第一篇：保险公司高级管理人员及营销服务部负责人任前考试大纲-产险（推荐）
福建省保险公司高级管理人员及
营销服务部负责人任前考试大纲（产险）
一、考试形式及时间
福建省保险公司高级管理人员及营销服务部负责人任前考试采用电子化上机闭卷方式，考试时限90分钟。
二、作答要求
报考者必须在指定的电脑上登录后在电脑上选择答案，作答在草稿纸或其他位置的，一律无效。
三、考试介绍
（一）考试内容
高级管理人员及营销服务部负责人任前考试主要测试参考人员是否具备与高管人员履职密切相关的、适合通过客观化测验方式进行考查的基本素质，主要包括对保险基础知识、保险法律法规及相关知识的掌握和理解。
（二）试题范围
试题涉及范围：《保险法》、《保险公司管理规定》、《保险公司董事、监事和高级管理人员任职资格管理规定》、《保险公司内部控制基本准则》、《机动车交通事故责任强制保险条例》、《反洗钱法》、《公司法》、《劳动法》、《保险公司分支机构分类监管暂行办法》、《财产保险公司保险条款和保险费率管理办法》、《保险机构案件责任追究指导意见》、《保险公司非寿险业务准备金管理办法（试行）》、《保险公司非寿险业务准备金管理办法实施细则（试行）》、《福建省道路交通事故社会救助基金管理试行办法》、《保险公司董事及高级管理人员审计管理办法》、中国保监会及福建保监局制定下发的、现行仍然有效的规范性文件。
（三）考试类型及分数
试题为100道客观题，包括70道单选题和30道判断题，每题1分，满分100分，及格线60分。
第二篇：2018年保险机构中介高级管理人员任前考试试卷
保险高管考试题库
保险机构高级管理人员任前考试试卷
公司名称： 姓名： 得分： 原任职务： 拟任职务：
一、单选题：（每小题1分，共40分）
1．保险合同成立后，除法律或保险合同另有规定外，不得解除保险合同的主体是。（C）
A．投保人 B。被保险人 C.受益人 D.保险人
2．下列关系中，不能通过保险业法加以规范的是。
（C)A.保险公司与受益人之间的关系
B.保险监督管理机构与保险经纪公司之间的管理关系 C.保险公司内部的管理关系
D.保险监督管理机构与保险公司之间的管理关系
3．按照我国《保险法》规定，被保险人或者受益人在未发生保险事故的情况下，谎称发生了保险事故，向保险人提出索赔，保险人对此的正确处理方法是。（B）
A．解除保险合同，退还其保险费 B．解除保险合同，不退还其保险费 C．解除保险合同，并退还其部分保险费
D．拒绝给付保险金，但对于交了2年以上保险费的，退还其现金价值 4．订立人身保险合同时，投保人应将足以影响保险人决定是否承保和 的重要事实询问回答告知保险人。（B）
A.确定保额 B.确定保费 C.确定费率 D.确定代位求偿权 5．按照最大诚信原则，投保人和被保险人违反保证条款的后果是。
A.保险人一律可以解除保险合同，并不承担赔付保险金的责任（C）B.只有故意违反者，保险人才可以解除保险合同并不承担赔付责任 C.若属过失违反者，保险人不可以解除保险合同，但可以不承担赔付责任 D.即使是过失者，保险人仍可以解除保险，并不承担赔付责任
6．按照我国《保险法》，确定人身保险合同的受益人的方式是。
A.被保险人指定或者投保人指定（被保险人同意）
（B）
保险高管考试题库
B.投保人指定（保险人同意）
C.被保险人指定（受益人同意）D.保险人指定（投保人同意）
7．保险代理人最基本的权利是。
（B）
A.独立开展业务活动
B.获取劳务报酬 C.转交保险费
D.诚实和告知
8.根据我国《保险法》的规定，除 外，经营其他保险业务应当按保险公司当年自留保费的50%来提取和结转未到期责任准备金。（A）
A.人寿保险
B.人身意外伤害保险 C.财产保险
D.短期健康保险
9.当保险合同的当事人对合同条款有争议时，法院或仲裁机关要做出有利于 的解释。(B)A．保险人 B．被保险人 C．保险代理人 D．保险经纪人 10.被保险人地址变更涉及保险合同 变更。(C)A 主体 B 效力 C 内容 D 责任
11.按照我国现行有关规定，投保团体保险的投保人数多于5人时，投保人员占团体成员总数的比例应当是。(D)A、不低于90% B、不低于85% C、不低于80% D、不低于75% 12.人身保险中，对保险利益的时效规定是。(A)A．只要求在合同订立时存在保险利益 B．只要求在合同终止时存在保险利益
C．要求从合同订立到合同终止始终存在保险利益 D．无时效规定
13.最大诚信原则基本内容中的弃权与禁止反言的主要约束对象是。
A、投保人 B、保险人 C、被保险人 D、受益人（B）14.保险合同的客体为。(B)A．保险人
B．保险利益 C．保险金额
D．被保险人 15.人寿保险的主要风险是死亡风险。根据我国人寿保险公司的经营实践，影响死亡率的主要因素包括 等。（D）
A、种族、性别、职业 B、职位、性别、职业 C、住址、性别、职业 D、年龄、性别、职业
保险高管考试题库
16、分摊原则是 原则的派生原则。（C）A、保险利益 B、最大诚信 C、损失补偿 D、近因
17．从历史来看，保险的发展次序为。（A）
A、从海上保险到陆上财产保险再到人身保险 B、从海上保险到人身保险再到陆上财产保险 C、从陆上财产保险到人身保险再到海上保险 D、从人身保险到陆上财产保险再到海上保险
18.保险人用多数投保人缴纳的保险费所建立的保险基金对少数遭受损失的被保险人提供补偿或给付的行为所体现的保险特征是。（C）A 管理性 B 社会性 C 互助性 D 经营性
19.影响保险需求总量的诸多因素中，与需求量成反比关系。（C）A.风险因素 B.经济发展因素 C.价格因素 D.科学技术因素 20．人寿保险的索赔时效，被保险人或受益人对保险人的索赔权，自其知道保险事故发生之日起 年不行使而自动消灭。（B）
A、1 B、2 C、3 D 5 21．父母为其未成年子女在湖南省投保人身保险，死亡给付金额总和不得超过人民币 万元。（B）
A、4 B、5 C、8 D、10 22．人寿保险业为解决通货膨胀带来的经营困难而普遍推广的一类人身保险险种是。（D）
A、费用敏感型险种 B、死亡敏感型险种 C、技术敏感型险种 D、利率敏感型险种
23.在人身意外伤害保险中，宣告死亡是指。（B）
A.按照法定程序推定的死亡
B.生理死亡
C.经医疗机构证实的死亡
D.已成为植物人
24.在雇主责任保险中，下列各项中属于除外责任的是。（C）
A.雇员职业病
B.雇员传染病
C.下班途中车祸伤残
D.出差期间车祸损失
25．个人代理人从事保险代理业务时，必须持有 ,以备保险监管部门和投保人查验。（D）
A、《学历证书》和身份证 B、《资格证书》和身份证
保险高管考试题库
C、《职称证书》和身份证 D、《展业证书》和身份证
26．在我国《经营保险代理业务许可证》的有效期为。（B）
A、二年 B、三年 C、四年 D、五年
27．经营寿险业务的保险公司应按 提取未到期责任准备金。（D）
A当年自留保费的50％ B当年保费收入的1％ C注册资本的20％ D有效保单的全部净值
28．调整保险合同当事人之间关系的保险法律是。（B）
A、保险业法 B、保险合同法 C、保险监管法 D、保险特别法 29．根据《会计法》规定，对本单位的会计资料的真实性和完整性负责。（D）
A 会计员 B 主办会计 C 会计主管人员 D 单位负责人
30．根据《劳动法》的规定，下列哪项不是劳动合同必须包括的事项？（B）
A 劳动报酬 B 任职职务 C 劳动纪律 D 工作内容
31．人员配备的工作包括。（B）
A.制定工作规范，选配、培训组织成员
B.确定人员需用量、选配、培训组织成 C.确定人员结构、选配、培训组织成员
D 确定人员需用量、考核、晋升组织成员
32．消费者购买决策过程的顺序通常为。（A）
A．引起需要--->收集信息--->评价比较--->决定购买--->购后感受 B．引起需要--->评价比较--->收集信息--->决定购买--->购后感受 C．收集信息--->评价比较--->引起需要--->决定购买--->购后感受 D．决定购买--->引起需要--->评估比较--->收集信息--->购后感受 33．市场营销观念的突出特征是。（D）
A．以产品质量为中心 B．以产品价格为中心 C．以产品产量为中心 D．以消费者需求为中心
34．当价格总水平下降时，货币的购买力水平。（A）
A 上升 B 下降 C 不变 D 不定
35．管理工作中居于主导地位的是。（C）
A.组织 B.领导 C.计划 D.控制
36．不是人员配备工作原理的是。（A）
保险高管考试题库
A.责权一致 B.用人之长 C.公开竞争 D.不断培养 37．人员推销的缺点主要表现为。（D）
A.成本低、顾客量大
B.成本高、顾客量大
C.成本低、顾客有限
D.成本高、顾客有限
38．向最终消费者直接销售产品或服务，用于个人及非商业用途的活动属于。
A、零售
B、批发
C、代理
D、直销
（D）
39．凡在规定金额以上的交易，不论是否可疑，都应当向反洗钱主管机关报告的制度，是指。（B）
A、客户尽职调查制度 B、大额交易报告制度 C、可疑交易报告制度 D、跨国交易报告制度
40．国务院反洗钱行政主管部门是。（A）
A 中国人民银行 B 公安部 C 银监会 D 保监会
二、多项选择题：（每题2分，共20分，多选、少选、错选均不得分）1．我国《保险法》规定的保险公司组织形式有。（AD）A、股份有限公司 B、有限责任公司 C、合伙人 D、国有独资公司 E、无限责任公司
2.下面关于保险公司设立的说法正确的是。（ABCD）
A、保险公司的设立必须经过保险监管机关的批准；
B、保险公司的注册资本限额为人民币2亿元，且应当为实缴货币资本； C、保险公司设立必须取得保险监管机关的经营保险业务许可证； D、保险公司必须在获得营业执照后才能开业；
E、经中国保监会批准筹建保险公司的，应当在3个月内完成筹建工作。3．根据保险法规定，被保险人死亡后，遇有 情形之一的，保险金作为被保险人的遗产，由保险人向被保险人的继承人履行给付保险金的义务。
A 没有指定受益人；（ABC）B 受益人先于被保险人死亡，没有其它受益人；
C 受益人依法丧失受益权或者放弃受益权，没有其他受益人； D 投保人故意造成被保险人死亡；
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E 受益人故意造成被保险人死亡。
4．保险业参与新型农村合作医疗（简称“新农合”）试点工作，保险业自身所具备的优势有。（ABE）A 风险管理经验 B 理赔服务技术 C 政策支持 D 良好的公众信誉 E 服务网络
5．下列关于保险的概念表述正确的有。（ABCE）
A.保险是一种通过聚资建立基金的机制 B.保险体现一定的经济关系 C．保险作为一种经济补偿制度
D．保险体现一定的社会关系 E.保险是一种财产转移的机制
6．保险合同为。（BCE）
A单务合同 B双务合同 C要式合同 D 非要式合同 E最大诚信合同
7.保险人提高承保能力的方法包括。（ACDE）
A.分散风险
B.降低价格 C.利用财务资源 D.运用再保险 E.利用办公室等有形资源
8．下列哪几项属于人寿保险公司资产负债表中列有的项目？（BCDE）
A．分出保费 B.预付赔款 C.应付工资 D.拆出资金 E.银行存款
9．保险行业监督管理的“三支柱”是。（BCE）
A、行业自律 B、偿付能力 C、治理结构 D、防范风险 E、市场行为
10．在2007年全省保险工作会上，罗忠敏局长将我省保险业粗放型增长的表现形式总结为“三高一低”现象，这里的“三高一低”是指 和低效率。
A 高投入 B 高产出 C 高成本 D 高消耗 E 高风险（ACD）
三、判断题：（每题1分，共10分）
1．纯粹风险是指既可能产生收益又可能造成损害的风险。（1）2．据《仲裁法》的规定，在湖南省望城县能设立仲裁委员会。（2）3．保险公司在开办农村人身保险时，必须在犹豫期内对一年期以上人身保险的投保人进行100%回访。（1）4．保险公司分支机构的民事责任由保险公司承担。（1）5．纯粹风险是指既可能产生收益又可能造成损害的风险。（1）
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6．保险代理人根据保险人的授权代办为办理保险业务的行为，由保险人承担责任。（1）7．对保险合同进行解释时，正文的批注优于加贴的批注。
（1）8．经保险监督管理机关批准筹建的保险公司可以边筹建边展业。（2）9．投保人指定受益人时须经被保险人同意。（1）10．保险公司分支机构、代理网点可以印刷总公司银行代理产品宣传资料，但不能变更其内容。
2）（
第三篇：保险机构高级管理人员任前考试试卷(417)1
保险机构高级管理人员任前考试试卷
考试时间：2007年 7月19日下午3：00—5：30 公司名称： 姓名： 得分： 原任职务： 拟任职务：
一、单选题：（每小题1分，共40分）
1．保险合同成立后，除法律或保险合同另有规定外，不得解除保险合同的主体是。（C）
A．投保人 B。被保险人 C.受益人 D.保险人
2．下列关系中，不能通过保险业法加以规范的是。(C)A.保险公司与受益人之间的关系
B.保险监督管理机构与保险经纪公司之间的管理关系 C.保险公司内部的管理关系
D.保险监督管理机构与保险公司之间的管理关系
3．按照我国《保险法》规定，被保险人或者受益人在未发生保险事故的情况下，谎称发生了保险事故，向保险人提出索赔，保险人对此的正确处理方法是。（B）
A．解除保险合同，退还其保险费 B．解除保险合同，不退还其保险费 C．解除保险合同，并退还其部分保险费
D．拒绝给付保险金，但对于交了2年以上保险费的，退还其现金价值 4．订立人身保险合同时，投保人应将足以影响保险人决定是否承保和 的重要事实询问回答告知保险人。（B）
A.确定保额 B.确定保费 C.确定费率 D.确定代位求偿权 5．按照最大诚信原则，投保人和被保险人违反保证条款的后果是。
A.保险人一律可以解除保险合同，并不承担赔付保险金的责任（C）B.只有故意违反者，保险人才可以解除保险合同并不承担赔付责任 C.若属过失违反者，保险人不可以解除保险合同，但可以不承担赔付责任 D.即使是过失者，保险人仍可以解除保险，并不承担赔付责任
6．按照我国《保险法》，确定人身保险合同的受益人的方式是。
A.被保险人指定或者投保人指定（被保险人同意）
（B）B.投保人指定（保险人同意）
C.被保险人指定（受益人同意）D.保险人指定（投保人同意）
7．保险代理人最基本的权利是。
（B）
A.独立开展业务活动
B.获取劳务报酬 C.转交保险费
D.诚实和告知
8.根据我国《保险法》的规定，除 外，经营其他保险业务应当按保险公司当年自留保费的50%来提取和结转未到期责任准备金。（A）
A.人寿保险
B.人身意外伤害保险 C.财产保险
D.短期健康保险
9.当保险合同的当事人对合同条款有争议时，法院或仲裁机关要做出有利于 的解释。(B)A．保险人 B．被保险人 C．保险代理人 D．保险经纪人 10.被保险人地址变更涉及保险合同 变更。(C)A 主体 B 效力 C 内容 D 责任
11.按照我国现行有关规定，投保团体保险的投保人数多于5人时，投保人员占团体成员总数的比例应当是。(D)A、不低于90% B、不低于85% C、不低于80% D、不低于75% 12.人身保险中，对保险利益的时效规定是。(A)A．只要求在合同订立时存在保险利益 B．只要求在合同终止时存在保险利益
C．要求从合同订立到合同终止始终存在保险利益 D．无时效规定
13.最大诚信原则基本内容中的弃权与禁止反言的主要约束对象是。
A、投保人 B、保险人 C、被保险人 D、受益人（B）14.保险合同的客体为。(B)A．保险人
B．保险利益 C．保险金额
D．被保险人 15.人寿保险的主要风险是死亡风险。根据我国人寿保险公司的经营实践，影响死亡率的主要因素包括 等。（D）
A、种族、性别、职业 B、职位、性别、职业 C、住址、性别、职业 D、年龄、性别、职业
16、分摊原则是 原则的派生原则。（C）
A、保险利益 B、最大诚信 C、损失补偿 D、近因
17．从历史来看，保险的发展次序为。（A）
A、从海上保险到陆上财产保险再到人身保险 B、从海上保险到人身保险再到陆上财产保险 C、从陆上财产保险到人身保险再到海上保险 D、从人身保险到陆上财产保险再到海上保险
18.保险人用多数投保人缴纳的保险费所建立的保险基金对少数遭受损失的被保险人提供补偿或给付的行为所体现的保险特征是。（C）A 管理性 B 社会性 C 互助性 D 经营性
19.影响保险需求总量的诸多因素中，与需求量成反比关系。（C）A.风险因素 B.经济发展因素 C.价格因素 D.科学技术因素 20．人寿保险的索赔时效，被保险人或受益人对保险人的索赔权，自其知道保险事故发生之日起 年不行使而自动消灭。（B）
A、1 B、2 C、3 D 5 21．父母为其未成年子女在湖南省投保人身保险，死亡给付金额总和不得超过人民币 万元。（B）
A、4 B、5 C、8 D、10 22．人寿保险业为解决通货膨胀带来的经营困难而普遍推广的一类人身保险险种是。（D）
A、费用敏感型险种 B、死亡敏感型险种 C、技术敏感型险种 D、利率敏感型险种
23.在人身意外伤害保险中，宣告死亡是指。（B）
A.按照法定程序推定的死亡
B.生理死亡
C.经医疗机构证实的死亡
D.已成为植物人
24.在雇主责任保险中，下列各项中属于除外责任的是。（C）
A.雇员职业病
B.雇员传染病
C.下班途中车祸伤残
D.出差期间车祸损失
25．个人代理人从事保险代理业务时，必须持有 ,以备保险监管部门和投保人查验。（D）
A、《学历证书》和身份证 B、《资格证书》和身份证 C、《职称证书》和身份证 D、《展业证书》和身份证
26．在我国《经营保险代理业务许可证》的有效期为。（B）
A、二年 B、三年 C、四年 D、五年
27．经营寿险业务的保险公司应按 提取未到期责任准备金。（D）
A当年自留保费的50％ B当年保费收入的1％ C注册资本的20％ D有效保单的全部净值
28．调整保险合同当事人之间关系的保险法律是。（B）
A、保险业法 B、保险合同法 C、保险监管法 D、保险特别法 29．根据《会计法》规定，对本单位的会计资料的真实性和完整性负责。（D）
A 会计员 B 主办会计 C 会计主管人员 D 单位负责人
30．根据《劳动法》的规定，下列哪项不是劳动合同必须包括的事项？（B）
A 劳动报酬 B 任职职务 C 劳动纪律 D 工作内容
31．人员配备的工作包括。（B）
A.制定工作规范，选配、培训组织成员
B.确定人员需用量、选配、培训组织成 C.确定人员结构、选配、培训组织成员
D 确定人员需用量、考核、晋升组织成员
32．消费者购买决策过程的顺序通常为。（A）
A．引起需要--->收集信息--->评价比较--->决定购买--->购后感受 B．引起需要--->评价比较--->收集信息--->决定购买--->购后感受 C．收集信息--->评价比较--->引起需要--->决定购买--->购后感受 D．决定购买--->引起需要--->评估比较--->收集信息--->购后感受 33．市场营销观念的突出特征是。（D）
A．以产品质量为中心 B．以产品价格为中心 C．以产品产量为中心 D．以消费者需求为中心
34．当价格总水平下降时，货币的购买力水平。（A）
A 上升 B 下降 C 不变 D 不定
35．管理工作中居于主导地位的是。（C）
A.组织 B.领导 C.计划 D.控制
36．不是人员配备工作原理的是。（A）
A.责权一致 B.用人之长 C.公开竞争 D.不断培养
37．人员推销的缺点主要表现为。（D）
A.成本低、顾客量大 B.成本高、顾客量大 C.成本低、顾客有限 D.成本高、顾客有限
38．向最终消费者直接销售产品或服务，用于个人及非商业用途的活动属于。
A、零售 B、批发 C、代理 D、直销（D）39．凡在规定金额以上的交易，不论是否可疑，都应当向反洗钱主管机关报告的制度，是指。（B）
A、客户尽职调查制度 B、大额交易报告制度 C、可疑交易报告制度 D、跨国交易报告制度
40．国务院反洗钱行政主管部门是。（A）
A 中国人民银行 B 公安部 C 银监会 D 保监会
二、多项选择题：（每题2分，共20分，多选、少选、错选均不得分）1．我国《保险法》规定的保险公司组织形式有。（AD）A、股份有限公司 B、有限责任公司 C、合伙人 D、国有独资公司 E、无限责任公司
2.下面关于保险公司设立的说法正确的是。（ABCD）
A、保险公司的设立必须经过保险监管机关的批准；
B、保险公司的注册资本限额为人民币2亿元，且应当为实缴货币资本； C、保险公司设立必须取得保险监管机关的经营保险业务许可证； D、保险公司必须在获得营业执照后才能开业；
E、经中国保监会批准筹建保险公司的，应当在3个月内完成筹建工作。3．根据保险法规定，被保险人死亡后，遇有 情形之一的，保险金作为被保险人的遗产，由保险人向被保险人的继承人履行给付保险金的义务。
A 没有指定受益人；（ABC）B 受益人先于被保险人死亡，没有其它受益人；
C 受益人依法丧失受益权或者放弃受益权，没有其他受益人； D 投保人故意造成被保险人死亡； E 受益人故意造成被保险人死亡。
4．保险业参与新型农村合作医疗（简称“新农合”）试点工作，保险业自身所具备的优势有。（ABE）A 风险管理经验 B 理赔服务技术 C 政策支持
D 良好的公众信誉 E 服务网络
5．下列关于保险的概念表述正确的有。（ABCE）
A.保险是一种通过聚资建立基金的机制 B.保险体现一定的经济关系 C．保险作为一种经济补偿制度
D．保险体现一定的社会关系 E.保险是一种财产转移的机制
6．保险合同为。（BCE）
A单务合同 B双务合同 C要式合同 D 非要式合同 E最大诚信合同
7.保险人提高承保能力的方法包括。（ACDE）
A.分散风险
B.降低价格 C.利用财务资源 D.运用再保险 E.利用办公室等有形资源
8．下列哪几项属于人寿保险公司资产负债表中列有的项目？（BCDE）
A．分出保费 B.预付赔款 C.应付工资 D.拆出资金 E.银行存款
9．保险行业监督管理的“三支柱”是。（BCE）
A、行业自律 B、偿付能力 C、治理结构 D、防范风险 E、市场行为
10．在2007年全省保险工作会上，罗忠敏局长将我省保险业粗放型增长的表现形式总结为“三高一低”现象，这里的“三高一低”是指 和低效率。
A 高投入 B 高产出 C 高成本 D 高消耗 E 高风险（ACD）
三、判断题：（每题1分，共10分）
1．纯粹风险是指既可能产生收益又可能造成损害的风险。（1）2．据《仲裁法》的规定，在湖南省望城县能设立仲裁委员会。（2）3．保险公司在开办农村人身保险时，必须在犹豫期内对一年期以上人身保险的投保人进行100%回访。（1）4．保险公司分支机构的民事责任由保险公司承担。（1）5．纯粹风险是指既可能产生收益又可能造成损害的风险。（1）6．保险代理人根据保险人的授权代办为办理保险业务的行为，由保险人承担责任。（1）7．对保险合同进行解释时，正文的批注优于加贴的批注。
（1）8．经保险监督管理机关批准筹建的保险公司可以边筹建边展业。（2）
9．投保人指定受益人时须经被保险人同意。（1）10．保险公司分支机构、代理网点可以印刷总公司银行代理产品宣传资料，但不能变更其内容。
（2）
四、简答题（要求：简明扼要，）
1、保监会一直致力于建立多层次的风险防范长效机制，目前已构建了风险防范的五道防线，请问是哪五道风险防范线？（6分）
2、当前，保险业的销售误导问题已经严重影响到行业形象及行业发展。请你简要概述当前保险业销售误导的主要表现，针对这些现象，保险公司应采取哪些防范措施？（8分）
五、论述题（16分）
保险公司在经营过程中面临着诸多风险。对于保险公司分支机构来说，主要面临着承保与核保风险、理赔风险、道德风险及市场竞争风险等。请结合你的工作实际，谈谈你对以上几类风险的理解，分析其产生的原因，并从内控角度提出相应的防范措施。（要求：条理清晰、重点突出）
第四篇：记者问保监会有关负责人就《保险公司董事及高级管理人员审计管理办法》发布答
保监会有关负责人就《保险公司董事及高级管理人员审计管理办法》发布答记
者问
近日，《保险公司董事及高级管理人员审计管理办法》(以下简称《审计办法》)发布，并将于2011年1月1日起施行。日前，中国保监会有关部门负责人就《审计办法》回答了记者提问。
问：《审计办法》出台的背景和目的是什么?
近年来，随着保险监管的深入，全行业越来越充分认识到，加强对保险公司董事和高管人员履职过程的监管，真正“管住人”，是落实监管措施、实现有效监管的关键和重点。建立高管审计制度是加强高管人员监管的必要措施。从全行业目前实际看，大部分公司对高管人员都建立了审计制度，也开展了离任审计等工作，但普遍存在不规范问题。各公司对高管审计的范围、频率、内容和组织方式各不相同，审计结果的运用也不统一，客观上影响了审计工作的效果。此外，部分保险公司总公司的董事长、执行董事和高管人员长期任职但从未进行过有针对性的审计，也存在一定的制度空白。制定《审计办法》，目的正在于规范和统一对各公司高管审计的范围、程序和内容，并对审计结果如何运用进行统一要求。通过内外部审计的方式，建立保险公司董事和高管人员的履职监督机制。
同时，我们也想通过《审计办法》的发布，加强对保险公司内部审计活动的监督。通过对保险公司内部审计的监管，督促其建立有效的内部监督机制，既是国内外的金融监管的普遍实践，也是国际规则的基本要求。国际保险监督官协会《保险监管核心原则》明确规定，“监管机构应当要求保险公司建立与其业务性质和规模相适应的内部审计体系”，“监管机构应当对内部审计的健全性和有效性进行审核，应当能够查阅保险公司内部审计报告”。2007年，我会借鉴《核心原则》，制定了《保险公司内部审计指引》，要求保险公司按照现代公司治理的要求，建立健全内部审计体系。《审计办法》是在《指引》的体制框架之下，对公司重要审计业务活动进行指导，是对《指引》有关原则规定的延伸和细化，目的在于加强对内部审计的监督，进一步做实内部审计，促使其更有效地发挥辅助监管的作用。
问：高管人员审计和通常所说的经济责任审计有什么区别?
根据国家有关规定，经济责任审计主要是从党管干部或者国有资产管理的角度，由国有出资人对国资经营者进行经营绩效评判而实行的审计，着重强调经营决策科学性和经营绩效评价，只针对国有企业的主要负责同志。《审计办法》规定的高管人员审计，则是从监管的角度，根据监管的目标，对各种所有制形式的保险公司的经营成果真实性、经营行为合规性以及内部控制有效性等内容进行审计。两者在性质、目的、内容等方面都有很大区别。对于既要实施高管人员审计，又要实施主要负责人的经济责任审计的国有保险公司，为了避免重复审计造成资源浪费，《审计办法》规定对于可能重叠的具体审计内容，高管审计可以借鉴包括经济责任审计在内的其他审计的有效结论。
问：《审计办法》规定的审计对象和内容是什么?
为加强对重点监管对象的监管，《审计办法》规定，审计对象包括四个层次，一是保险公司董事长及其他执行董事。二是管理层成员。三是省级分公司总经理、副总经理和总经理助理。四是分公司或中心支公司总经理，以及具有与上述人员相同职权的其他人员。对于《保险公司董事及高管人员任职资格管理办法》规定的中心支公司副总经理、总经理助理及营销服务部负责人等其他高管人员，我们考虑这类基层负责人员数量庞大，如果全部要求进行审计，公司负担过重，而且审计部门对其上级进行审计时，一般也会涉及到这些人员，因此《审计办法》没有将其纳入审计对象范围。同时，根据公司自身实际需要，《审计办法》鼓励保险公司将其他高管人员纳入审计对象，按照本《办法》进行审计。
基于加强监管的目的，《审计办法》规定的审计内容主要包括，审计对象在特定期间及其职权范围内对公司经营成果真实性、经营行为合规性和内部控制有效性。我们认为，这三项是从监管角度评价和考察一个高管人员的主要方面。
问：在什么情况下保险公司需要对董事及高管人员实施审计?
《审计办法》规定的保险公司董事及高管人员审计包括任中审计、离任审计和专项审计三大类。对于在一个岗位长期任职的高管人员，《审计办法》规定保险公司应当实施任中审计，任中审计的间隔不得超过三年。这个规定的目的在于给董事及高管人员一个明确的接受审计的预期，减少其违规经营的侥幸心理。凡因任期届满、工作调动、辞职、免职、撤职、退休等原因离开工作岗位的董事及高管人员，都要实施离任审计。鉴于离任审计报告是保险公司董事及高管人员任职资格审查的重要参考材料，而这一报告由离职人员原任职单位出具，为避免原任职单位故意拖延审计进程，同时防止董事及高管人员带“病”离职，《审计办法》规定离任审计应当根据人员变动情况及时进行，原则上实行先审计后离任，对确有理由不能事先审计的，应当在离任后3个月内完成审计并出具审计报告。对于因公司出现重大违规、财务异常或舞弊等情形，对可能负有责任的董事及高管人员，可以实施专项审计。
问：董事及高管人员审计的审计主体如何确定?
董事长和总经理是公司的主要负责人，审计责任人是公司的主要监督职责履行者，如何加强对他们的审计监督是一个难题。由公司内部审计部门对其进行审计，难以保证审计结果的公正性，而由监管部门进行审计操作难度较大。为此，《审计办法》规定对保险公司董事长、总经理以及审计责任人的审计应当聘请具有一定资质条件的外部审计机构实施，外部审计机构的选聘由董事会负责。
鉴于保险集团公司可以对其保险子公司和资产管理公司进行直接管理，其内部审计机构可以负责对下属子公司的审计，因此《审计办法》规定，对保险集团公司下属保险子公司和资产管理公司董事长、总经理以及审计责任人进行审计的，可以由其集团公司的审计部门组织实施。
对其他高管人员的审计，《审计办法》规定由公司内部审计机构组织实施。同时为提高审计的独立性，《审计办法》进一步规定，没有实行审计集中或垂直
管理的保险公司，则必须按照“下审一级”的原则来确定具体的审计机构和人员。
问：董事及高管人员审计报告和审计结果如何运用?
《审计办法》针对不同审计对象规定了不同的审计报告路线。对总公司董事长和管理层成员的审计报告，要按照规定的程序和时限提交公司董事会，在经公司董事会审议后的20个工作日内报中国保监会。对分支机构的高管人员的审计报告，要按照规定的程序和时限报公司内部相关机构及分支机构所在地保监局。
关于审计结果运用，《审计办法》从保险公司和监管机构两方面做了原则性规定。首先，保险公司应当将董事及高管人员审计报告列入审计对象的人事档案管理，作为对其考核、任用、奖惩的重要依据。对审计发现的问题，要及时组织整改并按规定的程序追究相关责任人的责任。其次，保险监管部门应当将保险公司董事及高管人员审计报告纳入高管人员信息系统进行归档管理，在董事及高管人员任职资格审查时，可以参考其过往任职期间审计报告的审计结论，也可以要求其原任保险公司提交最近任职岗位的离任报告。
问：对于违反《审计办法》的行为，有哪些处罚措施?
《审计办法》作为一般规范性文件，没有直接规定处罚措施，而是按照《保险法》的相关规定予以处罚。《审计办法》规定，保险公司未按照规定的范围、时限和要求，对保险公司董事及高管人员进行审计并提交审计报告，或者提交存在虚假陈述、故意隐瞒或遗漏审计发现问题的报告的，将按照《保险法》第一百七十一条及第一百七十三条的规定进行处罚。对于其他违规行为，《审计办法》也作了列举，同样根据《保险法》的相关规定进行处罚。
对于外部审计机构发生故意隐瞒审计发现问题等情形的，《审计办法》规定中国保监会或其派出机构可以向其主管部门予以通报，并在行业内公布该审计机构名称，其他保险公司不得委托该审计机构实施审计。文章来源：中顾法律网(免费法律咨询，就上中顾法律网）
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