软件企业新福音——软件开发人员个税可免征[合集]

第一篇：软件企业新福音——软件开发人员个税可免征

软件企业“新福音”

——软件开发人员个税可免征

上海宋海佳律师事务所

国务院于2000年颁布鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策，使软件企业可以在增值税和企业所得税方面享受诸多税收优惠政策，但这些政策均不惠及个人所得税方面。上海市地方税务局开辟了这方面的先河，出台《关于明确本市具有自主知识产权的软件和集成电路设计人员奖金免征个人所得税办理事项的通知》（沪地税所二正[2005]19号）规定软件企业中开发出具有自主知识产权的软件设计人员的奖金经备案登记批准，可免征个人所得税。

该规定的具体操作办法如下：

（一）备案登记

每年的1月1日至12月31日期间，软件企业和集成电路企业在向国家版权局、国家知识产权局、市信息委等有关部门申请开发具有自主知识产权的软件和集成电路产品证书时，应向主管税务机关办理暂不征收个人所得税备案登记手续，并附报《开发自主知识产权软件或集成电路产品设计人员收入情况备案登记表》，同时提供下列资料：

1、《计算机软件著作权登记申请表》的复印件；

2、《软件产品登记申请表》的复印件；

3、《自主知识产权软件产品开发人员汇总表》的复印件；

4、《集成电路布图设计登记申请表》的复印件；

5、《自主知识产权集成电路产品开发人员汇总表》的复印件，上述资料复印件需加盖企业公章。

（二）免税申请

次年的1月1日至3月31日期间，软件和集成电路企业在向开发出具有自主知识产权的设计人员实际发放现金奖励收入后，应向主管税务机关办理上年度此项现金奖励收入免征个人所得税的申请手续，并附报《具有自主知识产权的软件和集成电路设计人员奖励收入免征个人所得税申请表》，同时提供下列资料：

1、《软件产品登记证书》的复印件；

2、《计算机软件著作权登记证书》的复印件；

3、《集成电路布图设计登记证书》的复印件；

4、企业奖励款发放清单和签收凭证。（上述资料复印件需加盖企业公章）

（三）受理审核

1、次年1月1日至3月31日期间，各主管税务分局在受理软件和集成电路企业的免税申请时，应对软件和集成电路企业报送的《备案表》、《申请表》及附报的有关材料进行认真审核，严格把关，对设计人员的人数和发放的奖励金额情况进行重点审核。对经审核不符合条件的，不予办理免征个人所得税申请手续。

2、次年4月10日前，由市信息委提出开发出具有自主知识产权的设计人员免征个人所得税建议名单交市地方税务局，市地方税务局将建议名单发至各主管税务分局。各主管税务分局收到建议名单后，应与已受理审核的申请名单进行核对，并在15个工作日内将核对情况反馈给市地方税务局所得税二处。

3、次年5月10日前，市地方税务局将各主管税务分局反馈的核对情况汇总后，与市信息委共同确定上报市政府审批名单。

（四）批准实施

1、次年5月20日前，由市信息委会同市地方税务局，将开发出具有自主知识产权的设计人员现金奖励收入免征个人所得税的名单，上报市政府审批。

2、经市政府批准后，由市地方税务局将设计人员奖励免征个人所得税的名单，发文至各主管税务分局具体实施。各主管税务分局接到市地方税务局下达的此项奖励免征个人所得税的名单后，对列入批准名单范围的设计人员，应给予办理免征个人所得税手续；对未列入批准名单范围的设计人员，应按现行政策的规定征收个人所得税。

第二篇：个税代扣代缴软件升级操作说明(企业年金)

个税代扣代缴软件升级操作说明（企业年金）

注：最新版本的安装程序及升级包可以通过以下方式获取 ①登陆广西壮族自治区地方税务局网站下载 ②登陆税友软件集团股份有限公司网站下载

一、在线升级

个税代扣代缴软件安装在本地电脑上面，只要网络运行正常，登陆时会提示在线升级获取升级包，并进行安装。如图

1、图2：

图1

图2

若软件升级成功，登陆个税所得税代扣代缴软件，双击“正常工资薪金收入表”，查看个人明细时，新增数据采集项“年金（个人部分）”及“允许扣除的税费”，如图3所示：

图3

也可查看是否已经新增报表“2014年前企业年金（企业缴纳部分）”，如图4所示：

图4

二、手工升级

如果网络异常，无法通过在线方式升级，可以登录 ① 广西壮族自治区网站http://www.xiexiebang.com/download_list.php?1 下载个人所得税代扣代缴系统手工升级包进行升级。

图5

图6

双击最新的手工升级包，看到如图5显示窗口。点击“选择”按钮，按照代扣代缴软件的安装路径，依次选择盘符——文件夹jdlssoft——文件夹EPPortal1.2，然后点击“开始升级”按钮，提示“升级成功”（如图6所示），点击确定，即可完成升级。

若在电脑上有安装多家企业的代扣代缴系统，则重复以上步骤。（如文件夹jdlssoft已修改名称的，则选择修改名称后的文件夹）

三、升级后软件变动

财税〔2013〕103号文中要求：自2014年1月1日起，对企业年金及职业年金政策调整。本次升级，软件中变动内容如下：

1、正常工资薪金收入表界面的改动 ① 填写界面改动，如下图所示：

图7  新增数据采集项：“年金（个人部分）”： 该数据项在新增发布前，是包含在应发工资数额中直接计税的。新政发布后要求体现这部分内容，由用户自行填写。

 新增页面显示项“允许扣除的税费 ”：

本栏显示年金个人部分实际允许税前扣除的金额，最大金额应为“当地上月平均工资3倍×4%”。② 导入模板改动

模板中新增“年金（个人部分）”数据采集列。

图8

2、扣缴所得税报告表界面改动

上述正常工资薪金中的“允许扣除的税费”在“”扣缴个人所得税报表的“允许扣除的税费”栏进行体现。如下图所示：

图9

3、新增报表“2014年前企业年金（企业缴纳部分）”

图10

本申报表仅适用于企业自查补报在2013年（含）前实际缴付的、未申报缴纳个人所得税的企业年金（单位缴费部分），若所得起始、终止月份填写错误，系统会弹出错误提示，如图

11、图12所示。

图11

图11

如升级过程中遇到问题，可拨打省局咨询热线0771-2310066 或者 税友服务热线0771-2310126/127进行咨询。

第三篇：个税软件补录及修改操作说明

一、补录说明

1、必须已经进行过申报并接收到反馈的企业才能进行补录。

2、进入系统，双击“个人所得税代扣代缴”根目录下的“补录数据”子目录。选择从1月开始补录后，右边窗口出现如下界面：

3、按照右边窗口提示信息，依次录入“纳税人信息”“填写报表”等一系列操作。

注意：

1、填制“纳税人信息”时，已有的纳税人信息不需要重复录入，只需要增加已申报月份中没有的纳税人信息即可。

2、必须一次性将以前未录月份全部补录，再点击生成数据。然后点击发送数据，生成数据包，传送至税务机关。

3、在获取并导入税务机关反馈文件后，点击“转入代扣代缴”将录入完成并通过税务机关审核的历史明细数据转入个人所得税代扣代缴系统。

4、涉及全年一次性奖金等其他非工资薪金报表的，要按实填报。

5、全年一次性奖金表的录入需要按实际领取奖金的个人在填报时重新录入纳税人信息。

二、企业修改当月和往月申报数据的操作

（一）修改当月数据

1、在补录数据中选择当前月份，然后点击“启动修正”，选择需要修正的报表，添加需要修正的个人，将该个人收入信息按照正确的申报金额全额填报。

2、修正收入额录入完成后可以通过菜单中的“生成申报数据”和“申报及反馈”重新生成扣缴个人所得税报告表上传给税务机关，实现申报。

（二）修改往月数据

在补录数据中选择当前月份，然后点击“启动自查”。其他操作同修改当月数据。

注意：在企业修改申报信息后，将纸质申报资料一并更新，按规定补税。

第四篇：个税填写与申报(使用纳税人信息采集软件)

1、进入主界面后，首先必须进行“报表类型设置”，单击主界面左下角的“报表类型设置”，弹出“报表类型设置窗口”，如下所示：

（１）基本信息

上图进入如下内容填写：

“纳税人识别号”：录入该纳税户的税务登记证号码。“企业名称”：录入该企业的企业名称，要求是企业全称

“企业类型”：分为企业、小企业、金融业、保险业等，主要是为财务报表报表分类，此处的企业类型一定要与企业报送税务机关《财务制度备案报告书》中填写的财务制度一致，对于不需要报送财务报表的单位可以不设置该项内容

“机构性质”：选择该单位属于“总机构“、”分支机构“、还是“一般企业”。备注：如果在使用过程中，在“报表设置“—“基本信息”中修改了纳税人识别号，则对于用以前纳税人识别号所填写的报表，如果想导出申报的时候，必须点“修改”按纽，保存。系统才能默认为当前的纳税人识别号。（２）申报表类型设置

说明：显示该纳税人可以申报的申报表，纳税人可以选择自己应该申报缴税的申报表

 点中复选框，表示选中该申报表

 选中“（金三）扣缴个人所得税报告表”和“（金三）个人所得税基础信息表（A）表”

具体填写：

《扣缴个人所得税报告表》

操作说明

主界面左侧单击“申报表”标题，在主界面右侧“新增”栏中选择《扣缴个人所得税报告表》后，单击“添加”按钮即可填写该报表，如下图所示。

1、下载模板：

点击左下角下载模板按钮，选择要保存的位置，点保存

2、填写扣缴表：标红*号均为必录项，务必保证表中信息录入准确且不可修改表内格式！填写完后保存。如下图：

导入：点击表最下方的“导入”按钮（“下载模板”按钮右侧）

【打开】：进入浏览页面选择要导入的文件

选中要导入的文件，单击“打开”如下图

选择要导入的excel文件从第几行到第几行，其中导入应该是数据区的内容，单击“确定”按纽。备注：

 该申报可以通过“导入”按纽将excel文件中的数据批量导入到《扣缴个人所得税报告表》中。

 扣缴个人所得税excel中数据的其他项目可以直接录入“收入额”或者“免除收入额”的数据，免税收入额之后的数据列可以不用在excel中输入，导入到扣缴个人所得税报告表后，系统自动计算各剩余列数据，然后保存该表。 在安装目录下面有”扣缴个人所得税报告表.xls”模版文件，用户录入数据的时候，应该严格按照模版的格式进行录入。否则导入的时候会提示错误。 导入的excel数据的时候，注意导入第几行到第几行，导入的应该是数据区的记录。

 安装目录下有模版内容，可以参考。

【保存】：填写完毕后，点击【保存】按钮，系统提示“保存成功”，如下图所示。点击【确定】按钮。

3、【退出】：点击【退出】按钮，即可退出“扣缴个人所得税报告表”模块。个人所得税基础信息表（A表）

本表由扣缴义务人填报。适用于扣缴义务人办理全员全额扣缴明细申报时，其支付所得纳税人基础信息的填报。初次申报后，以后月份只需报送基础信息发生变化的纳税人的信息。填写步骤同扣缴表

报表上传

选中想要上传的申报表

点上传，分为用户密码登陆和ca认证登陆

1、如果是外网申报的纳税户：输入网上报税的用户名和密码，确定即可上传到外网

2、如果是CA认证证书登陆则选中 使用河北CA证书或者使用北京CA证书选项，点确定即可上传到外网

3．上传成功，提示如下图

用户直接登陆到网上申报系统，直接“在已填写未缴税模块”点申报即可。4．如果该申报表在外网已经创建，系统会提示：如下图

第五篇：2013年最新软件企业认定申报全新解读新软件企业规定办法及新旧软件企业认定的对比办理流程及申报清单及意义

主题：新《软件企业认定管理办法》4月1日起实施

根据《国务院关于印发鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发〔2000〕18号）、《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发〔2011〕4号）以及《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号），特制定本办法。

本办法自2013年4月1日起实施。原有规定与本办法规定不一致的，按照本办法执行。

目前北京软件行业协会细则还没有公布，北京天一博胜知识产权代理有限公司分析认为：

旧的《软件企业认定管理办法》和新的《软件企业认定管理办法》的不同之处： 1，从提供的材料来看：

旧办法规定：提供上财务报表。

新办法规定：经具有国家法定资质的中介机构鉴证的企业上一和当（实际年限不足一年的按实际月份）财务报表（含资产负债表、损益表、现金流量表）以及企业软件产品开发销售（营业）收入、企业软件产品自主开发销售（营业）收入、企业研究开发费用、境内研究开发费用等情况表并附研究开发活动说明材料（研究开发费用、软件产品开发销售（营业）收入政策口径分别按照财税〔2012〕27号文件第十三条、第十六条的规定归集）；也就是需要企业提供审计报告和软件收入的专项审计报告。

2，从审核标准来看：

旧办法规定：软件销售收入占上总收入35%以上，自产软件收入占软件收入一半以上。

新办法规定：加大研究开发投入，提高软件产品自主开发销售（营业）收入的比例，加强知识产权创造、运用、保护和管理；虽然没有明确指出提高的比例，但根据去年税务局对软件企业认定的备案的情况，已经提高了软件收入占总收入的标准。

1，从研发费用上：拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且当的研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于6%；其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%；

从软件收入和自产软件收入比例上：集成电路设计企业的集成电路设计销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于60%，其中集成电路自主设计销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于50%；软件企业的软件产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例一般不低于50%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%），其中软件产品自主开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例一般不低于40%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于30%）；

3，其它新制定规定：

1，省级主管部门根据工业和信息化部备案情况，确定、公布年审结果，并抄送同级发展改革、财政、税务部门。未年审或年审不合格的企业，即取消其软件企业的资格，软件企业认定证书自动失效，不再享受有关鼓励政策。

工业和信息化部在部门户网站和“中国双软认定网”上对省级主管部门报送的经2，2，认定的软件企业名单公示7个工作日，没有异议的，予以备案。有异议的，工3，业和信息化部不予备案，发回报送的省级主管部门重新审核。

软件企业认定证书由工业和信息化部统一印制，正本和副本各一份。

北京市关于软件企业认定有关事项的补充通知

北京市各相关企业：

大家好，由于新《软件企业认定管理办法》（工信部联软[2013]64号）(附件1)下发时间不长，我们正在部署相关工作，新政策解读、新申报表、提交材料清单等具体事项将在随后的通知中发布，请您耐心等待。

我们将于4月15日启用软件企业认定和软件产品登记新系统，目前大家使用的北京软件行业协会双软认定系统将于4月10日 17时关闭，4月11日—4月14日进行数据交割。为避免您的数据丢失，建议您自4月15日登陆新系统填报数据。目前正在受理 的业务做如下安排：

一、如果您属于按旧政策年审的企业（2011年1月1日前完成认定的软件企业，在享受企业所得税优惠政策期满前，仍按照 《软件企业认定标准及管理办法（试行）》（信部联产〔2000〕968号）的认定条件进行年审），初审通过后，请携带所减免 加盖税务公章的企业所得税减免税备案登记书原件及复印件办理。4月15日登陆新系统继续年审；

二、其他经认定和年审的软件企业均应重新认定，请于4月15日登陆新系统重新认定，目前可以先关注新办法，准备 相关材料。

三、4月份软件产品登记的申报时间和流程保持不变，5月份的产品登记工作于4月15日起，在新的系统进行申报。

双软企业认定流程及申报清单

第一步：软件著作权登记

1,软件著作权登记申请表(附件中是网页形式打开，如果打不开，取消IE阻止，去掉页眉页脚，第三页盖公章，一式两份）

2,营业执照副本复印件(一个软件两份，加盖公章)

电子材料：

源代码：80页源代码WORD

用户手册，操作手册：电子材料

办理时间：普通35-40个工作日和加急6-10个工作日

第二步：软件评测 评测需要的材料是： 评测申请表

光盘（把安装程序,用户手册或者操作手册刻在里面）办理时间：两周第三步：双软需要以下复印件 1, 营业执照副本

2, 法人身份证著作权证书 3，组织机构代码证 4，软件著作权登记证书(没有返回第一步)5, 双软申请表

6，上一的财务报表

7，占上一35%以上的软件销售合同和发票 8，评测报告(没有返回第二步)

9、提供审计报告和研发、收入专项审计报告

办理时间：每个月8号截止申报，下个月20号取证书

递交材料的时候需要：营业执照副本原件，联系人身份证原件

双软认定的意义

每个月上旬截止，最好在每个月15号之前所有材料都齐全，才能赶上第二个月的双软截止日期。

双软认证（双软认定）是软件企业认定和软件产品登记的合称，它是软件企业按照相关规定享受各项优惠政策的前提条件。

双软做出来的话有3个证书（软件著作权登记证书

软件产品登记证书

软件企业认定证书）和1个评测报告

软件企业认定政策：自开始获利起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。（企业所得税享受两免三减半）

有效期为5年（每年需要到软件行业协会备案复审）

软件产品认定政策：从获得软件产品认定证书后享受增值税优惠，即征即退。有效期为5年（5年后复审）一般纳税人应缴交百分之17的

增值税，认定后只交百分之3的增值税

对于个人而言的优惠政策是：年薪超过10万或10万以上的高级管理人员或者技术人员，凭购房购车发票就可以享受退税的优惠