征管水平。
继续完善和落实“税收分析、纳税评估、税务稽查、综合管理”一体化联动机制，以之作为加强税收征管的重要工具和抓手，加强数据分析应用，积极开展纳税评估，抓好两级稽查，以查促收、以查促管，提高征收率，堵塞税收漏洞；加强出口退税管理，加快免抵调库进度，保证应调税款及时足额调库；进一步加强税源管理，全面贯彻落实新《企业所得税法》，落实所得税的政策调整和管理措施；加强信息化建设应用，落实金税三期工程建设各项工作要求，做好综合征管软件V2.0应用工作。
3.规范税收执法行为，提高依法治税水平。坚持内外并举、重在治内、以内促外的方针，规范税收执法行为，强化执法监督，加大稽查力度，整顿和规范税收秩序，全面推进依法治税水平再上新台阶。
深入推行税收执法责任制，加强规范性文件的管理，及时反馈规范性文件执行中的问题，开展规范性文件检查和考核；认真运行税收执法管理信息系统，规范陈述申辩制度，强化问题跟踪检查，增强执法监督针对性和实效性；开展执法检查，落实执法责任追究，对执法检查发现的问题，既组织整改和追究责任，又完善管理制度，弥补管理漏洞，避免问题重复出现。认真落实减免税集体审议等行政审批制度，严格进行资格审批，同时加强减免税企业的后续管理，实行全程监控，堵塞管理漏洞。进一步加大清理欠税力度，务必保证全年新增欠税为零。坚持日常宣传与税收宣传月集中宣传相结合，大力宣传各项税收法律法规和政策，较好地展示了保税区及国税局的良好形象，为税收工作提供了有利的外部环境。
4.优化纳税服务，深化软环境建设，积极促进保税港区建设。青岛保税区国税局采取了一系列措施，进一步转变服务理念，创新服务手段，优化服务方式，全面提升纳税服务水平。
将纳税服务作为全局性重要工作来抓，全局上下形成“一把手负总责，分管领导靠上抓，各部门联动，全体干部积极参与”的工作局面；坚持以纳税人需求为导向，以提高征管效能和税法遵从度为目标，以信息化为依托，建设内容丰富、手段先进、成本低廉、保障完备、高效便捷的的综合服务系统，实行“需求分析-工作调度-效能评估-监督改进”的跨部门一体化联动工作方式。积极开展税企沟通工作，在办税服务厅建立日常业务咨询台，在门户网站建立“网上座谈会”模块等，加强税企“面对面”、“网对网”互动沟通与服务；实行“新办告知套餐”和“即时告知单”相结合的主动告知工作，向纳税人发放办税相关资料，定期举办培训，开通手机短信提醒的宣传服务，保障纳税人知情权。实行办税厅高峰期办税预约和应急工作方案，简化纳税人报送资料和办税流程，使办税效率更加高效便捷；对不同类别纳税人的个性化需求提供分别辅导和分类服务，针对具体问题协助纳税人解决困难。拓展自助办税和网上办税，降低办税成本，减轻纳税人经济负担。建立纳税人政策援助制度，并针对税务稽（检）查的行为规范问题，在选案、稽（检）查、审理、执行等环节分别制定了文明执法的行为准则；在局内开展执法与服务的讨论与思考，营造文明执法与优质服务的良好舆论氛围，“文明执法、优质服务”的观念深入人心。在办税服务厅安装应用服务质量评价器，引入纳税人评价机制，以维护纳税人权益为中心，加强监督落实和持续改善工作，推行以税收管理制度效能评估核心的纳税服务长效综合管理机制，实现“服务有标准，过程有监督，结果有评价”的纳税服务动态管理方式。
5.加强政策研究，积极为企业争取和落实优惠政策，为企业发展创造良好的政策环境。
本年度青岛保税区国税局积极向青岛市国税局争取出口退（免）税指标，采取各项措施加快出口退（免）税审核进度，截止2008年10月份，共计上报企业出口退税1.08亿元，免抵调库8850.54万元，预计全年
完成1.1亿元，同比增长1000万元，有力保证了出口企业退库的实现，预计全年仅免抵调库将支持地方财力2500万元。为1户外商投资企业办理采购国产设备退税，应退税额62万元；为3户外国公司开具船舶运输收入免征企业所得税证明；为1户企业办理执行税收协定对利息所得免税业务，涉及本息21.76万元；为894户小型微利企业实行按照20%的优惠税率征收企业所得税的政策；为39户工业企业实行“免二减三”政策。今年积极向青岛市国税局争取继续给予封关区域内进口内销非工业企业保留增值税一般纳税人资格认定权，允许使用增值税专用发票；对高新技术企业等各项所得税优惠给予及时兑现。为对应由保税区向保税港区转型衔接，青岛保税区国税局最近提出了13条措施，并做出郑重承诺，为保税港区服好务。
6.保税港区政策
根据青岛前湾保税港区开发建设进度安排，前湾保税港区封关验收工作将分两期完成，其中一期封关范围包括前湾港北港区8个集装箱泊位和青岛保税物流园，该期力争2009年8月前封关，封关后，该区域将比照保税物流园区和出口加工区政策，具体如下：
（1）对具有进出口经营权的区外企业运入该区域的货物视同出口，由区外企业凭出口货物报关单（出口退税专用）和相关退税凭证申请办理退（免）税。
（2）从境外进口自用基建项目所需的设备和物资、生产所需的设备及其维修用零配件、为物流配送临港增值加工等加工所需的包装物料、自用合理数量的办公用品，予以免税。
（3）对供区内企业使用的国产设备、原材料、零部件、元器件、包装物料，以及建造基础设施、企业和行政管理部门生产、办公用房的基建物资（不包括水、电、气），区外企业可凭海关签发的出口货物报关单（出口退税专用）和其他现行规定的出口退税凭证，向税务机关申报办理退（免）税。
（4）园区内企业在区内加工的货物，凡属于货物直接出口和销售给区内企业的，免征增值税、消费税。从区内出口的货物，不予办理退税。
而南港区将继续执行原有税收政策，即区内生产企业实行免抵退税，外（工）贸企业将实行出口退（免）税。
2010年10月前，前湾保税港区将实行全部封关，届时，老区域将继续执行原有税收政策，已封关验收的区域将比照新的税收政策执行。
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